Главная / Консультации

Консультации

Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, правоДля финансовых организаций
calendar calendar
Показать  |  Сбросить фильтр
13.05.2022
Вопрос:
В связи с переходом на ФСБУ 25 каким образом Организации - арендатору следует отражаться операции по договору аренды в налоговом учете?
Подробно
12.05.2022
Вопрос:
Описание ситуации
Акционер Банка является иностранной компанией и состоит на учёте в налоговом органе в связи с открытием корсчёта. Акционер Банка не платит налогов в России и не состоит на учёте в налоговом органе по иным основаниям, кроме указанного выше.
Согласно Письму Минфина России № 03-02-11/59801 от 27.07.2021г. обязанность, предусмотренная пунктом 3.2 статьи 23 Кодекса, не распространяется только на иностранные организации, состоящие на учете в налоговом органе только по основанию, предусмотренному пунктом 4.6 статьи 83 Кодекса. Соответственно, если иностранная организация состоит на учете в налоговом органе по нескольким основаниям (одно из которых предусмотрено пунктом 4.6 статьи 83 Кодекса), такая иностранная организация исполняет обязанность, предусмотренную пунктом 3.2 статьи 23 Кодекса, в общеустановленном порядке.
Согласно ч.3 ст.11 НК РФ понятия "налогоплательщик", "объект налогообложения", "налоговая база", "налоговый период" и другие специфические понятия и термины законодательства о налогах и сборах используются в значениях, определяемых в соответствующих статьях настоящего Кодекса.

Вопрос.
Поскольку статья 23 НК РФ озаглавлена «Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)», обязан ли акционер Банка (иностранная компания), не уплачивающий налоги и сборы в России, выполнить требования п.3.2 ст.23 НК РФ?
Подробно
11.05.2022
Вопрос:
Банк  интересует отражение информации в разделе 3 Сведений (далее - Справка), а именно: в строке "Итого сумма иных доходов за отчетный период (руб.)".
1. В Справке следует отражать доход от операций купли-продажи иностранной валюты/конверсионных операций, совершенных исключительно в безналичной форме?
Или в Справке следует отражать доход от операций купли-продажи иностранной валюты/конверсионных операций, совершенных как в безналичной, так и в наличной формах?

2. Возникает ли доход у клиента при продаже иностранной валюты за валюту РФ?
Если возникает, то какую сумму дохода следует отражать в справке в строке "Итого сумма иных доходов за отчетный период (руб.)" раздела 3?
Например:
Дт 40817840 сумма 100 долларов
Кт 40817810 сумма 7 600,00 рублей
Курс ЦБ 77,8174
Курс Банка 76,00
И одновременно операция по Курсовой разнице (положительная)
Дт 40817840
Кт 70601810…..26201..
Сумма 181,74 руб.

3. Возникает ли доход у клиента при покупке иностранной валюты за валюту РФ?
Если возникает, то какую сумму дохода следует отражать в справке в строке "Итого сумма иных доходов за отчетный период (руб.)" раздела 3?
Например:
Дт 40817810 сумма 1 720 600,00 рублей
Кт 40817978 сумма 20 000,00 евро
Курс ЦБ 86,5181
Курс Банка 86,03
И одновременно операция по Курсовой разнице (отрицательная)
Дт 70606810…..46201..  
Кт 40817978
Сумма 9 762,00руб.

4. Возникает ли доход у клиента при сделке по продаже одной иностранной валюты за другую иностранную валюту (конверсия)?
Если возникает, то какую сумму дохода следует отражать в справке в строке "Итого сумма иных доходов за отчетный период (руб.)" раздела 3?
Возможно информацию следует отражать в ином разделе справки?
Например:
Дт 40817840 сумма 56 550,00 долларов США
Кт 40817978 сумма 50 000,00 Евро
Курс ЦБ 1,13219949
Курс Банка 1,1310
И одновременно операция по Курсовой разнице (отрицательная)
Дт 70606810…..46201..
Кт 40817978
Сумма 4 639,90 руб.
5. Какие сделки купли-продажи иностранной валюты требуется отражать в Справке (например: Форекс)?
Подробно
11.05.2022
Вопрос:
Организация планирует предусмотреть в учетной политике право на единовременное списание запасов, приобретенных для управленческих нужд.
Как в этом случае будут отражаться в бухгалтерском и налоговом учете ТМЦ, приобретенные для управленческих нужд?
В какой момент будет осуществляться списание таких ТМЦ в бухгалтерском и налоговом учете?
Какими документами следует оформлять списание?
Есть ли особенности учета запасов, приобретенных для управленческих нужд через подотчетное лицо?
Подробно
06.05.2022
Вопрос:
Описание ситуации.
У клиента Банка – физического лица (как резидента, так и нерезидента) в депозитарии размещены паи закрытого паевого инвестиционного фонда (ЗПИФ). Банк производит промежуточные выплаты по данным паям на счет клиента.

Вопросы.
1.    Является ли Банк, как Брокер, налоговым агентом в отношении промежуточных выплат по паям ЗПИФ и обязан ли он удерживать налог при осуществлении выплат клиентам (как резидентам, так и нерезидентам)?
2.    Является ли Банк, как Депозитарий, налоговым агентом в отношении промежуточных выплат по паям ЗПИФ согласно п. 5 ст. 226.1 НК РФ и обязан ли он удерживать налог при осуществлении выплат клиентам (как резидентам, так и нерезидентам)?
3.    В случае, если Банк не обязан удерживать налог при осуществлении промежуточных выплат по паям ЗПИФ, обязан ли клиент (как резидент, так и нерезидент) самостоятельно задекларировать данный доход согласно ст. 228 НК РФ и уплатить исчисленную сумму налога в бюджет?
4.    Какой код дохода для отражения в «Справке о доходах и суммах налога физического лица» применим в отношении данной выплаты?
Подробно
05.05.2022
Вопрос:
Организация реализует товары, подлежащие прослеживаемости, через комиссионера.
При отгрузке товара комиссионеру выставляется ТОРГ-12 на бумажном носителе. Ежемесячно комиссионер представляет отчет о проданном товаре. Конечный покупатель физическое лицо.
Необходимо ли в соответствие с принятием национальной системы прослеживаемости товаров сдавать дополнительно какие-то отчеты?
Необходимо ли выгружать ТОРГ-12 комиссионеру по ЭДО?
Подробно
04.05.2022
Вопрос:
Описание ситуации.
Банком был выдан потребительский кредит физическому лицу.  В связи с тем, что заемщик перестал вносить платежи по кредитному договору, образовалась просроченная задолженность, и Банк обратился в суд с заявлением на расторжение договора и взыскании задолженности.
Позднее Банк получил судебное решение, в резолютивной части судебного решения сделана запись: расторгнуть договор и взыскать суммы задолженности с расшифровкой сумм по основному долгу, процентам, неустойке и гос.пошлине.
Решение вступило в законную силу 05.06.2021г.

Вопросы.
1.    В связи с расторжением договора по решению суда возможно ли признать сумму задолженности по процентам и неустойки в составе просроченной ссудной задолженности и учесть на счете 45815 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам» с созданием резерва по Положению № 590-П на остаток по счету 45815?
2.    Расходами по налоговому учету признаются резервы на потери по ссудам, сформированные в соответствии с Положением № 590-П. В случае, если в бухгалтерском учете по п.1 настоящего запроса возможен учет процентов и неустойки в составе ссудной задолженности и соответственно начисление резерва по Положению № 590-П, должен ли Банк в налоговом учете произвести корректировку суммы указанного резерва уменьшив на сумму резерва, сформированного на проценты и неустойку?
Подробно
04.05.2022
Вопрос:
Организация оказывает российским организациям транспортно-экспедиторские услуги.
Вправе ли Организация выставлять своим клиентам Акты оказанных услуг в иностранной валюте?
Подробно
29.04.2022
Вопрос:
Организацией приобретено право денежного требования, возникшего по договору купли-продажи имущества, в котором сумма обязательств отражена с учетом НДС.
Должник погашает задолженность перед Организацией (новым кредитором) и в платежном поручении указывает, что оплата включает в том числе НДС.
Организация (новый кредитор) применяет УСН.
1. Должна ли Организация исчислить НДС и уплатить налог в бюджет с суммы полученного погашения от должника?
2. Какие налоговые риски несет Организация – плательщик УСН, приобретая долг, включающий в себя НДС?
3. Какой аргументированный ответ представить в ИФНС?
Подробно
28.04.2022
Вопрос:
Описание ситуации.
В Банк 15.11.2021 обратился клиент – гражданин Узбекистана для совершения валютно-обменной операции на сумму более 600 т.р.
Клиентом были предоставлены следующие документы:
- паспорт иностранного гражданина
- миграционная карта сроком действия до 30.09.2021 с отрывным талоном, в котором указан срок разрешенного пребывания до 31.12.2021.
Иных документов представлено не было.
В соответствии с Указом Президента РФ № 364 от 15.06.2021 «О временных мерах по урегулированию правового положения иностранцев и лиц без гражданства в РФ в период преодоления последствий распространения COVID-19».
Пунктом 1 данного документа установлено, что с 16 июня 2021 до истечения 90 суток с даты снятия введенных РФ временных ограничений на транспортное сообщение с иностранным государством приостановлено течение сроков:
- временного пребывания в РФ иностранцев и лиц без гражданства, находящихся в ней и имеющих гражданство такого государства либо вид на жительство или иной документ, подтверждающий право на постоянное проживание в нем, сроков, на которые такие лица поставлены на учет по месту пребывания, а также сроков действия визы и миграционной карты с проставленными в ней отметками, выданных этим иностранцам и лицам без гражданства.
Пунктом 6 указанного документа установлено, что перечень иностранных государств, в отношении которых сняты введенные Российской Федерацией временные ограничения на транспортное сообщение (с указанием даты снятия таких ограничений), утверждается Правительством Российской Федерации.

Вопросы.
1.    Является ли Распоряжение Правительства РФ № 814-р от 31.03.2021 основанием для восстановления течения сроков миграционной карты гражданина Узбекистана?
2.    Правомерно ли Банк сделал вывод о предоставлении клиентом – гражданином Узбекистана недействительного на момент совершения операции документа – миграционной карты?
Подробно
27.04.2022
Вопрос:
На балансе Организации числится имущество, которое было утрачено более трех лет назад. Причины утраты не ясны.
Каким образом и на основании каких документов можно списать такое имущество в БУ и НУ?
Подробно
26.04.2022
Вопрос:
Описание ситуации.
Сотрудником Банка был получен доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами, предоставленными Банком. Дата получения дохода – 31.12.2021г. Банк смог удержать сумму НДФЛ только при выплате заработной платы за январь, т.е. 31.01.2022г.  

Вопрос.
Просим пояснить порядок заполнения расчета 6-НДФЛ за 2021 год по указанному доходу сотрудника.
Подробно
25.04.2022
Вопрос:
В составе ОС числится недвижимое имущество. Обязана ли Организация переводить из состава ОС в состав Запасов такое недвижимое имущество в случае, если было принято решение о его продаже?
Подробно
25.04.2022
Вопрос:
Описание ситуации.
На основании абзаца первого пункта 2 статьи 310 ГК РФ право на односторонний отказ от исполнения обязательства либо на изменение его условий может быть предусмотрено договором для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, в отношениях между собой, а также для лица, не осуществляющего предпринимательскую деятельность, по отношению к лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность.

Вопрос.
Допустимо ли прописать в кредитном договоре (между юридическими лицами), что договор прекращает свое действие с момента вынесения решения суда о взыскании задолженности?
Подробно
22.04.2022
Вопрос:
На балансе Организации числится складское помещение, которое находится в собственности организации с 1998г. Срок полезного использования был установлен 25 лет.
Как определить ликвидационную стоимость такого имущества в связи с переходом на ФСБУ 6/2020?
Подробно
21.04.2022
Вопрос:
Вправе ли Банк установить в кредитном договоре условие о том, что проценты и/или неустойки перестают начисляться с момента подачи Банком искового заявления в суд?
Или в целях избежания привлечения Банка к налоговой ответственности, правильным будет прописать в договоре, что проценты и неустойки начисляются до вынесения решения суда о взыскании задолженности и расторжения договора?
Подробно
20.04.2022
Вопрос:
1. Каким образом можно определять ликвидационную стоимость недвижимости и других объектов ОС?
2. Чем руководствоваться при определении стоимостного лимита для отнесения малоценных ОС сразу на расходы?
3. Можно ли не пересматривать сроки полезного использования ОС?
Подробно
19.04.2022
Вопрос:
Описание ситуации.
При оценке обесценения активов в форме права пользования Банк принимает, что обесценение актива в форме права пользования – это разница между возмещаемой стоимостью актива, рассчитанной на дату оценки и балансовой стоимости актива, оцененной на дату признания. И отражает в бухгалтерском учете только если возмещаемая сумма актива меньше балансовой стоимости актива более чем на 10%.
Оценку возмещаемой стоимости Банк проводит на основе рыночных показателей арендных платежей следующим образом: проводит анализ стоимости аренды в регионе присутствия, сравнивает текущую стоимость аренды со стоимостью по действующему договору аренды, и при стоимостной разнице 10% и более, Банк проводит расчет стоимости актива в форме прав пользования с использованием рыночных данных по аренде.
При наличии обесценения соответствующие суммы отражаются в бухгалтерском учете.
При оценке обесценения основных средств Банк принимает, что обесценение возникает в случае превышения балансовой стоимости объектов основных средств над возмещаемой стоимостью.
При проведении теста на обесценение Банк оценивает наличие следующих внешних и внутренних признаков на обесценение.
Внешние признаки:
- произошли или произойдут существенные изменения в рыночных, технических, экономических или правовых условиях, которые отрицательно повлияют на стоимость актива: рассматривается ужесточение (утяжеление) регуляторных требований в РФ, которые могли оказать отрицательное влияние на стоимость основных средств. При отсутствии таких изменений Банк принимает, что признак обесценения отсутствует.
- рыночная (справедливая) стоимость актива снизилась в течение отчетного периода на 20% и более по отношению к остаточной стоимости актива: рассматривается средняя стоимость по каждой однородной группе основных средств. Средняя стоимость рассчитывается по 3 – 5 объектам основных средств из каждой однородной группы основных средств. Изучаются цены и иная информация о рыночных ценах на активном рынке с аналогичными объектами основных средств, т.е. рассматриваются действующие цены на аналогичное имущество, опубликованные в интернет. Рыночная (справедливая) стоимость рассчитывается как средняя стоимость по 3 – 5 объектам. Банк принимает, что признак обесценения отсутствует, если остаточная стоимость основных средств не превышает справедливую стоимость.
- повышение индекса потребительских цен на товары и услуги по сравнению с предыдущим отчетным периодом на 20% и более: рассматриваются данные, официально публикуемые Федеральной службой государственной статистики, рассчитанные в соответствии с Приказом Росстата от 30.12.2014 № 734 «Об утверждении Официальной статистической методологии организации статистического наблюдения за потребительскими ценами на товары и услуги и расчета индексов потребительских цен». Банк принимает, что признак обесценения отсутствует, если изменение индекса потребительских цен не превысило 20% по сравнению с предыдущим периодом.
Внутренние признаки:
- имущество морально устарело или испорчено: рассматривается наличие фактов порчи и физических повреждений, вследствие которых использование объектов основных средств невозможно. Банк принимает, что при отсутствии таких данных признак обесценения отсутствует.
- актив не используется, либо имеются планы прекратить или реструктурировать деятельность, в которой применялся актив. Рассматривается вероятность возможного простоя основного средства, наличие планов по выбытию основного средства, за исключением ранее запланированного. При отсутствии изменений Банк принимает, что признак обесценения отсутствует.
- расходы на эксплуатацию и содержание основных средств превышают ранее запланированные на 20% и более. Сравниваются фактические затраты за отчетный период и запланированные в бюджете. При отсутствии превышения Банк принимает, признак обесценения отсутствует.
Если признаки обесценения отсутствуют, то обесценение Банк не рассчитывает и не отражает в балансе. При наличии любого признака возможного обесценения осуществляется расчет обесценения.
Для проведения расчета обесценения определяется справедливая стоимость и возмещаемая стоимость объекта основного средства. Для определения справедливой стоимости Банком используются действующие цены на аналогичное имущество (рассматриваются опубликованные уровни цен в интернет, средствах массовой информации и т.п.). Для целей оценки аналогичным активом признается актив, сходный с оцениваемым активом по основным экономическим, материальным, техническим и другим характеристикам, определяющим его стоимость. Справедливая стоимость объекта основных средств рассчитывается как средняя стоимость по 3-5 сделкам на активном рынке.
Для расчета возмещаемой стоимости Банк определяет расходы на продажу. Для признания обесценения применяются следующие уровни существенности: справедливая стоимость актива снизилась в течение отчетного периода на 20 % и более от стоимости на дату первоначального признания, или на дату предыдущей оценки; расходы на продажу (затраты на выбытие) актива, составляют 30 % и более от балансовой стоимости активов. Если справедливая стоимость за вычетом затрат на продажу меньше балансовой стоимости активов, то на полученную разницу признается обесценение актива.

Вопросы.
1.    Может ли Банк применять различные методы для проверки обесценения активов в форме права пользования и основных средств?
2.    Правильные ли методы применяет Банк при проведении активов в форме права пользования и основных средств, учитывая, что в Банке отсутствуют основные средства в виде недвижимости?
3.    Есть ли необходимость проводить тест на обесценение неотделимых улучшений в арендованные помещения, учитывая, что по окончании договора аренды, неотделимые улучшения будут переданы арендодателю без возмещения их стоимости?
4.    Может ли Банк применять для проверки на обесценение неотделимых улучшений в арендованные помещения тот же метод, какой применяет для проверки на обесценение основных средств или в этом случае необходимо привлечение независимого оценщика?
Подробно
18.04.2022
Вопрос:
Организация осуществляет ввоз и реализацию электронных приборов на территории РФ.
Согласно требованиям регламентов ТР ТС 004/2011 «О безопасности низковольтного оборудования», ТР ТС 020/2011 «Электромагнитная совместимость технических средств» к форме упаковки и маркировке продукции, приборы должны иметь наклейки с информацией на русском языке (название, страна производства и т.д.).
Какие последствия возникнут у импортера, если часть приборов не будет содержать наклейки на русском языке?
Подробно
18.04.2022
Вопрос:
Описание ситуации.
Банком заключены договоры аренды (под банкоматы, парковочные места), которые в соответствии с МСФО 16 «Аренда» классифицированы Банком как краткосрочные, т.к. срок действия договоров 11 месяцев.
В Банке имеются договоры двух видов. В одном виде договоров указано, что договоры могут быть автоматически пролонгированы на тех же условиях, если ни одна из сторон не заявит о расторжении договора. В других видах договоров, по окончании срока аренды заключается дополнительное соглашение к договору о продлении срока аренды.
Также некоторые дополнительные соглашения содержат информацию об изменении величины арендных платежей. При этом во всех видах договоров имеется указание на возможность расторжения договора любой из сторон с предварительным письменным извещением о намерении расторгнуть договор.
В настоящий момент договоры, классифицированные как краткосрочные, в бухгалтерском учете учитываются Банком как дебиторская задолженность в соответствии с Положением Банка России № 659-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета договоров аренды кредитными организациями».

Вопросы.
1.    Должен ли Банк пересмотреть ожидаемый срок аренды и переклассифицировать в долгосрочные договоры, первоначально классифицированные как краткосрочные в соответствии с условиями договоров, учитывая, что Банк уже воспользовался возможностью пролонгировать договоры аренды, и в дальнейшем планирует это делать?
2.    Если Банку следует переклассифицировать такие договоры в долгосрочные и отразить в бухгалтерском учете как актив в форме права пользования, необходимо ли такое изменение отразить в учете ретроспективно?
Подробно
15.04.2022
Вопрос:
Организацией (Арендатор) заключен долгосрочный договор аренды помещения, действующий с ноября 2017г.
Арендодатель в счете отдельными строчками выделяет:
- базовая часть арендной платы,
- эксплуатационные расходы,
- въезд-выезд автомобилей,
- парковка автомобилей.
1. Корректно ли при определении обязательства по аренде и дальнейшего учета использовать только базовую часть арендной платы, а оплату за эксплуатационные услуги, парковку автомобилей и проч. признавать в качестве платы за услуги и относить на расходы в обычном порядке?
2. Как по состоянию на 01.01.2022 сформировать первоначальное обязательство по аренде в связи с началом применения ФСБУ 25/2018? Как учитывается при расчете обязательства по аренде уплаченный в декабре 2021г. авансовый платеж за 1 квартал 2022г.?
Организацией принято решение последствия изменения учетной политики в связи с началом применения ФСБУ 25/2018 отражать в соответствии с пунктом 50 ФСБУ 25/2018 (упрощенным способом).
Подробно
14.04.2022
Вопрос:
Описание ситуации.
Единственным акционером Банка было принято решение об увеличении уставного капитала Банка, при этом, в оплату УК, помимо денежных средств, единственным акционером было внесено здание стоимостью 100000 тысяч рублей, что было отражено в уставе Банка: в раздел «Уставный капитал» включено положение:
«Часть уставного капитала в размере (по номинальной стоимости) 100000000 рублей оплачена банковским зданием (нежилыми помещениями), расположенным по адресу: Россия, ….». Так это положение в уставе Банка и остается по настоящее время.
Здание стояло на учете в составе  основных средств по переоцененной стоимости. После переезда Банка по новому адресу, в связи с неиспользованием его в основной деятельности, оно было перенесено на счет «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи».

Вопросы.
Банк просит пояснить необходимость и срок внесения изменений в устав Банка, связанных с продажей здания (исключение приведенного выше абзаца).
Подробно
13.04.2022
Вопрос:
В организации проводится индексация заработной платы всем сотрудникам. Несколько сотрудников из разных отделов переводятся на новые должности, созданные в 2022 году с новым окладом.
Должна ли организация проводить индексацию заработной платы по новым должностям?
Подробно
12.04.2022
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно Положению Банка России от 29 января 2018г. № 630-П «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», мы можем создать службу инкассации, где сотрудник (инкассатор) не будет иметь оружия, а для его вооруженного сопровождения будет привлечен сотрудник частной охранной организации, с которой у нашего Банка будет заключен договор на охрану перевозимых ценностей. Сам сотрудник (инкассатор) будет застрахован.
Основное место работы сотрудника будет служба безопасности Банка (СБ), где он будет выполнять определенные должностные обязанности, а по совместительству будет трудоустроен в кассовое подразделение Банка, где он будет в свободное от работы в СБ время, выполнять функции инкассатора (специалиста по перевозке, инкассации ценностей).

Вопросы.
Возможно ли такое внутреннее совместительство? Работая в Службе безопасности, сотрудник обладает знаниями о методах и процедурах контроля, а у инкассатора иной функционал.
Не возникнет ли здесь конфликт интересов, т.к. Служба безопасности - подразделение Банка, контролирующее риски, а кассовое подразделение Банка - принимающее эти риски?
Подробно
11.04.2022
Вопрос:

Организация осуществляет продажу товара физическим лицам через Агента. По условиям договора Агент от имени и за счет Принципала формирует чеки при безналичных расчётах с физическими лицами в кассе Агента.
1. На ком лежит ответственность за не предоставление кассовых чеков покупателям Физическим лицам?
2. Какой размер этой ответственности, в том числе за повторные нарушения?
Подробно
11.04.2022
Вопрос:
Описание ситуации 1.
Банк заключил сделку с Банком России с 30 декабря 2021 года (последний рабочий день года), сроком погашения – 10 января 2022 года (первый рабочий день нового года), то есть – фактически сделка заключена на 1 день.
В бухгалтерском учете сумма средств, перечисленных по сделке в Банк России, отражена на балансовом счете 31904 «Депозиты в Банке России на срок от 8 до 30 дней», так как в календарных днях срок сделки составляет 10 дней.
Бухгалтерский баланс за 31 декабря Банк формирует в целях отражения переоценки в связи с изменением официальных курсов валют, устанавливаемых Банком России, руководствуясь пунктом 17 Положения Банка России 579-П от 27.02.2017 «О плане счетов бухгалтерского учета кредитных организаций и порядке его применения»:
- «Ежедневный баланс за 31 декабря составляется исходя из официальных курсов, действующих на 31 декабря». При этом, 31 декабря 2021 года для Банка является нерабочим днем.

Вопрос 1.
Правомерно ли будет при расчете нормативов на 1 января 2022 года включить в состав показателя Лам с помощью дополнительного кода 8720 остаток балансового счета 31904 по указанной сделке с Банком России, опираясь на принцип преобладания экономической сущности над формой, согласно п.1.3 Инструкции 199-и, учитывая, что день размещения депозита предшествует выходным и праздничным дням, и погашается в операционный день, следующий за выходными, и является для целей расчета норматива мгновенной ликвидности депозитом, размещенным на 1 день?

Описание ситуации 2.
По состоянию на 1 января 2022 в балансе Банка на балансовом счете 42102 «Депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок до 30 дней» отражены привлеченные на депозит средства от юридических лиц.

Вопрос 2.
Подлежит ли включению в код 8885 депозит, учтенный на 42102, который:
а) оформлен 30 декабря (последний рабочий день года) до 10 января (первый рабочий день нового года)?
б) оформлен 15 декабря 2021 - сроком погашения 10 января 2022 года?
Подробно
08.04.2022
Вопрос:
Федеральным законом № 67-ФЗ от 26.03.2022 в п.4 ст. 271 и в п.7 ст. 272 внесены изменения.
Относятся эти изменения к остаткам на валютных счетах в российских и зарубежных банках?
Подробно
08.04.2022
Вопрос:
Обязательна ли индексация заработной платы в коммерческих организациях в 2022 году? Какие применяются нормы индексации?
Подробно
07.04.2022
Вопрос:
Описание ситуации.
В соответствии с договором об оказании аудиторских услуг Банк оплачивает стоимость этих услуг иностранной аудиторской компании. В соответствии с п.4 ст.148 НК РФ местом реализации аудиторских услуг признается территория РФ,  и Банк, как налоговый агент (ст. 161 НК РФ), уплачивает НДС в бюджет за нерезидента, не состоящего на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика.
В договоре на оказание упомянутых выше аудиторских услуг указано, что сумма вознаграждения не включает в себя сумму НДС, предусмотренного законодательством иностранного государства:
«Плата за эти услуги составляет ххх долларов США за 2021 год. Вознаграждение не включает НДС. В случае, если Банк в соответствии с законодательством Российской Федерации обязан исчислять и удерживать налог с сумм платежей по настоящему соглашению, суммы платежей должны быть увеличены на сумму таких налогов, подлежащих удержанию».
В соответствии с этим же договором Банк обязан возместить 50% гербового сбора, уплаченного иностранной аудиторской компанией в соответствии с законодательством иностранного государства, в котором она зарегистрирована:
«Обязательства по гербовому налогу по настоящему Соглашению несет Уполномоченная аудиторская фирма. Уполномоченная аудиторская фирма выполнит все свои обязательства по гербовым сборам, а часть доли Банка (50% гербового сбора) будет взиматься дополнительно к первой сумме, уплачиваемой Банком».

Вопросы.
1.    Обязан ли Банк включать в налоговую базу по расчету НДС в российский бюджет сумму налога (НДС) иностранного государства, оплаченного по счету и взымаемого по законодательству этого иностранного государства?
2.    Является ли Банк налоговым агентом по НДС в случае возмещения 50% гербового сбора, взымаемого по законодательству упомянутого выше иностранного государства и оплаченного по этому договору?
Обязан ли Банк включать в налоговую базу по расчету НДС в российский бюджет сумму в размере 50% от гербового сбора?
Подробно
06.04.2022
Вопрос:
В учетном политике для целей бухгалтерского учета в связи с началом применения ФСБУ 6/2020 был увеличен лимит для признания актива в качестве ОС с 40 тыс. руб. до 100 тыс. руб.
Должна ли Организация по состоянию на  01.01.22  отразить в балансе  списание всех ранее оприходованных  основных ср-в стоимостью  менее 100 тыс. руб.?
Подробно
05.04.2022
Вопрос:
При направлении сотрудников в командировку за пределы РФ:
1. возможна ли выдача аванса на командировочные расходы в иностранной валюте?
2. правильно ли утверждение: при такой командировке произведенные расходы в иностранной валюте признаются в учете на дату утверждения авансового отчета по курсу ЦБ на дату фактического расхода, подтвержденную документом (чеком, билетом, квитанцией и т.д.)?
3. в случае остатка неизрасходованного аванса в инвалюте может ли сотрудник произвести возврат в рублях и по какому курсу ЦБ РФ (на дату выдачи или утверждения авансового отчета)?
Подробно
04.04.2022
Вопрос:
Описание ситуации.
В соответствии с п.4 ст.214.2 НК РФ Банк обязан представлять не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего нахождения информацию в электронной форме о суммах выплаченных процентов (за исключением процентов, выплаченных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте РФ, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, и по счетам эскроу) в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода. При этом часть выплаченных процентов в январе 2021 г. была начислена за декабрь 2020г.  
Пример:
Вклад 100 000,00 руб. открыт в 11.12.2020 г., срок 1 месяц, ставка 6%, выплата %% в конце срока.
11.01.2021 года вкладчику Банка выплачены проценты в размере 509 руб.:
за период с 12.12.2020 по 31.12.2020 – 328 руб.
за период с 01.01.2021 по 11.01.2021 – 181 руб.

Вопрос.
Какую сумму Банк обязан сообщить в налоговый орган по этому вкладчику за отчетный налоговый период 2021 год (509 руб. или 181 руб.)?
Подробно
04.04.2022
Вопрос:
Каков порядок оплаты труда в выходные дни:
1) сотрудников на окладе
2) сотрудников на тарифной ставке
3) сотрудников, находящихся в командировке
Порядок оплаты работы в выходные дни, при условии, что работник написал заявление о предоставлении другого дня отдыха.
Подробно
01.04.2022
Вопрос:
Обязана ли Организация вести воинский учет? Какой штраф за неведение воинского учета?
Подробно
31.03.2022
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк создает резервы под обесценение ценных бумаг  по ст. 300 НК РФ.
При формировании регистра на 01.01.2022 выяснилось, что по одной из бумаг на бирже торгов в режиме основной сессии не было, сделки производились только в режиме переговорных сделок.

Вопрос.
Может ли Банк сформировать резерв, используя цену бумаги в режиме РПС?
Подробно
30.03.2022
Вопрос:
В декабре 2021 года Организация обнаружила, что в апреле 2021 года была ошибочно выплачена премия сотруднику. Сотрудник признал ошибочную выплату и готов произвести возврат выплаты в декабре.
Какие и в каком периоде следует отразить корректировки в 6-НДФЛ?
Подробно
29.03.2022
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк заключает с Клиентом:
- договор специального (залогового) банковского счета,
- договор залога прав по договору банковского счета.

Вопросы.
1.    Обязан ли Банк сообщать о закрытии/открытии специального (залогового) банковского счета в налоговый орган?
2.    Обязан ли Банк предоставлять по запросам налогового органа сведения об остатке на специальном (залоговом) банковском счете и операциях по указанному счету?
Подробно
28.03.2022
Вопрос:

Какой порядок учёта прослеживаемых товаров, приобретаемых в качестве основных средств? Должна ли Организация подавать уведомления при приобретении, продаже, списании прослеживаемых ОС, уведомление об остатках?
Подробно
28.03.2022
Вопрос:
Описание ситуации.
Физическое лицо является гражданином РФ и имеет доходы и в РФ и за границей.
Физическое лицо предоставляет Банку налоговую декларацию по законодательству РФ и Республики Кипр за 2020 .
В РФ физическое лицо отчитывается по упрощенной системе налогообложения по доходам, полученным на территории РФ (сдача в аренду недвижимости, оказание услуг и т.д.).
По доходам (заработная плата, дивиденды и прочие доходы), полученным от деятельности на территории иных государств, физическое лицо отчитывается в налоговой декларации по законодательству Республики Кипр.

Вопрос.
Может ли Банк при анализе платежеспособности физического лица в целях  выдачи кредита  учесть доходы, указанные в налоговой декларации по законодательству Республики Кипр за 2020 год, в качестве дополнительных к доходам, задекларированным в декларации по законодательству РФ?
Подробно
25.03.2022
Вопрос:
Регламентирован ли  действующим законодательством порядок установления размера  вознаграждений членам совета директоров? Может ли отличаться размер вознаграждения председателя совета директоров и  прочих членов совета директоров?
Подробно