Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций09.04.2021
Вопрос:
На момент закрытия 2020 года у нас не было подписан ДС от 01.11.2020 на изменение условий аренды (уменьшение суммы арендной платы с 01.07.2020 и увеличение срока аренды).
В течение 2020 года в результате пандемии и текущих условий работы ДС не смогли согласовать вовремя и фактически он был подписан 15.01.2021 года, есть подтверждение о согласовании условий ДМ в январе 2021г.
Вопрос: Как правильно отразить модификацию договора аренды в соответствии с требованиями IFRS16?
Подробно
На момент закрытия 2020 года у нас не было подписан ДС от 01.11.2020 на изменение условий аренды (уменьшение суммы арендной платы с 01.07.2020 и увеличение срока аренды).
В течение 2020 года в результате пандемии и текущих условий работы ДС не смогли согласовать вовремя и фактически он был подписан 15.01.2021 года, есть подтверждение о согласовании условий ДМ в январе 2021г.
Вопрос: Как правильно отразить модификацию договора аренды в соответствии с требованиями IFRS16?
08.04.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк выдал кредит в 2007г. физическому лицу под залог недвижимости (кредит под целевое использование, покупку квартиры).
В 2016 году было подписано мировое соглашение, утвержденное судом, где была определена сумма задолженности, процентов и штрафных санкций. В 2020 было подписано дополнительное соглашение к мировому соглашению, в котором стороны договорились об изменении валюты кредитной задолженности путем перевода задолженности из долларов США в рубли, а так же изменения процентной ставки и срока погашения.
Курс, который был применен в дополнительном соглашении к мировому соглашению незначительно ниже курса, установленного Банком России, но при этом соответствовал биржевому курсу на бирже. Заемщик не является взаимозависимым лицом.
Банк получил расходы/убыток от конверсионной операции при переводе задолженности из долларов США в рубли по курсу ниже курса, установленного Банком России.
Вопрос.
Облагается ли разница от перевода задолженности из долларов США в рубли по курсу ниже курса, установленного Банком России, НДФЛ?
Подробно
Описание ситуации.
Банк выдал кредит в 2007г. физическому лицу под залог недвижимости (кредит под целевое использование, покупку квартиры).
В 2016 году было подписано мировое соглашение, утвержденное судом, где была определена сумма задолженности, процентов и штрафных санкций. В 2020 было подписано дополнительное соглашение к мировому соглашению, в котором стороны договорились об изменении валюты кредитной задолженности путем перевода задолженности из долларов США в рубли, а так же изменения процентной ставки и срока погашения.
Курс, который был применен в дополнительном соглашении к мировому соглашению незначительно ниже курса, установленного Банком России, но при этом соответствовал биржевому курсу на бирже. Заемщик не является взаимозависимым лицом.
Банк получил расходы/убыток от конверсионной операции при переводе задолженности из долларов США в рубли по курсу ниже курса, установленного Банком России.
Вопрос.
Облагается ли разница от перевода задолженности из долларов США в рубли по курсу ниже курса, установленного Банком России, НДФЛ?
07.04.2021
Вопрос:
Просьба подсказать, по какой сроке «Отчета о движении денежных средств» отразить сумму удержанных и перечисленных в бюджет сумм НДФЛ (при выплате дивидендов физ.лицам) и налога на прибыль с дивидендов (при выплате юр. лицам)
Подробно
Просьба подсказать, по какой сроке «Отчета о движении денежных средств» отразить сумму удержанных и перечисленных в бюджет сумм НДФЛ (при выплате дивидендов физ.лицам) и налога на прибыль с дивидендов (при выплате юр. лицам)
06.04.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк выдал кредит в 2007г. физическому лицу под залог недвижимости (кредит под целевое использование, покупку квартиры).
В 2016г. подписано мировое соглашение, утвержденное судом, где была определена сумма задолженности, процентов и штрафных санкций. В 2020г. подписано дополнительное соглашение к мировому соглашению, в котором стороны договорились об изменении валюты кредитной задолженности путем перевода задолженности из долларов США в рубли, а так же изменения процентной ставки и срока погашения.
Курс, который был применен в дополнительном соглашении к мировому соглашению незначительно ниже курса, установленного Банком России, но при этом соответствовал биржевому курсу на бирже. Заемщик не является взаимозависимым лицом банка.
Банк получил расходы/убыток от конверсионной операции при переводе задолженности из долларов США в рубли по курсу ниже курса, установленного Банком России
Вопрос.
Можно ли для целей налогообложения прибыли учесть Банку расход/убыток от перевода задолженности из долларов США в рубли по курсу ниже курса, установленного Банком России?
Подробно
Описание ситуации.
Банк выдал кредит в 2007г. физическому лицу под залог недвижимости (кредит под целевое использование, покупку квартиры).
В 2016г. подписано мировое соглашение, утвержденное судом, где была определена сумма задолженности, процентов и штрафных санкций. В 2020г. подписано дополнительное соглашение к мировому соглашению, в котором стороны договорились об изменении валюты кредитной задолженности путем перевода задолженности из долларов США в рубли, а так же изменения процентной ставки и срока погашения.
Курс, который был применен в дополнительном соглашении к мировому соглашению незначительно ниже курса, установленного Банком России, но при этом соответствовал биржевому курсу на бирже. Заемщик не является взаимозависимым лицом банка.
Банк получил расходы/убыток от конверсионной операции при переводе задолженности из долларов США в рубли по курсу ниже курса, установленного Банком России
Вопрос.
Можно ли для целей налогообложения прибыли учесть Банку расход/убыток от перевода задолженности из долларов США в рубли по курсу ниже курса, установленного Банком России?
05.04.2021
Вопрос:
Общество заключает с дилерами договор о сотрудничестве, по которому выплачивается комиссия - % от суммы сделки по лизинговому договору, заключенному дилером. Сумма дилерской комиссии не включена в лизинговый платеж клиента.
Для соблюдения принципа равномерности отнесения расходов полученным по сделке доходам, Общество признает дилерские комиссии, выплаченные при заключении договора лизинга, в составе активов и списывает их в расходы в течение всего срока договора лизинга. Суммы дилерских комиссий отражаются на счете 97 Расходы будущих периодов и ежемесячно списываются на счет 20 как в БУ, так и в НУ.
Правомерна ли позиция Общества?
Подробно
Общество заключает с дилерами договор о сотрудничестве, по которому выплачивается комиссия - % от суммы сделки по лизинговому договору, заключенному дилером. Сумма дилерской комиссии не включена в лизинговый платеж клиента.
Для соблюдения принципа равномерности отнесения расходов полученным по сделке доходам, Общество признает дилерские комиссии, выплаченные при заключении договора лизинга, в составе активов и списывает их в расходы в течение всего срока договора лизинга. Суммы дилерских комиссий отражаются на счете 97 Расходы будущих периодов и ежемесячно списываются на счет 20 как в БУ, так и в НУ.
Правомерна ли позиция Общества?
05.04.2021
Вопрос:
Описание ситуации 1.
У Банка имеется сделка: приобретение прав требований по синдицированному кредиту, предоставленному синдикатом банков турецкому банку.
В бухгалтерском учете до 1 января 2021 года сделка была отражена на счете 47802, а с 1 января 2021 года в связи с вступлением в действие Указания Банка России № 5460-У от 19 мая 2020г. «О внесении изменений в Положение Банка России от 27 февраля года № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения», сделка учитывается на балансовом счете 32130 «Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств».
Вопрос.
Какой вариант заполнения формы 0409115 будет корректным:
А) указанные выше требования по сделке, учтенные на балансовом счете 32130, подлежат отражению в строках:
- 1 «Требования к кредитным организациям», всего, в том числе,
- 1.7 «Прочие активы»
- 1.7.1 «в том числе требования, признаваемые ссудами»
Б) указанные выше требования по сделке, отраженные на балансовом счете 32130 подлежат отражению в строках:
- 1 «Требования к кредитным организациям», всего, в том числе,
- 1.2 «Межбанковские кредиты и депозиты?
Описание ситуации 2.
У Банка имеется сделка: приобретение прав требований по синдицированному кредиту, предоставленному юридическому лицу – нерезиденту.
В бухгалтерском учете до 1 января 2021 года сделка была отражена на счете 47802, а с 1 января 2021 года в связи с вступлением в действие Указания Банка России № 5460-У от 19 мая 2020г. «О внесении изменений в Положение Банка России от 27 февраля года № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения», сделка учитывается на балансовом счете 45611 «Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств».
Вопрос.
Какой вариант заполнения формы 0409115 будет корректным:
А) указанные выше требования по сделке, учтенные на балансовом счете 45611, подлежат отражению в строках:
- 2 «Требования к юридическим лицам (кроме кредитных организаций)», всего, в том числе,
- 2.6 «Прочие активы»
- 2.6.1 «в том числе требования, признаваемые ссудами»;
Б) указанные выше требования по сделке, отраженные на балансовом счете 45611 подлежат отражению в строках :
- 2 «Требования к юридическим лицам (кроме кредитных организаций)», всего, в том числе,
- 2.1 «предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты»?
Подробно
Описание ситуации 1.
У Банка имеется сделка: приобретение прав требований по синдицированному кредиту, предоставленному синдикатом банков турецкому банку.
В бухгалтерском учете до 1 января 2021 года сделка была отражена на счете 47802, а с 1 января 2021 года в связи с вступлением в действие Указания Банка России № 5460-У от 19 мая 2020г. «О внесении изменений в Положение Банка России от 27 февраля года № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения», сделка учитывается на балансовом счете 32130 «Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств».
Вопрос.
Какой вариант заполнения формы 0409115 будет корректным:
А) указанные выше требования по сделке, учтенные на балансовом счете 32130, подлежат отражению в строках:
- 1 «Требования к кредитным организациям», всего, в том числе,
- 1.7 «Прочие активы»
- 1.7.1 «в том числе требования, признаваемые ссудами»
Б) указанные выше требования по сделке, отраженные на балансовом счете 32130 подлежат отражению в строках:
- 1 «Требования к кредитным организациям», всего, в том числе,
- 1.2 «Межбанковские кредиты и депозиты?
Описание ситуации 2.
У Банка имеется сделка: приобретение прав требований по синдицированному кредиту, предоставленному юридическому лицу – нерезиденту.
В бухгалтерском учете до 1 января 2021 года сделка была отражена на счете 47802, а с 1 января 2021 года в связи с вступлением в действие Указания Банка России № 5460-У от 19 мая 2020г. «О внесении изменений в Положение Банка России от 27 февраля года № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения», сделка учитывается на балансовом счете 45611 «Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств».
Вопрос.
Какой вариант заполнения формы 0409115 будет корректным:
А) указанные выше требования по сделке, учтенные на балансовом счете 45611, подлежат отражению в строках:
- 2 «Требования к юридическим лицам (кроме кредитных организаций)», всего, в том числе,
- 2.6 «Прочие активы»
- 2.6.1 «в том числе требования, признаваемые ссудами»;
Б) указанные выше требования по сделке, отраженные на балансовом счете 45611 подлежат отражению в строках :
- 2 «Требования к юридическим лицам (кроме кредитных организаций)», всего, в том числе,
- 2.1 «предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты»?
02.04.2021
Вопрос:
Прошу расшифровать понятия «профессиональная переподготовка» и «повышение квалификации». Например, у сотрудника удостоверение по охране, пожарной или промышленной безопасности каким видом доп. образования будет являться?
На примере отчета в органы статистики « СВЕДЕНИЯ О ПОДГОТОВКЕ (ПРОФЕССИОНАЛЬНОМ ОБРАЗОВАНИИ И ПРОФЕССИОНАЛЬНОМ ОБУЧЕНИИ) И ДОПОЛНИТЕЛЬНОМ ОБРАЗОВАНИИ РАБОТНИКОВ ОРГАНИЗАЦИЙ в 20__году»
Подробно
Прошу расшифровать понятия «профессиональная переподготовка» и «повышение квалификации». Например, у сотрудника удостоверение по охране, пожарной или промышленной безопасности каким видом доп. образования будет являться?
На примере отчета в органы статистики « СВЕДЕНИЯ О ПОДГОТОВКЕ (ПРОФЕССИОНАЛЬНОМ ОБРАЗОВАНИИ И ПРОФЕССИОНАЛЬНОМ ОБУЧЕНИИ) И ДОПОЛНИТЕЛЬНОМ ОБРАЗОВАНИИ РАБОТНИКОВ ОРГАНИЗАЦИЙ в 20__году»
02.04.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк расторгает с Арендодателем договор аренды помещения. По условиям договора аренды Банк ранее перечислил Арендодателю обеспечительный платеж, в том числе НДС.
Вопрос.
Каков порядок возврата обеспечительного платежа Банку, если Банк применяет п.5 ст. 170 НК РФ? Какой должен быть документооборот сч/ф и учет НДС в Банке при возврате обеспечительного платежа?
Подробно
Описание ситуации.
Банк расторгает с Арендодателем договор аренды помещения. По условиям договора аренды Банк ранее перечислил Арендодателю обеспечительный платеж, в том числе НДС.
Вопрос.
Каков порядок возврата обеспечительного платежа Банку, если Банк применяет п.5 ст. 170 НК РФ? Какой должен быть документооборот сч/ф и учет НДС в Банке при возврате обеспечительного платежа?
01.04.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Нормами Учетной Политики Банка на 2020 год и предшествующие годы закреплено правило, что в бухгалтерском учете в качестве запасов признаются активы в виде запасных частей, материалов, инвентаря, принадлежностей, изданий, которые будут потребляться при выполнении работ, оказании услуг в ходе обычной деятельности кредитной организации либо при сооружении (строительстве), создании (изготовлении), восстановлении объектов основных средств, сооружении (строительстве), восстановлении объектов недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности.
Как правило, на балансовых счетах 61008 и 61009 отражаются (некоторое время числятся) остатки ценностей, такие как, канцелярские товары, стаканчики для воды, чистящие и моющие средства, заготовки пластиковых карт, бланки трудовых книжек (вкладышей к ним), продукты (кофе, чай, сахар и аналогичное), брендированные товары, предназначенные для проведения акций, награждения сотрудников за различные достижения (футболки, кепки, худи, спортивные сумки, картхолдеры). На соответствующие символа расходов, б/сч 70606 отнесение осуществляется при наступлении события (передача в эксплуатацию, выдача призов, выдача трудовых книжек), либо единовременно в день принятия (чай, кофе).
В процессе подготовки Учетной Политики (далее - УП) в целях ведения бухгалтерского учета на 2021 год, Банк рассматривает возможность применения нормы, прописанной в Указаниях № 5546-У, № 5547-У, позволяющей закрепить способ бухгалтерского учета, при котором в составе запасов не признаются активы в виде запасных частей, материалов, инвентаря, принадлежностей, изданий, которые будут потребляться при выполнении работ, оказании услуг в ходе обычной деятельности кредитной организации, то затраты на приобретение указанных активов должны признаваться в составе расходов в том отчетном периоде, в котором они были понесены.
Вопрос.
Верно ли, что при применении с 2021 года способа бухгалтерского учета, когда в составе запасов не признаются активы в виде запасных частей, материалов, инвентаря, принадлежностей, изданий, балансовые счета 61008, 61009 исключаются из схемы бухгалтерских проводок? И выглядит так:
перечисление денежных средств: Дт 60312 Кт 30102,40702,40802;
получение запасов и признание в составе расходов: Дт 70606 (применяется символ по экономическому смыслу или символ 48404??) Кт 60312;
выделение НДС: Дт 60310 Кт 60312;
отнесение на расходы НДС: Дт 70606 (символ 48413) Кт 60310?
Или же схема проводок остается прежней с отражением на счете 610, но с признанием в составе расходов (б/сч 70606) в месяце осуществления затрат, остаток б/сч 610 на первое число следующего месяца должен быть равен 0,00 рублей (перечисление в оплату за материалы, инвентарь и аналогичное)? И схема выглядит так:
перечисление денежных средств: Дт 60312 Кт 30102,40702,40802;
получение запасов: Дт 610 Кт 60312;
выделение НДС: Дт 60310 Кт 60312;
признание в составе расходов: Дт 70606 (применяется символ по экономическому смыслу или символ 48404??, символ для НДС 48413) Кт 610, 60310?
Подробно
Описание ситуации.
Нормами Учетной Политики Банка на 2020 год и предшествующие годы закреплено правило, что в бухгалтерском учете в качестве запасов признаются активы в виде запасных частей, материалов, инвентаря, принадлежностей, изданий, которые будут потребляться при выполнении работ, оказании услуг в ходе обычной деятельности кредитной организации либо при сооружении (строительстве), создании (изготовлении), восстановлении объектов основных средств, сооружении (строительстве), восстановлении объектов недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности.
Как правило, на балансовых счетах 61008 и 61009 отражаются (некоторое время числятся) остатки ценностей, такие как, канцелярские товары, стаканчики для воды, чистящие и моющие средства, заготовки пластиковых карт, бланки трудовых книжек (вкладышей к ним), продукты (кофе, чай, сахар и аналогичное), брендированные товары, предназначенные для проведения акций, награждения сотрудников за различные достижения (футболки, кепки, худи, спортивные сумки, картхолдеры). На соответствующие символа расходов, б/сч 70606 отнесение осуществляется при наступлении события (передача в эксплуатацию, выдача призов, выдача трудовых книжек), либо единовременно в день принятия (чай, кофе).
В процессе подготовки Учетной Политики (далее - УП) в целях ведения бухгалтерского учета на 2021 год, Банк рассматривает возможность применения нормы, прописанной в Указаниях № 5546-У, № 5547-У, позволяющей закрепить способ бухгалтерского учета, при котором в составе запасов не признаются активы в виде запасных частей, материалов, инвентаря, принадлежностей, изданий, которые будут потребляться при выполнении работ, оказании услуг в ходе обычной деятельности кредитной организации, то затраты на приобретение указанных активов должны признаваться в составе расходов в том отчетном периоде, в котором они были понесены.
Вопрос.
Верно ли, что при применении с 2021 года способа бухгалтерского учета, когда в составе запасов не признаются активы в виде запасных частей, материалов, инвентаря, принадлежностей, изданий, балансовые счета 61008, 61009 исключаются из схемы бухгалтерских проводок? И выглядит так:
перечисление денежных средств: Дт 60312 Кт 30102,40702,40802;
получение запасов и признание в составе расходов: Дт 70606 (применяется символ по экономическому смыслу или символ 48404??) Кт 60312;
выделение НДС: Дт 60310 Кт 60312;
отнесение на расходы НДС: Дт 70606 (символ 48413) Кт 60310?
Или же схема проводок остается прежней с отражением на счете 610, но с признанием в составе расходов (б/сч 70606) в месяце осуществления затрат, остаток б/сч 610 на первое число следующего месяца должен быть равен 0,00 рублей (перечисление в оплату за материалы, инвентарь и аналогичное)? И схема выглядит так:
перечисление денежных средств: Дт 60312 Кт 30102,40702,40802;
получение запасов: Дт 610 Кт 60312;
выделение НДС: Дт 60310 Кт 60312;
признание в составе расходов: Дт 70606 (применяется символ по экономическому смыслу или символ 48404??, символ для НДС 48413) Кт 610, 60310?
31.03.2021
Вопрос:
Может ли Организация при получении аванса от Клиента выставить ему УПД на аванс?
Подробно
Может ли Организация при получении аванса от Клиента выставить ему УПД на аванс?
31.03.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
В соответствии с требованиями пункта 4.4 Положения Банка России 611-П, элементы расчетной базы резерва с индивидуальными признаками обесценения (наличие которых не позволяет классифицировать элементы расчетной базы резерва в I категорию качества, в том числе если финансовое положение контрагента оценивается хуже, чем хорошее, с учетом требований пунктов 3.3 - 3.5 Положения Банка России N 590-П и (или) выявлены факторы, являющиеся основанием для классификации элементов расчетной базы резерва в соответствии с требованиями абзацев пятого - тринадцатого пункта 1.5, подпункта 2.1.2 пункта 2.1, подпункта 2.3.2 пункта 2.3, подпункта 2.4.2 пункта 2.4 настоящего Положения) оцениваются (классифицируются) на индивидуальной основе. Кредитная организация не вправе включать в портфель (должна исключать из портфеля) требования к контрагенту (условные обязательства кредитного характера) с индивидуальными признаками обесценения, за исключением случаев, предусмотренных абзацами вторым - двенадцатым настоящего пункта.
Вопросы.
1. Вправе ли Банк принять решение о неувеличении фактически сформированного резерва по основаниям, указанным в абзаце 7 пункта 4.4 Положения Банка России 611-П, при условии обоснования наступления условий, установленных в абзаце первом пункта 3.17 Положения Банка России N 590-П, текущей ситуацией (пандемия, принимаемые правительством меры государственной поддержки)? Может ли данное решение быть комплексным в отношении всего портфеля однородных требований? Что может служить подтверждением вывода о том, что финансовое положение принципала ухудшилось вследствие возникновения чрезвычайной ситуации, а также что может являться основанием положительной оценки прогноза по восстановлению заемщиками нормальной финансово-хозяйственной деятельности?
2. Предусмотрены ли иные основания для неисключения условных обязательств кредитного характера из портфеля однородных требований в случае, если принципал не является субъектом малого и среднего бизнеса и по нему установлены обстоятельства, свидетельствующие о том, что его финансовое положение не может быть оценено как «хорошее»?
Подробно
Описание ситуации.
В соответствии с требованиями пункта 4.4 Положения Банка России 611-П, элементы расчетной базы резерва с индивидуальными признаками обесценения (наличие которых не позволяет классифицировать элементы расчетной базы резерва в I категорию качества, в том числе если финансовое положение контрагента оценивается хуже, чем хорошее, с учетом требований пунктов 3.3 - 3.5 Положения Банка России N 590-П и (или) выявлены факторы, являющиеся основанием для классификации элементов расчетной базы резерва в соответствии с требованиями абзацев пятого - тринадцатого пункта 1.5, подпункта 2.1.2 пункта 2.1, подпункта 2.3.2 пункта 2.3, подпункта 2.4.2 пункта 2.4 настоящего Положения) оцениваются (классифицируются) на индивидуальной основе. Кредитная организация не вправе включать в портфель (должна исключать из портфеля) требования к контрагенту (условные обязательства кредитного характера) с индивидуальными признаками обесценения, за исключением случаев, предусмотренных абзацами вторым - двенадцатым настоящего пункта.
Вопросы.
1. Вправе ли Банк принять решение о неувеличении фактически сформированного резерва по основаниям, указанным в абзаце 7 пункта 4.4 Положения Банка России 611-П, при условии обоснования наступления условий, установленных в абзаце первом пункта 3.17 Положения Банка России N 590-П, текущей ситуацией (пандемия, принимаемые правительством меры государственной поддержки)? Может ли данное решение быть комплексным в отношении всего портфеля однородных требований? Что может служить подтверждением вывода о том, что финансовое положение принципала ухудшилось вследствие возникновения чрезвычайной ситуации, а также что может являться основанием положительной оценки прогноза по восстановлению заемщиками нормальной финансово-хозяйственной деятельности?
2. Предусмотрены ли иные основания для неисключения условных обязательств кредитного характера из портфеля однородных требований в случае, если принципал не является субъектом малого и среднего бизнеса и по нему установлены обстоятельства, свидетельствующие о том, что его финансовое положение не может быть оценено как «хорошее»?
30.03.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк получает требования о предоставлении информации (документов) из налоговых органов по встречным проверкам в соответствии со ст. 93.1 НК РФ, абзацем первым пункта 5 статьи 93.1 НК РФ.
Налоговые органы в требованиях о предоставлении информации (документах) запрашивают информацию о сведениях о доходах, которые были предоставлены в банк физическим лицом - заемщиком с целью получения заемных средств по кредитным договорам.
Вопрос.
Насколько правомерны со стороны налоговых органов запросы такой информации, может ли Банк отказать в предоставлении такой информации?
Подробно
Описание ситуации.
Банк получает требования о предоставлении информации (документов) из налоговых органов по встречным проверкам в соответствии со ст. 93.1 НК РФ, абзацем первым пункта 5 статьи 93.1 НК РФ.
Налоговые органы в требованиях о предоставлении информации (документах) запрашивают информацию о сведениях о доходах, которые были предоставлены в банк физическим лицом - заемщиком с целью получения заемных средств по кредитным договорам.
Вопрос.
Насколько правомерны со стороны налоговых органов запросы такой информации, может ли Банк отказать в предоставлении такой информации?
29.03.2021
Вопрос:
Помогите разобраться с вопросом уплаты налога на имущество и заполнения налоговой декларации за 2020.
На балансе ООО учитываются неотделимые улучшения в арендуемые офисы в Москве, и других городах РФ. ОП не выделены на отдельный баланс. Все неотделимые улучшения на балансе ООО.
Как заполняется раздел 1/уплачивается налог: отдельно по каждому ОКТМО? Или все по ОКТМО «головы» у которой неотделимые улучшения находятся на балансе?
Нужно ли заполнять раздел 2.1. отдельно по каждому объекту?
Какой код указывать?
Подробно
Помогите разобраться с вопросом уплаты налога на имущество и заполнения налоговой декларации за 2020.
На балансе ООО учитываются неотделимые улучшения в арендуемые офисы в Москве, и других городах РФ. ОП не выделены на отдельный баланс. Все неотделимые улучшения на балансе ООО.
Как заполняется раздел 1/уплачивается налог: отдельно по каждому ОКТМО? Или все по ОКТМО «головы» у которой неотделимые улучшения находятся на балансе?
Нужно ли заполнять раздел 2.1. отдельно по каждому объекту?
Какой код указывать?
29.03.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Величина операционного риска (далее – ОР) участников банковской группы согласно требованиям пункта 3.5 Положения Банка России от 03.12.2015 № 509-П рассчитывается на ежегодной основе по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (например, день пересчета 31.12.2020). При этом по Банку ОР согласно пункту 5 Положения Банка России от 03.09.2018 № 652-П рассчитывается ежегодно по состоянию на первое января года, следующего за отчетным, в операционный день, следующий за датой опубликования формы 0409807 за отчетный год (например, в марте-апреле 2021).
Вопросы.
1. В какую дату производить пересчет величины операционного риска банковской группы:
- при исключении отчетных данных выбывшего участника;
- при включении отчетных данных нового участника;
- при пересчете ОР по Банку согласно 652-П (например, в марте-апреле 2021)?
2. При пересчете ОР по Банку согласно 652-П (например, в марте-апреле 2021) необходимо пересчитывать ОР по участникам на основе годовой отчетности организаций с учетом СПОД? Или это и есть день пересчета как для банковской группы, так и для Банка?
3. Правильно ли Банк понимает, что ОР банковской группы рассчитывается как сумма ОР по Банку из ф.0409135 и ОР каждого участника с использованием отчетных данных участников банковской группы, отраженных по соответствующим строкам отчетности по ф.0409803 (без учета СПОД), при этом в расчет не берутся консолидированные корректировки? Необходимо ли запрашивать у участников расшифровку Прочих операционных доходов для исключения из расчета разовых доходов? Необходимо ли пересчитывать ф.0409803 с учетом СПОД для использования данных по участникам банковской группы?
Подробно
Описание ситуации.
Величина операционного риска (далее – ОР) участников банковской группы согласно требованиям пункта 3.5 Положения Банка России от 03.12.2015 № 509-П рассчитывается на ежегодной основе по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (например, день пересчета 31.12.2020). При этом по Банку ОР согласно пункту 5 Положения Банка России от 03.09.2018 № 652-П рассчитывается ежегодно по состоянию на первое января года, следующего за отчетным, в операционный день, следующий за датой опубликования формы 0409807 за отчетный год (например, в марте-апреле 2021).
Вопросы.
1. В какую дату производить пересчет величины операционного риска банковской группы:
- при исключении отчетных данных выбывшего участника;
- при включении отчетных данных нового участника;
- при пересчете ОР по Банку согласно 652-П (например, в марте-апреле 2021)?
2. При пересчете ОР по Банку согласно 652-П (например, в марте-апреле 2021) необходимо пересчитывать ОР по участникам на основе годовой отчетности организаций с учетом СПОД? Или это и есть день пересчета как для банковской группы, так и для Банка?
3. Правильно ли Банк понимает, что ОР банковской группы рассчитывается как сумма ОР по Банку из ф.0409135 и ОР каждого участника с использованием отчетных данных участников банковской группы, отраженных по соответствующим строкам отчетности по ф.0409803 (без учета СПОД), при этом в расчет не берутся консолидированные корректировки? Необходимо ли запрашивать у участников расшифровку Прочих операционных доходов для исключения из расчета разовых доходов? Необходимо ли пересчитывать ф.0409803 с учетом СПОД для использования данных по участникам банковской группы?
26.03.2021
Вопрос:
Вопросы.
1. Верно ли, что к российским соглашениям об избежании двойного налогообложения Многосторонняя конвенция по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения, начинает применяться с 1 января 2021 года?
2. К каким соглашениям с 1 января 2021 года будет применяться Многосторонняя конвенция по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения?
Подробно
Вопросы.
1. Верно ли, что к российским соглашениям об избежании двойного налогообложения Многосторонняя конвенция по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения, начинает применяться с 1 января 2021 года?
2. К каким соглашениям с 1 января 2021 года будет применяться Многосторонняя конвенция по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения?
25.03.2021
Вопрос:
Вопрос.
Какой порядок исполнения банками (ООО) требований, изложенных в статье 7.1. Федерального закона № 129-ФЗ, а именно объем необходимой информации и отчетности, которую банк обязан размещать на соответствующем ресурсе (https://fedresurs.ru/), сроки ее размещения, примерный перечень (в т. ч. размер чистых активов, квартальная/ежегодная публикуемая отчетность, сведения об итогах аудиторской проверки, раскрытие информации о рисках в рамках Указания Банка России от 7 августа 2017 г. 4482-У, иная публикуемая информация)?
Подробно
Вопрос.
Какой порядок исполнения банками (ООО) требований, изложенных в статье 7.1. Федерального закона № 129-ФЗ, а именно объем необходимой информации и отчетности, которую банк обязан размещать на соответствующем ресурсе (https://fedresurs.ru/), сроки ее размещения, примерный перечень (в т. ч. размер чистых активов, квартальная/ежегодная публикуемая отчетность, сведения об итогах аудиторской проверки, раскрытие информации о рисках в рамках Указания Банка России от 7 августа 2017 г. 4482-У, иная публикуемая информация)?
24.03.2021
Вопрос:
Вопрос:
Просим разъяснить, какие требования предъявляются к ООО, которое занимается закупкой и продажей алкогольной продукции через интернет-сайт. Покупателями являются физические и юридические лица. Продажа осуществляется для производственной деятельности (рестораны, кафе и пр.) и для личного использования.
Подробно
Вопрос:
Просим разъяснить, какие требования предъявляются к ООО, которое занимается закупкой и продажей алкогольной продукции через интернет-сайт. Покупателями являются физические и юридические лица. Продажа осуществляется для производственной деятельности (рестораны, кафе и пр.) и для личного использования.
23.03.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно п.5.1. Положения 590-П банк формирует резерв по портфелю однородных ссуд, каждая из которых незначительна по величине (совокупная величина ссуд предоставленных одному заемщику на дату оценки риска не превышает 3 процента от величины собственных средств (капитала) банка с базовой лицензией) при отсутствии индивидуальных признаков обесценения. Ссуды величиной не более 10 миллионов рублей, предоставленные субъектам малого и среднего предпринимательства, в том числе финансовое положение которых оценивается как среднее группируются в портфели обеспеченных ссуд и прочих ссуд.
У банка возник вопрос по поводу возможности отнесения в портфели ссуд, предоставленных связанным заемщикам (субъектам МСП).
Пример:
Заемщик 1 - субъект МСП, финансовое положение оценивается как «среднее». Ссуда соответствует признакам однородности, установленным для портфеля «прочие ссуды ЮЛ». Величина ссуды 7 млн. руб.
Заемщик 2 - субъект МСП, финансовое положение оценивается как «среднее». Ссуда соответствует признакам однородности, установленным для портфеля «прочие ссуды ЮЛ». Величина ссуды 8 млн. руб.
Заемщик 1 и Заемщик 2 входят в одну группу связанных заемщиков, признаваемой таковой в соответствии со статьей 64 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
Ссуда в размере 7 млн. руб., предоставленная Заемщику 1, учитывалась Банком в портфеле «прочие ссуды ЮЛ». Банком принято решение о предоставлении Заемщику 2 ссуды, в размере 8 млн. руб.
Вопрос.
Как должен поступить банк:
1. Учитывать указанные ссуды в соответствующих портфелях.
2. Продолжать учитывать ссуду, предоставленную Заемщику 1 в портфеле, а ссуду предоставленную Заемщику 2 учитывать на индивидуальной основе.
3. Обе ссуды учитывать на индивидуальной основе.
Подробно
Описание ситуации.
Согласно п.5.1. Положения 590-П банк формирует резерв по портфелю однородных ссуд, каждая из которых незначительна по величине (совокупная величина ссуд предоставленных одному заемщику на дату оценки риска не превышает 3 процента от величины собственных средств (капитала) банка с базовой лицензией) при отсутствии индивидуальных признаков обесценения. Ссуды величиной не более 10 миллионов рублей, предоставленные субъектам малого и среднего предпринимательства, в том числе финансовое положение которых оценивается как среднее группируются в портфели обеспеченных ссуд и прочих ссуд.
У банка возник вопрос по поводу возможности отнесения в портфели ссуд, предоставленных связанным заемщикам (субъектам МСП).
Пример:
Заемщик 1 - субъект МСП, финансовое положение оценивается как «среднее». Ссуда соответствует признакам однородности, установленным для портфеля «прочие ссуды ЮЛ». Величина ссуды 7 млн. руб.
Заемщик 2 - субъект МСП, финансовое положение оценивается как «среднее». Ссуда соответствует признакам однородности, установленным для портфеля «прочие ссуды ЮЛ». Величина ссуды 8 млн. руб.
Заемщик 1 и Заемщик 2 входят в одну группу связанных заемщиков, признаваемой таковой в соответствии со статьей 64 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
Ссуда в размере 7 млн. руб., предоставленная Заемщику 1, учитывалась Банком в портфеле «прочие ссуды ЮЛ». Банком принято решение о предоставлении Заемщику 2 ссуды, в размере 8 млн. руб.
Вопрос.
Как должен поступить банк:
1. Учитывать указанные ссуды в соответствующих портфелях.
2. Продолжать учитывать ссуду, предоставленную Заемщику 1 в портфеле, а ссуду предоставленную Заемщику 2 учитывать на индивидуальной основе.
3. Обе ссуды учитывать на индивидуальной основе.
22.03.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация заключает договора строительного подряда на выполнение различных работ в рамках ремонта и модернизации ОС.
Просим высказать Ваше мнение по следующим вопросам:
1. Порядок признания и отражения в бухгалтерском и налоговом учете расходов по договорам подряда. Документальное оформление и отнесение расходов на затраты и модернизацию.
2. Налоговые риски при классификации расходов (ремонт/модернизация).
Подробно
Вопрос:
Организация заключает договора строительного подряда на выполнение различных работ в рамках ремонта и модернизации ОС.
Просим высказать Ваше мнение по следующим вопросам:
1. Порядок признания и отражения в бухгалтерском и налоговом учете расходов по договорам подряда. Документальное оформление и отнесение расходов на затраты и модернизацию.
2. Налоговые риски при классификации расходов (ремонт/модернизация).
22.03.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
В соответствии с абз.4 п.2.4 Инструкции Банка России № 154-И срок отсрочки отложенного вознаграждения работников, принимающих риски, должен составлять не менее 3 лет, «исходя из сроков получения финансовых результатов их деятельности».
В связи с тем, что законодательством РФ и нормативными актами Банка России не регламентирован порядок определения даты начала исчисления срока отложенного премирования, Банк закрепил во внутренних документах подходы для определения даты, с которой начинается отсчет цикла отложенного премирования, как начиная с 01 января года, следующего за годом, по результатам которого рассматривается вопрос о премировании.
Таким образом, для отложенной части вознаграждения, полученной по результатам деятельности Банка за 2018 год, срок отсрочки, согласно ВНД, исчисляется с 01 января 2019 года.
Вопрос.
Верной является вышеуказанная позиция Банка? Или порядок определения даты для исчисления срока отложенного премирования должен быть поставлен в зависимость от иного события (к примеру, дата решения о выплате премии исполнительным органом/ Советом директоров Банка или дата выплаты премии/ дата отражения сумм отсроченной части на балансовых счетах)?
Подробно
Описание ситуации.
В соответствии с абз.4 п.2.4 Инструкции Банка России № 154-И срок отсрочки отложенного вознаграждения работников, принимающих риски, должен составлять не менее 3 лет, «исходя из сроков получения финансовых результатов их деятельности».
В связи с тем, что законодательством РФ и нормативными актами Банка России не регламентирован порядок определения даты начала исчисления срока отложенного премирования, Банк закрепил во внутренних документах подходы для определения даты, с которой начинается отсчет цикла отложенного премирования, как начиная с 01 января года, следующего за годом, по результатам которого рассматривается вопрос о премировании.
Таким образом, для отложенной части вознаграждения, полученной по результатам деятельности Банка за 2018 год, срок отсрочки, согласно ВНД, исчисляется с 01 января 2019 года.
Вопрос.
Верной является вышеуказанная позиция Банка? Или порядок определения даты для исчисления срока отложенного премирования должен быть поставлен в зависимость от иного события (к примеру, дата решения о выплате премии исполнительным органом/ Советом директоров Банка или дата выплаты премии/ дата отражения сумм отсроченной части на балансовых счетах)?
19.03.2021
Вопрос:
Вопрос:
Освобождаются ли суммы штрафа и неустойки, выплаченные за нарушения прав потребителя физическому лицу по решению суда от НДФЛ?
В судебном решении НДФЛ не выделен.
Подробно
Вопрос:
Освобождаются ли суммы штрафа и неустойки, выплаченные за нарушения прав потребителя физическому лицу по решению суда от НДФЛ?
В судебном решении НДФЛ не выделен.
18.03.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк в соответствии с официально утвержденными тарифами оказывает на возмездной основе своим клиентам в отдельности как банковские операции, такие как РКО, не подлежащие обложению НДС, так и не банковские операции, плата за которые содержит в т.ч. НДС.
Банк планирует запустить новый тарифный план для клиентов Банка, который будет содержать в себе пакет из нескольких операций и услуг. Предполагается, что указанный тарифный план будет содержать как банковские операции и услуги (плата за которые не облагается НДС), так и операции и услуги небанковского характера, плата за которые должна облагаться НДС.
Само подключение к указанному тарифному плану будет производиться за плату. При этом предполагается, что внутри указанного тарифного плана операции и услуги небанковского характера будут оказываться клиенту бесплатно (за 0 рублей). Платными в рамках указанного тарифного плана будут только банковские операции и услуги.
Вопрос.
Правильно ли понимает банк, что в данной ситуации плата за подключение указанного тарифного плана не будет облагаться НДС?
Подробно
Описание ситуации.
Банк в соответствии с официально утвержденными тарифами оказывает на возмездной основе своим клиентам в отдельности как банковские операции, такие как РКО, не подлежащие обложению НДС, так и не банковские операции, плата за которые содержит в т.ч. НДС.
Банк планирует запустить новый тарифный план для клиентов Банка, который будет содержать в себе пакет из нескольких операций и услуг. Предполагается, что указанный тарифный план будет содержать как банковские операции и услуги (плата за которые не облагается НДС), так и операции и услуги небанковского характера, плата за которые должна облагаться НДС.
Само подключение к указанному тарифному плану будет производиться за плату. При этом предполагается, что внутри указанного тарифного плана операции и услуги небанковского характера будут оказываться клиенту бесплатно (за 0 рублей). Платными в рамках указанного тарифного плана будут только банковские операции и услуги.
Вопрос.
Правильно ли понимает банк, что в данной ситуации плата за подключение указанного тарифного плана не будет облагаться НДС?
17.03.2021
Вопрос:
Вопрос:
Какие могут возникнуть последствия для работодателя в случае, если сотрудник не предоставил заявление о выборе бумажной или электронной трудовой книжки до 31.12.2020?
Подробно
Вопрос:
Какие могут возникнуть последствия для работодателя в случае, если сотрудник не предоставил заявление о выборе бумажной или электронной трудовой книжки до 31.12.2020?
16.03.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Банком по договору мены в апреле 2020 года были приобретены одиннадцать нежилых помещений, признанных в целях бухгалтерского учета как недвижимость, временно не используемая в основной деятельности, учтенных по текущей (справедливой) стоимости на счете 619.
Сторонами сделки являются взаимозависимые лица. При этом указанная в договоре мены цена объектов недвижимости соответствует рыночному уровню, согласно отчету об оценке рыночной стоимости от февраля 2020г.
В налоговом учете объекты недвижимости признаны амортизируемым имуществом в соответствии со ст.256 НК РФ.
В октябре 2020г. после проведения оценки справедливой стоимости объектов недвижимого имущества Банк России рекомендовал Банку скорректировать (уменьшить) стоимость трех объектов недвижимости, в связи с нарушением при оценке недвижимости федеральных стандартов оценки и Федерального закона №135-ФЗ.
Банк выполнил требования Банка России и отразил уменьшение стоимости следующей бухгалтерской записью:
Дт 70606 «Расходы» символ 47503 «Расходы от изменения справедливой стоимости недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности»
Кт 619 «Недвижимость, временно неиспользуемая в основной деятельности»
Вопрос.
Следует ли в налоговом учете отразить рекомендации Банка России, уменьшив первоначальную стоимость трех объектов недвижимого имущества с последующим перерасчетом налоговой амортизации или не учитывать произведенную переоценку?
Подробно
Описание ситуации.
Банком по договору мены в апреле 2020 года были приобретены одиннадцать нежилых помещений, признанных в целях бухгалтерского учета как недвижимость, временно не используемая в основной деятельности, учтенных по текущей (справедливой) стоимости на счете 619.
Сторонами сделки являются взаимозависимые лица. При этом указанная в договоре мены цена объектов недвижимости соответствует рыночному уровню, согласно отчету об оценке рыночной стоимости от февраля 2020г.
В налоговом учете объекты недвижимости признаны амортизируемым имуществом в соответствии со ст.256 НК РФ.
В октябре 2020г. после проведения оценки справедливой стоимости объектов недвижимого имущества Банк России рекомендовал Банку скорректировать (уменьшить) стоимость трех объектов недвижимости, в связи с нарушением при оценке недвижимости федеральных стандартов оценки и Федерального закона №135-ФЗ.
Банк выполнил требования Банка России и отразил уменьшение стоимости следующей бухгалтерской записью:
Дт 70606 «Расходы» символ 47503 «Расходы от изменения справедливой стоимости недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности»
Кт 619 «Недвижимость, временно неиспользуемая в основной деятельности»
Вопрос.
Следует ли в налоговом учете отразить рекомендации Банка России, уменьшив первоначальную стоимость трех объектов недвижимого имущества с последующим перерасчетом налоговой амортизации или не учитывать произведенную переоценку?
15.03.2021
Вопрос:
Вопрос:
В учете Организации имеется дебиторская задолженность, возникшая в октябре 2017 года. По данной задолженности был выигран суд в апреле 2018 года и начислены гос.пошлина, неустойка.
Должник действующий, в ЕГРЮЛ нет информации о банкротстве и ликвидации.
Акты сверки не были подписаны.
Когда мы имеем право списать данную дебиторскую задолженность на расходы в целях расчета по налогу на прибыль, так как прошло более 3-х лет с момента возникновения задолженности? И когда имеем право списать начисленные по исп.листу гос.пошлину и неустойку.
Подробно
Вопрос:
В учете Организации имеется дебиторская задолженность, возникшая в октябре 2017 года. По данной задолженности был выигран суд в апреле 2018 года и начислены гос.пошлина, неустойка.
Должник действующий, в ЕГРЮЛ нет информации о банкротстве и ликвидации.
Акты сверки не были подписаны.
Когда мы имеем право списать данную дебиторскую задолженность на расходы в целях расчета по налогу на прибыль, так как прошло более 3-х лет с момента возникновения задолженности? И когда имеем право списать начисленные по исп.листу гос.пошлину и неустойку.
15.03.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк в ходе инвестиционной деятельности покупает облигации российских организаций на фондовом рынке ММВБ.
Согласно пункту 9 статьи 280 НК РФ ценные бумаги признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (обращающимися ценными бумагами) при одновременном соблюдении условий, перечисленных в пункте 9 статьи 280 НК РФ.
Одним из таких условий для признания ценной бумаги обращающейся является расчет по ней хотя бы один раз рыночной котировки (за исключением случая расчета рыночной котировки при первичном размещении ценных бумаг эмитентом) в течение последовательных трех месяцев, предшествующих дате совершения налогоплательщиком сделки с этими ценными бумагами (подпункт 3 пункта 9 статьи 280 НК РФ).
В соответствии с пунктом 5 статьи 6.1 НК РФ срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока. Если окончание срока приходится на месяц, в котором нет соответствующего числа, то срок истекает в последний день этого месяца.
Вопрос.
С целью определения срока расчета котировки по ценным бумагам для признания их обращающимися на ОРЦБ просим пояснить, какой вариант верный, при условии, что Дата совершения сделки 28.04.2020г, то 3-х месячный срок предшествующий дате совершения сделки:
- с 27.01.2020 по 27.04.2020;
- с 28.01.2020 по 27.04.2020.
Подробно
Описание ситуации.
Банк в ходе инвестиционной деятельности покупает облигации российских организаций на фондовом рынке ММВБ.
Согласно пункту 9 статьи 280 НК РФ ценные бумаги признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (обращающимися ценными бумагами) при одновременном соблюдении условий, перечисленных в пункте 9 статьи 280 НК РФ.
Одним из таких условий для признания ценной бумаги обращающейся является расчет по ней хотя бы один раз рыночной котировки (за исключением случая расчета рыночной котировки при первичном размещении ценных бумаг эмитентом) в течение последовательных трех месяцев, предшествующих дате совершения налогоплательщиком сделки с этими ценными бумагами (подпункт 3 пункта 9 статьи 280 НК РФ).
В соответствии с пунктом 5 статьи 6.1 НК РФ срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока. Если окончание срока приходится на месяц, в котором нет соответствующего числа, то срок истекает в последний день этого месяца.
Вопрос.
С целью определения срока расчета котировки по ценным бумагам для признания их обращающимися на ОРЦБ просим пояснить, какой вариант верный, при условии, что Дата совершения сделки 28.04.2020г, то 3-х месячный срок предшествующий дате совершения сделки:
- с 27.01.2020 по 27.04.2020;
- с 28.01.2020 по 27.04.2020.
12.03.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
На основании п. 3 ст. 266 НК РФ налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном ст. 266 НК РФ. Суммы отчислений в эти резервы включаются в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного (налогового) периода.
Вопрос.
Имеет ли право Банк включать в расчет резерва по сомнительным долгам для целей налогообложения выборочные суммы по отдельным договорам, учитывая, что включение в расчет резерва долгов для целей налогообложения в избирательном порядке, фактически означает возможность регулирования налогоплательщиком прибыли для целей налогообложения по отчетным (налоговым) периодам?
Подробно
Описание ситуации.
На основании п. 3 ст. 266 НК РФ налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном ст. 266 НК РФ. Суммы отчислений в эти резервы включаются в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного (налогового) периода.
Вопрос.
Имеет ли право Банк включать в расчет резерва по сомнительным долгам для целей налогообложения выборочные суммы по отдельным договорам, учитывая, что включение в расчет резерва долгов для целей налогообложения в избирательном порядке, фактически означает возможность регулирования налогоплательщиком прибыли для целей налогообложения по отчетным (налоговым) периодам?
11.03.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация представила уточненную декларации по ННП за 2018 год в 2020 году. Получился налог к доплате. Пени заплатили на следующий день после подачи декларации.
Правомерно ли начисление штрафных санкций на сумму доплаты налога на прибыль?
По 122ст НК штраф платить надо. Но мы сами нашли некорректность. Есть ли какие-либо пояснения или комментарии по этому вопросу?
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
Подробно
Вопрос:
Организация представила уточненную декларации по ННП за 2018 год в 2020 году. Получился налог к доплате. Пени заплатили на следующий день после подачи декларации.
Правомерно ли начисление штрафных санкций на сумму доплаты налога на прибыль?
По 122ст НК штраф платить надо. Но мы сами нашли некорректность. Есть ли какие-либо пояснения или комментарии по этому вопросу?
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
11.03.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк получает требования о предоставлении информации (документов) из налоговых органов по встречным проверкам в соответствии со ст. 93.1 НК РФ.
Налоговые органы в требованиях о предоставлении информации (документах) запрашивают, в том числе информацию о бенефициарных собственниках контрагентов, которую банк получает во исполнение законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Вопросы.
1. Насколько правомерны со стороны налоговых органов запросы такой информации, может ли Банк отказать в предоставлении такой информации?
2. Какие меры воздействия к Банку могут применить налоговый органы, в случае если он такую информацию не предоставит?
Подробно
Описание ситуации.
Банк получает требования о предоставлении информации (документов) из налоговых органов по встречным проверкам в соответствии со ст. 93.1 НК РФ.
Налоговые органы в требованиях о предоставлении информации (документах) запрашивают, в том числе информацию о бенефициарных собственниках контрагентов, которую банк получает во исполнение законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Вопросы.
1. Насколько правомерны со стороны налоговых органов запросы такой информации, может ли Банк отказать в предоставлении такой информации?
2. Какие меры воздействия к Банку могут применить налоговый органы, в случае если он такую информацию не предоставит?
10.03.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
У Банка на балансе отражены долговые ценные бумаги Российской Федерации (ОФЗ Минфина) на счёте 50205, отражаемые в бухгалтерском учете по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
Вопросы.
1. Правильно ли Банк понимает, что согласно внесённым изменениям в Положение Банка России от 23.10.2017 № 611-П (Указание от 22.04.2020 № 5449-У) ценные бумаги данной категории не являются элементом расчётной базы резерва?
2. Правильно ли Банк понимает, что поскольку ОФЗ не относятся к элементам расчётной базы резервов в соответствии с Положение Банка России от 23.10.2017 № 611-П (Указание от 22.04.2020 № 5449-У), требования абз. 23, 24 п.2.1.7 Положения Банка России № 646-П на переоценку ОФЗ не распространяются?
Соответственно, отражаем фактические остатки на балансовых счетах №№ 10603 и 10605, относящиеся к переоценке ОФЗ, в расчёте собственных средств (капитала) в составе агрегированных показателей прибыли/убытка текущего года в полном объёме?
Либо переоценка, накопленная на 01 января 2020, должна включиться в состав агрегированных показателей прибыли прошлых лет (строка 100.6 отчёта 0409123), а в состав агрегированных показателей прибыли текущего года (строка 200.5 отчёта 0409123) - в части переоценки, накопленной за текущий год?
Пример:
Остаток на счёте 10603 на 01.01.2020 составляет 20 000 рублей.
Остаток на счёте 10603 на текущую дату составляет 30 000 рублей.
Распределяем:
• 20 000 рублей в прибыль прошлых лет (строка 100.6 отчёта 0409123);
• 10 000 рублей в прибыль текущего года (строка 200.5 отчёта 0409123)?
Подробно
Описание ситуации.
У Банка на балансе отражены долговые ценные бумаги Российской Федерации (ОФЗ Минфина) на счёте 50205, отражаемые в бухгалтерском учете по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
Вопросы.
1. Правильно ли Банк понимает, что согласно внесённым изменениям в Положение Банка России от 23.10.2017 № 611-П (Указание от 22.04.2020 № 5449-У) ценные бумаги данной категории не являются элементом расчётной базы резерва?
2. Правильно ли Банк понимает, что поскольку ОФЗ не относятся к элементам расчётной базы резервов в соответствии с Положение Банка России от 23.10.2017 № 611-П (Указание от 22.04.2020 № 5449-У), требования абз. 23, 24 п.2.1.7 Положения Банка России № 646-П на переоценку ОФЗ не распространяются?
Соответственно, отражаем фактические остатки на балансовых счетах №№ 10603 и 10605, относящиеся к переоценке ОФЗ, в расчёте собственных средств (капитала) в составе агрегированных показателей прибыли/убытка текущего года в полном объёме?
Либо переоценка, накопленная на 01 января 2020, должна включиться в состав агрегированных показателей прибыли прошлых лет (строка 100.6 отчёта 0409123), а в состав агрегированных показателей прибыли текущего года (строка 200.5 отчёта 0409123) - в части переоценки, накопленной за текущий год?
Пример:
Остаток на счёте 10603 на 01.01.2020 составляет 20 000 рублей.
Остаток на счёте 10603 на текущую дату составляет 30 000 рублей.
Распределяем:
• 20 000 рублей в прибыль прошлых лет (строка 100.6 отчёта 0409123);
• 10 000 рублей в прибыль текущего года (строка 200.5 отчёта 0409123)?
09.03.2021
Вопрос:
Вопрос:
Клиент требует подписать ДС о том, что Организация обязуется подать в ИФНС «согласие на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными» (Форма по приказу ФНС России от 15.11.2016 № ММВ-7-17/615@).
Просим уточнить:
1. По запросу нашего клиента ИФНС будет раскрывать информацию о разрывах (при наличии таковых) связанную с реализацией только данному клиенту? Или просто будет выдавать информацию, что у нас в принципе есть разрывы по НДС и не ясно с кем и чем они связаны?
2. Насколько «глубоко» ИФНС средствами АСК НДС-2 может отследить цепочку движения товара, ведь из деклараций по НДС можно отследить прямые взаимоотношения только между поставщиком и покупателем? Связь между нашим поставщиком и нашим покупателем из декларации прямо не прослеживается (мы - не комиссионеры и не агенты).
Подробно
Вопрос:
Клиент требует подписать ДС о том, что Организация обязуется подать в ИФНС «согласие на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными» (Форма по приказу ФНС России от 15.11.2016 № ММВ-7-17/615@).
Просим уточнить:
1. По запросу нашего клиента ИФНС будет раскрывать информацию о разрывах (при наличии таковых) связанную с реализацией только данному клиенту? Или просто будет выдавать информацию, что у нас в принципе есть разрывы по НДС и не ясно с кем и чем они связаны?
2. Насколько «глубоко» ИФНС средствами АСК НДС-2 может отследить цепочку движения товара, ведь из деклараций по НДС можно отследить прямые взаимоотношения только между поставщиком и покупателем? Связь между нашим поставщиком и нашим покупателем из декларации прямо не прослеживается (мы - не комиссионеры и не агенты).
09.03.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк начисляет резервы на возможные потери по административным правонарушениям в части антимонопольного законодательства. Возможные административные правонарушения могут быть предъявлены Банку антимонопольным органом в части нарушений в области кредитования физических лиц на рынке автокредитования.
Вопросы.
Поясните, пожалуйста, при расчете суммы возможных штрафов, необходимо ли включать в сумму выручки от реализации товара (работы, услуги), на рынке которого совершено административное правонарушение, доходы по процентам от предоставленных физическим лицам кредитов.
Согласно Налоговому кодексу проценты по кредитам не входят в сумму выручки от реализации.
Подробно
Описание ситуации.
Банк начисляет резервы на возможные потери по административным правонарушениям в части антимонопольного законодательства. Возможные административные правонарушения могут быть предъявлены Банку антимонопольным органом в части нарушений в области кредитования физических лиц на рынке автокредитования.
Вопросы.
Поясните, пожалуйста, при расчете суммы возможных штрафов, необходимо ли включать в сумму выручки от реализации товара (работы, услуги), на рынке которого совершено административное правонарушение, доходы по процентам от предоставленных физическим лицам кредитов.
Согласно Налоговому кодексу проценты по кредитам не входят в сумму выручки от реализации.
08.03.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк купил ОФЗ с датой погашения в 2023 году по цене 105 процентов от номинала, то есть за бумагу номиналом 1000 рублей, Банк заплатил 1050 рублей.
Вопросы.
1. Что будет с разницей в 50 рублей в целях налогообложения?
2. Разница 50 рублей будет взята в расходы, и общая налогооблагаемая база Банка будет уменьшена на 50? Или не будет взята в общие расходы, и можно уменьшить налогооблагаемую базу только по ценным бумагам этого же типа?
3. В каком периоде 50 рублей надо брать в расходы: равномерно, как мы считаем по бухгалтерскому учету, или всю сумму 50 рублей в 2023 году при погашении?
Подробно
Описание ситуации.
Банк купил ОФЗ с датой погашения в 2023 году по цене 105 процентов от номинала, то есть за бумагу номиналом 1000 рублей, Банк заплатил 1050 рублей.
Вопросы.
1. Что будет с разницей в 50 рублей в целях налогообложения?
2. Разница 50 рублей будет взята в расходы, и общая налогооблагаемая база Банка будет уменьшена на 50? Или не будет взята в общие расходы, и можно уменьшить налогооблагаемую базу только по ценным бумагам этого же типа?
3. В каком периоде 50 рублей надо брать в расходы: равномерно, как мы считаем по бухгалтерскому учету, или всю сумму 50 рублей в 2023 году при погашении?
05.03.2021
Вопрос:
Предприятием были приобретены апартаменты и машино-места. В связи с отделочными работами имущество учитывается на счете 08.3. С 01.01.2020 с данного имущества производится уплата налога на имущество, т.к. оно находится в собственности и размещено в здании, включенном в перечень Правительства.
В октябре 2020 года было принято решение о продаже данного имущества и переводе со счета 08.3 на счет 41 «Товары для продажи»
Надо ли нам продолжать платить налог на имущество?
Подробно
Предприятием были приобретены апартаменты и машино-места. В связи с отделочными работами имущество учитывается на счете 08.3. С 01.01.2020 с данного имущества производится уплата налога на имущество, т.к. оно находится в собственности и размещено в здании, включенном в перечень Правительства.
В октябре 2020 года было принято решение о продаже данного имущества и переводе со счета 08.3 на счет 41 «Товары для продажи»
Надо ли нам продолжать платить налог на имущество?
05.03.2021
Вопрос:
Вправе ли Банк указать в трудовом договоре размер заработной платы (Net), причитающейся работнику на руки, после вычета НДФЛ, при этом начислять заработную плату с учетом 13%, а после превышения установленного законодательством порога – по прогрессивной шкале?
Если Банк не вправе поступать указанным способом, возможно ли внести в трудовой договор следующее дополнение: «В случае увеличения ставки НДФЛ сумма оклада увеличивается на соответствующую разницу удерживаемого НДФЛ.»?
Подробно
Вправе ли Банк указать в трудовом договоре размер заработной платы (Net), причитающейся работнику на руки, после вычета НДФЛ, при этом начислять заработную плату с учетом 13%, а после превышения установленного законодательством порога – по прогрессивной шкале?
Если Банк не вправе поступать указанным способом, возможно ли внести в трудовой договор следующее дополнение: «В случае увеличения ставки НДФЛ сумма оклада увеличивается на соответствующую разницу удерживаемого НДФЛ.»?
04.03.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк отказывает Бенефициару в исполнении требования по независимой гарантии. Бенефициар не соглашается с доводами Банка и обращается в суд. Исковое требование включает в себя выплату по гарантии в размере 100 рублей и иные выплаты (судебные издержки) в размере 10 рублей. Суд принимает решение в пользу истца. На момент рассмотрения дела в судебном порядке срок действия банковской гарантии истек.
Вопрос.
Какие проводки следует провести после вступления в силу судебного решения, исходя из того, что Банком сформированы резервы – оценочные обязательства некредитного характера в размере 110 рублей, денежные средства в размере 100 рублей подлежат возмещению принципалом?
Подробно
Описание ситуации.
Банк отказывает Бенефициару в исполнении требования по независимой гарантии. Бенефициар не соглашается с доводами Банка и обращается в суд. Исковое требование включает в себя выплату по гарантии в размере 100 рублей и иные выплаты (судебные издержки) в размере 10 рублей. Суд принимает решение в пользу истца. На момент рассмотрения дела в судебном порядке срок действия банковской гарантии истек.
Вопрос.
Какие проводки следует провести после вступления в силу судебного решения, исходя из того, что Банком сформированы резервы – оценочные обязательства некредитного характера в размере 110 рублей, денежные средства в размере 100 рублей подлежат возмещению принципалом?
03.03.2021
Вопрос:
Вопрос:
Нужно ли осуществлять перевод текста авиабилетов на русский язык в целях правомерного признания в составе расходов, учитываемых в целях исчисления налога на прибыль, их стоимости?
Подробно
Вопрос:
Нужно ли осуществлять перевод текста авиабилетов на русский язык в целях правомерного признания в составе расходов, учитываемых в целях исчисления налога на прибыль, их стоимости?
03.03.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно совместному Письму ФНС России и Минфина РФ от 22.04.2019г. № СД-4-3/7654@ (далее – Письмо) в случае, если иностранная организация (налоговая юрисдикция – Сингапур) имеет зарегистрированное постоянное представительство на территории РФ, в отношении выплаченных в ее адрес доходов российская организация не признается налоговым агентом и, как следствие, не раскрывает информацию о полученных таким постоянным представительством доходах в Налоговом расчете о суммах выплаченных доходов и удержанных налогов (далее – Налоговый расчет).
Вопросы.
1. Правильно ли мы понимаем, что изложенным в упомянутом Письме мнением российский Брокер может руководствоваться также и в случае, когда у него открыт клиентский счет нерезидентом – иностранным брокером (налоговая юрисдикция - Кипр), действующим в интересах постоянно действующего на территории РФ Представительства иностранной организации (налоговая юрисдикция головной организации представительства – Сингапур) при условии наличия у российского Брокера в распоряжении всех необходимых документов для подтверждения того, что Представительство является фактическим получателем доходов и уплачивает налоги с таких доходов на территории РФ?
2. В случае, если Представительство поставлено на учет в налоговом органе на территории РФ в начале налогового периода и одновременно начало совершать через Брокера операции, приводящие к получению дохода на территории РФ, но еще не сдавало налоговую отчетность в ИФНС на территории РФ, и как следствие, не осуществляло налоговых платежей в бюджет РФ, может ли Брокер также руководствоваться позицией, изложенной в Письме: не удерживать налог с доходов такого Представительства и не раскрывать данные о выплаченных доходах в Налоговом расчете?
Подробно
Описание ситуации.
Согласно совместному Письму ФНС России и Минфина РФ от 22.04.2019г. № СД-4-3/7654@ (далее – Письмо) в случае, если иностранная организация (налоговая юрисдикция – Сингапур) имеет зарегистрированное постоянное представительство на территории РФ, в отношении выплаченных в ее адрес доходов российская организация не признается налоговым агентом и, как следствие, не раскрывает информацию о полученных таким постоянным представительством доходах в Налоговом расчете о суммах выплаченных доходов и удержанных налогов (далее – Налоговый расчет).
Вопросы.
1. Правильно ли мы понимаем, что изложенным в упомянутом Письме мнением российский Брокер может руководствоваться также и в случае, когда у него открыт клиентский счет нерезидентом – иностранным брокером (налоговая юрисдикция - Кипр), действующим в интересах постоянно действующего на территории РФ Представительства иностранной организации (налоговая юрисдикция головной организации представительства – Сингапур) при условии наличия у российского Брокера в распоряжении всех необходимых документов для подтверждения того, что Представительство является фактическим получателем доходов и уплачивает налоги с таких доходов на территории РФ?
2. В случае, если Представительство поставлено на учет в налоговом органе на территории РФ в начале налогового периода и одновременно начало совершать через Брокера операции, приводящие к получению дохода на территории РФ, но еще не сдавало налоговую отчетность в ИФНС на территории РФ, и как следствие, не осуществляло налоговых платежей в бюджет РФ, может ли Брокер также руководствоваться позицией, изложенной в Письме: не удерживать налог с доходов такого Представительства и не раскрывать данные о выплаченных доходах в Налоговом расчете?
02.03.2021
Вопрос:
Является ли паспорт гражданина Российской Федерации, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации (заграничный паспорт) документом, на основании которого Банк вправе провести идентификацию физического лица, находящегося на территории Российской Федерации и обратившегося в Банк для получения продукта или услуги?
Подробно
Является ли паспорт гражданина Российской Федерации, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации (заграничный паспорт) документом, на основании которого Банк вправе провести идентификацию физического лица, находящегося на территории Российской Федерации и обратившегося в Банк для получения продукта или услуги?
01.03.2021
Вопрос:
Вопросы:
1. Правильно ли я понимаю что ФСБУ не даёт право выбора: определять или нет ликвидационную стоимость? Мы должны её определить для каждого ОС. Нужно ли для этого составлять документ: справку бухгалтера/акт?
2. Можем ли мы признать ликвидационную стоимость=0 по а/м, если достоверно известно, что мы их через 3-7 лет точно продадим, т.к. по-другому не бывает? На момент оприходования а/м неизвестно через сколько лет он будет продан и по какой стоимости, можно ли применить пп. в) п.31?
3. Согласно п.37 ежегодно нужно производить проверку элементов амортизации (п.37). Правильно ли я понимаю, что ежегодно и для всех? Оформляем актом?
4. Тест на обесценение: обязаны проводить ежегодно? По всем ОС или можно определить группы в УП? Например, по офисной технике, измерительному оборудованию для собственных нужд (после истечения СПИ мы их не продаём, а утилизируем) можно не проводить? Или у нас нет права выбора, раз не упомянуто?
5. Переход на данный ФСБУ как происходит? Необходимо сделать на 01.01 тест на обесценение? Нужно ли пересматривать существующие до начала применения ФСБУ ОС и вносить изменения в учёт с точки зрения наличия ликвидационной стоимости?
6. Нам бы хотелось упростить переход/применение данного стандарта, как мы можем это сделать?
7. Если мы определим критерий отнесения к ОС для целей БУ ПС=150 тыс. Должны ли мы это как-то обосновать?
Правильно ли я понимаю что ФСБУ не даёт право выбора: определять или нет ликвидационную стоимость? Мы должны её определить для каждого ОС. Нужно ли для этого составлять документ: справку бухгалтера/акт?
Можем ли мы признать ликвидационную стоимость=0 по а/м, если достоверно известно, что мы их через 3-7 лет точно продадим, т.к. по-другому не бывает? На момент оприходования а/м неизвестно через сколько лет он будет продан и по какой стоимости, можно ли применить пп. в) п.31?
Согласно п.37 ежегодно нужно производить проверку элементов амортизации (п.37). Правильно ли я понимаю, что ежегодно и для всех? Оформляем актом?
Подробно
Вопросы:
1. Правильно ли я понимаю что ФСБУ не даёт право выбора: определять или нет ликвидационную стоимость? Мы должны её определить для каждого ОС. Нужно ли для этого составлять документ: справку бухгалтера/акт?
2. Можем ли мы признать ликвидационную стоимость=0 по а/м, если достоверно известно, что мы их через 3-7 лет точно продадим, т.к. по-другому не бывает? На момент оприходования а/м неизвестно через сколько лет он будет продан и по какой стоимости, можно ли применить пп. в) п.31?
3. Согласно п.37 ежегодно нужно производить проверку элементов амортизации (п.37). Правильно ли я понимаю, что ежегодно и для всех? Оформляем актом?
4. Тест на обесценение: обязаны проводить ежегодно? По всем ОС или можно определить группы в УП? Например, по офисной технике, измерительному оборудованию для собственных нужд (после истечения СПИ мы их не продаём, а утилизируем) можно не проводить? Или у нас нет права выбора, раз не упомянуто?
5. Переход на данный ФСБУ как происходит? Необходимо сделать на 01.01 тест на обесценение? Нужно ли пересматривать существующие до начала применения ФСБУ ОС и вносить изменения в учёт с точки зрения наличия ликвидационной стоимости?
6. Нам бы хотелось упростить переход/применение данного стандарта, как мы можем это сделать?
7. Если мы определим критерий отнесения к ОС для целей БУ ПС=150 тыс. Должны ли мы это как-то обосновать?
Правильно ли я понимаю что ФСБУ не даёт право выбора: определять или нет ликвидационную стоимость? Мы должны её определить для каждого ОС. Нужно ли для этого составлять документ: справку бухгалтера/акт?
Можем ли мы признать ликвидационную стоимость=0 по а/м, если достоверно известно, что мы их через 3-7 лет точно продадим, т.к. по-другому не бывает? На момент оприходования а/м неизвестно через сколько лет он будет продан и по какой стоимости, можно ли применить пп. в) п.31?
Согласно п.37 ежегодно нужно производить проверку элементов амортизации (п.37). Правильно ли я понимаю, что ежегодно и для всех? Оформляем актом?