Главная / Консультации

Консультации

calendar calendar
Показать  |  Сбросить фильтр
07.08.2020
Вопрос:
Вопрос:
Просим разъяснить порядок оформление дистанционной работы в условиях борьбы с пандемией.
Мы издали соответствующий приказ о переводе большинства работников на дистанционную работу, а также график дежурства на рабочих местах.
Однако, трудовой Кодекс говорит о том, что дистанц. работа должна устанавливаться трудовым договором.
Ниже выдержка из документа «Рекомендации Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений по действиям социальных партнеров, работников и работодателей в условиях предотвращения распространения коронавирусной инфекции в Российской Федерации»:
Возможен перевод работников на дистанционную работу (глава 49.1 Кодекса), гибкий режим работы (статья 102 Кодекса), разделение рабочего дня на части (статья 105 Кодекса) в соответствии с утверждаемым работодателем порядком (определение списков работников, переводимых на новый режим работы, график перевода, способы информационного взаимодействия и др.).
Введение гибкого режима работы, удалённой работы разделение рабочего дня на части устанавливается локальным актом работодателя.
Кроме того, может быть введено неполное рабочее временя, которое осуществляется по соглашению работника и работодателя, за исключением случаев возникновения угрозы массового высвобождения работников (часть 5 ст. 74 Кодекса).
Оплата труда должна производиться в соответствии с трудовым договором.
В этом документе говорится о возможности перевода сотрудников на дистанц.работу не на основании трудового договора, а на основании ЛНА.
Просим пояснить – все-таки возможно без правовых последствий перевести сотрудников организации на основании приказа на дистанц.работу? Или лучше ориентироваться на требования ТК РФ и оформлять доп.соглашения к трудовым договорам (трудозатратный вариант)?
Подробно
06.08.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
В резервном офисе оборудованы рабочие места для осуществления определенных видов работ. Деятельность не ведется. В соответствии с планами Банка резервный офис будет функционировать (в резервном офисе будут осуществляться определенные виды работ) в течение периода менее 1 месяца, для чего по решению руководства Банка (в соответствии с приказом) на работу в этот резервный офис будут направлены работники на этот срок. После истечения этого срока (менее 1 месяца) деятельность в резервном офисе будет прекращена.

Вопросы.
1.    При такой организации деятельности в резервном офисе (срок менее 1 месяца) имеет ли резервный офис признаки обособленного подразделения, определенные пунктом 2 статьи 11 НК РФ, по которым на основании норм подпункта 3 пункта 2 статьи 23 НК РФ Банк должен сообщить в налоговый орган? Изменится ли порядок уплаты налогов и сдачи отчетности в текущем налоговом периоде?  
2.    Если все же Банк должен сообщить в налоговый орган о начале ведения деятельности на срок менее 1 месяца, по окончании этого периода должен ли Банк сообщить о прекращении осуществления деятельности? Обязан ли Банк в этом случае распределять порядок уплаты налогов и сдачи отчетности между ГО и ОП за этот неполный месяц (без выделения  на отдельный баланс и без открытия расчетного счета ОП и без наделения ОП полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц)?
Подробно
05.08.2020
Вопрос:
Просим проконсультировать по вопросу установленного порядка сокращения штата компании (основания, сроки, объем возможного/допустимого сокращения, порядок определения персонала, попадающего под сокращение, порядок документального оформления, обязательные выплаты и компенсации).
Подробно
04.08.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк принял решение перевести часть работников выполнять свои трудовые функции временно по месту нахождения  резервного офиса Банка в рамках реализации плана обеспечения непрерывности и/или восстановления деятельности банка в случае возникновения непредвиденных обстоятельств. Обособленное подразделение (далее – ОП) и головное подразделение (далее – ГП) располагаются в одном регионе, но на разных территориях, подведомственных разным налоговым инспекциям.
Таким образом, у Банка образуется  ОП без выделения  на отдельный баланс и без открытия расчетного счета. Банк не будет наделять ОП полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц. Кроме того работники направляются временно на работу в ОП, возможно, на срок менее 1 месяца.

Вопросы.
1)    Если работники направляются временно на работу в ОП на срок менее 1 месяца, в таком случае образуется ли ОП? Обязан ли Банк подавать заявление в ФНС на регистрацию со всеми вытекающими обязанностями по уплате налогов и отправке отчетности по месту учета ОП?
2)    Если работники направляются временно на работу в ОП на срок более 1 месяца, но не более 2-х месяцев, например. По окончании указанного периода Банк прекращает осуществлять деятельность через ОП. В этом случае сохраняется ли обязанность Банка по регистрации ОП и по уплате налогов и отправке отчетности по месту учета ОП? После окончания осуществления деятельности через ОП возникает ли обязанность уведомить об этом налоговый орган и, соответственно, как изменится порядок уплаты налогов и сдачи отчетности в текущем налоговом периоде?  
Подробно
03.08.2020
Вопрос:
Какие налоговые последствия возникают у Организации при продаже векселя или его передаче в оплату долга?
Подробно
31.07.2020
Вопрос:
Возможно ли часть не использованного удержанного налога (в РК в 2018г.) зачесть в следующих налоговых периодах? Действительна ли будет справка, выданная налоговым органом соответствующего иностранного государства в 2020 году?
Подробно
30.07.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк учитывает неотделимые капвложения в арендуемые  помещения головного офиса и резервного как основные средства на балансе головного офиса.
До момента регистрации резервного офиса как обособленного подразделения уплату налога на имущество Банк производил двумя платежными поручениями по соответствующим ОКТМО местонахождения головного и резервного офисов. Декларация направлялась в налоговую инспекцию по местонахождению головного офиса.

Вопросы.
После регистрации резервного офиса как обособленного подразделения без выделения  на отдельный баланс и без открытия расчетного счета как изменится порядок уплаты авансовых платежей и сдачи налоговой отчетности?
Подробно
29.07.2020
Вопрос:
На конец года у организации имеется дебиторская задолженность, образовавшаяся в результате отзыва лицензии у банка. Задолженность свыше 3х лет, резерв создан. Периодически от агентства страхования поступают небольшие суммы в погашение долга(последнее поступление было в текущем году). Имеются ли у организации основания списать данную дебиторскую задолженность в связи с истечением срока исковой давности?
Подробно
28.07.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк принял решение перевести часть работников выполнять свои трудовые функции временно по месту нахождения  резервного офиса Банка в рамках реализации плана обеспечения непрерывности и/или восстановления деятельности банка в случае возникновения непредвиденных обстоятельств. Обособленное подразделение (далее – ОП) и головное подразделение (далее – ГП) располагаются в одном регионе, но на разных территориях, подведомственных разным налоговым инспекциям.
Будет издан Приказ по Банку, направлено сообщение в ФНС о регистрации ОП, а также уведомление в ЦБ.
Таким образом, у Банка образуется  ОП без выделения  на отдельный баланс и без открытия расчетного счета. Банк не будет наделять ОП полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц. Кроме того работники направляются временно на работу в ОП, возможно на срок менее 1 месяца.
У Банка возникает обязанность представлять в налоговые органы налоговые декларации и уплачивать суммы налога на прибыль, подлежащие зачислению в бюджеты субъектов РФ, в том числе по месту нахождения обособленного подразделения.

Вопросы.
Правильно ли Банк понимает, что:
1.    если Банк в установленном п. 2 ст. 288 НК РФ порядке выберет, что налог на прибыль в бюджет субъекта РФ он уплачивает только по месту нахождения головной организации (в том числе за свое обособленное подразделение, расположенное на территории того же субъекта РФ), налоговую декларацию он также будет вправе представлять только в налоговый орган по месту нахождения головной организации, то есть Банку не придется распределять прибыль между ОП и ГП?
2.    если налог в бюджет субъекта РФ платится через головную организацию, то включать в состав декларации Приложение № 5 к листу 02 не надо?
3.    если Банк будет платить налог за ОП через ГП, требуется ли зафиксировать это в налоговой учетной политике (внести изменения в текущем налоговом периоде)?
4.    необходимо уведомить налоговый орган о порядке уплаты налога  в течение 10 рабочих дней после окончания отчетного периода, в котором создано это ОП, направив уведомление № 1 в инспекцию по месту учета ГП, уведомление № 2 - в инспекцию по месту учета ОП? То есть, при создании ОП в марте 2020 года (направление уведомления в БР и в налоговую в марте 2020 г.) в срок до 14 апреля 2020 г. Банк должен направить уведомления № 1 и № 2 в  соответствующие налоговые инспекции? В таком случае отчетность за 1 квартал 2020г. и авансовый платеж ННП будут перечисляться и направляться по Банку в целом без распределения между ОП и ГП?
Подробно
27.07.2020
Вопрос:
Обязаны ли мы с 01.01.2019 при утверждении бухгалтерской отчетности (без распределения дивидендов) удостоверять решение единственного участника нотариально?
Подробно
24.07.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк принял решение перевести часть работников выполнять свои трудовые функции временно по месту нахождения  резервного офиса Банка в рамках реализации плана обеспечения непрерывности и/или восстановления деятельности банка в случае возникновения непредвиденных обстоятельств. Обособленное подразделение (далее – ОП) и головное подразделение располагаются в одном регионе, но на разных территориях, подведомственных разным налоговым инспекциям.
Будет издан Приказ по Банку, направлено сообщение в ФНС о регистрации ОП, а также уведомление в ЦБ.
Таким образом, у Банка образуется  ОП без выделения  на отдельный баланс и без открытия расчетного счета. Банк не будет наделять ОП полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц. Кроме того работники направляются временно на работу в ОП, возможно на срок менее 1 месяца.

Вопросы.
Правильно ли Банк понимает, что:
1.    уплата страховых взносов, представление расчетов по страховым взносам производятся по месту учета головной организации?
2.    уплата НДФЛ в бюджет, представление сведений о доходах физических лиц по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ производятся в налоговый орган по месту учета головной организации в случае уведомления налогового органа о выборе ответственного лица головной организации.
3.    уведомление о выборе налогового органа и ответственного лица подлежит представлению в налоговый орган не позднее 1-го числа налогового периода. В случае  создания ОП в марте 2020г., какой срок подачи уведомления, и с какого отчетного (налогового) периода можно применить данное положение?
Подробно
23.07.2020
Вопрос:
Изменились ли с 2020 года подходы к обязательному аудиту, в частности обязательна ли сдача аудиторского заключения в ИФНС вместе с годовой отчетностью. Каковы санкции за нарушение? Когда компанией должно быть принято решение о проведении аудита и сделан выбор аудитора?

Обязательна ли сдача аудиторского заключения в ИФНС вместе с годовой отчетностью. Каковы санкции за нарушение?
Подробно
22.07.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк приобрел проблемный актив по номиналу и создал резерв под приобретенное право требования в размере 100 %.

Вопрос.
Просим пояснить, существует ли  риск оспаривания налоговыми органами включения резерва, созданного в соответствии с Положением ЦБ 590-П, в налоговую базу по налогу на прибыль?  
Подробно
21.07.2020
Вопрос:
Наша компания  (основной вид деятельности – оптовая торговля) имеет ряд обособленных подразделений в разных регионах. Список городов ниже.
Вправе ли компания применять и процентную надбавку и районный коэффициент, в какой последовательности применяются ПН и РК? Просим указать ставки ПН и РК по каждому городу: Воронеж, Екатеринбург, Иркутск, Казань, Калининград, Киров, Краснодар, Красноярск, Нижний Новгород, Новосибирск, Омск, Ростов-на-Дону, Самара, Санкт-Петербург, Уфа, Хабаровск, Челябинск
Подробно
20.07.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
В Банке был проведен конкурс и определены номинации. Победители каждой номинации получили сертификат на оплату обучения. Согласно условиям конкурса, Банк оплачивает любое обучение, выбранное победителями, в пределах суммы сертификата. В рамках данного конкурса обучением признается как обучение сотрудника в российских организациях и у индивидуальных предпринимателей, так и участие сотрудника в конференциях (форумах).

Вопрос.
Возникает ли у сотрудников доход, облагаемый НДФЛ,  при оплате  такого  обучения?
Подробно
17.07.2020
Вопрос:
Необходимо ли начислять НДФЛ и страховые взносы на компенсацию за использование личного а/м в служебных целях если автомобиль оформлен на жену в 2020 году? Какие документы необходимо оформить?
Подробно
16.07.2020
Вопрос:
Вопрос.
Верно ли Банк отражает  в бухгалтерском учете выданный беспроцентный заем:
1)    если Банк выдает беспроцентный заем  дефолтному заемщику, то при первоначальном  признании Банк оценивает данный заем по справедливой стоимости, т.е. по балансовой стоимости, так как изначально выдан дефолтному заемщику. Впоследствии данный заем будет оцениваться также как и основная сумма по данному заемщику. В данном случае никаких корректировок на нерыночность проведено в балансе не будет, и будет сформирован 100% резерв;
2)    если Банк выдает беспроцентный заем не дефолтному заемщику, то при первоначальном признании оценивает данный заем по справедливой стоимости, т.е. расчет справедливой стоимости будет основываться на рыночной ставке по аналогичным договорам, т.е. справедливая стоимость данного займа будет учитывать совокупные денежные потоки, дисконтированные по рыночной ставке, рыночная ставка будет взята на основании аналогичных договоров,  а именно, с такими же сроком, кредитным риском, наличием залога и базой для начисления процентов (можно использовать средневзвешенную рыночную процентную ставку ЦБ по аналогичным договорам). Впоследствии данный заем оценивается по амортизированной стоимости. В данном случае будет проведена корректировка на нерыночность. Резерв будет сформирован в зависимости от расчетов вероятности дефолта (PD).
Подробно
15.07.2020
Вопрос:
Подпадают ли под контролируемые: сделки между двумя российскими организациями, применяющими ОСНО? Суммарный доход по сделкам за 2019 год более 1 млрд. руб.
Подробно
14.07.2020
Вопрос:

Описание ситуации.

На основании п. 9 ст. 282 НК РФ Банк производит начисление процентного расхода в случае открытия короткой позиции по ценным бумагам (ОФЗ), по которым предусмотрено начисление процентного (купонного) дохода. Под открытием короткой позиции по ценной бумаге понимается реализация (выбытие) ценной бумаги при наличии обязательств налогоплательщика по возврату ценной бумаги, полученной по первой части РЕПО. Банк относит указанные суммы процентного (купонного) расхода на уменьшение суммы процентного (купонного) дохода, облагаемого по соответствующей ставке,предусмотренной п.4 ст. 284 НК РФ (15%).

Пример.

Месяц

(отчетный период)

Купонный доход по ценной бумаге (ОФЗ_1),

руб.

Купонный доход по ценной бумаге (ОФЗ_2), руб.

Итого

Январь

5

6

11

Февраль

4

3

7

Март

-8

3

-5

Всего за 1 квартал:

1

12

13

 

Вопросы.

Правомерен ли зачет при формировании налогооблагаемой базы по ставке, предусмотренной п.4 ст. 284 НК РФ (15%) с учетом позиции Минфина РФ, изложенной в Письме № 03-03-06/1/67399 от 02.09. 2019г.:

- отрицательной налоговой базы по ценной бумаге ОФЗ_1 (-8 руб.) в счет положительной налоговой базы по другой ценной бумаге ОФЗ_2 (3 руб.)?

- отрицательной налоговой базы по ценной бумаге ОФЗ_1 (-8 руб.) в счет положительной налоговой базы за предыдущие отчетные периоды (5 руб. и 4 руб.)?

Подробно
13.07.2020
Вопрос:
Мы являемся плательщиком экологического сбора!
С 2020 года хотим заключить договор с организацией, которая будет за нас собирать и утилизировать технику по нормам, нам будет выдавать акт утилизации отходов установленной формы.
В 2020 году данная организация будет осуществлять выполнения норм утилизации исходя из данных 2019 года.
За 2020 год мы будем обязаны подать декларацию, исходя из данных 2019 года или 2020 года?
Подробно
10.07.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк в ходе инвестиционной деятельности покупает облигации российских организаций на фондовом рынке ММВБ.
Так, согласно пп.1 п.4 статьи 284 НК РФ доход в виде процентов по облигациям российских организаций, которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на ОРЦБ, и эмитированным в период с 01 января 2017 по 31 декабря 2021 года включительно, применяется налоговая ставка в размере 15 процентов.
В целях главы 25 НК РФ ценные бумаги признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (обращающимися ценными бумагами) при одновременном соблюдении условий, перечисленных в пункте 9 статьи 280 НК РФ.
Одним из таких условий для признания ценной бумаги обращающейся является расчет по ней хотя бы один раз рыночной котировки (за исключением случая расчета рыночной котировки при первичном размещении ценных бумаг эмитентом)  в течение последовательных трех месяцев, предшествующих дате совершения налогоплательщиком сделки с этими ценными бумагами (подпункт 3 пункта 9 статьи 280 НК РФ).

Вопрос.
С целью применения налоговой ставки в размере 15% Банк просит пояснить, является ли ценная бумага обращающейся на организованном рынке ценных бумаг на соответствующие даты признания процентного дохода:
- дату совершения сделки (29.06.2019 г.), если единственная рыночная котировка в 2019 году была зарегистрирована на ММВБ 29.06.2019 г.;
- дату окончания месяца (30.06.2019 г.), если единственная рыночная котировка в 2019 году была зарегистрирована на ММВБ 30.06.2019 г.
Подробно
09.07.2020
Вопрос:
Как отразить благотворительную помощь партнеру-нерезиденту юридическому лицу КНР?Подлежит ли операция валютному контролю? Благотворительная помощь оказана в виде предоставления медицинских масок. Проводки в БУ?
Подробно
08.07.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк в ходе инвестиционной деятельности покупает облигации российских организаций на фондовом рынке ММВБ.
Так, согласно пп.1 п.4 статьи 284 НК РФ к доходу в виде процентов по облигациям российских организаций, которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на ОРЦБ, и эмитированным в период с 01 января 2017 по 31 декабря 2021 года включительно, применяется налоговая ставка в размере 15 процентов.
В целях главы 25 НК РФ ценные бумаги признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (обращающимися ценными бумагами) при одновременном соблюдении условий, перечисленных в пункте 9 статьи 280 НК РФ.
Одним из таких условий для признания ценной бумаги обращающейся является расчет по ней хотя бы один раз рыночной котировки (за исключением случая расчета рыночной котировки при первичном размещении ценных бумаг эмитентом)  в течение последовательных трех месяцев, предшествующих дате совершения налогоплательщиком сделки с этими ценными бумагами (подпункт 3 пункта 9 статьи 280 НК РФ).
Рыночной котировкой для ценных бумаг, допущенных к торгам российского организатора торговли, признается средневзвешенная цена по сделкам, совершенных в течение торгового дня через такого организатора торгов (п. 10 ст. 280 НК РФ).
В соответствии с Положением о деятельности по проведению организованных торгов, утвержденным Банком России 17.10.2014 № 437-П Московская биржа раскрывает средневзвешенную цену на организованных торгах ценными бумагами по облигациям на основании цен основного режима (безадресные сделки) и режима переговорных сделок (адресные сделки).

Вопрос.
Банк просит пояснить, правомерно ли учитывать средневзвешенную цену по итогам торгового дня, которая рассчитана:
- только по сделкам, совершенных в режиме переговорных сделок;
- по сделкам, совершенных как в основном режиме торгов, так и в режиме переговорных сделок?
Подробно
07.07.2020
Вопрос:
Лизингодатель приобретает предмет лизинга у поставщика, согласованного с лизингополучателем. Поставщик в счет-фактуре указывает страну происхождения товара и номер ГТД.После завершения выплаты лизинговых платежей лизингодатель продает предмет лизинга лизингополучателю по согласованной цене.
Вопрос:Обязан ли лизингодатель указывать номер ГТД в счете-фактуре (упд) при выкупе предмета лизинга по завершении действия договора?
Подробно
03.07.2020
Вопрос:
Необходимо ли при расторжении трудового договора с выплатой выходного пособия, кроме соглашения о расторжении, оформлять также дополнительное соглашение к трудовому договору, в котором будет прописываться оплата выходного пособия, отдельно для учета НДФЛ и для целей налогообложения налога на прибыль? Если не будет предусмотрена данная выплата в трудовом договоре и не будет оформляться ДС, возможно ли принять данные выплаты для целей налога на прибыль и не облагать НДФЛ до 3 среднемесячных окладов на основании статьи 217 НК РФ?
Подробно
01.07.2020
Вопрос:
В компании некоторые обособленные подразделения находятся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним.
Следовательно, работники компании направляются в командировки в районы крайнего Севера и приравненные к ним, а также сотрудники из районов Крайнего Севера и приравненных к ним направляются в районы, таковыми не являющиеся.
Вопрос: Втечение какого времени нужно хранить приказы на такие командировки, а также документы по таким командировкам (отчеты по командировке, авансовые отчеты)?
Подробно
29.06.2020
Вопрос:
В декабре 2019 года работник был в командировке и работал в выходной день. По желанию работника этот день был оплачен в одинарном размере с правом получения отгула в удобное время.
Сотрудник решил использовать право на отгул в январе 2020 года.
Оклад сотрудника составляет 100 000 рублей. Все остальные дни января отработаны полностью.
Подскажите, пожалуйста, за сколько дней в январе мы обязаны оплатить? Какую заработную плату за январь должен получить указанный сотрудник?
Как данный отгул будет влиять в дальнейшем на расчет среднего заработка (будет ли он уменьшать норму рабочего времени)?

Подробно
25.06.2020
Вопрос:
Прошу уточнить действия работодателя в случае получения сотрудником гражданства РФ, ранее был гражданином Казахстана. Нужно ли сообщать в гос. органы (полицию, фмс или налоговую и пр.) при изменении персональных данных? В какой срок?
Подробно
23.06.2020
Вопрос:
Наша организация импортирует несырьевые товары с целью дальнейшей их продажи как на территории РФ, так и с целью экспорта, в основном в страны ЕАЭС. Возникают ситуации, когда по итогам квартала сумма НДС получается к возмещению.
Какова процедура возмещения НДС от момента подачи декларации? Каковы сроки?
Подробно
19.06.2020
Вопрос:
Какие налоговые последствия могут возникнуть при получении организацией беспроцентного займа от физического лица (независимого)?
Подробно
17.06.2020
Вопрос:
Какие категории товара и товарные группы из бытовой техники необходимо будет маркировать в 2020 году?
Каким образом будет это происходить?
Какие документы необходимо создавать и куда предоставлять?
Подробно
15.06.2020
Вопрос:
Как понять, является ли ООО субъектом СМП, если ее участником является иностранная организация?
Подробно
11.06.2020
Вопрос:
Какой срок сдачи декларации по НДС и по налогу на прибыль за 1 квартал?
Подробно
09.06.2020
Вопрос:
Согласно, ч.4 ст.8 ФЗ от 28.12.2013 №426-ФЗ «О специальной оценке условий труда», специальная оценка условий труда (далее – СОУТ) на рабочем месте проводится не реже чем один раз в пять лет, если иное не установлено тем же федеральным законом. Так, согласно п.1 ч.1ст.17 Закона №426-ФЗ внеплановая СОУТ должна проводиться в частности. В случае ввода в эксплуатацию вновь организованных рабочих мест. Общество проводило СОУТ в 2018 году. В 2020 году в штатном расписании произошли изменения:
- добавили две должности «бухгалтер» и «юрист»;
- исключили должность  «заместитель главного бухгалтера по налоговому учету»
при этом структурное подразделение по добавленным должностям осталось такое же как и у исключенной должности (администрация) и фактическое рабочее место новых должностей находится в пределах офиса, как и у остальных, т.е. новых мест не организовывалось.
Вопрос: Надо ли проводить внеплановую СОУТ в связи изменением штатного расписания? И если надо, то как следует провести СОУТ, отдельно на новые должности или на все должности без исключения?
Подробно
08.06.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк приобрёл основное средство ненадлежащего качества, в пределах гарантийного срока компания поставщик произвела замену  данного основного средства по гарантии, в рамках первоначального договора поставки.
Позиция Минфина РФ и судов весьма неоднозначна: суды полагают, что никакой реализации при обмене товара не происходит не для НДС, ни для налога на прибыль (Поволжского от 12.02.2013 № А65-14995/2012, Московского от 07.12.2012 № А40-54535/12-116-118, от 28.01.2010 № КА-А40/14851-09 и от 06.07.2009 № КА-А40/2935-09 округов). Минфин РФ предлагает выписать счёт-фактуру  на стоимость возвращённого основного средства.  В данном случае Банк понесёт расходы на сумму НДС, т.к.  Банк применяет пункт 5 статьи  170 НК РФ.

Вопрос.
Банк просит пояснить налоговые аспекты обложения  налогом на добавленную стоимость  и налогом на прибыль  операции замены ОС в рамках гарантийного срока.
Подробно
04.06.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
В 2019 году Банком осуществлено списание безнадежной задолженности  по ссудам  за счет  сформированных резервов по ссудам Клиентов-физических лиц в порядке, установленном ЦБ РФ (Положение  590- П).
При этом списаны:
1)    задолженность по ссудам, по которым в рамках взыскания задолженности получено  Постановление об окончании  исполнительного производства;
2)    задолженность по ссудам Заемщиков, в отношении которых завершена процедура Банкротства и реализации имущества, и они освобождены  от дальнейшего  требования  кредиторов  на основании Определения  суда;  
3)    ссуды, по которым задолженность по основному долгу и процентам составляет менее 10 000 руб. и обращение в суд экономически  нецелесообразно;
4)    ссуды умерших заемщиков, суд отказал во взыскании задолженности с наследников.
Банк не является взаимозависимым лицом по отношению к лицам, задолженность которых была списана с баланса.

Вопросы.
1.    Возникает ли у Банка обязанность уведомить налоговый орган о выплаченных доходах физических лиц в каждой из перечисленных ситуаций?  
2.     Что считается датой получения дохода для физических лиц в перечисленных ситуациях?
3.    В связи с изменениями в пп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ  и п. 62.1 ст. 217 НК РФ, вступившими в силу с 01.01.2020 г., касающимися налогообложения  дохода при списании безнадежного долга, должны ли мы уведомлять налоговый орган? Если должны, то в  каком периоде,  если списание произошло в 2019 году?
Подробно
03.06.2020
Вопрос:
Вопросы:
1.     Может ли бывший сотрудник предоставить больничный лист бывшему работодателю, не смотря, на то что болезнь наступила после окончания 30 дней, с момента увольнения, но в период пандемии?Возможно есть какие-то разьяснения.
2.     На что можно сослаться нормативно, если все-таки можно, учитывая сложившуюся обстановку в стране с короновирусом, что может являться аугментом для ФСС?
Подробно
02.06.2020
Вопрос:
Арендуемое помещение будет признано АФПП на срок 5 лет, на момент оборудования охранной сигнализации АФПП не введено в эксплуатацию.

Вопросы.
1. Каким образом следует учитывать оборудование охранной сигнализации в арендуемом помещении, если сигнализация является отделимым объектом, стоимость более 100 тыс. рублей (лимит стоимости для признания объектов ОС Банка  согласно УП).
2. Каким образом следует учитывать оборудование охранной сигнализации в арендуемом помещении, если сигнализация является отделимым объектом, стоимость менее 100 тыс. рублей (лимит стоимости для признания объектов ОС Банка согласно УП).
Подробно
01.06.2020
Вопрос:
В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 16.12.2019 № 439-ФЗ «О внесении изменений в Трудовой кодекс РФ в части формирования сведений о трудовой деятельно в электронном виде» Общество намерено провести следующие мероприятия:
1)    Издать Приказ о проведении мероприятий по формированию и ведению сведений о трудовой деятельности в электронном виде. (см. Приложение 1);
2)    Издать Приказ о внесении дополнений в Правила внутреннего трудового распорядка Общества. Соответственно внести изменения в локально-нормативные документы. Подписать дополнительные соглашения к трудовым договорам с каждым сотрудником о внесенных изменениях;
3)    Составить Уведомление о формировании и ведении сведений о трудовой деятельности в электронном виде, где также будет предложено сделать выбор между продолжением ведения трудовой книжки либо в виде предоставления сведений о трудовой деятельности. Закрепить бланк Уведомления в документах учетной политики. Далее уведомить каждого сотрудника под подпись. (см. Приложение 3);
4)    Собрать с каждого сотрудника заявления, где они укажут свой выбор.
Вопрос: Подскажите, правильно ли организована последовательность действий и если чего-то не хватает просьба подсказать.
Подробно
28.05.2020
Вопрос:
Вопросы.
1. На каких символах ОФР следует учитывать расходы по текущему ремонту арендуемых помещений с 01.01.2020г.:
- если договор аренды на основании профсуждения признан долгосрочным, Банк признал объект аренды в качестве Актива в форме права пользования на счете 60804 (АФПП) с 01.01.2020г.;
- если договор аренды заключен 05.02.2020г. и на текущий момент «не введен в эксплуатацию» по причине ремонта, а расходы в виде приведенной стоимости учтены на счете 60807 и 60806;
- если договор аренды на основании профсуждения признан краткосрочным?
2. На каких символах ОФР следует учитывать расходы по коммунальным платежам арендуемых помещений с 01.01.2020г.:
- если договор аренды на основании профсуждения признан долгосрочным;
- если договор аренды на основании профсуждения признан краткосрочным.
3. На каких символах ОФР следует учитывать расходы по охране арендуемых помещений с 01.01.2020г.:
- если договор аренды на основании профсуждения признан долгосрочным;
- если договор аренды на основании профсуждения признан краткосрочным?
Подробно