Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций06.09.2024
Вопрос:
Возможно ли принять к вычету НДС при приобретении ОС или оборудования к установке по одному счету-фактуре после принятия на учет частями в разных налоговых периодах?
Подробно
Возможно ли принять к вычету НДС при приобретении ОС или оборудования к установке по одному счету-фактуре после принятия на учет частями в разных налоговых периодах?
05.09.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
У клиента открыты брокерские счета в разных валютах (USD, EUR, RUB). Клиент осуществляет вывод денежных средств с брокерского счета в валюте, на дату вывода брокер должен исчислить и удержать НДФЛ в рублях. На дату выплаты денежных средств в валюте у клиента отсутствуют рубли на рублевых счетах, то есть на дату выплаты налоговый-агент брокер не имеет возможности удержать НДФЛ по сделкам с ЦБ при выводе.
Вопросы.
1. Должен ли налоговый агент-брокер попытаться удержать налог при первом поступлении рублей на рублевый счет? Или же теперь только при следующем выводе или по итогам календарного года (что произойдет раньше вывод или конец года)? Допустим, если выплата дохода клиенту была 17.05.2024, а рубли на счете появились только 24.05.2024.
2. В случае с дивидендами в валюте, брокер должен попытаться удержать налог из поступивших в последующем в пользу клиента дивидендов в рублях или из рублевых денежных средств, поступивших на брокерский счет клиента после выплаты дивидендов в иностранной валюте. Как быть с налогом по сделкам с ценными бумагами, который не смогли удержать при выводе, нужно ли мониторить рублевые счета до конца года на предмет возможности удержания?
Подробно
Описание ситуации.
У клиента открыты брокерские счета в разных валютах (USD, EUR, RUB). Клиент осуществляет вывод денежных средств с брокерского счета в валюте, на дату вывода брокер должен исчислить и удержать НДФЛ в рублях. На дату выплаты денежных средств в валюте у клиента отсутствуют рубли на рублевых счетах, то есть на дату выплаты налоговый-агент брокер не имеет возможности удержать НДФЛ по сделкам с ЦБ при выводе.
Вопросы.
1. Должен ли налоговый агент-брокер попытаться удержать налог при первом поступлении рублей на рублевый счет? Или же теперь только при следующем выводе или по итогам календарного года (что произойдет раньше вывод или конец года)? Допустим, если выплата дохода клиенту была 17.05.2024, а рубли на счете появились только 24.05.2024.
2. В случае с дивидендами в валюте, брокер должен попытаться удержать налог из поступивших в последующем в пользу клиента дивидендов в рублях или из рублевых денежных средств, поступивших на брокерский счет клиента после выплаты дивидендов в иностранной валюте. Как быть с налогом по сделкам с ценными бумагами, который не смогли удержать при выводе, нужно ли мониторить рублевые счета до конца года на предмет возможности удержания?
04.09.2024
Вопрос:
Российская организация (далее - Организация) единственный участник ООО.
В бухгалтерском учете Организации на счете 58 отражены следующие операции:
- взнос в уставный капитал ООО в оплату части доли;
- выкуп оставшейся части доли ООО по договору купли-продажи у другого участника;
- вклад в имущество ООО.
ООО было добровольно ликвидировано. В учете ООО отсутствовало имущество, подлежащее распределению.
Какие операции в БУ и НУ следует отразить Организации в связи с ликвидацией ООО?
Подробно
Российская организация (далее - Организация) единственный участник ООО.
В бухгалтерском учете Организации на счете 58 отражены следующие операции:
- взнос в уставный капитал ООО в оплату части доли;
- выкуп оставшейся части доли ООО по договору купли-продажи у другого участника;
- вклад в имущество ООО.
ООО было добровольно ликвидировано. В учете ООО отсутствовало имущество, подлежащее распределению.
Какие операции в БУ и НУ следует отразить Организации в связи с ликвидацией ООО?
03.09.2024
Вопрос:
Описание ситуации
Согласно п. 2.1 ст. 210 НК РФ налоговая база по доходам от долевого участия входит в совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная п. 1 ст. 224 НК РФ.
Однако п. 3 ст. 214 НК РФ предусмотрен особый порядок исчисления суммы и уплата налога в отношении доходов от долевого участия в российской организации, полученных в виде дивидендов: «При определении суммы налога налоговым агентом в соответствии с настоящим пунктом в расчет совокупности налоговых баз для целей применения ставки, указанной в пункте 1 статьи 224 НК РФ, не включаются налоговые базы, указанные в подпунктах 2 - 9 пункта 2.1 статьи 210 НК РФ».
Вопрос.
Правильно ли Банк понимает, что исходя из вышеизложенного в НК РФ, можно сделать вывод, что при исчислении налоговым агентом НДФЛ с доходов от долевого участия в российской организации, полученных в виде дивидендов, совокупная база не определяется и рассчитывается отдельно? Но если получателю дивидендов выплачиваются другие доходы, указанные в пп. 2 - 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ, то при исчислении налоговым агентом НДФЛ с этих доходов, в совокупность налоговых баз включаются доходы от долевого участия, указанные в пп. 1 п. 2.1 ст. 210 НК РФ.
Подробно
Описание ситуации
Согласно п. 2.1 ст. 210 НК РФ налоговая база по доходам от долевого участия входит в совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная п. 1 ст. 224 НК РФ.
Однако п. 3 ст. 214 НК РФ предусмотрен особый порядок исчисления суммы и уплата налога в отношении доходов от долевого участия в российской организации, полученных в виде дивидендов: «При определении суммы налога налоговым агентом в соответствии с настоящим пунктом в расчет совокупности налоговых баз для целей применения ставки, указанной в пункте 1 статьи 224 НК РФ, не включаются налоговые базы, указанные в подпунктах 2 - 9 пункта 2.1 статьи 210 НК РФ».
Вопрос.
Правильно ли Банк понимает, что исходя из вышеизложенного в НК РФ, можно сделать вывод, что при исчислении налоговым агентом НДФЛ с доходов от долевого участия в российской организации, полученных в виде дивидендов, совокупная база не определяется и рассчитывается отдельно? Но если получателю дивидендов выплачиваются другие доходы, указанные в пп. 2 - 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ, то при исчислении налоговым агентом НДФЛ с этих доходов, в совокупность налоговых баз включаются доходы от долевого участия, указанные в пп. 1 п. 2.1 ст. 210 НК РФ.
02.09.2024
Вопрос:
Согласно НК РФ (ст. 269 НК РФ), если ставка процентов по сделке находится в границах установленного интервала, то она признается рыночной. Достаточно ли для включения в расходы, учитываемые для целей налогообложения, процентов, уплаченных по собственному процентному валютному векселю с оговоркой платежа в валюте взаимозависимому лицу, чтобы процентная ставка находилась в «коридоре» процентных ставок, установленных вышеуказанной статьей, или необходимо наличие дополнительного экономического обоснования на соответствие уплаченных процентов ст. 252 / 54.1 НК РФ?
Подробно
Согласно НК РФ (ст. 269 НК РФ), если ставка процентов по сделке находится в границах установленного интервала, то она признается рыночной. Достаточно ли для включения в расходы, учитываемые для целей налогообложения, процентов, уплаченных по собственному процентному валютному векселю с оговоркой платежа в валюте взаимозависимому лицу, чтобы процентная ставка находилась в «коридоре» процентных ставок, установленных вышеуказанной статьей, или необходимо наличие дополнительного экономического обоснования на соответствие уплаченных процентов ст. 252 / 54.1 НК РФ?
02.09.2024
Вопрос:
28 мая 2024 года сотрудник предоставил справку об инвалидности, из которой следует, что инвалидность ему была установлена 27 мая 2024г. на год.
31 мая сотруднику начислена зарплата за полный отработанный месяц май 2024 года.
Как должны быть рассчитаны страховые взносы на травматизм за май 2024?
Подробно
28 мая 2024 года сотрудник предоставил справку об инвалидности, из которой следует, что инвалидность ему была установлена 27 мая 2024г. на год.
31 мая сотруднику начислена зарплата за полный отработанный месяц май 2024 года.
Как должны быть рассчитаны страховые взносы на травматизм за май 2024?
30.08.2024
Вопрос:
Сотрудник уходит в очередной ежегодный оплачиваемый отпуск с последующим увольнением.
Отпуск предоставляется на период с 24.06.24 по 07.07.24.
Сотрудник открывает больничный 03.07.24 по 11.07.24
Должна ли организация произвести перерасчет отпускных и расчета при увольнении?
Как оплачивается в этом случае больничный лист?
Подробно
Сотрудник уходит в очередной ежегодный оплачиваемый отпуск с последующим увольнением.
Отпуск предоставляется на период с 24.06.24 по 07.07.24.
Сотрудник открывает больничный 03.07.24 по 11.07.24
Должна ли организация произвести перерасчет отпускных и расчета при увольнении?
Как оплачивается в этом случае больничный лист?
29.08.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Работодатель считает, что поскольку ст.134 ТК РФ в отношении работодателей, не относящихся к бюджетной сфере, не установлено чёткое требование об индексации зарплат на величину индекса потребительских цен, то работодатель может проводить эту индексацию:
1) на сумму, меньшую, чем размер инфляции;
2) в твёрдой сумме, без привязки к размеру зарплаты;
3) в разных суммах в зависимости от сотрудника/его должности.
При этом необходимо учесть, что Банком выплачивается годовая премия, но во внутреннем документе указано, что в Банке существуют и премии, и индексация, но при этом выплата премии не является обязанностью Банка.
Вопросы.
Прав ли работодатель в своей позиции?
Подробно
Описание ситуации.
Работодатель считает, что поскольку ст.134 ТК РФ в отношении работодателей, не относящихся к бюджетной сфере, не установлено чёткое требование об индексации зарплат на величину индекса потребительских цен, то работодатель может проводить эту индексацию:
1) на сумму, меньшую, чем размер инфляции;
2) в твёрдой сумме, без привязки к размеру зарплаты;
3) в разных суммах в зависимости от сотрудника/его должности.
При этом необходимо учесть, что Банком выплачивается годовая премия, но во внутреннем документе указано, что в Банке существуют и премии, и индексация, но при этом выплата премии не является обязанностью Банка.
Вопросы.
Прав ли работодатель в своей позиции?
28.08.2024
Вопрос:
Организацией получено Постановление судебного пристава-исполнителя об обращении взыскания на заработную плату должника (об обращении взыскания на заработную плату), в целях уплаты алиментов на содержание детей.
В данном Постановлении есть пункт, согласно которому работодатель обязан сообщить судебному приставу-исполнителю о невозможности удержания денежных средств должника по причине временной нетрудоспособности, предоставлении отпуска без сохранения заработной платы и иных случаях, в соответствии с которыми должнику не начисляется и не выплачивается заработная плата.
Обязан ли работодатель уведомлять судебного пристава-исполнителя о случаях временной нетрудоспособности сотрудника и иных аналогичных случаях?
Подробно
Организацией получено Постановление судебного пристава-исполнителя об обращении взыскания на заработную плату должника (об обращении взыскания на заработную плату), в целях уплаты алиментов на содержание детей.
В данном Постановлении есть пункт, согласно которому работодатель обязан сообщить судебному приставу-исполнителю о невозможности удержания денежных средств должника по причине временной нетрудоспособности, предоставлении отпуска без сохранения заработной платы и иных случаях, в соответствии с которыми должнику не начисляется и не выплачивается заработная плата.
Обязан ли работодатель уведомлять судебного пристава-исполнителя о случаях временной нетрудоспособности сотрудника и иных аналогичных случаях?
27.08.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк приобрел ЦФА до погашения, в условиях выпуска предусмотрена выплата дополнительного дохода (по аналогии с купонных доходом по облигациям).
В условиях выпуска не сказано о выплатах в доле от полученных дивидендов.
Вопросы.
1. Правильно ли понимает банк, что сумму начисленного дохода необходимо рассматривать как процентный доход и облагать по общей ставке 20 %.
2. Правильно ли понимает Банк, что данную сделку погашения необходимо воспринимать как сделку с необращающимися ЦБ, соответственно так же и заполнять декларацию.
Подробно
Описание ситуации.
Банк приобрел ЦФА до погашения, в условиях выпуска предусмотрена выплата дополнительного дохода (по аналогии с купонных доходом по облигациям).
В условиях выпуска не сказано о выплатах в доле от полученных дивидендов.
Вопросы.
1. Правильно ли понимает банк, что сумму начисленного дохода необходимо рассматривать как процентный доход и облагать по общей ставке 20 %.
2. Правильно ли понимает Банк, что данную сделку погашения необходимо воспринимать как сделку с необращающимися ЦБ, соответственно так же и заполнять декларацию.
26.08.2024
Вопрос:
О необходимости представления отчетов в связи с внесением изменений в валютное законодательство участниками МГК.
Подробно
О необходимости представления отчетов в связи с внесением изменений в валютное законодательство участниками МГК.
26.08.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
По состоянию на отчетную дату у Банка имеются остатки на балансовом счете 47423 «Требования по прочим операциям» в части требований по ценным бумагам, принадлежащим Банку, к НКО АО «НРД».
Указанная задолженность возникла в связи с неисполнением обязательств по перечислению денежных средств международным расчетно-клиринговым центром «Евроклир Банк» (г. Брюссель) по погашению основного долга и выплате купонов по ценным бумагам, обусловленное введением мер ограничительного характера Евросоюзом.
На основании Письма Банка России № ИН-03-23/160 от 30.12.2022г. и Письма Банка России № ИН-03-23/22 от 29.03.2024г. при вынесении профессионального суждения в соответствии с п. 3.1. Положения Банка России № 590-П от 28.07.2017 года и пунктом 1.6. Положения Банка России № 611-П от 23.10.2017 года, Банк не учитывает до 01.10.2024г. фактор блокирования (фактор ограничения совершения операций или сделок с активами в связи с действием мер ограничительного характера) по незавершенным платежам по еврооблигациям, которые заблокированы в «Евроклир» (Euroclear), «Клирстрим» (Clearstream).
Также, на основании Письма Банка России от 29 апреля 2022г. N 17-1-5/237 «О бухгалтерском учете заблокированных активов», Банк принял решение не выносить на счета по учету просроченной задолженности требования к НКО АО «НРД».
Основной долг и купоны по ценным бумагам погашаются в соответствии с условиями выпуска облигаций, то есть имеют установленные сроки выплаты и погашения. В текущей ситуации Банк отражает неполученные суммы по облигациям на балансовом счете 47423.
В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409115 в соответствии с Указанием № 6406-У указано следующее: «5. В графах 9 - 12 раздела 1 и графах 8 - 11 раздела 1.1 Отчета (далее - раздел 1.1) подлежит отражению общий объем просроченного актива по максимальному сроку задержки платежей по основному долгу и (или) начисленным процентным доходам по нему».
Вопрос.
Корректно ли отражать указанную задолженность по балансовому счету 47423 в графах 9-12 «Просроченная задолженность» отчетности по форме 0409115 при указанных условиях?
Подробно
Описание ситуации.
По состоянию на отчетную дату у Банка имеются остатки на балансовом счете 47423 «Требования по прочим операциям» в части требований по ценным бумагам, принадлежащим Банку, к НКО АО «НРД».
Указанная задолженность возникла в связи с неисполнением обязательств по перечислению денежных средств международным расчетно-клиринговым центром «Евроклир Банк» (г. Брюссель) по погашению основного долга и выплате купонов по ценным бумагам, обусловленное введением мер ограничительного характера Евросоюзом.
На основании Письма Банка России № ИН-03-23/160 от 30.12.2022г. и Письма Банка России № ИН-03-23/22 от 29.03.2024г. при вынесении профессионального суждения в соответствии с п. 3.1. Положения Банка России № 590-П от 28.07.2017 года и пунктом 1.6. Положения Банка России № 611-П от 23.10.2017 года, Банк не учитывает до 01.10.2024г. фактор блокирования (фактор ограничения совершения операций или сделок с активами в связи с действием мер ограничительного характера) по незавершенным платежам по еврооблигациям, которые заблокированы в «Евроклир» (Euroclear), «Клирстрим» (Clearstream).
Также, на основании Письма Банка России от 29 апреля 2022г. N 17-1-5/237 «О бухгалтерском учете заблокированных активов», Банк принял решение не выносить на счета по учету просроченной задолженности требования к НКО АО «НРД».
Основной долг и купоны по ценным бумагам погашаются в соответствии с условиями выпуска облигаций, то есть имеют установленные сроки выплаты и погашения. В текущей ситуации Банк отражает неполученные суммы по облигациям на балансовом счете 47423.
В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409115 в соответствии с Указанием № 6406-У указано следующее: «5. В графах 9 - 12 раздела 1 и графах 8 - 11 раздела 1.1 Отчета (далее - раздел 1.1) подлежит отражению общий объем просроченного актива по максимальному сроку задержки платежей по основному долгу и (или) начисленным процентным доходам по нему».
Вопрос.
Корректно ли отражать указанную задолженность по балансовому счету 47423 в графах 9-12 «Просроченная задолженность» отчетности по форме 0409115 при указанных условиях?
23.08.2024
Вопрос:
Таможенный орган скорректировал таможенную стоимости товара, ввезенного в прошлых налоговых периодах, в сторону увеличения, в связи с чем, был доначислены таможенные пошлины, НДС и пени.
Как в бухгалтерском и налоговом учете отразить указанные начисления?
Часть товара к настоящему времени еще не продана.
Подробно
Таможенный орган скорректировал таможенную стоимости товара, ввезенного в прошлых налоговых периодах, в сторону увеличения, в связи с чем, был доначислены таможенные пошлины, НДС и пени.
Как в бухгалтерском и налоговом учете отразить указанные начисления?
Часть товара к настоящему времени еще не продана.
22.08.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
При закрытии счетов на основании исключения из ЕГРЮЛ или на основании снятия с учета в налоговом органе, в связи с прекращением действия аккредитации банк переносит остатки со счетов Клиента на балансовые счета 47422 810/840/978, открытые для каждого Клиента в зависимости от валюты остатка счета Клиента.
После списания средств со счетов Клиента, счета Клиента закрываются.
В случае, если денежные средства в течение 3-х лет не востребованы уполномоченными лицами Клиента, Банк перечисляет средства на счет 70601, с обоснованием «Перевод невостребованных средств с истекшим сроком исковой давности».
Вопрос.
В целях составления формы 0409410 и 0409401 подлежат ли включению остатки на этих счетах 47422, например, в П17 по видам сектора, если средства списаны со счета юр. лица нерезидента?
Подробно
Описание ситуации.
При закрытии счетов на основании исключения из ЕГРЮЛ или на основании снятия с учета в налоговом органе, в связи с прекращением действия аккредитации банк переносит остатки со счетов Клиента на балансовые счета 47422 810/840/978, открытые для каждого Клиента в зависимости от валюты остатка счета Клиента.
После списания средств со счетов Клиента, счета Клиента закрываются.
В случае, если денежные средства в течение 3-х лет не востребованы уполномоченными лицами Клиента, Банк перечисляет средства на счет 70601, с обоснованием «Перевод невостребованных средств с истекшим сроком исковой давности».
Вопрос.
В целях составления формы 0409410 и 0409401 подлежат ли включению остатки на этих счетах 47422, например, в П17 по видам сектора, если средства списаны со счета юр. лица нерезидента?
21.08.2024
Вопрос:
Действующим законодательством прямо предусмотрено, что налогоплательщик вправе определять пропорции для ведения раздельного учета ежемесячно по ОС и НМА, принимаемым к учету в первом или во втором месяце квартала, закрепив такое право в учетной политике.
Как в этом случае помесячно осуществлять расчет пропорции по расходам для применения «правила 5%»?
Подробно
Действующим законодательством прямо предусмотрено, что налогоплательщик вправе определять пропорции для ведения раздельного учета ежемесячно по ОС и НМА, принимаемым к учету в первом или во втором месяце квартала, закрепив такое право в учетной политике.
Как в этом случае помесячно осуществлять расчет пропорции по расходам для применения «правила 5%»?
20.08.2024
Вопрос:
1. Банком заключен договор об ипотеке. Объектом права является нежилое помещение и земельный участок.
К какому коду, указанному в графе 1 раздела 4 Отчета по форме 0409303 «Сведения о ссудах, предоставленных юридическим лицам», необходимо отнести данное обеспечение:
если оно отнесено к II категории качества в соответствии с пунктом 6.3 Положения Банка России N 590-П,
если оно не относится к I и II категориям качества в соответствии с главой 6 Положения № 590-П.
2. Банком заключен договор движимого имущества. Объектом залога является спецтехника.
К какому коду, указанному в графе 1 раздела 4 Отчета по форме 0409303 «Сведения о ссудах, предоставленных юридическим лицам» необходимо отнести данное обеспечение:
если оно отнесено к II категории качества в соответствии с пунктом 6.3 Положения Банка России N 590-П;
если оно не относится к I и II категориям качества в соответствии с главой 6 Положения № 590-П.
Подробно
1. Банком заключен договор об ипотеке. Объектом права является нежилое помещение и земельный участок.
К какому коду, указанному в графе 1 раздела 4 Отчета по форме 0409303 «Сведения о ссудах, предоставленных юридическим лицам», необходимо отнести данное обеспечение:
если оно отнесено к II категории качества в соответствии с пунктом 6.3 Положения Банка России N 590-П,
если оно не относится к I и II категориям качества в соответствии с главой 6 Положения № 590-П.
2. Банком заключен договор движимого имущества. Объектом залога является спецтехника.
К какому коду, указанному в графе 1 раздела 4 Отчета по форме 0409303 «Сведения о ссудах, предоставленных юридическим лицам» необходимо отнести данное обеспечение:
если оно отнесено к II категории качества в соответствии с пунктом 6.3 Положения Банка России N 590-П;
если оно не относится к I и II категориям качества в соответствии с главой 6 Положения № 590-П.
19.08.2024
Вопрос:
Организация планирует совершать сделки СВОП по инструменту gld_todtom.
Золото будет фактически поставляться на брокерский счет при его покупке и списываться с брокерского счета на следующий день при продаже.
Пример сделок:
17.06.2024 Покупка СВОП gld_todtom 1 500 000 на сумму 10 250 000 р.
18.06.2024 г. Продажа СВОП gld_todtom 1 500 000 на сумму 10 255 000 р.
Как в бухгалтерском и налоговом учете отражать указанные сделки?
Возникает ли НДС в момент поставки золота на брокерский счет?
Как в декларации по НДС и по на логу на прибыль отражать данные операции?
Подробно
Организация планирует совершать сделки СВОП по инструменту gld_todtom.
Золото будет фактически поставляться на брокерский счет при его покупке и списываться с брокерского счета на следующий день при продаже.
Пример сделок:
17.06.2024 Покупка СВОП gld_todtom 1 500 000 на сумму 10 250 000 р.
18.06.2024 г. Продажа СВОП gld_todtom 1 500 000 на сумму 10 255 000 р.
Как в бухгалтерском и налоговом учете отражать указанные сделки?
Возникает ли НДС в момент поставки золота на брокерский счет?
Как в декларации по НДС и по на логу на прибыль отражать данные операции?
19.08.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
В ФСБУ 6/2020 «Основные средства» согласно п. 37 Срок полезного использования, ликвидационная стоимость и способ начисления амортизации (далее - элементы амортизации) объекта основных средств определяются при признании этого объекта в бухгалтерском учете.
Элементы амортизации объекта основных средств подлежат проверке на соответствие условиям использования объекта основных средств. Такая проверка проводится в конце каждого отчетного года, а также при наступлении обстоятельств, свидетельствующих о возможном изменении элементов амортизации. По результатам такой проверки при необходимости организация принимает решение об изменении соответствующих элементов амортизации. Возникшие в связи с этим корректировки отражаются в бухгалтерском учете как изменения оценочных значений.
Вопросы.
1. Как быть с полностью самортизированными ОС, которые продолжают использоваться?
2. Какими документами оформить продление СПИ у полностью самортизированных ОС?
3. Периодичность пересмотра СПИ полностью самортизированных ОС?
4. Как отражать в бухгалтерском учете основные средства, по которым полностью начислена амортизация?
Подробно
Описание ситуации.
В ФСБУ 6/2020 «Основные средства» согласно п. 37 Срок полезного использования, ликвидационная стоимость и способ начисления амортизации (далее - элементы амортизации) объекта основных средств определяются при признании этого объекта в бухгалтерском учете.
Элементы амортизации объекта основных средств подлежат проверке на соответствие условиям использования объекта основных средств. Такая проверка проводится в конце каждого отчетного года, а также при наступлении обстоятельств, свидетельствующих о возможном изменении элементов амортизации. По результатам такой проверки при необходимости организация принимает решение об изменении соответствующих элементов амортизации. Возникшие в связи с этим корректировки отражаются в бухгалтерском учете как изменения оценочных значений.
Вопросы.
1. Как быть с полностью самортизированными ОС, которые продолжают использоваться?
2. Какими документами оформить продление СПИ у полностью самортизированных ОС?
3. Периодичность пересмотра СПИ полностью самортизированных ОС?
4. Как отражать в бухгалтерском учете основные средства, по которым полностью начислена амортизация?
16.08.2024
Вопрос:
Нужно ли сдавать таможенную статистику при продаже товара казахстанскому покупателю, в случае, когда фактический грузополучатель находится за пределами ЕАЭС (Сомали)?
Какой в этом случае указывать код для операции в 4 разделе декларации по НДС?
Подробно
Нужно ли сдавать таможенную статистику при продаже товара казахстанскому покупателю, в случае, когда фактический грузополучатель находится за пределами ЕАЭС (Сомали)?
Какой в этом случае указывать код для операции в 4 разделе декларации по НДС?
15.08.2024
Вопрос:
Описание ситуации
С Заемщиком планируется подписание Договора кредитной линии с последующим увеличением лимита задолженности/лимита выдачи путем подписания ДС к настоящему Договору.
Вопросы.
Должен ли Банк сразу отразить максимальный лимит в дату подписания Договора, если в Договоре будет прописано:
1.1 Стороны настоящим Договором соглашаются, что лимит может быть увеличен на сумму указанную в Дополнительном соглашении, но не более чем на __,__ рублей, путем заключения Дополнительного соглашения к настоящему Договору;
1.2 Лимит задолженности/лимит выдачи по настоящему Договору увеличивается до __,__ рублей путем заключения Дополнительного соглашения об увеличении лимита задолженности/лимита выдачи к настоящему Договору.
Подробно
Описание ситуации
С Заемщиком планируется подписание Договора кредитной линии с последующим увеличением лимита задолженности/лимита выдачи путем подписания ДС к настоящему Договору.
Вопросы.
Должен ли Банк сразу отразить максимальный лимит в дату подписания Договора, если в Договоре будет прописано:
1.1 Стороны настоящим Договором соглашаются, что лимит может быть увеличен на сумму указанную в Дополнительном соглашении, но не более чем на __,__ рублей, путем заключения Дополнительного соглашения к настоящему Договору;
1.2 Лимит задолженности/лимит выдачи по настоящему Договору увеличивается до __,__ рублей путем заключения Дополнительного соглашения об увеличении лимита задолженности/лимита выдачи к настоящему Договору.
14.08.2024
Вопрос:
Иностранная компания, стоящая на учете в налоговом органе на территории РФ в связи с открытием расчетного счета, осуществляет за вознаграждение и в интересах ООО агентские услуги по приему и перечислению денежных средств во взаимоотношениях ООО с контрагентами — нерезидентами.
Является ли ООО налоговым агентом по налогу на прибыль и НДС с суммы вознаграждения, уплачиваемого агенту?
Подробно
Иностранная компания, стоящая на учете в налоговом органе на территории РФ в связи с открытием расчетного счета, осуществляет за вознаграждение и в интересах ООО агентские услуги по приему и перечислению денежных средств во взаимоотношениях ООО с контрагентами — нерезидентами.
Является ли ООО налоговым агентом по налогу на прибыль и НДС с суммы вознаграждения, уплачиваемого агенту?
13.08.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк (субарендодатель) заключил договор субаренды, который квалифицируется как договор финансовой аренды. На дату начала субаренды базовые активы, находящиеся в финансовой аренде, признаны Банком и отражаются в бухгалтерском учете в качестве дебиторской задолженности в сумме, равной чистой инвестиции в аренду, на счете 47701 «Вложения в операции финансовой аренды».
Вопрос.
При расчете отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов согласно Положению № 409-П нужно ли рассчитывать временные разницы по счету 47701 «Вложения в операции финансовой аренды»?
Подробно
Описание ситуации.
Банк (субарендодатель) заключил договор субаренды, который квалифицируется как договор финансовой аренды. На дату начала субаренды базовые активы, находящиеся в финансовой аренде, признаны Банком и отражаются в бухгалтерском учете в качестве дебиторской задолженности в сумме, равной чистой инвестиции в аренду, на счете 47701 «Вложения в операции финансовой аренды».
Вопрос.
При расчете отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов согласно Положению № 409-П нужно ли рассчитывать временные разницы по счету 47701 «Вложения в операции финансовой аренды»?
12.08.2024
Вопрос:
Общество осуществляет строительство кирпичного завода. Для его эксплуатации планируется закупка дорогостоящего оборудования.
Оборудование будет являться движимым имуществом, его можно будет демонтировать и вывезти.
Обязано ли Общество включить стоимость оборудования в стоимость здания в целях определения налоговой базы по налогу на имущество?
Подробно
Общество осуществляет строительство кирпичного завода. Для его эксплуатации планируется закупка дорогостоящего оборудования.
Оборудование будет являться движимым имуществом, его можно будет демонтировать и вывезти.
Обязано ли Общество включить стоимость оборудования в стоимость здания в целях определения налоговой базы по налогу на имущество?
12.08.2024
Вопрос:
Описание ситуации
В Банке есть просроченный кредит, планируется в ближайшее время реструктуризация (пролонгация срока действия кредитного договора). Заемщик готов уплатить пени на просроченную задолженность в конце срока. В залог по кредиту оформлено ликвидное имущественное обеспечение (недвижимость) II категории качества. В дополнительном соглашении о пролонгации Банк планирует прописать, что пени за просроченный кредит и проценты, рассчитываемые за период с даты возникновения просроченной задолженности по дату заключения Дополнительного соглашения о пролонгации включительно, уплачиваются в конце срока действия кредитного договора в размере согласно кредитному договору.
В УП Банка прописано:
«2.1.1. Формирование резерва по кредитам, кредитным линиям и овердрафтам, банковским гарантиям, отнесенным ко II-V категории, с учетом обеспечения осуществляется в следующем порядке:
- в первую очередь корректировка резерва на обеспечение осуществляется под просроченные проценты, начисленные проценты, банковские гарантии, по условному обязательству кредитного характера, а именно под неиспользованные кредитные линии, неиспользованные лимиты по предоставлению кредита «овердрафт», комиссию за предоставление банковской гарантии;
- во вторую очередь корректировка резерва осуществляется по просроченной и текущей ссудной задолженности».
Вопросы.
1. Нужно ли в день заключения дополнительного соглашения отражать начисленные пени на балансе и создавать РВП?
2. Применяется ли справедливая стоимость обеспечения на пени с целью минимизации резервов и в каком порядке: (например, сначала на пени, %% и потом на основной долг) или справедливая стоимость не применяется к корректировке резервов по пеням?
Подробно
Описание ситуации
В Банке есть просроченный кредит, планируется в ближайшее время реструктуризация (пролонгация срока действия кредитного договора). Заемщик готов уплатить пени на просроченную задолженность в конце срока. В залог по кредиту оформлено ликвидное имущественное обеспечение (недвижимость) II категории качества. В дополнительном соглашении о пролонгации Банк планирует прописать, что пени за просроченный кредит и проценты, рассчитываемые за период с даты возникновения просроченной задолженности по дату заключения Дополнительного соглашения о пролонгации включительно, уплачиваются в конце срока действия кредитного договора в размере согласно кредитному договору.
В УП Банка прописано:
«2.1.1. Формирование резерва по кредитам, кредитным линиям и овердрафтам, банковским гарантиям, отнесенным ко II-V категории, с учетом обеспечения осуществляется в следующем порядке:
- в первую очередь корректировка резерва на обеспечение осуществляется под просроченные проценты, начисленные проценты, банковские гарантии, по условному обязательству кредитного характера, а именно под неиспользованные кредитные линии, неиспользованные лимиты по предоставлению кредита «овердрафт», комиссию за предоставление банковской гарантии;
- во вторую очередь корректировка резерва осуществляется по просроченной и текущей ссудной задолженности».
Вопросы.
1. Нужно ли в день заключения дополнительного соглашения отражать начисленные пени на балансе и создавать РВП?
2. Применяется ли справедливая стоимость обеспечения на пени с целью минимизации резервов и в каком порядке: (например, сначала на пени, %% и потом на основной долг) или справедливая стоимость не применяется к корректировке резервов по пеням?
09.08.2024
Вопрос:
Застройщик осуществляет строительство административно-офисного здания, заключает предварительные договоры купли-продажи объектов с ИП и ЮЛ.
По условиям ПДКП покупатели оплачивают обеспечительные платежи, которые при заключении ДКП возвращаются либо по согласованию сторон зачитываются в счет ДКП.
В случае если физическое лицо вносит обеспечительный платеж по договору, заключенному с ИП или ЮЛ, обязан ли застройщик применить ККТ?
Подробно
Застройщик осуществляет строительство административно-офисного здания, заключает предварительные договоры купли-продажи объектов с ИП и ЮЛ.
По условиям ПДКП покупатели оплачивают обеспечительные платежи, которые при заключении ДКП возвращаются либо по согласованию сторон зачитываются в счет ДКП.
В случае если физическое лицо вносит обеспечительный платеж по договору, заключенному с ИП или ЮЛ, обязан ли застройщик применить ККТ?
08.08.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Начиная с 2015 года в связи с внесенными Федеральным законом от 8 июня 2015 г. №153-ФЗ поправками уголовным законом учтены практически все известные технические способы и средства, которые могут быть использованы при совершении финансовых махинаций в рамках обычного хозяйственного оборота. В частности, согласно диспозиции статьи 187 Уголовного кодекса Российской Федерации к уголовно-наказуемым деяниям помимо изготовления или сбыта поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов, отнесены также «изготовление, приобретение, хранение, транспортировка в целях использования или сбыта электронных средств, электронных носителей информации, технических устройств, компьютерных программ, предназначенных для неправомерного осуществления приема, выдачи, перевода денежных средств».
Как следует из статьи 3 Федерального закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее – «Закон об НПС»), информационно-коммуникационные технологии, электронные носители информации, включая платежные карты и иные технические устройства могут быть использованы при выполнении клиентом оператора по переводу денежных средств посредством электронного средства платежа действий (составление, удостоверение и передача распоряжения), направленных на осуществление перевода денежных средств.
Закон об НПС позволяет операторам ЭДС устанавливать информационное и технологическое взаимодействие с операторами подвижной радиотелефонной связи на основании договора, условиями которого предусматривается передача оператором связи оператору ЭДС распоряжений клиентов (абонентов/пользователей) на увеличение остатка электронных денежных средств на основании договора между оператором связи и его клиентом (абонентом/пользователем).
Для целей составления и удостоверения распоряжений, передаваемых оператором связи, его клиенты (абоненты/пользователи) используют пользовательские устройства, подключенные к подвижной сети связи и идентифицируемые в ней посредством идентификационного модуля (далее – «sim-карта»), установленного в такое пользовательское устройство. Посредством sim-карты оператор связи также получает возможность идентифицировать абонента/пользователя в его сети подвижной радиотелефонной связи (пункт 3.2 статьи 2 Федерального закона от 07.07.2003 №126-ФЗ). Описанный в пункте 3.2 статьи 2 Федерального закона от 07.07.2003 №126-ФЗ функционал sim-карты достигается путем внесения (регистрации) сведений о sim-карте в центр коммутации сети электросвязи оператора связи, установки sim-карты в пользовательское устройство и активации sim-карты в автоматизированной системы расчетов оператора связи на основании заключенного с абонентом договора на оказание услуг связи. Таким образом, sim-карта как электронный носитель информации становится таковым с того момента, как только в отношении нее совершен описанный выше перечень действий.
К электронным носителям информации относят любые объекты материального мира, позволяющие записывать, стирать, хранить и изменять в электронном виде информацию, распознание которой возможно лишь с помощью специальных устройств, а в ряде случаев и дополнительной аутентификации со стороны информационной системы. При этом в целях статьи 187 Уголовного кодекса Российской Федерации состав преступления возникает в случае совершения определенных в диспозиции статьи действий с электронным носителем информации, предназначенным для неправомерного осуществления приема, выдачи, перевода денежных средств.
Следует отметить, что предназначение sim-карты, как электронного носителя информации – идентификация пользовательского устройства либо абонента/пользователя в сети электросвязи оператора связи. Каких-либо иных свойств либо возможностей sim-карта ее владельцу(абоненту/пользователю) не предоставляет. В том числе функционал sim-карты не позволяет создать какой-либо электронный документ (поручение/распоряжение), а равно удостоверить созданный электронных документ (поручение/распоряжение) с использованием каких-либо иных технических средств или способов. Указанные действия, как следует из положений Закона об НПС выполняются клиентами оператора ЭДС посредством выпускаемых им электронных средств платежа.
Вопрос.
Просим предоставить разъяснения по вопросу возможности признания sim-карты – электронным носителем информации, предназначенным для неправомерного осуществления приема, выдачи, перевода денежных средств, либо об условиях (совокупности условий), при выполнении которых sim-карта может быть признана предметом преступления, перечисленным в статье 187 Уголовного кодекса Российской Федерации.
Подробно
Описание ситуации.
Начиная с 2015 года в связи с внесенными Федеральным законом от 8 июня 2015 г. №153-ФЗ поправками уголовным законом учтены практически все известные технические способы и средства, которые могут быть использованы при совершении финансовых махинаций в рамках обычного хозяйственного оборота. В частности, согласно диспозиции статьи 187 Уголовного кодекса Российской Федерации к уголовно-наказуемым деяниям помимо изготовления или сбыта поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов, отнесены также «изготовление, приобретение, хранение, транспортировка в целях использования или сбыта электронных средств, электронных носителей информации, технических устройств, компьютерных программ, предназначенных для неправомерного осуществления приема, выдачи, перевода денежных средств».
Как следует из статьи 3 Федерального закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее – «Закон об НПС»), информационно-коммуникационные технологии, электронные носители информации, включая платежные карты и иные технические устройства могут быть использованы при выполнении клиентом оператора по переводу денежных средств посредством электронного средства платежа действий (составление, удостоверение и передача распоряжения), направленных на осуществление перевода денежных средств.
Закон об НПС позволяет операторам ЭДС устанавливать информационное и технологическое взаимодействие с операторами подвижной радиотелефонной связи на основании договора, условиями которого предусматривается передача оператором связи оператору ЭДС распоряжений клиентов (абонентов/пользователей) на увеличение остатка электронных денежных средств на основании договора между оператором связи и его клиентом (абонентом/пользователем).
Для целей составления и удостоверения распоряжений, передаваемых оператором связи, его клиенты (абоненты/пользователи) используют пользовательские устройства, подключенные к подвижной сети связи и идентифицируемые в ней посредством идентификационного модуля (далее – «sim-карта»), установленного в такое пользовательское устройство. Посредством sim-карты оператор связи также получает возможность идентифицировать абонента/пользователя в его сети подвижной радиотелефонной связи (пункт 3.2 статьи 2 Федерального закона от 07.07.2003 №126-ФЗ). Описанный в пункте 3.2 статьи 2 Федерального закона от 07.07.2003 №126-ФЗ функционал sim-карты достигается путем внесения (регистрации) сведений о sim-карте в центр коммутации сети электросвязи оператора связи, установки sim-карты в пользовательское устройство и активации sim-карты в автоматизированной системы расчетов оператора связи на основании заключенного с абонентом договора на оказание услуг связи. Таким образом, sim-карта как электронный носитель информации становится таковым с того момента, как только в отношении нее совершен описанный выше перечень действий.
К электронным носителям информации относят любые объекты материального мира, позволяющие записывать, стирать, хранить и изменять в электронном виде информацию, распознание которой возможно лишь с помощью специальных устройств, а в ряде случаев и дополнительной аутентификации со стороны информационной системы. При этом в целях статьи 187 Уголовного кодекса Российской Федерации состав преступления возникает в случае совершения определенных в диспозиции статьи действий с электронным носителем информации, предназначенным для неправомерного осуществления приема, выдачи, перевода денежных средств.
Следует отметить, что предназначение sim-карты, как электронного носителя информации – идентификация пользовательского устройства либо абонента/пользователя в сети электросвязи оператора связи. Каких-либо иных свойств либо возможностей sim-карта ее владельцу(абоненту/пользователю) не предоставляет. В том числе функционал sim-карты не позволяет создать какой-либо электронный документ (поручение/распоряжение), а равно удостоверить созданный электронных документ (поручение/распоряжение) с использованием каких-либо иных технических средств или способов. Указанные действия, как следует из положений Закона об НПС выполняются клиентами оператора ЭДС посредством выпускаемых им электронных средств платежа.
Вопрос.
Просим предоставить разъяснения по вопросу возможности признания sim-карты – электронным носителем информации, предназначенным для неправомерного осуществления приема, выдачи, перевода денежных средств, либо об условиях (совокупности условий), при выполнении которых sim-карта может быть признана предметом преступления, перечисленным в статье 187 Уголовного кодекса Российской Федерации.
07.08.2024
Вопрос:
Какими документами организации следует оформлять затраты на представительские мероприятия в целях их признания в составе расходов в налоговом учете?
Вправе ли Организация учесть в составе расходов стоимость буфетного обслуживания в рамках проводимой выставки?
Подробно
Какими документами организации следует оформлять затраты на представительские мероприятия в целях их признания в составе расходов в налоговом учете?
Вправе ли Организация учесть в составе расходов стоимость буфетного обслуживания в рамках проводимой выставки?
06.08.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
В связи с вступлением в силу Федерального закона от 06.04.2024 N 72-ФЗ "О внесении изменений в статью 1 Федерального закона "Об особенностях исполнения обязательств по кредитным договорам (договорам займа) лицами, призванными на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, лицами, принимающими участие в специальной военной операции, а также членами их семей и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" просим пояснить порядок бухгалтерского учета процентов, начисленных по кредитным договорам, заключенным с указанными лицами:
- в течение срока действия льготного периода (на основании части 18 статьи 2 Федерального закона от 07.10.2022 N 377-ФЗ);
- по окончании льготного периода.
Вопросы.
1. Каким образом следует отразить прекращение обязательств по уплате процентов, начисленных в течение льготного периода (на основании части 18.1 статьи 2 Федерального закона от 07.10.2022 N 377-ФЗ)?
2. Каким образом следует учитывать в бухгалтерском учете сумму в размере 50 процентов недополученного дохода, подлежащую возмещению в порядке, установленном Правительством РФ в соответствии с п. 5 Федерального закона от 06.04.2024 N 72-ФЗ?
3. Какова должна быть дата признания возникающих доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете?
Подробно
Описание ситуации.
В связи с вступлением в силу Федерального закона от 06.04.2024 N 72-ФЗ "О внесении изменений в статью 1 Федерального закона "Об особенностях исполнения обязательств по кредитным договорам (договорам займа) лицами, призванными на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, лицами, принимающими участие в специальной военной операции, а также членами их семей и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" просим пояснить порядок бухгалтерского учета процентов, начисленных по кредитным договорам, заключенным с указанными лицами:
- в течение срока действия льготного периода (на основании части 18 статьи 2 Федерального закона от 07.10.2022 N 377-ФЗ);
- по окончании льготного периода.
Вопросы.
1. Каким образом следует отразить прекращение обязательств по уплате процентов, начисленных в течение льготного периода (на основании части 18.1 статьи 2 Федерального закона от 07.10.2022 N 377-ФЗ)?
2. Каким образом следует учитывать в бухгалтерском учете сумму в размере 50 процентов недополученного дохода, подлежащую возмещению в порядке, установленном Правительством РФ в соответствии с п. 5 Федерального закона от 06.04.2024 N 72-ФЗ?
3. Какова должна быть дата признания возникающих доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете?
05.08.2024
Вопрос:
Какими документами подтвердить обоснованность расходов на сотрудника на оплату такси в случае его направления в командировку?
Вправе ли Организация учесть в составе расходов стоимости ж/д билетов, если одному сотруднику выкупается целое купе?
Подробно
Какими документами подтвердить обоснованность расходов на сотрудника на оплату такси в случае его направления в командировку?
Вправе ли Организация учесть в составе расходов стоимости ж/д билетов, если одному сотруднику выкупается целое купе?
05.08.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк выдал кредит в сумме 5 млн. рублей, в качестве обеспечения по договору залога передано оборудование на сумму 3 млн. рублей (далее - предмет залога).
Решением суда в пользу Банка взыскана задолженность и обращено взыскание на предмет залога, путем реализации с торгов. Согласно акту о наложении ареста (описи) предмет залога был передан на ответственное хранение судебным приставам Федеральной службы судебных приставов России (далее-ФССП). Однако, часть предмета залога была утеряна.
Банк обратился с иском к Российской Федерации в лице ФССП и Федерального агентства по управлению госимуществом о взыскании убытков, в результате чего в пользу Банка присуждено возмещение убытков по утерянной части предмета залога в размере 2 млн. руб.
Вопросы.
1. Сумма присужденного возмещения по утерянной части предмета залога в размере 2 млн руб. должна быть:
направлена на погашение задолженности по кредитному договору:
- госпошлины за подачу искового заявления к заемщику 20 тыс. руб.
- просроченных процентов по кредиту;
- просроченного основного долга
или
отражена как самостоятельный вид дохода Банка – присужденное возмещение убытков? По какому символу ОФР? В этом случае задолженность по кредитному договору остается без изменений?
2. Следует ли уменьшить стоимость предмета залога в бухгалтерском учете на сумму присужденного возмещения 2 млн. руб. (первоначально, на внебалансовом счете № 91312 отражены 3 млн. руб.)? Если, да, то какой датой: вступления в силу решения суда или после получения суммы возмещения убытков на к/счет Банка?
Подробно
Описание ситуации.
Банк выдал кредит в сумме 5 млн. рублей, в качестве обеспечения по договору залога передано оборудование на сумму 3 млн. рублей (далее - предмет залога).
Решением суда в пользу Банка взыскана задолженность и обращено взыскание на предмет залога, путем реализации с торгов. Согласно акту о наложении ареста (описи) предмет залога был передан на ответственное хранение судебным приставам Федеральной службы судебных приставов России (далее-ФССП). Однако, часть предмета залога была утеряна.
Банк обратился с иском к Российской Федерации в лице ФССП и Федерального агентства по управлению госимуществом о взыскании убытков, в результате чего в пользу Банка присуждено возмещение убытков по утерянной части предмета залога в размере 2 млн. руб.
Вопросы.
1. Сумма присужденного возмещения по утерянной части предмета залога в размере 2 млн руб. должна быть:
направлена на погашение задолженности по кредитному договору:
- госпошлины за подачу искового заявления к заемщику 20 тыс. руб.
- просроченных процентов по кредиту;
- просроченного основного долга
или
отражена как самостоятельный вид дохода Банка – присужденное возмещение убытков? По какому символу ОФР? В этом случае задолженность по кредитному договору остается без изменений?
2. Следует ли уменьшить стоимость предмета залога в бухгалтерском учете на сумму присужденного возмещения 2 млн. руб. (первоначально, на внебалансовом счете № 91312 отражены 3 млн. руб.)? Если, да, то какой датой: вступления в силу решения суда или после получения суммы возмещения убытков на к/счет Банка?
01.08.2024
Вопрос:
1. Согласно порядку заполнения таблицы 12.1. Указания Банка России от 07.08.2017 N 4482-У (ред. от 11.01.2024) "О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом" указываются суммы выплаченного вознаграждения. Правильно ли понимает банк, что в таблице указывается сумма вознаграждения, выплаченная сотруднику после удержания налога на доходы физических лиц?
Применим ли данный подход к таблицам 12.2., 12.3.?
2. Согласно п.6.5. Указания Банка России от 07.08.2017 N 4482-У (ред. от 11.01.2024) "О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом" в графе 4 таблицы 12.2. кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается сумма гарантированных выплат, произведенных за отчетный год. В целях настоящего Указания к гарантированным выплатам относятся непостоянные, то есть установленные на определенный период, стимулирующие выплаты работникам, не зависящие от результатов их работы.
Какие выплаты могут быть отнесены к гарантированным в целях 4482-У? Могут ли быть отнесены к гарантированным выплатам следующие выплаты:
стимулирующая выплата за добросовестное исполнение обязанностей;
нефиксированная часть заработной платы, устанавливаемая в целях исполнения Инструкции Банка России 154-И.
выплата за стаж работы;
выплата за исполнение обязанностей;
доплата за увеличение объема работ;
оплата работы в выходной (праздничный день)?
Подробно
1. Согласно порядку заполнения таблицы 12.1. Указания Банка России от 07.08.2017 N 4482-У (ред. от 11.01.2024) "О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом" указываются суммы выплаченного вознаграждения. Правильно ли понимает банк, что в таблице указывается сумма вознаграждения, выплаченная сотруднику после удержания налога на доходы физических лиц?
Применим ли данный подход к таблицам 12.2., 12.3.?
2. Согласно п.6.5. Указания Банка России от 07.08.2017 N 4482-У (ред. от 11.01.2024) "О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом" в графе 4 таблицы 12.2. кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается сумма гарантированных выплат, произведенных за отчетный год. В целях настоящего Указания к гарантированным выплатам относятся непостоянные, то есть установленные на определенный период, стимулирующие выплаты работникам, не зависящие от результатов их работы.
Какие выплаты могут быть отнесены к гарантированным в целях 4482-У? Могут ли быть отнесены к гарантированным выплатам следующие выплаты:
стимулирующая выплата за добросовестное исполнение обязанностей;
нефиксированная часть заработной платы, устанавливаемая в целях исполнения Инструкции Банка России 154-И.
выплата за стаж работы;
выплата за исполнение обязанностей;
доплата за увеличение объема работ;
оплата работы в выходной (праздничный день)?
31.07.2024
Вопрос:
Сотрудники организации в командировках пользуются услугами такси. Имеют место случаи, когда услуги такси оказывают самозанятые.
Каким образом могут быть подтверждены расходы на услуги такси, оказанные самозанятыми, будет ли являться документальным подтверждением чек, выдаваемый самозанятым?
Подробно
Сотрудники организации в командировках пользуются услугами такси. Имеют место случаи, когда услуги такси оказывают самозанятые.
Каким образом могут быть подтверждены расходы на услуги такси, оказанные самозанятыми, будет ли являться документальным подтверждением чек, выдаваемый самозанятым?
30.07.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк арендует помещения для расположения ВСП и платежных терминалов. В связи с наличием в договорах аренды, условий об обязанности Банка-Арендатора заключить договор страхования имущества (застраховать площадь, арендуемую под ВСП/ платежные терминалы/банкоматы), Банк оплачивает полис страхования гражданской ответственности.
Вопрос
Вправе ли Банк относить данный вид расходов по страхованию на затраты, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль?
Подробно
Описание ситуации.
Банк арендует помещения для расположения ВСП и платежных терминалов. В связи с наличием в договорах аренды, условий об обязанности Банка-Арендатора заключить договор страхования имущества (застраховать площадь, арендуемую под ВСП/ платежные терминалы/банкоматы), Банк оплачивает полис страхования гражданской ответственности.
Вопрос
Вправе ли Банк относить данный вид расходов по страхованию на затраты, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль?
29.07.2024
Вопрос:
Между двумя российскими организациями заключен опцион на приобретение долей в ООО.
Опционом предусмотрена уплаты опционной премии.
Кроме того, условиями опциона предусмотрена возможность одностороннего отказа от заключения договора купли-продажи доли в ООО при условии уплаты денежной компенсации.
Облагается ли такая компенсация НДС и налоговом на прибыль?
Подробно
Между двумя российскими организациями заключен опцион на приобретение долей в ООО.
Опционом предусмотрена уплаты опционной премии.
Кроме того, условиями опциона предусмотрена возможность одностороннего отказа от заключения договора купли-продажи доли в ООО при условии уплаты денежной компенсации.
Облагается ли такая компенсация НДС и налоговом на прибыль?
29.07.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
У Компании (российский брокер) есть иностранный субброкер, через которого производятся сделки с ценными бумагами. Кроме сделок, есть ещё списание комиссий субброкера, которые либо возмещаются с клиентов, либо относятся на расходы компании.
Вопросы.
Какие-либо операции у субброкера, которому мы производим первично вывод денежных средств клиентов, а затем уже осуществляем операции, должны ли иметь отражение в декларации «Налоговый расчёт о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов»?
Если отражать в разделе 4, как не облагаемые услуги, то в какой части? Может только в той части, которая является нашими расходами, но все комиссионные являются доходом иностранного субброкера.
Подробно
Описание ситуации.
У Компании (российский брокер) есть иностранный субброкер, через которого производятся сделки с ценными бумагами. Кроме сделок, есть ещё списание комиссий субброкера, которые либо возмещаются с клиентов, либо относятся на расходы компании.
Вопросы.
Какие-либо операции у субброкера, которому мы производим первично вывод денежных средств клиентов, а затем уже осуществляем операции, должны ли иметь отражение в декларации «Налоговый расчёт о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов»?
Если отражать в разделе 4, как не облагаемые услуги, то в какой части? Может только в той части, которая является нашими расходами, но все комиссионные являются доходом иностранного субброкера.
26.07.2024
Вопрос:
Организация организует мероприятия (шоу), в которых физические лица могут получить денежный приз.
Какой порядок налогообложения НДФЛ суммы дохода, полученного физическим лицом?
Подробно
Организация организует мероприятия (шоу), в которых физические лица могут получить денежный приз.
Какой порядок налогообложения НДФЛ суммы дохода, полученного физическим лицом?
25.07.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк принимает решение о списании с учёта ОС по причине поломки по акту ОС – 4 .
Вопрос.
Может ли Банк признать единовременно в расходах на дату Акта недосписанную амортизацию, при отсутствии расходов на утилизацию и вывоз мусора.
Подробно
Описание ситуации.
Банк принимает решение о списании с учёта ОС по причине поломки по акту ОС – 4 .
Вопрос.
Может ли Банк признать единовременно в расходах на дату Акта недосписанную амортизацию, при отсутствии расходов на утилизацию и вывоз мусора.
24.07.2024
Вопрос:
Организация периодически продает возвратные отходы. На момент возникновения отходов цена их продажи достоверно не известна.
Вправе ли Организация для целей налогового учета оценивать возвратные отходы по рыночной цене (цене возможной реализации)?
При последующей продаже отходов возникнет ли у Организации необходимость корректировать прошлые периоды?
Подробно
Организация периодически продает возвратные отходы. На момент возникновения отходов цена их продажи достоверно не известна.
Вправе ли Организация для целей налогового учета оценивать возвратные отходы по рыночной цене (цене возможной реализации)?
При последующей продаже отходов возникнет ли у Организации необходимость корректировать прошлые периоды?
23.07.2024
Вопрос:
Какие операции банк обязан отразить в отчете по форме 0409701 «Отчет об операциях на валютных и денежных рынках», в частности, будут ли входить в этот отчет конверсия при бивалютных переводах, конверсия по заявкам клиентов?
Подробно
Какие операции банк обязан отразить в отчете по форме 0409701 «Отчет об операциях на валютных и денежных рынках», в частности, будут ли входить в этот отчет конверсия при бивалютных переводах, конверсия по заявкам клиентов?