Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций09.06.2023
Вопрос:
Организация заключила договор с перевозчиком – резидентом РБ. В рамках Договора планируется оказание услуг по перевозке груза автомобильным транспортом. Перевозка груза будет осуществляться либо по территории РБ, либо между РФ и РБ.
Какой порядок налогообложения НДС и налогом на прибыль в РФ услуг иностранного перевозчика?
Подробно
Организация заключила договор с перевозчиком – резидентом РБ. В рамках Договора планируется оказание услуг по перевозке груза автомобильным транспортом. Перевозка груза будет осуществляться либо по территории РБ, либо между РФ и РБ.
Какой порядок налогообложения НДС и налогом на прибыль в РФ услуг иностранного перевозчика?
08.06.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк привлекает депозиты от материнского Банка - резидента иностранного государства. С конца марта 2022 года принято решение о пролонгации этих сделок с капитализацией процентов. В 3-м квартале 2022 года в дату окончания срока при последней пролонгации Банк произвел возврат материнскому Банку сумм основного долга по депозитам и перечислил все проценты.
Размер контролируемой задолженности с учетом капитализированных процентов не превышает более чем в 12,5 раз величину собственного капитала Банка. В составе расходов при исчислении налога на прибыль Банк вправе учесть проценты по депозитным договорам, исчисленные по указанной в договоре ставке, если эта ставка менее максимального значения интервала предельных значений, установленного пунктом 1.2 статьи 269 НК РФ. Сделки пролонгируются на условиях – новая фиксированная процентная ставка, действующая без изменений в течение нового срока действия долгового обязательства.
Вопросы.
В целях проверки интервала предельных значений согласно п. 1.2. статьи 269 НК правильно ли применять условие согласно пп. 1 п. 1.3. ст. 269 НК в отношении долговых обязательств, по которым ставка является фиксированной и не изменяется в течение всего срока действия долгового обязательства, действующей на дату пролонгации?
Корректно ли пролонгированные сделки на новых условиях рассматривать как новые сделки и сравнивать ставку с рынком на дату пролонгации?
Подробно
Описание ситуации.
Банк привлекает депозиты от материнского Банка - резидента иностранного государства. С конца марта 2022 года принято решение о пролонгации этих сделок с капитализацией процентов. В 3-м квартале 2022 года в дату окончания срока при последней пролонгации Банк произвел возврат материнскому Банку сумм основного долга по депозитам и перечислил все проценты.
Размер контролируемой задолженности с учетом капитализированных процентов не превышает более чем в 12,5 раз величину собственного капитала Банка. В составе расходов при исчислении налога на прибыль Банк вправе учесть проценты по депозитным договорам, исчисленные по указанной в договоре ставке, если эта ставка менее максимального значения интервала предельных значений, установленного пунктом 1.2 статьи 269 НК РФ. Сделки пролонгируются на условиях – новая фиксированная процентная ставка, действующая без изменений в течение нового срока действия долгового обязательства.
Вопросы.
В целях проверки интервала предельных значений согласно п. 1.2. статьи 269 НК правильно ли применять условие согласно пп. 1 п. 1.3. ст. 269 НК в отношении долговых обязательств, по которым ставка является фиксированной и не изменяется в течение всего срока действия долгового обязательства, действующей на дату пролонгации?
Корректно ли пролонгированные сделки на новых условиях рассматривать как новые сделки и сравнивать ставку с рынком на дату пролонгации?
07.06.2023
Вопрос:
Нужно ли арендатору платить налог на имущество со стоимости неотделимых улучшений в арендованное имущество – объекты недвижимости.
Подробно
Нужно ли арендатору платить налог на имущество со стоимости неотделимых улучшений в арендованное имущество – объекты недвижимости.
06.06.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, производится исходя из доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса, в целом по налогоплательщику.
На основании пункта 1 статьи 257 НК РФ «Под основными средствами в целях настоящей главы понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостью более 100 000 рублей».
При определении удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества для целей применения статьи 288 Кодекса учитывается только остаточная стоимость основных средств налогоплательщика. При этом остаточная стоимость иного амортизируемого имущества (капитальных вложений в форме неотделимых улучшений в арендованное имущество) при определении указанного показателя не учитывается (Минфин от 23.05.2014 №03-03-рз/24791 и более ранние письма).
Согласно пункту 2 статьи 256 «Не подлежат амортизации земля и иные объекты природопользования».
Вопрос.
Подлежит ли земельный участок, учитываемый на счете 60404, включению в данные по остаточной стоимости ОС по обособленным подразделениям для расчета доли прибыли?
Подробно
Описание ситуации.
Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, производится исходя из доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса, в целом по налогоплательщику.
На основании пункта 1 статьи 257 НК РФ «Под основными средствами в целях настоящей главы понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостью более 100 000 рублей».
При определении удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества для целей применения статьи 288 Кодекса учитывается только остаточная стоимость основных средств налогоплательщика. При этом остаточная стоимость иного амортизируемого имущества (капитальных вложений в форме неотделимых улучшений в арендованное имущество) при определении указанного показателя не учитывается (Минфин от 23.05.2014 №03-03-рз/24791 и более ранние письма).
Согласно пункту 2 статьи 256 «Не подлежат амортизации земля и иные объекты природопользования».
Вопрос.
Подлежит ли земельный участок, учитываемый на счете 60404, включению в данные по остаточной стоимости ОС по обособленным подразделениям для расчета доли прибыли?
05.06.2023
Вопрос:
Нормируются ли расходы, связанные с созданием рекламного видеоролика для целей исчисления налога на прибыль?
Подробно
Нормируются ли расходы, связанные с созданием рекламного видеоролика для целей исчисления налога на прибыль?
05.06.2023
Вопрос:
Какую сумму дохода следует отразить в строке «Доход, выплаченный по счету за отчетный период (руб.)» в случае, если вклад с ежемесячной выплатой процентов досрочно расторгнут (частично изъят с нарушением условий договора) в отчетном периоде :
- сумму дохода, которую Банк ежемесячно выплачивал (зачислял/отражал) на счет клиента в отчетном периоде по дату досрочного расторжения договора (т.е. часть дохода по ставке договора + часть дохода по ставке досрочного расторжения договора за период с даты последней выплаты процентов по дату досрочного расторжения договора включительно),
или
- сумму дохода, рассчитанную по ставке досрочного расторжения договора за фактический срок хранения вклада в отчетном периоде,
или
- иную сумму?
Например:
- вклад на срок 365 дней открыт 28.10.2021, досрочно закрыт 22.06.2022
Предположим, что клиент ежемесячно получал доход в размере 1 000 р.
Проценты выплачиваются клиенту на счет вклада либо на иной счет, открытый в Банке.
Дата выплаты процентов – 28 число каждого месяца.
Досрочное расторжение договора осуществляется по ставке до востребования за фактический срок хранения вклада.
10.01.2023 Клиент заказал Справку:
отчетная дата 31.12.2022,
отчетный период 01.01.2022 по 31.12.2022
Какую сумму дохода требуется указать в графе 9.8:
5 000 р. + 8 р. (т.е. 1 000р./мес. с января по май 2022 вкл. по ставке договора + 8р. за июнь 2022 по ставке вклада до востребования)
или
58 рублей (по ставке вклада до востребования за фактический срок хранения вклада в 2022 г.)
или
- иной расчет?
Подробно
Какую сумму дохода следует отразить в строке «Доход, выплаченный по счету за отчетный период (руб.)» в случае, если вклад с ежемесячной выплатой процентов досрочно расторгнут (частично изъят с нарушением условий договора) в отчетном периоде :
- сумму дохода, которую Банк ежемесячно выплачивал (зачислял/отражал) на счет клиента в отчетном периоде по дату досрочного расторжения договора (т.е. часть дохода по ставке договора + часть дохода по ставке досрочного расторжения договора за период с даты последней выплаты процентов по дату досрочного расторжения договора включительно),
или
- сумму дохода, рассчитанную по ставке досрочного расторжения договора за фактический срок хранения вклада в отчетном периоде,
или
- иную сумму?
Например:
- вклад на срок 365 дней открыт 28.10.2021, досрочно закрыт 22.06.2022
Предположим, что клиент ежемесячно получал доход в размере 1 000 р.
Проценты выплачиваются клиенту на счет вклада либо на иной счет, открытый в Банке.
Дата выплаты процентов – 28 число каждого месяца.
Досрочное расторжение договора осуществляется по ставке до востребования за фактический срок хранения вклада.
10.01.2023 Клиент заказал Справку:
отчетная дата 31.12.2022,
отчетный период 01.01.2022 по 31.12.2022
Какую сумму дохода требуется указать в графе 9.8:
5 000 р. + 8 р. (т.е. 1 000р./мес. с января по май 2022 вкл. по ставке договора + 8р. за июнь 2022 по ставке вклада до востребования)
или
58 рублей (по ставке вклада до востребования за фактический срок хранения вклада в 2022 г.)
или
- иной расчет?
02.06.2023
Вопрос:
Российская организация (лицензиар) передает права пользования ТЗ компании – резиденту
Киргизии (лицензиат).
Как будут облагаться НДС и налогом на прибыль лицензионные платежи, получаемые от резидента Киргизии?
Подробно
Российская организация (лицензиар) передает права пользования ТЗ компании – резиденту
Киргизии (лицензиат).
Как будут облагаться НДС и налогом на прибыль лицензионные платежи, получаемые от резидента Киргизии?
01.06.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
У Банка имеется сверенная с налоговым органом на 1 января 2023 года сумма переплаты по налогу на прибыль организаций (далее - ННП) в федеральный бюджет (далее - ФБ) и региональный бюджет (далее - РБ), подлежащие отражению на ЕНС. В личном кабинете налогоплательщика сумма переплаты в РБ отражена в статусе - зарезервирована.
Вопросы.
1. Может ли Банк произвести зачет суммы переплаты по ННП ФБ в счет предстоящих налогов в части НДС, НДФЛ? В срок до 28 числа месяца, следующего за отчетным (за январь – до 28 февраля)? Корректно ли отразить в дату начисления на расходы НДС, НДФЛ (25 января за январь)?
2. Правильно ли Банк понимает, что не требуется составлять заявления на зачет налогов?
3. Может ли Банк зачесть вышеуказанные налоги с суммой переплаты по ННП в РБ? Или сумма переплаты по ННП в РБ можно зачесть только с предстоящими авансовыми платежами по налогу на прибыль в региональный бюджет?
Подробно
Описание ситуации.
У Банка имеется сверенная с налоговым органом на 1 января 2023 года сумма переплаты по налогу на прибыль организаций (далее - ННП) в федеральный бюджет (далее - ФБ) и региональный бюджет (далее - РБ), подлежащие отражению на ЕНС. В личном кабинете налогоплательщика сумма переплаты в РБ отражена в статусе - зарезервирована.
Вопросы.
1. Может ли Банк произвести зачет суммы переплаты по ННП ФБ в счет предстоящих налогов в части НДС, НДФЛ? В срок до 28 числа месяца, следующего за отчетным (за январь – до 28 февраля)? Корректно ли отразить в дату начисления на расходы НДС, НДФЛ (25 января за январь)?
2. Правильно ли Банк понимает, что не требуется составлять заявления на зачет налогов?
3. Может ли Банк зачесть вышеуказанные налоги с суммой переплаты по ННП в РБ? Или сумма переплаты по ННП в РБ можно зачесть только с предстоящими авансовыми платежами по налогу на прибыль в региональный бюджет?
31.05.2023
Вопрос:
Общество, используя преимущественное право, выкупает собственные акции у акционера.
Договором предусмотрено условие о предоставлении рассрочки по оплате акций с начислением процентов за пользование денежными средствами.
Может ли АО учесть сумму начисленных процентов в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?
Как отразить операцию по выкупу доли и начислению процентов в бухгалтерском учете?
Подробно
Общество, используя преимущественное право, выкупает собственные акции у акционера.
Договором предусмотрено условие о предоставлении рассрочки по оплате акций с начислением процентов за пользование денежными средствами.
Может ли АО учесть сумму начисленных процентов в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?
Как отразить операцию по выкупу доли и начислению процентов в бухгалтерском учете?
31.05.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк сдает в аренду физическому лицу машиноместа.
Оплата - аванс за три месяца:
Предоплата за февраль, март, апрель составляет: 90 000,00 руб. (девяносто тысяч рублей 00 копеек), в том числе НДС 15 000 рублей, в срок не позднее: 31 января 2023 г.
Предоплата за май, июнь, июль составляет: 90 000,00 руб. (девяносто тысяч рублей 00 копеек), в том числе НДС 15 000 рублей, в срок не позднее: 28 апреля 2023 г.
Предоплата за август, сентябрь, октябрь составляет: 90 000,00 руб. (девяносто тысяч рублей 00 копеек), в том числе НДС 15 000 рублей, в срок не позднее: 31 июля 2023 г.
Предоплата за ноябрь, декабрь составляет: 60 000,00 руб. (шестьдесят тысяч рублей 00 копеек), в том числе НДС 10 000 рублей, в срок не позднее: 31 октября 2023 г.»
Банк получает платежи от арендатора за три месяца авансом строго перед началом периода (на 60311 счет).
Вопрос.
Можно ли принять в доход сумму аренды за три месяца сразу при получении денежных средств и не учитывать, как аванс?
Подробно
Описание ситуации.
Банк сдает в аренду физическому лицу машиноместа.
Оплата - аванс за три месяца:
Предоплата за февраль, март, апрель составляет: 90 000,00 руб. (девяносто тысяч рублей 00 копеек), в том числе НДС 15 000 рублей, в срок не позднее: 31 января 2023 г.
Предоплата за май, июнь, июль составляет: 90 000,00 руб. (девяносто тысяч рублей 00 копеек), в том числе НДС 15 000 рублей, в срок не позднее: 28 апреля 2023 г.
Предоплата за август, сентябрь, октябрь составляет: 90 000,00 руб. (девяносто тысяч рублей 00 копеек), в том числе НДС 15 000 рублей, в срок не позднее: 31 июля 2023 г.
Предоплата за ноябрь, декабрь составляет: 60 000,00 руб. (шестьдесят тысяч рублей 00 копеек), в том числе НДС 10 000 рублей, в срок не позднее: 31 октября 2023 г.»
Банк получает платежи от арендатора за три месяца авансом строго перед началом периода (на 60311 счет).
Вопрос.
Можно ли принять в доход сумму аренды за три месяца сразу при получении денежных средств и не учитывать, как аванс?
30.05.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
На вознаграждение членам совета директоров начисляются страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ, поскольку оно признается выплатой в рамках гражданско-правового договора (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, Определения Конституционного Суда РФ от 06.06.2016 N 1169-О, от 06.06.2016 N 1170-О, Письма Минфина России от 04.09.2017 N 03-15-06/56601, от 09.06.2017 N 03-15-06/36349, от 09.06.2017 N 03-15-06/36344, ФНС России от 20.05.2019 N БС-4-11/9345). Взносы начисляются, даже если договор с этими лицами не заключался (Письма Минфина России от 17.02.2017 N 03-15-06/9186, от 13.02.2017 N 03-15-06/7788, N 03-15-06/7792, N 03-15-06/7794).
Вопросы.
1. Т.к. члены совета директоров признаются работающими по ГПХ, можно ли считать что расходы на оплату участия членов совета директоров в конференциях, а также оплата членам совета директоров билетов и проживание в гостиницах, для проведения деловых встреч, поездок и пр. в целях интересов Банка (расходы, не связанные с проведением заседаний Совета Директоров), относятся на расходы учитываемых при расчете налога на прибыль, НДФЛ не удерживается и страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ не начисляются?
2. Есть ли разница для налогообложения от того, каким образом происходит оплата: Банк оплачивает расходы за члена совета директоров или возмещает их члену совета директоров?
Подробно
Описание ситуации.
На вознаграждение членам совета директоров начисляются страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ, поскольку оно признается выплатой в рамках гражданско-правового договора (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, Определения Конституционного Суда РФ от 06.06.2016 N 1169-О, от 06.06.2016 N 1170-О, Письма Минфина России от 04.09.2017 N 03-15-06/56601, от 09.06.2017 N 03-15-06/36349, от 09.06.2017 N 03-15-06/36344, ФНС России от 20.05.2019 N БС-4-11/9345). Взносы начисляются, даже если договор с этими лицами не заключался (Письма Минфина России от 17.02.2017 N 03-15-06/9186, от 13.02.2017 N 03-15-06/7788, N 03-15-06/7792, N 03-15-06/7794).
Вопросы.
1. Т.к. члены совета директоров признаются работающими по ГПХ, можно ли считать что расходы на оплату участия членов совета директоров в конференциях, а также оплата членам совета директоров билетов и проживание в гостиницах, для проведения деловых встреч, поездок и пр. в целях интересов Банка (расходы, не связанные с проведением заседаний Совета Директоров), относятся на расходы учитываемых при расчете налога на прибыль, НДФЛ не удерживается и страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ не начисляются?
2. Есть ли разница для налогообложения от того, каким образом происходит оплата: Банк оплачивает расходы за члена совета директоров или возмещает их члену совета директоров?
29.05.2023
Вопрос:
Планируется выплата вознаграждения членам совета директоров. Как отражается такая выплата в бухгалтерском и налоговом учете? Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами?
Подробно
Планируется выплата вознаграждения членам совета директоров. Как отражается такая выплата в бухгалтерском и налоговом учете? Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами?
29.05.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
В тарифах банка есть комиссии, облагаемые НДС, связанные с кредитованием физических лиц. В бухгалтерском учете такие комиссии начисляются в конце месяца проводками:
Дт 47423 Кт 70601
Дт 47423 Кт 60309 – лицевой счет по учету НДС начисленного
При оплате клиентом комиссии сумма НДС переносится со счета 60309 «НДС начисленный» на счет 60309 «НДС полученный» и далее уплачивается в бюджет.
При просрочке погашенная комиссия переносится на счет 45815 (Дт 45815 Кт 47423).
При признании кредита физического лица безнадежным к взысканию происходит списание всех видов задолженности, связанных с кредитом, за счет созданных резервов на возможные потери.
Вопросы.
Учитывая, что комиссия клиентом не погашена и НДС не получен, какими проводками и в какой корреспонденции списать остаток на счете 60309 «НДС начисленный»?
Какая сумма задолженности по оплате комиссии, списанная за счет резерва, должна быть отражена на внебалансовом счете 91803 «Долги, списанные в убыток»:
1. сумма комиссии с НДС (именно эту сумму Банк требует от клиента к оплате)
2. сумма комиссии без НДС т.к. именно эта сумма был списана за счет резерва.
Если правильным считается первый вариант (Банк считает его более вероятным), нужно ли при погашении клиентом задолженности по кредиту и комиссии выделять из суммы погашения НДС полученный - Дт 40817 Кт 60309 «НДС полученный»?
Подробно
Описание ситуации.
В тарифах банка есть комиссии, облагаемые НДС, связанные с кредитованием физических лиц. В бухгалтерском учете такие комиссии начисляются в конце месяца проводками:
Дт 47423 Кт 70601
Дт 47423 Кт 60309 – лицевой счет по учету НДС начисленного
При оплате клиентом комиссии сумма НДС переносится со счета 60309 «НДС начисленный» на счет 60309 «НДС полученный» и далее уплачивается в бюджет.
При просрочке погашенная комиссия переносится на счет 45815 (Дт 45815 Кт 47423).
При признании кредита физического лица безнадежным к взысканию происходит списание всех видов задолженности, связанных с кредитом, за счет созданных резервов на возможные потери.
Вопросы.
Учитывая, что комиссия клиентом не погашена и НДС не получен, какими проводками и в какой корреспонденции списать остаток на счете 60309 «НДС начисленный»?
Какая сумма задолженности по оплате комиссии, списанная за счет резерва, должна быть отражена на внебалансовом счете 91803 «Долги, списанные в убыток»:
1. сумма комиссии с НДС (именно эту сумму Банк требует от клиента к оплате)
2. сумма комиссии без НДС т.к. именно эта сумма был списана за счет резерва.
Если правильным считается первый вариант (Банк считает его более вероятным), нужно ли при погашении клиентом задолженности по кредиту и комиссии выделять из суммы погашения НДС полученный - Дт 40817 Кт 60309 «НДС полученный»?
26.05.2023
Вопрос:
Организация является импортером товара, в отношении которого существует обязанность по выполнению нормативов утилизации. Организация несколько лет уплачивала экологический сбор. Вместо уплаты экологического сбора Организация планирует привлечь на основании договора исполнителя, который будет выполнять нормы утилизации.
Какие могут возникнуть риски?
Подробно
Организация является импортером товара, в отношении которого существует обязанность по выполнению нормативов утилизации. Организация несколько лет уплачивала экологический сбор. Вместо уплаты экологического сбора Организация планирует привлечь на основании договора исполнителя, который будет выполнять нормы утилизации.
Какие могут возникнуть риски?
25.05.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк имеет договор Доверительного управления активами, в рамках договора перечисляет денежные средства (рубли), на которые Доверительный Управляющий в рамках выбранной стратегии приобретает ценные бумаги. Учет ведется на балансовом счете 47901.
Все изменения стоимости активов, произошедшие в процессе доверительного управления, отражает на основании отчета доверительного управляющего на счете по учету активов, переданных в доверительное управление, в корреспонденции соответственно со счетами по учету доходов или расходов (по символам доходов или расходов, полученных (произведенных) по операциям доверительного управления) на ежемесячной основе.
Оценку риска Банк производит в соответствии с Положением № 611-П: анализ контрагента, Доверительного Управляющего, депозитария, в котором находятся бумаги, брокера, страновой риск и прочие компоненты, в соответствии с действующей методикой. Отражает созданный резерв в привязке к счету 47901 на балансе в последний день отчетного месяца.
Доверительный Управляющий оценивает приобретенные бумаги по справедливой стоимости, в результате чего финансовый результат от Доверительного управления фактически формируется от оценки (переоценки) ценных бумаг на отчетную дату.
Вопрос.
Есть ли обязанность у Банка дополнительно, кроме кредитного риска по договору Доверительного управления к уже проведенной оценке риска, считать рыночный риск по каждому виду ценных бумаг и отражать это в расчете норматива Н1?
Подробно
Описание ситуации.
Банк имеет договор Доверительного управления активами, в рамках договора перечисляет денежные средства (рубли), на которые Доверительный Управляющий в рамках выбранной стратегии приобретает ценные бумаги. Учет ведется на балансовом счете 47901.
Все изменения стоимости активов, произошедшие в процессе доверительного управления, отражает на основании отчета доверительного управляющего на счете по учету активов, переданных в доверительное управление, в корреспонденции соответственно со счетами по учету доходов или расходов (по символам доходов или расходов, полученных (произведенных) по операциям доверительного управления) на ежемесячной основе.
Оценку риска Банк производит в соответствии с Положением № 611-П: анализ контрагента, Доверительного Управляющего, депозитария, в котором находятся бумаги, брокера, страновой риск и прочие компоненты, в соответствии с действующей методикой. Отражает созданный резерв в привязке к счету 47901 на балансе в последний день отчетного месяца.
Доверительный Управляющий оценивает приобретенные бумаги по справедливой стоимости, в результате чего финансовый результат от Доверительного управления фактически формируется от оценки (переоценки) ценных бумаг на отчетную дату.
Вопрос.
Есть ли обязанность у Банка дополнительно, кроме кредитного риска по договору Доверительного управления к уже проведенной оценке риска, считать рыночный риск по каждому виду ценных бумаг и отражать это в расчете норматива Н1?
24.05.2023
Вопрос:
Обязательно ли наличие апостиля на сертификате, подтверждающем резидентство компании из Германии?
Подробно
Обязательно ли наличие апостиля на сертификате, подтверждающем резидентство компании из Германии?
23.05.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
В конце декабря 2022 года Банком получены акты налогового органа о совершенных налоговых правонарушениях (несвоевременное сообщение об открытии/закрытии/изменении данных по счету ФЛ, 311-П) в рамках конкретной даты 2020 года.
В начале января 2023 года Банком получены новые аналогичные акты налогового органа о совершенных налоговых правонарушениях (несвоевременное сообщение об открытии/закрытии/изменении данных по счету ФЛ, 311-П) в рамках той же конкретной даты 2020 года.
В январе 2023 года Банк провел профессиональную экспертную оценку потенциальных убытков Банка в связи с выявленными налоговыми нарушениями и планирует создать резерв – оценочное обязательство некредитного характера на БС № 61501.
Вопросы.
- Должен ли Банк создать резерв по выявленным налоговым правонарушениям (по суммам актов, полученных в конце 2022 и начале 2023 года) – проводкой СПОД на основании п.3.1.2. Указания 3054-У?
- Или же следует создать резерв расходами текущего 2023 года, основываясь на том, что финальная часть актов налогового органа получена в 2023 году и профессиональная оценка Банком произведена в 2023 году?
- Или же следует поделить расходы по периодам: например, резерв по суммам актов, полученных в 2023 году – расходами текущего года, а по актам, полученным в 2022 году – расходами СПОД?
Подробно
Описание ситуации.
В конце декабря 2022 года Банком получены акты налогового органа о совершенных налоговых правонарушениях (несвоевременное сообщение об открытии/закрытии/изменении данных по счету ФЛ, 311-П) в рамках конкретной даты 2020 года.
В начале января 2023 года Банком получены новые аналогичные акты налогового органа о совершенных налоговых правонарушениях (несвоевременное сообщение об открытии/закрытии/изменении данных по счету ФЛ, 311-П) в рамках той же конкретной даты 2020 года.
В январе 2023 года Банк провел профессиональную экспертную оценку потенциальных убытков Банка в связи с выявленными налоговыми нарушениями и планирует создать резерв – оценочное обязательство некредитного характера на БС № 61501.
Вопросы.
- Должен ли Банк создать резерв по выявленным налоговым правонарушениям (по суммам актов, полученных в конце 2022 и начале 2023 года) – проводкой СПОД на основании п.3.1.2. Указания 3054-У?
- Или же следует создать резерв расходами текущего 2023 года, основываясь на том, что финальная часть актов налогового органа получена в 2023 году и профессиональная оценка Банком произведена в 2023 году?
- Или же следует поделить расходы по периодам: например, резерв по суммам актов, полученных в 2023 году – расходами текущего года, а по актам, полученным в 2022 году – расходами СПОД?
22.05.2023
Вопрос:
Сотрудница работает в обособленном подразделении г. Новосибирск. В 2023 году она уходит в отпуск по уходу за ребенком.
Каким образом при расчете пособия по уходу за ребенком следует учитывать районный коэффициент?
Подробно
Сотрудница работает в обособленном подразделении г. Новосибирск. В 2023 году она уходит в отпуск по уходу за ребенком.
Каким образом при расчете пособия по уходу за ребенком следует учитывать районный коэффициент?
22.05.2023
Вопрос:
Следует ли представлять уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, страховых взносов в отношении:
1) налога на проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам (уплата налога согласно п.4 ст.287 НК РФ производится не позднее 28 числа месяца, следующего за соответствующим месяцем признания доходов)
за январь 2023г. по сроку 28.02.2023г.,
за февраль 2023г. по сроку 28.03.2023г.
2) налога на прибыль, уплачиваемого в качестве налогового агента (уплата налога согласно п.2 ст.287 НК РФ производится не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода иностранной организации)
за январь 2023г. по сроку 28.02.2023г.,
за февраль 2023г. по сроку 28.03.2023г.
3) транспортного налога, уплаченного в 2022г. срок платежа по которому наступает 28.02.2023г.
Подробно
Следует ли представлять уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, страховых взносов в отношении:
1) налога на проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам (уплата налога согласно п.4 ст.287 НК РФ производится не позднее 28 числа месяца, следующего за соответствующим месяцем признания доходов)
за январь 2023г. по сроку 28.02.2023г.,
за февраль 2023г. по сроку 28.03.2023г.
2) налога на прибыль, уплачиваемого в качестве налогового агента (уплата налога согласно п.2 ст.287 НК РФ производится не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода иностранной организации)
за январь 2023г. по сроку 28.02.2023г.,
за февраль 2023г. по сроку 28.03.2023г.
3) транспортного налога, уплаченного в 2022г. срок платежа по которому наступает 28.02.2023г.
18.05.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно агентскому договору Банк поручает ООО «РУССВИФТ», как агенту, осуществление оплаты счетов, выставляемых SWIFT SC за услуги в электронной форме, оказанные SWIFT SC Банку. Оплата счетов SWIFT SC осуществляется агентом от своего имени и за счет Банка.
Вопросы.
Банк просит пояснить, какая организация c 01.10.2022: Банк или ООО «РУССВИФТ» будет являться по такому договору налоговым агентом по НДС, принимая во внимание, что исходя из п. 10 ст. 174.2 НК РФ, при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, налоговыми агентами признаются российские организации, индивидуальные предприниматели или обособленные подразделения иностранных организаций, расположенные на территории Российской Федерации, - посредники, состоящие на учете в налоговых органах и осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах непосредственно с покупателем на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров с иностранными организациями, оказывающими такие услуги.
Подробно
Описание ситуации.
Согласно агентскому договору Банк поручает ООО «РУССВИФТ», как агенту, осуществление оплаты счетов, выставляемых SWIFT SC за услуги в электронной форме, оказанные SWIFT SC Банку. Оплата счетов SWIFT SC осуществляется агентом от своего имени и за счет Банка.
Вопросы.
Банк просит пояснить, какая организация c 01.10.2022: Банк или ООО «РУССВИФТ» будет являться по такому договору налоговым агентом по НДС, принимая во внимание, что исходя из п. 10 ст. 174.2 НК РФ, при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, налоговыми агентами признаются российские организации, индивидуальные предприниматели или обособленные подразделения иностранных организаций, расположенные на территории Российской Федерации, - посредники, состоящие на учете в налоговых органах и осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах непосредственно с покупателем на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров с иностранными организациями, оказывающими такие услуги.
17.05.2023
Вопрос:
ООО намерено выплатить дивиденды по итогам 2022 года.
Более года единственным участником ООО является российская организация.
Вправе ли ООО применить пониженную ставку 0% по налогу на прибыль при выплате дивидендов?
Какими документами участник, российская организация, должен подтвердить право на применение ставки 0% к сумме полученных дивидендов?
Как в учете ООО отразить операцию по начислению и выплате дивидендов?
Подробно
ООО намерено выплатить дивиденды по итогам 2022 года.
Более года единственным участником ООО является российская организация.
Вправе ли ООО применить пониженную ставку 0% по налогу на прибыль при выплате дивидендов?
Какими документами участник, российская организация, должен подтвердить право на применение ставки 0% к сумме полученных дивидендов?
Как в учете ООО отразить операцию по начислению и выплате дивидендов?
16.05.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
Резидент РФ переводит денежные средства в иностранной валюте на свой счет в иностранном банке.
Вопрос.
Обязан ли банк требовать от клиента предоставить копию уведомления налогового органа об открытии счета в иностранном банке?
Подробно
Описание ситуации.
Резидент РФ переводит денежные средства в иностранной валюте на свой счет в иностранном банке.
Вопрос.
Обязан ли банк требовать от клиента предоставить копию уведомления налогового органа об открытии счета в иностранном банке?
15.05.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк реализует слитки золота клиентам - физическим лицам, в том числе физ. лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями, осуществляя расчеты по сделкам через текущие счета физ. лиц (б.сч. 40817). Операции реализации золотых слитков физическим лицам не облагаются НДС в соответствии с пп.9 п.3 ст.149 НК РФ.
Клиент банка – физическое лицо, являющееся одновременно ИП, хочет приобрести у Банка слитки золота в качестве ИП, т.е. осуществить расчеты по сделке с использованием б.сч.40802.
Вопрос.
Может ли Банк в случае совершения сделок с ИП (у которых есть лицензия и регистрация в пробирной палате и у которых нет такой лицензии и регистрации) с расчетами через БС 40802 осуществить продажу слитков золота без НДС, руководствуясь разъяснениями Минфина РФ от 1 декабря 2022 года № 03-07-05/117715?
Подробно
Описание ситуации.
Банк реализует слитки золота клиентам - физическим лицам, в том числе физ. лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями, осуществляя расчеты по сделкам через текущие счета физ. лиц (б.сч. 40817). Операции реализации золотых слитков физическим лицам не облагаются НДС в соответствии с пп.9 п.3 ст.149 НК РФ.
Клиент банка – физическое лицо, являющееся одновременно ИП, хочет приобрести у Банка слитки золота в качестве ИП, т.е. осуществить расчеты по сделке с использованием б.сч.40802.
Вопрос.
Может ли Банк в случае совершения сделок с ИП (у которых есть лицензия и регистрация в пробирной палате и у которых нет такой лицензии и регистрации) с расчетами через БС 40802 осуществить продажу слитков золота без НДС, руководствуясь разъяснениями Минфина РФ от 1 декабря 2022 года № 03-07-05/117715?
15.05.2023
Вопрос:
Один из учредителей ООО является гражданином РФ и налоговым резидентом европейской страны (признаваемой недружественной страной).
Распространяются ли положения Указа Президента РФ № 618 о необходимости получения разрешения на сделку, связанную с продажей доли в ООО этим учредителем?
Подробно
Один из учредителей ООО является гражданином РФ и налоговым резидентом европейской страны (признаваемой недружественной страной).
Распространяются ли положения Указа Президента РФ № 618 о необходимости получения разрешения на сделку, связанную с продажей доли в ООО этим учредителем?
12.05.2023
Вопрос:
Облагается ли транспортным налогом в Москве электромобиль, зарегистрированный на российскую организацию?
Подробно
Облагается ли транспортным налогом в Москве электромобиль, зарегистрированный на российскую организацию?
11.05.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
В Учетной политике Банка определены критерии отнесения предметов труда к основным средствам: «В Банке установлен лимит стоимости предметов для принятия к бухгалтерскому учету в составе основных средств в размере более 100 тысяч рублей без учета НДС. Предметы стоимостью ниже установленного лимита стоимости независимо от срока службы учитываются в составе материальных запасов».
Все предметы труда, которые по стоимости ниже 100 000 рублей, Банк относит на счет N 61009 «Инвентарь и принадлежности», на котором в соответствии с Положением № 448-П учитываются инструменты, приборы, хозяйственный инвентарь, канцелярские принадлежности, специальные устройства, средства для упаковки денег, обеспечивающие их сохранность при доставке, специальная одежда и обувь, произведения искусства, предметы интерьера и дизайна, предметы антиквариата и другие. Банк все материалы приходует на склад и после первоначального признания учитывает по наименьшей из двух величин: себестоимости или чистой возможной цене продажи.
С 2022 года в Положение № 448-П внесен пункт 2.1.1: «В случае если в учетной политике кредитной организации закреплен способ бухгалтерского учета, при котором в составе основных средств не признаются активы в виде объектов, отвечающих одновременно критериям, установленным пунктом 2.1 настоящего Положения, но имеющих стоимость ниже стоимостного критерия как критерия существенности для определения объекта учета, подлежащего признанию в качестве инвентарного объекта, затраты на приобретение указанных активов должны признаваться в составе расходов в том отчетном периоде, в котором они были понесены».
Вопрос.
Может ли Банк активы стоимостью ниже 100 000 руб. продолжать учитывать на счете 61009, или должен без оприходования на склад списывать на расходы при приобретении? Данный учет без склада идет в разрез с требованиями налогового учета, по которому все материальные ценности приходуются на склад и списываются на основе требований. В частности, вопрос касается ПОС-терминалов, которые можно отнести к специальным устройствам, или компьютеров, которые имеют стоимость ниже 100 000 руб. Часто Банк собирает ОС или предметы труда из комплектующих, которые изначально приходует на счет 61009, и только после сборки становится ясно, какая у этого актива стоимость.
Подробно
Описание ситуации.
В Учетной политике Банка определены критерии отнесения предметов труда к основным средствам: «В Банке установлен лимит стоимости предметов для принятия к бухгалтерскому учету в составе основных средств в размере более 100 тысяч рублей без учета НДС. Предметы стоимостью ниже установленного лимита стоимости независимо от срока службы учитываются в составе материальных запасов».
Все предметы труда, которые по стоимости ниже 100 000 рублей, Банк относит на счет N 61009 «Инвентарь и принадлежности», на котором в соответствии с Положением № 448-П учитываются инструменты, приборы, хозяйственный инвентарь, канцелярские принадлежности, специальные устройства, средства для упаковки денег, обеспечивающие их сохранность при доставке, специальная одежда и обувь, произведения искусства, предметы интерьера и дизайна, предметы антиквариата и другие. Банк все материалы приходует на склад и после первоначального признания учитывает по наименьшей из двух величин: себестоимости или чистой возможной цене продажи.
С 2022 года в Положение № 448-П внесен пункт 2.1.1: «В случае если в учетной политике кредитной организации закреплен способ бухгалтерского учета, при котором в составе основных средств не признаются активы в виде объектов, отвечающих одновременно критериям, установленным пунктом 2.1 настоящего Положения, но имеющих стоимость ниже стоимостного критерия как критерия существенности для определения объекта учета, подлежащего признанию в качестве инвентарного объекта, затраты на приобретение указанных активов должны признаваться в составе расходов в том отчетном периоде, в котором они были понесены».
Вопрос.
Может ли Банк активы стоимостью ниже 100 000 руб. продолжать учитывать на счете 61009, или должен без оприходования на склад списывать на расходы при приобретении? Данный учет без склада идет в разрез с требованиями налогового учета, по которому все материальные ценности приходуются на склад и списываются на основе требований. В частности, вопрос касается ПОС-терминалов, которые можно отнести к специальным устройствам, или компьютеров, которые имеют стоимость ниже 100 000 руб. Часто Банк собирает ОС или предметы труда из комплектующих, которые изначально приходует на счет 61009, и только после сборки становится ясно, какая у этого актива стоимость.
10.05.2023
Вопрос:
Вправе ли Организация увеличивать стоимость ППА в случае проведения модернизации, реконструкции предметов аренды – воздушных судов?
Подробно
Вправе ли Организация увеличивать стоимость ППА в случае проведения модернизации, реконструкции предметов аренды – воздушных судов?
10.05.2023
Вопрос:
1. Может ли Банк уплачивать удержанный НДФЛ при каждой межрасчетной выплате начислений сотрудникам (больничные, отпуск, премии, аванс), не дожидаясь 28 числа и перечислять взносы при выплате зарплаты 3 числа?
2. Если Банк подает уведомление на несколько налогов, можно ли подать несколько уведомлений или нужно только одно уведомление, в котором на каждый налог заполняется отдельный блок.
Подробно
1. Может ли Банк уплачивать удержанный НДФЛ при каждой межрасчетной выплате начислений сотрудникам (больничные, отпуск, премии, аванс), не дожидаясь 28 числа и перечислять взносы при выплате зарплаты 3 числа?
2. Если Банк подает уведомление на несколько налогов, можно ли подать несколько уведомлений или нужно только одно уведомление, в котором на каждый налог заполняется отдельный блок.
05.05.2023
Вопрос:
Обязана ли Организация вести раздельный учет НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым в операциях по реализации несырьевой продукции, как на внутреннем рынке, так и на экспорт, в том числе в страны – члены ЕАЭС?
Подробно
Обязана ли Организация вести раздельный учет НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым в операциях по реализации несырьевой продукции, как на внутреннем рынке, так и на экспорт, в том числе в страны – члены ЕАЭС?
04.05.2023
Вопрос:
Правильно ли Банк понимает, что если операция облагается налогом на добавленную стоимость (далее – НДС), то кредитные организации, использующие п. 5 ст. 170 НК РФ, не могут отражать сумму НДС оборотами СПОД, потому что, согласно налоговому законодательству, к расходам может быть отнесен только НДС фактически уплаченный?
В то же время если была предоплата, то суммы НДС, входящие в предоплату, могут относиться к СПОД, поскольку эти суммы были уплачены?
Подробно
Правильно ли Банк понимает, что если операция облагается налогом на добавленную стоимость (далее – НДС), то кредитные организации, использующие п. 5 ст. 170 НК РФ, не могут отражать сумму НДС оборотами СПОД, потому что, согласно налоговому законодательству, к расходам может быть отнесен только НДС фактически уплаченный?
В то же время если была предоплата, то суммы НДС, входящие в предоплату, могут относиться к СПОД, поскольку эти суммы были уплачены?
03.05.2023
Вопрос:
Какая дата считается датой заключения договора: момент подписания или дата в реквизитах?
Подробно
Какая дата считается датой заключения договора: момент подписания или дата в реквизитах?
03.05.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
По Договору купли-продажи и Акту приема-передачи от 08.11.2022г. Банк реализовал автомобиль физическому лицу.
По состоянию на конец года автомобиль не перерегистрирован на нового владельца и согласно Выписке из ЕГРН числится на налоговом учете за Банком.
Налицо нарушение отведенного срока на перерегистрацию автотранспорта 10 дней, установленного Правилами государственной регистрации транспортных средств № 1764 от 21.12.2019.
В силу недобросовестности или по иным причинам новый владелец может длительно не перерегистрировать автомобиль. А Банк своевременно не подал заявление в ГИБДД о прекращении регистрации (п 2ч 1 ст 18 Федерального закона N 283-ФЗ от 03.08.2018).
При этом обязанность уплаты транспортного налога Банком сохраняется до даты перерегистрации автомашины на нового владельца.
Однако в силу ст.252 НК РФ транспортный налог по автомашине, реализованной и списанной с баланса, исчисленный за период после отведенного срока на перерегистрацию не является экономически обоснованным расходом.
Таким образом, исчисленный транспортный налог за 2022г. будет состоять из налога за период владения и использования автомашины по ноябрь включительно и налога за период невладения (но числящийся на налоговом учете за Банком) декабрь 2022г.
Вопрос.
Правомерно ли отнесение исчисленного транспортного налога за период невладения автомашиной – декабрь 2022г. на расходы, уменьшающие НОБ?
Подробно
Описание ситуации.
По Договору купли-продажи и Акту приема-передачи от 08.11.2022г. Банк реализовал автомобиль физическому лицу.
По состоянию на конец года автомобиль не перерегистрирован на нового владельца и согласно Выписке из ЕГРН числится на налоговом учете за Банком.
Налицо нарушение отведенного срока на перерегистрацию автотранспорта 10 дней, установленного Правилами государственной регистрации транспортных средств № 1764 от 21.12.2019.
В силу недобросовестности или по иным причинам новый владелец может длительно не перерегистрировать автомобиль. А Банк своевременно не подал заявление в ГИБДД о прекращении регистрации (п 2ч 1 ст 18 Федерального закона N 283-ФЗ от 03.08.2018).
При этом обязанность уплаты транспортного налога Банком сохраняется до даты перерегистрации автомашины на нового владельца.
Однако в силу ст.252 НК РФ транспортный налог по автомашине, реализованной и списанной с баланса, исчисленный за период после отведенного срока на перерегистрацию не является экономически обоснованным расходом.
Таким образом, исчисленный транспортный налог за 2022г. будет состоять из налога за период владения и использования автомашины по ноябрь включительно и налога за период невладения (но числящийся на налоговом учете за Банком) декабрь 2022г.
Вопрос.
Правомерно ли отнесение исчисленного транспортного налога за период невладения автомашиной – декабрь 2022г. на расходы, уменьшающие НОБ?
02.05.2023
Вопрос:
ООО относится к малым предприятиям.
Отчетность ООО не подлежит обязательному аудиту.
Вправе ли ООО применять упрощенный порядок учета договоров аренды по ФСБУ 25/2018, не отражая ППА и арендные обязательства?
Подробно
ООО относится к малым предприятиям.
Отчетность ООО не подлежит обязательному аудиту.
Вправе ли ООО применять упрощенный порядок учета договоров аренды по ФСБУ 25/2018, не отражая ППА и арендные обязательства?
02.05.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк отражает Требования по получению субсидии на балансовом счете 47443 и формирует резерв на возможные потери по данным требованиям в соответствии с Положением Банка России № 611-П и внутренним нормативным документом в размере 50% по III категории качества.
Лицо, обязанное по субсидии - Министерство на региональном уровне.
При создании резерва Банк не производил оценку финансового состояния контрагента ввиду отсутствия информации для ее оценки, перечисленной в Приложении №2 Положения БР № 590-П, и создает резерв в размере 50%.
Данный подход зафиксирован во внутреннем нормативном документе Банка.
Вопрос.
Необходимо ли по данному Требованию производить оценку ожидаемых кредитных убытков (далее – ОКУ) по МСФО 9 с целью корректировки резерва на возможные потери под ОКУ? Или обязанность сформировать резерв под ОКУ возникнет только тогда, когда сумма Требования не поступит в установленный срок?
Подробно
Описание ситуации.
Банк отражает Требования по получению субсидии на балансовом счете 47443 и формирует резерв на возможные потери по данным требованиям в соответствии с Положением Банка России № 611-П и внутренним нормативным документом в размере 50% по III категории качества.
Лицо, обязанное по субсидии - Министерство на региональном уровне.
При создании резерва Банк не производил оценку финансового состояния контрагента ввиду отсутствия информации для ее оценки, перечисленной в Приложении №2 Положения БР № 590-П, и создает резерв в размере 50%.
Данный подход зафиксирован во внутреннем нормативном документе Банка.
Вопрос.
Необходимо ли по данному Требованию производить оценку ожидаемых кредитных убытков (далее – ОКУ) по МСФО 9 с целью корректировки резерва на возможные потери под ОКУ? Или обязанность сформировать резерв под ОКУ возникнет только тогда, когда сумма Требования не поступит в установленный срок?
28.04.2023
Вопрос:
В декабре 2022 года при сверке с ИФНС обязательств по налогу на прибыль, было установлено, что сумма переплаты, числящаяся на счете 68, меньше, чем сумма переплаты по данным ИФНС.
Ошибка, допущенная в бухгалтерском учете, не является существенной.
Как отразить исправления в бухгалтерском учете и учесть их в бухгалтерской отчетности за 2022 год?
Подробно
В декабре 2022 года при сверке с ИФНС обязательств по налогу на прибыль, было установлено, что сумма переплаты, числящаяся на счете 68, меньше, чем сумма переплаты по данным ИФНС.
Ошибка, допущенная в бухгалтерском учете, не является существенной.
Как отразить исправления в бухгалтерском учете и учесть их в бухгалтерской отчетности за 2022 год?
27.04.2023
Вопрос:
Просим разъяснить, подлежит ли включению в расшифровку кода 8933 привлеченные денежные средства юридических лиц (депозиты) в договорах, которых предусмотрена возможность досрочного востребования суммы вклада (ее части), если неснижаемый остаток по депозитам не предусмотрен условиями договора?
Подробно
Просим разъяснить, подлежит ли включению в расшифровку кода 8933 привлеченные денежные средства юридических лиц (депозиты) в договорах, которых предусмотрена возможность досрочного востребования суммы вклада (ее части), если неснижаемый остаток по депозитам не предусмотрен условиями договора?
26.04.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
В процессе ведения хозяйственной деятельности Банка возникают суммы дебиторской задолженности, по которым, по различным причинам, не получены закрывающие документы (акты). При этом услуги Банку оказаны. Данные суммы отражены на счетах 60312 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и по ним сформирован резерв в соответствии с 611-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».
Вопросы.
Когда и на основании каких документов Банк имеет право списать данную дебиторскую задолженность?
Подробно
Описание ситуации.
В процессе ведения хозяйственной деятельности Банка возникают суммы дебиторской задолженности, по которым, по различным причинам, не получены закрывающие документы (акты). При этом услуги Банку оказаны. Данные суммы отражены на счетах 60312 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и по ним сформирован резерв в соответствии с 611-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».
Вопросы.
Когда и на основании каких документов Банк имеет право списать данную дебиторскую задолженность?
26.04.2023
Вопрос:
В учете Организации числятся неотделимые улучшения в арендуемое имущество (данные улучшения производились за счет организации, возмещению расходы не подлежат).
В соответствии ФСБУ 6/2020 на начало отчетного периода производится единовременная корректировка балансовой стоимости основных средств, включая полностью самортизированные.
В связи с пересмотром СПИ по неотделимым улучшениям, их остаточная стоимость увеличилась в несколько раз.
Обязана ли Организация уплачивать налог на имущество с остаточной стоимости неотделимых улучшений в арендованное имущество в 2022 году, в связи с тем, что остаточная стоимость неотделимых улучшений стала больше нуля при переходе на ФСБУ 6/2020?
Подробно
В учете Организации числятся неотделимые улучшения в арендуемое имущество (данные улучшения производились за счет организации, возмещению расходы не подлежат).
В соответствии ФСБУ 6/2020 на начало отчетного периода производится единовременная корректировка балансовой стоимости основных средств, включая полностью самортизированные.
В связи с пересмотром СПИ по неотделимым улучшениям, их остаточная стоимость увеличилась в несколько раз.
Обязана ли Организация уплачивать налог на имущество с остаточной стоимости неотделимых улучшений в арендованное имущество в 2022 году, в связи с тем, что остаточная стоимость неотделимых улучшений стала больше нуля при переходе на ФСБУ 6/2020?
25.04.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
По решению руководства командированный сотрудник трудится в выходной день.
Согласно ст.153 ТК РФ организация оплачивает работу в выходной день в командировке в двойном размере.
Вопрос.
Просим дать пояснения, оплату за рабочие выходные в командировке необходимо производить по среднему заработку или исходя из установленного работнику оклада, как обычный рабочий день (не в командировке).
Подробно
Описание ситуации.
По решению руководства командированный сотрудник трудится в выходной день.
Согласно ст.153 ТК РФ организация оплачивает работу в выходной день в командировке в двойном размере.
Вопрос.
Просим дать пояснения, оплату за рабочие выходные в командировке необходимо производить по среднему заработку или исходя из установленного работнику оклада, как обычный рабочий день (не в командировке).