Главная / Консультации

Консультации

calendar calendar
Показать  |  Сбросить фильтр
01.11.2019
Вопрос:
Специальная одежда, выданная сотрудникам, сохранила защитные свойства по истечении срока носки и пригодна для дальнейшей эксплуатации.
Как правомерно организовать и оформить продление срока носки спецодежды согласно п. 22 Приказа Минздравсоцразвития России от 01.06.2009 N 290н, ведь порядок возвращения спецодежды в повторную эксплуатацию не предусмотрен Межотраслевыми правилами?
Подробно
31.10.2019
Вопрос:
Просим Вас прокомментировать ситуацию относительно возможности переквалификации ОС в товары в бухгалтерском и налоговом учете.
Также просим Вас описать возможные налоговые риски, которые могут возникнуть при реализации объектов ОС, переквалифицированных в товары
Прокомментируйте, пожалуйста, какими бухгалтерскими проводками должна быть оформлена операция по переквалификации ОС в товары и, как следствие, каким образом должна быть списана временная разница, которая была сформированы на 03 счете.
Подробно
30.10.2019
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно п.3 ст.3 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (далее по тексту – Закон № 39-ФЗ) денежные средства, переданные Брокеру клиентами для совершения сделок с ценными бумагами и (или) заключения договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, а также денежные средства, полученные Брокером по сделкам (договорам), которые совершены (заключены) Брокером на основании договоров с клиентами, должны находиться на отдельном банковском счете (счетах), открытом (открытых) Брокером в кредитной организации (специальный брокерский счет).
Специальный брокерский счет открывается кредитной организацией непосредственно Брокеру, а не его клиенту. Брокер имеет право открыть один специальный брокерский счет для зачисления денежных средств всех клиентов совокупно. На специальный брокерский счет денежные средства поступают от клиентов с назначением платежа о пополнение брокерского договора (счета) для совершения сделок с ценными бумагами. Таким образом, у Брокера, на специальном брокерском счете находятся денежные средства клиентов с целевым назначением согласно п.3 ст.3 Закона № 39-ФЗ «на покупку ценных бумаг».  
Учет денежных средств на специальном брокерском счете в разрезе каждого клиента, ведется Брокером во внутреннем учете в соответствии с Положением Банка России от 31.01.2017 № 577-П «О правилах ведения внутреннего учета профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющих брокерскую деятельность, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами» (далее по тексту – Положение № 577-П).
Размер вознаграждения (комиссия брокера, депозитарные услуги, др. услуги) определяется Брокером на основании договоров с клиентами. Брокер удерживает с клиентов начисленное вознаграждение из суммы денежных средств каждого клиента в регистрах внутреннего учета, делая об удержании соответствующую запись. При этом, в момент списания Брокером с клиента вознаграждения в системе внутреннего учета, операций перевода денежных средств клиентов по банковским счетам не происходит. Согласно гл.9 Положения № 577-П Брокер на регулярной основе предоставляет клиенту отчетный документ (отчет брокера), в котором содержится детальная информация об операциях клиента с ценными бумагами, о сумме удержанного Брокером вознаграждения, о входящих и исходящих денежных остатках клиента по договору.  
Далее, после удержания вознаграждения с каждого клиента в системе внутреннего учета и формирования суммы вознаграждения Брокера за период, стандартной процедурой является списание общей (или частичной) суммы вознаграждения Брокера из сумм денежных средств клиентов, хранящихся на специальном брокерском счете, в порядке безакцептного списания. Сумма удержанного вознаграждения с клиентов, физических и юридических лиц переводится Брокером одним платежным поручением со специального брокерского счета на собственный расчетный счет, открытый Брокером в той же кредитной организации. Причем, указанный банковский перевод может относится к любому виду вознаграждения брокера, и к нескольким клиентам любой категории, физическим или юридическим лицам.
При этом с точки зрения банковской операции данная транзакция представляет собой внутренний перевод средств со счета на счет в одной кредитной организации одного юридического лица, самого Брокера. При списании вознаграждения, Брокер не получает денежных средств непосредственно от клиентов, как физических, так и юридических лиц, напрямую с их личных банковских счетов.
Перевод денежных средств в виде вознаграждения, осуществляется сотрудниками Брокера с применением системы «Банк-Клиент», без какого-либо участия или взаимодействия с клиентом физическим лицом.

Вопросы.
Правильно ли понимает Общество, что применение ККТ и предоставление клиенту физическому лицу кассового чека Брокером не требуется, если удержание вознаграждения Брокера за оказанные клиенту физическому лицу услуги осуществляется Брокером безакцептно путем безналичного расчета по перечислению денежных средств со специального брокерского счета на собственный расчетный счет Брокера, владельцем которых он и является?
Подробно
29.10.2019
Вопрос:
Если договор поручительства действует до 21.06.2019, сроки на сегодняшний день прошли, ответственность Поручителя остается или заканчивается по сроку?
Подробно
28.10.2019
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно 507-П пункту2.5.10. Балансовые счета N 30109, 31301, 31302, 31303, 31304, 31305, 31306, 31307, 31308, 31309, 31310, 31501, 31502, 31503, 31504, 31505, 31506, 31507, 31508, 31509, 31702, 31802 включаются:
в состав иных обязательств (за исключением долгосрочных) в размере остатков отдельных лицевых счетов по учету обязательств перед государственной корпорацией развития "ВЭБ.РФ") (далее - ВЭБ.РФ) по кодам обозначения 301091, 313011, 313021, 313031, 313041, 313051, 313061, 313071, 313081 (со сроком привлечения от одного года до трех лет (кроме обязательств со сроком привлечения три года), 313101, 315011, 315021, 315031, 315041, 315051, 315061, 315071, 315081 (со сроком привлечения от одного года до трех лет (кроме обязательств со сроком привлечения три года), 317021, 318021, указанным в приложении 2 к настоящему Положению;
в состав долгосрочных иных обязательств в размере остатков отдельных лицевых счетов по учету обязательств перед ВЭБ.РФ по кодам обозначения 313082 (со сроком привлечения три года), 313091, 315082 (со сроком привлечения три года), 315091, указанным в приложении 2 к настоящему Положению.
У Банка на счёте 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций – корреспондентов» имеются остатки по учёту обязательств перед государственной корпорацией развития «ВЭБ.РФ». Счёт классифицируется как «бессрочный».

Вопрос.
Правильно ли Банк понимает, что остаток по счёту 30109 (по которому срок не установлен) необходимо отражать в составе иных обязательств (за исключением долгосрочных).
Подробно
25.10.2019
Вопрос:
Наш сотрудник поступил на обучение иностранному языку. Признаются ли эти расходы для налога на прибыль и облагаются ли НДФЛ?
1    Вариант: Поступил на обучение самостоятельно;
2    Вариант: Обучается по договору, заключенному нашей компанией с обучающей организацией.
Вопрос:
1.    Порядок налогообложения налогом на прибыль и НДС?
Подробно
24.10.2019
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно 507-П пункту2.5.10. Балансовые счета N 30109, 31301, 31302, 31303, 31304, 31305, 31306, 31307, 31308, 31309, 31310, 31501, 31502, 31503, 31504, 31505, 31506, 31507, 31508, 31509, 31702, 31802 включаются:
в состав иных обязательств (за исключением долгосрочных) в размере остатков отдельных лицевых счетов по учету обязательств перед государственной корпорацией развития "ВЭБ.РФ") (далее - ВЭБ.РФ) по кодам обозначения 301091, 313011, 313021, 313031, 313041, 313051, 313061, 313071, 313081 (со сроком привлечения от одного года до трех лет (кроме обязательств со сроком привлечения три года), 313101, 315011, 315021, 315031, 315041, 315051, 315061, 315071, 315081 (со сроком привлечения от одного года до трех лет (кроме обязательств со сроком привлечения три года), 317021, 318021, указанным в приложении 2 к настоящему Положению;
в состав долгосрочных иных обязательств в размере остатков отдельных лицевых счетов по учету обязательств перед ВЭБ.РФ по кодам обозначения 313082 (со сроком привлечения три года), 313091, 315082 (со сроком привлечения три года), 315091, указанным в приложении 2 к настоящему Положению.
У Банка на счёте 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций – корреспондентов» имеются остатки по учёту обязательств перед государственной корпорацией развития «ВЭБ.РФ». Счёт классифицируется как «бессрочный».

Вопрос.
Правильно ли Банк понимает, что остаток по счёту 30109 (по которому срок не установлен) необходимо отражать в составе иных обязательств (за исключением долгосрочных).
Подробно
23.10.2019
Вопрос:
Каким образом осуществляется частичный возврат бракованного товара, приобретенного на территории Республики Беларусь?
Можем ли мы отозвать первоначальное заявление о ввозе товара и предоставить новое на меньшее количество?
Подробно
22.10.2019
Вопрос:
Описание ситуации.
В настоящее время Банк планирует заключение валютного поставочного форвардного контракта с компанией, являющейся резидентом офшорных зон согласно Приложению 1 к Указанию Банка России от 7 августа 2003 г. N 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)».
Согласно пункту 1.2. Указания Банка России от 22 июня 2005г. № 1584-У «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон» (далее - Указание Банка России № 1584-У) кредитная организация формирует резерв под финансовые инструменты, являющиеся элементами расчетной базы в соответствии с Положением Банка России от 9 июля 2003 года № 232-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (далее - Положение Банка России № 232-П), контрагентами по которым выступают резиденты офшорных зон.
Согласно п.2.3.1. Указание Банка России № 1584-У по лицевым счетам, открытым на балансовых счетах, на которых учитываются ссуды и (или) финансовые инструменты, резерв формируется в отношении наибольшей из двух величин: остаток на лицевом счете на дату формирования резерва либо среднедневной расчетный дебетовый оборот по счету (Соб).
Главой 4 Положения Банка России № 232-П было предусмотрено, что элементами расчетной базы резерва на возможные потери по срочным сделкам являются: - по сделкам на покупку - положительная разница между номинальной контрактной стоимостью финансового инструмента и его текущей рыночной стоимостью: - по сделкам на продажу - положительная разница между текущей рыночной стоимостью финансового инструмента и его номинальной контрактной стоимостью.
В настоящее время Положение Банка России № 232-П утратило силу в связи с введением в действие Положения Банка России от 23.10.2017 № 611-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (далее - Положение Банка России № 611-П), в соответствии с п. 1.1. которого Требования Положение Банка России № 611-П не распространяются на активы, отражаемые в бухгалтерском учете по справедливой стоимости через прибыль или убыток в соответствии с Положением Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения». Банк определяет справедливую стоимость производного финансового инструмента на основании Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости» с учетом уровня активности рынка для производного финансового инструмента.

Вопросы.
1. Является ли производный финансовый инструмент (валютный поставочный форвардный контракт) заключенный с резидентом офшорных зон субъектом формирования резерва в соответствии с Указанием Банка России №1584-У?
2. Если данные резервы необходимы к формированию, что является базой для создания резерва: положительная справедливая стоимость либо номинал производного финансового инструмента, к которой применяются установленные таблицей п.2.4. Указания Банка России № 1584-У размеры резерва в процентах в зависимости от группы офшорных зон?
3. На каких счетах бухгалтерского учета должны отражаться данные резервы?
4. Необходимо ли нам проводить изменения в учётной политике в связи с началом осуществления данных операций?
Подробно
21.10.2019
Вопрос:
Мы купили услуги по видеосъёмки и монтажу видео. Это обучающие ролики (запись лекций), которые будут использоваться в будущем для обучения наших сотрудников. Всего приобрели 20 шт. видеороликов, стоимостью менее 100 тыс. руб. каждый.
Как правильно отразить их на затратах ? Как НМА или просто расходы?
Подробно
18.10.2019
Вопрос:
Описание ситуации.
При открытии счета клиенту - юридическому лицу банком осуществляется проверка наличия решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в соответствии со ст. 76 НК РФ, а также решения о приостановлении операций по счетам по решению таможенного органа в соответствии со ст. 77 Закона № 289-ФЗ (ред. от 28.11.2018).

Вопрос.
Какие иные законодательно установленные обязательные контроли клиентов - юридических лиц необходимо провести банку при открытии счета?
Подробно
17.10.2019
Вопрос:
Организация продает здание (разделенное на помещения), в одном из помещений находится индивидуально-тепловой пункт.
Приобретался же ИТП отдельным договором.
Учитывались объекты разными инвентарными номерами,
Можно ли по прошествии времени объединить данные объекты в одно основное средство?
Как это повлияет на амортизационную группу и остаточную стоимость?
Подробно
16.10.2019
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк обеспечивает всех сотрудников, прошедших испытательный срок, полисами ДМС. Некоторым сотрудникам, находящимся на руководящих должностях, Банк планирует оплачивать/возмещать расходы за медицинское обслуживание, оплату лекарственных препаратов которое не покрывается полисом ДМС.

Вопросы.
1. Будет ли указанная оплата/возмещение, являться доходом в натуральной форме?
2. Нужно ли прописывать условия оплаты/возмещения во внутренних нормативных документах, трудовых договорах?
3. В составе, каких расходов следует учитывать данную оплату/возмещение?
4. Какие необходимы подтверждающие документы на данную оплату/возмещение, для признания расходов?
5. Подлежит ли обложению НДФЛ и страховыми взносами указанная оплата/возмещение?
6. При каких условиях указанная оплата/возмещение будет понижать базу для расчета налога на прибыль?
Подробно
14.10.2019
Вопрос:
Описание ситуации.
В 2007 году Банк приобрел права требования с премией, составляющей 1.7 – 1.8 %%. До 2019 года списание премии проводилось пропорционально суммам, поступающим в погашение основного долга.

Вопрос.
Правомерно ли списать единовременно оставшуюся сумму премии на расходы Банка как несущественную?
Подробно
10.10.2019
Вопрос:
Описание ситуации.
Общество производит пополнение кассы путем снятия сотрудником денежных средств с расчетного счета по чеку и последующего внесения в тот же день наличных средств в кассу организации. Операция пополнения расчетного счета организации за счет наличных средств из кассы осуществляется аналогичным образом – сотрудник получает денежные средства в кассе организации и в тот же день вносит их на счет в банке.

Вопрос.
Какой из нижеперечисленных вариантов отражения данных операций в бухгалтерском учете является корректным с учетом Разъяснений Банка России от 20.12.2017г., в которых Банк России разъясняет порядок учета операций пополнения касс, совершаемых микрофинансовой организацией с использованием корпоративных карт:
Вариант 1
1.1. Пополнение кассы:
Дебет счета 20202 «Касса организации»
Кредит счета 20501 «Расчетные счета в кредитных организациях»
1.2. Пополнение расчетного счета:
Дебет счета 20501 «Расчетные счета в кредитных организациях»
Кредит счета 20202 «Касса организации»

Вариант 2
2.1. Пополнение кассы:
списание наличных денежных средств с расчетного счета
Дебет счета 20209 «Денежные средства в пути»
Кредит счета 20501 «Расчетные счета в кредитных организациях»
зачисление наличных денежных средств в кассу
Дебет счета 20202 «Касса организации»
Кредит счета 20209 «Денежные средства в пути»
2.2. Пополнение расчетного счета:
Выдача денежных средств из кассы
Дебет счета 20209 «Денежные средства в пути»
Кредит счета 20202 «Касса организации»
Зачисление денежных средств на расчетный счет
Дебет счета 20501 «Расчетные счета в кредитных организациях»
Кредит счета 20209 «Денежные средства в пути»

Вариант 3
3.1. Пополнение кассы:
списание наличных денежных средств с расчетного счета
Дебет счета 60308 «Расчеты с работникам по подотчетным суммам»
Кредит счета 20501 «Расчетные счета в кредитных организациях»
зачисление наличных денежных средств кассу
Дебет счета 20202 «Касса организации»
Кредит счета 60308 «Расчеты с работникам по подотчетным суммам»
3.2. Пополнение расчетного счета:
Выдача денежных средств из кассы
Дебет счета 60308 «Расчеты с работникам по подотчетным суммам»
Кредит счета 20202 «Касса организации»
Зачисление денежных средств на расчетный счет
Дебет счета 20501 «Расчетные счета в кредитных организациях»
Кредит счета 60308 «Расчеты с работникам по подотчетным суммам»

Какой порядок документооборота следует применять при использовании варианта  2 или 3?

Подробно
08.10.2019
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк предоставляет услуги, облагаемые НДС, физическим лицам. По операциям, совершенным  в течение календарного месяца, Банк составляет суммарный счет-фактуру, который регистрирует в книге продаж с указанием кода  вида операции  - 26.

Вопрос.
Какой код вида операций следует указывать в случае составления  корректировочного счета-фактуры по таким операциям в связи с  уменьшением стоимости и объема предоставленных услуг,  при регистрации корректировочного счета-фактуры в книге покупок– 26 или 18?
Подробно
04.10.2019
Вопрос:
Описание ситуации.
В отличие от общего порядка банки, применяющие  норму пункта 5 статьи 170 НК РФ, уплачивают НДС в бюджет по операциям, облагаемым НДС, только по мере получения оплаты.
Если банк получает предоплату, то он включает ее в налоговую базу по НДС в момент получения (выставляется авансовый счет-фактура, который регистрируется в книге продаж в периоде получения предоплаты). При этом в дальнейшем у банка не возникает обязанности по уплате НДС на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). Поэтому такими банками не применяются нормы пункта 8 статьи 171 и пункта 6 статьи 172 НК РФ о вычетах налога на добавленную стоимость, исчисленного с сумм оплаты (частичной оплаты), полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), при их отгрузке. Учитывая изложенное, банки, применяющие особый порядок исчисления НДС, предусмотренный пунктом 5 статьи 170 НК РФ, счета-фактуры, зарегистрированные в книге продаж при получении предварительной оплаты (частичной оплаты), при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет этой оплаты (частичной оплаты) не регистрируют в книге покупок (Письма Минфина России от 12.09.2017 № 03-07-05/58703, от 20.05.2015 № 03-07-05/28920, от 22.11.2012 № 03-07-05/57).

Вопросы.
1.    После того как Банк получил предоплату и выставил авансовый счет-фактуру, который зарегистрировал в книге продаж (в периоде получения предоплаты), должен ли Банк выставлять счет-фактуру покупателю на день отгрузки товара, учитывая, что у Банка не возникает  обязанности по уплате НДС, т.е. такой счет-фактура не подлежит регистрации в книге продаж?  
2.    Каковы последствия, если Банк выставил покупателю такой счет-фактуру (на день отгрузки товара)?
Подробно
03.10.2019
Вопрос:
ООО сдает в аренду помещение Адвокату, зарегистрированному в реестре адвокатов. Адвокат оплачивает арендные платежи в безналичном порядке на расчетный счет ООО.
Вопрос. Должно ли  ООО применять ККТ при поступлении арендных платежей от Адвоката с 01.07.2019?
Подробно
02.10.2019
Вопрос:
Вопрос.
Вправе ли банк в соответствии с законодательством Российской Федерации принимать к исполнению копии клиентских документов, полученных по факсу и электронной почте, с последующим предоставлением оригинала, а именно:
1)    кассовые документы (чек, заявление на снятие валюты);
2)    платежные поручения (в том числе, сводные) в валюте РФ, реестр для зачислений денежных средств на счета сотрудников организаций в рамках зарплатного проекта, поручение на перевод в иностранной валюте;
3)    договоры, дополнительные соглашения и т.п.?
Подробно
01.10.2019
Вопрос:
Просьба разъяснить законы , вступившие в силу с 1 июля 2019  о применении ККМ .
В случае , когда мы выдаем деньги подотчетнику и получаем наличные из банка нужна ли онлайн касса?
Подробно
30.09.2019
Вопрос:
Описание ситуации.
28.04.2019г. Банк получил документы от Клиента – представительства иностранного юридического лица о снятии с учета в налоговых органах, а также о прекращении действия аккредитации на территории Российской Федерации с 01.04.2019г.
Информация Федеральной налоговой службы в разделе «Открытые и общедоступные сведения ЕГРН об иностранных организациях» по Клиенту имеет статус «Снят с учета».
Информация реестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц осталась неизменна, и Клиент числится как «существующий».
Банк имеет 2 счета Клиента (рублевый и евро), которые не были закрыты до прекращения действия аккредитации Клиента.
Иностранное юридическое лицо хочет перевести денежные средства со счета своего представительства на свои счета за рубеж.  

Вопросы.
1. Вправе ли Банк, принимая во внимание полученную от Клиента информацию о прекращении действия аккредитации представительства, а также снятия с учета, перевести денежные средства на специальный счет Банка «до выяснения»?
2. На основании каких документов от иностранного юридического лица Банк вправе осуществить перечисление данных денежных средств со специального счета Банка «до выяснения» на счета иностранного юридического лица за рубеж?
3. Правильно ли Банк понимает, что для перечисления денежных средств иностранному юридическому лицу необходимо получить ИНН для целей в т.ч. идентификации Клиента?
Подробно
27.09.2019
Вопрос:
В связи с изменениями федерального закона №54-ФЗ от 22.05.2003г. «О применении ККТ при осуществлении расчетов в РФ» (от 25.12.2018 № 488-ФЗ, от 06.06.2019 № 129-ФЗ), вступившими в силу на территории РФ с 01.07.2019 года, у нас возникли следующие вопросы:
1)  В каких точно случаях необходимо применять ККТ, когда речь идет об операциях между юр. лицом и физ. лицом?
2) В частности, если речь идет о ситуации, когда сотрудник возвращает организации по безналичному расчету ранее выданный ему заём, который он использовал на покупку квартиры, нужно ли пробивать чек ККТ или нет?
Подробно
26.09.2019
Вопрос:
Описание ситуации.
Решение о ликвидации организации принято единственным участником в мае 2018 года, после этого запущен процесс ликвидации, и в марте 2019 года принято решение о принятии ликвидационного баланса и регистрации заявления о ликвидации организации в ИФНС.  
Согласно ст. 265 п.2 пп.8 НК РФ, с 2019 года, к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные в отчетном (налоговом) периоде у налогоплательщика - участника (пайщика) организации в результате ее ликвидации. Убыток определяется на дату ликвидации организации, как разница между доходами в виде рыночной цены полученного имущества и фактически оплаченной налогоплательщиком стоимости доли (пая).
В уставный капитал организации, вносилась часть суммы денежными средствами  и часть суммы в виде земельных участков, которые в последствии  организацией были переданы государству.
Возврат средств будет произведен (примерно) в размере 10% от общей суммы взноса в уставный капитал (только денежные средства).

Вопросы.
1.    Какая дата будет являться датой ликвидации организации – дата принятия решения о принятии ликвидационного баланса, дата подачи заявления в ИФНС или дата регистрации факта ликвидации организации в ЕГРЮЛ?
2.    Какую сумму убытка можно будет принять как внереализационный расход:  всю сумму убытка (разница между суммой возвращенной участнику и суммой переданных в УК денежных средств и стоимостью переданных земельных участков), или только как разницу между полученными денежными средствами и внесенными денежными средствами.
Подробно
25.09.2019
Вопрос:
Нам пришло Представление прокуратуры г.Москвы, о том что наша компания имеет в штате более 100 сотрудников и мы обязаны иметь в штате инвалидов, ссылаясь на Постановления г.Москвы (Представление - в Приложении)
Просим разъяснить и подтвердить нашу позицию, что мы не обязаны квотировать рабочие места ввиду малой численности сотрудников в головном подразделении (г.Москва) – менее 20 человек. Остальные сотрудники выполняют трудовую функцию в обособленном подразделении, расположенном за пределами г. Москвы.
Подробно
24.09.2019
Вопрос:
Описание ситуации.
Из буквального толкования пункта 12 статьи 76 НК РФ следует, что запрет на открытие счета связан со случаями приостановления расходных операций по счету, предусмотренными статьей 76 НК РФ:
-  приостановление всех расходных операций;
- приостановление расходных операций в пределах суммы.
Определяющим фактором для обязательного применения банками данного пункта является наличие самого решения налогового органа о приостановлении операций, при наличии такого решения Банк не вправе открывать счет, вклад, депозит.
При наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика - организации на определенную сумму, юридическое лицо не вправе совершать расходные операции только в пределах данной суммы.

Вопросы.
1.    Банк имеет генеральные депозитные договоры. Необходимо ли проверять посредством интернет-сервиса «Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов», который размещается на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» о наличии решений о приостановлении операций по счетам юридического лица:
- до заключения генерального депозитного договора или
- при открытии депозитного счета по такому генеральному депозитному договору или
- в обоих выше обозначенных случаях?
2.    В Банке открыт депозит до востребования и ставка по нему меняется каждый день. Есть ли у Банка обязанность проверять наличие решений о приостановлении операций по счетам юридического лица каждый раз при изменении ставки?
Подробно
23.09.2019
Вопрос:
Организация планирует продавать российский товар на территории республики Беларусь (далее – РБ).
Решили рассмотреть следующую ситуацию:
1) Находим склад ответственного хранения (далее ОХ) на территории РБ, заключаем договор складского ответственного хранения с функцией отгрузки товара третьим лицам по нашему распоряжению,
2) Перемещаем туда товар с запасом и в расширенном ассортименте на ОХ, чтобы в любой момент можно было вернуть его обратно,
3) По мере необходимости будем давать распоряжения Хранителю об отгрузке товаров клиентам – резидентам РБ.
4) Своих сотрудников на территории РБ мы иметь не будем, создавать представительство мы не хотим, при этом мы хотим подтверждать нулевую ставку НДС, то есть иметь на руках все корректно оформленные БУ документы.
Вопросы:
1) Можно ли таким образом продавать товар на территории РФ?
2) Каким образом должен быть организован документооборот?
3) Может ли все документы за нас подписывать Хранитель и его сотрудники? При этом ставить только свою печать Хранителя? Будут ли такие документы иметь силу для целей подтверждения нулевой ставки НДС?
4) Какие именно первичные документы необходимо составлять для всех вышеописанных операций, как они должны быть корректно оформлены?
5) Есть ли какая-то судебная практика по этой ситуации? Какие риски существуют?
Подробно
20.09.2019
Вопрос:
Описание ситуации.
В соответствии с Федеральным законом № 32-ФЗ  головные кредитные организации банковских групп, головные организации банковских холдингов, являющиеся организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, разрабатывают и утверждают целевые правила внутреннего контроля в соответствии с требованиями Федерального закона № 115-ФЗ .
Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, которые являются участниками одной банковской группы или одного банковского холдинга, для целей идентификации клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца, обновления информации о них и установления сведений в соответствии с подпунктами 1 и 5 пункта 1 статьи 7.3 Федерального закона № 115-ФЗ вправе осуществлять обмен полученными ими в указанных целях в соответствии с Федеральным законом № 115-ФЗ информацией и документами и их использование в порядке, установленном целевыми правилами внутреннего контроля при одновременном соблюдении ряда установленных условий.

Вопрос.
Следует ли Банку разрабатывать целевые правилами внутреннего контроля по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения в случае, если в рамках осуществления процедур по исполнению требований Федерального закона № 115-ФЗ взаимодействие участников банковской группы, банковского холдинга, головной кредитной организацией которой является Банк, в части обмена информацией по идентификации клиентов не предполагается?
Подробно
19.09.2019
Вопрос:
Физическое лицо передает юридическому лицу по договору безвозмездного пользования (ссуды) комплект оборудования.
Технология работы этого оборудования запатентована и так же передается от физического лица юридическому по лицензионному договору на использование изобретения за плату.
Подскажите, пожалуйста, какие налоговые последствия возникают у каждой из сторон?
Подробно
18.09.2019
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк, владелец приобретенных эмиссионных облигаций, планирует подтвердить оферту на выкуп ценных бумаг, предложенную эмитентом ранее срока погашения этой бумаги. Подтверждение банка оформляется уведомлением на участие в корпоративном действии. С момента подачи такого уведомления депозитарий блокирует бумаги.
При этом возможны следующие варианты оферты:
а) эмитентом предложена цена и дата выкупа;
б) эмитентом предложена цена, но точно не определена дата выкупа;
в) эмитентом определена дата выкупа, но предложенная цена может измениться.

Вопросы.
1. Подлежит ли такая оферта (варианты а, б и в) бухгалтерскому  учету на разделе Г в дату уведомления Банком эмитента или нет?
2. Если да, то по какой справедливой стоимости осуществлять переоценку: ПФИ с базовым активом в виде этой бумаги. Нужно ли отдельно осуществлять переоценку этой бумаги на счетах учета переоценки ценных бумаг (раздел 5 баланса) и по какой стоимости?
3. Если нет, то по какой справедливой стоимости осуществлять переоценку этой ценной бумаги (раздел 5 баланса) по цене сделки или по рыночной в соответствии с утвержденной методикой, например, на конец месяца? Если по цене сделки, то в какой момент?

Подробно
17.09.2019
Вопрос:
Просим вас предоставить нам юридическую консультацию по вопросу оплаты труда в выходной день. Например, сотрудник отработал в выходной день с 08.00 до 17.00. За сколько часов мы должны заплатить ему: за 8 или за 9?
Как правильно: оплачивать время обеденного перерыва в выходной день или нет?
Если все-таки правильно оплачивать время обеда при работе в выходной, можем ли мы установить минимальную продолжительность обеденного перерыва 30 минут, при том что в будний день продолжительность обеденного перерыва составляет 1 час?
Как правильно оформлять служебные записки о работе в выходной день: прописывать количество часов, которые подлежат оплате или время нахождения на работе с … по…?
Подробно
16.09.2019
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно п. 12 ст. 76 НК РФ при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации и переводов его электронных денежных средств в банке, а также по счетам лиц, указанных в п. 11 ст. 76 НК РФ, банки не вправе открывать этой организации и этим лицам счета, вклады, депозиты и предоставлять этой организации право использовать новые корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств (за исключением специальных избирательных счетов, специальных счетов фондов референдума).

Вопросы.
1.    Вправе ли Банк открывать счета, вклады, депозиты юридическому лицу, если при проверке посредством интернет-сервиса «Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов», который размещается на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», имеются решения о приостановлении операций по счетам данного юридического лица на определенную сумму в любой кредитной организации?
2.    Правильно ли Банк понимает, что при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации на определенную сумму,  юридическое лицо не вправе совершать расходные операции только в рамках данной суммы?
Подробно
13.09.2019
Вопрос:
У Организации есть НМА в виде программного продукта (НМА был разработан сторонним поставщиком), далее компания Организация заключила лицензионные договора с компаниями ООО1 и ООО2 на продажу неисключительного права пользования этим ПП.
В связи с этим уточните, пожалуйста:
1. Правильно ли мы понимаем, что Организация как правообладатель НМА учитывает объект в полной стоимости у себя на балансе и начисляет амортизацию, а компаниям ООО1, ООО2 выставляет единоразовую стоим-ть (условиями договора определена единоразовая стоим-ть) за передачу неисключительных прав, которую  компании у себя учитывают как РБП?
2. При условии получения дохода от  продажи неисключительных прав единоразово,  получается, что у Организации амортизация НМА будет в течение 5 лет  начисляться, соответственно расходы будут признаваться в течение 5лет, а доходы от продажи неисключительных прав  будут начислены и признаны единовременно?
3. Проконсультируйте, пожал-та, по проводкам  в Бухгалтерском и Налоговом учете  в части реализации неисключительных прав, и в части учета НМА на балансе правообладателя.

Подробно
12.09.2019
Вопрос:
Описание ситуации.
Банком с клиентами заключаются договоры банковского вклада, предусматривающие  возможность пролонгации договора. Пунктом договора определены следующие условия:
«Если Вкладчик не востребовал Сумму вклада в день окончания Срока вклада, это является поручением Банку разместить Сумму вклада на тот же срок на условиях и под процентную ставку, действующие в Банке по данному виду Вклада на момент принятия Вклада на новый срок. Банк не позднее следующего рабочего дня с момента истечения Срока вклада, размещает Сумму вклада на новый срок на условиях и под процентную ставку, действующие в Банке по данному виду Вклада на момент принятия Вклада на новый срок. При этом Договор будет считаться автоматически продленным, а Вклад размещенным на новый срок. Количество пролонгаций не ограничено».

Вопрос.
В связи с изложенным, просим разъяснить, если договор депозитного вклада со сроком привлечения 90 дней первоначально учитывался на балансовом счете 42303 и в последний день договор пролонгирован на тот же срок - 90 дней, правомерно ли  осуществлять  учет пролонгированного на новый срок вклада без изменения номера счета и переноса остатков средств с б/сч 42303 на б/сч 42304?
Подробно
11.09.2019
Вопрос:
Описание ситуации – сотрудники компании планируют принять участие в благотворительном проекте. Мы не планируем создавать фонд внутри компании и одним из основных пунктов является поиск подходящего партнера, который будет реализовывать проект.
Согласно схеме работы по проекту, мы можем лишь собирать деньги на проект, но не реализовывать его.
Средства, пожертвованные сотрудниками, будут удваиваться за счет взноса компании.
Вопрос:
– как компании организовать «резерв» для накопления полученных средств от сотрудников?
- как отразить суммы, перечисленные в фонд за счет средств компании?
- должны ли мы открывать спец счета для таких операций?
- как регулируются отношения между компанией и благотворительным фондом?
Подробно
10.09.2019
Вопрос:
Описание ситуации.
В Положении № 465-П пунктами 1.3.3 - 1.3.5 определено следующее:
1.3.3. Обязательства по выплате вознаграждений работникам возникают в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России, а также локальными нормативными актами и иными внутренними документами кредитной организации, трудовыми и (или) коллективными договорами.
1.3.5 .... Обязательства по выплате долгосрочных вознаграждений работникам, а также корректировки ранее признанных кредитной организацией указанных обязательств подлежат отражению на счетах бухгалтерского учета не позднее последнего дня каждого квартала отчетного периода либо в соответствии с Указанием Банка России № 3054-У в качестве событий после отчетной даты.

Вопросы.
1.    В какой момент следует отразить в балансе обязательство по выплате долгосрочного вознаграждения работнику - в конце квартала, как указано в Положении?
2. Какую сумму мы должны отразить в конце квартала - всю переменную часть в полном объеме относительно начисленной зар.платы (например, разбивка 60% постоянная и 40% переменная часть) или можем применить расчет по утвержденной в Банке методике, учитывающей фин. показатели банка и коэффициенты участия (результативность) сотрудника и отразить только ту величину переменной части. которая получится по нашему расчету?
Например, утверждено, что бонус всем сотрудникам, принимающим риски, не может превышать планку 10% от прибыли (чистой прибыли) банка. Можно ли это ограничительное условие использовать при ежеквартальном отражении (корректировке) отсроченного вознаграждения?
Подробно
09.09.2019
Вопрос:
Компания просит предоставить информацию, связанную со сроками  хранения.
1. Документов по реорганизации (присоединению) «дочек» к Компании:
-передаточные акты;
-авизо по наделению имуществом филиалы (присоединенные «дочки») и т.п.  
2. Документы «дочек», присоединенных к Компании:
-аудиторские заключения;
-годовые балансы;
-документы по начислению заработной платы сотрудникам;
-документы  по основным средствам
3. Какие именно документы должны храниться с особым сроком - каким?
По начислению заработной платы: у нас есть расчетная ведомость, лицевых счетов нет, платежных ведомостей нет, так как выплаты производили из кассы, а затем по реестрам в рамках зарплатного проекта на карты сотрудников или по заявлениям на индивидуальные карты. Должны ли мы хранить документы на выплату заработной платы (расходные ордера, реестры и платежные поручения) в те же сроки, что и расчетные ведомости?
По Основным средствам: сколько надо хранить ОС-1, ОС-2, ОС-3, ОС-6,ОС-4, ОС-14, ОС-15, а так должны ли мы в эти же сроки хранить документы, подтверждающие формирование балансовой стоимости ОС:
Подрядный способ строительства: акты КС-2, КС-3 от подрядчика, Акты смонтированного оборудования, накладные на передачу подрядчику материалов М-15, Отчеты об использовании давальческих материалов, Справки.
Хозспособ строительства: Акты на списание материалов, Наряд-заказы и справки о начислении заработной платы сотрудникам, выполняющим работы по строительству ОС, Авансовые отчеты по командировкам на выполнение работ по строительству, на технадзор за строительством, справки о начислении %% за инвестиционные кредиты и пр.
     4. Какие из документов  должны храниться и после проведения налоговых проверок в Компании, а какие подлежат уничтожению

Подробно
06.09.2019
Вопрос:

Описание ситуации.

У клиента Банка по Договору доверительного управления активами при погашении купонного дохода по облигациям были определены доходы и уплачен НДФЛ (ст.214.1 НК РФ): 

Дата получения дохода и удержания НДФЛ

Код дохода

Сумма дохода,  руб. коп.

Сумма предоставленного вычета,  руб.

Сумма НДФЛ исчисленного и удержанного, руб.

07.02.2018

1011

14 122,40

0

1 836

25.04.2018

1011

12 879,30

0

1 674

03.05.2018

1011

17 731,74

0

2 305

08.08.2018

1011

14 122,40

0

1 836

Итого за 9 месяцев 2018

58 855,84

0

7 651

Также в течение первых трех кварталов 2018 по дивидендам был получен доход и перечислен удержанный НДФЛ:

Дата получения дохода и удержания НДФЛ

Код дохода

Сумма дохода,  руб. коп.

Сумма предоставленного вычета  руб.

Сумма НДФЛ исчисленного и удержанного, руб.

23.03.2018

1010

7 518

0

977

26.06.2018

1010

5 415

0

704

01.08.2018

1010

8 664

0

1126

03.08.2018

1010

45 515,12

0

5917

Итого за 9 месяцев 2018

67 112,12

0

8724

Согласно Порядку заполнения формы 6-НДФЛ в каждом отчетном квартале в 1-ом и 2-ом разделе были внесены соответствующие записи.

 

В 4 квартале 2018, клиенту также был выплачен купонный доход:

Дата получения дохода и удержания НДФЛ

Код дохода

Сумма дохода, руб. коп.

Сумма предоставленного вычета,  руб.

Сумма НДФЛ исчисленного и удержанного,  руб.

24.10.2018

1011

12 633,98

0

1 643

 

В январе 2019 определился результат по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке, в 2018 и произведен возврат излишне удержанного НДФЛ согласно личному заявлению клиента:

Код дохода

Сумма дохода,  руб. коп.

Код вычета

Сумма предоставленного вычета (затраты), 

руб.

Налоговая база за 2018

Сумма НДФЛ исчисленного и удержанного,  руб.

Сумма

НДФЛ возвращенного клиенту,  руб.

1010

67 112,12

 

 

67 112,12

8 724

 

1011

71 489,82

 

 

71 489,82

9 294

 

1530

5 118 141,18

201

5 416 974,98

0

-9 294

 

Итог

5 189 631,00

 

5 189 631,00

0

 

9 294

 

Налоговая база по операциям с ценными бумагами и сумма излишне удержанного НДФЛ определена согласно правилу, что доходы и НДФЛ по операциям с ценными бумагами по кодам дохода 1011 и 1530 определяются отдельно от доходов и НДФЛ по коду 1010 дивидендам.

 

Вопрос.

Как правильно отразить указанные данные в 1-ом и 2-ом разделе формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 при отсутствии возможности показать весь налоговый вычет по коду 201 в рамках 4-го квартала 2018, а для правильности расчета НДФЛ это необходимо?

Подробно
04.09.2019
Вопрос:

Описание ситуации.

У клиента Банка по Договору доверительного управления активами при погашении купонного дохода по облигациям были определены доходы и уплачен НДФЛ (ст.214.1 НК РФ): 

Дата получения дохода и удержания НДФЛ

Код дохода

Сумма дохода,  руб. коп.

Сумма предоставленного вычета,  руб.

Сумма НДФЛ исчисленного и удержанного, руб.

07.02.2018

1011

14 122,40

0

1 836

25.04.2018

1011

12 879,30

0

1 674

03.05.2018

1011

17 731,74

0

2 305

08.08.2018

1011

14 122,40

0

1 836

Итого за 9 месяцев 2018

58 855,84

0

7 651

Также в течение первых трех кварталов 2018 по дивидендам был получен доход и перечислен удержанный НДФЛ:

Дата получения дохода и удержания НДФЛ

Код дохода

Сумма дохода,  руб. коп.

Сумма предоставленного вычета  руб.

Сумма НДФЛ исчисленного и удержанного, руб.

23.03.2018

1010

7 518

0

977

26.06.2018

1010

5 415

0

704

01.08.2018

1010

8 664

0

1126

03.08.2018

1010

45 515,12

0

5917

Итого за 9 месяцев 2018

67 112,12

0

8724

Согласно Порядку заполнения формы 6-НДФЛ в каждом отчетном квартале в 1-ом и 2-ом разделе были внесены соответствующие записи.

 

В 4 квартале 2018, клиенту также был выплачен купонный доход:

Дата получения дохода и удержания НДФЛ

Код дохода

Сумма дохода, руб. коп.

Сумма предоставленного вычета,  руб.

Сумма НДФЛ исчисленного и удержанного,  руб.

24.10.2018

1011

12 633,98

0

1 643

 

В январе 2019 определился результат по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке, в 2018 и произведен возврат излишне удержанного НДФЛ согласно личному заявлению клиента:

Код дохода

Сумма дохода,  руб. коп.

Код вычета

Сумма предоставленного вычета (затраты), 

руб.

Налоговая база за 2018

Сумма НДФЛ исчисленного и удержанного,  руб.

Сумма

НДФЛ возвращенного клиенту,  руб.

1010

67 112,12

 

 

67 112,12

8 724

 

1011

71 489,82

 

 

71 489,82

9 294

 

1530

5 118 141,18

201

5 416 974,98

0

-9 294

 

Итог

5 189 631,00

 

5 189 631,00

0

 

9 294

 

Налоговая база по операциям с ценными бумагами и сумма излишне удержанного НДФЛ определена согласно правилу, что доходы и НДФЛ по операциям с ценными бумагами по кодам дохода 1011 и 1530 определяются отдельно от доходов и НДФЛ по коду 1010 дивидендам.

 

Вопрос.

Возможно ли код дохода 1011 заменить на код дохода 1530 для правильного применения налогового вычета по коду 201 в целях корректного оформления справки 2-НДФЛ?

Подробно
03.09.2019
Вопрос:
Прошу дать консультацию о необходимости использования онлайн-касс, создания кассового чека и отправки кассового чека в следующих случаях:
Получатель денежных средств – организация на ОСН, вид деятельности – лизинговая деятельность.
Виды операций по которым приходят денежные средства от физических лиц (ФЛ) на расчетный счет организации:
1. Лизинговые платежи по договору лизинга с физическим лицом;
2. Лизинговые платежи по договору с юридическим лицом, либо индивидуальным предпринимателем. Отправитель – ФЛ как поручитель, либо иное третье лицо;
3. Штрафные санкции (штрафы и пени) по договорам лизинга, либо договорам купли продажи. Варианты отправителя платежей могут быть как варианты 1 и 2;
4. Возмещение затрат, оплаченных организацией за возмещающего денежные средства. Как пример – организация оплачивает страховую премию за лизингополучателя ФЛ, лизингополучатель возмещает ден.средства через промежуток времени.
Для пунктов 2 и 3 (отправитель ФЛ - третье лицо) прошу также сообщить, кого указывать в кассовом чеке в качестве отправителя денежных средств и какое наименование номенклатуры указывать в этом случае.
Подробно
02.09.2019
Вопрос:
Описание ситуации.
В Банке на момент получения базовой лицензии имеются в наличии ценные бумаги, находящиеся в собственности Банка. Перед приобретением ценных бумаг коллегиальным исполнительным органом Банка по каждому выпуску ценной бумаги определялась цель приобретения: удерживаемые до погашения или предназначенные для продажи в долгосрочной перспективе.
В соответствии с Указанием Банка России от 27 ноября 2018 № 4979-У «О требованиях к ценным бумагам, с которыми банки с базовой лицензией вправе совершать операции и сделки при осуществлении деятельности на рынке ценных бумаг» банк с базовой лицензией вправе совершать операции и сделки с ценными бумагами, приобретенными (полученными) банком до получения статуса банка с базовой лицензией и находящиеся в его собственности, которые не включены в котировальный список первого (высшего) уровня организатора торгов, в капитале которого участвует Банк России, (в течение одного года с даты получения статуса банка с базовой лицензией).
Ценные бумаги, входящие в портфель Банка, не включены в котировальный список первого (высшего) уровня организатора торгов.

Вопросы:
1.    В связи с определением в Указании от 27.11.2018 № 4979-У срока, в течение которого банк с базовой лицензией вправе осуществлять операции и сделки с ценными бумагами, должен ли Банк отнести все ценные бумаги, находящиеся в его портфеле, приобретенные ранее с целями (удерживаемые до погашения и для продажи в долгосрочной перспективе) к ценным бумагам, предназначенным для продажи в  краткосрочной перспективе и, в этой связи, исключить указанные ценные бумаги из расчета кредитного риска с включением их в расчет рыночного риска в целях осуществления расчета нормативов достаточности капитала Банка?
2.    Должно ли быть решение коллегиального исполнительного органа Банка об определении указанных ценных бумаг, как предназначенных для продажи в краткосрочной перспективе, в связи с тем, что при приобретении Банк определял другие цели их приобретения?
Подробно