Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций31.01.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
Банком в период до 31.12.2022 будет заключено соглашение о прощении долга со стороны иностранного кредитора в виде займа (кредита), заключенного до 01.03.2022.
Вопросы.
Правильно ли Банк понимает, что:
1. Сумма прощенного долга будет списана в бухгалтерском учете проводками:
1.1.Дебет 314/440 Кредит 70601 (символ 29406) на сумму основного долга
1.2. Дебет 47426 (после доначисления %% на дату прощения долга) Кредит 70601 (символ 29406) на сумму начисленных по обязательству %%
2. В целях расчета налога на прибыль:
2.1. Сумма основного долга по проводке 1.1. не будет учтена в налогооблагаемой базе в силу п.21.5 ст. 251 НК РФ.
2.2. Сумма прощенных %% по проводке 1.2 будет учтена в налогооблагаемой базе в полной сумме (на эту же сумму будет учтен и расход по начисленным %%).
3. Наличие взаимозависимости с иностранным кредитором в силу ст. 105.14 НК РФ не налагает на Банк каких-либо дополнительных требований по осуществлению такой сделки, если предполагаемая сумма свыше 120 млн.руб. за календарный год.
Подробно
Описание ситуации.
Банком в период до 31.12.2022 будет заключено соглашение о прощении долга со стороны иностранного кредитора в виде займа (кредита), заключенного до 01.03.2022.
Вопросы.
Правильно ли Банк понимает, что:
1. Сумма прощенного долга будет списана в бухгалтерском учете проводками:
1.1.Дебет 314/440 Кредит 70601 (символ 29406) на сумму основного долга
1.2. Дебет 47426 (после доначисления %% на дату прощения долга) Кредит 70601 (символ 29406) на сумму начисленных по обязательству %%
2. В целях расчета налога на прибыль:
2.1. Сумма основного долга по проводке 1.1. не будет учтена в налогооблагаемой базе в силу п.21.5 ст. 251 НК РФ.
2.2. Сумма прощенных %% по проводке 1.2 будет учтена в налогооблагаемой базе в полной сумме (на эту же сумму будет учтен и расход по начисленным %%).
3. Наличие взаимозависимости с иностранным кредитором в силу ст. 105.14 НК РФ не налагает на Банк каких-либо дополнительных требований по осуществлению такой сделки, если предполагаемая сумма свыше 120 млн.руб. за календарный год.
30.01.2023
Вопрос:
Самозанятый планирует закупать куртки у стороннего производителя, разрисовывать их вручную и продавать.
Имеет ли право самозанятый продавать такие товары в рамках применения НПД?
Подробно
Самозанятый планирует закупать куртки у стороннего производителя, разрисовывать их вручную и продавать.
Имеет ли право самозанятый продавать такие товары в рамках применения НПД?
30.01.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
Банком принято решение о досрочном погашении субординированного депозита (Договор субординированного депозита между Банком и Вкладчиком заключен в 2016 году). Валюта субординированного депозита – ЕВРО.
В соответствии с условиями договора:
- Банк ежемесячно начисляет и ежеквартально выплачивает проценты на расчетный счет Вкладчика, открытый в Банке.
- Возврат депозита возможен по согласованию с Банком России и не ранее, чем через 5 лет с даты включения депозита в состав источников дополнительного капитала.
Вкладчик - юридическое лицо (нерезидент), являющийся резидентом иностранного государства, которое совершает в отношении Российской Федерации недружественные действия.
Вопросы.
1) Распространяется ли порядок исполнения обязательств, предусмотренный Указом Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года № 95 «О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами», на операции по выплате Банком процентов по субординированному депозиту? (Сумма процентов, ежеквартально перечисляемая Банком на счет Вкладчика, не превышает 10 млн. рублей).
2) Должен ли Банк открыть счет типа «С» для проведения расчетов и осуществления (исполнения) сделок (операций), на которые распространяется порядок исполнения обязательств, предусмотренный Указом Президента № 95? (т.е. при возврате депозита на расчетный счет Вкладчика, с последующим переводом денежных средств с расчетного счета на счет типа «С» (счет 40827)?
Подробно
Описание ситуации.
Банком принято решение о досрочном погашении субординированного депозита (Договор субординированного депозита между Банком и Вкладчиком заключен в 2016 году). Валюта субординированного депозита – ЕВРО.
В соответствии с условиями договора:
- Банк ежемесячно начисляет и ежеквартально выплачивает проценты на расчетный счет Вкладчика, открытый в Банке.
- Возврат депозита возможен по согласованию с Банком России и не ранее, чем через 5 лет с даты включения депозита в состав источников дополнительного капитала.
Вкладчик - юридическое лицо (нерезидент), являющийся резидентом иностранного государства, которое совершает в отношении Российской Федерации недружественные действия.
Вопросы.
1) Распространяется ли порядок исполнения обязательств, предусмотренный Указом Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года № 95 «О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами», на операции по выплате Банком процентов по субординированному депозиту? (Сумма процентов, ежеквартально перечисляемая Банком на счет Вкладчика, не превышает 10 млн. рублей).
2) Должен ли Банк открыть счет типа «С» для проведения расчетов и осуществления (исполнения) сделок (операций), на которые распространяется порядок исполнения обязательств, предусмотренный Указом Президента № 95? (т.е. при возврате депозита на расчетный счет Вкладчика, с последующим переводом денежных средств с расчетного счета на счет типа «С» (счет 40827)?
27.01.2023
Вопрос:
Организация занимается продажей оборудования физическим лицам, на которое предоставляется гарантия.
Организация планирует продавать сертификаты на продленную гарантию. Держатель сертификата будет вправе в течение срока, установленного сертификатом неограниченное количество раз обращаться за ремонтом оборудования.
В какой момент стоимость сертификата следует отразить в составе доходов в бухгалтерском учете и МСФО?
Есть ли необходимость начислять резервы в бухгалтерском учете и МСФО?
Подробно
Организация занимается продажей оборудования физическим лицам, на которое предоставляется гарантия.
Организация планирует продавать сертификаты на продленную гарантию. Держатель сертификата будет вправе в течение срока, установленного сертификатом неограниченное количество раз обращаться за ремонтом оборудования.
В какой момент стоимость сертификата следует отразить в составе доходов в бухгалтерском учете и МСФО?
Есть ли необходимость начислять резервы в бухгалтерском учете и МСФО?
26.01.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
В соответствии с условиями кредитного и залогового договоров Банком получено обеспечение по кредиту в виде залога прав по счету (право по договору банковского счета или банковского вклада).
Денежные средства учтены на соответствующих балансовых счетах (расчетные счета, счета по учету вкладов/депозитов).
Вопрос.
Следует ли с момента вступления в силу условий договора залога в виде прав по договору банковского счета или банковского вклада отражать денежные средства и на балансовых счетах, и на внебалансовых счетах 91312?
Подробно
Описание ситуации.
В соответствии с условиями кредитного и залогового договоров Банком получено обеспечение по кредиту в виде залога прав по счету (право по договору банковского счета или банковского вклада).
Денежные средства учтены на соответствующих балансовых счетах (расчетные счета, счета по учету вкладов/депозитов).
Вопрос.
Следует ли с момента вступления в силу условий договора залога в виде прав по договору банковского счета или банковского вклада отражать денежные средства и на балансовых счетах, и на внебалансовых счетах 91312?
25.01.2023
Вопрос:
Организация планирует приобрести и продать товар на территории Армении без ввоза на территорию РФ.
Правомерно ли осуществление такой операции?
Какими документами оформить сделку?
Какими налогами будет облагаться операция?
Подробно
Организация планирует приобрести и продать товар на территории Армении без ввоза на территорию РФ.
Правомерно ли осуществление такой операции?
Какими документами оформить сделку?
Какими налогами будет облагаться операция?
25.01.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
С 1 января 2023 г. организации уплачивают налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы (кроме взносов на травматизм), пени, штрафы, проценты путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП).
ЕНП организаций учитывается налоговыми органами на единых налоговых счетах (ЕНС).
Налоговыми органами рекомендовано организациям произвести инвентаризацию остатков на налоговых счетах в БУ, в том числе сумм переплат на предмет срока действия для зачета или возврата суммы переплаты по налогам.
В случае, если срок превышает 3 года с момента возникновения суммы переплаты, налоговые органы рекомендовали организациям списать с бухгалтерского учета в связи с тем, что эти суммы не будут зачислены на ЕНС.
Вопросы.
Правильно ли понимаем, что
1. Банк может списать с БУ сумму переплаты сроком более 3-х лет на основании перехода с 2023г. на новый порядок учета и оплаты налогов?
2. Какие могут потребоваться документы для осуществления списания?
3. На какой символ счета расходов отнести указанную «старую» переплату?
4. В целях налога на прибыль расход от списания суммы переплаты не включается в налоговую базу и соответственно в декларации по налогу на прибыль не отражается?
Подробно
Описание ситуации.
С 1 января 2023 г. организации уплачивают налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы (кроме взносов на травматизм), пени, штрафы, проценты путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП).
ЕНП организаций учитывается налоговыми органами на единых налоговых счетах (ЕНС).
Налоговыми органами рекомендовано организациям произвести инвентаризацию остатков на налоговых счетах в БУ, в том числе сумм переплат на предмет срока действия для зачета или возврата суммы переплаты по налогам.
В случае, если срок превышает 3 года с момента возникновения суммы переплаты, налоговые органы рекомендовали организациям списать с бухгалтерского учета в связи с тем, что эти суммы не будут зачислены на ЕНС.
Вопросы.
Правильно ли понимаем, что
1. Банк может списать с БУ сумму переплаты сроком более 3-х лет на основании перехода с 2023г. на новый порядок учета и оплаты налогов?
2. Какие могут потребоваться документы для осуществления списания?
3. На какой символ счета расходов отнести указанную «старую» переплату?
4. В целях налога на прибыль расход от списания суммы переплаты не включается в налоговую базу и соответственно в декларации по налогу на прибыль не отражается?
24.01.2023
Определение средневзвешенной цены еврооблигаций в целях применения статьи 300 НК РФ (частный случай)
Вопрос:
Описание ситуации.
По еврооблигациям в официальном отчете биржи, предоставляемом по итогам торгов, есть рассчитанная средневзвешенная цена на Московской бирже в безадресных режимах, например, Т+: Основной режим (USD) – безадрес.
При этом, при просмотре итогов торгов можно предположить, что средневзвешенная цена зарегистрирована в адресном режиме, т.к. информация о количестве и объемах сделок, заключенных в безадресном режиме, отсутствует, а есть в адресном режиме, например, РПС с ЦК: Облигации (USD) - адрес.
Вопрос.
Можно ли принимать вышеуказанную средневзвешенную цену при расчете резерва под обесценение еврооблигаций?
Подробно
Описание ситуации.
По еврооблигациям в официальном отчете биржи, предоставляемом по итогам торгов, есть рассчитанная средневзвешенная цена на Московской бирже в безадресных режимах, например, Т+: Основной режим (USD) – безадрес.
При этом, при просмотре итогов торгов можно предположить, что средневзвешенная цена зарегистрирована в адресном режиме, т.к. информация о количестве и объемах сделок, заключенных в безадресном режиме, отсутствует, а есть в адресном режиме, например, РПС с ЦК: Облигации (USD) - адрес.
Вопрос.
Можно ли принимать вышеуказанную средневзвешенную цену при расчете резерва под обесценение еврооблигаций?
23.01.2023
Вопрос:
Можно ли вернуть переплату по налогам со сроком образования более трех лет?
Подробно
Можно ли вернуть переплату по налогам со сроком образования более трех лет?
23.01.2023
Вопрос:
1. Какой порядок налогообложения доходов в виде процентов, полученных от банков нерезидентов с юрисдикцией Китая и Азербайджана?
2. Какие документы необходимо запросить у банков - нерезидентов в целях подтверждения удержания 10 % налога при выплате банками процентов, в целях избежания двойного налогообложения?
Подробно
1. Какой порядок налогообложения доходов в виде процентов, полученных от банков нерезидентов с юрисдикцией Китая и Азербайджана?
2. Какие документы необходимо запросить у банков - нерезидентов в целях подтверждения удержания 10 % налога при выплате банками процентов, в целях избежания двойного налогообложения?
20.01.2023
Вопрос:
Организацией был приобретен НМА в периоде применения УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Организацией оплачено 50% от стоимости НМА. С 3 квартала 2022 года Организация перешла с УСН на ОСНО. Стоимость НМА к моменту перехода с УСН на ОСНО не была полностью учтена в составе расходов в неоплаченной части.
Как учесть расходы при переходе на ОСНО неоплаченной суммы по НМА?
Как определить оставшийся срок полезного использования НМА?
Подробно
Организацией был приобретен НМА в периоде применения УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Организацией оплачено 50% от стоимости НМА. С 3 квартала 2022 года Организация перешла с УСН на ОСНО. Стоимость НМА к моменту перехода с УСН на ОСНО не была полностью учтена в составе расходов в неоплаченной части.
Как учесть расходы при переходе на ОСНО неоплаченной суммы по НМА?
Как определить оставшийся срок полезного использования НМА?
19.01.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк, согласно внутреннему нормативному документу, в котором определен список должностей, предоставляет в пользование сотрудникам служебные автомобили (далее – СА). В Трудовом договоре обязанность работодателя выдать СА не зафиксирована. Передача автомобиля оформляется Актом приема-передачи автомобиля. СА используются как в производственных, так и не в производственных целях. Банк, в виду отсутствия возможности разделить характер использования СА на производственный и не производственный (Путевой/Марштурный лист/ иной документ не оформляется), исходит из консервативного подхода и все расходы по таким автомобилям, не учитывает в целях налогообложения прибыли. Перечень расходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли следующий:
1) аренда автомобиля,
2) амортизация,
3) техническое обслуживание и ремонт,
4) мойка,
5) парковка,
6) доплата сотрудникам за бензин (облагается НДФЛ).
Вопросы.
1) Включаются ли в совокупный доход сотрудника, расходы по пунктам № 1-5 выше?
2) Если включаются, как, по вашему мнению, следует рассчитать сумму для включения в совокупный доход?
Подробно
Описание ситуации.
Банк, согласно внутреннему нормативному документу, в котором определен список должностей, предоставляет в пользование сотрудникам служебные автомобили (далее – СА). В Трудовом договоре обязанность работодателя выдать СА не зафиксирована. Передача автомобиля оформляется Актом приема-передачи автомобиля. СА используются как в производственных, так и не в производственных целях. Банк, в виду отсутствия возможности разделить характер использования СА на производственный и не производственный (Путевой/Марштурный лист/ иной документ не оформляется), исходит из консервативного подхода и все расходы по таким автомобилям, не учитывает в целях налогообложения прибыли. Перечень расходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли следующий:
1) аренда автомобиля,
2) амортизация,
3) техническое обслуживание и ремонт,
4) мойка,
5) парковка,
6) доплата сотрудникам за бензин (облагается НДФЛ).
Вопросы.
1) Включаются ли в совокупный доход сотрудника, расходы по пунктам № 1-5 выше?
2) Если включаются, как, по вашему мнению, следует рассчитать сумму для включения в совокупный доход?
18.01.2023
Вопрос:
С апреля 2022 сотрудник – гражданин РФ исполняет свои трудовые обязанности на территории Турции.
С сотрудником оформлено дополнительное соглашение о дистанционной работе за пределами РФ на постоянной основе.
Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами доходы сотрудника?
Подробно
С апреля 2022 сотрудник – гражданин РФ исполняет свои трудовые обязанности на территории Турции.
С сотрудником оформлено дополнительное соглашение о дистанционной работе за пределами РФ на постоянной основе.
Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами доходы сотрудника?
18.01.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно пункту 4.22 Положения Банка России от 02.10.2017г. № 605–П данное Положение устанавливает порядок отражение в бухгалтерском учете:
1. уступки прав требования по кредитным договорам;
2. операций по соглашениям о финансировании участия в кредите (займе),
из чего следует, что порядок отражения в бухгалтерском учете операций уступки прав (требований) по иным договорам (например, договорам корреспондентского счета) данным Положением не регламентирован.
В соответствии с пунктом 4.22.2 Положения Банка России от 02.10.2017г. № 605–П списание сумм основного долга осуществляется по дебету счета № 61214 «Реализация (уступка) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств» в корреспонденции со счетами по учету:
1.кредитов предоставленных,
2.депозитов размещенных,
3.прочих предоставленных средств,
4.прочих размещенных средств.
Указанный пункт не содержит возможности использовать по кредиту корреспондентские счета Банка в других кредитных организациях – корреспондентах.
Вопрос.
В случае заключения Банком как цедентом договора уступки прав (требования) в отношении денежных средств Банка, находящихся на корреспондентском счете Банка в другой кредитной организации и учтенных на счете № 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях – корреспондентах», правомерно ли будет отразить данную операцию в следующем порядке:
1. отнесение средств, учтенных на корреспондентском счете, на счет реализации:
Дт счета 61214
Кт счета 30110;
2. поступление денежных средств от реализации:
Дт счета по учету денежных средств
Кт счета 61214;
3. финансовый результат от сделки:
Дт счета 61214 Кт счета 70601 (прибыль) или
Дт счета 70606 Кт счета 61214 (убыток);
4. списание ранее сформированного резерва на возможные потери:
Дт счета 30126
Кт счета 70601;
5. списание ранее сформированной корректировки резерва на возможные потери до резерва под ожидаемые кредитные убытки:
Дт счета 30129 Кт счета 70601 или
Дт счета 70606 Кт счета 30128.
Подробно
Описание ситуации.
Согласно пункту 4.22 Положения Банка России от 02.10.2017г. № 605–П данное Положение устанавливает порядок отражение в бухгалтерском учете:
1. уступки прав требования по кредитным договорам;
2. операций по соглашениям о финансировании участия в кредите (займе),
из чего следует, что порядок отражения в бухгалтерском учете операций уступки прав (требований) по иным договорам (например, договорам корреспондентского счета) данным Положением не регламентирован.
В соответствии с пунктом 4.22.2 Положения Банка России от 02.10.2017г. № 605–П списание сумм основного долга осуществляется по дебету счета № 61214 «Реализация (уступка) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств» в корреспонденции со счетами по учету:
1.кредитов предоставленных,
2.депозитов размещенных,
3.прочих предоставленных средств,
4.прочих размещенных средств.
Указанный пункт не содержит возможности использовать по кредиту корреспондентские счета Банка в других кредитных организациях – корреспондентах.
Вопрос.
В случае заключения Банком как цедентом договора уступки прав (требования) в отношении денежных средств Банка, находящихся на корреспондентском счете Банка в другой кредитной организации и учтенных на счете № 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях – корреспондентах», правомерно ли будет отразить данную операцию в следующем порядке:
1. отнесение средств, учтенных на корреспондентском счете, на счет реализации:
Дт счета 61214
Кт счета 30110;
2. поступление денежных средств от реализации:
Дт счета по учету денежных средств
Кт счета 61214;
3. финансовый результат от сделки:
Дт счета 61214 Кт счета 70601 (прибыль) или
Дт счета 70606 Кт счета 61214 (убыток);
4. списание ранее сформированного резерва на возможные потери:
Дт счета 30126
Кт счета 70601;
5. списание ранее сформированной корректировки резерва на возможные потери до резерва под ожидаемые кредитные убытки:
Дт счета 30129 Кт счета 70601 или
Дт счета 70606 Кт счета 30128.
17.01.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно п. 9 ст. 58 НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» в случае, если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата (перечисление) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ (за исключением случаев уплаты налогов физическими лицами на основании налоговых уведомлений), налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, плательщики страховых взносов представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
Вопросы.
1. Следует ли после 01.01.2023 предоставлять в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов по налогу на прибыль и по налогу на добавленную стоимость?
2. Порядок заполнения КПП, ОКТМО и КБК в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
3. Порядок предоставления отчётности по страховым взносам, в том числе уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
Подробно
Описание ситуации.
Согласно п. 9 ст. 58 НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» в случае, если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата (перечисление) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ (за исключением случаев уплаты налогов физическими лицами на основании налоговых уведомлений), налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, плательщики страховых взносов представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
Вопросы.
1. Следует ли после 01.01.2023 предоставлять в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов по налогу на прибыль и по налогу на добавленную стоимость?
2. Порядок заполнения КПП, ОКТМО и КБК в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
3. Порядок предоставления отчётности по страховым взносам, в том числе уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
16.01.2023
Вопрос:
Акционер планирует продать акции Общества. Общество является непубличным, акции – обыкновенные. Акционер – физическое лицо – налоговый резидент РФ.
Может ли общество выкупить собственные акции у акционера?
Обязательно ли распределять дивиденды до продажи акций?
Что происходит, если через год никто у общества не выкупит его акции?
Как облагаются эти операции?
Подробно
Акционер планирует продать акции Общества. Общество является непубличным, акции – обыкновенные. Акционер – физическое лицо – налоговый резидент РФ.
Может ли общество выкупить собственные акции у акционера?
Обязательно ли распределять дивиденды до продажи акций?
Что происходит, если через год никто у общества не выкупит его акции?
Как облагаются эти операции?
16.01.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
В Банк периодически поступают файлы APZ (Решения налогового органа (далее - НО) об отзыве Поручения НО), в которых сумма отзыва меньше суммы документа, находящегося в очереди неисполненных в срок распоряжений.
Согласно ст. 46 п. 4.1 Налогового Кодекса РФ Налоговые органы принимают решение об отзыве не исполненных (полностью или частично) поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщиков (налоговых агентов) - организаций или индивидуальных предпринимателей или поручений на перевод электронных денежных средств налогоплательщиков (налоговых агентов) - организаций или индивидуальных предпринимателей в бюджетную систему Российской Федерации.
Нормами Положения Банка России 29.06.2021 № 762-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (далее – Положение Банка России № 762-П), согласно п. 2.13 отзыв распоряжения осуществляется до наступления безотзывности перевода денежных средств.
Отзыв распоряжения, переданного в целях осуществления перевода денежных средств по банковскому счету, осуществляется на основании заявления об отзыве в электронном виде или на бумажном носителе, представленного отправителем распоряжения в банк.
Составление отправителем распоряжения заявления об отзыве и выполнение банком процедур его приема к исполнению осуществляются аналогично составлению заявления об акцепте (отказе от акцепта) плательщика и выполнению процедур его приема к исполнению в соответствии с подпунктом 2.9.2 пункта 2.9 Положения № 762-П.
Вопрос:
Принимает ли Банк к исполнению Решения об отзыве Поручения НО, в случае, если сумма, указанная в отзыве, меньше суммы документа, находящегося в очереди неисполненных в срок распоряжений?
Подробно
Описание ситуации.
В Банк периодически поступают файлы APZ (Решения налогового органа (далее - НО) об отзыве Поручения НО), в которых сумма отзыва меньше суммы документа, находящегося в очереди неисполненных в срок распоряжений.
Согласно ст. 46 п. 4.1 Налогового Кодекса РФ Налоговые органы принимают решение об отзыве не исполненных (полностью или частично) поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщиков (налоговых агентов) - организаций или индивидуальных предпринимателей или поручений на перевод электронных денежных средств налогоплательщиков (налоговых агентов) - организаций или индивидуальных предпринимателей в бюджетную систему Российской Федерации.
Нормами Положения Банка России 29.06.2021 № 762-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (далее – Положение Банка России № 762-П), согласно п. 2.13 отзыв распоряжения осуществляется до наступления безотзывности перевода денежных средств.
Отзыв распоряжения, переданного в целях осуществления перевода денежных средств по банковскому счету, осуществляется на основании заявления об отзыве в электронном виде или на бумажном носителе, представленного отправителем распоряжения в банк.
Составление отправителем распоряжения заявления об отзыве и выполнение банком процедур его приема к исполнению осуществляются аналогично составлению заявления об акцепте (отказе от акцепта) плательщика и выполнению процедур его приема к исполнению в соответствии с подпунктом 2.9.2 пункта 2.9 Положения № 762-П.
Вопрос:
Принимает ли Банк к исполнению Решения об отзыве Поручения НО, в случае, если сумма, указанная в отзыве, меньше суммы документа, находящегося в очереди неисполненных в срок распоряжений?
13.01.2023
Вопрос:
Уставом Организации предусмотрено ее сокращенное наименование.
Вправе ли Организация указывать сокращенное наименование в счетах-фактурах, первичных документах?
Может ли сокращенное наименование указываться в договорах при оформлении сделок?
Может ли в счетах-фактурах указываться адрес с сокращениями?
Подробно
Уставом Организации предусмотрено ее сокращенное наименование.
Вправе ли Организация указывать сокращенное наименование в счетах-фактурах, первичных документах?
Может ли сокращенное наименование указываться в договорах при оформлении сделок?
Может ли в счетах-фактурах указываться адрес с сокращениями?
13.01.2023
Вопрос:
Каким образом отражается в бухгалтерском и налоговом учете безвозмездная передача сотрудникам старых компьютеров, ноутбуков и мониторов? Перечисленное оборудование на балансе не числится и отражено в расходах в момент приобретения (т.к. первоначальная стоимость была менее 100 000,00).
Подробно
Каким образом отражается в бухгалтерском и налоговом учете безвозмездная передача сотрудникам старых компьютеров, ноутбуков и мониторов? Перечисленное оборудование на балансе не числится и отражено в расходах в момент приобретения (т.к. первоначальная стоимость была менее 100 000,00).
12.01.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
В соответствии с п. 5.1. Положения Банка России от 28.06.2017 № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» кредитные организации могут формировать резерв по портфелю однородных ссуд (далее – ПОС). При этом, признаки однородности ссуд определяются кредитной организацией самостоятельно.
В случае определения кредитной организацией два вида ПОС:
• если ЗП поступает на счёт в Банке, то ссуда включается в ПОС-1;
• если ЗП не зачисляется – в ПОС-2.
Вопросы.
1. Обязан ли Банк переводить ссуду заёмщика из ПОС-1 в ПОС-2, если в ходе мониторинга ссудной задолженности выявлено несоответствие ссуды признаку однородности (отсутствие зачисления ЗП на счёт, открытый в Банке в течение более 1-го месяца)?
2. Должен ли Банк в случае перевода ссуды из ПОС-1 в ПОС-2 запрашивать у заёмщика документы о доходах (справки 2-НДФЛ)?
3. Может ли Банк при отсутствии зачислений ЗП на счета в Банке не исключать ссуду в размере до 1,0 млн. руб. из ПОС-1?
Подробно
Описание ситуации.
В соответствии с п. 5.1. Положения Банка России от 28.06.2017 № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» кредитные организации могут формировать резерв по портфелю однородных ссуд (далее – ПОС). При этом, признаки однородности ссуд определяются кредитной организацией самостоятельно.
В случае определения кредитной организацией два вида ПОС:
• если ЗП поступает на счёт в Банке, то ссуда включается в ПОС-1;
• если ЗП не зачисляется – в ПОС-2.
Вопросы.
1. Обязан ли Банк переводить ссуду заёмщика из ПОС-1 в ПОС-2, если в ходе мониторинга ссудной задолженности выявлено несоответствие ссуды признаку однородности (отсутствие зачисления ЗП на счёт, открытый в Банке в течение более 1-го месяца)?
2. Должен ли Банк в случае перевода ссуды из ПОС-1 в ПОС-2 запрашивать у заёмщика документы о доходах (справки 2-НДФЛ)?
3. Может ли Банк при отсутствии зачислений ЗП на счета в Банке не исключать ссуду в размере до 1,0 млн. руб. из ПОС-1?
11.01.2023
Вопрос:
Организация направляет в командировки своих сотрудников. В месте командировки сотрудник самостоятельно арендует себе жилье. Арендатором может выступать физическое лицо/ самозанятый/ИП.
В каких случаях возникает обложение НДФЛ, в какой момент и кем производится оплата НДФЛ?
Подробно
Организация направляет в командировки своих сотрудников. В месте командировки сотрудник самостоятельно арендует себе жилье. Арендатором может выступать физическое лицо/ самозанятый/ИП.
В каких случаях возникает обложение НДФЛ, в какой момент и кем производится оплата НДФЛ?
11.01.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
Банком в январе 2022г. заключен трудовой договор с иностранным специалистом, имеющим статус высококвалифицированного специалиста (далее – ВКС) в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».
В последней декаде марта 2022г. ВКС направлен в служебную командировку за пределы РФ на срок 5,5 месяцев. По истечении срока командировки трудовой договор с ВКС расторгнут. ВКС находился в РФ менее 183 календарных дней в течение 12 календарных месяцев.
Вопрос.
Должен ли Банк произвести пересчет по ставке 30% сумм с начала налогового периода НДФЛ, удержанного по налоговой ставке 13% с доходов, выплаченных ВКС в связи с выполнением трудовых обязанностей, т.к. на момент увольнения ВКС не находится в РФ более 183 календарных дней в налоговом периоде и не является налоговым резидентом РФ?
Подробно
Описание ситуации.
Банком в январе 2022г. заключен трудовой договор с иностранным специалистом, имеющим статус высококвалифицированного специалиста (далее – ВКС) в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».
В последней декаде марта 2022г. ВКС направлен в служебную командировку за пределы РФ на срок 5,5 месяцев. По истечении срока командировки трудовой договор с ВКС расторгнут. ВКС находился в РФ менее 183 календарных дней в течение 12 календарных месяцев.
Вопрос.
Должен ли Банк произвести пересчет по ставке 30% сумм с начала налогового периода НДФЛ, удержанного по налоговой ставке 13% с доходов, выплаченных ВКС в связи с выполнением трудовых обязанностей, т.к. на момент увольнения ВКС не находится в РФ более 183 календарных дней в налоговом периоде и не является налоговым резидентом РФ?
10.01.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк планирует утилизировать старые компьютеры, ноутбуки и мониторы. Перечисленное оборудование на балансе не числится, т.к. первоначальная стоимость была менее 100 000,00, и отражено в расходах в момент приобретения.
Вопрос.
Какие документы на выбывающее оборудование должна предоставить в банк утилизирующая компания?
Подробно
Описание ситуации.
Банк планирует утилизировать старые компьютеры, ноутбуки и мониторы. Перечисленное оборудование на балансе не числится, т.к. первоначальная стоимость была менее 100 000,00, и отражено в расходах в момент приобретения.
Вопрос.
Какие документы на выбывающее оборудование должна предоставить в банк утилизирующая компания?
09.01.2023
Вопрос:
Организация зарегистрировала товарный знак (ТЗ), в отношении которого пока не принято решение о его дальнейшем использовании.
Каким образом отражается данный ТЗ в бухгалтерском и налоговом учете?
Подробно
Организация зарегистрировала товарный знак (ТЗ), в отношении которого пока не принято решение о его дальнейшем использовании.
Каким образом отражается данный ТЗ в бухгалтерском и налоговом учете?
09.01.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно пункту 7 статьи 214.3 НК РФ по операции РЕПО выплаты по ценным бумагам, право на получение возникло у покупателя по первой части РЕПО в период между датами исполнения первой и второй частей РЕПО, могут приниматься в уменьшение суммы денежных средств, подлежащих уплате продавцом по первой части РЕПО при последующем приобретении ценных бумаг по второй части РЕПО, либо перечисляться покупателем по первой части РЕПО продавцу по первой части РЕПО в соответствии с договором. В указанных случаях такие выплаты не признаются доходами покупателя по первой части РЕПО и включаются в доходы продавца по первой части РЕПО.
Процентный (купонный) доход учитывается при расчете налоговой базы продавца по первой части РЕПО с учетом положений статьи 214.1 НК РФ и не учитывается при определении налоговой базы по процентному (купонному) доходу по ценным бумагам, являющимся объектом операции РЕПО, у покупателя по первой части РЕПО.
В соответствии с пунктом 2 статьи 226.1 НК РФ НДФЛ подлежит исчислению и удержанию налоговыми агентами, которыми признаются российские доверительные управляющие или брокеры, осуществляющие сделки с облигациями в интересах налогоплательщика, или российский депозитарий, учитывающий права на соответствующие облигации.
Вопросы.
1) Обязан ли банк-депозитарий на основании п.5 ст.226.1 НК РФ исчислить, удержать и перечислить НДФЛ при зачислении на брокерский счет налогоплательщика купонного дохода по ценным бумагам, являющимся объектом операции обратного РЕПО?
2) В какой момент банк-брокер обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с купонного дохода по ценным бумагам, являющимся объектом операции прямого РЕПО, учитывая, что Банк одновременно является и депозитарием, и брокером?
Подробно
Описание ситуации.
Согласно пункту 7 статьи 214.3 НК РФ по операции РЕПО выплаты по ценным бумагам, право на получение возникло у покупателя по первой части РЕПО в период между датами исполнения первой и второй частей РЕПО, могут приниматься в уменьшение суммы денежных средств, подлежащих уплате продавцом по первой части РЕПО при последующем приобретении ценных бумаг по второй части РЕПО, либо перечисляться покупателем по первой части РЕПО продавцу по первой части РЕПО в соответствии с договором. В указанных случаях такие выплаты не признаются доходами покупателя по первой части РЕПО и включаются в доходы продавца по первой части РЕПО.
Процентный (купонный) доход учитывается при расчете налоговой базы продавца по первой части РЕПО с учетом положений статьи 214.1 НК РФ и не учитывается при определении налоговой базы по процентному (купонному) доходу по ценным бумагам, являющимся объектом операции РЕПО, у покупателя по первой части РЕПО.
В соответствии с пунктом 2 статьи 226.1 НК РФ НДФЛ подлежит исчислению и удержанию налоговыми агентами, которыми признаются российские доверительные управляющие или брокеры, осуществляющие сделки с облигациями в интересах налогоплательщика, или российский депозитарий, учитывающий права на соответствующие облигации.
Вопросы.
1) Обязан ли банк-депозитарий на основании п.5 ст.226.1 НК РФ исчислить, удержать и перечислить НДФЛ при зачислении на брокерский счет налогоплательщика купонного дохода по ценным бумагам, являющимся объектом операции обратного РЕПО?
2) В какой момент банк-брокер обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с купонного дохода по ценным бумагам, являющимся объектом операции прямого РЕПО, учитывая, что Банк одновременно является и депозитарием, и брокером?
29.12.2022
Вопрос:
Описание ситуации.
При выпуске субординированного облигационного займа банк привлекает юридического консультанта, выплачивает гос.пошлину за регистрацию, возможны будут и другие услуги, связанные с выпуском.
В соответствии с Положением № 604-П затраты по сделке учитывается на счете 47440:
2.3. Обязательство по оплате затрат по сделке отражается бухгалтерской записью:
Дебет счета N 47440 «Затраты по сделке по финансовым обязательствам и финансовым активам»
Кредит счета N 47442 «Расчеты по расходам по финансовым обязательствам и финансовым активам».
В случае если затраты по сделке осуществляются в валюте, отличной от валюты обязательства, то такие затраты переводятся в валюту обязательства по официальному курсу на дату их осуществления или по кросс-курсу исходя из официальных курсов иностранных валют.
В соответствии с Положением № 579-П данные счета имеют строго прописанную корреспонденцию:
Счет N 47440 «Затраты по сделке по финансовым обязательствам и финансовым активам»: «4.76.1. Назначение счета - учет начисленных расходов, связанных с привлечением (размещением) денежных средств, с выпуском и обращением ценных бумаг. Счет активный.
По дебету счета отражаются затраты по сделке в корреспонденции со счетом по учету расчетов по расходам по финансовым обязательствам и финансовым активам.
По кредиту счета отражается списание затрат по сделке по договору вклада (депозита), договору на привлечение (размещение) прочих денежных средств, кредитному договору, расходов, связанных с выпуском и обращением ценных бумаг, в корреспонденции со счетом по учету расходов».
Счет N 47442 «Расчеты по расходам по финансовым обязательствам и финансовым активам»: «4.76.3. Назначение счетов - учет расчетов по расходам, связанным с привлечением (размещением) денежных средств, с выпуском и обращением ценных бумаг. Счет пассивный.
По кредиту счета отражается обязательство по оплате затрат по сделке в корреспонденции со счетом по учету затрат по сделке по финансовым обязательствам и финансовым активам.
По дебету счета отражается перечисление денежных средств в оплату затрат по сделке в корреспонденции со счетом по учету денежных средств».
В нашем случае заключен договор на юридические услуги, по которому предусмотрена предоплата. Договор уже действует. Выпуск облигаций состоится в ноябре.
Банк отразил предоплату по договору на оказание юридических услуг проводками:
Дебет 60314 Кредит 30114 на сумму аванса, т.к. в данном случае затрат еще нет.
Когда банк получит акт выполненных услуг от этой организации, то мы его отразим проводки:
Дебет 47440 Кредит 47442 на всю сумму акта.
Но проводка Дебет 47442 Кредит 30114 будет сделана только на оставшуюся сумму (акт минус оплаченный аванс). Для того, чтобы зачесть предоплату мы должны сделать проводку Дебет 47442 Кредит 60314, что не предполагает Положением № 579-П.
В дальнейшем затраты по сделке списываются со счета 47440 на счет 70606 двумя способами:
Затраты по сделке, признанные кредитной организацией несущественными, единовременно отражаются на балансовом счете по учету расходов в том месяце, в котором было признанно финансовое обязательство
На балансовом счете по учету расходов затраты по сделке отражаются равномерно, исходя из ожидаемого срока погашения (возврата) финансового обязательства
В нашей УП про существенность затрат по сделке сказано:
Для затрат по сделке для финансового обязательства устанавливается критерий существенности в 5 % от номинальной стоимости финансового обязательства.
Вопросы.
1. В какой момент нужно делать проводку Дебет 47440 Кредит 47442: когда прошла первая оплата (но разве аванс это затраты?) или когда получили акт (что соответствует экономической сути)? Этот момент принципиален, потому что по 646-П счет 47440 вынимается из расчета капитала. Мы полагаем, что правильно отразили аванс.
2. Как определяется существенность затрат по сделке: мы должны собрать все затраты по сделке (госпошлина, юр.услуги, прочие услуги), относящиеся к выпуску и соотнести эту сумму к номинальной стоимости облигационного выпуска или существенность определяется по каждой сделке отдельно (определяем существенность величины госпошлины, существенность по договору на юр.услуги, т.е. отдельно каждый договор, который будет заключен)?
3. Если затраты по сделке будут существенными, то как их относить на расходы, если наш выпуск облигаций бессрочный?
Подробно
Описание ситуации.
При выпуске субординированного облигационного займа банк привлекает юридического консультанта, выплачивает гос.пошлину за регистрацию, возможны будут и другие услуги, связанные с выпуском.
В соответствии с Положением № 604-П затраты по сделке учитывается на счете 47440:
2.3. Обязательство по оплате затрат по сделке отражается бухгалтерской записью:
Дебет счета N 47440 «Затраты по сделке по финансовым обязательствам и финансовым активам»
Кредит счета N 47442 «Расчеты по расходам по финансовым обязательствам и финансовым активам».
В случае если затраты по сделке осуществляются в валюте, отличной от валюты обязательства, то такие затраты переводятся в валюту обязательства по официальному курсу на дату их осуществления или по кросс-курсу исходя из официальных курсов иностранных валют.
В соответствии с Положением № 579-П данные счета имеют строго прописанную корреспонденцию:
Счет N 47440 «Затраты по сделке по финансовым обязательствам и финансовым активам»: «4.76.1. Назначение счета - учет начисленных расходов, связанных с привлечением (размещением) денежных средств, с выпуском и обращением ценных бумаг. Счет активный.
По дебету счета отражаются затраты по сделке в корреспонденции со счетом по учету расчетов по расходам по финансовым обязательствам и финансовым активам.
По кредиту счета отражается списание затрат по сделке по договору вклада (депозита), договору на привлечение (размещение) прочих денежных средств, кредитному договору, расходов, связанных с выпуском и обращением ценных бумаг, в корреспонденции со счетом по учету расходов».
Счет N 47442 «Расчеты по расходам по финансовым обязательствам и финансовым активам»: «4.76.3. Назначение счетов - учет расчетов по расходам, связанным с привлечением (размещением) денежных средств, с выпуском и обращением ценных бумаг. Счет пассивный.
По кредиту счета отражается обязательство по оплате затрат по сделке в корреспонденции со счетом по учету затрат по сделке по финансовым обязательствам и финансовым активам.
По дебету счета отражается перечисление денежных средств в оплату затрат по сделке в корреспонденции со счетом по учету денежных средств».
В нашем случае заключен договор на юридические услуги, по которому предусмотрена предоплата. Договор уже действует. Выпуск облигаций состоится в ноябре.
Банк отразил предоплату по договору на оказание юридических услуг проводками:
Дебет 60314 Кредит 30114 на сумму аванса, т.к. в данном случае затрат еще нет.
Когда банк получит акт выполненных услуг от этой организации, то мы его отразим проводки:
Дебет 47440 Кредит 47442 на всю сумму акта.
Но проводка Дебет 47442 Кредит 30114 будет сделана только на оставшуюся сумму (акт минус оплаченный аванс). Для того, чтобы зачесть предоплату мы должны сделать проводку Дебет 47442 Кредит 60314, что не предполагает Положением № 579-П.
В дальнейшем затраты по сделке списываются со счета 47440 на счет 70606 двумя способами:
Затраты по сделке, признанные кредитной организацией несущественными, единовременно отражаются на балансовом счете по учету расходов в том месяце, в котором было признанно финансовое обязательство
На балансовом счете по учету расходов затраты по сделке отражаются равномерно, исходя из ожидаемого срока погашения (возврата) финансового обязательства
В нашей УП про существенность затрат по сделке сказано:
Для затрат по сделке для финансового обязательства устанавливается критерий существенности в 5 % от номинальной стоимости финансового обязательства.
Вопросы.
1. В какой момент нужно делать проводку Дебет 47440 Кредит 47442: когда прошла первая оплата (но разве аванс это затраты?) или когда получили акт (что соответствует экономической сути)? Этот момент принципиален, потому что по 646-П счет 47440 вынимается из расчета капитала. Мы полагаем, что правильно отразили аванс.
2. Как определяется существенность затрат по сделке: мы должны собрать все затраты по сделке (госпошлина, юр.услуги, прочие услуги), относящиеся к выпуску и соотнести эту сумму к номинальной стоимости облигационного выпуска или существенность определяется по каждой сделке отдельно (определяем существенность величины госпошлины, существенность по договору на юр.услуги, т.е. отдельно каждый договор, который будет заключен)?
3. Если затраты по сделке будут существенными, то как их относить на расходы, если наш выпуск облигаций бессрочный?
28.12.2022
Вопрос:
На балансе Компании находятся ОС, остаточная стоимость которых стала равна нулю в течение текущего года. Планируется, что данные ОС будут продолжать эксплуатироваться еще не менее 24 месяцев.
Каким образом пересчитать амортизацию в связи с изменением СПИ?
Подробно
На балансе Компании находятся ОС, остаточная стоимость которых стала равна нулю в течение текущего года. Планируется, что данные ОС будут продолжать эксплуатироваться еще не менее 24 месяцев.
Каким образом пересчитать амортизацию в связи с изменением СПИ?
27.12.2022
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк покупает права требования с дисконтом 20% по основному долгу кредита, а проценты по кредиту передаются Банку на бесплатной основе.
Приобретенные права требования будут включать в себя просроченный (технически просроченные более 150 дней) основной долг, просроченные проценты и пени (по основному долгу и процентам).
Вопросы.
1. Как в таком случае отразить цену приобретения в бухгалтерском учете, долг по кредиту, проценты по кредиту и дисконт?
2. Как будет отражаться на счетах бухгалтерского учета банка (и на каких счетах) дисконт по приобретенному праву требования к юридическому лицу по кредитному договору, если на момент приобретения задолженность является просроченной по процентам и ОД (технически просроченной, в связи с тем, что Банк-Агент заблокировал средства, предназначенные для выплаты процентов и ОД), сроки ее погашения неизвестны?
3. Правильно ли Банк понимает, что приобретенные права требования по ОД и по процентам, необходимо отразить сразу как просроченную задолженность по ОД и по процентам и создание резерва под просроченную задолженность и проценты по приобретенным правам требования с учетом плохого обслуживания долга (просрочка более 150 дней)?
Подробно
Описание ситуации.
Банк покупает права требования с дисконтом 20% по основному долгу кредита, а проценты по кредиту передаются Банку на бесплатной основе.
Приобретенные права требования будут включать в себя просроченный (технически просроченные более 150 дней) основной долг, просроченные проценты и пени (по основному долгу и процентам).
Вопросы.
1. Как в таком случае отразить цену приобретения в бухгалтерском учете, долг по кредиту, проценты по кредиту и дисконт?
2. Как будет отражаться на счетах бухгалтерского учета банка (и на каких счетах) дисконт по приобретенному праву требования к юридическому лицу по кредитному договору, если на момент приобретения задолженность является просроченной по процентам и ОД (технически просроченной, в связи с тем, что Банк-Агент заблокировал средства, предназначенные для выплаты процентов и ОД), сроки ее погашения неизвестны?
3. Правильно ли Банк понимает, что приобретенные права требования по ОД и по процентам, необходимо отразить сразу как просроченную задолженность по ОД и по процентам и создание резерва под просроченную задолженность и проценты по приобретенным правам требования с учетом плохого обслуживания долга (просрочка более 150 дней)?
26.12.2022
Вопрос:
Организацией были сформированы кассовые чеки с ошибками. В целях внесения исправлений были сформированы чеки коррекции, в которых также были допущены ошибки
Вправе ли Организация повторно сформировать чек коррекции на ранее сформированный чек коррекции в целях исправления ошибки, допущенной в первоначальном чеке коррекции?
Подробно
Организацией были сформированы кассовые чеки с ошибками. В целях внесения исправлений были сформированы чеки коррекции, в которых также были допущены ошибки
Вправе ли Организация повторно сформировать чек коррекции на ранее сформированный чек коррекции в целях исправления ошибки, допущенной в первоначальном чеке коррекции?
26.12.2022
Вопрос:
Описание ситуации.
Банком привлекаются к работе в отделе валютного контроля сотрудники организации, с которой заключен договор аутстаффинга.
В соответствии с Инструкцией Банка России № 181-И работники Банка приказами наделяются правом подписи документов по валютному контролю (право подписи ведомости банковского контроля, справок о подтверждающих документах и т.п.):
«1.1. В целях организации работы в соответствии с настоящей Инструкцией уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) (далее - уполномоченный банк, за исключением прямого указания на филиал уполномоченного банка) из числа своих сотрудников определяет ответственного сотрудника (сотрудников), имеющего (имеющих) право совершать от имени уполномоченного банка как агента валютного контроля действия по валютному контролю, предусмотренные настоящей Инструкцией, в том числе подписывать и заверять документы, указанные в настоящей Инструкции (далее - ответственное лицо)».
Вопросы.
Просим пояснить, имеет ли Банк право наделять правом подписи документов валютного контроля сотрудников организации, предоставивших персонал по договору аутстаффинга?
Возможно ли делегирование полномочий путем оформления приказов?
Подробно
Описание ситуации.
Банком привлекаются к работе в отделе валютного контроля сотрудники организации, с которой заключен договор аутстаффинга.
В соответствии с Инструкцией Банка России № 181-И работники Банка приказами наделяются правом подписи документов по валютному контролю (право подписи ведомости банковского контроля, справок о подтверждающих документах и т.п.):
«1.1. В целях организации работы в соответствии с настоящей Инструкцией уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) (далее - уполномоченный банк, за исключением прямого указания на филиал уполномоченного банка) из числа своих сотрудников определяет ответственного сотрудника (сотрудников), имеющего (имеющих) право совершать от имени уполномоченного банка как агента валютного контроля действия по валютному контролю, предусмотренные настоящей Инструкцией, в том числе подписывать и заверять документы, указанные в настоящей Инструкции (далее - ответственное лицо)».
Вопросы.
Просим пояснить, имеет ли Банк право наделять правом подписи документов валютного контроля сотрудников организации, предоставивших персонал по договору аутстаффинга?
Возможно ли делегирование полномочий путем оформления приказов?
23.12.2022
Вопрос:
Сотрудник летал на самолете в командировку. Командировка была на территории России. Сотрудником представлены:
- маршрут-квитанция электронного авиабилета;
- электронный посадочный талон (в телефоне) с QR- кодом в распечатанном виде.
Какими документами можно подтвердить стоимость перелета?
Подробно
Сотрудник летал на самолете в командировку. Командировка была на территории России. Сотрудником представлены:
- маршрут-квитанция электронного авиабилета;
- электронный посадочный талон (в телефоне) с QR- кодом в распечатанном виде.
Какими документами можно подтвердить стоимость перелета?
22.12.2022
Вопрос:
Описание ситуации.
В Банке планируется введение в эксплуатацию системы видеонаблюдения, которая будет находиться во всех помещениях Банка.
Вопросы.
1. Должно ли в Банке иметься специальное внутрибанковское положение на этот счет и что нужно там отразить?
2. Какой документ должен быть оформлен с сотрудниками Банка (нужно ли получить от сотрудника согласие на использование системы видеонаблюдения или достаточно просто уведомления, что используется эта система или вообще ничего не нужно, а достаточно просто повесить табличку что ведется видеонаблюдение)?
Подробно
Описание ситуации.
В Банке планируется введение в эксплуатацию системы видеонаблюдения, которая будет находиться во всех помещениях Банка.
Вопросы.
1. Должно ли в Банке иметься специальное внутрибанковское положение на этот счет и что нужно там отразить?
2. Какой документ должен быть оформлен с сотрудниками Банка (нужно ли получить от сотрудника согласие на использование системы видеонаблюдения или достаточно просто уведомления, что используется эта система или вообще ничего не нужно, а достаточно просто повесить табличку что ведется видеонаблюдение)?
21.12.2022
Вопрос:
В соответствии со ст. 227.1 НК работодатель вправе уменьшить сумму начисленного НДФЛ на сумму авансовых платежей, уплаченных иностранными сотрудниками в период действия патента.
Какой порядок действий юридического лица-работодателя в этом случае?
Подробно
В соответствии со ст. 227.1 НК работодатель вправе уменьшить сумму начисленного НДФЛ на сумму авансовых платежей, уплаченных иностранными сотрудниками в период действия патента.
Какой порядок действий юридического лица-работодателя в этом случае?
21.12.2022
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк несет расходы в виде сумм платежей (взносов) по договорам добровольного страхования работников, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников. Срок Договора, заключенного между Банком и Страховой компанией (далее - СК) – не менее года. В связи с выходом Письма Минфина от 27.07.2022 N 03-03-06/1/72400 просим проконсультировать по вопросам, касающихся расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль и Страховых взносов (далее – СВ) по уволенным Сотрудникам (исключенных из Cписка застрахованных) до окончания действия Договора со СК.
Вопросы.
1. Что понимается под «Сроком Договора страхования не менее года» для целей признания расходов по ДМС, СВ:
- Договор, заключенный между Банком и СК?
- Страховой полис (Договор страхования) конкретного Сотрудника?
2. Верно ли Банк понимает, что в случае исключения из Списка застрахованных Сотрудников по причине их увольнения, когда период страхования конкретного сотрудника составляет – менее года, Банк не должен пересчитывать, отнесенные ранее в уменьшение налоговой базы (НОБ) по налогу на прибыль расходы до даты его увольнения?
3. Верно ли Банк понимает, что при исключении из Списка застрахованных Сотрудников по причине их увольнения, когда период страхования конкретного сотрудника составляет – менее года, Банку необходимо доначислить СВ на платежи ДМС по уволенным сотрудникам?
Подробно
Описание ситуации.
Банк несет расходы в виде сумм платежей (взносов) по договорам добровольного страхования работников, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников. Срок Договора, заключенного между Банком и Страховой компанией (далее - СК) – не менее года. В связи с выходом Письма Минфина от 27.07.2022 N 03-03-06/1/72400 просим проконсультировать по вопросам, касающихся расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль и Страховых взносов (далее – СВ) по уволенным Сотрудникам (исключенных из Cписка застрахованных) до окончания действия Договора со СК.
Вопросы.
1. Что понимается под «Сроком Договора страхования не менее года» для целей признания расходов по ДМС, СВ:
- Договор, заключенный между Банком и СК?
- Страховой полис (Договор страхования) конкретного Сотрудника?
2. Верно ли Банк понимает, что в случае исключения из Списка застрахованных Сотрудников по причине их увольнения, когда период страхования конкретного сотрудника составляет – менее года, Банк не должен пересчитывать, отнесенные ранее в уменьшение налоговой базы (НОБ) по налогу на прибыль расходы до даты его увольнения?
3. Верно ли Банк понимает, что при исключении из Списка застрахованных Сотрудников по причине их увольнения, когда период страхования конкретного сотрудника составляет – менее года, Банку необходимо доначислить СВ на платежи ДМС по уволенным сотрудникам?
20.12.2022
Вопрос:
Описание ситуации.
Подпунктом 1 пункта 2 статьи 219.1 НК РФ предусмотрено, что сумма положительного финансового результата, в размере которого предоставляется инвестиционный налоговый вычет (далее - ИНВ), определяется в соответствии со статьями 214.1 и 214.9 НК РФ.
Вопросы.
1. Возможно ли применение ИНВ при частичном погашении ценных бумаг до их полного погашения/реализации?
2. Если применение ИНВ в этом случае возможно, то какую дату следует использовать при определении срока владения ЦБ:
- дату фиксации списка владельцев ЦБ;
- фактическую дату получения дохода на счет налогоплательщика.
Подробно
Описание ситуации.
Подпунктом 1 пункта 2 статьи 219.1 НК РФ предусмотрено, что сумма положительного финансового результата, в размере которого предоставляется инвестиционный налоговый вычет (далее - ИНВ), определяется в соответствии со статьями 214.1 и 214.9 НК РФ.
Вопросы.
1. Возможно ли применение ИНВ при частичном погашении ценных бумаг до их полного погашения/реализации?
2. Если применение ИНВ в этом случае возможно, то какую дату следует использовать при определении срока владения ЦБ:
- дату фиксации списка владельцев ЦБ;
- фактическую дату получения дохода на счет налогоплательщика.
19.12.2022
Вопрос:
1. Мораторные проценты начисляются на сумму требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, или на сумму требований всех кредиторов, которые числятся в учете Организации на дату внесения записи в ЕГРЮЛ о банкротстве?
2. Мораторные проценты начисляются только на сумму основного требования по договору займа или на сумму начисленных процентов тоже?
Подробно
1. Мораторные проценты начисляются на сумму требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, или на сумму требований всех кредиторов, которые числятся в учете Организации на дату внесения записи в ЕГРЮЛ о банкротстве?
2. Мораторные проценты начисляются только на сумму основного требования по договору займа или на сумму начисленных процентов тоже?
19.12.2022
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк (агент) покупает услуги для российской организации (принципала) по агентскому договору от своего имени у не состоящей на учете в налоговых органах РФ иностранной организации, по отношению к которой Банк выполняет функции налогового агента по НДС.
Вопрос.
Какие коды вида операции следует указать при регистрации счетов-фактур в книге продаж, в журнале учета счетов-фактур?
Подробно
Описание ситуации.
Банк (агент) покупает услуги для российской организации (принципала) по агентскому договору от своего имени у не состоящей на учете в налоговых органах РФ иностранной организации, по отношению к которой Банк выполняет функции налогового агента по НДС.
Вопрос.
Какие коды вида операции следует указать при регистрации счетов-фактур в книге продаж, в журнале учета счетов-фактур?
16.12.2022
Вопрос:
При формировании электронного счета-фактуры не проставляется электронная подпись главного бухгалтера. Является ли такой счет-фактура корректно оформленным?
Подробно
При формировании электронного счета-фактуры не проставляется электронная подпись главного бухгалтера. Является ли такой счет-фактура корректно оформленным?
15.12.2022
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк в связи с национальным праздником решил вручить своим клиентам подарки (стоимостью одного подарка не более 4000 рублей).
Вопросы.
Можно ли отнести затраты на приобретение данных подарков на себестоимость, и будет ли возникать при этом НДС?
Подробно
Описание ситуации.
Банк в связи с национальным праздником решил вручить своим клиентам подарки (стоимостью одного подарка не более 4000 рублей).
Вопросы.
Можно ли отнести затраты на приобретение данных подарков на себестоимость, и будет ли возникать при этом НДС?
14.12.2022
Вопрос:
Организацией приобретены персональные компьютеры (ПК) с предустановленным программным обеспечением, периферийное оборудование, компакт-диск с профессиональным программным обеспечением (ПО) и ключ к нему на USB-носителе. В составе цены предъявлен НДС.
ПО не включено единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных.
Организация планирует продать ПК с предустановленным ПО, периферийным оборудованием, компакт-диском с профессиональным ПО и ключ к нему на USB-носителе на экспорт.
Вправе ли Организация применить ставку по НДС 0%?
Вправе ли Организация принять к вычету «входной» НДС?
Подробно
Организацией приобретены персональные компьютеры (ПК) с предустановленным программным обеспечением, периферийное оборудование, компакт-диск с профессиональным программным обеспечением (ПО) и ключ к нему на USB-носителе. В составе цены предъявлен НДС.
ПО не включено единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных.
Организация планирует продать ПК с предустановленным ПО, периферийным оборудованием, компакт-диском с профессиональным ПО и ключ к нему на USB-носителе на экспорт.
Вправе ли Организация применить ставку по НДС 0%?
Вправе ли Организация принять к вычету «входной» НДС?