Общий аудит

Вопрос:
Организация – лизингодатель уступила права требования по договору лизинга новому лизингодателю, а также реализовала ему предмет лизинга. Стоимость уступки прав требований и стоимость предмета лизинга определены отдельно.
Уступка прав требований по договору лизинга осуществлена с убытком.
Каким образом учитывается убыток в целях исчисления налога на прибыль, в соответствии с положениями пункта 1 или положениями пункта 2 статьи 279 НК РФ, если:
- условиями договора было предусмотрено, что уплата лизинговых платежей осуществляется 11 числа месяца следующего за месяцем, в котором услуга была оказана;
- к моменту уступки была накоплена задолженность по просроченным лизинговым платежам;
- к моменту уступки по одному лизинговому платежу срок уплаты не наступил (уступка произошла 3 августа 2023 года, а срок уплаты лизингового платежа за июль наступил только 11 августа 2023 года);
- к моменту уступки прав и обязанностей по договору лизинга срок действия договора еще не истек и новый лизингодатель будет вправе получать будущие лизинговые платежи в соответствии с графиком их начисления?

Вопрос:
Организация осуществляет покупку и продажу акций через брокера.
В отчете брокера отражаются сведения о стоимости приобретенных и реализованных ЦБ, а также комиссия брокера. При этом комиссия может быть указана как отдельной суммой за совершение конкретной операции по покупке-продаже акций, так и общей суммой за совершение операции с акциями, и за иные операции.
Как отражать сделки по покупке и продаже акций в бухгалтерском и налоговом учете, а также учитывать комиссию брокера?

Вопрос:
01.08.2023 учредителем было принято решение о выплате дивидендов (прилагаем), выплата дивидендов была 05.08.2023 и 07.08.2023 за минусом налога в размере 5%.
Но на основании Указа Президента Российской Федерации от 08.08.2023 № 585 с 08.08.2023 конвенция перестала действовать.
По какой ставке мы должны удерживать налог на дивиденды, если выплата была до вступления в силу Указа № 585, а перечисление в бюджет суммы налога после вступления в силу Указа № 585?

Вопрос:
Договором лизинга предусмотрено предоставление скидки на авансовый платеж в связи с получением лизингодателем субсидии из федерального бюджета. На сумму предоставляемой скидки лизингодателем выставляется акт оказанных услуг и счет-фактура.
Каким образом в бухгалтерском и налоговом учете отразить операцию, связанную с предоставлением скидки в учете лизингополучателя?

Вопрос:
Организацией заключены два вида договоров: ДМС сотрудников и договор оказания медицинских услуг сотрудникам (не ДМС). Договоры заключены на срок более одного года.
Как учитывать расходы по оказанию медицинских услуг (не ДМС) в налоговом учете?
Каков порядок исчисления НДФЛ, страховых взносов?

Вопрос:
У российской организации имеется задолженность по договору займа перед иностранной компанией.
Иностранная компания уступает право требования долга по договору займа гражданину РФ (налоговому нерезиденту).
Может ли гражданин РФ приобрести право требования долга к российской организации у иностранной компании?
Возникнут ли у российской организации обязанности налогового агента по НДФЛ?

Вопрос:
Организацией заключаются через брокера сделки валютный своп CNY_TODTOM, по условиям которых осуществляется покупка валюты – юаней «сегодня» и продажа валюты – юаней через определенный срок «завтра» по курсу, зафиксированному в момент совершения сделки.
Как отражаются такие операции в бухгалтерском и налоговом учете?

Вопрос:
Как Организации удостовериться в надежности поставщика товаров, имеющего небольшой штат сотрудников, поскольку он для оказания услуг по доставке товара привлекает третьих лиц по договорам подряда (ИП, самозанятые), с точки зрения должной осмотрительности?

Вопрос:
С работником (штатный сотрудник) заключен Договор аренды транспортных средств с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации.
В договоре аренды предусмотрена единая сумма арендного платежа за аренду ТС и за услуги управления. Со всей суммы арендного платежа Организация исчисляет страховые взносы.
Подлежат ли обложению страховыми взносами выплаты по Договору аренды транспортного средства с экипажем и нужно ли подавать сведения СФР в Пенсионный фонд о заключении договора и его расторжении?

Вопрос:
Какие изменения вступили в силу 31.08.2023 в части модернизации НМА в целях исчисления налога на прибыль?
Какие изменения возникнут в бухгалтерском учете с 01.01.2024 в связи с вступлением в силу ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»?

Вопрос:
Организацией (покупатель) заключен импортный контракт на поставку товара.
Часть поставленного товара пострадала во время перевозки по вине перевозчика до даты перехода права собственности на товар к Организации.
Поставщик признал свою вину и принял на себя обязательства компенсировать стоимость испорченного товара.
Сам товар поставщику возвращаться не будет, Организация состоятельно его утилизирует.
1. Подлежат ли восстановлению суммы НДС по поврежденному товару, уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ таможенному органу и принятые к вычету, если брак обнаружен в момент принятия товара и в дальнейшем был утилизирован?
Подлежат ли восстановлению суммы НДС по бракованному товару, уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ таможенному органу и принятые к вычету, если брак был обнаружен после принятия товара к учету и в дальнейшем был утилизирован?
В случае необходимости восстановления, как учитывается сумма налога на добавленную стоимость?
2. Как учитывать расходы по утилизации?

Вопрос:
Ситуация 1:
Организация осуществляет поставку товара в Казахстан. По условиям договора поставки у казахстанского покупателя есть 30 дней на тестирование имущества и последующую приемку при положительном результате тестирования. Переход права собственности после приемки.
В какой момент необходимо Организации не обходимо подавать статистическую отчетность в таможенный орган?
Ситуация 2:
Организация вывозит товар на территорию Казахстана, который хранится на территории Казахстана по договору ответственного хранения. Впоследствии товар продается резиденту Казахстана.
Подлежит ли Декларированию такой товар? В какой момент необходимо Организации не обходимо подавать статистическую отчетность в таможенный орган?

Вопрос:
Системой премирования Организацией предусмотрена выплата ежемесячных премий. Премия начисляется за фактически отработанное время.
Начисление и выплаты премии осуществляется в месяце, следующем за месяцем премирования, например, премия за июль 2023 года, начисляется и выплачивается в августе 2023 года.
Какой порядок включения такой премии в расчет среднего заработка в случае, если месяц премирования не попадает в расчетный период, а месяц начисления и выплаты премии попадает, и наоборот, месяц премирования попадает в расчетный период, а месяц начисления и выплаты не попадает?
Так, например, расчетный период: февраль 2022 – январь 2023г.
В феврале 2022г. была начислена ежемесячная премия за январь 2022г., рассчитанная пропорционально времени, отработанному в январе 2022г.
Премия за январь 2023г. начислена в феврале 2023г.
Как при расчете среднего заработка учитывается премия за февраль 2022 года и за январь 2023 года?

Вопрос:
Какие установлены требования для получения аккредитации IT-компанией, зарегистрированной на территории Москвы менее трех лет назад? Требуется ли в этом случае применять определенную систему налогообложения (УСНО, ОСНО)?
Льгота по страховым взносам применяется только в отношении IT-специалистов или ко всем работникам, в том числе выполняющим бэкофисные функции?
Предусмотрены ли нормами НК РФ особенности налогообложения НДС услуг по разработке, поддержке и адаптации ПО, осуществляемых IT-компанией?

Вопрос:
Организацией заключен договор ТЭО с Экспедитором. В рамках договора на основании отдельных заявок Экспедитор оказывает в адрес Организации услуги по организации перевозок.
Оплата услуг осуществляется авансом. В платежном поручении при уплате аванса в назначении платежа Организация указывает в счет каких услуг осуществляется уплата аванса, указываются реквизиты счета на оплату.
Каким образом Экспедитор должен осуществлять зачет аванса, если после его оплаты было оказано несколько однородных услуг? Вправе ли экспедитор зачесть аванс в счет оплаты других услуг, оказанных ранее тех, в счет которых фактически была произведена оплата?
Договором ТЭО порядок зачета аванса прямо не урегулирован.

Вопрос:
Имеют место случаи, когда лизинговая компания досрочно расторгает договоры лизинга. При этом возможны варианты, кога предмет лизинга в связи с расторжением договора возвращен лизингополучателем, а бывают случаи, когда предмет лизинга продолжает находиться в распоряжении лизингополучателя. Лизингополучатели по таким расторгнутым договорам продолжает осуществлять уплату платежей.
В том случае если сумма платежей, уплаченных лизингополучателем, превысила сумму задолженности, по начисленным платежам, будет ли сумма превышения облагаться НДС?

Вопрос:
В связи с Указом Президента РФ от 08.08.2023 № 585 просим разъяснить:
По какой ставки нам уплачивать налог на прибыль с дивидендов при выплате итальянскому учредителю?
Необходимо ли уплачивать налог на прибыль в качестве налогового агента при оплате транспортных услуг компании, зарегистрированной в Словении?
Если в отношении услуг перевозки Организация обязана исчислить налог на прибыль, то, как его рассчитывать, учитывая, что в договоре отсутствует информация о том, включена в стоимость сумма налога, удерживаемого на территории РФ, или нет.

Вопрос:
Основным видом деятельности Организации является предоставление транспортных средств в лизинг.
Из-за несвоевременной уплаты лизинговых платежей Организацией был досрочно расторгнут договор лизинга, предусматривающий право на выкуп предмета лизинга.
Предмет лизинга изъят у лизингополучателя и продан третьему лицу.
В судебном порядке был произведен расчет сальдо встречных операций в пользу лизингополучателя.
Как в бухгалтерском и налоговом учете отразить описанные выше операции?

Вопрос:
Из ООО вышел один из участников, который владел 27%.
Сейчас 27% принадлежат ООО.
Оставшиеся участники – ФЛ хотят купить у ООО часть этой доли по 5% на каждого человека.
Как отразить в бухгалтерском учете покупку доли у ООО участниками?
Вправе ли ООО продать только часть доли?
Какое налогообложение будет при продаже по 5% доли физическим лицам?

Вопрос:
Основным видом деятельности Организации является предоставление в лизинг транспортных средств.
Организация заключает договоры с дилерами, которые способствуют заключению договоров лизинга в счет дилерского вознаграждения.
Дилерское вознаграждение включается в бухгалтерском учете Организации в чистую стоимость инвестиции в аренду.
Организация также планирует предусмотреть в дилерских договорах условие о передаче сотрудникам дилера подарочных карт номиналом 3 000 руб. за каждое переданное в лизинг транспортное средство.
Как в бухгалтерском учете отразить стоимость подарочных карт, переданных сотрудникам дилера? Должны ли они увеличивать чистую стоимость инвестиции в аренду? Можно ли их учитывать в составе текущих расходов?