Главная / Консультации

Консультации

Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, правоДля финансовых организаций
calendar calendar
Показать  |  Сбросить фильтр
16.02.2024
Вопрос:
Организацией приобретен автомобиль у физического лица.
При продаже транспортного средства с убытком обязана ли Организация выставлять счет-фактуру?
В случае выставления счета-фактуры как отражать информацию об НДС?
Подробно
15.02.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк 29.12.2018 выдал вексель на сумму 1 000 000 руб. с датой погашения "по предъявлении, но не ранее 15.01.2020". Вексель не был предъявлен к платежу на сегодняшний день.

Вопросы.
Когда истекает срок исковой давности?
В каком периоде Банк должен признать кредиторскую задолженность в бухгалтерском и налоговом учете?
Подробно
14.02.2024
Вопрос:
При каких условиях задолженность контрагента может быть признана безнадежной для целей налогового учета и учтена в составе внереализационных расходов?
Подробно
13.02.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Банка рассчитывает размер операционного риска в соответствии с Положением ЦБ РФ от 07 декабря 2020 года № 744-П. При расчете показателя АПД (активы приносящие процентный доход) величина АПДвнебаланс рассчитывается кредитной организацией самостоятельно, дополнительно к активам, данные о которых включены в отчетность по форме 0409127. При этом, условные обязательства кредитного характера включаются в расчет с коэффициентом - 1,0.
Банк планирует внести изменения в методику расчета АПД и включить в расчет показатель АПДвнебаланс на 01.01.24г. с применением конверсионного коэффициента  -0,1.

Вопрос.
Требуется ли пересчитать данные показателя АПДвнебаланс  за 2022 и 2021 год, которые войдут в расчет АПД на 01.01.24, используя конверсионный коэффициент, установленный новой методикой?
Подробно
12.02.2024
Вопрос:
Физическое лицо – резидент РФ, владеет долей в КИК в размере 40%.
КИК зарегистрирована в США.
Физическому лицу будут выплачены дивиденды в 2024 году.
Какой будет порядок исчисления и уплаты НДФЛ на территории РФ в случае получения дивидендов физическим лицом в 2024 году?
Подробно
09.02.2024
Вопрос:
При расчете сальдо встречных требований обязан ли лизингодатель включать НДС в цену проданного предмета лизинга?
Подробно
08.02.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк планирует принять на работу гражданина Белоруссии.

Вопросы.
1.    Какая ставка НДФЛ применяется в отношении работника, если на дату выплаты дохода он не приобрел статус резидента РФ?
2.    Если в отношении работника - нерезидента РФ НДФЛ исчислялся по общей ставке 13% , либо прогрессивной ставке 15% , надо ли пересчитывать налог, если до конца года работник – белорус так и не приобрел статус резидента РФ?
3.    По каким правилам начислять страховые взносы на выплаты гражданину Белоруссии, работающему в РФ и имеющему вид на жительство?
Подробно
07.02.2024
Вопрос:
Организацией - участником планируется ликвидация дочернего ООО (доля участия - 100%, срок владения более 365 дней).
После ликвидации общества участнику будет передано недвижимое имущество.
Оценочная стоимость имущества превышает вклад Участника.
Облагается ли налогом на прибыль у Участника сумма превышения оценочной стоимости имущества над суммой вклада участника и по какой ставке?
Облагается ли НДС у дочерней компании передаваемое имущество?
Подробно
06.02.2024
Вопрос:
Банк оплатил  государственную пошлину по делам, рассматриваемым судом.

Вопросы.
1.    С какого счета производить данную оплату, 60312 или 60323?
2.    Каким образом отражается в бухгалтерском учете уплаченная госпошлина, взимаемая при обращении в судебные органы?
Подробно
05.02.2024
Вопрос:
Между Организацией и ИП (Исполнитель), зарегистрированным на территории иностранного государства, заключен договор оказания консультационных услуг на определенный срок.
Условиями договора предусмотрена выплата компенсации за досрочное расторжение договора.
Какими налогами будет облагаться компенсация, выплачиваемая в адрес ИП, на территории РФ? Как следует отразить сумму выплаченной компенсации и в учете самой Организации?
Подробно
02.02.2024
Вопрос:
В положении об оплате труда предусмотрено, что:
выплата заработной платы в Обществе производится 2 раза в месяц:
•    15 числа текущего месяца – первая часть пропорционально отработанным дням;
•    оставшаяся часть заработной платы выплачивается 30-го числа текущего месяца (в феврале оставшаяся часть заработной платы выплачивается 28-го или 29-го числа в зависимости от количества календарных дней в феврале).
Ежегодно, в конце декабря издается приказ о переносе даты выплаты зарплаты за декабрь на 28 число.
Какие в этом случае Организация несет риски?
Подробно
01.02.2024
Вопрос:
Банком заключен договор по внешнему сканированию уязвимостей (ASV-сканирование) (необходимо для прохождения аудита PCI DSS), т.е. это услуги по информационной безопасности.
Предмет договора:  Заказчик поручает, а Исполнитель обязуется оказать услуги по внешнему сканированию уязвимостей (ASV-сканирование) для Банка.

Вопрос.
На какой символ расходов будет правильно отразить данные расходы?
Планируем отразить на 70606 символ 48 410 «Аудит», или символ 48 414 «другие организационные и управленческие расходы»
Подробно
31.01.2024
Вопрос:
С мая 2023 года Организация является 100% владельцем доли в уставном капитале иностранной компании – резиденте ОАЭ.
Какие документы/информацию/отчетность и в какие сроки Организация обязана подавать связи с приобретением 100% в иностранной компании?
Подробно
30.01.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно Постановлению Правительства РФ от 21.09.2023г. №1538 установлены ставки вывозных таможенных пошлин на товары.
Ставка пошлины составляет:
0% от таможенной стоимости при курсе рубля к доллару США за период мониторинга менее 80 рублей РФ за доллар США;
4% при курсе 80-85 руб. за доллар США;
4,5% при 85-90 руб.;
5,5% при 90-95 руб.;
7% при 95 руб. и более.

Вопросы.
1. Как будет рассчитываться пошлина при экспорте физического золота в страны ЕАЭС?
2. Как будет рассчитываться пошлина при экспорте физического золота в ОАЭ, Гонконг?
3. Как будет рассчитываться пошлина при экспорте металла в ОАЭ/Гонконг через ЕАЭС?
Подробно
29.01.2024
Вопрос:
Организация планирует приобрести у иностранного поставщика и ввезти судно на территорию РФ, которое будет зарегистрировано в РМРС. Судно может быть продано на территории РФ новому собственнику или передано в лизинг с правом выкупа.
Вправе ли в этом случае Организация применять льготу и не уплачивать ввозной НДС и таможенные платежи?
Подробно
26.01.2024
Вопрос:
В деятельности Организации образуются неремонтопригодные детали, которые организация продает в качестве лома и отходов черных и цветных металлов.
Обязана ли Организация иметь лицензию?
Кто является плательщиком НДС по данной операции?
Подробно
25.01.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
У клиента Общества в портфеле были ценные бумаги иностранного эмитента, удостоверяющие права на акции иностранного эмитента (далее – депозитарные расписки), который прошел редомициляцию и стал международной компанией.
После редомициляции произошла автоматическая конвертация депозитарных расписок на акции международной компании.

Вопросы.
1.    Правомерно ли считать ли в срок владения акциями международной компании с даты приобретения депозитарных расписок?
2.    Применима ли к акциям вышеуказанная норма НК РФ?
Подробно
24.01.2024
Вопрос:
Организация выплачивает доход от источника в РФ в адрес Правительства иностранного государства, с которым заключен и продолжает действовать международный договор.
Для применения положений международного договора обязано ли Правительство представлять какие-то подтверждения?
Подробно
23.01.2024
Вопрос:
1.    В случае, если обеспечительный платеж будет оплачен в бОльшем размере, чем половина налоговой базы по налогу на сверхприбыль (при этом уточненные декларации не подаются, базы не меняются, например, ошибка в расчетах), вправе ли Банк в дальнейшем подать заявление на возврат/зачет образовавшейся переплаты по налогу на сверхприбыль?
2.  О каком уменьшении «на сумму денежных средств, признанных единым налоговым платежом» идет речь в п. 7ст. 6 Закона № 414-ФЗ?
Подробно
22.01.2024
Вопрос:
При каких условиях дебиторская задолженность может быть признана безнадежной и списана в состав внереализационных расходов в налоговом учете?
Подробно
19.01.2024
Вопрос:
Организация планирует взять на работу самозанятых для работы в соответствии с графиком Организации, на территории Организации и с подчинением штатному сотруднику Организации. Какие риски для организации?
Подробно
17.01.2024
Вопрос:
Какие изменения внести в учетную политику в связи с переходом на ФСБУ 14/2022?
Подробно
16.01.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
В банке действует маркетингового предложение для клиентов по кредитным продуктам, по условиям которого после погашения кредитной задолженности при выполнении ранее определенных условий (подключение комиссионных продуктов, отсутствие просрочек платежей за все время действия договора, отсутствие полного досрочного погашения, выбор в течение первых 30 дн. 80% лимита и т.д.) клиент имеет право на возврат ранее уплаченных процентов клиент (стандартные проценты за пользование кредитными средствами).
Акция долгосрочная, в основе - срок «жизни» кредита, проведение акции оформлено  приказом и регламентом.

Вопросы.
1.    Какой порядок налогового учета этих возвращенных процентов?
2.    Можно ли их рассматривать как «ретро» скидку на процент (вплоть до 0 % ставки)?
3.    Может ли Банк учитывать ее в качестве внереализационного расхода единовременно при полном погашении кредита и выполнении всех условий акции?
4.    Есть ли в этом случае налоговые риски?
Подробно
15.01.2024
Вопрос:
Организация приобретает фасовочное оборудование у поставщика.
Условиями договора предусмотрена обязанность Организации передать поставщику сырье для наладки оборудования.
Какими налогами облагается операция по передаче сырья поставщику? Какими документами оформляется операция?
Подробно
15.01.2024
Вопрос:
1. Организация приобрела права на ПО, срок действия которых ровно 12 месяцев в декабре 2023 года.
Как отразить приобретение прав в 2023 году и что делать в 2024 году в связи с переходом на ФСБУ 14/2022?
2. Организация приобрела права на ПО в декабре 2023 года. Срок действия договора не определен. Стоимость прав будет превышать лимит, установленный Организацией для признания НМА в 2024 году.
Как отразить приобретение прав в 2023 году и что делать в 2024 году в связи с переходом на ФСБУ 14/2022?
3. В учете Организации на счете 97 числятся лицензии на осуществление отдельных видов деятельности.
Как эти лицензии учитывать в 2024 году в связи с переходом на ФСБУ 14/2022?
Подробно
15.01.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно разъяснениям Банка России от 23.06.2020 № 4482-U- 2020/13 под гарантированными выплатами следует понимать непостоянные, то есть установленные на определенный период, выплаты работникам, носящие стимулирующий характер и не зависящие непосредственно от результатов их работы.

Вопрос.
Банк просит привести примеры возможных выплат сотрудникам Банка, принимающим риски, которые могут соответствовать определению гарантированных выплат, согласно рекомендациям Банка России.
Подробно
11.01.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
В соответствии с п.8 Приложения 2 к приказу Министерства цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации от 12 мая 2023 г. № 453 «О порядке обработки биометрических персональных данных и векторов единой биометрической системы в единой биометрической системе и в информационных системах аккредитованных государственных органов, Центрального банка Российской Федерации в случае прохождения им аккредитации, организаций, осуществляющих аутентификацию на основе биометрических персональных данных физических лиц» (далее - приказ Минцифры №453) Банки должны обеспечивать проведение не реже одного раза в 2 года оценки соответствия требованиям по защите информации на соответствие второму уровню защиты информации (стандартному), предусмотренному пунктом 6.7 раздела 6 национального стандарта Российской Федерации ГОСТ Р 57580.1-2017 "Национальный стандарт Российской Федерации. Безопасность финансовых (банковских) операций. Защита информации финансовых организаций. Базовый состав организационных и технических мер", утвержденного и введенного в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 8 августа 2017 г. N 882-ст, с привлечением организаций, имеющих лицензию на осуществление деятельности по технической защите конфиденциальной информации на проведение работ и услуг, предусмотренных подпунктами "б", "д" или "е" пункта 4 Положения о лицензировании деятельности по технической защите конфиденциальной информации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 3 февраля 2012 г. N 79, и информирование Центрального банка Российской Федерации о результатах такой оценки.
При этом в соответствии с п.9 Приложения 2 к приказу Минцифры №453 Многофункциональный центр и иная организация, осуществляющие в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 настоящего Порядка размещение и обновление биометрических персональных данных в единой биометрической системе, должны обеспечивать ежегодное проведение оценки соответствия требованиям к защите персональных данных для каждого из уровней защищенности, организационных и технических мер по обеспечению безопасности персональных данных при их обработке в информационных системах персональных данных, установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области противодействия техническим разведкам и технической защиты информации, в соответствии с частью 4 статьи 19 Федерального закона от 27 июля 2006 г. N 152-ФЗ "О персональных данных", с привлечением организаций, имеющих лицензию на осуществление деятельности по технической защите конфиденциальной информации на проведение работ и услуг, предусмотренных подпунктами "б", "д" или "е" пункта 4 Положения о лицензировании деятельности по технической защите конфиденциальной информации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 3 февраля 2012 г. N 79, и информирование Министерства цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации о результатах такой оценки;
Ранее в соответствии с п.7 Приложения 1 к Приказу Минцифры №930 от 10 сентября 2021 г. кредитные организации должны были обеспечивать ежегодное проведение оценки соответствия требований по защите информации с привлечением организаций, имеющих лицензию на осуществление деятельности по технической защите конфиденциальной информации на проведение работ и услуг, предусмотренных подпунктами "б", "д" или "е" пункта 4 Положения о лицензировании деятельности по технической защите конфиденциальной информации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 3 февраля 2012 г. N 79 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 7, ст. 863; 2016, N 26, ст. 4049; 2020, N 49, ст. 7943), и информирование Банка России о результатах такой оценки.

Вопрос.
Правильно ли мы понимаем, что начиная с 2023 года банкам необходимо проводить оценку не каждый год, как это было установлено Приказом Минцифры № 930, а раз в 2 года?
Подробно
10.01.2024
Вопрос:
Организация приобретает готовую эксплуатационно-техническую документацию у российской организации и поставляет резиденту Республики Казахстан.
Облагается ли операция по поставке документации резиденту Республики Казахстан НДС и по какой ставке?
Подробно
09.01.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
РНКО рассчитывает нормативы в соответствии с Инструкцией Банка России от 08.11.2021 N 207-И "О допустимых сочетаниях банковских операций расчетных небанковских кредитных организаций, об обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и об осуществлении Банком России надзора за их соблюдением".
В Главе 1. «Допустимые сочетания банковских операций расчетных небанковских кредитных организаций» определены операции, которые РНКО имеет и не имеет право осуществлять в своей деятельности.
В данном списке нет операций по межбанковскому кредитованию б/сч 32001-32010.
В соответствии с п. 6 код 8968 «Перечня расшифровок кодов, используемых при расчете обязательных нормативов» в расчет кода включаются:
Кредиты и депозиты, предоставленные банкам-нерезидентам, имеющим рейтинг долгосрочной кредитоспособности, присвоенный как минимум одним из иностранных кредитных рейтинговых агентств на уровне не ниже "BBB-" по международной рейтинговой шкале "Эс-энд-Пи Глобал Рейтингс" (S&P Global Ratings) или "Фитч Рейтингс" (Fitch Ratings) либо не ниже "Baa3" по международной рейтинговой шкале "Мудис Инвесторс Сервис" (Moody's Investors Service), кредитным организациям - резидентам Российской Федерации, прочие размещенные средства в указанных банках и кредитных организациях, а также размещенные средства в центральных банках сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней; остатки на корреспондентских счетах, открытых в указанных банках (нерезидентах и резидентах); средства на счетах РНКО в других РНКО; незавершенные расчеты РНКО, счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений (счета (их части): N N 30110, 30114, 30210, 30211, 30221, 30233, 30413, 32001 - 32010, 32101 - 32110, 32201 - 32209, 32301 - 32309).
Остатки на счетах N N 32001, 32010, 32101, 32110, 32201, 32301 включаются в расчет в части, находящейся на балансе до 10 календарных дней, и при условии, что договором предусмотрено исполнение обязательств банком-контрагентом не позднее чем на следующий день после дня востребования.
В коде 8968 идет перечень счетов по межбанковскому кредитованию.

Вопрос.
Может ли РНКО размещать межбанковские кредиты?
Подробно
08.01.2024
Вопрос:
Общество открыло счет в территориальном управлении Федерального Казначейства для расчетов по муниципальному контракту с казначейским сопровождением по Закону № 44-ФЗ.
На каком балансовом счете общество должно вести учет расчетов по контракту?
Есть ли особенности ведения учета расчетов по казначейскому счету?
Подробно
08.01.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
В настоящее время на сайте Агентства по страхованию вкладов (далее АСВ) в презентации, размещенной в разделе "Методические материалы" Банкам-участникам АСВ (Банкам – участникам ССВ (asv.org.ru))  в п.7 "Другие ошибки" в качестве рекомендаций указано: «ИСКЛЮЧАТЬ ТРАНЗИТНЫЕ ВАЛЮТНЫЕ СЧЕТА ПРИ СОСТАВЛЕНИИ ОТЧЕТНОСТИ, ИСПОЛЬЗУЯ ОТЛИЧИТЕЛЬНЫЙ ПРИЗНАК ТРАНЗИТНОГО СЧЕТА.»
В статье 5 Федеральный закон от 23.12.2003 N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации" п. 1. указано, что «В соответствии с настоящим Федеральным законом подлежат страхованию вклады в порядке, размерах и на условиях, которые установлены главой 2 настоящего Федерального закона». Согласно статьи 2 N 177-ФЗ «2) вклад - денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые вкладчиками или в их пользу в банке на территории Российской Федерации на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, включая капитализированные (причисленные) проценты на сумму вклада».
В Банке транзитный счет открывается на основании Договора банковского счета, образец которого представлен в приложении, согласно п. 1.2. «В случае открытия счета в иностранной валюте Клиенту дополнительно открывается транзитный счет №__________________________________________.»

Вопрос.
Подлежат ли страхованию остатки на транзитных счетах, если в Банке они открываются в рамках Договора банковского счета?
Подробно
29.12.2023
Вопрос:
Физическое лицо - резидент РФ владеет 100% долей Кипрской компании и, соответственно, является контролирующим лицом этой Кипрской компании.
Кипрская компания владеет 100% долей в российском ООО.
Физическое лицо планирует приобрести у Кипрской компании долю в российском ООО.
Может ли физическое лицо оплатить долю зачетом встречных требований к Кипрской компании?
Уведомление об участии в иностранной компании и о КИК было подано физическим лицом в налоговый орган.











Подробно
28.12.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк заключил договор с организацией - резидентом США на оказание юридических и консультационных услуг.
Порядок налогообложения дохода иностранной организации от предпринимательской деятельности в Российской Федерации определяется нормами пункта 1 статьи 246, статьи 247, статьи 306 и пункта 2 статьи 309 Налогового кодекса Российской Федерации, в частности, исходя из положений которых доход иностранной организации от предпринимательской деятельности, не приводящей к образованию постоянного представительства на территории Российской Федерации, налогообложению в Российской Федерации не подлежит.
Доходы от оказания иностранной организацией услуг исключительно вне территории Российской Федерации не являются доходами от источников в Российской Федерации в целях главы 25 Кодекса и, следовательно, не подлежат обложению налогом на прибыль, взимаемым у источника выплаты в Российской Федерации.
До 08.08.2023 года, в соответствии с пунктом 1 ст. 6  Договора между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал  прибыль лица с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве облагается налогом только в этом Государстве, если только это лицо с постоянным местопребыванием не осуществляет или не осуществляло коммерческую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через расположенное там постоянное представительство.
В соотв. с п. 2 ст. 309 Банк не удерживал налог на прибыль с иностранной организации до 08.08.2023

Вопрос.
В связи с тем, что в соответствии с Указом Президента № 585 от 08.08.2023 приостановлено действие пункта 4 статьи 1, статей 5 - 21 и 23 Договора от 17 июня 1992г. между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, а также Протокола к нему,  становится ли Банк налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате дохода иностранной организации, резиденту США или в данном случае Банк не удерживает налог в соответствии с п.2 ст.309 НК РФ?
Подробно
27.12.2023
Вопрос:
Деятельность Организации связана с предоставлением в лизинг ТС физическим лицам.
Организация планирует брать в аренду определенные модели ТС для предоставления их потенциальным клиентам для тест-драйва в целях продвижения этих моделей среди клиентов.
Передача автомобиля физическому лицу и возврат автомобиля физическим лицом оформляются Актами приема-передачи.
Как учитывать операции в бухгалтерском и налоговом учете?
Подробно
26.12.2023
Вопрос:

1. Подлежат ли включению в расчет МПЛ ссуды, с отлагательным сроком оформления обеспечения, соответствующего требованиям части шестой статьи 45.6 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации»:

- обязательство оформления залога предусмотрено первоначальными условиями кредитного договора или отдельным дополнительным соглашением к кредитному договору;

- оформление договора залога в период отчетного квартала и за пределами отчетного квартала.

2. В случае превышения МПЛ Расчетного по отношению к МПЛ Нормативному в квартале Х на величину более нормативного значения МПЛ, установленного на квартал Х+1,   как экстраполируется корректировка на квартал Х+1 и Х+2?

 

Пример 1 (величина превышения МПЛ меньше значения МПЛ, установленного на следующий кв.)

Квартал

 

Нормативный МПЛ по ПДН

Расчетный МПЛ

Превышение

Нормативный   МПЛ с учетом корректировки

Х

25

40

15

Х+1

25

10

0

10  (25-15)

Х+2

25

25

0

25

 

Пример 2 (величина превышения МПЛ больше значения МПЛ, установленного на следующий кв.)

Квартал

Нормативный МПЛ по сроку

Расчетный МПЛ

Превышение

Нормативный МПЛ с учетом корректировки

Х

10

45

35

Х+1

10

0

0

0

Х+2

10

0

0

0

Х+3

10

0

0

5

Х+4

10

5

0

10

                        

 

3. В случае превышения МПЛ Расчетного по отношению к МПЛ Нормативному в квартале Х, корректировка нормативного МПЛ на квартал Х+1 осуществляется:

- только в данной категории кредитов, в которых произошло увеличение (или с лимитом кредитования /или безлимитные) или по всем требованиям (с лимитом кредитования + безлимитные)?

- только в данном типе МПЛ, по которому произошло превышение (МПЛ по ПДН или МПЛ по Сроку) или по всем видам МПЛ?

 

 

Подробно
25.12.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк подписывает договор на выдачу разовой гарантии 01.05.2023, но по условиям договора она вступает в силу с 01.10.2023. Гарантия действует до 01.10.2025. По условиям договора клиент должен заплатить комиссию за выдачу гарантии в течение трех дней с момента подписания договора.

Вопросы.
1.    Нужно ли такую гарантию в дату подписания договора отразить  на счете 91309, а в дату вступления гарантии в силу перевесить эту гарантию на 91315?  
2.    В какой момент нужно создать резервы под эту гарантию, в том числе и оценочные резервы по МСФО 9?
3.    Как отражать полученную комиссию за выдачу гарантии на доходы: Как рассчитать период амортизации комиссии, в данном примере период амортизации будет с 01.05.2023 (дата договора)  по 01.10.2025 или 01.10.2023 (дата вступления в силу) по 01.10.2025
Подробно
25.12.2023
Вопрос:
1. Между российской организацией и другой российской организацией в лице представительства, зарегистрированного на территории РБ, заключен договор лизинга оборудования – движимого имущества, не являющегося транспортным средством.
Договором предусмотрен выкуп имущества по окончании срока лизинга.
Место передачи предмета лизинга – строительная площадка в г. Минск.
Лизингополучатель осуществляет строительную деятельность на территории РБ через стройплощадку, зарегистрированную в РБ как постоянное представительство лизингополучателя для целей налогообложения.
Просим дать разъяснения:
- возникает ли объект налогообложения по НДС при ввозе имущества на территорию РБ;
- возникает ли объект налогообложения по НДС с лизинговых платежей на территории РБ?
2. Между двумя российскими организациями заключен договор лизинга автомобилей.
Место передачи предмета лизинга на территории РФ.
Автомобили ввозятся Лизингополучателем на территорию РБ самостоятельно.
Возникает ли у лизингодателя – российской организации обязанность по уплате налога на прибыль с суммы лизинговых платежей на территории РБ?
Подробно
22.12.2023
Вопрос:
В Положении о командировках Организация предусмотрела выплату суточных в размере, превышающем 700 руб., при направлении сотрудника в командировку по территории РФ.
Кроме того, в Положении предусмотрена выплата суточных при однодневных командировках.
1. Могут ли суточные, превышающие сумму 700 руб., учитываться в целях исчисления налога на прибыль? Облагаются ли они НДФЛ и страховыми взносами?
2. Могут ли суточные, уплачиваемые при однодневных командировках, учитываться в целях исчисления налога на прибыль? Облагаются ли они НДФЛ и страховыми взносами?
Подробно
21.12.2023
Вопрос:
Верно ли банк понимает, что при расчете обязательных нормативов достаточности капитала остатки на балансовых счетах 30215 и 30233 в части операций, совершаемых с использованием платежной системы «МИР» и сервиса быстрых платежей платежной системы Банка России следует отражать по коду 8609 и относить в 1-ю группу активов с нулевым риском? Или их следует включать в значение кода  8941?
Подробно
20.12.2023
Вопрос:
Организация использует свободные денежные средства для заключения сделок РЕПО на 1 день, по которым предусмотрено начисление процентов, как альтернатива размещения денежных средств не депозитах. По первой части РЕПО Организация является покупателем.
Как отражаются такие операции в учете? Как отражается комиссия, уплачиваемая брокеру?
Может ли Организация отражать результат от таких операций сальдировано? Что для этого надо предусмотреть в учетной политике для целей БУ и НУ?
Подробно