Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций13.12.2024
Вопрос:
Организацией была представлена отчетность в органы статистики.
По электронной почте было получено уведомления от органов статистики о допущенных ошибках в представленной отчетности в виде следующих файлов:
- документ в формате ПДФ, подписанный электронной подписью;
- документ в формате ПДФ, являющийся отображением электронного документа, подписанного электронной подписью;
- файл с усиленной квалифицированной электронной подписью;
- памятка для проверки наличия электронной подписи на документы на сайте «Госуслуг».
Является ли такой порядок уведомления законным?
Подробно
Организацией была представлена отчетность в органы статистики.
По электронной почте было получено уведомления от органов статистики о допущенных ошибках в представленной отчетности в виде следующих файлов:
- документ в формате ПДФ, подписанный электронной подписью;
- документ в формате ПДФ, являющийся отображением электронного документа, подписанного электронной подписью;
- файл с усиленной квалифицированной электронной подписью;
- памятка для проверки наличия электронной подписи на документы на сайте «Госуслуг».
Является ли такой порядок уведомления законным?
12.12.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк выплачивает физическому лицу-наследнику заработную плату и пособие по временной нетрудоспособности умершего сотрудника.
Выплата делается на основании свидетельства о праве на наследство.
Вопрос.
Просим проконсультировать, какой код вида дохода необходимо указать в платежном поручении.
Подробно
Описание ситуации.
Банк выплачивает физическому лицу-наследнику заработную плату и пособие по временной нетрудоспособности умершего сотрудника.
Выплата делается на основании свидетельства о праве на наследство.
Вопрос.
Просим проконсультировать, какой код вида дохода необходимо указать в платежном поручении.
11.12.2024
Вопрос:
В связи с изменениями от 01.01.2025 года, просьба дать следующие разъяснения о порядке признания в составе расходов затрат на приобретение ПО:
Правильно ли мы понимаем, что при покупке (адаптации, модификации) отечественного ПО, входящего в реестр российского ПО организация имеет право учесть в расходах в налоговом учете сумму по первичным документам (фактические затраты) в двойном размере?
К услугам тех. поддержки указанная норма не применяется?
Какими документами необходимо подкрепить операции?
Нужно ли уведомлять налоговый орган о наличии подобных операций и когда?
При согласии Лицензиара, Организация имеет право по сублицензионному соглашению также передать такое право покупателю?
Будет ли возникать постоянная разница между БУ и НУ в связи с тем, что сумма расходов на приобретение ПО в НУ будет в 2 раза больше, чем в БУ?
Подробно
В связи с изменениями от 01.01.2025 года, просьба дать следующие разъяснения о порядке признания в составе расходов затрат на приобретение ПО:
Правильно ли мы понимаем, что при покупке (адаптации, модификации) отечественного ПО, входящего в реестр российского ПО организация имеет право учесть в расходах в налоговом учете сумму по первичным документам (фактические затраты) в двойном размере?
К услугам тех. поддержки указанная норма не применяется?
Какими документами необходимо подкрепить операции?
Нужно ли уведомлять налоговый орган о наличии подобных операций и когда?
При согласии Лицензиара, Организация имеет право по сублицензионному соглашению также передать такое право покупателю?
Будет ли возникать постоянная разница между БУ и НУ в связи с тем, что сумма расходов на приобретение ПО в НУ будет в 2 раза больше, чем в БУ?
10.12.2024
Вопрос:
О Общества есть совет директоров и Ревизионная комиссия.
Облагаются ли выплаты членам совета директоров и ревизионной комиссии НДФЛ, страховыми взносами?
Включаются ли выплаты в состав расходов по налогу на прибыль?
Какую отчетность нужно подавать о выплатах членам совета директоров и ревизионной комиссии, и нужно ли подавать отчетность, если выплаты не осуществляются?
Если принимается решение о досрочном прекращении полномочий членов совета директоров (например, 1 ноября 2024 года) и избрании новых членов, нужно ли подавать сведения об этом в СФР?
Подробно
О Общества есть совет директоров и Ревизионная комиссия.
Облагаются ли выплаты членам совета директоров и ревизионной комиссии НДФЛ, страховыми взносами?
Включаются ли выплаты в состав расходов по налогу на прибыль?
Какую отчетность нужно подавать о выплатах членам совета директоров и ревизионной комиссии, и нужно ли подавать отчетность, если выплаты не осуществляются?
Если принимается решение о досрочном прекращении полномочий членов совета директоров (например, 1 ноября 2024 года) и избрании новых членов, нужно ли подавать сведения об этом в СФР?
09.12.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк выплачивает проценты по депозитному договору юр.лицу – налоговому резиденту Объединенных Арабских эмиратов.
Согласно п. 1 ст. 5 «Проценты, возникающие в Договаривающемся государстве и выплачиваемые другому Договаривающемуся государству или его финансовым и инвестиционным учреждениям, облагаются налогом только в этом другом Договаривающемся государстве.» (Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Объединенных Арабских Эмиратов о налогообложении дохода от инвестиций Договаривающихся государств и их финансовых и инвестиционных учреждений (заключено в г. Абу-Даби 07.12.2011)).
Указанное выше юр.лицо не подпадает под понятие "договаривающееся государство или его финансовые и инвестиционные учреждения" в целях применения пп. "ii" п. 1 ст. 2 Соглашения между Российской Федерацией и Объединенными Арабскими Эмиратами и Банк удерживает налог при выплате дохода данному юр.лицу в размере 20 %.
В строках 060 и 070 подраздела 3.1. налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов указывается дата и номер документа, подтверждающего постоянное местонахождение (резидентство) организации в иностранном государстве.
Невозможно оставить эти строки пустыми (в связи с отсутствием такого документа согласно п. 60 Приказа ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@), т.к. при проверке контрольных соотношений при выгрузке и сохранении документа выдает сообщение:
Подраздел 3.1. Страница 2: не задана дата документа, подтверждающего постоянное местонахождение (резидентство) в иностранном государстве получателя дохода
Вопросы.
Какой документ в данном случае будет являться документом, подтверждающим резидентство организации в иностранном государстве, если в данном случае на указанные доходы не распространяется Соглашение между Российской Федерацией и Объединенными Арабскими Эмиратами?
Какой орган должен выдать указанный документ?
Достаточно ли в данном случае документов о регистрации указанного юр лица в ОАЭ, информации с общедоступных сайтов о регистрации иностранных организаций или косвенных подтверждений, например указание номера и даты свидетельства о постановке на учет по уплате налога на добавленную стоимость на территории ОАЭ?
Подробно
Описание ситуации.
Банк выплачивает проценты по депозитному договору юр.лицу – налоговому резиденту Объединенных Арабских эмиратов.
Согласно п. 1 ст. 5 «Проценты, возникающие в Договаривающемся государстве и выплачиваемые другому Договаривающемуся государству или его финансовым и инвестиционным учреждениям, облагаются налогом только в этом другом Договаривающемся государстве.» (Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Объединенных Арабских Эмиратов о налогообложении дохода от инвестиций Договаривающихся государств и их финансовых и инвестиционных учреждений (заключено в г. Абу-Даби 07.12.2011)).
Указанное выше юр.лицо не подпадает под понятие "договаривающееся государство или его финансовые и инвестиционные учреждения" в целях применения пп. "ii" п. 1 ст. 2 Соглашения между Российской Федерацией и Объединенными Арабскими Эмиратами и Банк удерживает налог при выплате дохода данному юр.лицу в размере 20 %.
В строках 060 и 070 подраздела 3.1. налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов указывается дата и номер документа, подтверждающего постоянное местонахождение (резидентство) организации в иностранном государстве.
Невозможно оставить эти строки пустыми (в связи с отсутствием такого документа согласно п. 60 Приказа ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@), т.к. при проверке контрольных соотношений при выгрузке и сохранении документа выдает сообщение:
Подраздел 3.1. Страница 2: не задана дата документа, подтверждающего постоянное местонахождение (резидентство) в иностранном государстве получателя дохода
Вопросы.
Какой документ в данном случае будет являться документом, подтверждающим резидентство организации в иностранном государстве, если в данном случае на указанные доходы не распространяется Соглашение между Российской Федерацией и Объединенными Арабскими Эмиратами?
Какой орган должен выдать указанный документ?
Достаточно ли в данном случае документов о регистрации указанного юр лица в ОАЭ, информации с общедоступных сайтов о регистрации иностранных организаций или косвенных подтверждений, например указание номера и даты свидетельства о постановке на учет по уплате налога на добавленную стоимость на территории ОАЭ?
06.12.2024
Вопрос:
В рамках судебного разбирательства было установлено незаконное использования товарного знака, принадлежащего Организации. В пользу Организации судом балы присуждена выплата компенсации.
Облагается ли указанная компенсация НДС?
Подробно
В рамках судебного разбирательства было установлено незаконное использования товарного знака, принадлежащего Организации. В пользу Организации судом балы присуждена выплата компенсации.
Облагается ли указанная компенсация НДС?
05.12.2024
Вопрос:
Как заполнить уточненную декларацию по НДС для исправления ошибки в разделе 2 декларации - сумма налога, подлежащая уплате налоговым агентом за иностранного поставщика, в двух случаях:
1) в первоначальную декларацию уже был включен лист в отношении данного иностранного поставщика, но требуется исправить сумму налога по строке 060 Раздела 2 декларации;
2) нужно заполнить лист Раздела 2 в отношении данного иностранного поставщика, по которому в первоначальной декларации информация отсутствует.
Правильно ли мы понимаем, что на основании п. 6 ст. 81 НК РФ в уточненную декларацию не нужно включать листы Раздела 2 в отношении остальных налогоплательщиков, предоставленные ранее, в которые не требуется вносить изменения? Абзац 2 п. 6 ст. 81 НК РФ: «..Уточненный расчет, представляемый налоговым агентом в налоговый орган, за исключением расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период, должен содержать данные в отношении только тех налогоплательщиков, в отношении которых обнаружены факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению или завышению суммы налога...».
Подробно
Как заполнить уточненную декларацию по НДС для исправления ошибки в разделе 2 декларации - сумма налога, подлежащая уплате налоговым агентом за иностранного поставщика, в двух случаях:
1) в первоначальную декларацию уже был включен лист в отношении данного иностранного поставщика, но требуется исправить сумму налога по строке 060 Раздела 2 декларации;
2) нужно заполнить лист Раздела 2 в отношении данного иностранного поставщика, по которому в первоначальной декларации информация отсутствует.
Правильно ли мы понимаем, что на основании п. 6 ст. 81 НК РФ в уточненную декларацию не нужно включать листы Раздела 2 в отношении остальных налогоплательщиков, предоставленные ранее, в которые не требуется вносить изменения? Абзац 2 п. 6 ст. 81 НК РФ: «..Уточненный расчет, представляемый налоговым агентом в налоговый орган, за исключением расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период, должен содержать данные в отношении только тех налогоплательщиков, в отношении которых обнаружены факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению или завышению суммы налога...».
04.12.2024
Вопрос:
Организация планирует приобрести имущество у физического лица.
Должна ли сделка оформляться в письменной форме?
Возникнут ли у Организации обязанности по удержанию и уплате НДФЛ, а также по уплате страховых взносов?
Подробно
Организация планирует приобрести имущество у физического лица.
Должна ли сделка оформляться в письменной форме?
Возникнут ли у Организации обязанности по удержанию и уплате НДФЛ, а также по уплате страховых взносов?
02.12.2024
Вопрос:
Организацией заключен агентский договор, в рамках которого агент по поручению Организации перечисляет денежные средства в адрес иностранных поставщиков.
Вправе ли Организация отражать указанную комиссию в составе прочих расходов в БУ и в составе внереализационных расходов в НУ по аналогии с банковской комиссией?
Подробно
Организацией заключен агентский договор, в рамках которого агент по поручению Организации перечисляет денежные средства в адрес иностранных поставщиков.
Вправе ли Организация отражать указанную комиссию в составе прочих расходов в БУ и в составе внереализационных расходов в НУ по аналогии с банковской комиссией?
02.12.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно п. 1.9 Приложения 3 к Положению Банка России от 11 мая 2021 г. N 758-П О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ КРЕДИТНОЙ ИСТОРИИ "В случае если с даты, указанной по показателю "Дата расчета" Блоков 17 - 19 Показателей КИ ЮЛ (Сведения о задолженности, Сведения о срочной задолженности, Сведения о просроченной задолженности), прошло 30 календарных дней и не наступило ни одно из событий 2.5, 2.10, 2.11 раздела 5 настоящего приложения (Обязательство субъекта прекратилось, Источник прекратил передачу информации по обязательству, Права по обязательству полностью перешли к другому лицу), источник обязан сформировать и передать в бюро группу блоков показателей, соответствующую событию 2.3 раздела 5 настоящего приложения (Изменение задолженности, в том числе ввиду исполнения обязательства, наступили ответственность поручителя или обязательство принципала возместить выплаченную сумму).
Вопрос.
Должны мы передавать эту информации в случае кредитных линий, по которым не было выдачи кредитных траншей?
Подробно
Описание ситуации.
Согласно п. 1.9 Приложения 3 к Положению Банка России от 11 мая 2021 г. N 758-П О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ КРЕДИТНОЙ ИСТОРИИ "В случае если с даты, указанной по показателю "Дата расчета" Блоков 17 - 19 Показателей КИ ЮЛ (Сведения о задолженности, Сведения о срочной задолженности, Сведения о просроченной задолженности), прошло 30 календарных дней и не наступило ни одно из событий 2.5, 2.10, 2.11 раздела 5 настоящего приложения (Обязательство субъекта прекратилось, Источник прекратил передачу информации по обязательству, Права по обязательству полностью перешли к другому лицу), источник обязан сформировать и передать в бюро группу блоков показателей, соответствующую событию 2.3 раздела 5 настоящего приложения (Изменение задолженности, в том числе ввиду исполнения обязательства, наступили ответственность поручителя или обязательство принципала возместить выплаченную сумму).
Вопрос.
Должны мы передавать эту информации в случае кредитных линий, по которым не было выдачи кредитных траншей?
29.11.2024
Вопрос:
На балансе ООО имеются неликвидные ТМЦ, приобретенные более 1,5 лет назад.
Какие могут возникнуть налоговые риски при продаже ТМЦ с убытком взаимозависимому лицу?
Подробно
На балансе ООО имеются неликвидные ТМЦ, приобретенные более 1,5 лет назад.
Какие могут возникнуть налоговые риски при продаже ТМЦ с убытком взаимозависимому лицу?
27.11.2024
Вопрос:
Вправе ли Организация при получении предоплаты и при отгрузке товара применить разные ККТ, находящиеся в разных подразделениях?
Подробно
Вправе ли Организация при получении предоплаты и при отгрузке товара применить разные ККТ, находящиеся в разных подразделениях?
25.11.2024
Вопрос:
Как определить место реализации судна в целях исчисления НДС?
Какими документами подтвердить?
Подробно
Как определить место реализации судна в целях исчисления НДС?
Какими документами подтвердить?
25.11.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Банком (Заемщиком) заключен Договор о предоставлении субординированного кредита от ХХ.ХХ.2020г. (далее по тексту – Договор).
В соответствии с условиями Договора:
- Кредитор обязуется предоставить Заемщику субординированный кредит в размере ХХХ миллионов долл. США для включения в состав источников дополнительного капитала Заемщика (пункты 1.1, 1.2);
- срок предоставления кредита – 10 лет (пункт 1.3);
- возврат основной суммы кредита и уплата процентов за последний период его использования осуществляется Заемщиком единовременно в день окончания срока, указанного в пункте 1.3 Договора (пункт 2.3);
- Кредитор обязуется не требовать возврата кредита или его части ранее окончания срока, предусмотренного пунктами 1.3 и 6.2 Договора, а также досрочной уплаты процентов и расторжения Договора (подпункт 3.2.2 пункта 3.2);
- Заемщик имеет право досрочно возвратить кредит (его часть), но не ранее чем через 5 лет с даты включения субординированного кредита в состав источников дополнительного капитала Заемщика в соответствии с подпунктом 3.1.8.4 пункта 3 Положения № 646-П (подпункт 3.3.2 пункта 3.3);
- Заемщик имеет право досрочно погасить долг по Договору только по инициативе Заемщика и только в случае, если после заключения Договора в нормативные правовые акты Российской Федерации внесены изменения, существо ухудшающие условия Договора для сторон Договора (подпункт 3.3.3 пункта 3.3);
- досрочное погашение долга Заемщиком, предусмотренное подпунктами 3.3.2 и 3.3.3 пункта 3 Договора, осуществляется только после получения согласия Банка России, оформленного в письменном виде в произвольной форме (пункт 3.4);
- срок предоставления кредита, предусмотренный пунктом 1.3 Договора, исчисляется со следующего календарного дня после даты поступления денежных средств на счет Заемщика, указанный в пункте 8 Договора (пункт 6.2);
- без согласования с Банком России, оформленного в письменном виде в произвольной форме, невозможны (пункт 7.4):
досрочный возврат кредита или его части, а также досрочная уплата процентов за пользование кредитом (подпункт 7.4.1);
внесение изменений в Договор (подпункт 7.4.2);
досрочное расторжение Договора (подпункт 7.4.3)
досрочное прекращение обязательств по Договору (подпункт 7.4.4).
Вопрос.
Согласно условиям договора о предоставлении Субординированного кредита, п.3.3.2 пункта 3.3, правильно ли Банк понимает, что строки 14, 15, 16 заполняются следующим образом:
114 Наличие права досрочного выкупа (погашения) инструмента, согласованного c Банком России да
115 Первоначальная дата (даты) возможной реализации права досрочного выкупа (погашения) инструмента, условия реализации такого права и сумма выкупа (погашения) Досрочный возврат кредита (его часть), но не ранее чем через 5 лет с даты включения субординированного кредита в состав источников дополнительного капитала Заёмщика в соответствии с подпунктом 3.1.8.4 пункта 3 Положения Банка России от 04.07.2018 № 646-П
116 Последующая дата (даты) реализации права досрочного выкупа (погашения) инструмента не ранее чем через 5 лет с даты включения субординированного кредита в состав источников дополнительного капитала Заёмщика в соответствии с подпунктом 3.1.8.4 пункта 3 Положения Банка России от 04.07.2018 № 646-П
Либо, в строке 14 «Наличие права досрочного выкупа (погашения) инструмента, согласованного c Банком России» ставим значение «Да» в том случае, если у Банка есть отдельное письмо от Банка России о согласовании досрочного выкупа?
Подробно
Описание ситуации.
Банком (Заемщиком) заключен Договор о предоставлении субординированного кредита от ХХ.ХХ.2020г. (далее по тексту – Договор).
В соответствии с условиями Договора:
- Кредитор обязуется предоставить Заемщику субординированный кредит в размере ХХХ миллионов долл. США для включения в состав источников дополнительного капитала Заемщика (пункты 1.1, 1.2);
- срок предоставления кредита – 10 лет (пункт 1.3);
- возврат основной суммы кредита и уплата процентов за последний период его использования осуществляется Заемщиком единовременно в день окончания срока, указанного в пункте 1.3 Договора (пункт 2.3);
- Кредитор обязуется не требовать возврата кредита или его части ранее окончания срока, предусмотренного пунктами 1.3 и 6.2 Договора, а также досрочной уплаты процентов и расторжения Договора (подпункт 3.2.2 пункта 3.2);
- Заемщик имеет право досрочно возвратить кредит (его часть), но не ранее чем через 5 лет с даты включения субординированного кредита в состав источников дополнительного капитала Заемщика в соответствии с подпунктом 3.1.8.4 пункта 3 Положения № 646-П (подпункт 3.3.2 пункта 3.3);
- Заемщик имеет право досрочно погасить долг по Договору только по инициативе Заемщика и только в случае, если после заключения Договора в нормативные правовые акты Российской Федерации внесены изменения, существо ухудшающие условия Договора для сторон Договора (подпункт 3.3.3 пункта 3.3);
- досрочное погашение долга Заемщиком, предусмотренное подпунктами 3.3.2 и 3.3.3 пункта 3 Договора, осуществляется только после получения согласия Банка России, оформленного в письменном виде в произвольной форме (пункт 3.4);
- срок предоставления кредита, предусмотренный пунктом 1.3 Договора, исчисляется со следующего календарного дня после даты поступления денежных средств на счет Заемщика, указанный в пункте 8 Договора (пункт 6.2);
- без согласования с Банком России, оформленного в письменном виде в произвольной форме, невозможны (пункт 7.4):
досрочный возврат кредита или его части, а также досрочная уплата процентов за пользование кредитом (подпункт 7.4.1);
внесение изменений в Договор (подпункт 7.4.2);
досрочное расторжение Договора (подпункт 7.4.3)
досрочное прекращение обязательств по Договору (подпункт 7.4.4).
Вопрос.
Согласно условиям договора о предоставлении Субординированного кредита, п.3.3.2 пункта 3.3, правильно ли Банк понимает, что строки 14, 15, 16 заполняются следующим образом:
114 Наличие права досрочного выкупа (погашения) инструмента, согласованного c Банком России да
115 Первоначальная дата (даты) возможной реализации права досрочного выкупа (погашения) инструмента, условия реализации такого права и сумма выкупа (погашения) Досрочный возврат кредита (его часть), но не ранее чем через 5 лет с даты включения субординированного кредита в состав источников дополнительного капитала Заёмщика в соответствии с подпунктом 3.1.8.4 пункта 3 Положения Банка России от 04.07.2018 № 646-П
116 Последующая дата (даты) реализации права досрочного выкупа (погашения) инструмента не ранее чем через 5 лет с даты включения субординированного кредита в состав источников дополнительного капитала Заёмщика в соответствии с подпунктом 3.1.8.4 пункта 3 Положения Банка России от 04.07.2018 № 646-П
Либо, в строке 14 «Наличие права досрочного выкупа (погашения) инструмента, согласованного c Банком России» ставим значение «Да» в том случае, если у Банка есть отдельное письмо от Банка России о согласовании досрочного выкупа?
22.11.2024
Вопрос:
Организацией в рамках досудебной претензии при выплате денежных средств физическому лицу был ошибочно выставлен кассовый чек.
Нужно ли исправлять эти чеки обратной операцией или их можно оставить?
Подробно
Организацией в рамках досудебной претензии при выплате денежных средств физическому лицу был ошибочно выставлен кассовый чек.
Нужно ли исправлять эти чеки обратной операцией или их можно оставить?
21.11.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
В Банке закрывается структурное подразделение 28.12.2024. В связи с этим 28.10.2024 сотрудников уведомят об увольнении по сокращению.
Срок выплаты заработной платы за декабрь 2024 на основании Приказа по Банку обычно переносится на 25.12.2024.
Вопрос.
Правомерно ли Банку произвести окончательные расчеты с сотрудниками закрывающегося подразделения не 28.12.2024 (последний рабочий день), а в день выплаты заработной платы 25.12.2024?
Подробно
Описание ситуации.
В Банке закрывается структурное подразделение 28.12.2024. В связи с этим 28.10.2024 сотрудников уведомят об увольнении по сокращению.
Срок выплаты заработной платы за декабрь 2024 на основании Приказа по Банку обычно переносится на 25.12.2024.
Вопрос.
Правомерно ли Банку произвести окончательные расчеты с сотрудниками закрывающегося подразделения не 28.12.2024 (последний рабочий день), а в день выплаты заработной платы 25.12.2024?
20.11.2024
Вопрос:
Организация выполняет работы с использованием собственных материалов.
В первичном документе и в кассовом чеке планирует указать перечень материалов, с использованием которых были выполнены работы.
Заказчику будет предоставлена скидка.
В случае предоставления скидки как правильно должен быть оформлен кассовый чек?
Может ли Организация применить скидку только к общей стоимости работ? Или Организация обязана с учетом скидки показать и стоимость материалов, руководствуясь положениями абзаца 9 п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ?
Подробно
Организация выполняет работы с использованием собственных материалов.
В первичном документе и в кассовом чеке планирует указать перечень материалов, с использованием которых были выполнены работы.
Заказчику будет предоставлена скидка.
В случае предоставления скидки как правильно должен быть оформлен кассовый чек?
Может ли Организация применить скидку только к общей стоимости работ? Или Организация обязана с учетом скидки показать и стоимость материалов, руководствуясь положениями абзаца 9 п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ?
19.11.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк на бирже ММВБ заключает контракты на покупку золота GLDRUB_TOM, которые предусматривают расчеты на следующий рабочий день.
Вопросы.
1. Возникают ли в налоговом учете Банка доходы (расходы) до момента исполнения сделки, в том числе в части переоценки требований (обязательств) выраженных в драгоценных металлах, установленных нормативными актами Центрального Банка РФ?
2. Правильно ли Банк понимает, что сделки с драгоценными металлами в целях налогового учета следует квалифицировать в качестве сделок покупки - продажи драгоценных металлов с отсрочкой исполнения?
Подробно
Описание ситуации.
Банк на бирже ММВБ заключает контракты на покупку золота GLDRUB_TOM, которые предусматривают расчеты на следующий рабочий день.
Вопросы.
1. Возникают ли в налоговом учете Банка доходы (расходы) до момента исполнения сделки, в том числе в части переоценки требований (обязательств) выраженных в драгоценных металлах, установленных нормативными актами Центрального Банка РФ?
2. Правильно ли Банк понимает, что сделки с драгоценными металлами в целях налогового учета следует квалифицировать в качестве сделок покупки - продажи драгоценных металлов с отсрочкой исполнения?
18.11.2024
Вопрос:
Резидент РБ производит товар на территории РБ.
Организация приобретает товар у резидента РФ и ввозит его на территорию РФ для продажи.
Возникают ли у Организации обязанности по выполнению нормативов утилизации и/или уплате экологического сбора?
Подробно
Резидент РБ производит товар на территории РБ.
Организация приобретает товар у резидента РФ и ввозит его на территорию РФ для продажи.
Возникают ли у Организации обязанности по выполнению нормативов утилизации и/или уплате экологического сбора?
18.11.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк в качестве отступного в погашение убытков получил здание с участком под ним, оценка здания и земли проведена независимым оценщиком в общей сумме.
Вопрос.
Правильно ли банк понимает, что учет полученного имущества можно вести на одном лицевом балансового счета 62001 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи», так как есть намерение продать данный актив в ближайшее время?
Подробно
Описание ситуации.
Банк в качестве отступного в погашение убытков получил здание с участком под ним, оценка здания и земли проведена независимым оценщиком в общей сумме.
Вопрос.
Правильно ли банк понимает, что учет полученного имущества можно вести на одном лицевом балансового счета 62001 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи», так как есть намерение продать данный актив в ближайшее время?
15.11.2024
Вопрос:
Обоснованно ли требование о наличии штампа о досмотре на электронном посадочном талоне при возврате сотрудника из командировки?
Если требование штампа о досмотре обязательно, то в случае его отсутствия расходы на проезд сотруднику не возмещаются? А если возмещаются, то в целях налога на прибыль расходы не принимаются, начисляются страховые взносы и удерживается с сотрудника НДФЛ со стоимости билетов?
Подробно
Обоснованно ли требование о наличии штампа о досмотре на электронном посадочном талоне при возврате сотрудника из командировки?
Если требование штампа о досмотре обязательно, то в случае его отсутствия расходы на проезд сотруднику не возмещаются? А если возмещаются, то в целях налога на прибыль расходы не принимаются, начисляются страховые взносы и удерживается с сотрудника НДФЛ со стоимости билетов?
14.11.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
В Банке имеются открытые счета клиентов, договоры банковского счета, с которыми были расторгнуты по их заявлениям, но остаток денежных средств не возвращен Клиентам.
К таким счетам из налоговых органов после расторжения договора банковского счета, но до закрытия счета поступают инкассовые поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации сумм недоимки по налогам, пеней и штрафов.
По смыслу пункта 1 статьи 859 ГК РФ и разъяснений пункта 12 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 19.04.1999 N 5 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета", договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время. В случае получения банком заявления клиента о закрытии счета договор банковского счета следует считать расторгнутым, если иное не следует из указанного заявления, в случае расторжения договора банковского счета клиент в соответствии с пунктом 3 статьи 859 ГК РФ вправе требовать от банка перечисления остатка денежных средств или его выдачи.
В соответствии с пунктом 16 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 19.04.1999 N 5 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета", наличие неисполненных платежных документов, предъявленных к счету клиента, не является препятствием для расторжения соответствующего договора.
Судебная практика продолжает придерживаться порядка, установленного в уже утратившей силу Инструкции Банка России от 30.05.2014 N 153-И (ред. от 24.12.2018) "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов", что после прекращения договора банковского счета приходные и расходные операции по счету клиента не осуществляются, за исключением операций по списанию со счета остатка денежных средств, возвращаемого клиенту.
Вопросы.
1. Вправе ли Банк исполнять инкассовые поручения налоговых органов, поступившие после расторжения с клиентом договора на обслуживание, если на момент их поступления счет Клиента в Банке еще не закрыт?
2. В случае неисполнения Банком инкассовых поручений налоговых органов, поступивших после расторжения договора банковского счета, но до закрытия счета, какие последствия могут возникнуть для Банка?
3. Вправе ли Банк при исполнении инкассовых поручений налоговых органов, поступивших после расторжения договора банковского счета, но до закрытия счета, по аналогии руководствоваться пунктом 17 "Обзора судебной практики разрешения судами споров, связанных с принудительным исполнением требований исполнительных документов банками и иными кредитными организациями" (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.06.2021)?
Подробно
Описание ситуации.
В Банке имеются открытые счета клиентов, договоры банковского счета, с которыми были расторгнуты по их заявлениям, но остаток денежных средств не возвращен Клиентам.
К таким счетам из налоговых органов после расторжения договора банковского счета, но до закрытия счета поступают инкассовые поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации сумм недоимки по налогам, пеней и штрафов.
По смыслу пункта 1 статьи 859 ГК РФ и разъяснений пункта 12 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 19.04.1999 N 5 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета", договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время. В случае получения банком заявления клиента о закрытии счета договор банковского счета следует считать расторгнутым, если иное не следует из указанного заявления, в случае расторжения договора банковского счета клиент в соответствии с пунктом 3 статьи 859 ГК РФ вправе требовать от банка перечисления остатка денежных средств или его выдачи.
В соответствии с пунктом 16 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 19.04.1999 N 5 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета", наличие неисполненных платежных документов, предъявленных к счету клиента, не является препятствием для расторжения соответствующего договора.
Судебная практика продолжает придерживаться порядка, установленного в уже утратившей силу Инструкции Банка России от 30.05.2014 N 153-И (ред. от 24.12.2018) "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов", что после прекращения договора банковского счета приходные и расходные операции по счету клиента не осуществляются, за исключением операций по списанию со счета остатка денежных средств, возвращаемого клиенту.
Вопросы.
1. Вправе ли Банк исполнять инкассовые поручения налоговых органов, поступившие после расторжения с клиентом договора на обслуживание, если на момент их поступления счет Клиента в Банке еще не закрыт?
2. В случае неисполнения Банком инкассовых поручений налоговых органов, поступивших после расторжения договора банковского счета, но до закрытия счета, какие последствия могут возникнуть для Банка?
3. Вправе ли Банк при исполнении инкассовых поручений налоговых органов, поступивших после расторжения договора банковского счета, но до закрытия счета, по аналогии руководствоваться пунктом 17 "Обзора судебной практики разрешения судами споров, связанных с принудительным исполнением требований исполнительных документов банками и иными кредитными организациями" (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.06.2021)?
13.11.2024
Вопрос:
ООО было реорганизовано в форме преобразования в АО 17 августа 2024 года.
У АО возникает обязанность сдать декларацию за ООО за период с 01.01.2024 по 17.08.2024.
За какой период АО должно сдать декларацию по налогу на прибыль за себя?
Как в таком случае исчислять авансовые платежи по налогу на прибыль за 9 месяцев?
Подробно
ООО было реорганизовано в форме преобразования в АО 17 августа 2024 года.
У АО возникает обязанность сдать декларацию за ООО за период с 01.01.2024 по 17.08.2024.
За какой период АО должно сдать декларацию по налогу на прибыль за себя?
Как в таком случае исчислять авансовые платежи по налогу на прибыль за 9 месяцев?
12.11.2024
Вопрос:
Разрешено ли открывать счета внутрибанковских требований и обязательств 30301 – 30306 для расчетов между филиалами Банка напрямую, и проводить по ним операции, минуя отражения операций на балансе головного офиса?
Подробно
Разрешено ли открывать счета внутрибанковских требований и обязательств 30301 – 30306 для расчетов между филиалами Банка напрямую, и проводить по ним операции, минуя отражения операций на балансе головного офиса?
11.11.2024
Вопрос:
Организация в арендованном помещении установила каркасные перегородки, которая может быть демонтирована без вреда для арендованного имущества. Расходы составили более 100 тыс. руб.
Как правильно отразить расходы в бухгалтерском и налоговом учете?
Подробно
Организация в арендованном помещении установила каркасные перегородки, которая может быть демонтирована без вреда для арендованного имущества. Расходы составили более 100 тыс. руб.
Как правильно отразить расходы в бухгалтерском и налоговом учете?
11.11.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Банком получены гарантии от материнского Банка, которые предоставлены Банку без вовлечения клиентов (заемщиков) и в рамках отдельного бизнес-процесса; клиенты (заемщики) не несут расходы по выпуску гарантий (предоставлению обеспечения), а информация о предоставлении Банку данных гарантий до клиентов (заемщиков) не доводится, но при этом данные гарантии используются в качестве обеспечения кредитных договоров.
Вопрос.
Необходимо ли Банку направлять сообщения в Бюро кредитных историй по событию 2.4 «Изменились сведения об обеспечении исполнения обязательства» по изменениям в части прекращения действия полученной гарантии/получения новой гарантии/гарантий, полученных Банком от материнского Банка.
Подробно
Описание ситуации.
Банком получены гарантии от материнского Банка, которые предоставлены Банку без вовлечения клиентов (заемщиков) и в рамках отдельного бизнес-процесса; клиенты (заемщики) не несут расходы по выпуску гарантий (предоставлению обеспечения), а информация о предоставлении Банку данных гарантий до клиентов (заемщиков) не доводится, но при этом данные гарантии используются в качестве обеспечения кредитных договоров.
Вопрос.
Необходимо ли Банку направлять сообщения в Бюро кредитных историй по событию 2.4 «Изменились сведения об обеспечении исполнения обязательства» по изменениям в части прекращения действия полученной гарантии/получения новой гарантии/гарантий, полученных Банком от материнского Банка.
08.11.2024
Вопрос:
Организацией заключен договор с иностранным Агентом, на основании условий которого Агент оказывает услуги по перечислению денежных средств иностранным контрагентам Организации.
Какие налоговые последствия возникают у Организации при перечислении денежных средств в адрес Агента?
Подробно
Организацией заключен договор с иностранным Агентом, на основании условий которого Агент оказывает услуги по перечислению денежных средств иностранным контрагентам Организации.
Какие налоговые последствия возникают у Организации при перечислении денежных средств в адрес Агента?
07.11.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно статье 212 НК РФ доходом налогоплательщика в виде материальной выгоды, в том числе является приобретение ценных бумаг по цене ниже рыночной.
Согласно статье 214.1 НК РФ если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг.
Таким образом, в случае если до реализации ценных бумаг с суммы материальной выгоды был уплачен НДФЛ, такую материальную выгоду можно включить в состав расходов при реализации.
Глобальные депозитарные расписки ГДР MD Medical Group ISIN US55279C2008 конвертировались в акции ISIN RU000A108KL3 в процессе редомициляции.
Согласно п.6.2 статьи 214.1 НК РФ в целях настоящей главы не признается реализацией или иным выбытием ценных бумаг признание акций иностранной организации акциями международной компании, зарегистрированной в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах". При этом расходами на приобретение акций международной компании и (или) их стоимостью в целях настоящей главы признаются соответственно расходы на приобретение акций иностранной организации, в порядке редомициляции которой создана такая международная компания, и (или) их стоимость.
Вопрос.
Можно ли учесть в составе расходов по реализации акций ISIN RU000A108KL3 материальную выгоду, полученную при приобретении глобальных депозитарных расписок MD Medical Group ISIN US55279C2008, в случае если НДФЛ по материальной выгоде фактически был уплачен после конвертации глобальных депозитарных расписок в акции, но до реализации самих акций ISIN RU000A108KL3?
Подробно
Описание ситуации.
Согласно статье 212 НК РФ доходом налогоплательщика в виде материальной выгоды, в том числе является приобретение ценных бумаг по цене ниже рыночной.
Согласно статье 214.1 НК РФ если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг.
Таким образом, в случае если до реализации ценных бумаг с суммы материальной выгоды был уплачен НДФЛ, такую материальную выгоду можно включить в состав расходов при реализации.
Глобальные депозитарные расписки ГДР MD Medical Group ISIN US55279C2008 конвертировались в акции ISIN RU000A108KL3 в процессе редомициляции.
Согласно п.6.2 статьи 214.1 НК РФ в целях настоящей главы не признается реализацией или иным выбытием ценных бумаг признание акций иностранной организации акциями международной компании, зарегистрированной в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах". При этом расходами на приобретение акций международной компании и (или) их стоимостью в целях настоящей главы признаются соответственно расходы на приобретение акций иностранной организации, в порядке редомициляции которой создана такая международная компания, и (или) их стоимость.
Вопрос.
Можно ли учесть в составе расходов по реализации акций ISIN RU000A108KL3 материальную выгоду, полученную при приобретении глобальных депозитарных расписок MD Medical Group ISIN US55279C2008, в случае если НДФЛ по материальной выгоде фактически был уплачен после конвертации глобальных депозитарных расписок в акции, но до реализации самих акций ISIN RU000A108KL3?
06.11.2024
Вопрос:
При осуществлении расчетов за реализуемый товар Организацией была допущена ошибка в кассовом чеке в связи с неверным указанием наименования контрагента.
Считается ли данное нарушение неприменением кассового чека?
Как внести исправления?
Подробно
При осуществлении расчетов за реализуемый товар Организацией была допущена ошибка в кассовом чеке в связи с неверным указанием наименования контрагента.
Считается ли данное нарушение неприменением кассового чека?
Как внести исправления?
05.11.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк (далее – Кредитор) заключил 25.10.2024 с ООО «Ромашка» (Далее-Заемщик) договор об открытии кредитной линии с лимитом задолженности 100 000,00 руб.
В данном договоре есть следующее условие об оплате комиссии: За установление и последующее поддержание Лимита Кредитор взимает с Заемщика комиссию в размере 4 500,00 руб. Комиссия вносится Заемщиком путем перечисления денежных средств на счет, открытый в Банке, в следующем порядке:
Дата уплаты, не позднее: Сумма платежа, руб.
даты подписания настоящего Договора 1 500,00
01 декабря 2024 года 3 000,00
Комиссия является компенсацией Заемщиком расходов Кредитора по резервированию Кредитором денежных средств для удовлетворения будущих заявок на предоставление кредита, поданных Заемщиком, а также по предоставлению возможности Заемщику в удобное для него время и по его первому требованию получать кредиты частями в пределах установленных Лимита и периода доступности выборки кредитов.
При отсутствии у Заемщика ссудной задолженности на 01 декабря 2024г. по настоящему Договору часть комиссии в размере 3 000,00 копеек не уплачивается.
Комиссия, уплаченная Заемщиком Кредитору (в том числе уплаченная досрочно), не пересчитывается и не возвращается Заемщику. В случае досрочного возврата Заемщиком всей суммы кредитов оставшаяся часть комиссии уплате не подлежит.
Вопрос.
В какой сумме необходимо отразить комиссию (дата заключения договора 25.10.2024) на счетах учета комиссии (Дт47443 Кт47441) 4 500,00 руб. или 1 500 ,00 руб.?
Вариант 1. Если 25.10.2024 комиссию отражаем в размере 4 500,00 руб., то в случае досрочного погашения кредита 05.11.2024 Банк должен списать 05.11.2024 комиссию в размере 3 000,00 руб. Соответственно делаем Дт47441 Кт47443 на сумму 3 000,00 руб. При этом если на доходы уже была отнесена сумма со счета 47441 больше, чем 1 500,00 руб., то на разницу между 1 500,00 руб. и остатком на счете 47441 делаем проводку Дт70601(12112) Кт47441.
Вариант 2. Если 25.10.2024 комиссию отражаем в размере 1 500,00 руб., то в случае досрочного погашения кредита 05.11.2024 Банк списывает остаток комиссии на счете 47441 на доходы: Дт47441 Кт70601 (12112). А если досрочного погашения до 01.12.2024 нет, то 01.12.2024 (либо ранее, если Заемщик оплатил комиссию ранее 01.12.2024) отражает комиссию в размере 3 000,00 руб.: Дт47443 Кт47441.
Подробно
Описание ситуации.
Банк (далее – Кредитор) заключил 25.10.2024 с ООО «Ромашка» (Далее-Заемщик) договор об открытии кредитной линии с лимитом задолженности 100 000,00 руб.
В данном договоре есть следующее условие об оплате комиссии: За установление и последующее поддержание Лимита Кредитор взимает с Заемщика комиссию в размере 4 500,00 руб. Комиссия вносится Заемщиком путем перечисления денежных средств на счет, открытый в Банке, в следующем порядке:
Дата уплаты, не позднее: Сумма платежа, руб.
даты подписания настоящего Договора 1 500,00
01 декабря 2024 года 3 000,00
Комиссия является компенсацией Заемщиком расходов Кредитора по резервированию Кредитором денежных средств для удовлетворения будущих заявок на предоставление кредита, поданных Заемщиком, а также по предоставлению возможности Заемщику в удобное для него время и по его первому требованию получать кредиты частями в пределах установленных Лимита и периода доступности выборки кредитов.
При отсутствии у Заемщика ссудной задолженности на 01 декабря 2024г. по настоящему Договору часть комиссии в размере 3 000,00 копеек не уплачивается.
Комиссия, уплаченная Заемщиком Кредитору (в том числе уплаченная досрочно), не пересчитывается и не возвращается Заемщику. В случае досрочного возврата Заемщиком всей суммы кредитов оставшаяся часть комиссии уплате не подлежит.
Вопрос.
В какой сумме необходимо отразить комиссию (дата заключения договора 25.10.2024) на счетах учета комиссии (Дт47443 Кт47441) 4 500,00 руб. или 1 500 ,00 руб.?
Вариант 1. Если 25.10.2024 комиссию отражаем в размере 4 500,00 руб., то в случае досрочного погашения кредита 05.11.2024 Банк должен списать 05.11.2024 комиссию в размере 3 000,00 руб. Соответственно делаем Дт47441 Кт47443 на сумму 3 000,00 руб. При этом если на доходы уже была отнесена сумма со счета 47441 больше, чем 1 500,00 руб., то на разницу между 1 500,00 руб. и остатком на счете 47441 делаем проводку Дт70601(12112) Кт47441.
Вариант 2. Если 25.10.2024 комиссию отражаем в размере 1 500,00 руб., то в случае досрочного погашения кредита 05.11.2024 Банк списывает остаток комиссии на счете 47441 на доходы: Дт47441 Кт70601 (12112). А если досрочного погашения до 01.12.2024 нет, то 01.12.2024 (либо ранее, если Заемщик оплатил комиссию ранее 01.12.2024) отражает комиссию в размере 3 000,00 руб.: Дт47443 Кт47441.
02.11.2024
Вопрос:
Организация выплачивает сотрудникам ежемесячные премии.
Размер премии будет зависеть от множества факторов, а также от дисциплины сотрудника, поэтому размер премии не является постоянной величиной и не может быть заранее определен. В случае нарушения сотрудником условий для выплаты премии, такая премия может быть в принципе не выплачена. Однако, в случае если сотрудник выполнил все условия для получения премии, он гарантированно ее получит.
С учетом изложенного, обязана ли Организация такие премии учитываться при определении платы труда за сверхурочную работу или работу в выходной день?
Подробно
Организация выплачивает сотрудникам ежемесячные премии.
Размер премии будет зависеть от множества факторов, а также от дисциплины сотрудника, поэтому размер премии не является постоянной величиной и не может быть заранее определен. В случае нарушения сотрудником условий для выплаты премии, такая премия может быть в принципе не выплачена. Однако, в случае если сотрудник выполнил все условия для получения премии, он гарантированно ее получит.
С учетом изложенного, обязана ли Организация такие премии учитываться при определении платы труда за сверхурочную работу или работу в выходной день?
02.11.2024
Вопрос:
1. Правильно ли банк понимает, что в случае смерти заемщика и наличии долга на счетах по учету кредитов, перевод долга в БУ на наследователей не производится (не открываются новые лицевые счета на балансовом счете по учету кредитов для перевода задолженности на наследников, долг остается числиться на умершем клиенте до погашения наследниками или списания с баланса как безнадежная задолженность)?
2. Правильно ли банк понимает, что в случае смерти заемщика и отсутствии долга на счетах по учету кредитов (списан с баланса как безнадежная задолженность), при оформлении соглашения о погашении долга наследователями, сумма требований по соглашению отражается на балансовом счете 47423?
Подробно
1. Правильно ли банк понимает, что в случае смерти заемщика и наличии долга на счетах по учету кредитов, перевод долга в БУ на наследователей не производится (не открываются новые лицевые счета на балансовом счете по учету кредитов для перевода задолженности на наследников, долг остается числиться на умершем клиенте до погашения наследниками или списания с баланса как безнадежная задолженность)?
2. Правильно ли банк понимает, что в случае смерти заемщика и отсутствии долга на счетах по учету кредитов (списан с баланса как безнадежная задолженность), при оформлении соглашения о погашении долга наследователями, сумма требований по соглашению отражается на балансовом счете 47423?
31.10.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк выступает в роли гаранта по независимой гарантии.
Статьей 378 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) предусмотрено, что обязательство гаранта перед бенефициаром по независимой гарантии прекращается:
уплатой бенефициару суммы, на которую выдана независимая гарантия;
окончанием определенного в независимой гарантии срока, на который она выдана;
вследствие отказа бенефициара от своих прав по гарантии;
по соглашению гаранта с бенефициаром о прекращении этого обязательства.
В соответствии с нормами ст. 375 ГК РФ, в случае предъявления по гарантии требования бенефициара, гарант обязан рассмотреть приложенные к нему документы в течение пяти дней со дня, следующего за днем получения требования со всеми приложенными к нему документами, и, если требование признано им надлежащим, произвести платеж.
Вопрос.
Каков порядок бухгалтерского учета предоставленной гарантии в случае, если в период между датой предъявления бенефициаром требования по гарантии и окончанием срока рассмотрения гарантом требования на предмет признания его надлежащим для проведения платежа, соблюдено условие п.2 ст. 378 ГК РФ (окончание определенного в независимой гарантии срока, на который она выдана)?
Подробно
Описание ситуации.
Банк выступает в роли гаранта по независимой гарантии.
Статьей 378 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) предусмотрено, что обязательство гаранта перед бенефициаром по независимой гарантии прекращается:
уплатой бенефициару суммы, на которую выдана независимая гарантия;
окончанием определенного в независимой гарантии срока, на который она выдана;
вследствие отказа бенефициара от своих прав по гарантии;
по соглашению гаранта с бенефициаром о прекращении этого обязательства.
В соответствии с нормами ст. 375 ГК РФ, в случае предъявления по гарантии требования бенефициара, гарант обязан рассмотреть приложенные к нему документы в течение пяти дней со дня, следующего за днем получения требования со всеми приложенными к нему документами, и, если требование признано им надлежащим, произвести платеж.
Вопрос.
Каков порядок бухгалтерского учета предоставленной гарантии в случае, если в период между датой предъявления бенефициаром требования по гарантии и окончанием срока рассмотрения гарантом требования на предмет признания его надлежащим для проведения платежа, соблюдено условие п.2 ст. 378 ГК РФ (окончание определенного в независимой гарантии срока, на который она выдана)?
30.10.2024
Вопрос:
Организация оказывает экспедиторские услуги, связанные с организацией международных перевозок.
По поручению Клиента Организация приняла товар для перевозки из Китая в РФ.
Товар из Китая прибыл в порт Владивосток, но там не был растаможен, в связи с чем Клиент принял решение вернуть товар обратно в Китай.
По какой ставке НДС облагается в этом случае услуга по организации перевозки товара?
Сколько должно быть оформлено поручений экспедитору?
Подробно
Организация оказывает экспедиторские услуги, связанные с организацией международных перевозок.
По поручению Клиента Организация приняла товар для перевозки из Китая в РФ.
Товар из Китая прибыл в порт Владивосток, но там не был растаможен, в связи с чем Клиент принял решение вернуть товар обратно в Китай.
По какой ставке НДС облагается в этом случае услуга по организации перевозки товара?
Сколько должно быть оформлено поручений экспедитору?
29.10.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк (далее-Кредитор) заключил договор с ООО «Василек» (далее-Заемщик) об открытии кредитной линии. В ходе исполнения договора Заемщик неоднократно нарушал свои обязательства по оплате основного долга и процентов. Согласно условиям договора за неисполнение или ненадлежащее, в том числе несвоевременное, исполнение Заемщиком своих обязательств по уплате процентов за пользование кредитами, Кредитор вправе потребовать от Заемщика уплаты пени.
Заемщик обратился к Кредитору с просьбой реструктурировать задолженность. Было заключено Дополнительное Соглашение к Договору о том, что если Заемщик оплатит до 01.05.2025 просроченный основной долг и просроченные проценты в определенном размере, то сумма пени не подлежит оплате. При этом в Дополнительном соглашении была зафиксирована сумма просроченной задолженности по основному долгу, процентам, а также сумма пени в размере 100,00 руб. на дату подписания соглашения.
Вопрос.
Необходимо ли отразить на счете 60323 сумму пени в размере 100,00 руб. в дату подписания Дополнительного соглашения или нет?
Вариант 1. Если в дату подписания Дополнительного соглашения отражаются пени в размере 100,00 руб. на счете 60323 (Дт6023 Кт70601), то в случае выполнения Заемщиком условий Дополнительного соглашения, необходимо в дату выполнения этих условий списать ранее отраженные пени в размере 100,00 руб. со счета 60323 (Дт70601 Кт60323).
Вариант 2. Если в дату подписания Дополнительного соглашения не отражаются пени в размере 100,00 руб. на счете 60323, то в случае не выполнения Заемщиком условий, необходимо 01.05.2025 отразить пени в размере 100,00 руб. на счете 60323 (Дт60323 Кт70601)
Вариант 3. Указанные в дополнительном соглашении пени в размере 100,00 руб. не являются признанными Заемщиком и поэтому не подлежат отражению на счете 60323.
Подробно
Описание ситуации.
Банк (далее-Кредитор) заключил договор с ООО «Василек» (далее-Заемщик) об открытии кредитной линии. В ходе исполнения договора Заемщик неоднократно нарушал свои обязательства по оплате основного долга и процентов. Согласно условиям договора за неисполнение или ненадлежащее, в том числе несвоевременное, исполнение Заемщиком своих обязательств по уплате процентов за пользование кредитами, Кредитор вправе потребовать от Заемщика уплаты пени.
Заемщик обратился к Кредитору с просьбой реструктурировать задолженность. Было заключено Дополнительное Соглашение к Договору о том, что если Заемщик оплатит до 01.05.2025 просроченный основной долг и просроченные проценты в определенном размере, то сумма пени не подлежит оплате. При этом в Дополнительном соглашении была зафиксирована сумма просроченной задолженности по основному долгу, процентам, а также сумма пени в размере 100,00 руб. на дату подписания соглашения.
Вопрос.
Необходимо ли отразить на счете 60323 сумму пени в размере 100,00 руб. в дату подписания Дополнительного соглашения или нет?
Вариант 1. Если в дату подписания Дополнительного соглашения отражаются пени в размере 100,00 руб. на счете 60323 (Дт6023 Кт70601), то в случае выполнения Заемщиком условий Дополнительного соглашения, необходимо в дату выполнения этих условий списать ранее отраженные пени в размере 100,00 руб. со счета 60323 (Дт70601 Кт60323).
Вариант 2. Если в дату подписания Дополнительного соглашения не отражаются пени в размере 100,00 руб. на счете 60323, то в случае не выполнения Заемщиком условий, необходимо 01.05.2025 отразить пени в размере 100,00 руб. на счете 60323 (Дт60323 Кт70601)
Вариант 3. Указанные в дополнительном соглашении пени в размере 100,00 руб. не являются признанными Заемщиком и поэтому не подлежат отражению на счете 60323.
28.10.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Муж приобрел ценные бумаги до развода с женой. Жена получила акции от супруга в результате бракоразводного процесса. Ценные бумаги являются совместно нажитым имуществом. По решению суда ценные бумаги в одинаковых долях поделили между мужем и женой.
Вопрос.
С какого дня для жены распространяется льгота на долгосрочное владение ценными бумагами: с даты зачисления ценных бумаг при покупке мужем или с даты зачисления ценных бумаг на счет депо жены в результате развода?
Подробно
Описание ситуации.
Муж приобрел ценные бумаги до развода с женой. Жена получила акции от супруга в результате бракоразводного процесса. Ценные бумаги являются совместно нажитым имуществом. По решению суда ценные бумаги в одинаковых долях поделили между мужем и женой.
Вопрос.
С какого дня для жены распространяется льгота на долгосрочное владение ценными бумагами: с даты зачисления ценных бумаг при покупке мужем или с даты зачисления ценных бумаг на счет депо жены в результате развода?
28.10.2024
Вопрос:
Организацией был досрочно расторгнут договор лизинга, но предмет лизинга не был возвращен лизингополучателем.
Организация обратилась в суд, решением которого было принято изъять предмет лизинга у должника.
Организация обратилась к судебному приставу, который на основании решения суда возбудил исполнительное производство.
По прошествии определенного времени судебным пристав направил Организации Постановление о прекращении исполнительного производства и возвратил исполнительный документ в связи с невозможностью взыскания имущества.
Вправе ли Организация на основании Постановления судебного пристава списать остаточную стоимость предмета лизинга в налоговом учете и чистую инвестицию в аренду в бухгалтерском учете?
Подробно
Организацией был досрочно расторгнут договор лизинга, но предмет лизинга не был возвращен лизингополучателем.
Организация обратилась в суд, решением которого было принято изъять предмет лизинга у должника.
Организация обратилась к судебному приставу, который на основании решения суда возбудил исполнительное производство.
По прошествии определенного времени судебным пристав направил Организации Постановление о прекращении исполнительного производства и возвратил исполнительный документ в связи с невозможностью взыскания имущества.
Вправе ли Организация на основании Постановления судебного пристава списать остаточную стоимость предмета лизинга в налоговом учете и чистую инвестицию в аренду в бухгалтерском учете?
25.10.2024
Вопрос:
С 01.10.2024 применяется новый формат УПД и счетов-фактур, в частности. Добавлены реквизиты в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости.
При оформлении УПД и счетов-фактур в электронном виде они формируются в «старом» формате. Оператор ЭДО не планирует вносить изменения до 01.04.25.
Вправе ли Организация принимать и оформлять УПД и счета-фактуры в электронной форме в «старом» формате?
Какие аргументы могут использоваться при возникновении претензий со стороны покупателей?
Подробно
С 01.10.2024 применяется новый формат УПД и счетов-фактур, в частности. Добавлены реквизиты в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости.
При оформлении УПД и счетов-фактур в электронном виде они формируются в «старом» формате. Оператор ЭДО не планирует вносить изменения до 01.04.25.
Вправе ли Организация принимать и оформлять УПД и счета-фактуры в электронной форме в «старом» формате?
Какие аргументы могут использоваться при возникновении претензий со стороны покупателей?
24.10.2024
Вопрос:
Можно ли учесть при расчете налога на прибыль расходы на компенсацию судебных издержек в соответствии с решением суда (в рамках гражданского дела по заявлению сотрудника о взыскании с банка судебных издержек)?
Подробно
Можно ли учесть при расчете налога на прибыль расходы на компенсацию судебных издержек в соответствии с решением суда (в рамках гражданского дела по заявлению сотрудника о взыскании с банка судебных издержек)?
23.10.2024
Вопрос:
Какие налоговые последствия возникают у Организации - резидента Сколково в случае исключения ее из реестра резидентов Сколково?
Подробно
Какие налоговые последствия возникают у Организации - резидента Сколково в случае исключения ее из реестра резидентов Сколково?