Консультации

Вопрос:
Описание ситуации.
У гражданина Армении в паспорте на иностранном языке латинскими буквами указана Фамилия и Имя, при этом на национальном армянском Фамилия, Имя, Отчество.
В миграционной карте есть отчество, в отрывной части уведомления о прибытии в первом случае есть отчество, во втором нет отчества, в СНИЛС так же нет отчества. Поскольку счет открыт в рамках зарплатного проекта, в Банке есть трудовой договор - там тоже нет отчества.

Вопросы.
Должен ли Банк указывать в анкете данного клиента-гражданина Армении отчество?
Учитывая, что миграционная карта прямо указана в 499-П, допустимо ли считать миграционную карту приоритетным документом для принятия решения о наличии отчества?

Вопрос:
По условиям Договора Исполнитель обязуется оказывать услуги по предоставлению рабочих мест для размещения работников Организации. При этом сами места не индивидуализированы, Договором определен адрес нахождения помещения, в котором должны быть организованы рабочие места, количество рабочих мест, общие требования к ним, а также период времени, в течении которого предоставляются рабочие места.
Необходимо ли вести учет по данному Договору по правилам ФСБУ 25/2018?
Как отражать данные услуги в БУ и НУ?

Вопрос:
Вправе ли Организация передать права пользования на конструкторскую документацию? Будет ли в этом случае передача таких прав освобождена от налогообложения НДС в силу подпункта 26.1 пункта 2 статьи 149 НК РФ?

Вопрос:
Организация не является торговой сетью, имеет один торговый объект (магазин). Вправе ли Организация заключить договоры с поставщиками, в которых будут предусмотрены следующие платы и возмещения от поставщиков:
1. Плата за право поставок;
2. Плата за изменение ассортимента;
3. Возмещение расходов в связи с утратой или повреждением товаров после перехода права собственности (при отсутствии вины поставщика).
4. Возмещение расходов, не связанные с исполнением договора поставки и последующей продажей товаров?

Вопрос:
Организация планирует приобрести корпоративные автобусы в лизинг для доставки сотрудников (складские работники) к месту работы и обратно. Автобусы предположительно будут следовать по определенным маршрутам. По одним маршрутам присутствует транспортная доступность, а по другим нет.
Какими документами должна быть подтверждена необходимость доставки сотрудников корпоративным транспортом к месту работы и обратно? Как обосновать необходимость данных затрат организации в целях налогообложения? Учет для целей налогообложения (прибыль, НДС, НДФЛ, страховые взносы), в том числе и лизинговые платежи.
Также организация планирует использовать автобусы для перевозки сотрудников и гостей на корпоративные мероприятия и для нужд организации. Какими документами должны быть подтверждены данные расходы и можно обосновать данные затраты для целей налогообложения?

Вопрос:
Описание ситуации.
Общим собранием участников принято решение о внесение вкладов в имущество общества. Решение принято в 1 квартале 2025г. Одним из участников, обладающим долей в Обществе более 50 %, принято решение о конвертации займа во вклад. Договор займа, подлежащий конвертации является процентным. Действует с 2024г. По условиям договора проценты выплачиваются в конце срока.

Вопросы.
1.    В случае конвертации займа в добавочный капитал как основного долга, так и процентов начисленных по займу, подлежит ли налогообложению налогом на прибыль вклад в имущество общества в части процентов?
2.    Необходимо ли удержать НДФЛ в момент конвертации процентного займа в добавочный капитал?
3.    Правильно ли МФК понимает, что основной долг по договору займа конвертируемый во вклад не подлежит налогообложению налогом на прибыль?

Вопрос:
Описание ситуации.
Общим собранием участников принято решение о внесение вкладов в имущество общества. Решение принято в 1 квартале 2025г. Одним из участников, обладающим долей в Обществе более 50 %, принято решение о конвертации займа во вклад. Договор займа, подлежащий конвертации является процентным. Действует с 2024г. По условиям договора проценты выплачиваются в конце срока. Два других участника вносят вклады посредством перечисления денежных средств на расчетный счет МФК, часть из которых поступит только в апреле 2025г.

Вопросы.
В каком размере необходимо сформировать добавочный капитал в учете МФК в 1 квартале 2025г.: в размере поступивших на р/с д/с или в соответствие с решением Общего собрания?
Какими бухгалтерскими проводками отражается операция формирования добавочного капитала по принятому решению (если это применимо), оплата добавочного капитала, конвертация займа в добавочный капитал в части ОД и процентов?

Вопрос:
Наша организация планирует оказывать услуги в адрес иностранной компании. Иностранная компания будет перечислять сумму за оказанные услуги за минусом налога с дохода, удержанного им как налоговым агентом. Просим пояснить порядок зачета удержанного налога и документооборот, необходимый для этого.  

Вопрос:
Организацией заключен договор аренды оборудования. Рыночная стоимость оборудования неизвестна. Срока аренды оборудования – один год, который автоматически пролонгируется. Передача имущества в субаренду запрещена. Договором не предусмотрен переход права собственности на оборудования по окончании срока действия договора.
Обязана ли Организация в бухгалтерском учете формировать ППА и арендные обязательства или вправе признавать арендные платежи в составе текущих расходов?

Вопрос:
Описание ситуации.
МФК предъявлен иск к заемщику о досрочном взыскании остатка долга по займу, процентов, начисленных в соответствии с условиями договора займа по состоянию на 26.02.2025г., неустойки, начисленной в соответствии с условиями договора займа на дату подготовки иска - 26.02.2025г, а также за период с даты вынесения арбитражного решения по дату фактического погашения долга. Исковые требования МФК удовлетворены и с заемщика взыскана сумма непогашенного по займу, сумма процентов за пользование займом, рассчитанная по состоянию на 26.02.2025г., неустойка, начисленная  за период с 17.07.2024 по 26.02.2025г., а также за период с 27.02.2025г. до даты фактического погашения задолженности.
Поскольку срок договора еще не истек, в бухгалтерском учете проценты не начислены в том объеме, в котором признал к взысканию суд.

Вопрос.
Должна ли МФК начислить в налоговом и бухгалтерском учете проценты в полном объеме на дату вынесения решения?

Вопрос:
Описание ситуации.
В договор залога оборудования/движимого имущества вносятся данные согласно документам на оборудование или иное движимое имущество, а также фактической информации нанесенной производителем на таблички (шилды). В некоторых случаях производитель может не присваивать заводской/серийный номер, а также производственным процессом может быть не предусмотрено закрепление таблички (шилда) на оборудовании, в иных случаях (табличка (шилд)) могут быть уничтожены.
При отсутствии заводского/серийного номера в договор залога вносится значение н/д (нет данных). Так же данная информация об отсутствии заводского номера после заключения договора залога вносится в Реестр регистрации уведомлений о залоге движимого имущества.
Подраздел 4.4 «Сведения о машинах и оборудовании» ф. 310 Банк заполняет следующим образом:
В графе 2 подраздела 4.4 указывается наименование машины, оборудования в соответствии с договором залога либо (при отсутствии договора залога) в соответствии с иным договором (соглашением), в котором описана машина, оборудование (информация приводится в свободной текстовой форме).
В графе 3 подраздела 4.4 указывается заводской номер машины, оборудования, присвоенный изготовителем. В случае отсутствия у оборудования заводского номера графа 3 подраздела 4.4 не заполняется, при этом следует заполнить графу 4 подраздела 4.4.
В графе 4 подраздела 4.4 указывается инвентарный номер машины, оборудования, присвоенный организацией. При наличии у оборудования заводского номера графа 4 подраздела 4.4 не заполняется. В случае если залогодатель является физическим лицом, графа 4 подраздела 4.4 не заполняется.
Таким образом, банк отражает по данным залогам ту информацию, которая документально подтверждена: заводской номер – нет данных; инвентарный номер – заполнено.
По полученной информации от ОКБ, параметр «Заводской номер» является обязательным для заполнения и должен иметь непересекающиеся значения каждой залоговой ценности в рамках каждого договора залога, несмотря на наличие информации об инвентарных номерах каждой залоговой ценности.

Вопрос.
Каким образом заполняется параметр «Заводской номер» по залоговой ценности «Залог оборудования» в случае отсутствия значения заводского номера?

Вопрос:
Описание ситуации.
В Банк поступило требование от Бенефициара на оплату по банковской гарантии накануне срока окончания банковской гарантии.
Решения о выплате или отказе в выплате на дату окончания действия банковской гарантии нет.
Вопросы.
1.    Не будет нарушением закрытие банковской гарантии по сроку с одновременным списанием всего остатка по счету 91315?
В БКИ передать событие в дату закрытия банковской гарантии:
2.5 - Обязательство субъекта прекратилось – для денежного обязательства.
В случае принятия положительного решения о  выплате по гарантии, в соответствии с условиями банковской гарантии провести выплату по гарантии на сумму требования:
Дт 60315 Кт 30102
В БКИ передать события:
3.2 - Внесение изменений в связи с ошибкой в показателях по событиям, связанным с записью кредитной истории;
2.3 - Изменились сведения об исполнении обязательства субъектом, наступила ответственность поручителя – для денежного обязательства.
2. Не закрывать банковскую гарантию  по сроку и не списывать остаток по счету 91315 на сумму требования.
Какое событие в БКИ в таком случае необходимо передать?
Если событие в БКИ нет обязанности передать, то не будет ли нарушением: дата окончания гарантии наступила, но банк не передал информацию о закрытии банковской гарантии?
В случае принятия положительного решения о  выплате по гарантии, в соответствии с условиями банковской гарантии провести выплату по гарантии на сумму требования с списанием всего остатка по счету 91315:
Дт 60315 Кт 30102
В БКИ передать событие:
2.3 - Изменились сведения об исполнении обязательства субъектом, наступила ответственность поручителя – для денежного обязательства

Вопрос:
Организация планирует в добровольном порядке скорректировать цены по контролируемым сделкам за 2024 год и доплатить налог на прибыль в связи с применением рыночных цен.
Контролируемыми были признаны сделки по продаже Организацией товара.
Как отражается корректировка в Декларации по налогу на прибыль?
Нужно ли информацию о корректировке отражать в Уведомлении о контролируемых сделках, в Документации?

Вопрос:
ФЛ1 внес аванс в счет оплаты товара, приобретаемого ФЛ2.
Организацией были сформированы два кассовых чека – в момент получения предоплаты и в момент передачи товара.
Нужно ли дополнительно формировать кассовый чек на зачет аванса, уплаченного ФЛ1, в счет оплаты товара, переданного ФЛ2?

Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно требованиям ч.5 ст.5 Федерального закона № 218-ФЗ субъектом кредитной истории является физическое или юридическое лицо, в отношении которого формируется кредитная история и которое является заемщиком по договору займа (кредита), поручителем по обязательству, в отношении которого формируется кредитная история, принципалом, в отношении которого выдана независимая гарантия, обеспечивающая любой вид обязательства.

Вопросы.
1.    Требуется ли направлять сообщение по событию 1.1 «Субъект обратился к источнику с предложением совершить сделку», событию 1.2 «Источник одобрил обращение субъекта (направил ему оферту) или изменились сведения об обращении», событию 1.3 «Источник отказался от совершения сделки по обращению субъекта» по поручительствам, отраженным в заявке-анкете основного Заемщика.
2.    Требуется ли направлять сообщение по событию 2.1 «Изменились сведения об условиях обязательства субъекта» при заключении с заемщиком допсоглашения, в котором указано следующее: «Внести изменения в Кредитный договор в части переноса срока уплаты процентов по кредиту, начисленных за период с «01» июля 2024 года по «30 сентября 2024 года, включительно. Заемщик обязуется уплатить проценты по кредиту, начисленные за период с «01» июля 2024 года по «30 сентября 2024 года, включительно, в срок не позднее «15» октября 2024 года.»?
При этом не меняется сумма задолженности, не меняется срок договора, ставка или какой-то другой параметр передаваемый в БКИ. Является ли перераспределение сумм гашения процентов или отсрочка уплаты процентов без изменения срока договора основанием для формирования события 2.1?  Если да, то с каким видом изменения договора?

Вопрос:
Организацией заключен договор аренды муниципальной земли.
Срок аренды более года.
Стоимость арендованного объекта превышает 300 тыс. руб.
Организация не вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета.
Возможно ли получить консультацию по учету аренды муниципальной земли?
Обязана ли Организация формировать в бухгалтерском учете ППА и арендные обязательства?

Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно статье 5 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (в редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 260-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», далее - Закон), с 05.02.2025 кредитным организациям запрещается открытие банковских счетов и осуществление иных банковских операций с участием иностранных граждан и лиц без гражданства, сведения о которых включены в реестр контролируемых лиц, предусмотренный законодательством о правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации (далее – контролируемые лица), за исключением переводов денежных средств в целях уплаты обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации, а также переводов денежных средств на счета таких иностранных граждан и лиц без гражданства и выдачи наличных денежных средств в сумме не более 30 тысяч рублей в месяц.
В силу сложившейся практики, термин «Обязательные платежи» используется в объеме, закрепленном в ст.2 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», а именно: обязательные платежи - это налоги, сборы и иные обязательные взносы, уплачиваемые в бюджет соответствующего уровня бюджетной системы Российской Федерации и (или) государственные внебюджетные фонды в порядке и на условиях, которые определяются законодательством Российской Федерации, в том числе штрафы, пени и иные санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов, сборов и иных обязательных взносов в бюджет соответствующего уровня бюджетной системы Российской Федерации и (или) государственные внебюджетные фонды, а также административные штрафы и установленные уголовным законодательством штрафы.

Вопрос.
Для целей корректного толкования требований Закона Банк просит подтвердить правильность применения указанных требований при их практической реализации, а именно, что ограничение на осуществление операций по счетам контролируемых лиц распространяется только на осуществление платежей по распоряжению клиента – контролируемого лица или его представителя и не меняет порядок исполнения Банком требований, предъявленных к счету контролируемого лица в рамках Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», распоряжений финансового управляющего в рамках Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», а также в рамках договора банковского счета, заключенного с банком, обслуживающим счет контролируемого лица, в части списания комиссий и иных требований Банка к контролируемому лицу.

Вопрос:
Можно ли заполнять транспортную накладную комбинированным способом – а именно, вручную вносить номер пломбы в 5 разделе?

Вопрос:
Описание ситуации
Налогоплательщики, получающие дивиденды от источников за пределами Российской Федерации, или налоговые агенты вправе уменьшить сумму налога, исчисленную в соответствии с главой 23 НК РФ в отношении указанных доходов, на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода, только в случае, если источник дохода находится в иностранном государстве, с которым заключено СОИДН. Исчисление, удержание и уплата суммы налога с учетом положений пункта 2 статьи 214 НК РФ производятся налоговым агентом, являющимся доверительным управляющим, если дивиденды по ценным бумагам, выпущенным иностранными организациями, поступают на счет доверительного управляющего. В портфелях клиентов УК имеются иностранные акции компаний, которые находятся в государствах с действующими СОИДН (в частности, это китайские ценные бумаги). В платежных документах на зачисление дивидендов от депозитария на счет ДУ в назначении платежа указано, что налог удержан. Причем не всегда указана ставка налога, по который он был удержан.  Если ставка удержанного налога не указана, то Доверительный управляющий либо делает запрос депозитарию, либо рассчитывает ставку удержанного налога исходя из доступной информации по начисленной сумме дивиденда и сумме поступления.  В момент поступления суммы дивидендов не персонализированы, получатель Доверительный управляющий, общая сумма поступивших дивидендов в платежном документе включает в себя суммы дивидендов всех клиентов ДУ, у которых в портфелях имеются данные иностранные акции.

Вопрос.
Имеются ли основания у Доверительного управляющего применить расчетный способ для определения сумм удержанного налога по каждому клиенту, и впоследствии учесть его при расчете НДФЛ? Достаточно ли будет для подтверждения данной суммы (например, для предоставления в налоговый орган) справки от доверительного управляющего?  

Вопрос:
Каждый год Организация приобретает ПО с обновлением. При этом срок на ПО предусмотрен до окончания срока действия исключительных прав на ПО, а срок действия обновления – 12 месяцев. Несмотря на то, что само ПО может использоваться без обновления, ввиду отсутствия его эффективности, Организация вынуждена ежегодно приобретать ПО с обновлением.
Вправе ли Организация единовременно признавать расходы на такое ПО, руководствуясь тем, что фактически ПО и обновления приобретаются ежегодно?