Главная / Консультации

Общий аудит

calendar calendar
Показать  |  Сбросить фильтр
15.07.2019
Вопрос:
Мы получили акт ФСС с отказом в возмещении пособия по уходу за ребенком в сотрудницы, которая вышла работать на сокращенную  32-часовую рабочую неделю.
Если мы не оспариваем данное Решение, как правильно отразить доначисление взносов и НДФЛ? Т.е. можем ли мы доначислить взносы и удержать НДФЛ в текущем периоде, и не пересдавать отчетность за 2018 год?
Можем ли мы отнести сумму выплаченного пособия на расходы компании, уменьшающие налогооблагаемую прибыль?
Подробно
11.07.2019
Вопрос:
Если договор лизинга заключен в у.е. и установлено, что оплата по курсу ЦБ+Х%. Налоговая база по прибыли и НДС отличается?
Подробно
09.07.2019
Вопрос:
Физическое  лицо  (ФЛ) -  резидент РФ  и   налоговый резидент  Республики Кипр является 100% держателем акций   российского Общества (ЗАО на УСН),   в 2017 году  заключает сделку по отчуждению акций  по договору купли-продажи в адрес   российского Покупателя (АО на ОСН)
Акции не обращаются на организованном рынке  
Структура актива Общества, акции которого  продает ФЛ   следующая:
30% - недвижимость
70% - дебиторская задолженность
Является   ли  покупатель   акций (АО) налоговым агентом?  
Порядок, территория, ставки налогообложения    дохода ФЛ от продажи акций?
Подробно
05.07.2019
Вопрос:
Можно Вас попросить в коротко написать нам:
-Необходимо ли применять ККТ в случае возмещения сотруднику расходов на услуги гостиницы в командировке;
-В случае безвозмездной передачи детских новогодних подарков детям сотрудников компании;
-В случае выдачи сотрудникам компании трудовых книжек и вкладышей к ним;
-В случае, если компания осуществляет ДМС сотрудников и их родственников, а сотрудник ежемесячно возмещает компании по заявлению из заработной платы денежные средства за своего родственника (получается третье лицо).
Подробно
03.07.2019
Вопрос:
Как отразить исправление реализации в сторону уменьшения, если период закрыт, отчетность сдана? Корректируется закрытый период, как быть с балансом?
Согласно дополнительным устным разъяснениям Организацией в 2018 году была ошибочно проведена реализация услуг (была признана выручка по расторгнутому договору). Сумма дохода была отражена в налоговой декларации по налогу на прибыль и НДС. Сумма ошибки для целей бухгалтерской отчётности не является существенной. Просьба разъяснить порядок корректировки налоговой базы по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость.
Подробно
01.07.2019
Вопрос:
В связи с изменениями с 01.01.2019г. в части расходов, которые при расчете налога на прибыль учитываются в пределах норм, просим предоставить консультацию по вопросам налогообложения и документального оформления расходов на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ (п. 24.2 ст. 255 НК).
Как мы поняли, таким образом, можно стимулировать работников.
Ситуация для нас новая, поэтому руководство хочет понять все детали этой новой возможности.
Мы понимаем так, что работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет и т.п. организация может оплачивать расходы на туризм и т.п. на территории РФ в размере не более 50 000 руб. в совокупности за налоговый период на каждого. При этом расходы на оплату всех путевок вместе с расходами на ДМС (у нас есть ДМС)или оплату медицинских услуг не должны превышать 6% от суммы расходов на оплату труда (абз. 9 п. 16 ст. 255 НК), при выполнении этих двух условий одновременно (абз. 7 п. 24.2 ст. 255 НК).
У нас возникло много вопросов:
1.    Обязан ли работодатель оплачивать услуги по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха каждому сотруднику? Или это его право?
2.    Расходы должны быть фактически произведены. Необходимо оформить договор и произвести оплату туристической путевки? Нужно ли подтверждать фактическое нахождение работника и членов семьи по месту проведения отдыха?
3.    Какой будет дата признания расходов для целей БУ и НУ по указанным расходам?
4.    Если поездка не состоялась, вправе ли мы учесть в расходах стоимость путевки?
5.    Документальное оформление для подтверждения расходов, дата признания расходов для целей БУ и НУ по указанным расходам.
Нужно ли внести изменения в коллективный договор, трудовые договоры?
Необходимо ли оформлять заявления сотрудников, приказы руководителя?
Нужно ли оформлять внутренний документ на передачу путевки сотруднику?
Есть ли особенности при заключении Договора с туроператором, какие необходимо запросить документы у туроператора кроме Договора?
Должен ли сотрудник предоставить документы, подтверждающие нахождение (в т.ч. и членов семьи) по месту проведения туризма, лечения или отдыха, предоставить проездные документы?
Какие ещё документы необходимо оформить или получить?
6.    НДФЛ. Стоимость туристических путевок (сотрудников и членов их семей) подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
В какой момент у организациивозникает обязанность как у налогового агента исчислить, удержать у работника (из любых других доходов работника, которые он получит в организации) и уплатить в бюджет сумму НДФЛ по ставке 13%?
Какая дата считается датой получения дохода сотрудником?
Члены семьи работника самостоятельно уплачивают НДФЛ?
Кто должен исчислить и заплатить НДФЛ со стоимости расходов на туризм, если организация произвела оплату за неработающую жену сотрудника и несовершеннолетних детей?
При этом обязана ли организация как налоговый агент в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, предоставить налоговому органу по месту своего учета сведения о невозможности удержать налог с сумм дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога?
7.    Страховые взносы. Стоимость туристических путевок работников подлежит обложению страховыми взносами.
Какой датой организация обязана исчислить страховые взносы?
Оплата туристических путевок для членов семей работников, не признается объектом обложения страховыми взносами, поскольку такая оплата осуществляется за физических лиц, не состоящих в трудовых отношениях с организацией?
8.    НДС. Объекта налогообложения по налогу на добавленную стоимость не возникает?
9.    Если стоимость путевки менее 50 000 рублей, может ли организация в течении одного налогового периода (одного года) оплатить стоимость нескольких путевок одному и тому же сотруднику (или члену семьи сотрудника)?
10.    Если стоимость путевки на каждого сотрудника (или члена семьи сотрудника) превышает 50 000 рублей, вправе ли сотрудник внести разницу в кассу организации или перечислить на р/с организации)? Нужно ли применять ККТ?
Подробно
27.06.2019
Вопрос:
Как учесть при расчете налога на прибыль расходы на отпуск (отпускные и страховые взносы), если отпуск начинается в одном месяце, а заканчивается в другом? (Организация применяет общую систему налогообложения)
Подробно
25.06.2019
Вопрос:
С 1 июля 2019г.  при удержании из з/п у сотрудника денежных средств за товар, нам необходимо бить чек на сумму удержания за товар.  
Какой должен быть способ расчета в чеке – электронными или безналичными? З/п сотрудникам перечисляется на расчетный счет. И в какой момент мы должны бить чек – в момент начисления з/п или в момент ее  выплаты?
Подробно
21.06.2019
Вопрос:
Мы безвозмездно получили запасные части, как лучше отразить данное поступление через 98 или сразу на 91?
Имеем ли мы право принять на расходы в налоговом учете себестоимость материалов при их списании?
Подробно
19.06.2019
Вопрос:
Расчет налога на прибыль по структурному подразделению осуществляется с учетом доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения. Указанная доля прибыли рассчитывается по каждому подразделению. Уплата производится в бюджет субъекта как по адресу головной компании, так и по адресу каждого структурного подразделения.
1- вариант - Долю возможно определять как среднее арифметическое значение удельного веса среднесписочной численности, а также удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества структурного подразделения в остаточной стоимости имущества основной компании.
2-ой вариант - Долю возможно определять как среднее арифметическое значение удельного веса расходов на оплату труда (ФОТ), а также удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества структурного подразделения в остаточной стоимости имущества основной компании Во внимание принимаются все имеющиеся подразделения.
В нашей компании расчет доли для расчета налога на прибыль  рассчитываются исходя из следующих показателей по 1-ому варианту.
В настоящий момент пересматриваем расчеты и понимаем, что если расчет производить по 2-ому варианту, то доли немного отличаются. т. е получается, что в один регион недоплачиваем налог, а во второй переплачиваем.
Возможны ли большие риски со стороны налоговой инспекции по вариантам расчета долей или Организация самостоятельно выбирает данную методику закрепляем в учетной политики или других внутренних регламентирующих документов?
Подробно
17.06.2019
Вопрос:
Производитель закупает тару для упаковки своей продукции. Учет тары у Производителя ведется на счете 10.04 по цене приобретения.
В договоре с покупателем указано, что тара является возвратной. Залоговая стоимость по договору – 0.
Вопрос: Какими проводками Производитель должен учесть передачу возвратной тары Покупателю и ее возврат.
По условиям договора в накладной Продавец должен указать количество передаваемой с товаром тары.
Подробно
13.06.2019
Вопрос:
В соответствии со ст.125 ТК ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. При этом хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.  Подскажите, пожалуйста, как быть, если сотрудник хочет и эти  14 календарных дней разделить на части?
Подробно
11.06.2019
Вопрос:
Начиная с 1 марта 2019 года вступил в силу Приказ Минтранса №467 от 21.12.2018г. Ранее было допустимо оформлять путевой лист на срок до 1 месяца, как мы и делали.
1. Если продолжить оформлять путевой лист сроком до 1 месяца какие налоговые риски будут у компании по расходам на ГСМ?
2. Чьи подписи нужны на путевом листе, достаточно ли только подписи ответственного лица?
Подробно
07.06.2019
Вопрос:
Просьба проконсультировать, т.к. периодически поступают оплаты, где в назначении п.п. указано, что оплата произведена за другую организацию-фактического дебитора Эпирок.
Мы их зачитываем согласно только назначению платежа,.. есть ли какие-то риски в данном случае? Или необходимы доп. письма?
Подробно
05.06.2019
Вопрос:
В расходах учитываются расходы по доставке сотрудников по договору с транспортной организацией из близлежащих населенных пунктов, т.к. общественный транспорт не обеспечивает доставку наших рабочих в 2 смены.
У нас есть справка из администрации об отсутствии рейсов общественного транспорта.
Согласно пункту 26 статьи 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом, за исключением сумм, подлежащих включению в состав расходов на производство и реализацию товаров (работ, услуг) в силу технологических особенностей производства, и за исключением случаев, когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратно предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
Вопрос нужно ли нам закрепить  в трудовых договорах данный пункт?
В последние годы Минфин России придерживается точки зрения, что расходы на доставку учитываются для целей налогообложения не только при одновременном выполнении обоих условий, но и если эти расходы обусловлены технологическими особенностями производства либо предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами как система оплаты труда (см., например, Письма от 22.12.2016 N 03-04-06/77047, от 27.11.2015 N 03-03-06/1/69181, от 31.08.2012 N 03-03-06/1/449).
Должны ли мы соблюдать оба условия или достаточно одного?

Подробно
03.06.2019
Вопрос:
Когда покупатель (физическое лицо) приобрёл товар нашей марки, но не у нашей компании, и на данный момент обратиться к прямому продавцу не представляется возможным (ликвидировано юр. лицо) по вопросам поломок и брака, он обращается напрямую в нашу компанию, как официальному представителю.
После принятия решения об обмене товара на аналогичный данному покупателю (физическому лицу) должны ли мы бить чек расхода и прихода? Чек расхода - при принятии от покупателя (физического лица) товара, и какой способ расчётов указать? Встречным представлением? А также при передаче товара по отгрузочным документам покупателю (физическому лицу) - чек прихода с признаком способ расчёта "встречным представлением"? Просим дать пояснения также с учётом изменения законодательства о применении ККТ с 01.07.2019г.
Подробно
31.05.2019
Вопрос:
Сотруднику, работающему в ОП г. Нижневартовск, начислена разовая премия за доп. объем. Нужно ли начислять на премию районный коэффициент 50% и северную надбавку 50%?
Подробно
29.05.2019
Вопрос:
Является ли положительная разница между начисленными процентами и предельными процентами, исчисленными в соответствии с п. 4 ст. 269 НК РФ и приравненная в целях налогообложения к дивидендам, уплаченным иностранному лицу согласно п. 6 ст. 269 НК РФ, дивидендами в понятии п. 3 статьи 10 соглашения о избежании двойного налогообложения между Россией и Люксембургом?
Т.е. можно ли применять ставку 5% к налогу на дивиденды согласно п.п. а), п. 2 ст. 10 соглашения к выплаченной положительной разнице между начисленными процентами и предельными процентами?
Условия владения более 10% и инвестирования более 80 000 Евро соблюдены.
Подробно
27.05.2019
Вопрос:
В зарубежной командировке сотрудник расплачивается за услуги проживания в гостинице и иные услуги принадлежащей ему валютной банковской картой, по возвращении из командировки он предоставляет авансовый отчет с подтверждающими документами:
-чеки и квитанции на расходы
-банковскую выписку на дату списания платежа из онлайн банка,
какой курс необходимо использовать при отражении расходов в учете по авансовому отчету:
- курс ЦБ на дату утверждения авансового отчета?
-курс банка сотрудника на дату списания средств с банковской карты, каким документов  необходимо подтвердить курс?
-курс ЦБ на дату  списания средств с банковской карты сотрудника?
-или иной курс?
Подробно
23.05.2019
Вопрос:
Облагаются ли услуги российской лизинговой компании по предоставлению в лизинг (временное владение и пользование) лизингополучателю – нерезиденту РФ морского судна для осуществления различного рода перевозок между портами отправления и назначения, как являющимися, так и не являющимися территорией Российской Федерации?
Т.е. будет ли признаваться местом реализации лизинговых услуг территория РФ в соответствии с положениями статьи 148 К РФ?
Подробно
21.05.2019
Вопрос:
В нашей организации сотрудник вправе раз в квартал заказать продукцию компании по льготному прайсу и сумма заказа удерживается из зарплаты по заявлению сотрудника. Некоторые сотрудники перечисляют сумму заказа на расчетный счет организации.
Исходя из вышеописанного, просим Вас подтвердить / опровергнуть обязанность оформления ККТ и регистрации ККТ в ИФНС до 01.07.2019.
Подробно
17.05.2019
Вопрос:
Может ли лизинговая организация применить льготу по НДС на основании п.п.33 п.2 ст.149 НК РФ при передаче в лизинг медицинских изделий лизингополучателю, не имеющему лицензию на оказание медицинских услуг?
Регистрационное удостоверение на медицинское изделие есть.
Возможно лизингополучатель будет сдавать медицинские изделия в аренду медицинским организациям.
Подробно
15.05.2019
Вопрос:
Прошу дать разъяснения по выдаче расчетных листков работникам посредством рассылки на электронные адреса, которые они укажут в заявлениях.
Есть ли риск для нас в части подтверждения, что мы известили работника о составных частях заработной платы?
Подробно
13.05.2019
Вопрос:
Обязана ли компания – Застройщик уведомлять ИФНС о невозможности удержания НДФЛ, при списании с расчетного счета Застройщика неустойки за нарушение сроков передачи объектов по ДДУ по решению суда в пользу дольщиков? А так же уведомлять дольщиков об обязанности отчитаться и уплатить налог в ИФНС?
Подробно
07.05.2019
Вопрос:
Организация (Арендатор) заключает договор с иностранной компанией - резидент Казахстана (Арендодатель), предмет договора – аренда оборудования на территории России, при этом Организация самостоятельно забирает оборудование со склада Арендодателя в Казахстане и везет его на территорию России, срок аренды считается с даты отгрузки оборудования со склада Арендодателя.
На территории России Организация планирует сдавать оборудование в субаренду, и по окончании срока аренды вернет оборудование Арендодателю в Казахстан.
Вопрос:
- Нужно ли Организации (Арендатору) заплатить косвенные налоги (НДС) и отчитаться по косвенным налогам (декларация, заявление о ввозе) при ввозе оборудования на территорию России по договору аренды?
Если да, то какие подтверждающие документы приложить к заявлению?
- Нужно ли удержать налог на доходы с выплаты арендной платы Арендодателю? Если да, то по какой ставке и нужно ли подтверждение резидентства?
Подробно
29.04.2019
Вопрос:
В организации установлены правила выплаты авансов до 15 числа месяца – за фактически отработанное время (уменьшенное на размер НДФЛ).
В ситуации, когда сотрудник находился в командировке, например, с 10 по 20 число месяца, как правильно рассчитать размер аванса, только за фактически отработанное время с 1 по 9 число или с учетом дней командировки?
Подробно
25.04.2019
Вопрос:
В учетной политике предприятия при расчете доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение, в качестве одного из показателей выбран удельный вес расходов на оплату труда.
Включаются ли в расходы на оплату труда, расходы, выплачиваемые по договорам гражданско-правового характера ГПХ (расходы на разовые работы, работы агентов по заключению договоров)?
Если включаются, то каким образом определить, по каким именно договорам ГПХ выплаты должны включаться в расчет?
Подробно
23.04.2019
Вопрос:
Допускается ли одновременное использование при выписке документов на реализацию по однородным операциям, но в разрезе разных контрагентов и договоров:
- акт выполненных работ, счет-фактура;
- универсальный передаточный документ с статусом № 1?

На реализацию товарно-материальных ценностей:
-товарная накладная, счет-фактура,
- универсальный передаточный документ с статусом № 1?
Подробно
22.04.2019
Вопрос:
Компания планирует закупать подарочные карты для внешних контрагентов.
Как правильно отразить это в бухгалтерском учете?
Подробно
19.04.2019
Вопрос:
Вопрос: Лизинговая компания планирует применять Амортизационную премию, при этом в учетной политике будет отражено:
«Размер амортизационной премии для основных средств (предметов лизинга) налогоплательщик определяет индивидуально для каждого объекта и устанавливает в приказе о вводе в эксплуатацию»
Просим оценить налоговые риски Лизинговый компании.
Подробно
17.04.2019
Вопрос:
В случае выхода на работу основного сотрудника 01 февраля 2019  после окончания отпуска по уходу за ребенком до 3-х лет, какой день увольнения (31.01.2019 или 01.02.2019) будет у сотрудника, принятого на работу по срочному трудовому договору вместо основного сотрудника?
Подробно
15.04.2019
Вопрос:
В ПТС на автомобиль по строке 3 указано легковой, по строке 4 указана категория ТС «С».
Просим Вас дать свои комментарии в отношении налоговой ставки, сумме расчета транспортного налога.

В представленном паспорте транспортного средства (далее – ПТС) содержится следующая информация:
3. Наименование (тип ТС): Легковой
4. Категория ТС: С
Подробно
12.04.2019
Вопрос:
Организация планирует продать свою долю в дочернем обществе в форме ООО физическому лицу. По какой цене это возможно сделать?
Подробно
11.04.2019
Вопрос:
Возможно ли в 2019 году проведение возвратов товара как обратной реализации?
Каким образом поступить с разницей в 2% НДС (можем ли мы возместить НДС по ставке 20%; или возместить НДС по ставке 18% а разницу списать за счет собственных средств как затраты, не принимаемые в уменьшение базы по налогу на прибыль)?
Или мы должны четко следовать схеме, рекомендованной налоговой службой, и обратная реализация в принципе не применима в 2019 году?
Подробно
09.04.2019
Вопрос:
В соответствии с Положением по оплате труда и премирования в нашей компании при выполнении плана продаж сотрудникам полагается премия.
Уволившимся в течение года сотрудникам мы выплачиваем премию в январе следующего года на основании их заявления.
Можем ли мы принять на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, данные расходы?
Подробно
05.04.2019
Вопрос:
Отгрузка товара со склада произошла в декабре 2018 г с НДС18%, Покупатель принял товар в 2019 г и, соответственно, подписал товарную накладную ТОГ-12 в январе.
Какая дата в этом случае является моментом определения налоговой базы по НДС?
Подробно
03.04.2019
Вопрос:
Имеет ли право Организация во время проведения тренингов и мастер-классов угощать своих гостей вином, приобретенным в сетевом магазине?
Подробно
02.04.2019
Вопрос:
В соответствии с ч. 3. ст. 153 ТК РФ по желанию сотрудника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха.
Как необходимо рассчитать ЗП в месяце предоставления отгула?  (норма времени, оклад, количество рабочих дней, день отгула)
Подробно
01.04.2019
Вопрос:
Корректно ли производим возврат товара, выбивая два чека: один чек на возврат товара, а второй чек на возврат денежных средств? Необходимо ли выделять в кассовом чеке на возврат денежных средств НДС?
Подробно
29.03.2019
Вопрос:
Как в учете ООО отражается финансовая помощь, полученная от  учредителя?
Подробно