Главная / Консультации

Общий аудит

Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право
calendar calendar
Показать  |  Сбросить фильтр
01.12.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организацией заключен договор страхования СМР в связи со строительством завода. Условиями договора определено несколько периодов страхования, которые оплачиваются единым платежом.
Можно ли страховую премию учесть единовременно в первоначальной стоимости завода при ее формировании или страховую премию необходимо отражать в учете равномерно в соответствии с периодами страхования?
Подробно
30.11.2021
Вопрос:
29 ноября 2021 года президентом РФ подписан Федеральный закон от 29.11.21 № 382-ФЗ (далее – Закон № 382-ФЗ), которым внесены изменения в часть вторую НК РФ.
Так, в частности, пунктом 49 статьи 1 Закона № 382-ФЗ внесены изменения в статью 378 НК РФ следующего характера:
а) наименование дополнить словами «, а также имущества, переданного в аренду»;
б) дополнить пунктом 3 следующего содержания:
«3. Имущество, переданное в аренду, в том числе по договору финансовой аренды (лизинга), подлежит налогообложению у арендодателя (лизингодателя).».
Подробно
29.11.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация закупает комплектующие изделия у Поставщика и передает их на Завод для изготовления продукции. Какой будет бухгалтерский и налоговый учет давальческого сырья в этом случае?
Подробно
26.11.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организацией (арендодатель) заключен договор аренды оборудования с белорусской компанией (арендатор). Место эксплуатации оборудования на время аренды – территория РФ.
В соответствии со ст. 148 НК РФ местом реализации услуг в данном случае не признается территория РФ, а следовательно, АК не должно начислять НДС с выручки по этому договору.
Белорусская компания имеет представительство в РФ, но в договоре это представительство не указано, арендные платежи будут поступать на счет Организации с белорусского счета.
Облагается ли НДС выручка по такому договору?
Подробно
24.11.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организацией было реализовано с убытком право требования долга, основанное на договоре финансовой аренды (лизинга).
Указанное право требования состоит из следующих частей:
- стоимости приобретенного права требования;
- суммы начисленных лизинговых платежей;
- суммы пеней, признанных на основании решения суда;
- суммы госпошлин, связанных с обращением в суд.
Срок платежа по данным задолженностям наступил.
Правомерно ли уменьшена сумма полученных доходов от реализации имущественных прав на указанные выше расходы?
Подробно
22.11.2021
Вопрос:
Вопрос:
В Компании (арендатор) заключен договор аренды ВОЛ (волоконно-оптические линии), сроком на несколько лет.
Следует ли  считать данный договор финансовой арендой по ФСБУ 25, или его можно классифицировать как оказание услуги по пропуску трафика?
Подробно
19.11.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация-застройщик за счет средств дольщиков по эскроу-счетам строит «Комплекс многофункциональных зданий с апартаментами и встроенно-пристроенным ДОУ».
1. Облагается ли НДС передача таких апартаментов по ДДУ? (а также про остальные объекты, поименованные в РНС: машиноместа и кладовки).
2. Облагается ли НДС передача таких апартаментов по ДКП?
Подробно
17.11.2021
Вопрос:
Вопрос:
Один из участников Организации является гражданином РФ, который является резидентом Австрии. Является ли вид на жительство, выданный на территории Австрии, подтверждением статуса налогового резидента Австрии и основанием для применения конвенции?
Какая ставка налогообложения будет применяться при выплате дивидендов?
Подробно
15.11.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация реализовала товар на экспорт. В ГТД отметка «Выпуск разрешен» сделана 30.03.2021 года, при этом фактический вывоз товара осуществлен 01.04.2021 года.
Реализация товара на экспорт отражена в Декларации по НДС в 1 квартале 2021 года.
По мнению налоговых органов, реализацию товара на экспорт следовало отразить в Декларации по НДС за 2 квартал 2021 года. Правомерна ли позиция налогового органа?
Подробно
12.11.2021
Вопрос:
Вопрос:
Банки периодически запрашиваю данные о FATCA-статусе Организации, в частности, просят заполнить форму W-8BEN-E. Обязана ли Организация предоставлять такую информацию банку?
Подробно
10.11.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организацией заключен договор с резидентом Нидерландов, по которому резидентом Нидерландов передаются контейнеры для использования в международных перевозках.
Подлежат ли обложению налогом на прибыль на территории РФ арендные платежи, уплачиваемые в адрес резидента – Нидерландов?
Подробно
08.11.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация по агентскому договору, заключенному с юридическим лицом – нерезидентом, заключает срочные сделки на финансовых рынках (свопы) в интересах нерезидента. В рамках этого агентского договора нерезидент перечисляет на расчетный счет Организации денежные средства в валюте. По этим платежам банк снимает с расчетного счета Организации комиссию за исполнение функций валютного контроля. В составе комиссии Банк выставляет НДС.
Вправе ли Организация принять к вычету НДС, предъявленный Банком?
Подробно
05.11.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация предоставляет в аренду оборудование резиденту Казахстана. При этом оборудование будет использоваться арендатором на территории Узбекистана.
В соответствии с ст.12 Конвенции между Правительствами РФ и Казахстана доходы от сдачи в аренду оборудования могут облагаться налогом на доходы в размере 10%.
Будет ли действовать это положение в данной ситуации, когда местом оказания услуги по аренде будет являться территория Узбекистана?

Ответ:
По нашему мнению, стороны договора аренды вправе применять положения статьи 12 Конвенции.
Налоговых рисков у Организации не возникнет на том основании, что согласно законодательству Республики Казахстан, доход, полученный нерезидентом Казахстана, не будет подлежать налогообложению на территории Казахстана, поскольку услуга по предоставлению в аренду оборудования оказывается не на территории Казахстана.

Подробно
03.11.2021
Вопрос:
Вопрос:
Сотрудник обратился к Организации  с  заявлением о  предоставлении  имущественного вычета по НДФЛ  в середине календарного года, после того, как ему уже был выплачен доход за прошедшие месяцы налогового периода с удержанием  и перечислением в бюджет налога. Сотрудник также предоставил заявление  с просьбой произвести перерасчет удержанного НДФЛ и возврат излишне удержанного налога.
Каков порядок действия Организации, связанных с применением вычета по НДФЛ, и возвратом сотруднику излишне удержанной суммы налога?
Подробно
01.11.2021
Вопрос:
Порядок отражения в бухгалтерском учете премии, выплачиваемой покупателю товара.
Подробно
29.10.2021
Вопрос:
Вопрос:
Порядок бухгалтерского и налогового учета операций по специальному счету для операторов финансовой платформы, особенности учета.

Подробно
27.10.2021
Вопрос:
Вопрос:
Возникает ли у Организации обязанность отчитываться в соответствии с требованиями Приказа ФНС России от 25.05.21 № ЕД-7-23/518@ «Об утверждении Требований к организации системы внутреннего контроля, а также форм и форматов документов, представляемых организациями при раскрытии информации о системе внутреннего контроля»?
Подробно
22.10.2021
Вопрос:
Вопрос:
ООО зарегистрировано в Москве.
Для осуществления коммерческой деятельности закуплена партия автомобилей, которые будут эксплуатироваться в городе Твери и там же будут поставлены на регистрационный учет.
ООО не имеет обособленного подразделения в городе Твери, в СТС будет указан московский адрес. Где подлежит уплате транспортный налог?
Подробно
20.10.2021
Вопрос:
Вопрос:
В каких случаях организация, осуществляющая реализацию товаров физическим лицам, обязана применять ККТ?
Подробно
19.10.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно п. 17.2 ст. 217 НК РФ доходы, получаемые от реализации акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 НК РФ, не облагаются при условии, что на дату реализации таких акций они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет. Подпунктом 4 п. 2 ст. 284.2 НК РФ определено условие, согласно которому указанные акции должны составлять уставный капитал российских организаций, не более 50 процентов активов которых по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ.
Поскольку данное освобождение не является налоговым вычетом, к нему не применимы такие требования, как предоставление заявления от клиента на его применение. При этом данное освобождение возможно к применению только при подтверждении условия, что акции должны составлять уставный капитал российских организаций, не более 50 процентов активов которых по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ.
Кодексом не закреплена обязанность налогового агента по осуществлению мероприятий с целью подтверждения возможности освобождения акций от налогообложения. Согласно разъяснениям Минфина N 03-03-06/1/95595 от 09.12.19  правомерным признается осуществление расчета доли российской недвижимости в активах организации на основании балансовой стоимости активов, отражаемой в бухгалтерской (финансовой) отчетности этой организации, составленной в соответствии с требованиями законодательства РФ о бухгалтерском учете, отчетная дата составления которой является ближайшей и предшествующей дате реализации акций указанной российской организации. При этом указано, что принимая во внимание, что показатели, необходимые для корректного расчета доли российской недвижимости в активах организации, могут отсутствовать в публикуемых формах финансовой (бухгалтерской) отчетности организаций, до внесения изменений в Кодекс, определяющих порядок определения доли российской недвижимости и регулирующих обмен информацией, необходимой для осуществления указанного расчета, налогоплательщикам рекомендуется обращаться за получением необходимых сведений к организациям, в отношении которых необходимо произвести указанный расчет доли недвижимого имущества.

Вопрос.
Учитывая наличие для освобождения от налогообложения условия  пп. 4 п. 2 ст. 284.2 НК РФ, но при этом отсутствие зафиксированной обязанности на налоговом агенте по подтверждению данного условия, будет ли правомерным со стороны Банка учитывать п. 17.2 ст. 217 НК РФ только в случае обращения клиента для применения данного освобождения с приложением письма/писем от эмитентов, в отношении акций которых требуется подобный расчет.

Подробно
18.10.2021
Вопрос:
Вопрос:
В 2019 году ООО получило субсидию за поставки товаров на экспорт от Российского экспортного центра в соответствии с Постановлением от 26.04.17 № 496.
Субсидия была включена в состав внереализационных доходов, учитываемых в целях исчисления налога на прибыль.
В Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ введен в пункт 1 ст.251 новый подпункт 61.
Может ли ООО уменьшить текущую налоговую базу  по налогу на прибыль за 2021 год. Руководствуясь положениями подпункта 61 пункта 1 статьи 251 НК РФ?
Подробно
15.10.2021
Вопрос:
Вопрос:
1. Организация зарегистрирована в декабре 2020года.
Основным видом деятельности является разработка компьютерного программного обеспечения.
Обществом получена государственная аккредитация, о чем внесена запись в реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий в феврале 2021.
Выручка за 9 месяцев 2021 года отсутствует.
Планируется получение выручки в 4 квартале 2021, при этом более 90% выручки составит выручка от разработки компьютерного программного обеспечения.
Сможет ли Организация применить льготы по страховым взносам в 2021 и в 2022 году при наличии выручки более 90% от IT-деятельности только в 4 квартале 2021?
Подробно
11.10.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация заключает договор на создание видеоролика, по условиям которого исключительные права на видеоролик будут принадлежать заказчику. В видеоролике будут использоваться результаты интеллектуальной деятельности (исполнение актера, музыка, озвучивание), право пользования которыми предоставлено сроком на три года. При этом использоваться такие результаты интеллектуальной деятельности могут только в составе видеоролика.
Возникает ли в данном случае объект НМА, или стоимость рекламного видеоролика может списываться единовременно в БУ и НУ?
Подробно
08.10.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация закупает этиловый спирт в технических целях объемом 20л в месяц.
Возникает ли обязанность у Организации подавать декларации в Росалкогольурегулирование?
Подробно
06.10.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация планирует передать по договору безвозмездного пользования оборудование в адрес федеральному государственному бюджетному учреждению (далее - ФГБУ). Оборудование принадлежит Организации на праве собственности и учитывается в составе основных средств.
1. Возникает ли объект налогообложения НДС по договору безвозмездного пользования оборудованием, заключенного с ФГБУ?
2. Могут ли суммы начисленной амортизации по оборудованию учитываться в целях исчисления налога на прибыль?
Подробно
04.10.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация оказывает услуги по предоставлению в аренду (в наем) нежилые помещения. По условиям договора аренды арендатор возмещает арендодателю стоимость коммунальных услуг. В состав арендной платы суммы возмещения не включены.
Будет подлежать обложению НДС у арендодателя сумма возмещения, получаемая от арендаторов?
Подробно
01.10.2021
Вопрос:
Организация планирует приобрести Международный сертификат ISO45001:2018 «Системы менеджмента охраны здоровья и безопасности труда. Требования и руководство по применению» у иностранной компании.
Вопросы: 1. Обязателен ли и имеет ли правовую силу этот Сертификат международного образца на территории РФ?
2. Возникнет ли у Организации обязанность налогового агента по удержанию НДС на территории РФ?
3. Возникнет ли у Организации обязанность налогового агента по удержанию налога на прибыль на территории РФ?
4. Можно ли расходы на сертификацию учесть в целях исчисления налога на прибыль?

Подробно
29.09.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация премирует сотрудников, документально подтвердивших факт вакцинации. Распространяется ли действие приказа о премировании на генерального директора, или вопрос его премирования - исключительно прерогатива учредителей (т.е. должен быть соответствующий протокол).
Подробно
27.09.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация за плату на складе стороннего лица хранит оборудование, требующее монтажа.
Каким образом затраты на хранения подлежат отражению в бухгалтерском и налоговом учете? Должны ли эти затраты учитываться при формировании первоначальной стоимости оборудования или могут учитываться единовременно в составе расходов?
Подробно
24.09.2021
Вопрос:
Вопрос:
У поставщика товаров произошла реорганизация, и он изменил ИНН и организационно-правовую форму с ООО на АО, это изменение зарегистрировано 20.07.2021.
Организацией приобретались товары у этого поставщика как до 20.07.2021, так и после 20.07.2021. НДС по таким товарам вправе принять к вычету в 3 квартале 2021 года.
Как правильно отразить вычеты в книге покупок, с разными ИНН поставщика (до 20.07.2021 с прежним наименованием и прежним ИНН, а после 20.07.2021 с новым) или вне зависимости от даты выставления счета-фактуры все вычеты отразить только с новым ИНН и ОПФ поставщика?
Подробно
22.09.2021
Вопрос:
Вопрос:
Между двумя российскими ООО осуществляются сделки по купле-продаже товара. ООО являются взаимозависимыми, зарегистрированы в одном субъекте РФ, не имеют обособленные подразделения, применяют ОСНО, но уплачивают налог на прибыль по разным ставкам.
Является ли  наличие убытка хотя бы у одной из ООО, основанием для отнесения сделок к разряду контролируемых в 2021 году с обязательным уведомлением налогового органа и сдачей отчета по контролируемым сделкам?
Подробно
20.09.2021
Вопрос:
Вопрос:
В учете Организации имеется товары, подлежащие прослеживаемости, продажа которых не планируется (используются в деятельности самой Организации).
Нужно ли Организации подать в ФНС РФ уведомление об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, в отношении таких товаров?
Подробно
17.09.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация арендует нежилое помещение с отдельным входом. Принято решение выполнить работы по ремонту асфальтового покрытия территории, прилегающей к арендуемому помещению.
Как отразить расходы в бухгалтерском и налоговом учете?
Подробно
15.09.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация на систематической основе получает премии от поставщиков. Премии предоставляются без изменения стоимости товаров. Период, за который начисляются премии, не совпадает с датой составления акта, на основании которого осуществляется расчет премии. Так, например, премия по итогам 4 квартала 2020 года рассчитана на основании акта, составленного в феврале 2021 года.
В какой момент в налоговом учете признавать доход в виде полученной премии, на дату составления акта или на конец периода за который она предоставляется, т.е. на 31.12.2020?
Подробно
13.09.2021
Вопрос:
Вопрос:
По договору купли-продажи товара Организация ежемесячно начисляет проценты за предоставление покупателю рассрочки по оплате товара.
Облагаются ли такие проценты НДС?
Подробно
10.09.2021
Вопрос:
Вопрос:
Иностранная компания, которая стоит на налоговом учете в РФ, просит нашу Организацию производить платежи по НДС (уплата 3-х лиц) за IT услуги.
Иностранная компания будет перечислять НДС на расчетный счет Организации, а Организация будет перечислять НДС в налоговый орган за иностранную компанию.
Правомерна ли такая операция?
Подробно
08.09.2021
Вопрос:
Вопрос:
Сотрудница просит перед декретным отпуском (БиР) предоставить ей основной оплачиваемый отпуск 28 дней, при этом работает в компании менее 6 месяцев, соответственно, имеет право на 11 дней оплачиваемого отпуска.
Имеет ли право работодатель отказать беременной в предоставлении 28 дней отпуска (не предоставлять отпуск авансом), а предоставить только 11 дней?

Ответ:
Работодатель не вправе отказать беременной в предоставлении 28 дней отпуска перед отпуском по беременности и родам.
Подробно
06.09.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организацией были зарегистрированы на территории РФ товарные знаки (ТЗ), которые отражены в учете в качестве объектов НМА.
Позднее, Организацией была оплачена пошлина за международную регистрацию ТЗ и пошлина за регистрацию заявки. Можно ли затраты по оплате пошлин за международную регистрацию ТЗ отразить в составе расходов текущего периода?

Ответ:
Затраты на оплату пошлин в целях регистрации имеющихся ТЗ за пределами РФ подлежат отражению в составе текущих расходов в бухгалтерском и налоговом учете.
Подробно
03.09.2021
Вопрос:
Вопрос:
У АО имеется дебиторская задолженность с датой возникновения в 2017 году. Также имеется решение суда от 03.05.2018 о  присуждении данной суммы дебиторской задолженности, а также неустойки и госпошлины в пользу АО. Далее исполнительный лист был передан в банк самостоятельно и возвращен за неимением средств на расчетном счете дебитора.
01.07.2021 года АО получило Постановление об отказе в возбуждении ИП от ФССП в связи с тем, что истек срок предоставления исполнительного документа. Вместе с этим дебитор – действующая организация, процедур ликвидации и банкротства не ведется.
Вопрос: Имеет ли право АО в данной ситуации списать дебиторскую задолженность в размере суммы основного долга, неустойки и госпошлины на расходы, принимаемые в целях расчета по налогу на прибыль? В какой момент?

Подробно
01.09.2021
Вопрос:
Вопрос:
Вправе ли ООО организовать собственную службу охраны. Основная функция –  контроль установленного пропускного и внутриобъектного режима.
Какими полномочиями возможно наделить работников службы охраны (к примеру, вправе ли досматривать личные вещи сотрудников и т.п.).
Подробно