Главная / Консультации

Общий аудит

Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право
calendar calendar
Показать  |  Сбросить фильтр
14.06.2021
Вопрос:
Вопрос:
Просим проанализировать механизм выплаты выходного пособия, установленный статьей 318 ТК РФ, в случае увольнения сотрудника в связи с ликвидацией обособленного подразделения, расположенного в районе Крайнего Севера
Подробно
11.06.2021
Вопрос:
Вопрос:
На складе Организации имеется товар – кабель, который пришел в негодность. Может ли такой кабель быть реализовать в качестве лома и отходов черных и цветных металлов? Нужна ли для этого лицензия? Каковы последствия по НДС?
Подробно
09.06.2021
Вопрос:
Вопрос:
Сотрудница увольняется по соглашению сторон с выходным пособием в 5 окладов. Вправе ли Организация учесть суммы выплаченного пособия в составе расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?

Подробно
07.06.2021
Вопрос:
Вопрос:
ИП предоставляет в аренду квартиру, которая находится в совместной собственности с супругой. В Росреестре содержится информация о том, что право собственности оформлено на супругу.
Должен ли ИП применять ККТ в случае предоставления квартиры в аренду?
Подробно
04.06.2021
Вопрос:
Вопрос:
На балансе Организации имеется недвижимое имущество, учитываемое в составе основных средств, которое длительное время не используется (не приносит) доход, но в отношении которого Организация несет затраты по его обслуживанию и поддержанию его в состоянии, пригодном к использованию.
В отношении такого имущества налог на имущество уплачивается исходя из среднегодовой стоимости.
Обязана ли Организация в связи с длительным простоем имущества перевести его на консервацию и прекратить начисление амортизации? Могут ли налоговые органы предъявить претензии в связи с занижением налоговой базы по налогу на имущество из-за неправомерного начисления амортизации в бухгалтерском учете?
Подробно
02.06.2021
Вопрос:
Вопрос:
Между Организацией и Экспедитором – нерезидентом РФ, заключен договор транспортной экспедиции, в рамках которого оказываются услуги по организации международной перевозки груза. При выплате вознаграждения Экспедитору Организация не удерживает налог на прибыль. Нужно ли Организации запрашивать у Исполнителя документ, подтверждающий его постоянное местонахождение на территории иностранного государства
Подробно
31.05.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организацией приобретено и принято к учету здание в составе ОС. В здании находится система пожарной сигнализации и пожаротушения, которые как отдельные объекты ОС не выделены.
Организацией проведены работы по модернизации системы пожаротушения и пожарной сигнализации.
Каким образом учесть такие затраты в бухгалтерском и налоговом учете?
Подробно
28.05.2021
Вопрос:
Организацией (далее Лицензиат) заключен лицензионный договор на использование товарного знака с иностранной компанией (далее Лицензиар).
Предметом договора является неисключительная лицензия на использование Товарного знака в отношении всех товаров Лицензиара, ввозимых Лицензиатом на территорию РФ.
Уплачиваемые по договору роялти включаются в таможенную стоимость товара в качестве лицензионных платежей при таможенном оформлении.
Сумма роялти в договоре определена без учета НДС и налога на прибыль, которые Лицензиатом исчисляются дополнительно в качестве налогового агента.
В последнее время участились случаи, когда таможенные органы, рассматривая вопросы о формировании таможенной стоимости товаров, указывают на необходимость включения в неё помимо суммы лицензионных платежей (роялти), согласованных в лицензионных договорах между лицензиаром и лицензиатом, также сумму НДС и налога на прибыль, уплачиваемую лицензиатом (резидентом) в РФ.
Данная позиция таможенных органов сформирована на мнении Минфина РФ, приведенном в Письме от 04.08.16 № 03-10-11/45719, в котором рассмотрен вопрос о включении в таможенную стоимость товаров сумм налогов, подлежащих в соответствии с налоговым законодательством РФ удержанию импортером (налоговым агентом) из доходов в виде лицензионных платежей, начисленных в пользу иностранного правообладателя (налогоплательщика).
Вопрос: В соответствии с данным подходом таможенного органа к порядку формирования таможенной стоимости товаров, а также приведенных выше формулировок лицензионного договора возникают ли у Лицензиата риски корректировок таможенной стоимости товаров на суммы налогов с размера лицензионных платежей?

Подробно
26.05.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация заключила договор поставки с резидентом КНР (поставщик). За несвоевременную оплату контрагент выставил штраф.
Возможно ли воспользоваться соглашением между РФ и КНР  об избежание двойного налогообложения  и не платить налог на прибыль в качестве налогового агента при условии, что контрагент предоставит документ, подтверждающий, что  он имеет постоянное местонахождение в КНР.
Подробно
24.05.2021
Вопрос:
Организация состояла в реестре малого и среднего предпринимательства и выплачивала страховые взносы по пониженным тарифам.
По данным отчетности за 2020 год организация больше не проходит по критериям среднего предпринимательства.
Когда исключат из реестра?
С какого момента организация должна применять обычные тарифы?
Подробно
21.05.2021
Вопрос:
Пенсионный фонд в 2021 году направил письмо в адрес ООО по уточнению сумм начисленных страховых взносов в части страховых и накопительных взносов за 2004 год и сдачу уточненных индивидуальных сведений за 2004  год т.е. по истечении 16 лет. При проверке данных за 2004 г ООО было установлено, что действительно сведения были предоставлены с превышением предельной величины.
Вопрос: Существует ли у ООО обязанность предоставить в Пенсионный фонд уточненных индивидуальных сведений за 2004?  Каким образом следует уточнить сведения?

Подробно
19.05.2021
Вопрос:
Организация приобретает услуги в электронной форме у иностранных поставщиков, которые встали на учет в российских налоговых органах.
В соответствии со ст. 174.2 НК РФ такие иностранные поставщики самостоятельно производят исчисление и уплату НДС в бюджет РФ, российская организация не является налоговым агентом в данной ситуации.
Но в совместном письме МинФина и ФНС от 24.04.2019 № СД-4-3/7937 было указано, что если российский покупатель услуг в электронной форме уплачивает НДС в качестве налогового агента, то он имеет право на зачет этого налога, а иностранному поставщику уже не нужно уплачивать НДС, но при этом он должен подать декларацию по НДС с нулевыми значениями.
На данный момент Организация действует по схеме, описанной в данном письме, то есть самостоятельно уплачивает НДС по услугам в электронной форме в качестве налогового агента и принимает этот НДС к вычету, а иностранные поставщики самостоятельно отчитываются по НДС на сайте ФНС и отправляют декларацию по НДС с нулевыми значениями.
Вопрос: Какие риски в работе по такой схеме существуют в 2021 году? Правомерно ли принимать такой НДС к вычету?
Подробно
17.05.2021
Вопрос:
С 2021 г вместе с подачей уведомления физическим лицом должна быть предоставлена отчетность КИК или расчет прибыли КИК.
Вопрос – за какой период предоставляется отчетность? 2019 год?
Подробно
14.05.2021
Вопрос:
На каких ресурсах должна публиковаться бухгалтерская отчетность ООО, которая не подлежит обязательному аудиту?
Подробно
12.05.2021
Вопрос:
Нужно ли ООО представлять  с годовой налоговой декларацией по прибыли согласно п.5 ст.25.15 НК РФ   одновременно  документы, подтверждающие размер прибыли  КИК, финансовую отчетность и аудиторское заключение КИК, если такая КИК образована в соответствии с законодательством государства - члена Евразийского экономического союза (Республика Казахстан) и имеет постоянное местонахождение в этом государстве?
Подробно
06.05.2021
Вопрос:
Может ли сотрудник, с которым заключен трудовой договор о дистанционной работе на полный рабочий день получать дополнительно к зарплате выплату по уходу за ребенком до 1,5 лет?
Подробно
04.05.2021
Вопрос:
Отчетность КИК по ее личному закону не составляется.
Должно ли физическое лицо сдавать вместе с Уведомлением за 2020 год документы, подтверждение размер убытков. Если да, то в какой форме?
Подробно
30.04.2021
Вопрос:
Организацией был предоставлен заем. Срок возврата по займу и уплаты процентов истек. Должна ли Организация в БУ и НУ продолжать начислять доход в виде процентов не сумму невозвращенного займа?
Подробно
28.04.2021
Вопрос:
Нужно ли начислять страховые взносы на сумму вознаграждения, выплачиваемого физическим лицам по договору поручительства?

Подробно
26.04.2021
Вопрос:
Как корректно расторгнуть трудовые договоры с сотрудниками ликвидируемого обособленного подразделения? Какие полагаются выплаты сотрудникам, если обособленное подразделение находилось в районе Крайнего Севера?
Подробно
23.04.2021
Вопрос:
Просим вас ответить на вопрос о последствиях, если отметка выпуск разрешен на ГТД раньше, чем товар уехал со склада в связи с электронным оформлением.
Подробно
21.04.2021
Вопрос:
У ООО в ЕГРЮЛ поменялся почтовый индекс.
Какие последствия в связи с изменением индекса возникают у ООО и покупателей ООО, если об изменении индекса стало известно по истечении месяца?
Подробно
19.04.2021
Вопрос:
Обе стороны договора лизинга применяют ФСБУ 25/2018.
Просим сообщить ваше мнение в отношении признания одной из сторон Договора лизинга (ЛП или ЛД) налогоплательщиком налога на имущество по предметам лизинга, являющимися объектами недвижимости при:
- неоперационной (финансовой) аренде
- операционной аренде
Признается ли объектом налогообложения Налогом на имущество (ННИ)
-    объект неоперационной (финансовой) аренды у арендодателя, учитывающего на своем балансе чистые активы в аренду (лизинг),
-    объект неоперационной (финансовой) аренды у арендатора, отраженный на балансе арендатора в качестве права пользования активом с применением единой учётной политики в отношении такого права и основных средств,
-    объект операционной аренды у арендодателя, учитывающего этот объект на своем балансе в качестве основного средства,
-    объект операционной аренды у арендатора, отраженный на балансе арендатора в качестве права пользования активом с применением единой учётной политики в отношении такого права и основных средств?

Подробно
16.04.2021
Вопрос:
Организация занимается экспортом, обязателен ли штамп «Выпуск разрешен» в авианакладной для подтверждения ставки НДС 0%?
Таможня не всегда проставляет штамп на авианакладной.
Подробно
14.04.2021
Вопрос:

Можем ли мы частично принять к вычету НДС, уплаченный на таможне и оставшиеся части НДС в следующих кварталах принять к вычету?
Подробно
12.04.2021
Вопрос:
Насколько критично то, что Организация до сих пор оформляет ТН в старом виде?
Чем нам грозит отсутствие новой формы ТН, которая введена в действие с 01.01.2021?
Подробно
09.04.2021
Вопрос:
На момент закрытия 2020 года у нас не было подписан ДС от 01.11.2020 на изменение условий аренды (уменьшение суммы арендной платы с 01.07.2020  и увеличение срока аренды).
В течение 2020 года в результате пандемии и текущих условий работы ДС не смогли согласовать вовремя  и фактически он был подписан 15.01.2021 года,  есть подтверждение о согласовании условий ДМ в январе 2021г.
Вопрос: Как правильно отразить модификацию договора аренды в соответствии с требованиями IFRS16?
Подробно
07.04.2021
Вопрос:
Просьба подсказать, по какой сроке «Отчета о движении денежных средств» отразить сумму удержанных и перечисленных в бюджет сумм НДФЛ (при выплате дивидендов физ.лицам) и налога на прибыль с дивидендов (при выплате юр. лицам)
Подробно
05.04.2021
Вопрос:
Общество заключает с дилерами договор о сотрудничестве, по которому выплачивается комиссия - % от суммы сделки по лизинговому договору, заключенному дилером. Сумма дилерской комиссии не включена в лизинговый платеж клиента.
Для соблюдения принципа равномерности отнесения расходов полученным по сделке доходам, Общество признает дилерские комиссии, выплаченные при заключении договора лизинга, в составе активов и списывает их в расходы в течение всего срока договора лизинга. Суммы дилерских комиссий отражаются на счете 97 Расходы будущих периодов и ежемесячно списываются на счет 20 как в БУ, так и в НУ.
Правомерна ли позиция Общества?
Подробно
02.04.2021
Вопрос:
Прошу расшифровать понятия «профессиональная переподготовка» и «повышение квалификации». Например, у сотрудника удостоверение по охране,  пожарной или промышленной безопасности каким видом доп. образования будет являться?
На примере отчета в органы статистики « СВЕДЕНИЯ О ПОДГОТОВКЕ (ПРОФЕССИОНАЛЬНОМ ОБРАЗОВАНИИ И ПРОФЕССИОНАЛЬНОМ ОБУЧЕНИИ) И ДОПОЛНИТЕЛЬНОМ ОБРАЗОВАНИИ РАБОТНИКОВ ОРГАНИЗАЦИЙ в 20__году»
Подробно
31.03.2021
Вопрос:
Может ли Организация при получении аванса от Клиента выставить ему УПД на аванс?
Подробно
29.03.2021
Вопрос:
Помогите разобраться с вопросом уплаты налога на имущество и заполнения налоговой декларации за 2020.
На балансе ООО учитываются неотделимые улучшения в арендуемые офисы в Москве, и других городах РФ. ОП не выделены на отдельный баланс. Все неотделимые улучшения на балансе ООО.
Как заполняется раздел 1/уплачивается налог: отдельно по каждому ОКТМО? Или все по ОКТМО «головы» у которой неотделимые улучшения находятся на балансе?
Нужно ли заполнять раздел 2.1. отдельно по каждому объекту?
Какой код указывать?
Подробно
26.03.2021
Вопрос:
Вопросы.
1.    Верно ли,  что к российским соглашениям об избежании двойного налогообложения Многосторонняя конвенция по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения, начинает применяться с 1 января 2021 года?
2.    К каким соглашениям с 1 января 2021 года будет применяться Многосторонняя конвенция по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения?
Подробно
24.03.2021
Вопрос:
Вопрос:
Просим разъяснить, какие требования предъявляются к ООО, которое занимается закупкой и продажей алкогольной продукции через интернет-сайт. Покупателями являются физические и юридические лица. Продажа осуществляется для производственной деятельности (рестораны, кафе и пр.) и для личного использования.
Подробно
22.03.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация заключает договора строительного подряда на выполнение различных работ в рамках ремонта и модернизации ОС.
Просим высказать Ваше мнение по следующим вопросам:
1. Порядок признания и отражения  в бухгалтерском и налоговом  учете расходов по договорам подряда. Документальное оформление и отнесение расходов на затраты и модернизацию.
2. Налоговые риски при классификации расходов (ремонт/модернизация).
Подробно
19.03.2021
Вопрос:
Вопрос:
Освобождаются ли суммы штрафа и неустойки, выплаченные за нарушения прав потребителя физическому лицу по решению суда от НДФЛ?
В судебном решении НДФЛ не выделен.
Подробно
17.03.2021
Вопрос:
Вопрос:
Какие могут возникнуть последствия для работодателя в случае, если сотрудник не предоставил заявление о выборе бумажной или электронной трудовой книжки до 31.12.2020?

Подробно
15.03.2021
Вопрос:
Вопрос:
В учете Организации имеется дебиторская задолженность, возникшая в октябре 2017 года. По данной задолженности был выигран суд в апреле 2018 года и начислены гос.пошлина, неустойка.
Должник действующий, в ЕГРЮЛ нет информации о банкротстве и ликвидации.
Акты сверки не были подписаны.
Когда мы имеем право списать данную дебиторскую задолженность на расходы в целях расчета по налогу на прибыль, так как прошло более 3-х лет с момента возникновения задолженности? И когда имеем право списать начисленные по исп.листу гос.пошлину и неустойку.
Подробно
11.03.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация представила уточненную декларации по ННП за 2018 год в 2020 году. Получился налог к доплате. Пени заплатили на следующий день после подачи декларации.
Правомерно ли начисление штрафных санкций на сумму доплаты налога на прибыль?
По 122ст НК штраф платить надо. Но мы сами нашли некорректность. Есть ли какие-либо пояснения или комментарии по этому вопросу?

Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
Подробно
09.03.2021
Вопрос:
Вопрос:
Клиент требует подписать ДС о том, что Организация обязуется подать в ИФНС «согласие на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными» (Форма по приказу ФНС России от 15.11.2016 № ММВ-7-17/615@).
Просим уточнить:
1.    По запросу нашего клиента ИФНС будет раскрывать информацию о разрывах (при наличии таковых) связанную с реализацией только данному клиенту? Или просто будет выдавать информацию, что у нас в принципе есть разрывы по НДС и не ясно с кем и чем они связаны?
2.    Насколько «глубоко» ИФНС средствами АСК НДС-2 может отследить цепочку движения товара, ведь из деклараций по НДС можно отследить прямые взаимоотношения только между поставщиком и покупателем? Связь между нашим поставщиком и нашим покупателем из декларации прямо не прослеживается (мы - не комиссионеры и не агенты).
Подробно