Общий аудит

Вопрос:
В связи с изменениями от 01.01.2025 года, просьба дать следующие разъяснения о порядке признания в составе расходов затрат на приобретение ПО:
Правильно ли мы понимаем, что при покупке (адаптации, модификации) отечественного ПО, входящего в реестр российского ПО организация имеет право учесть в расходах в налоговом учете сумму по первичным документам (фактические затраты) в двойном размере?
К услугам тех. поддержки указанная норма не применяется?
Какими документами необходимо подкрепить операции?
Нужно ли уведомлять налоговый орган о наличии подобных операций и когда?
При согласии Лицензиара, Организация имеет право по сублицензионному соглашению также передать такое право покупателю?
Будет ли возникать постоянная разница между БУ и НУ в связи с тем, что сумма расходов на приобретение ПО в НУ будет в 2 раза больше, чем в БУ?

Вопрос:
В рамках судебного разбирательства было установлено незаконное использования товарного знака, принадлежащего Организации. В пользу Организации судом балы присуждена выплата компенсации.
Облагается ли указанная компенсация НДС?

Вопрос:
Организацией заключен агентский договор, в рамках которого агент по поручению Организации перечисляет денежные средства в адрес иностранных поставщиков.
Вправе ли Организация отражать указанную комиссию в составе прочих расходов в БУ и в составе внереализационных расходов в НУ по аналогии с банковской комиссией?

Вопрос:
Вправе ли Организация при получении предоплаты и при отгрузке товара применить разные ККТ, находящиеся в разных подразделениях?

Вопрос:
Организацией в рамках досудебной претензии при выплате денежных средств физическому лицу был ошибочно выставлен кассовый чек.
Нужно ли исправлять эти чеки обратной операцией или их можно оставить?

Вопрос:
Резидент РБ производит товар на территории РБ.
Организация приобретает товар у резидента РФ и ввозит его на территорию РФ для продажи.
Возникают ли у Организации обязанности по выполнению нормативов утилизации и/или уплате экологического сбора?

Вопрос:
ООО было реорганизовано в форме преобразования в АО 17 августа 2024 года.
У АО возникает обязанность сдать декларацию за ООО за период с 01.01.2024 по 17.08.2024.
За какой период АО должно сдать декларацию по налогу на прибыль за себя?
Как в таком случае исчислять авансовые платежи по налогу на прибыль за 9 месяцев?

Вопрос:
Организацией заключен договор с иностранным Агентом, на основании условий которого Агент оказывает услуги по перечислению денежных средств иностранным контрагентам Организации.
Какие налоговые последствия возникают у Организации при перечислении денежных средств в адрес Агента?

Вопрос:
Организация выплачивает сотрудникам ежемесячные премии.
Размер премии будет зависеть от множества факторов, а также от дисциплины сотрудника, поэтому размер премии не является постоянной величиной и не может быть заранее определен. В случае нарушения сотрудником условий для выплаты премии, такая премия может быть в принципе не выплачена. Однако, в случае если сотрудник выполнил все условия для получения премии, он гарантированно ее получит.
С учетом изложенного, обязана ли Организация такие премии учитываться при определении платы труда за сверхурочную работу или работу в выходной день?

Вопрос:
Организацией был досрочно расторгнут договор лизинга, но предмет лизинга не был возвращен лизингополучателем.
Организация обратилась в суд, решением которого было принято изъять предмет лизинга у должника.
Организация обратилась к судебному приставу, который на основании решения суда возбудил исполнительное производство.
По прошествии определенного времени судебным пристав направил Организации Постановление о прекращении исполнительного производства и возвратил исполнительный документ в связи с невозможностью взыскания имущества.
Вправе ли Организация на основании Постановления судебного пристава списать остаточную стоимость предмета лизинга в налоговом учете и чистую инвестицию в аренду в бухгалтерском учете?

Вопрос:
Какие налоговые последствия возникают у Организации - резидента Сколково в случае исключения ее из реестра резидентов Сколково?

Вопрос:
Организация планирует создать российское дочернее общество (ООО).
Как информация о создании дочернего общества отражается в отчетности общества, его учредившего?
Нужно ли подавать уведомления в налоговый орган о создании российского дочернего общества?
Как такая информация отражается в отчетности, предоставляемой в органы статистики?

Вопрос:
Организация выплатила денежный приз физическому лицу – резиденту Узбекистана.
Облагается ли суммы выплаченного дохода НДФЛ на территории РФ, в каком порядке и по какой ставке?

Вопрос:
Просим проконсультировать по вопросу учета и налогообложения, а также возможных рисков при продаже возвращенного из аренды автомобиля физическому лицу.  

При ответе мы исходим из того, что автомобиль после расторжения договора аренды был отражен в бухгалтерском учете в составе долгосрочных активов к продаже (ДАП) на счете 41 субсчет «Долгосрочный актив к продаже», в налоговом учете автомобиль учитывался в составе основных средств.

Вопрос:
В 2022 году Организацией был заключен долгосрочный договор аренды офиса.
В бухгалтерском учете Организация не применяла ФСБУ 25/2018, поскольку имела статус субъекта МСП и применяла упрощенные способы ведения бухгалтерского учета.
По итогам 2023 года выручка Организации существенно выросла, в связи с чем, в 2024 году Организация подлежит обязательному аудиту.
Кроме того, в середине 2024 года Организация утратила статус субъекта МСП и была исключена из реестра субъектов МСП.
Должна ли Организация применять ФСБУ 25/2018 и с какого момента?

Вопрос:
Организация занимается производственной деятельностью.
К прямым расходам в бухгалтерском и налоговом учете относится, в частности, амортизация НМА и основных средств, непосредственно связанных с производством определенных видов готовой продукции, которые учитываются на счете 20.
Как учитывать амортизацию по НМА и ОС в тех периодах, когда Организация не осуществляет выпуск продукции, для которой эти объекты используются? Нужно ли ее продолжать учитывать на счете 20 как незавершенное производство?

Вопрос:
В ООО было три участника с долями 10/10/80.
Один учредитель вышел из общества.
На текущий доля общества 10% не распределена.
Оставшиеся участники общества решили распределить часть чистой прибыли за 2023 г. в сумме 10 млн руб. на выплату дивидендов.
Как в этом случае распределяется прибыль между участниками?

Вопрос:
Организация реализует товар по договору розничной купли-продажи, в котором предусмотрено условие о том, что право собственности на товар переходит к покупателю на складе продавца. Условиями договора также предусмотрены сроки, в течение которых покупатель обязан забрать товар со склада.
На практике покупатели нарушают сроки принятия товара. Вправе ли Организация установить плату за хранение товара на складе?

Вопрос:
АО планирует создание дочернего общества (ООО или АО) путем проведения реорганизации в форме выделения.
На баланс дочернего общества будет передано имущество по рыночной стоимости, значительно превышающей балансовую стоимость имущества, отраженного в учете, и номинальную стоимость уставного капитала создаваемого общества.
Как операция по реорганизации в форме выделения отражается в бухгалтерском и налоговом учете АО? Какие возникают последствия по НДС у АО в связи с передачей имущества на баланс дочернего общества?

Вопрос:
Организация – лизингодатель заключает договор со сторонней организацией по уступке прав и обязанностей по договору лизинга, а также реализацию предмета лизинга. По договору лизинга имеется просроченная задолженность по лизинговым платежам.
Какой порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете такой операции?