Главная / Консультации

Общий аудит

Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право
calendar calendar
Показать  |  Сбросить фильтр
29.10.2020
Вопрос:
По договору лизинга подписан график платежей
Первоначальный аванс – 2900 000
Ежемесячный лизинговый платеж – 145 000
Клиент оплатил первоначальный аванс полностью.
В следующем месяце клиент перечислил – 1 000 000 в счет будущих лизинговых платежей. Данный аванс не был согласован, пояснения от клиента – есть свободные средства.
Просим описать возможные налоговые риски для лизинговой компании.
Особенно интересует вопрос по передаче клиенту счет-фактуры на полученный аванс.
Подробно
27.10.2020
Вопрос:
Компания  собирается приобрести долю в размере 100% в УК ООО. Нужна ли оценка для совершения сделки? В случае если рыночная стоимость доли будет значительно ниже  цены по договору, какие негативные последствия для компании это может повлечь? Каковы налоговые риски? Вся ли сумма уйдет в затраты?
Подробно
23.10.2020
Вопрос:
ООО периодически получает письма от налоговой о переводе на налоговый мониторинг.
Сотрудники бухгалтерии загружены предоставлением документов на требования налоговой.
В связи с переходом на налоговый мониторинг предполагаем, что количество запросов увеличится, учитывая большой объем документов и их предоставление в сканированном виде в налоговые органы.
Наш вариант взаимодействия - по ТКС.

Вопрос: Просим предоставить консультацию о  положительных и отрицательных моментах перехода на налоговый мониторинг.
Подробно
21.10.2020
Вопрос:
Вопрос:
Бухгалтерия компании получила запрос от ИФНС на предоставление документов по заключенным договорам с контрагентами. Насколько запрошенный ИФНС перечень документов является обязательным для организаций? И будет ли  являться нарушением неисполнение данного требования?
В настоящее время конкретного порядка действий организаций и перечня документов, которые подтверждают должную осмотрительность при выборе контрагента, законом не установлено.
Подробно
19.10.2020
Вопрос:
В феврале  нашей  Компанией была проведена CОУТ и согласно сводной ведомости утверждено, что часть профессий имеет класс условий труда 3.1, с повышением размера оплаты труда.
Вопрос: Нужно ли производить доплату за вредность при работе в выходной день? (оплата в двойном размере)?
Подробно
15.10.2020
Вопрос:
Разъясните,  пожалуйста,  если у нас работает гражданка Белоруссии, и она уходит  в  отпуск  по  беременности  и  родам в мае 2020 года, можем ли мы при расчете выплат  в  ее  пользу  принять справку о доходах с ее последнего места работы  в  Белоруссии.  При  этом  время  работы ее на территории РФ с декабря  2019  года, а   справка  о  доходах,  полученных  от работы в Белоруссии, за период с 01 сентября 2016 года по 21 декабря 2018 года.
Подробно
13.10.2020
Вопрос:
ООО  заключены договоры страхования рисков, связанных с неоплатой задолженности дебитором.
Вопрос: Верно ли, что при формировании налоговой базы по налогу на прибыль мы не включаем страховую премию в расходы?
Подробно
09.10.2020
Вопрос:
Работодатели в Москве с 12 по 31 мая обязаны обеспечить регулярное выборочное тестирование своих сотрудников на наличие новой короновирусной инфекции. Причем протестировать надо не менее 10 процентов работников. А в период с 1 июня 2020 тестирование проводят в течение каждых 15 календарных дней в отношении не менее 10 процентов работников.
ООО проводит каждые две недели тестирование своих сотрудников на наличие новой короновирусной инфекции. Тестируются все сотрудники, которые находятся в офисе в день исследования. Можем ли мы учесть при расчете налога на прибыль полную стоимость расходов на тестирование (на всех сотрудников)? Или же необходимо определить сумму расходов расчетным путем, которая приходится на 10% работников, то есть 10% от суммы принимаем на расходы, остальные  списываем за счет собственных средств?
Подробно
07.10.2020
Вопрос:
Вопрос
Иностранное юридическое лицо оказало услуги по проведению электронного опроса удовлетворенности сотрудников ООО, выявление индекса вовлеченности сотрудников в бизнес процессы компании.
Местом оказания услуг согласно акта является Германия.
Относятся ли эти услуги к «налогу на GOOGL»?
Кто выступает налоговым агентом по НДС? Нужно ли уплачивать НДС с оказанных «электронных» услуг? В акте оказания услуг про НДС ничего не сказано.
Дополнение:
Просьба разъяснить необходимо ли удерживать налог на доходы иностранных юр.лиц с суммы услуг по рассматриваемой ситуации? Если необходимо, то по какой ставке? Так как в акте оказания услуг данная информация не указана, то в случае начисления налога ставку налогообложения необходимо применять «в том числе»? Или «сверху» стоимости услуг?
Подробно
05.10.2020
Вопрос:
Сотрудники бухгалтерии вышли на работу с 12 мая 2020 Режим самоизоляции продлили до 15.06.2020. Чтобы уберечь сотрудников от заражения короновируса руководитель принял решение оплачивать услуги такси каждому сотруднику, то есть из дома на работу, с работы домой . Сотрудники разъездного характера работы не имеют.
Можно ли в этом случае принять расходы по такси при исчислении налога на прибыль? Обязано ли Общество удерживать НДФЛ и облагать Страховыми взносами данный вида дохода?
Дополнительно сообщаем, что расходы оплачиваются по безналичному расчету. С компанией заключен договор оказания услуг. Данные расходы подтверждены документально: договор, счет, УПД, расшифровка поездок.
В случае, если данные расходы можно принять при исчислении налога на прибыль, то просьба разъяснить как оформить документально.
Подробно
01.10.2020
Вопрос:
Организация получает в июне 2020 года разрешение на ввод объекта в эксплуатацию - одноэтажный жилой дом с мансардой, но в III- IV квартале 2020 года будет нести дополнительные расходы по доведению объекта до требуемого состояния - инженерные системы (отопление, электричество, водоснабжение, канализация), внутренняя отделка (пол, потолок, стены).
Получение разрешения на ввод объекта в эксплуатацию означает, что строительство закончилось, нужно зафиксировать затраты ив первоначальную стоимость объекта больше ничего попадать не должно.
Вопрос:
1.    Организация обязана в том же месяце ввести данный объект в эксплуатацию?
2.    Как включить дополнительные затраты, понесенные в III - IV квартале 2020 года, в стоимость объекта? Возможно ли это?
Подробно
29.09.2020
Вопрос:
Вопрос:
В Уставе нашего ООО прописано, что
- Место нахождения Общества: Российская Федерация, Москва
- Общество имеет круглую печать, содержащую фирменное наименование на русском и немецком языках, а также указание на место нахождения Общества.
Должны ли мы обязательно указывать на печати слова Российская Федерация, Москва? Или можно указать только Москва?
Если не укажем Российская Федерация, не будет ли противоречий со сведениями в Уставе?
Подробно
25.09.2020
Вопрос:
Обеспечительный платеж получен лизингодателем в рамках договора лизинга. Лизинговые платежи облагаются НДС.
Обеспечительный платеж обеспечивает исполнение Лизингополучателем обязательств по уплате любых платежей, предусмотренных договором лизинга, срок уплаты которых нарушен и/или которые подлежат уплате в связи с заявленным Лизингодателем требованием об этом, любых неустоек (штрафов, пени). При завершении договора лизинга неиспользованная часть обеспечительного платежа возвращается лизингополучателю.
Согласно многим письмам Минфина РФ в случаях если обеспечительный платеж получен в рамках исполнения обязательств облагаемых НДС и предполагается, что будет зачитываться в оплату платежей, облагаемых НДС, то обеспечительный платеж тоже облагается НДС как предоплата.
Вопрос: если обеспечительный платеж предполагается использовать в оплату штрафных санкций (пени, неустойки), необлагаемых НДС и в оплату лизинговых платежей, облагаемых НДС, то облагается ли НДС обеспечительный платеж в период получения платежа?
Если облагается, но в период действия договора лизинга обеспечительный платеж использовался только частично в оплату штрафных санкций, то можно ли применять налоговый вычет по НДС с суммы обеспечительного платежа в оплату штрафных санкций и на основании каких пунктов гл.21 НК РФ?
Подробно
23.09.2020
Вопрос:
В декабре 2019 года в рамках реализации договора соинвестирования  по акту приема-передачи имущества нам было передано здание. В настоящее время в здании проводятся отделочные работы, а застройщик занимается оформлением и передачей нам права собственности здания. С 01.01.2020г. здание попало в перечень имущества, по которому налог рассчитывается от кадастровой стоимости.
С какого момента нам необходимо начислять налог на имущество?
Подробно
21.09.2020
Вопрос:
Руководство компании приняло решение провести тестирование всех сотрудников во всех обособленных подразделениях на наличие заболевания и анализ на антитела. Имеем ли право отнести на расходы данные тестирования, если мы тестируем всех сотрудников, а в некоторых регионах это вообще не обязательно. Тестирование проводится путем заключения договора с медицинской организацией, через ДМС  и некоторым сотрудникам возмещаем затраты на тестирование.
В каких случаях мы обязаны удержать НДФЛ и начислить страховые взносы?
Какие документы мы обязаны собрать?
Подробно
17.09.2020
Вопрос:
В целях компенсации затрат работников в медучреждение для прохождения теста на COVID-19 на предприятии оформлен приказ на выплату соответствующей компенсации.
Работодатель обязан отправить работника в медучреждение для прохождения теста на COVID-19 (Письмо Роспотребнадзора от 30.04.2020 N 02/8480-2020-24).
Просим высказать Ваше мнение по следующим вопросам:
1.    Можно ли компенсацию расходов сотрудников на тестирование учесть  в налоговом учете?
2.    Какими документами подтвердить расходы на тестирование работников на COVID-19 в целях уменьшения налога на прибыль?
Подробно
15.09.2020
Вопрос:
ООО получает дивиденды от иностранных компаний. Сумма нераспределённой прибыли по итогам деятельности  включает в себя налог, удерживаемый иностранной организацией по законодательству иностранного государства.
Общая сумма дохода по протоколу отражается на 91.01 счете «Прочие доходы». Сумма налога исчисляется по ставке, применяемой в иностранном государстве, и отражается на 91.02 «Прочие расходы».
Какую сумму необходимо указать в строке 070 листа 02 Декларации по налогу на прибыль и в отчёте о финансовых результатах в строке 2310 – итого по протоколу? Или за минусом налога (сч. 91.01 – 91.02)?
Должны ли совпадать строка 2310 в ОФР с Декларацией по налогу на прибыль строка 070 лист 02?
Подробно
11.09.2020
Вопрос:
Подскажите, пожалуйста, является ли показания температуры наших сотрудников, внесенные в специальный журнал персональными данными?
Сколько времени мы можем хранить журнал с показаниями температуры наших сотрудников?
Нужно ли что-то добавлять в политику о персональных данных нашей компании?
Подробно
09.09.2020
Вопрос:
Менеджеры контрагентов – обычных коммерческих организаций в рамках сбора документов по должной степени осмотрительности просят  предоставить следующие документы: РСВ, СЗВ-М, Сведения о средне-списочной численности, расчет по форме 4-ФФС.
Наша организация предоставляет только первый титульный лист и квитанции с отметками о принятии данного отчета по ТКС налоговым органом.
Клиентам этого не достаточно, запросы поступают с просьбой предоставить полные отчеты. Правомерно ли их требование?  Может ли организация отказать, и на каком основании?
Подробно
07.09.2020
Вопрос:
С 01.06.2020 в Федеральный закон № 229-ФЗ  «Об исполнительном производстве» внесены изменения. Все организации и ИП, выплачивающие физическим лицам заработную плату и (или) иные доходы через банк или через иную кредитную организацию, обязаны указывать по этим суммам в расчетном документе специальные коды вида доходов для целей исполнительного производства. Коды должны указываться по доходам, с которых не производится удержание по исполнительным документам, а также по доходам, размер удержания с которых ограничен. Банк России установил числовые значения таких кодов, а также порядок их заполнения (Указания от 14.10.2019 № 5286-У).
Так, в поле платежного поручения «Назначение платежа» нужно будет указывать такие коды вида дохода:
«1» — при переводе зарплаты или иных доходов, в отношении которых статьей 99 Закона № 229-ФЗ установлены ограничения размеров удержания;
«2» — при переводе сумм, на которые в соответствии со статьей 101 Закона № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание. Исключение — выплаты, к которым ограничения по обращению взыскания не применяют. По ним нужно будет ставить код «3»;
«3» — при переводе средств, к которым в соответствии с частью 2 статьи 101 Закона № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяют. Сюда относятся алиментные обязательства в отношении несовершеннолетних детей, а также обязательства о возмещении вреда в связи со смертью кормильца.
   Просим высказать Ваше мнение по следующим вопросам:
1.    Как правильно оформить платежное поручение при переводе заработной платы лицу, у которого удержаны алименты в пользу несовершеннолетних детей (код  дохода, назначение платежа)?
2.    Как правильно оформить платежное поручение на перечисление алиментов непосредственно получателю (код дохода, назначение платежа)?
Подробно
03.09.2020
Вопрос:
Общество оказывает услуги по капитальному ремонту.
После завершения выполнения работ Заказчик обязуется организовать приемку результатов работ от Подрядчика на основании Акта о приёмке выполненных работ КС-2 НКЛ  и произвести с ним окончательный расчет.
Может ли Общество применять формы № КС-2 и № КС-3?
Какими документами необходимо подтвердить данные хозяйственные операции? Унифицированными? Или разработать самостоятельно?
Организация не является строительной.
Подробно
01.09.2020
Вопрос:
Вопрос касается Сертификата о подтверждении резидентства компании и применении Конвенции между Правительствами РФ и РБ об устранении двойного налогообложения.
В начале каждого года организация запрашивает сертификат в налоговой инспекции. Инспекция выдает один экземпляр документа. Оригинал Сертификата я передаю одной компании. Но в середине года мы заключаем договор еще с одной компанией из РБ, где по условиям договора организация так же должна предоставить данный сертификат.
Вопрос: Может ли организация предоставить скан ранее получившего сертификата? Или обязана выдавать оригинал другим компаниям? Необходимо ли организации еще раз запрашивать в налоговой инспекции справку?  Возможно есть какой-то порядок заверения справки?
Подробно
31.08.2020
Вопрос:
Прошу проконсультировать как правильно провести Ремонт автомобиля и замену одной из ее частей – электронного блока управления?
Ремонт производился фирмой-подрядчиком. Есть Заказ-наряд от нее и УПД на работы+ саму эту деталь. Автомобили грузовые находятся на 01 счете в учете, начисляется амортизация.
Подробно
27.08.2020
Вопрос:
Наша компания занимается операциями СВОП и форвардами.
Вопрос заключается в следующем:
На какую дату признавать в бухгалтерском и налоговом учете доход, расход и результат сделки по свопу, форварду?
Каким образом отражать эти операции в отчете о финансовых результатах: свернуто (только результат сделки) или развернуто (то есть так же, как в бух.учете: доход и расход)?
Подробно
25.08.2020
Вопрос:
Прошу проконсультировать по вопросу обложения страховыми взносами выходного пособия при увольнении сотруднику в сумме  свыше трех окладов.
Пособие по увольнению не облагается страховыми взносами и НДФЛ в сумме до 3 -х окладов, все, что свыше трех окладом мы должны обложить страховыми взносами и удержать НДФЛ, все ли верно? Не было ли каких-либо изменений в законодательстве?
Можем ли мы принять к расходу для прибыли  любую сумму пособия по увольнения?
Подробно
21.08.2020
Вопрос:
Компания (далее Общество), находящаяся на УСН «доходы минус расходы», в середине квартала превышает допустимый предел дохода для применения УСН.
В соответствии с п. 4 ст. 346.13 НК РФ налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.
Общество с начала соответствующего квартала осуществляет пересчет налогооблагаемой базы, возникшей от операций с ценными бумага.
При этом Общество в течение всего налогового периода осуществляла сделки РЕПО, которые на основании Письма Минфина РФ и ФНС от 25.03.2013 №ЕД-4-3/5036@ учитывала, как сделки купли-продажи ЦБ.
При переходе на ОСНО на начало соответствующего квартала Общество имело открытую короткую позицию, т.е. была осуществлена продажа ЦБ, которые были получены по сделке РЕПО, где Общество являлось покупателем по 1 части сделки РЕПО.
В том месяце, в котором Общество обязано применять режим ОСНО, происходит исполнение 2 части сделки РЕПО (продажа) и заключение другой сделки РЕПО, где Общество является Покупателем по 1 части сделки РЕПО.
На момент осуществления стандартной покупки ЦБ Общество закрывает 2 часть РЕПО (продажа) (закрытие короткой позиции, которая была открыта при применении УСН).

Каким образом Обществу необходимо учесть при налогообложении при переходе на ОСНО исполнение 2 части сделки РЕПО и стандартную покупку ЦБ?
Подробно
19.08.2020
Вопрос:
Сотрудники компании в марте производили командировочные расходы, но они не успели отчитаться, чеки остались в закрытых из-за карантина офисах.
Сейчас появился доступ к документам.
Вопрос:
- если авансовый отчёт датирован мартом и дата утверждения также март – можем ли мы провести затраты в текущем периоде, когда поступил отчёт (спустя два месяца)?
или
- авансовый отчёт датирован мартом, а дата утверждения – текущая (спустя два месяца), не будет ли такое оформление нарушением сроков утверждения авансовых отчётов?
Какой вариант более верный с точки зрения правильности оформления и принятия авансовых отчётов?
Подробно
17.08.2020
Вопрос:
Компания по обслуживанию топливных карт предоставляет нам платную услугу по передаче сведений об административных наказаниях в виде штрафов за нарушение правил дорожного движения (штрафов ГИБДД) по всем машинам компании.
Сами штрафы ГИБДД у нас оплачивают сотрудники компании.
Автомобили принадлежат компании и следить за штрафами в интересах работы компании (чтобы избежать нарушений и последствий).
Вопрос – можем ли мы отнести услугу по проверке штрафов ГИБДД на расходы для целей налогообложения?
Подробно
11.08.2020
Вопрос:
Вопрос
Прошу проконсультировать по вопросу расчета среднего заработка.
В связи с тем, что вышло новое письмо  Минтруда от 18.05.2020 № 14-1-В-585, в котором говорится, что если сотрудник не работал в период, объявленный президентом как нерабочий с сохранением зарплаты, и получал зарплату, то мы должны исключить  эту сумму вместе с периодом нерабочих дней и не учитывать при расчете среднего заработка.
Ряд наших сотрудников выходил на работу в офис в период с 30 марта по 12 мая и в табеле им проставлялась «Я», остальные сотрудники  работали фактически из дома с проставлением в табеле ОН.
Но удаленная работа была оформлена приказом в нашей компании с 12 мая.
Должны ли мы исключить период с 30 марта по 11 мая для расчета среднего заработка? Есть ли какие-либо риски?

Пункт е Из Письма  Минтруда от 18.05.2020 № 14-1-В-585:
е) работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Принимая во внимание, что Указами в период с 30 марта по 8 мая 2020 г. установлены нерабочие дни, полагаем, что при исчислении среднего заработка для случаев, предусмотренных ТК РФ, время и суммы, фактически начисленные за этот период в соответствии с подпунктом «е» пункта 5 Положения № 922 не учитываются.

Подробно
07.08.2020
Вопрос:
Вопрос:
Просим разъяснить порядок оформление дистанционной работы в условиях борьбы с пандемией.
Мы издали соответствующий приказ о переводе большинства работников на дистанционную работу, а также график дежурства на рабочих местах.
Однако, трудовой Кодекс говорит о том, что дистанц. работа должна устанавливаться трудовым договором.
Ниже выдержка из документа «Рекомендации Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений по действиям социальных партнеров, работников и работодателей в условиях предотвращения распространения коронавирусной инфекции в Российской Федерации»:
Возможен перевод работников на дистанционную работу (глава 49.1 Кодекса), гибкий режим работы (статья 102 Кодекса), разделение рабочего дня на части (статья 105 Кодекса) в соответствии с утверждаемым работодателем порядком (определение списков работников, переводимых на новый режим работы, график перевода, способы информационного взаимодействия и др.).
Введение гибкого режима работы, удалённой работы разделение рабочего дня на части устанавливается локальным актом работодателя.
Кроме того, может быть введено неполное рабочее временя, которое осуществляется по соглашению работника и работодателя, за исключением случаев возникновения угрозы массового высвобождения работников (часть 5 ст. 74 Кодекса).
Оплата труда должна производиться в соответствии с трудовым договором.
В этом документе говорится о возможности перевода сотрудников на дистанц.работу не на основании трудового договора, а на основании ЛНА.
Просим пояснить – все-таки возможно без правовых последствий перевести сотрудников организации на основании приказа на дистанц.работу? Или лучше ориентироваться на требования ТК РФ и оформлять доп.соглашения к трудовым договорам (трудозатратный вариант)?
Подробно
05.08.2020
Вопрос:
Просим проконсультировать по вопросу установленного порядка сокращения штата компании (основания, сроки, объем возможного/допустимого сокращения, порядок определения персонала, попадающего под сокращение, порядок документального оформления, обязательные выплаты и компенсации).
Подробно
03.08.2020
Вопрос:
Какие налоговые последствия возникают у Организации при продаже векселя или его передаче в оплату долга?
Подробно
31.07.2020
Вопрос:
Возможно ли часть не использованного удержанного налога (в РК в 2018г.) зачесть в следующих налоговых периодах? Действительна ли будет справка, выданная налоговым органом соответствующего иностранного государства в 2020 году?
Подробно
29.07.2020
Вопрос:
На конец года у организации имеется дебиторская задолженность, образовавшаяся в результате отзыва лицензии у банка. Задолженность свыше 3х лет, резерв создан. Периодически от агентства страхования поступают небольшие суммы в погашение долга(последнее поступление было в текущем году). Имеются ли у организации основания списать данную дебиторскую задолженность в связи с истечением срока исковой давности?
Подробно
27.07.2020
Вопрос:
Обязаны ли мы с 01.01.2019 при утверждении бухгалтерской отчетности (без распределения дивидендов) удостоверять решение единственного участника нотариально?
Подробно
23.07.2020
Вопрос:
Изменились ли с 2020 года подходы к обязательному аудиту, в частности обязательна ли сдача аудиторского заключения в ИФНС вместе с годовой отчетностью. Каковы санкции за нарушение? Когда компанией должно быть принято решение о проведении аудита и сделан выбор аудитора?

Обязательна ли сдача аудиторского заключения в ИФНС вместе с годовой отчетностью. Каковы санкции за нарушение?
Подробно
21.07.2020
Вопрос:
Наша компания  (основной вид деятельности – оптовая торговля) имеет ряд обособленных подразделений в разных регионах. Список городов ниже.
Вправе ли компания применять и процентную надбавку и районный коэффициент, в какой последовательности применяются ПН и РК? Просим указать ставки ПН и РК по каждому городу: Воронеж, Екатеринбург, Иркутск, Казань, Калининград, Киров, Краснодар, Красноярск, Нижний Новгород, Новосибирск, Омск, Ростов-на-Дону, Самара, Санкт-Петербург, Уфа, Хабаровск, Челябинск
Подробно
17.07.2020
Вопрос:
Необходимо ли начислять НДФЛ и страховые взносы на компенсацию за использование личного а/м в служебных целях если автомобиль оформлен на жену в 2020 году? Какие документы необходимо оформить?
Подробно
15.07.2020
Вопрос:
Подпадают ли под контролируемые: сделки между двумя российскими организациями, применяющими ОСНО? Суммарный доход по сделкам за 2019 год более 1 млрд. руб.
Подробно
13.07.2020
Вопрос:
Мы являемся плательщиком экологического сбора!
С 2020 года хотим заключить договор с организацией, которая будет за нас собирать и утилизировать технику по нормам, нам будет выдавать акт утилизации отходов установленной формы.
В 2020 году данная организация будет осуществлять выполнения норм утилизации исходя из данных 2019 года.
За 2020 год мы будем обязаны подать декларацию, исходя из данных 2019 года или 2020 года?
Подробно