Главная / Консультации

Общий аудит

Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право
calendar calendar
Показать  |  Сбросить фильтр
15.09.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация на систематической основе получает премии от поставщиков. Премии предоставляются без изменения стоимости товаров. Период, за который начисляются премии, не совпадает с датой составления акта, на основании которого осуществляется расчет премии. Так, например, премия по итогам 4 квартала 2020 года рассчитана на основании акта, составленного в феврале 2021 года.
В какой момент в налоговом учете признавать доход в виде полученной премии, на дату составления акта или на конец периода за который она предоставляется, т.е. на 31.12.2020?
Подробно
13.09.2021
Вопрос:
Вопрос:
По договору купли-продажи товара Организация ежемесячно начисляет проценты за предоставление покупателю рассрочки по оплате товара.
Облагаются ли такие проценты НДС?
Подробно
10.09.2021
Вопрос:
Вопрос:
Иностранная компания, которая стоит на налоговом учете в РФ, просит нашу Организацию производить платежи по НДС (уплата 3-х лиц) за IT услуги.
Иностранная компания будет перечислять НДС на расчетный счет Организации, а Организация будет перечислять НДС в налоговый орган за иностранную компанию.
Правомерна ли такая операция?
Подробно
08.09.2021
Вопрос:
Вопрос:
Сотрудница просит перед декретным отпуском (БиР) предоставить ей основной оплачиваемый отпуск 28 дней, при этом работает в компании менее 6 месяцев, соответственно, имеет право на 11 дней оплачиваемого отпуска.
Имеет ли право работодатель отказать беременной в предоставлении 28 дней отпуска (не предоставлять отпуск авансом), а предоставить только 11 дней?

Ответ:
Работодатель не вправе отказать беременной в предоставлении 28 дней отпуска перед отпуском по беременности и родам.
Подробно
06.09.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организацией были зарегистрированы на территории РФ товарные знаки (ТЗ), которые отражены в учете в качестве объектов НМА.
Позднее, Организацией была оплачена пошлина за международную регистрацию ТЗ и пошлина за регистрацию заявки. Можно ли затраты по оплате пошлин за международную регистрацию ТЗ отразить в составе расходов текущего периода?

Ответ:
Затраты на оплату пошлин в целях регистрации имеющихся ТЗ за пределами РФ подлежат отражению в составе текущих расходов в бухгалтерском и налоговом учете.
Подробно
03.09.2021
Вопрос:
Вопрос:
У АО имеется дебиторская задолженность с датой возникновения в 2017 году. Также имеется решение суда от 03.05.2018 о  присуждении данной суммы дебиторской задолженности, а также неустойки и госпошлины в пользу АО. Далее исполнительный лист был передан в банк самостоятельно и возвращен за неимением средств на расчетном счете дебитора.
01.07.2021 года АО получило Постановление об отказе в возбуждении ИП от ФССП в связи с тем, что истек срок предоставления исполнительного документа. Вместе с этим дебитор – действующая организация, процедур ликвидации и банкротства не ведется.
Вопрос: Имеет ли право АО в данной ситуации списать дебиторскую задолженность в размере суммы основного долга, неустойки и госпошлины на расходы, принимаемые в целях расчета по налогу на прибыль? В какой момент?

Подробно
01.09.2021
Вопрос:
Вопрос:
Вправе ли ООО организовать собственную службу охраны. Основная функция –  контроль установленного пропускного и внутриобъектного режима.
Какими полномочиями возможно наделить работников службы охраны (к примеру, вправе ли досматривать личные вещи сотрудников и т.п.).
Подробно
30.08.2021
Вопрос:
Вопрос:
У сотрудников накапливаются дни отгулов за работу в выходные и нерабочие дни. Подскажите, пожалуйста:
1. Какова минимальная продолжительность отгула?
2. Имеют ли право сотрудники брать отгулы продолжительностью в 1 час? 30 минут?
3. Имеем ли мы право как работодатель регламентировать предоставление отгулов локальным нормативным актом, где ограничить минимальную продолжительность отгула 4 часа или 8 часов?
Подробно
27.08.2021
Вопрос:
Вопрос:
Брокер (поставщик услуг) выставил услуги таможенного оформления и транспортно-экспедиционные услуги со ставкой НДС 20%.
Можем ли мы принять НДС к вычету, если брокер официально отказался от применения ставки НДС 0%?
Подробно
25.08.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация занимается оптовой торговлей товарами на территории города Москвы. Организация не имеет прямого контакта с конечным потребителем. Распространяются ли на Организацию требования о необходимости обеспечения вакцинации сотрудников?
Подробно
23.08.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация реализует оборудование покупателю – иностранной компании.
Оборудование фактически перемещается с территории одного европейского государства на территорию другого.
Территорию таможенного союза оборудование не пересекает.
Какие в данном случае возникают особенности с точки зрения бухгалтерского учета и налогов (НДС, пошлины и пр.)? Начисляется ли НДС? Валютное законодательство?
Подробно
20.08.2021
Вопрос:
Вопрос:
До вступления в силу ФСБУ 5/2019 Организация формировала и ежегодно проводила инвентаризацию резерва под снижение стоимости товарно-материальных ценностей (ТМЦ).
Может ли Организация по итогам 2021 года изменить методику формирования резерва?
Например: 25% от балансовой стоимости ТМЦ, по которым не было движения за последний год; 50% от балансовой стоимости ТМЦ, по которым не было движения за последние 2 года; 100% от балансовой стоимости ТМЦ, по которым не было движения за последние 3 года
Подробно
18.08.2021
Вопрос:
Вопрос:
В соответствии с Уставом Общества Директор Общества и Исполнительный директор совместно осуществляют полномочия единоличного исполнительного органа Общества и выступают от имени Общества.
Правильно ли мы понимаем, что в преамбуле трудовых договоров и в реквизитах теперь должны фигурировать 2 директора?
Значит ли это, что все приказы по личному составу, основной деятельности, отпускам, командировкам и т.д. должны подписывать оба директора?
Подробно
16.08.2021
Вопрос:
Вопрос:
Может ли ООО внести исправления в бухгалтерскую отчетность после ее утверждения?
Подробно
13.08.2021
Вопрос:
Вопрос:
Могут ли коммерческие организации, не имеющие лицензии кредитной организации, не являющиеся профессиональными участниками рынка, заключать сделки СВОП? Могут ли убытки от таких сделок учитываться в целях исчисления налога на прибыль?

Подробно
11.08.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация в 4 квартале 2020г. в качестве Исполнителя выполняла для Заказчика работы (НИОКР).
Фактически выполнение указанных НИОКР осуществлялось за счет средств бюджета РФ (Организация является Соисполнителем, имеется соответствующее уведомление от Заказчика).
Себестоимость в отношении выполненных Организацией НИОКР сформирована исходя из следующих видов затрат:
- заработная плата;
- страховые взносы;
- материалы (ТМЦ);
- электроэнергия.
При приобретении ТМЦ и электроэнергии Организацией сумма НДС, предъявленная поставщиками, была принята к вычету. В последствие при фактическом использовании ТМЦ и электроэнергии для выполнения работ по НИОКР, сумма НДС не была восстановлена, так как данные ТМЦ были приобретены в периоды, в которых доля расходов по необлагаемым операциям не превышала 5% от общей доли расходов. Данные ТМЦ не были исключительно приобретены для операций, необлагаемых НДС.
Должна ли была Организация восстанавливать НДС?

Подробно
09.08.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация заключает договор с Клиентом на организацию ремонта изделия.
Изделия ввозятся из-за рубежа для ремонта на территории РФ (с указанием переработчика в таможенной декларации) в режиме временного ввоза. Работы по ремонту выполняют заводы-производители.
Организация оформляет продажу услуги Клиенту по ставкой 0% и при вывозе изделия указывает переработчика в таможенной декларации и закрывает режим временного ввоза.
Вопрос. Оформлять продажу услуг по ремонту в адрес Организации со ставкой 0% - это право или обязанность завода-производителя?
Подробно
06.08.2021
Вопрос:
Компания А (УСН 15%) приобрела право требования долга 1 000 руб. за 10 руб.
Должник – компания Б не оплачивает долг, а по отступному передает право требования к другой компании С на 500 руб.
Должна ли компания А (УСН) признать доход на момент получения отступного?
Подробно
04.08.2021
Вопрос:
Организация оборудует в офисном помещении места для раздельного сбора мусора с последующим вывозом на переработку.
Над баками для сбора мусора будут размещены мотивирующие фотографии с видами природы/животных.
Может ли Организация для указанных целей использовать фотографии с сайта National Geographic с указанием ссылки на авторство под фото, как  сделано на сайте, или необходимо писать запрос на использование в редакцию данного журнала? И можно ли для оформления места сбора использовать фотографии, размещенные в интернете, у которых авторство не известно?
Подробно
02.08.2021
Вопрос:
Между Организацией и покупателем заключен договор поставки товара. Покупателем уплачен аванс, с которого Организация уплатила НДС в бюджет.
По инициативе покупателя расторгается договор, которым предусмотрено возмещение издержек Организации в случае досрочного расторжения договора (неустойка). Организация часть аванса возвращает покупателю, а часть удерживает в счет причитающихся издержек.
Вопрос: Как поступить с НДС, исчисленным с аванса, в части, которая приходится на сумму издержек (неустойки)? Можно ли его принять к вычету?
Подробно
30.07.2021
Вопрос:
Организацией заключен контракт с иностранным поставщиком. В счет будущей поставки товара уплачен 100% аванс. Товар частично поставлен импортером. Контрактом определен срок его окончания.
Какие риски возникают у Организации в случае, если товар не будет поставлен и аванс не будет возвращен до момента окончания срока контракта?
Подробно
28.07.2021
Вопрос:
Организацией (покупатель) заключен договор поставки, которым предусмотрена возможность получения премии. Размер премии зависит от того, выберем ли мы соответствующий объём продукции или нет. Объём наших закупок зависит от фактических продаж продукции покупателям, что в свою очередь определяется текущей ситуацией на рынке.
Из-за сложившейся ситуации в стране и в мире, уверенности в том, что условия соглашения нами будут выполнены у нас нет. В настоящий момент мы оцениваем вероятность получения премии как низкую.
Вопросы:
1. Как следует поступить, если по итогам 9 или 10 месяцев 2021 года наша оценка вероятности получения бонуса изменится? Повлияет ли изменение нашей оценки внутри года на себестоимость уже реализованной продукции? На оценку запасов? Какие проводки надо будет  сделать в учёте?
2. Как начать учитывать потенциальную премию в дальнейшем? Какие делать расчёты?
Возможна ли организация учёта котловым методом с использованием отдельного счёта для учёта потенциальных скидок или обязательно организовать потоварный учёт? Какие последствия, если учёт будет вестись котловым методом или, если будет начислена общая сумма скидки по итогам, например, 11 месяцев без привязки к товарам, к которым она относится?
3. Какая предполагается методология учёта премий в дальнейшем для целей налогового учёта? Если мы правильно понимаем, то при начислении премий для налогового учёта мы должны будем включить в расходы по налогу на прибыль себестоимость в оценке по документам поставщика, без учёта потенциальной скидки, а в бухгалтерском учёте у нас образуются вычитаемые разницы в учёте.  Каким образом правильно организовать учёт этих разниц?
Подробно
26.07.2021
Вопрос:
Организация реализует товар покупателю в многооборотной таре. Планируем заключить договор с покупателем о выкупе у него многооборотной тары.
Вопросы:
1. В договоре купли-продажи товара мы должны указать цену покупки тары? На основании чего и как мы должны её определить?
2. Если в накладной на продажу товара не выделять тару отдельной строкой, а указать только наименование реагента, то, на основании какого документа покупатель оприходует тару в учёте?
3. Если мы примем решение выделять стоимость тары отдельно от товара, то какие юридические последствия будет это для нас иметь?  
Подробно
23.07.2021
Вопрос:
Вопрос:
В Постановлении Правительства Российской Федерации от 02.04.2021 № 534 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137 и признании утратившими силу некоторых положений постановления Правительства Российской Федерации от 19 августа 2017 г. № 981» указано:
«Товары, подлежащие прослеживаемости, имеющие одинаковое наименование товара, указанное в графе 1а, единицу измерения, указанную в графе 2а «условное обозначение (национальное)», цену (тариф) за единицу измерения товара, указанную в графе 4, отражаются в одной строке счета-фактуры. К указанной строке счета-фактуры заполняются подстроки граф 11 - 13 по каждому регистрационному номеру партии товара, подлежащего прослеживаемости, указанному в графе 11 счета-фактуры».
(п. 2(2) введен Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 № 534.
   Просим высказать Ваше мнение по следующим вопросам:
1. Будет ли являться ошибкой отражение в СФ товаров НЕ подлежащих прослеживанию имеющих одинаковое наименование товара, указанное в графе 1а, единицу измерения, указанную в графе 2а «условное обозначение (национальное)», цену (тариф) за единицу измерения товара, указанную в графе 4, но имеющих разные ГТД, отдельной строкой СФ на каждую ГТД ?  
2. Будет ли являться ошибкой отражение в СФ товаров подлежащих прослеживанию имеющих одинаковое наименование товара, указанное в графе 1а, единицу измерения, указанную в графе 2а «условное обозначение (национальное)», цену (тариф) за единицу измерения товара, указанную в графе 4, но имеющих разные ГТД, отдельной строкой СФ на каждую ГТД ?
Подробно
21.07.2021
Вопрос:
Вопросы:
Организация приобретает электронные услуги (Организация выплачивает лицензионные платежи за право использования программным продуктом) через иностранную компанию – резидента Чехии. Услуги фактически оказываются иностранной компанией – резидентом Бельгии. В связи с этим вопросы:
1. Вправе ли Организация учесть затраты по такому договору для целей исчисления налога на прибыль?
2. Кто фактически должен платить НДС в бюджет РФ - резидент Чехии, резидент Бельгии или сама Организация?
4. Кто по договору будет являться фактическим получателем дохода (лицензионных платежей) для целей исчисления налога на прибыль?
5. Какие документы, подтверждающие фактическое право на доход, должна предоставить другая сторона, чтобы у Организации была возможность применить соглашение об избежании двойного налогообложения?

Подробно
14.07.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация с 2021 года досрочно применяет ФСБУ 6/2020. Стоимостной лимит для ОС установлен 100 т.р. Упрощенный учет не применяется.
Что нужно сделать с ОС, числящимися на балансе по состоянию на 01.01.2021 ниже стоимостного лимита. Стоимостной лимит в этом случае применяется к первоначальной или остаточной стоимости?
Подробно
12.07.2021
Вопрос:
Вопрос:
Является ли обязательным заполнение графы 16 транспортной накладной по форме, утверждённой Постановлением Правительства Российской Федерации от 21.12.2020 № 2200, если помимо этого документа предоставляются другие формы первичных учётных документов с указанием стоимости услуг (УПД, Акты…)?
Если данные о стоимости услуги будут указаны в других документах, нужно ли заполнять данные о наименовании грузоотправителя и перевозчика?
Подробно
09.07.2021
Вопрос:
Вопрос:
Может ли Организация уступить третьему лицу прав требования по беспоставочным товарным СВОП другому юридическому лицу?
Если да, то как такая операция отражается в БУ и НУ?.
Подробно
07.07.2021
Вопрос:
Вопрос:
ООО заключает с производителем договор на приобретение товара в многооборотной таре. ООО будет возвращать тару производителю после получения от покупателя.
Какова методология учёта тары у производителя и у ООО? Какие проводки необходимо сделать?
Какими документами надо оформлять операции по движению тары и товара? Что обязательно нужно прописать в договоре? Какие будут налоговые последствия?
Подробно
05.07.2021
Вопрос:
Вопрос:
Деятельность Организации заключается в поставке товаров. Некоторые клиенты осуществляют оплату товаров со специальных счетов на обычный рублевый расчетный счет Организации. Такие клиенты просят в первичных документах и счетах-фактурах, выставляемых Организацией, указывать номер ИГК.
Должна ли Организация в этом случае вести раздельный учет?
Подробно
30.06.2021
Вопрос:
Вопрос:
Нужно ли удерживать налог с курсовой разницы при погашении заемного обязательства, выраженного в иностранной валюте, выплачиваемого в рублях, физическому лицу – резиденту Кипра?
Подробно
28.06.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация является субъектом МСП. По каким тарифам осуществляется уплата страховых взносов до достижения предельного лимита базы и после?
Подробно
25.06.2021
Вопрос:
Вопрос:
У Организации имеется малоценные основные средства импортного происхождения, которые были списаны как МПЗ, попадающие в Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости.
Должна ли Организация  по состоянию на 01.07.2021г. отражать сведения о таких ОС в уведомлении об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости?
Когда решим продать эти ОС, какие действия Организация обязана предпринять в связи с тем, что ОС подлежат прослеживаемости?
Подробно
25.06.2021
Вопрос:
29 мая 2019 года между государствами – членами ЕАЭС, в том числе РФ, было заключено Соглашение «О механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза» (далее - Соглашение).
Подробно
25.06.2021
Вопрос:
Вопрос:
Какие установлены районный коэффициент и северная надбавка в г. Тюмень? Какими документами утверждены данные надбавки?
Подробно
23.06.2021
Вопрос:
Исполнитель – нерезидент РФ оказывает электронные услуги по предоставлению в пользование ПО. Таким услуги облагаются на территории РФ НДС по ставке 20% и налогом на прибыль по ставке 20%.
Стоимость услуг без налогов договором определена. Каким образом определить окончательную стоимость услуг с учетом НДС и налога на прибыль?
Подробно
21.06.2021
Вопрос:
Вопрос:
По состоянию на 31.12.2020 года в составе запасов числятся запасные части для ремонта производственного оборудования, большая часть которых была приобретена больше года назад.
Обязаны ли мы списать их стоимость в связи с вступлением в силу ФСБУ 5/2019?
Подробно
19.06.2021
Вопрос:
Вопрос:
Согласно п.11 Указу Мэра Москвы №29-УМ от 12 июня 2021 года 15-19 июня устанавливается режим работы, аналогичный режиму работы в выходной день (воскресенье).
Каким образом следует осуществлять оплату в эти дни, если сотрудники будут привлечены к работы? Должны ли мы получить их согласие?
Подробно
18.06.2021
Вопрос:
Вопрос:
Российская организация планирует заключить трудовые договоры в гражданами Узбекистана.
Может ли Организация зарегистрировать сотрудников по юридическому адресу организации в следующих случаях:
1) сотрудники проживают в одном из помещений организаций (комната отдыха, нежилое помещение),
2) сотрудники проживают  в жилом помещении, арендуемом организацией для проживания иногородних сотрудников на территории города?
Подробно
16.06.2021
Вопрос:
Вопрос:
Российская компания (материнская) владеет 100% долей российской компанией (дочерней). Обе компании находятся на ОСНО.
Дочерняя компания оказывает финансовую помощь материнской компании. Размер помощи превышает 3 тыс. руб.
Возникают ли налоговые последствия для материнской или дочерней компании в данном случае, если срок владения долей материнской компанией менее 6 месяцев?
Как отражается операция по оказанию финансовой помощи у материнской и у дочерней компании.
Подробно