Консультации
21.02.2020
Вопрос:
Планируем заключить договор с покупателем на поставку продукции. По договору мы везем товар до нашего склада, на складе риски на товар переходят к покупателю, право собственности остается у нас. Покупатель в тот же день забирает товар и везет его на свой склад (консигнационный), где его хранит до момента, когда ему надо им воспользоваться. В момент использования к покупателю переходит право собственности и мы оформляем документы на реализацию. Доставка с нашего склада до консигнационного склада за счет покупателя.
Как нам оформить в документах эту промежуточную доставку?
Будут ли налоговые/бухгалтерские риски, если для нас эта доставки ничего стоить не будет?
Прошу вас также прокомментировать в дополнение к предыдущему вопросу.
Наша компания должна выставить счет-фактуру покупателю в момент, когда он заберет товар с нашего склада?
ТОРГ-12 будет оформлен только при переходе права собственности на товар?
Получается, что при формировании базы по НДС, она будет отличаться от базы по налогу на прибыль, если отгрузка и переход права собственности будут в разных кварталах?
Покупателю мы сначала передаем счет-фактуру, который он принимает к зачету, а затем ТОРГ-12, который он приходует на баланс?
Подробно
Планируем заключить договор с покупателем на поставку продукции. По договору мы везем товар до нашего склада, на складе риски на товар переходят к покупателю, право собственности остается у нас. Покупатель в тот же день забирает товар и везет его на свой склад (консигнационный), где его хранит до момента, когда ему надо им воспользоваться. В момент использования к покупателю переходит право собственности и мы оформляем документы на реализацию. Доставка с нашего склада до консигнационного склада за счет покупателя.
Как нам оформить в документах эту промежуточную доставку?
Будут ли налоговые/бухгалтерские риски, если для нас эта доставки ничего стоить не будет?
Прошу вас также прокомментировать в дополнение к предыдущему вопросу.
Наша компания должна выставить счет-фактуру покупателю в момент, когда он заберет товар с нашего склада?
ТОРГ-12 будет оформлен только при переходе права собственности на товар?
Получается, что при формировании базы по НДС, она будет отличаться от базы по налогу на прибыль, если отгрузка и переход права собственности будут в разных кварталах?
Покупателю мы сначала передаем счет-фактуру, который он принимает к зачету, а затем ТОРГ-12, который он приходует на баланс?
19.02.2020
Вопрос:
Наша Организация приобрела комплект технологического оборудования, составные части которого могут работать по отдельности. К учету данное оборудование необходимо принять как несколько объектов и в разные отчетные периоды.
Вопросы:
1) Как в учете отразить разукомплектацию данного оборудования?
2) Каким документом поставщик должен выделить стоимость каждой части оборудования? Как поступить если поставщик не может предоставить такой документ?
3) Какие налоговые риски несет наша Организация если примет к учету разные части комплекта по отдельности, а не комплект в целом?
4) Как определить норму амортизации (Линейный способ амортизации) для каждой части оборудования?
Подробно
Наша Организация приобрела комплект технологического оборудования, составные части которого могут работать по отдельности. К учету данное оборудование необходимо принять как несколько объектов и в разные отчетные периоды.
Вопросы:
1) Как в учете отразить разукомплектацию данного оборудования?
2) Каким документом поставщик должен выделить стоимость каждой части оборудования? Как поступить если поставщик не может предоставить такой документ?
3) Какие налоговые риски несет наша Организация если примет к учету разные части комплекта по отдельности, а не комплект в целом?
4) Как определить норму амортизации (Линейный способ амортизации) для каждой части оборудования?
18.02.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк принял участие в синдицированном кредите, путем смены одного из нескольких кредиторов.
Банк выкупил право требования у одного из участников синдиката с небольшим дисконтом.
Кредит является действующим. Кредит валютный. По данному кредиту начисляются проценты и погашаются с периодичностью согласно кредитному договору.
Вопросы.
1. Каким образом для целей налогового учета учитывается дисконт при покупке: пропорционально сумме уплаты основного долга или в момент уплаты (погашения) основного долга?
2. Каким образом для целей налогового учета учитывается валютная переоценка по основному долгу: методом начисления или в момент уплаты/погашения задолженности по основному долгу?
Подробно
Описание ситуации.
Банк принял участие в синдицированном кредите, путем смены одного из нескольких кредиторов.
Банк выкупил право требования у одного из участников синдиката с небольшим дисконтом.
Кредит является действующим. Кредит валютный. По данному кредиту начисляются проценты и погашаются с периодичностью согласно кредитному договору.
Вопросы.
1. Каким образом для целей налогового учета учитывается дисконт при покупке: пропорционально сумме уплаты основного долга или в момент уплаты (погашения) основного долга?
2. Каким образом для целей налогового учета учитывается валютная переоценка по основному долгу: методом начисления или в момент уплаты/погашения задолженности по основному долгу?
17.02.2020
Вопрос:
Компания производит продукцию «Масло для попкорна», зарегистрированную ТУ с кодом ОКПД2 10.41.59.154, кодом ТН ВЭД ЕАЭС 1517 90 9900, которые входят в перечень кодов товаров, облагаемых по ставке НДС 10% согласно Постановлению № 908.
Согласно технической карте данная продукция состоит на 70% из пальмового масла, которое исключено с 01.10.19 из перечня продукции в п. 2 статьи 164 Налогового Кодекса в редакции ФЗ № 268 от 02.08.19, облагаемой по ставке 10%. Вправе ли организация начислять НДС по ставке 10% на свою продукцию «Масло для попкорна», руководствуясь Постановлением № 908?
Подробно
Компания производит продукцию «Масло для попкорна», зарегистрированную ТУ с кодом ОКПД2 10.41.59.154, кодом ТН ВЭД ЕАЭС 1517 90 9900, которые входят в перечень кодов товаров, облагаемых по ставке НДС 10% согласно Постановлению № 908.
Согласно технической карте данная продукция состоит на 70% из пальмового масла, которое исключено с 01.10.19 из перечня продукции в п. 2 статьи 164 Налогового Кодекса в редакции ФЗ № 268 от 02.08.19, облагаемой по ставке 10%. Вправе ли организация начислять НДС по ставке 10% на свою продукцию «Масло для попкорна», руководствуясь Постановлением № 908?
14.02.2020
Вопрос:
Вопрос.
Следует ли Банку при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль учитывать в составе внереализационных доходов полученные субсидии из федерального бюджета, предусмотренные Постановлением Правительства Российской Федерации от 23.02.2019 № 191?
Подробно
Вопрос.
Следует ли Банку при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль учитывать в составе внереализационных доходов полученные субсидии из федерального бюджета, предусмотренные Постановлением Правительства Российской Федерации от 23.02.2019 № 191?
13.02.2020
Вопрос:
Если условиями договора предусмотрено, что вместе с актом выполненных работ/услуг Поставщик также обязан предоставить отчет о выполненных работах/услугах (например детализацию курьерских поездок или расшифровку суммы исходя из часовой тарификации и проч.). Как Вы считаете:
1. Может ли быть в этом случае отчет подписан сотрудником с нашей стороны и со стороны Поставщика не имеющим право подписи по доверенности или приказу, но который выполнял данную работу или принимал работу, при этом сам акт выполненных работ подписывается уполномоченными сотрудниками с обеих сторон? Какие Вы видите налоговые и юридические риски, если отчет о выполненных работах/услугах подписывает сотрудник не уполномоченный доверенностью/приказом?
2. Тоже самое, но отчет подписывается только Поставщиком?
3. Тоже самое, но отчет подписывается только с нашей стороны?
Подробно
Если условиями договора предусмотрено, что вместе с актом выполненных работ/услуг Поставщик также обязан предоставить отчет о выполненных работах/услугах (например детализацию курьерских поездок или расшифровку суммы исходя из часовой тарификации и проч.). Как Вы считаете:
1. Может ли быть в этом случае отчет подписан сотрудником с нашей стороны и со стороны Поставщика не имеющим право подписи по доверенности или приказу, но который выполнял данную работу или принимал работу, при этом сам акт выполненных работ подписывается уполномоченными сотрудниками с обеих сторон? Какие Вы видите налоговые и юридические риски, если отчет о выполненных работах/услугах подписывает сотрудник не уполномоченный доверенностью/приказом?
2. Тоже самое, но отчет подписывается только Поставщиком?
3. Тоже самое, но отчет подписывается только с нашей стороны?
12.02.2020
Вопрос:
Вопросы.
Какой символ доходов из указанных в Положении № 487-П необходимо использовать Управляющей компании ЗПИФ для отражения полученного вознаграждения в качестве лица, осуществляющего прекращение паевого инвестиционного фонда?
Подробно
Вопросы.
Какой символ доходов из указанных в Положении № 487-П необходимо использовать Управляющей компании ЗПИФ для отражения полученного вознаграждения в качестве лица, осуществляющего прекращение паевого инвестиционного фонда?
11.02.2020
Вопрос:
Заказчик начинает процедуру банкротства. По данным учета у нас кредиторская задолженность перед ним, что подтверждено актом сверки этого года. Мы можем принять эти суммы в доход и когда? Или мы обязаны заявить о том, что у нас кредиторская задолженность и выполнить свои обязательства?
Так же прошу сообщить, если наоборот по нашим данным заказчик должен нам, то какие должны быть наши действия?
Подробно
Заказчик начинает процедуру банкротства. По данным учета у нас кредиторская задолженность перед ним, что подтверждено актом сверки этого года. Мы можем принять эти суммы в доход и когда? Или мы обязаны заявить о том, что у нас кредиторская задолженность и выполнить свои обязательства?
Так же прошу сообщить, если наоборот по нашим данным заказчик должен нам, то какие должны быть наши действия?
10.02.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк совершает операции форвард, не обращающиеся на организованном рынке. Базисным активом является иностранная валюта. Сделка предусматривает поставку базисного актива.
Планируется, что может возникнуть 2 ситуации.
1. Клиент обратился с просьбой досрочно исполнить контракт.
2. В форвардном контракте прописана возможность исполнения сделки не в определенную дату, а в указанный период, но не ранее третьего дня после дня ее заключения.
Исполнением прав и обязанностей по операции с производными финансовыми инструментами является исполнение производного финансового инструмента либо путем поставки базисного актива, либо путем произведения окончательного взаиморасчета по производному финансовому инструменту.
Вопрос.
В случае, если такая сделка заключена с нерезидентом, должен ли банк выполнять функции налогового агента?
Подробно
Описание ситуации.
Банк совершает операции форвард, не обращающиеся на организованном рынке. Базисным активом является иностранная валюта. Сделка предусматривает поставку базисного актива.
Планируется, что может возникнуть 2 ситуации.
1. Клиент обратился с просьбой досрочно исполнить контракт.
2. В форвардном контракте прописана возможность исполнения сделки не в определенную дату, а в указанный период, но не ранее третьего дня после дня ее заключения.
Исполнением прав и обязанностей по операции с производными финансовыми инструментами является исполнение производного финансового инструмента либо путем поставки базисного актива, либо путем произведения окончательного взаиморасчета по производному финансовому инструменту.
Вопрос.
В случае, если такая сделка заключена с нерезидентом, должен ли банк выполнять функции налогового агента?
07.02.2020
Вопрос:
В какой момент и каким образом следует отражать расходы на ликвидацию скважины в бухгалтерском учете Организации?
Подробно
В какой момент и каким образом следует отражать расходы на ликвидацию скважины в бухгалтерском учете Организации?
06.02.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк совершает операции форвард, не обращающиеся на организованном рынке. Базисным активом является иностранная валюта. Сделка предусматривает поставку базисного актива.
Планируется, что может возникнуть 2 ситуации.
1. Клиент обратился с просьбой досрочно исполнить контракт.
2. В форвардном контракте прописана возможность исполнения сделки не в определенную дату, а в указанный период, но не ранее третьего дня после дня ее заключения.
Исполнением прав и обязанностей по операции с производными финансовыми инструментами является исполнение производного финансового инструмента либо путем поставки базисного актива, либо путем произведения окончательного взаиморасчета по производному финансовому инструменту.
Вопросы.
1. В обоих ситуациях досрочного исполнения форвардного контракта в срок не ранее третьего дня после дня заключения сделки правильно ли понимание Банка, что налоговая база определяется на дату досрочного исполнения:
Банк в дату досрочного исполнения сделки определяет доходы (расходы) с учетом курсовых разниц, определенных как разница между закрепленным договором курсом иностранной валюты, по которому производится исполнение сделки, и установленным Центральным банком Российской Федерации официальным курсом иностранной валюты к рублю Российской на дату досрочного исполнения сделки?
2. Возникают ли налоговые риски при досрочном исполнении сделок?
Подробно
Описание ситуации.
Банк совершает операции форвард, не обращающиеся на организованном рынке. Базисным активом является иностранная валюта. Сделка предусматривает поставку базисного актива.
Планируется, что может возникнуть 2 ситуации.
1. Клиент обратился с просьбой досрочно исполнить контракт.
2. В форвардном контракте прописана возможность исполнения сделки не в определенную дату, а в указанный период, но не ранее третьего дня после дня ее заключения.
Исполнением прав и обязанностей по операции с производными финансовыми инструментами является исполнение производного финансового инструмента либо путем поставки базисного актива, либо путем произведения окончательного взаиморасчета по производному финансовому инструменту.
Вопросы.
1. В обоих ситуациях досрочного исполнения форвардного контракта в срок не ранее третьего дня после дня заключения сделки правильно ли понимание Банка, что налоговая база определяется на дату досрочного исполнения:
Банк в дату досрочного исполнения сделки определяет доходы (расходы) с учетом курсовых разниц, определенных как разница между закрепленным договором курсом иностранной валюты, по которому производится исполнение сделки, и установленным Центральным банком Российской Федерации официальным курсом иностранной валюты к рублю Российской на дату досрочного исполнения сделки?
2. Возникают ли налоговые риски при досрочном исполнении сделок?
04.02.2020
Вопрос:
Вопрос.
В связи с вступлением Положения Банка России от 12.11.2018 года № 659-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета договоров аренды кредитными организациями», просим дать разъяснения о порядке бухгалтерского учета налога на добавленную стоимость (НДС) при первоначальной оценке обязательств по договору аренды (необходимо ли включать НДС в расчет дисконтированной стоимости будущих арендных платежей).
Банк применяет п.5 ст.170 НК РФ.
Подробно
Вопрос.
В связи с вступлением Положения Банка России от 12.11.2018 года № 659-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета договоров аренды кредитными организациями», просим дать разъяснения о порядке бухгалтерского учета налога на добавленную стоимость (НДС) при первоначальной оценке обязательств по договору аренды (необходимо ли включать НДС в расчет дисконтированной стоимости будущих арендных платежей).
Банк применяет п.5 ст.170 НК РФ.
30.01.2020
Вопрос:
Вопросы.
1. Правомерно ли в учетной политике для целей налогообложения зафиксировать следующее положение:
1.1. Если условиями лицензионного соглашения срок использования программы для ЭВМ (неисключительных прав) не установлен, расходы на приобретение прав на данное программное обеспечение принимаются Банком равномерно с учетом срока, установленного п.4 ст. 1235 ГК РФ - 5 (пять) лет. В том же порядке Банк учитывает программы для ЭВМ, если лицензионным договором установлен бессрочный срок использования, а стоимость расходов по приобретению программы составляет более 100 000 руб.
1.2. Если стоимость программы для ЭВМ (неисключительных прав) 100 000,00 рублей и менее и в соответствии с лицензионным соглашением Банк вправе использовать программу бессрочно, Банк учитывает расходы по такому договору единовременно.
2. Можно ли установить стоимостное ограничение (сумма 100 000 руб. –приведена условно) для бессрочных лицензионных договоров? С учетом того, что положения п. 4 ст. 1235 ГК РФ (5 лет) применяются в том случае, если условиями договора срок использования программы для ЭВМ не установлен.
Подробно
Вопросы.
1. Правомерно ли в учетной политике для целей налогообложения зафиксировать следующее положение:
1.1. Если условиями лицензионного соглашения срок использования программы для ЭВМ (неисключительных прав) не установлен, расходы на приобретение прав на данное программное обеспечение принимаются Банком равномерно с учетом срока, установленного п.4 ст. 1235 ГК РФ - 5 (пять) лет. В том же порядке Банк учитывает программы для ЭВМ, если лицензионным договором установлен бессрочный срок использования, а стоимость расходов по приобретению программы составляет более 100 000 руб.
1.2. Если стоимость программы для ЭВМ (неисключительных прав) 100 000,00 рублей и менее и в соответствии с лицензионным соглашением Банк вправе использовать программу бессрочно, Банк учитывает расходы по такому договору единовременно.
2. Можно ли установить стоимостное ограничение (сумма 100 000 руб. –приведена условно) для бессрочных лицензионных договоров? С учетом того, что положения п. 4 ст. 1235 ГК РФ (5 лет) применяются в том случае, если условиями договора срок использования программы для ЭВМ не установлен.
28.01.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк получает процентный доход по кредиту, выданному иностранному заемщику в иностранной валюте, который облагается у источника выплаты налогом на прибыль (доходы), аналогичным налогу на прибыль в РФ, по ставке, предусмотренной положениями международного соглашения.
Вопросы.
1. Какой курс Банка России применяется при пересчете в рублевый эквивалент дохода в виде процентов по кредитам, выданным иностранному заемщику в иностранной валюте, отражаемого по строке 090 «Общая сумма дохода» раздела 1 налоговой декларации в случаях, когда дата перечисления налога в бюджет иностранного государства, указанная в подтверждении налогового органа иностранного государства, отлична от даты фактического поступления процентов на счет Банка от иностранного заемщика:
- курс Банка России на дату удержания налога в иностранном государстве, подтвержденного справкой налогового органа иностранного государства;
- курс Банка России на дату фактического получения процентного дохода от иностранного заемщика?
2. Какую сумму налога, удержанного в иностранном государстве, следует отразить по строке 140 Раздела 1 налоговой декларации и затем принять к зачету в счет уплаты налога на прибыль в налоговой декларации по налогу на прибыль по строкам 250-260:
- рублевый эквивалент налога, уплаченного в иностранном государстве, по курсу Банка России на дату удержания (уплаты) налога, подтвержденного налоговым органом иностранного государства;
- сумму налога, рассчитываемого Банком путем умножения суммы дохода, отражаемого по строке 090 Раздела 1 налоговой декларации, на ставку налога, предусмотренную международным соглашением, в случае, если данная расчетная сумма налога меньше суммы налога, удержанного в иностранном государстве?
Подробно
Описание ситуации.
Банк получает процентный доход по кредиту, выданному иностранному заемщику в иностранной валюте, который облагается у источника выплаты налогом на прибыль (доходы), аналогичным налогу на прибыль в РФ, по ставке, предусмотренной положениями международного соглашения.
Вопросы.
1. Какой курс Банка России применяется при пересчете в рублевый эквивалент дохода в виде процентов по кредитам, выданным иностранному заемщику в иностранной валюте, отражаемого по строке 090 «Общая сумма дохода» раздела 1 налоговой декларации в случаях, когда дата перечисления налога в бюджет иностранного государства, указанная в подтверждении налогового органа иностранного государства, отлична от даты фактического поступления процентов на счет Банка от иностранного заемщика:
- курс Банка России на дату удержания налога в иностранном государстве, подтвержденного справкой налогового органа иностранного государства;
- курс Банка России на дату фактического получения процентного дохода от иностранного заемщика?
2. Какую сумму налога, удержанного в иностранном государстве, следует отразить по строке 140 Раздела 1 налоговой декларации и затем принять к зачету в счет уплаты налога на прибыль в налоговой декларации по налогу на прибыль по строкам 250-260:
- рублевый эквивалент налога, уплаченного в иностранном государстве, по курсу Банка России на дату удержания (уплаты) налога, подтвержденного налоговым органом иностранного государства;
- сумму налога, рассчитываемого Банком путем умножения суммы дохода, отражаемого по строке 090 Раздела 1 налоговой декларации, на ставку налога, предусмотренную международным соглашением, в случае, если данная расчетная сумма налога меньше суммы налога, удержанного в иностранном государстве?
30.12.2019
Вопрос:
Мы просрочили платежи по графику погашения договора займа, который был выдан нашим учредителем – доля владения 100%. Заемщик хочет выставить нам пени (неустойку) за задержку в погашении задолженности.
Имеем ли мы права признать расходы по пеням (неустойке) в налоговом и бухгалтерском учете?
Подробно
Мы просрочили платежи по графику погашения договора займа, который был выдан нашим учредителем – доля владения 100%. Заемщик хочет выставить нам пени (неустойку) за задержку в погашении задолженности.
Имеем ли мы права признать расходы по пеням (неустойке) в налоговом и бухгалтерском учете?
27.12.2019
Вопрос:
Физическое лицо осуществляет оплату за юридическое лицо по поручению.
Мы пробиваем чек на аванс, так как денежные средства поступили от физического лица, в чеке мы указываем ИНН юридического лица?
Осуществляем отгрузку товара на юридическое лицо.
Мы обязаны закрыть аванс, на кого мы пробиваем чек: на ЮЛ или ФЛ?
Подробно
Физическое лицо осуществляет оплату за юридическое лицо по поручению.
Мы пробиваем чек на аванс, так как денежные средства поступили от физического лица, в чеке мы указываем ИНН юридического лица?
Осуществляем отгрузку товара на юридическое лицо.
Мы обязаны закрыть аванс, на кого мы пробиваем чек: на ЮЛ или ФЛ?
25.12.2019
Вопрос:
Должны ли Организация перечислять детские пособия на карту «МИР»? Есть ли штрафные санкции если Организация детские пособия выплачиваем на зарплатные карты?
Подробно
Должны ли Организация перечислять детские пособия на карту «МИР»? Есть ли штрафные санкции если Организация детские пособия выплачиваем на зарплатные карты?
24.12.2019
Вопрос:
В корпоративном кодексе компании прописано, что сотрудники, осуществляющие поездки к заказчикам и работы на площадке у заказчика, обязаны иметь комплект защитной одежды и средства индивидуальной защиты с символикой Компании. Мы можем приобретённые для этих целей СИЗ, принять на расходы? Являются ли приобретённые для этих целей СИЗ, рекламными расходами? Если нельзя принять на расходы, то возникает ли доход у сотрудника?
Подробно
В корпоративном кодексе компании прописано, что сотрудники, осуществляющие поездки к заказчикам и работы на площадке у заказчика, обязаны иметь комплект защитной одежды и средства индивидуальной защиты с символикой Компании. Мы можем приобретённые для этих целей СИЗ, принять на расходы? Являются ли приобретённые для этих целей СИЗ, рекламными расходами? Если нельзя принять на расходы, то возникает ли доход у сотрудника?
23.12.2019
Вопрос:
Как правильно учитывать электронные билеты, купленные компанией для сотрудников в рамках командировок? Покупка осуществляется по безналу.
Какими проводками оформить их приобретение? Только через 50.03 или возможно использование 76 счета?
Нужно ли стоимость такого билета отражать в авансовом отчете или есть другие варианты?
Подробно
Как правильно учитывать электронные билеты, купленные компанией для сотрудников в рамках командировок? Покупка осуществляется по безналу.
Какими проводками оформить их приобретение? Только через 50.03 или возможно использование 76 счета?
Нужно ли стоимость такого билета отражать в авансовом отчете или есть другие варианты?
20.12.2019
Вопрос:
Наше предприятие запускает производство сухой смеси для пончиков. На смесь будет получен сертификат ОКПД2 по коду 10.61.24 Смеси для приготовления хлебобулочных и мучных кондитерских изделий.
Вправе ли мы применять ставку НДС 10% для этого товара?
Подробно
Наше предприятие запускает производство сухой смеси для пончиков. На смесь будет получен сертификат ОКПД2 по коду 10.61.24 Смеси для приготовления хлебобулочных и мучных кондитерских изделий.
Вправе ли мы применять ставку НДС 10% для этого товара?
19.12.2019
Вопрос:
Сотрудники пользуются услугами такси в производственных целях. Какими документами следует подтвердить факт оказания услуги в целях признания их при исчислении налога на прибыль?
Подробно
Сотрудники пользуются услугами такси в производственных целях. Какими документами следует подтвердить факт оказания услуги в целях признания их при исчислении налога на прибыль?
18.12.2019
Вопрос:
Компания периодически заключает государственные контракты. По данным договорам Компания несет расходы общепроизводственного характера, прямые расходы отсутствуют, в связи со спецификой деятельности.
Кроме того, заключен договор, имеющий статус «государственного оборонного заказа» (казначейское сопровождение предусмотрено). По данному договору Компания несет как прямые расходы, так и косвенные расходы.
Вопрос: необходимо ли организовать раздельный учет по указанным выше контрактам, если да, то возможно ли его организовать частично в бухгалтерском и частично в управленческом учете. Какими документами следует подтверждать разнесение общепроизводственных расходов?
Какие предусмотрены санкции за отсутствие раздельного учета?
Подробно
Компания периодически заключает государственные контракты. По данным договорам Компания несет расходы общепроизводственного характера, прямые расходы отсутствуют, в связи со спецификой деятельности.
Кроме того, заключен договор, имеющий статус «государственного оборонного заказа» (казначейское сопровождение предусмотрено). По данному договору Компания несет как прямые расходы, так и косвенные расходы.
Вопрос: необходимо ли организовать раздельный учет по указанным выше контрактам, если да, то возможно ли его организовать частично в бухгалтерском и частично в управленческом учете. Какими документами следует подтверждать разнесение общепроизводственных расходов?
Какие предусмотрены санкции за отсутствие раздельного учета?
17.12.2019
Вопрос:
ООО1 в 2019 году присоединяется к ООО2. ООО1 подлежит обязательному аудиту. Нужно ли проводить аудит отчетности присоединяемого ООО1, составленную за период с 1 января 2019 года по дату исключения из ЕГРЮЛ?
Подробно
ООО1 в 2019 году присоединяется к ООО2. ООО1 подлежит обязательному аудиту. Нужно ли проводить аудит отчетности присоединяемого ООО1, составленную за период с 1 января 2019 года по дату исключения из ЕГРЮЛ?
13.12.2019
Вопрос:
Вопрос. Сотрудница вышла из отпуска по уходу за ребенком досрочно на неполный рабочий день. Сколько часов в неделю она может работать, чтобы сохранить право на получение пособия?
Подробно
Вопрос. Сотрудница вышла из отпуска по уходу за ребенком досрочно на неполный рабочий день. Сколько часов в неделю она может работать, чтобы сохранить право на получение пособия?
12.12.2019
Вопрос:
Можно ли беременной сотруднице уменьшить рабочую неделю на основании справки из женской консультации? В каких случаях ей предусмотрен легкий труд?
Подробно
Можно ли беременной сотруднице уменьшить рабочую неделю на основании справки из женской консультации? В каких случаях ей предусмотрен легкий труд?
11.12.2019
Вопрос:
Должен ли покупатель на ОСНО начислять НДС при возврате товаров (как качественных, так и забракованных), которые он принял на учет, если продавец на УСН и счет-фактуру не выставлял? Товары возвращены по инициативе покупателя».
Подробно
Должен ли покупатель на ОСНО начислять НДС при возврате товаров (как качественных, так и забракованных), которые он принял на учет, если продавец на УСН и счет-фактуру не выставлял? Товары возвращены по инициативе покупателя».
10.12.2019
Вопрос:
Просим проконсультировать нас по вопросу заключения договора с иностранным поставщиком по поставке оборудования в Казахстан минуя территорию РФ. Поставка оборудования на условиях либо FOB, либо FCA., т.е. передача оборудования транспортной компании на территории иностранного государства.
Данный оборот по реализации не будет облагаться НДС, правильно?
Есть ли какие-то особые условия по данному договору, которые следует прописать?
Подробно
Просим проконсультировать нас по вопросу заключения договора с иностранным поставщиком по поставке оборудования в Казахстан минуя территорию РФ. Поставка оборудования на условиях либо FOB, либо FCA., т.е. передача оборудования транспортной компании на территории иностранного государства.
Данный оборот по реализации не будет облагаться НДС, правильно?
Есть ли какие-то особые условия по данному договору, которые следует прописать?
09.12.2019
Вопрос:
Какие последствия для компании, если ею не уплачивается экологический сбор, или сумма экологического сбора определена неправильно?
Подробно
Какие последствия для компании, если ею не уплачивается экологический сбор, или сумма экологического сбора определена неправильно?
05.12.2019
Вопрос:
Данная сумма НДС покупателю не предъявляется и права на ее вычет у покупателя нет? Договор лизинга (ДЛ) предусматривает в случае предоставления Лизингодателем (ЛД) Лизингополучателю (ЛП) права на досрочное расторжение ДЛ оплату Лизингополучателем Комиссии за досрочное расторжение в размере 1% от Текущей стоимости (стоимость реализации лизингового имущества при досрочном расторжении).
Подлежит ли указанная комиссия обложению НДСом / включению в налогооблагаемую базу по НДС? И по какой ставке?
Какие документы должны быть оформлены Лизингодателем?
Подробно
Данная сумма НДС покупателю не предъявляется и права на ее вычет у покупателя нет? Договор лизинга (ДЛ) предусматривает в случае предоставления Лизингодателем (ЛД) Лизингополучателю (ЛП) права на досрочное расторжение ДЛ оплату Лизингополучателем Комиссии за досрочное расторжение в размере 1% от Текущей стоимости (стоимость реализации лизингового имущества при досрочном расторжении).
Подлежит ли указанная комиссия обложению НДСом / включению в налогооблагаемую базу по НДС? И по какой ставке?
Какие документы должны быть оформлены Лизингодателем?
04.12.2019
Вопрос:
Может ли Общество руководствоваться ст. 378.2 НК РФ и рассчитывать налог на имущество организаций только в том случае, если кадастровые номера по вышеперечисленным объектам будут включены в утвержденный перечень объектов недвижимости, который составляется ежегодно? Или же налог рассчитывается в любом случае, даже если кадастровый номер не отражается в перечне, то налог на имущество организаций рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости?
В п. 1 ст. 378.2 НК указаны виды недвижимого имущества, налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, но как понять, относится ли Производственный комплекс к какой-то категории в этом списке? В выписке указано назначение: нежилое здание.
Также просим разъяснить какую ставку налога применять при расчете в 2019 году?
Подробно
Может ли Общество руководствоваться ст. 378.2 НК РФ и рассчитывать налог на имущество организаций только в том случае, если кадастровые номера по вышеперечисленным объектам будут включены в утвержденный перечень объектов недвижимости, который составляется ежегодно? Или же налог рассчитывается в любом случае, даже если кадастровый номер не отражается в перечне, то налог на имущество организаций рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости?
В п. 1 ст. 378.2 НК указаны виды недвижимого имущества, налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, но как понять, относится ли Производственный комплекс к какой-то категории в этом списке? В выписке указано назначение: нежилое здание.
Также просим разъяснить какую ставку налога применять при расчете в 2019 году?
03.12.2019
Вопрос:
Если обратиться к закону, то в п. 4, ст. 4 Закона 192-ФЗ от 03.07.2018 года) сказано:
«Организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа), расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт, при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов, при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг, при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги вправе не применять контрольно-кассовую технику и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2019 года.» (п. 4 ст.4 192-ФЗ от 03.07.2018 года)
Отсюда у нас вопросы:
1. Как, по вашему мнению, можно трактовать фразу: «при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги»… Какие операции попадают в данную категорию?
2. Необходимо ли пробивать чек ККМ при проведении зачета однородных взаимных требований?
Подробно
Если обратиться к закону, то в п. 4, ст. 4 Закона 192-ФЗ от 03.07.2018 года) сказано:
«Организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа), расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт, при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов, при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг, при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги вправе не применять контрольно-кассовую технику и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2019 года.» (п. 4 ст.4 192-ФЗ от 03.07.2018 года)
Отсюда у нас вопросы:
1. Как, по вашему мнению, можно трактовать фразу: «при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги»… Какие операции попадают в данную категорию?
2. Необходимо ли пробивать чек ККМ при проведении зачета однородных взаимных требований?
29.11.2019
Вопрос:
Иностранная компания оказывает нам электронные услуги, по которым является налоговым агентом по НДС.
С данной компанией имеются договора по оказанию услуг, не относящихся к электронным услугам.
Вопрос: По услугам, не относящимся к электронным, кто будет являться налоговым агентом по НДС?
Выступать в роли налогового агента по НДС иностранной компании по услугам, не относящимся к электронным, это обязанность или право?
Подробно
Иностранная компания оказывает нам электронные услуги, по которым является налоговым агентом по НДС.
С данной компанией имеются договора по оказанию услуг, не относящихся к электронным услугам.
Вопрос: По услугам, не относящимся к электронным, кто будет являться налоговым агентом по НДС?
Выступать в роли налогового агента по НДС иностранной компании по услугам, не относящимся к электронным, это обязанность или право?
28.11.2019
Вопрос:
Для подтверждения проживания в командировке с отчетом наши сотрудники предоставляют кассовый чек (чек ККМ) и счет (информационный счет) гостиницы.
В кассовом чеке и в счете отдельной строкой выделен НДС.
Можем ли мы заявить данный НДС к вычету (В свете письма Минфин от 08.07.2019 г №03-07-11/49983)?
Подробно
Для подтверждения проживания в командировке с отчетом наши сотрудники предоставляют кассовый чек (чек ККМ) и счет (информационный счет) гостиницы.
В кассовом чеке и в счете отдельной строкой выделен НДС.
Можем ли мы заявить данный НДС к вычету (В свете письма Минфин от 08.07.2019 г №03-07-11/49983)?
27.11.2019
Вопрос:
Наша компания – резидент РФ «Покупатель» планирует приобрести услугу онлайн-доступа к базе данных у компании – не резидент РФ «Продавец» (американская компания, работающая в сфере информационных услуг (предоставление онлайн-доступа к многоотраслевым базам данных)).
Является ли Наша компания налоговым агентом по НДС?
Подробно
Наша компания – резидент РФ «Покупатель» планирует приобрести услугу онлайн-доступа к базе данных у компании – не резидент РФ «Продавец» (американская компания, работающая в сфере информационных услуг (предоставление онлайн-доступа к многоотраслевым базам данных)).
Является ли Наша компания налоговым агентом по НДС?
26.11.2019
Вопрос:
У организации заключен договор поставки товара с иностранным поставщиком, в котором прописаны только условия поставки Инкотермс, условия перехода права собственности не прописаны. Как определить дату перехода права собственности импортного товара? Будет ли зависеть дата перехода права собственности от условий поставки Инкотермс, указанных в контракте?
Подробно
У организации заключен договор поставки товара с иностранным поставщиком, в котором прописаны только условия поставки Инкотермс, условия перехода права собственности не прописаны. Как определить дату перехода права собственности импортного товара? Будет ли зависеть дата перехода права собственности от условий поставки Инкотермс, указанных в контракте?
25.11.2019
Вопрос:
На наш расчетный счет поступила оплата от физического лица, в назначении платежа указано, что оплата производится за другое физическое лицо по счету за товар.
Товар будет отгружен на второе физическое лицо, за которого и поступила оплата (т.к. заказ создан на данное физ. лицо), но не в день поступления ДС.
В связи со сложившейся ситуацией возникли вопросы, как правильно оформить чеки на ККТ?
Правильным ли будет следующий алгоритм?
1. Мы оформляем чек ККТ на аванс на следующий день поступления ДС на расчетный счет на физ. лицо, от которого поступили ДС, при этом в чеке признак расчета указываем АВАНС, способ оплаты - «безналичными».
2. Мы производим взаимозачёт между физ. лицом, внесшим ДС на р/с, и физ. лицом, на которого будет оформлен документ реализации (все письма для проведения взаимозачета оформлены), и, соответственно, в день реализации оформляем чек на реализацию с товарами, стоимостью и суммой НДС. Признак расчета при этом в чеке указываем ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОПЛАТА (АВАНС).
Не нарушаем ли мы 54 -ФЗ в том, что при взаимозачете, в чеке ККТ должно быть отражено ВСТРЕЧНОЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЕ или ИНАЯ ФОРМА ОПЛАТЫ?
Подробно
На наш расчетный счет поступила оплата от физического лица, в назначении платежа указано, что оплата производится за другое физическое лицо по счету за товар.
Товар будет отгружен на второе физическое лицо, за которого и поступила оплата (т.к. заказ создан на данное физ. лицо), но не в день поступления ДС.
В связи со сложившейся ситуацией возникли вопросы, как правильно оформить чеки на ККТ?
Правильным ли будет следующий алгоритм?
1. Мы оформляем чек ККТ на аванс на следующий день поступления ДС на расчетный счет на физ. лицо, от которого поступили ДС, при этом в чеке признак расчета указываем АВАНС, способ оплаты - «безналичными».
2. Мы производим взаимозачёт между физ. лицом, внесшим ДС на р/с, и физ. лицом, на которого будет оформлен документ реализации (все письма для проведения взаимозачета оформлены), и, соответственно, в день реализации оформляем чек на реализацию с товарами, стоимостью и суммой НДС. Признак расчета при этом в чеке указываем ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОПЛАТА (АВАНС).
Не нарушаем ли мы 54 -ФЗ в том, что при взаимозачете, в чеке ККТ должно быть отражено ВСТРЕЧНОЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЕ или ИНАЯ ФОРМА ОПЛАТЫ?
01.11.2019
Вопрос:
Специальная одежда, выданная сотрудникам, сохранила защитные свойства по истечении срока носки и пригодна для дальнейшей эксплуатации.
Как правомерно организовать и оформить продление срока носки спецодежды согласно п. 22 Приказа Минздравсоцразвития России от 01.06.2009 N 290н, ведь порядок возвращения спецодежды в повторную эксплуатацию не предусмотрен Межотраслевыми правилами?
Подробно
Специальная одежда, выданная сотрудникам, сохранила защитные свойства по истечении срока носки и пригодна для дальнейшей эксплуатации.
Как правомерно организовать и оформить продление срока носки спецодежды согласно п. 22 Приказа Минздравсоцразвития России от 01.06.2009 N 290н, ведь порядок возвращения спецодежды в повторную эксплуатацию не предусмотрен Межотраслевыми правилами?
31.10.2019
Вопрос:
Просим Вас прокомментировать ситуацию относительно возможности переквалификации ОС в товары в бухгалтерском и налоговом учете.
Также просим Вас описать возможные налоговые риски, которые могут возникнуть при реализации объектов ОС, переквалифицированных в товары
Прокомментируйте, пожалуйста, какими бухгалтерскими проводками должна быть оформлена операция по переквалификации ОС в товары и, как следствие, каким образом должна быть списана временная разница, которая была сформированы на 03 счете.
Подробно
Просим Вас прокомментировать ситуацию относительно возможности переквалификации ОС в товары в бухгалтерском и налоговом учете.
Также просим Вас описать возможные налоговые риски, которые могут возникнуть при реализации объектов ОС, переквалифицированных в товары
Прокомментируйте, пожалуйста, какими бухгалтерскими проводками должна быть оформлена операция по переквалификации ОС в товары и, как следствие, каким образом должна быть списана временная разница, которая была сформированы на 03 счете.
30.10.2019
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно п.3 ст.3 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (далее по тексту – Закон № 39-ФЗ) денежные средства, переданные Брокеру клиентами для совершения сделок с ценными бумагами и (или) заключения договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, а также денежные средства, полученные Брокером по сделкам (договорам), которые совершены (заключены) Брокером на основании договоров с клиентами, должны находиться на отдельном банковском счете (счетах), открытом (открытых) Брокером в кредитной организации (специальный брокерский счет).
Специальный брокерский счет открывается кредитной организацией непосредственно Брокеру, а не его клиенту. Брокер имеет право открыть один специальный брокерский счет для зачисления денежных средств всех клиентов совокупно. На специальный брокерский счет денежные средства поступают от клиентов с назначением платежа о пополнение брокерского договора (счета) для совершения сделок с ценными бумагами. Таким образом, у Брокера, на специальном брокерском счете находятся денежные средства клиентов с целевым назначением согласно п.3 ст.3 Закона № 39-ФЗ «на покупку ценных бумаг».
Учет денежных средств на специальном брокерском счете в разрезе каждого клиента, ведется Брокером во внутреннем учете в соответствии с Положением Банка России от 31.01.2017 № 577-П «О правилах ведения внутреннего учета профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющих брокерскую деятельность, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами» (далее по тексту – Положение № 577-П).
Размер вознаграждения (комиссия брокера, депозитарные услуги, др. услуги) определяется Брокером на основании договоров с клиентами. Брокер удерживает с клиентов начисленное вознаграждение из суммы денежных средств каждого клиента в регистрах внутреннего учета, делая об удержании соответствующую запись. При этом, в момент списания Брокером с клиента вознаграждения в системе внутреннего учета, операций перевода денежных средств клиентов по банковским счетам не происходит. Согласно гл.9 Положения № 577-П Брокер на регулярной основе предоставляет клиенту отчетный документ (отчет брокера), в котором содержится детальная информация об операциях клиента с ценными бумагами, о сумме удержанного Брокером вознаграждения, о входящих и исходящих денежных остатках клиента по договору.
Далее, после удержания вознаграждения с каждого клиента в системе внутреннего учета и формирования суммы вознаграждения Брокера за период, стандартной процедурой является списание общей (или частичной) суммы вознаграждения Брокера из сумм денежных средств клиентов, хранящихся на специальном брокерском счете, в порядке безакцептного списания. Сумма удержанного вознаграждения с клиентов, физических и юридических лиц переводится Брокером одним платежным поручением со специального брокерского счета на собственный расчетный счет, открытый Брокером в той же кредитной организации. Причем, указанный банковский перевод может относится к любому виду вознаграждения брокера, и к нескольким клиентам любой категории, физическим или юридическим лицам.
При этом с точки зрения банковской операции данная транзакция представляет собой внутренний перевод средств со счета на счет в одной кредитной организации одного юридического лица, самого Брокера. При списании вознаграждения, Брокер не получает денежных средств непосредственно от клиентов, как физических, так и юридических лиц, напрямую с их личных банковских счетов.
Перевод денежных средств в виде вознаграждения, осуществляется сотрудниками Брокера с применением системы «Банк-Клиент», без какого-либо участия или взаимодействия с клиентом физическим лицом.
Вопросы.
Правильно ли понимает Общество, что применение ККТ и предоставление клиенту физическому лицу кассового чека Брокером не требуется, если удержание вознаграждения Брокера за оказанные клиенту физическому лицу услуги осуществляется Брокером безакцептно путем безналичного расчета по перечислению денежных средств со специального брокерского счета на собственный расчетный счет Брокера, владельцем которых он и является?
Подробно
Описание ситуации.
Согласно п.3 ст.3 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (далее по тексту – Закон № 39-ФЗ) денежные средства, переданные Брокеру клиентами для совершения сделок с ценными бумагами и (или) заключения договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, а также денежные средства, полученные Брокером по сделкам (договорам), которые совершены (заключены) Брокером на основании договоров с клиентами, должны находиться на отдельном банковском счете (счетах), открытом (открытых) Брокером в кредитной организации (специальный брокерский счет).
Специальный брокерский счет открывается кредитной организацией непосредственно Брокеру, а не его клиенту. Брокер имеет право открыть один специальный брокерский счет для зачисления денежных средств всех клиентов совокупно. На специальный брокерский счет денежные средства поступают от клиентов с назначением платежа о пополнение брокерского договора (счета) для совершения сделок с ценными бумагами. Таким образом, у Брокера, на специальном брокерском счете находятся денежные средства клиентов с целевым назначением согласно п.3 ст.3 Закона № 39-ФЗ «на покупку ценных бумаг».
Учет денежных средств на специальном брокерском счете в разрезе каждого клиента, ведется Брокером во внутреннем учете в соответствии с Положением Банка России от 31.01.2017 № 577-П «О правилах ведения внутреннего учета профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющих брокерскую деятельность, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами» (далее по тексту – Положение № 577-П).
Размер вознаграждения (комиссия брокера, депозитарные услуги, др. услуги) определяется Брокером на основании договоров с клиентами. Брокер удерживает с клиентов начисленное вознаграждение из суммы денежных средств каждого клиента в регистрах внутреннего учета, делая об удержании соответствующую запись. При этом, в момент списания Брокером с клиента вознаграждения в системе внутреннего учета, операций перевода денежных средств клиентов по банковским счетам не происходит. Согласно гл.9 Положения № 577-П Брокер на регулярной основе предоставляет клиенту отчетный документ (отчет брокера), в котором содержится детальная информация об операциях клиента с ценными бумагами, о сумме удержанного Брокером вознаграждения, о входящих и исходящих денежных остатках клиента по договору.
Далее, после удержания вознаграждения с каждого клиента в системе внутреннего учета и формирования суммы вознаграждения Брокера за период, стандартной процедурой является списание общей (или частичной) суммы вознаграждения Брокера из сумм денежных средств клиентов, хранящихся на специальном брокерском счете, в порядке безакцептного списания. Сумма удержанного вознаграждения с клиентов, физических и юридических лиц переводится Брокером одним платежным поручением со специального брокерского счета на собственный расчетный счет, открытый Брокером в той же кредитной организации. Причем, указанный банковский перевод может относится к любому виду вознаграждения брокера, и к нескольким клиентам любой категории, физическим или юридическим лицам.
При этом с точки зрения банковской операции данная транзакция представляет собой внутренний перевод средств со счета на счет в одной кредитной организации одного юридического лица, самого Брокера. При списании вознаграждения, Брокер не получает денежных средств непосредственно от клиентов, как физических, так и юридических лиц, напрямую с их личных банковских счетов.
Перевод денежных средств в виде вознаграждения, осуществляется сотрудниками Брокера с применением системы «Банк-Клиент», без какого-либо участия или взаимодействия с клиентом физическим лицом.
Вопросы.
Правильно ли понимает Общество, что применение ККТ и предоставление клиенту физическому лицу кассового чека Брокером не требуется, если удержание вознаграждения Брокера за оказанные клиенту физическому лицу услуги осуществляется Брокером безакцептно путем безналичного расчета по перечислению денежных средств со специального брокерского счета на собственный расчетный счет Брокера, владельцем которых он и является?
29.10.2019
Вопрос:
Если договор поручительства действует до 21.06.2019, сроки на сегодняшний день прошли, ответственность Поручителя остается или заканчивается по сроку?
Подробно
Если договор поручительства действует до 21.06.2019, сроки на сегодняшний день прошли, ответственность Поручителя остается или заканчивается по сроку?