Главная / Консультации

Общий аудит

Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право
calendar calendar
Показать  |  Сбросить фильтр
09.04.2021
Вопрос:
На момент закрытия 2020 года у нас не было подписан ДС от 01.11.2020 на изменение условий аренды (уменьшение суммы арендной платы с 01.07.2020  и увеличение срока аренды).
В течение 2020 года в результате пандемии и текущих условий работы ДС не смогли согласовать вовремя  и фактически он был подписан 15.01.2021 года,  есть подтверждение о согласовании условий ДМ в январе 2021г.
Вопрос: Как правильно отразить модификацию договора аренды в соответствии с требованиями IFRS16?
Подробно
07.04.2021
Вопрос:
Просьба подсказать, по какой сроке «Отчета о движении денежных средств» отразить сумму удержанных и перечисленных в бюджет сумм НДФЛ (при выплате дивидендов физ.лицам) и налога на прибыль с дивидендов (при выплате юр. лицам)
Подробно
05.04.2021
Вопрос:
Общество заключает с дилерами договор о сотрудничестве, по которому выплачивается комиссия - % от суммы сделки по лизинговому договору, заключенному дилером. Сумма дилерской комиссии не включена в лизинговый платеж клиента.
Для соблюдения принципа равномерности отнесения расходов полученным по сделке доходам, Общество признает дилерские комиссии, выплаченные при заключении договора лизинга, в составе активов и списывает их в расходы в течение всего срока договора лизинга. Суммы дилерских комиссий отражаются на счете 97 Расходы будущих периодов и ежемесячно списываются на счет 20 как в БУ, так и в НУ.
Правомерна ли позиция Общества?
Подробно
02.04.2021
Вопрос:
Прошу расшифровать понятия «профессиональная переподготовка» и «повышение квалификации». Например, у сотрудника удостоверение по охране,  пожарной или промышленной безопасности каким видом доп. образования будет являться?
На примере отчета в органы статистики « СВЕДЕНИЯ О ПОДГОТОВКЕ (ПРОФЕССИОНАЛЬНОМ ОБРАЗОВАНИИ И ПРОФЕССИОНАЛЬНОМ ОБУЧЕНИИ) И ДОПОЛНИТЕЛЬНОМ ОБРАЗОВАНИИ РАБОТНИКОВ ОРГАНИЗАЦИЙ в 20__году»
Подробно
31.03.2021
Вопрос:
Может ли Организация при получении аванса от Клиента выставить ему УПД на аванс?
Подробно
29.03.2021
Вопрос:
Помогите разобраться с вопросом уплаты налога на имущество и заполнения налоговой декларации за 2020.
На балансе ООО учитываются неотделимые улучшения в арендуемые офисы в Москве, и других городах РФ. ОП не выделены на отдельный баланс. Все неотделимые улучшения на балансе ООО.
Как заполняется раздел 1/уплачивается налог: отдельно по каждому ОКТМО? Или все по ОКТМО «головы» у которой неотделимые улучшения находятся на балансе?
Нужно ли заполнять раздел 2.1. отдельно по каждому объекту?
Какой код указывать?
Подробно
26.03.2021
Вопрос:
Вопросы.
1.    Верно ли,  что к российским соглашениям об избежании двойного налогообложения Многосторонняя конвенция по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения, начинает применяться с 1 января 2021 года?
2.    К каким соглашениям с 1 января 2021 года будет применяться Многосторонняя конвенция по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения?
Подробно
24.03.2021
Вопрос:
Вопрос:
Просим разъяснить, какие требования предъявляются к ООО, которое занимается закупкой и продажей алкогольной продукции через интернет-сайт. Покупателями являются физические и юридические лица. Продажа осуществляется для производственной деятельности (рестораны, кафе и пр.) и для личного использования.
Подробно
22.03.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация заключает договора строительного подряда на выполнение различных работ в рамках ремонта и модернизации ОС.
Просим высказать Ваше мнение по следующим вопросам:
1. Порядок признания и отражения  в бухгалтерском и налоговом  учете расходов по договорам подряда. Документальное оформление и отнесение расходов на затраты и модернизацию.
2. Налоговые риски при классификации расходов (ремонт/модернизация).
Подробно
19.03.2021
Вопрос:
Вопрос:
Освобождаются ли суммы штрафа и неустойки, выплаченные за нарушения прав потребителя физическому лицу по решению суда от НДФЛ?
В судебном решении НДФЛ не выделен.
Подробно
17.03.2021
Вопрос:
Вопрос:
Какие могут возникнуть последствия для работодателя в случае, если сотрудник не предоставил заявление о выборе бумажной или электронной трудовой книжки до 31.12.2020?

Подробно
15.03.2021
Вопрос:
Вопрос:
В учете Организации имеется дебиторская задолженность, возникшая в октябре 2017 года. По данной задолженности был выигран суд в апреле 2018 года и начислены гос.пошлина, неустойка.
Должник действующий, в ЕГРЮЛ нет информации о банкротстве и ликвидации.
Акты сверки не были подписаны.
Когда мы имеем право списать данную дебиторскую задолженность на расходы в целях расчета по налогу на прибыль, так как прошло более 3-х лет с момента возникновения задолженности? И когда имеем право списать начисленные по исп.листу гос.пошлину и неустойку.
Подробно
11.03.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация представила уточненную декларации по ННП за 2018 год в 2020 году. Получился налог к доплате. Пени заплатили на следующий день после подачи декларации.
Правомерно ли начисление штрафных санкций на сумму доплаты налога на прибыль?
По 122ст НК штраф платить надо. Но мы сами нашли некорректность. Есть ли какие-либо пояснения или комментарии по этому вопросу?

Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
Подробно
09.03.2021
Вопрос:
Вопрос:
Клиент требует подписать ДС о том, что Организация обязуется подать в ИФНС «согласие на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными» (Форма по приказу ФНС России от 15.11.2016 № ММВ-7-17/615@).
Просим уточнить:
1.    По запросу нашего клиента ИФНС будет раскрывать информацию о разрывах (при наличии таковых) связанную с реализацией только данному клиенту? Или просто будет выдавать информацию, что у нас в принципе есть разрывы по НДС и не ясно с кем и чем они связаны?
2.    Насколько «глубоко» ИФНС средствами АСК НДС-2 может отследить цепочку движения товара, ведь из деклараций по НДС можно отследить прямые взаимоотношения только между поставщиком и покупателем? Связь между нашим поставщиком и нашим покупателем из декларации прямо не прослеживается (мы - не комиссионеры и не агенты).
Подробно
05.03.2021
Вопрос:
Предприятием были приобретены апартаменты и машино-места. В связи с отделочными работами имущество учитывается на счете 08.3. С 01.01.2020 с данного имущества производится уплата налога на имущество, т.к. оно находится в собственности и размещено в здании, включенном в перечень Правительства.
В октябре 2020 года было принято решение о продаже данного имущества и переводе со счета 08.3 на счет 41 «Товары для продажи»
Надо ли нам продолжать платить налог на имущество?
Подробно
03.03.2021
Вопрос:
Вопрос:
Нужно ли осуществлять перевод текста авиабилетов на русский язык в целях правомерного признания в составе расходов, учитываемых в целях исчисления налога на прибыль, их стоимости?
Подробно
01.03.2021
Вопрос:
Вопросы:
1.    Правильно ли я понимаю что ФСБУ не даёт право выбора: определять или нет ликвидационную стоимость? Мы должны её определить для каждого ОС. Нужно ли для этого составлять документ: справку бухгалтера/акт?
2.    Можем ли мы признать ликвидационную стоимость=0 по а/м, если достоверно известно, что мы их через 3-7 лет точно продадим, т.к. по-другому не бывает? На момент оприходования а/м неизвестно через сколько лет он будет продан и по какой стоимости, можно ли применить пп. в) п.31?
3.    Согласно п.37 ежегодно нужно производить проверку элементов амортизации (п.37). Правильно ли я понимаю, что ежегодно и для всех? Оформляем актом?
4.    Тест на обесценение: обязаны проводить ежегодно? По всем ОС или можно определить группы в УП? Например, по офисной технике, измерительному оборудованию для собственных нужд (после истечения СПИ мы их не продаём, а утилизируем) можно не проводить? Или у нас нет права выбора, раз не упомянуто?
5.    Переход на данный ФСБУ как происходит? Необходимо сделать на 01.01 тест на обесценение? Нужно ли пересматривать существующие до начала применения ФСБУ ОС и вносить изменения в учёт с точки зрения наличия ликвидационной стоимости?
6.    Нам бы хотелось упростить переход/применение данного стандарта, как мы можем это сделать?
7.    Если мы определим критерий отнесения к ОС для целей БУ ПС=150 тыс. Должны ли мы это как-то обосновать?


Правильно ли я понимаю что ФСБУ не даёт право выбора: определять или нет ликвидационную стоимость? Мы должны её определить для каждого ОС. Нужно ли для этого составлять документ: справку бухгалтера/акт?
Можем ли мы признать ликвидационную стоимость=0 по а/м, если достоверно известно, что мы их через 3-7 лет точно продадим, т.к. по-другому не бывает? На момент оприходования а/м неизвестно через сколько лет он будет продан и по какой стоимости, можно ли применить пп. в) п.31?
Согласно п.37 ежегодно нужно производить проверку элементов амортизации (п.37). Правильно ли я понимаю, что ежегодно и для всех? Оформляем актом?
Подробно
26.02.2021
Вопрос:
Вопрос:
Принимаем на работу, который будет выполнять свою трудовую функцию дистанционного в городе Чите. Наша компания зарегистрирована в Москве.
1. Какой районный коэффициент должен быть применен?
2. Сколько дней отпуска положено сотруднику?
3. Рабочее время сотрудника считается по московскому или по читинскому? Т.е. если график 4-13 по московскому, но это день в Чите, не вызовет ли это необходимость доплаты за работу в ночные часы?
Подробно
24.02.2021
Вопрос:
Вопрос:
Какие могут возникнуть налоговые риски у лизингодателя в случае заключения договора лизинга на срок менее 12 месяцев?
Подробно
20.02.2021
Вопрос:
Вопрос:
Наша организация заключила агентский договор на оказание транспортно-экспедиторских услуг. С этим контрагентом мы работаем по ЭДО. По ЭДО отправляются закрывающие документы (акты), а также документы, подтверждающие перевыставленные нам услуги. Является ли подпись в ЭДО перевыставленных документов заверенным документом (копия верна).

Подробно
19.02.2021
Вопрос:
ООО приобрело услуги у иностранца А, через год от иностранца Б получено уведомление о состоявшейся между А и Б переуступке. Долг переведен и ООО должно уплатить долг иностранцу Б.
При оплате иностранцу Б и уплате НДС налогового агента чье имя должно быть отражено в сч-ф и декларации по НДС в разделе 2, иностранца А или иностранца Б?
Подробно
17.02.2021
Вопрос:
Компания заключила договоры с юридическим лицом на предоставление  персонала, где прописаны условия по ответственности работодателя за выплату налогов и страховых взносов.
Общество требует с контрагента копии трудовых договоров на сотрудников, которые предоставлены в аренду, СЗВ и РСВ за отчетный квартал, где были оказаны услуги.
Вопрос: в связи со сложностью в получении копий трудовых договоров от контрагентов и пр., прошу прокомментировать наличие налоговых рисков у Компании.
Подробно
15.02.2021
Вопрос:
В августе 2016г. ОАО был реорганизован путем присоединения к ООО. В момент присоединения ОАО отразил убыток в закрывающей декларации по налогу на прибыль. Сумма убытка в декларации по налогу на прибыль ООО не отражалась. Было принято решение его не заявлять.
С 29.12.2019г. по настоящее время проводится выездная налоговая проверка ООО. Одним из вопросов инспекторов был о подтверждении первичными документами суммы убытка, если его учитывали в декларациях. Нами был написан ответ, что убыток мы не заявляли и поэтому первичные документы не предоставим.
Вопрос:
Законно ли их требование, если:
1. ООО убыток в декларации не отражало.
2. проверяют ООО. Должны ли они были принять отдельное решение о выездной проверке ОАО или мы как правопреемники обязаны представить все документы по реорганизуемой организации.
3. срок хранения первичных документов по НК 4 года.
Подробно
12.02.2021
Вопрос:
Организация регулярно отгружает товары на экспорт.
1. Может ли экспортер в разовом порядке (одна-две реализации товаров за рубеж, в том числе и в страны ЕАЭС ) отказаться от нулевой ставки НДС и считать налог с экспортной выручки по ставке 20 процентов?
2. Если нет возможности отказаться разово от нулевой ставки, а организация провела реализацию со ставкой 20 процентов, какие возникают последствия?
Подробно
10.02.2021
Вопрос:
Какой налоговый орган вправе проводить выездную налоговую проверку реорганизуемых компаний при реорганизации в форме слияния или присоединения? Вопрос не касается проверки правопреемника исполнения обязанностей присоединенной/слившейся компании.
Подробно
08.02.2021
Вопрос:
Было ли на законодательном уровне принято решение об отмене инвентаризации или переносе процесса за 2020 г. на будущие периоды?.
Подробно
05.02.2021
Вопрос:
В перечень случаев, при которых организации и ИП могут работать без ККТ, включены продажи билетов, талонов, проездных документов, дающих право на проезд в общественном транспорте, в салонах транспортных средств (пп. 2, 3, 5, 6 ст. 2 закона № 54-ФЗ). Относятся ли к этой категории услуги такси и могут ли за данную услугу не выдавать кассовый чек?
Подробно
03.02.2021
Вопрос:
Сотрудники в командировке при необходимости проведения работ у заказчика покупают себе средства индивидуальной защиты (каска, защитные очки, респираторы, перчатки и т.д.) должны ли мы платить страховые взносы и НДФЛ с данных сумм?
Подробно
01.02.2021
Вопрос:
Организацией заключены договоры ГПХ с физическими лицами. Данными договорами предусмотрена обязанность представить результаты тестирования на наличие коронавирусной инфекции. Можем ли мы возместить им через авансовый отчет или отчет по расходам? Есть ли возможность возместить без оформления дополнительного соглашения к договору? Должны ли мы начислять НДФЛ и страховые взносы на данные возмещения?
Подробно
29.01.2021
Вопрос:
Если сотрудник сдает самостоятельно тест на коронавирус по инициативе работодателя, а мы возмещаем по авансовому отчету, то такая компенсация облагается НДФЛ и страховыми взносами, и мы не можем учесть их по налогу на прибыль? Или если есть приказ или регламент, то мы можем не облагать НДФЛ и включить в расходы по налогу на прибыль, но страховыми взносами в любом случае данное возмещение облагается?
Подробно
27.01.2021
Вопрос:
Сотрудники самостоятельно проходят медицинские осмотры при трудоустройстве в компанию, а также регулярные медосмотры проходят сервисные инженеры, вахтовики, сотрудники удаленных регионов. Компания компенсирует им эти расходы по авансовым отчетам. Должны ли мы начислять страховые взносы и НДФЛ с сумм компенсации сотрудникам за прохождение регулярных медицинских осмотров, которые сотрудники проходят самостоятельно?
Подробно
26.01.2021
Вопрос:
В связи с тем, что с 1 января 2021 года введены изменения в критерии по обязательному аудиту, надо ли будет проводить обязательный аудит за 2020 год, в случае если организация  не подпадает под  эти критерии (т.е. сумма доходов которых за год, предшествующему отчетному году, более 800 млн. рублей, либо сумма актива баланса по состоянию на конец года, предшествующего отчетному, более 400 млн. рублей). Или изменения данных критериев  будет распространяться с аудита за 2021 год.
Подробно
25.01.2021
Вопрос:
Сотрудника отзывают из отпуска и направляют в командировку, но он сначала возвращается из отпуска к месту работы, а затем вылетает в командировку. Должны ли мы начислять страховые взносы и НДФЛ с суммы компенсации сотруднику билета из отпуска к месту работы?
Подробно
22.01.2021
Вопрос:
Предприятие не имеет наличной выручки в кассу, за исключением пополнения из банка на выплату заработной платы и хоз. нужды.
Можно ли на предприятии установить лимит остатка кассы в незначительном размере?
Подробно
20.01.2021
Вопрос:
По какой стоимости мы должны оприходовать товар, предназначенный для демонстрационных целей, если иностранный поставщик выставляет инвойс с нулевой стоимостью? Право собственности в соответствии с условиями договора переходит к Организации.
Имеем ли право принять НДС, уплаченный на таможне к вычету, поскольку в случае заинтересованности покупателя аналогичные демонстрационному образцу товары будут проданы ему с НДС.
Подробно
18.01.2021
Вопрос:
Порядок бухгалтерского и налогового учета операций по замене дефектного оборудования в рамках гарантийного обслуживания на безвозмездной основе от иностранного поставщика.
Данное оборудование было продано конечному покупателю, претензию по качеству он предъявил Организации, а Организация своему иностранному поставщику.
Подробно
15.01.2021
Вопрос:
Планируется заключение договора на оказание услуг в рамках которого будут перевыставляться компенсируемые расходы (н-р командировочные). Сумма компенсируемых расходов будет являться переменной частью договора на оказание услуг. Имеет ли право Заказчик услуг при таком оформлении договора принять к вычету НДС с компенсируемых расходов?
Подробно
13.01.2021
Вопрос:

1.    Покупатель/Лизингодатель (резидент РФ) по заявке Лизингополучателя (резидент РФ) приобретает морское судно. Продавец – Резидент РФ.
По условиям договора Судно продается на условиях «как есть, где есть».
Судно зарегистрировано в РМРС. Место передачи Судна – порт, находящийся за пределами территории РФ (место четко указано в договоре).
Факт передачи оформляется Актом осмотра и приема-передачи судна в присутствии представителей трех сторон и подписывается ими в оговоренном выше порту.

2.    Лизингодатель (резидент РФ) после окончания срока лизинга продает (передает право собственности) на Судно Лизингополучателю (резидент РФ).
Судно зарегистрировано в РМРС. Место передачи Судна – порт, находящийся за пределами территории РФ (место четко указано в договоре).
Факт передачи оформляется Актом и приема-передачи судна в присутствии представителей ЛД и ЛП сторон и подписывается ими в оговоренном выше порту.

ВОПРОС:
Облагаются ли обе эти операции по реализации судна налогом на добавленную стоимость?
Подробно
11.01.2021
Вопрос:
Прошу  прокомментировать  трактовку  критерия  49%,  приведенную  во вложении. Сама я не нашла таких изменений в 349-ФЗ.

В приложенном файле сделаны следующие выводы:
«…Критерии отнесения хозяйственных обществ к субъектам малого или среднего предпринимательства (МСП) установлены ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» (далее - Закон № 209-ФЗ).
К малому и среднему бизнесу относятся организации и ИП, соответствующие определенным ограничениям по структуре уставного капитала, а также если показатели:
-   среднесписочной численности составляют не более 100 человек и доход - не более 800 млн. руб. (для малого бизнеса);
-  среднесписочной численности составляют не более 250 человек и доход - не более 2 млрд. рублей (для среднего бизнеса).
Российские ООО (при условии их соответствия указанным выше критериям) с долей иностранного капитала, превышающей 49%, также могут быть включены в реестр МСП, если доходы и среднесписочная численность работников участников - иностранных юридических лиц таких ООО соответствуют критериям средних предприятий, то есть:
- доход, от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, не превышал 2 млрд. рублей;
- среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не превышала 250 человек;
- государством постоянного местонахождения иностранного участника российского ООО не являются офшорные зоны (перечень офшорных зон установлен приказом Минфина России от 13.11.2007 № 108н).
Если иностранная организация - участник не отвечает вышеназванным критериям, то ее доля участия в российской организации не должна превышать 49% (абз. 1 пп. «а» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закона № 209-ФЗ)…».
Подробно
30.12.2020
Вопрос:
Общество осуществляет продажу квартир физическим лицам через аккредитив банка (безналично).  Для этих операций необходимо приобретение и регистрация ККТ в налоговых органах?
Подробно