Главная / Консультации

Консультации

Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, правоДля финансовых организаций
calendar calendar
Показать  |  Сбросить фильтр
30.10.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
Имеется кредит заемщику, попадающий по матрице под коэфф. 1,2.
Этот же кредит включается в расчет кодов 8821/8822 с коэфф 1.5.

Вопрос.
Следует ли включать данный кредит в код 8769?
Подробно
29.10.2020
Вопрос:
По договору лизинга подписан график платежей
Первоначальный аванс – 2900 000
Ежемесячный лизинговый платеж – 145 000
Клиент оплатил первоначальный аванс полностью.
В следующем месяце клиент перечислил – 1 000 000 в счет будущих лизинговых платежей. Данный аванс не был согласован, пояснения от клиента – есть свободные средства.
Просим описать возможные налоговые риски для лизинговой компании.
Особенно интересует вопрос по передаче клиенту счет-фактуры на полученный аванс.
Подробно
28.10.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк открывает дополнительный офис (далее – ДО) с двумя сотрудниками, которые являются сотрудниками ответственными за сохранность ценностей и кассовым работником.
Согласно п. 17.8 Положения 630-П: «Перед закрытием хранилища ценностей, сейфа ВСП должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, кассовый работник ВСП должны сверить фактическое наличие наличных денег, находящихся в хранилище ценностей, сейфе ВСП, с данными, отраженными в книге 0402118, и заверить сумму остатка наличных денег в книге 0402118 своими подписями».
Пункт 17.11 Положения 630-П гласит: «Сумму остатка наличных денег, указанную в книге 0402118, главный бухгалтер (его заместитель) (работник, ведущий бухгалтерский учет операций, осуществленных в ВСП) должен сверить с данными бухгалтерского учета и проставить подпись в книге 0402118.»
Пунктом 16.3  того же Положения предусмотрено, что сшив кассовых документов должен быть сформирован не позднее следующего рабочего дня или первого рабочего дня после выходного дня, нерабочего праздничного дня за соответствующий операционный день.

Вопрос:
Правильно, ли Банк понимает, что при указанной организации работы:
- подписание книги 0402118  поле «С данными бухгалтерского учета сверено» не может быть возложено на одного из перечисленных выше сотрудников;
- книга 0402118 в части сверки с бухгалтерским учетом может быть подписана главным бухгалтером (заместителем) в сроки, предусмотренные п.16.3 Положения 630-П, т.к. такие сроки не указаны в п.17.11?
Подробно
27.10.2020
Вопрос:
Компания  собирается приобрести долю в размере 100% в УК ООО. Нужна ли оценка для совершения сделки? В случае если рыночная стоимость доли будет значительно ниже  цены по договору, какие негативные последствия для компании это может повлечь? Каковы налоговые риски? Вся ли сумма уйдет в затраты?
Подробно
26.10.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
Погашение депозитарных расписок осуществляется путем одновременной подачи клиентом поручений на вывод депозитарных расписок и ввод представляемых базовых акций.То есть формально передача ценных бумаг со счета депо по поручению клиента – выплата дохода - происходит, но, по сути, выплатой дохода не является, т.к. происходит конвертация одного вида бумаг в другой.
Пример с приведением общей информации добровольной конвертации депозитарных расписок US29355E2081 в акции RU000A100K72
Данное корпоративное действие (далее – КД) проводится путем подачи в депозитарий двух поручений: на вывод депозитарных расписок и на прием базовых акций.
С информацией о КД можно ознакомиться на сайте: https://www.finam.ru/services/depocompanyitem082C1/
Поручения будут обрабатываться депозитарием только в случае одновременной подачи сразу двух поручений.

Вопрос.
Можно ли на основании вышеприведенного описания ситуации и норм НК РФ (пункт 10 статьи 226.1, пункт 6.1 статьи 214.1, пункт 3 статьи 214.9 НК РФ)  не считать вывод депозитарных расписок выплатой дохода и, соответственно, не рассчитывать и не удерживать НДФЛ?Если нет, не приведет ли вывод депозитарных расписок с индивидуального инвестиционного счета (далее - ИИС) к несоблюдению требований нормы п. 3 ст. 10.2-1 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», повлекших за собой необходимость расторжения договора на ведение ИИС, расчета и удержания  налога по операциям  на таком счете?
Подробно
23.10.2020
Вопрос:
ООО периодически получает письма от налоговой о переводе на налоговый мониторинг.
Сотрудники бухгалтерии загружены предоставлением документов на требования налоговой.
В связи с переходом на налоговый мониторинг предполагаем, что количество запросов увеличится, учитывая большой объем документов и их предоставление в сканированном виде в налоговые органы.
Наш вариант взаимодействия - по ТКС.

Вопрос: Просим предоставить консультацию о  положительных и отрицательных моментах перехода на налоговый мониторинг.
Подробно
22.10.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
Банком заключен договор аренды площади 1м2 под размещение банкомата сроком менее 12 месяцев. Согласно УП стоимость арендуемого имущества при краткосрочной аренде или аренде объектов с низкой стоимостью, к которым и отнесена аренда 1м2, передаваемые по акту сдачи-приема помещений, отражаются в учете на внебалансовых счетах. По окончании договора аренды, со дня, следующего за днем окончания срока действия предыдущего договора, заключается новый договор на тех же условиях и на тот же срок.

Вопрос.
Следует ли Банку оформлять акт сдачи-приема помещения по старому и новому договору, и отражать движение стоимости арендованного помещения на внебалансовых счетах (снятие с учета объекта по оконченному договору и постановку на учет стоимости объекта аренды по вновь заключенному), если Банк фактически продолжает пользоваться этой площадью?
Подробно
21.10.2020
Вопрос:
Вопрос:
Бухгалтерия компании получила запрос от ИФНС на предоставление документов по заключенным договорам с контрагентами. Насколько запрошенный ИФНС перечень документов является обязательным для организаций? И будет ли  являться нарушением неисполнение данного требования?
В настоящее время конкретного порядка действий организаций и перечня документов, которые подтверждают должную осмотрительность при выборе контрагента, законом не установлено.
Подробно
20.10.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк открывает дополнительный офис (далее – ДО) с организацией посменной работы и передачей ценностей одной смене другой через акт приема-передачи без присутствия принимающей (сдающей) смены. Время посменной работы устанавливается для каждой смены с 08-00 до 20-00 два через два дня.
Согласно п. 17.2. Положения 630-П предусмотрено, что ключи от хранилища ценностей, сейфа ВСП должны находиться у должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассового работника ВСП.

Вопрос:
Правильно ли Банк понимает, что при организации посменной работы ДО и передачу ценностей одной смене другой через акт приема-передачи без присутствия принимающей (сдающей) смены у каждой смены должны находится свои комплекты ключей от хранилища ценностей, сейфа ВСП.
Подробно
19.10.2020
Вопрос:
В феврале  нашей  Компанией была проведена CОУТ и согласно сводной ведомости утверждено, что часть профессий имеет класс условий труда 3.1, с повышением размера оплаты труда.
Вопрос: Нужно ли производить доплату за вредность при работе в выходной день? (оплата в двойном размере)?
Подробно
16.10.2020
Вопрос:

Описание ситуации.

С 01 июня 2020 вступает в силу Указание Банка России № 5286-У о необходимости указания кода вида дохода в распоряжениях о переводе денежных средств при выплате заработной платы и иных доходов.

Это требование действует в отношении доходов, на которые нельзя обратить взыскание по исполнительным листам. Соответствующие изменения в Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» внесены Федеральным законом от 21.02.2019 № 12-ФЗ.

Указание таких кодов позволит банкам автоматически списывать долги по алиментам, кредитам, долгам и другим выплатам с зарплаты, но при этом не удерживать суммы, которые по закону списывать нельзя.

Работодатели, выплачивающие физическим лицам заработную плату или иные доходы, будут обязаны указывать в расчетных документах (ч. 5.1 ст. 70 Федерального закона № 229-ФЗ в редакции Федерального закона № 12-ФЗ):

Сумму, взысканную по исполнительному документу (ч. 3 ст. 98 Федерального закона № 229-ФЗ в редакции Федерального закона № 12-ФЗ)

Соответствующий код вида дохода - если в отношении выплачиваемой работнику заработной платы или иных доходов установлены ограничения (ст. 99 Федерального закона № 229-ФЗ) и (или) на них не может быть обращено взыскание (ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ)

Заработная плата работников перечисляется на карточные счета платежным поручением, к которому прикладывается реестр, составленный по форме Банка.

С учетом внесенных изменений в законодательство, в случае перечисления зарплаты на счет работника в банке взысканную по исполнительному документу сумму следует указать в реестре на перечисление заработной платы, а также в платежном поручении.

Тем не менее, в связи с введенными изменениями подробно новый порядок оформления и заполнения соответствующих документов еще не прописан. Законодатель не уточняет, в каких именно расчетных документах необходимо указывать взысканную сумму, а также следует ли указывать какие-либо реквизиты исполнительного документа, допустимо ли указание общей суммы по всем исполнительным документам либо необходимо указывать эти суммы отдельно.

 

Вопросы:

1.           Обязательно ли в платежном поручении на перечисление заработной платы по реестру в поле 20 должен быть указан код вида дохода? Отсутствие информации в поле 20 в платежном поручении на перечисление заработной платы по реестру не является основанием для не зачисления сумм заработной платы на счета сотрудников организации, если в реестре код вида дохода будет указан?

2.           В случае если в реестре указаны разные виды доходов, например, зарплата и суммы компенсации, как указывать код в поле 20 или необходимо оформлять разные реестры на разные выплаты?

3.           На карточный счет клиента за определенный период зачислены разные виды доходов, проводились расходные операции по счету, как определить, какие средства остались на счете для взыскания в момент поступления в Банк исполнительного документа?

Подробно
15.10.2020
Вопрос:
Разъясните,  пожалуйста,  если у нас работает гражданка Белоруссии, и она уходит  в  отпуск  по  беременности  и  родам в мае 2020 года, можем ли мы при расчете выплат  в  ее  пользу  принять справку о доходах с ее последнего места работы  в  Белоруссии.  При  этом  время  работы ее на территории РФ с декабря  2019  года, а   справка  о  доходах,  полученных  от работы в Белоруссии, за период с 01 сентября 2016 года по 21 декабря 2018 года.
Подробно
14.10.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
В соответствии с Положением № 646-П из расчета прибыли/убытка текущего года/прошлых лет при определении собственных средств (капитала) кредитных организаций исключаются остатки на балансовых счетах по учету доходов, расходов, добавочного капитала, возникшие в бухгалтерском учете за счет корректировок и переоценки стоимости активов (обязательств), а также корректировок сформированного резерва на возможные потери до суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки.  
Банк после подтверждения Аудиторской организацией  прибыли прошлого года переносит показатель строки 200.6 «Прибыль предшествующих лет до аудиторского подтверждения, всего, в том числе:»(это - счёт 70801 минус корректировки прошлого года (в данном случае 2019 года)) в строку 100.6 «Прибыль предшествующих лет, данные о которой подтверждены аудиторской  организацией, всего, в том числе».
Далее, по решению Годового собрания акционеров принято распределить прибыль следующим образом:
5 % от прибыли – Резервный фонд (счёт 10701);
остальная часть на счёт 10801 «Нераспределенная прибыль».

Вопрос.
Правильно ли Банк понимает, что на счёт 10701 «Резервный фонд» распределяем показатель в полном объёме (т.е. 5 % от остатка на счёте 70801), а по строке 100.6 «Прибыль предшествующих лет, данные о которой подтверждены аудиторской  организацией, всего, в том числе» формы 123 отражаем остаток на счёте 10801 «Нераспределённая прибыль» минус корректировки прошлого года?
Подробно
13.10.2020
Вопрос:
ООО  заключены договоры страхования рисков, связанных с неоплатой задолженности дебитором.
Вопрос: Верно ли, что при формировании налоговой базы по налогу на прибыль мы не включаем страховую премию в расходы?
Подробно
12.10.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
В соответствии с п.2.8. Инструкции Банка России от 30.05.2014 открытие номинальных счетов осуществляется в случаях и в порядке, установленных законодательством Российской Федерации для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида.
В соответствии со Статьей 860.1 ГК РФ номинальный счет может открываться владельцу счета для совершения операций с денежными средствами, права на которые принадлежат другому лицу-бенефициару.

Вопрос.
Вправе ли Банк открывать номинальные счета юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям для совершения ими операций с денежными средствами, права на которые принадлежат другому лицу-бенефициару, если законодательством, регулирующим деятельность клиента, прямо не установлена обязанность по открытию номинального счета?
Подробно
09.10.2020
Вопрос:
Работодатели в Москве с 12 по 31 мая обязаны обеспечить регулярное выборочное тестирование своих сотрудников на наличие новой короновирусной инфекции. Причем протестировать надо не менее 10 процентов работников. А в период с 1 июня 2020 тестирование проводят в течение каждых 15 календарных дней в отношении не менее 10 процентов работников.
ООО проводит каждые две недели тестирование своих сотрудников на наличие новой короновирусной инфекции. Тестируются все сотрудники, которые находятся в офисе в день исследования. Можем ли мы учесть при расчете налога на прибыль полную стоимость расходов на тестирование (на всех сотрудников)? Или же необходимо определить сумму расходов расчетным путем, которая приходится на 10% работников, то есть 10% от суммы принимаем на расходы, остальные  списываем за счет собственных средств?
Подробно
08.10.2020
Вопрос:
Вопрос.
Распространяются ли регуляторные послабления, принятые в рамках поддержки бизнеса в условиях борьбы с распространением COVID-19 на формирование оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки.
Подробно
07.10.2020
Вопрос:
Вопрос
Иностранное юридическое лицо оказало услуги по проведению электронного опроса удовлетворенности сотрудников ООО, выявление индекса вовлеченности сотрудников в бизнес процессы компании.
Местом оказания услуг согласно акта является Германия.
Относятся ли эти услуги к «налогу на GOOGL»?
Кто выступает налоговым агентом по НДС? Нужно ли уплачивать НДС с оказанных «электронных» услуг? В акте оказания услуг про НДС ничего не сказано.
Дополнение:
Просьба разъяснить необходимо ли удерживать налог на доходы иностранных юр.лиц с суммы услуг по рассматриваемой ситуации? Если необходимо, то по какой ставке? Так как в акте оказания услуг данная информация не указана, то в случае начисления налога ставку налогообложения необходимо применять «в том числе»? Или «сверху» стоимости услуг?
Подробно
06.10.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
Акционер Банка – физическое лицо планирует предоставить Банку безвозмездную финансовую помощь с целью увеличения собственных средств кредитной организации. Имуществом, предоставляемым в качестве безвозмездной финансовой помощи, является здание,  которое в настоящее время используется банком для осуществления основной деятельности.

Вопросы.
1.    Правильно ли Банк понимает, что при оказании безвозмездной финансовой помощи  акционером с целью увеличения  чистых активов  весь объем предоставляемой помощи может быть предоставлен материальными активами (в нашем случае - здание)?
2.     Подписание договора предоставления безвозмездной финансовой помощи  и акта приема - передачи имущества  на баланс  Банка  следует отразить в бухгалтерском учете проводками Дт 60401  Кт 10614.
Только после того, как имущество будет передано и зарегистрировано на Банк, можно подавать ходатайство в ЦБ о признании безвозмездной финансовой помощи. Возможна ли подача ходатайства  только при наличии Акта приема-передачи?
До момента получения согласования Банк не имеет права учитывать данную сумму в величине собственных средств. Как поступить Банку, если данная помощь согласована не будет? Поскольку Положение ЦБ РФ 579-П не допускает  дебетования счета 10614, имущество в стоимостной оценке будет отражаться по данному счету, но в  расчет капитала  включаться не будет?
3.     Стоимостная оценка передаваемого в дар имущества  составляет 50% текущего значения собственных средств Банка, то есть предоставление данной помощи  должно увеличить капитал Банка на 50%.
В настоящее время величина имущества - иммобилизационных активов, отраженных по БС 62001, составляет 90%.  
Согласно п.4  Положения 646-П сумма основного и дополнительного капитала, определенная в соответствии с пунктами 2 и 3 Положения, уменьшается кредитной организацией на  величину превышения иммобилизационных активов над источниками их покрытия (собственными средствами).
Правильно ли Банк понимает, что в описанной ситуации, до момента  согласования  ЦБ РФ безвозмездной финансовой помощи, при расчете собственных средств величина превышения иммобилизационных активов над источниками будет 35% (остатки по БС62001+БС60401 будут больше текущего значения собственных средств на 35%).
4.     Исходя из  требований Положения 505-П, должен ли Банк предварительно согласовать с ЦБ стоимость передаваемого  в качестве безвозмездной помощи имущества?
Подробно
05.10.2020
Вопрос:
Сотрудники бухгалтерии вышли на работу с 12 мая 2020 Режим самоизоляции продлили до 15.06.2020. Чтобы уберечь сотрудников от заражения короновируса руководитель принял решение оплачивать услуги такси каждому сотруднику, то есть из дома на работу, с работы домой . Сотрудники разъездного характера работы не имеют.
Можно ли в этом случае принять расходы по такси при исчислении налога на прибыль? Обязано ли Общество удерживать НДФЛ и облагать Страховыми взносами данный вида дохода?
Дополнительно сообщаем, что расходы оплачиваются по безналичному расчету. С компанией заключен договор оказания услуг. Данные расходы подтверждены документально: договор, счет, УПД, расшифровка поездок.
В случае, если данные расходы можно принять при исчислении налога на прибыль, то просьба разъяснить как оформить документально.
Подробно
02.10.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
В соответствии с требованиями Федерального закона от 03.04.2020 № 106-ФЗ Банк обязан предоставить льготный период заемщику, чья деятельность относится к перечню отраслей экономики, наиболее пострадавших от пандемии, в том числе в случае наличия просроченной задолженности по кредиту.
Также Банк предлагает собственные программы реструктуризации для заемщиков, пострадавших от пандемии, но не соответствующих условиям применения Федерального закона от 03.04.2020 №106-ФЗ. В отношении собственных программ реструктуризации Банком установлено условие об отсутствии просроченной задолженности на момент начала пандемии, при этом на момент установления льготного периода просроченная задолженность может быть.
И в том, и в другом случае просроченная задолженность, имеющаяся на момент предоставления льготного периода, фиксируется и переносится на срок окончания льготного периода, штрафы и пени не начисляются.
В соответствии с требованиями Главы 5 Положения Банка России от 28.06.2017 №590-П Банк группирует ссуды в зависимости от продолжительности просроченных платежей.
В соответствии с Информационным письмом Банка России от 17.04.2020 № ИН-01-41/72 Банк вправе не ухудшать оценку качества обслуживания долга по ссудам, реструктурированным в соответствии с Федеральным законом от 03.04.2020 №106-ФЗ и собственным программам реструктуризации.

Вопрос.
Вправе ли Банк в течение льготного периода приостановить счетчик продолжительности просроченных платежей, возникших до реструктуризации ссуды?
Подробно
01.10.2020
Вопрос:
Организация получает в июне 2020 года разрешение на ввод объекта в эксплуатацию - одноэтажный жилой дом с мансардой, но в III- IV квартале 2020 года будет нести дополнительные расходы по доведению объекта до требуемого состояния - инженерные системы (отопление, электричество, водоснабжение, канализация), внутренняя отделка (пол, потолок, стены).
Получение разрешения на ввод объекта в эксплуатацию означает, что строительство закончилось, нужно зафиксировать затраты ив первоначальную стоимость объекта больше ничего попадать не должно.
Вопрос:
1.    Организация обязана в том же месяце ввести данный объект в эксплуатацию?
2.    Как включить дополнительные затраты, понесенные в III - IV квартале 2020 года, в стоимость объекта? Возможно ли это?
Подробно
30.09.2020
Вопрос:

Описание ситуации.

C 01.01.2020г. Положением Банка России от 12.11.2018 № 659-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета договоров аренды кредитными организациями» введены новые правила отражения сумм арендных платежей по бухгалтерскому учёту. Согласно Положению Банк учитывает договоры аренды на счёте 60804 «Имущество, полученное в финансовую аренду» с отражением амортизации на счете 60805 «Амортизация основных средств, полученных в финансовую аренду» и учетом обязательств по оплате на счете 60806 «Арендные обязательства».

В налоговом учёте признание расходов по аренде осталось без изменений: Банк признаёт расходы по аренде на основании условий договоров по мере оказания услуги.

 

Вопросы.

Будет ли возникать временная разница по счету 60312 (или 60804) в сумме фактически уплаченной арендной платы за период аренды, относящийся к будущему отчетному периоду? Какой балансовый счет следует применить для учета указанной авансированной  арендной платы: 60312 или 60804?

Например: Банком заключен договор с арендной платой 50 руб. в месяц.Оплата производится за квартал до начала периода аренды в сумме 150 руб.Т.о., по данным бухгалтерского учета на 01.04.2020 арендная плата, уплаченная авансом за 2 квартал 2020 г., списана со счета 60806 в сумме 150 руб. По данным налогового учета оплата в сумме 150 руб. будет признана в расходах во 2 квартале 2020 г. и до момента признания учитываетсяна счете 60312.

Пример заполнения таблицы по отложенному налогу на 01.04.2020г.:

Балансовый счет

Остатки на счетах на конец отчетного периода по Бух учету

Остатки на счетах на конец отчетного периода по нал учёту

Налогооблагаемые временные разницы при расчете налога на прибыль на конец отчетного периода

Вычитаемые временные разницы рассчитанные на конец отчетного периода

Отложенное налоговое обязательство (счет 61701), отнесенное на счета

Отложенные налоговый актив (счет 61702), отнесенный на счета

финансового результата

добавочного капитала

финансового результата

добавочного капитала

60312 Авансы

0,00

150,00

0,00

150,00

0,00

30,00

60804 Аренда

2 900,00

0,00

2 900,00

0,00

580,00

0,00

60805 Аренда

120,00

0,00

0,00

120,00

0,00

24,00

60806 Аренда

2 600,00

0,00

0,00

2 600,00

0,00

520,00

 

Подробно
29.09.2020
Вопрос:
Вопрос:
В Уставе нашего ООО прописано, что
- Место нахождения Общества: Российская Федерация, Москва
- Общество имеет круглую печать, содержащую фирменное наименование на русском и немецком языках, а также указание на место нахождения Общества.
Должны ли мы обязательно указывать на печати слова Российская Федерация, Москва? Или можно указать только Москва?
Если не укажем Российская Федерация, не будет ли противоречий со сведениями в Уставе?
Подробно
28.09.2020
Вопрос:

Описание ситуации.

C 01.01.2020г. Положением Банка России от 12.11.2018 № 659-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета договоров аренды кредитными организациями» введены новые правила отражения сумм арендных платежей по бухгалтерскому учёту. Согласно Положению Банк учитывает договоры аренды на счёте 60804 «Имущество, полученное в финансовую аренду» с отражением амортизации на счете 60805 «Амортизация основных средств, полученных в финансовую аренду» и учетом обязательств по оплате на счете 60806 «Арендные обязательства».

В налоговом учёте признание расходов по аренде осталось без изменений: Банк признаёт расходы по аренде на основании условий договоров по мере оказания услуги.

 

Вопрос.

Правильно ли понимает Банк, что по счетам 60804, 60805, 60806 возникают НВР и ВВР, которые включаются в сумму отложенного налога?

Пример заполнения таблицы по отложенному налогу на 01.04.2020г.

Балансовый счет

Остатки на счетах на конец отчетного периода по Бух учету

Остатки на счетах на конец отчетного периода по нал учёту

Налогооблагаемые временные разницы при расчете налога на прибыль на конец отчетного периода

Вычитаемые временные разницы рассчитанные на конец отчетного периода

Отложенное налоговое обязательство (счет 61701), отнесенное на счета

Отложенные налоговый актив (счет 61702), отнесенный на счета

финансового результата

добавочного капитала

финансового результата

добавочного капитала

60804 Аренда

2 900,00

0,00

2 900,00

0,00

580,00

0,00

60805 Аренда

120,00

0,00

0,00

120,00

0,00

24,00

60806 Аренда

2 600,00

0,00

0,00

2 600,00

0,00

520,00

Подробно
25.09.2020
Вопрос:
Обеспечительный платеж получен лизингодателем в рамках договора лизинга. Лизинговые платежи облагаются НДС.
Обеспечительный платеж обеспечивает исполнение Лизингополучателем обязательств по уплате любых платежей, предусмотренных договором лизинга, срок уплаты которых нарушен и/или которые подлежат уплате в связи с заявленным Лизингодателем требованием об этом, любых неустоек (штрафов, пени). При завершении договора лизинга неиспользованная часть обеспечительного платежа возвращается лизингополучателю.
Согласно многим письмам Минфина РФ в случаях если обеспечительный платеж получен в рамках исполнения обязательств облагаемых НДС и предполагается, что будет зачитываться в оплату платежей, облагаемых НДС, то обеспечительный платеж тоже облагается НДС как предоплата.
Вопрос: если обеспечительный платеж предполагается использовать в оплату штрафных санкций (пени, неустойки), необлагаемых НДС и в оплату лизинговых платежей, облагаемых НДС, то облагается ли НДС обеспечительный платеж в период получения платежа?
Если облагается, но в период действия договора лизинга обеспечительный платеж использовался только частично в оплату штрафных санкций, то можно ли применять налоговый вычет по НДС с суммы обеспечительного платежа в оплату штрафных санкций и на основании каких пунктов гл.21 НК РФ?
Подробно
24.09.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
Банком во втором квартале получен убыток по операциям с ценными бумагами (покупка ценных бумаг по цене выше цены реализации). В том же налоговом периоде получена прибыль от иных видов деятельности.
Банк имеет лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской, брокерской и депозитарной деятельности.

Вопрос.
При каких условиях налогооблагаемая база по прибыли за второй квартал может быть уменьшена на величину убытка по операциям с ценными бумагами?
Подробно
23.09.2020
Вопрос:
В декабре 2019 года в рамках реализации договора соинвестирования  по акту приема-передачи имущества нам было передано здание. В настоящее время в здании проводятся отделочные работы, а застройщик занимается оформлением и передачей нам права собственности здания. С 01.01.2020г. здание попало в перечень имущества, по которому налог рассчитывается от кадастровой стоимости.
С какого момента нам необходимо начислять налог на имущество?
Подробно
22.09.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
В соответствии с нормами п.1.7 Инструкции 199-И Банком принято решение о  применении финализированного подхода к расчету нормативов достаточности капитала банка, предусмотренного главой 3 настоящей Инструкции. При расчете КРВ Банк относит часть гарантий к среднему риску по условным обязательствам кредитного характера с коэффициентом 0,5.

Вопрос.
Может ли Банк, основываясь на нормах п.10 Приложения 11 к Инструкции 199-И, применить к данным гарантиям также коэффициент 0,75 (дополнительно к коэффициенту 0,5), если они соответствуют условиям кода 8740?
Подробно
21.09.2020
Вопрос:
Руководство компании приняло решение провести тестирование всех сотрудников во всех обособленных подразделениях на наличие заболевания и анализ на антитела. Имеем ли право отнести на расходы данные тестирования, если мы тестируем всех сотрудников, а в некоторых регионах это вообще не обязательно. Тестирование проводится путем заключения договора с медицинской организацией, через ДМС  и некоторым сотрудникам возмещаем затраты на тестирование.
В каких случаях мы обязаны удержать НДФЛ и начислить страховые взносы?
Какие документы мы обязаны собрать?
Подробно
18.09.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно Порядку составления и представления отчетности по форме 0409135:
«В графе 4 раздела 7 указываются требования кредитной организации к резидентам Российской Федерации и нерезидентам, а также совокупная величина указанных требований (в тысячах рублей)».
В связи с тем, что раздел «Справочно» называется «Показатели, используемые для расчетаантициклической надбавки», Банк считаем правильным отражать в графе 4 требования в том размере, как они определены в Инструкции Банка России 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией»:
«Требования, подверженные кредитному риску, включаются банком в расчет национальной антициклической надбавки в величине, определенной в соответствии с главой 2 настоящей Инструкции и приложениями 1, 2, 4 и 7 к настоящей Инструкции.
Требования, подверженные рыночному риску, включаются банком в расчет национальной антициклической надбавки в размере суммы специального процентного риска и специального фондового риска, определенных в соответствии с Положением Банка России N 511-П, умноженной на 12,5».
То есть,  в графе 4 Банк отражает требования, подверженные кредитному риску, как произведение суммы задолженности за вычетом сформированного резерва и соответствующего коэффициента риска по 199-И, а по ценным бумагам, которые входят в расчет рыночного риска, в графе 4 Банк отражает сумму СПР, умноженную на 12.5 (фондового риска нет).

Вопрос.
Является ли верным предложенный Банком порядок определения сумм требований, подлежащих отражению в графе 4 подраздела «Справочно» Раздела 7 формы 0409135?

Подробно
17.09.2020
Вопрос:
В целях компенсации затрат работников в медучреждение для прохождения теста на COVID-19 на предприятии оформлен приказ на выплату соответствующей компенсации.
Работодатель обязан отправить работника в медучреждение для прохождения теста на COVID-19 (Письмо Роспотребнадзора от 30.04.2020 N 02/8480-2020-24).
Просим высказать Ваше мнение по следующим вопросам:
1.    Можно ли компенсацию расходов сотрудников на тестирование учесть  в налоговом учете?
2.    Какими документами подтвердить расходы на тестирование работников на COVID-19 в целях уменьшения налога на прибыль?
Подробно
16.09.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
В период составления годового отчета в Банке сложилась ситуация, когда бенефициарные владельцы банка приняли решение выплатить менеджменту банка вознаграждение по итогам работы за 2019 год.
Согласно порядку составления Годового отчета указанные расходы относятся к отчетному периоду 2019 года и подлежат отражению в текущем балансе в качестве СПОД.
Вместе с начислением вознаграждений будут отражены в балансе  страховые взносы, тоже СПОД-оборотами. Выплата будет производиться в апреле-мае 2020 года.
Также в банке может возникнуть ситуация, когда ранее начисленное в отчетном году вознаграждение будет скорректировано в большую сторону СПОД-операциями в связи с их корректировкой, которая допускается пунктом 1.3.5 Положения Банка России 465-П.

Вопрос.
Возникает ли у банка при произведении начисления обязательств по выплате краткосрочных вознаграждений работникам, а также корректировки ранее признанных кредитной организацией указанных обязательств, обязанность по подаче уточненной декларации по страховым взносам в ФНС и перечисление пеней за период с периода начисления (в данном примере - декабрь 2019) по дату фактического перечисления доначисленных страховых взносов?
Подробно
15.09.2020
Вопрос:
ООО получает дивиденды от иностранных компаний. Сумма нераспределённой прибыли по итогам деятельности  включает в себя налог, удерживаемый иностранной организацией по законодательству иностранного государства.
Общая сумма дохода по протоколу отражается на 91.01 счете «Прочие доходы». Сумма налога исчисляется по ставке, применяемой в иностранном государстве, и отражается на 91.02 «Прочие расходы».
Какую сумму необходимо указать в строке 070 листа 02 Декларации по налогу на прибыль и в отчёте о финансовых результатах в строке 2310 – итого по протоколу? Или за минусом налога (сч. 91.01 – 91.02)?
Должны ли совпадать строка 2310 в ОФР с Декларацией по налогу на прибыль строка 070 лист 02?
Подробно
14.09.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
В  апреле 2018 года в результате оставления залогового имущества за собой Банк приобрел в собственность объект недвижимости – Здание вместе с правом аренды земельного участка, на котором Здание располагается.
Объект был учтен в 2018 году в балансе Банка как долгосрочный актив, предназначенный для продажи, по справедливой стоимости согласно отчету независимого оценщика. В отчете независимого оценщика стоимость Здания указана как Х, стоимость права аренды Y, общая стоимость Z.  Поскольку в бухгалтерском учете не предусмотрены специальные счета для отражения прав аренды земли стоимость Здания и права аренды на счете 62001 отражалось общей суммой Z.
В налоговом учете  в соответствии с учетной политикой для целей налогообложения  расходы на приобретенное право аренды земельного участка были признаны в налоговой базе за 2018 полностью. Размер расходов на приобретение права аренды земельного участка был взят из  данных отчета независимого оценщика в сумме Y (без НДС).
В 2020 году Банк продает Здание по договору купли продажи (договор КП) в котором указана общая стоимость В, без выделения продажной стоимости Здания и права аренды земельного участка.

Вопрос.
Каков порядок обложения НДС продажи Здания и права аренды, полученного в качестве погашения задолженности по кредитному договору?
Подробно
11.09.2020
Вопрос:
Подскажите, пожалуйста, является ли показания температуры наших сотрудников, внесенные в специальный журнал персональными данными?
Сколько времени мы можем хранить журнал с показаниями температуры наших сотрудников?
Нужно ли что-то добавлять в политику о персональных данных нашей компании?
Подробно
10.09.2020
Вопрос:
В  апреле 2018 года в результате оставления залогового имущества за собой Банк приобрел в собственность объект недвижимости – Здание вместе с правом аренды земельного участка, на котором Здание располагается.
Объект был учтен в 2018 году в балансе Банка как долгосрочный актив, предназначенный для продажи, по справедливой стоимости согласно отчету независимого оценщика. В отчете независимого оценщика стоимость Здания указана как Х, стоимость права аренды Y, общая стоимость Z.  Поскольку в бухгалтерском учете не предусмотрены специальные счета для отражения прав аренды земли стоимость Здания и права аренды на счете 62001 отражалось общей суммой Z.
В налоговом учете  в соответствии с учетной политикой для целей налогообложения  расходы на приобретенное право аренды земельного участка были признаны в налоговой базе за 2018 полностью. Размер расходов на приобретение права аренды земельного участка был взят из  данных отчета независимого оценщика в сумме Y (без НДС).
В 2020 году Банк продает Здание по договору купли продажи (договор КП) в котором указана общая стоимость В, без выделения продажной стоимости Здания и права аренды земельного участка.

Вопросы.
1.    Правомерно ли использование в качестве расходов Банка на право аренды для целей налогового учета в 2018 году данных из отчета независимого оценщика в сумме Y?
2.    Каким  образом следует определить сумму расходов на Здание (себестоимость Здания) для целей налогового учета (регистра по реализации Здания в 2020 году)?
Подробно
09.09.2020
Вопрос:
Менеджеры контрагентов – обычных коммерческих организаций в рамках сбора документов по должной степени осмотрительности просят  предоставить следующие документы: РСВ, СЗВ-М, Сведения о средне-списочной численности, расчет по форме 4-ФФС.
Наша организация предоставляет только первый титульный лист и квитанции с отметками о принятии данного отчета по ТКС налоговым органом.
Клиентам этого не достаточно, запросы поступают с просьбой предоставить полные отчеты. Правомерно ли их требование?  Может ли организация отказать, и на каком основании?
Подробно
08.09.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
В  апреле 2018 года в результате оставления залогового имущества за собой Банк приобрел в собственность объект недвижимости – Здание вместе с правом аренды земельного участка, на котором Здание располагается.
Объект был учтен в 2018 году в балансе Банка как долгосрочный актив, предназначенный для продажи, по справедливой стоимости согласно отчету независимого оценщика. В отчете независимого оценщика стоимость Здания указана как Х, стоимость права аренды Y, общая стоимость Z.  Поскольку в бухгалтерском учете не предусмотрены специальные счета для отражения прав аренды земли стоимость Здания и права аренды на счете 62001 отражалось общей суммой Z.
В налоговом учете  в соответствии с учетной политикой для целей налогообложения  расходы на приобретенное право аренды земельного участка были признаны в налоговой базе за 2018 полностью. Размер расходов на приобретение права аренды земельного участка был взят из  данных отчета независимого оценщика в сумме Y (без НДС).
В 2020 году Банк продает Здание по договору купли продажи (договор КП) в котором указана общая стоимость В, без выделения продажной стоимости Здания и права аренды земельного участка.

Вопрос.
Признается ли реализация объекта недвижимости без выделения реализации права аренды в целях налогообложения передачей имущественных прав в безвозмездное пользование? Во избежание  претензий  налоговых органов, каким образом необходимо сформулировать стоимость продаваемого Здания вместе с правом аренды в  договоре КП?
Подробно
07.09.2020
Вопрос:
С 01.06.2020 в Федеральный закон № 229-ФЗ  «Об исполнительном производстве» внесены изменения. Все организации и ИП, выплачивающие физическим лицам заработную плату и (или) иные доходы через банк или через иную кредитную организацию, обязаны указывать по этим суммам в расчетном документе специальные коды вида доходов для целей исполнительного производства. Коды должны указываться по доходам, с которых не производится удержание по исполнительным документам, а также по доходам, размер удержания с которых ограничен. Банк России установил числовые значения таких кодов, а также порядок их заполнения (Указания от 14.10.2019 № 5286-У).
Так, в поле платежного поручения «Назначение платежа» нужно будет указывать такие коды вида дохода:
«1» — при переводе зарплаты или иных доходов, в отношении которых статьей 99 Закона № 229-ФЗ установлены ограничения размеров удержания;
«2» — при переводе сумм, на которые в соответствии со статьей 101 Закона № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание. Исключение — выплаты, к которым ограничения по обращению взыскания не применяют. По ним нужно будет ставить код «3»;
«3» — при переводе средств, к которым в соответствии с частью 2 статьи 101 Закона № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяют. Сюда относятся алиментные обязательства в отношении несовершеннолетних детей, а также обязательства о возмещении вреда в связи со смертью кормильца.
   Просим высказать Ваше мнение по следующим вопросам:
1.    Как правильно оформить платежное поручение при переводе заработной платы лицу, у которого удержаны алименты в пользу несовершеннолетних детей (код  дохода, назначение платежа)?
2.    Как правильно оформить платежное поручение на перечисление алиментов непосредственно получателю (код дохода, назначение платежа)?
Подробно