Главная / Консультации

Консультации

Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, правоДля финансовых организаций
calendar calendar
Показать  |  Сбросить фильтр
23.05.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк осуществил вложения в размере более 50% в доли дочерней страховой компании. В настоящий момент страховая компания проходит процедуру лицензирования.
Согласно п.п. 2.2.9. Вложения кредитной организации в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций (в том числе финансовых организаций - нерезидентов) Положения Банка России от 04.07.2018 N 646-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")". Понятие "финансовая организация" применяется в значении, установленном пунктом 6 статьи 4 Федерального закона от 26 июля 2006 года N 135-ФЗ "О защите конкуренции".

Вопрос.
Какая дата будет является первоначальной датой включения вложений кредитной организации в доли страховой организации в расчет собственных средств (капитала) Банка – дата оплаты Банком взноса в уставный капитал страховой организации или дата включения страховой организаций в Единый реестр субъектов страхового дела (дата получения лицензии Банка России)?
Подробно
22.05.2024
Вопрос:
Несовершеннолетнему физическому лицу открыт расчетный счет за пределами РФ.
Должен ли ребенок или его родители представлять в налоговый орган Уведомление об открытии счета и Отчет о движении денежных средств по счету?
И ребенок, и родители – граждане РФ и налоговые резиденты РФ.
Подробно
21.05.2024
Вопрос:
Общество, признавая себя налоговым агентом для исчисления НДФЛ, определяет доход Клиента в виде дивидендов по акциям иностранных компаний как произведение количества бумаг и объявленной дивидендной ставки, то есть доход – это сумма начисленных дивидендов, без учета каких-либо затрат, удержанных отправителем (вышестоящим депозитарием).
Может ли налоговый агент включить транзитные затраты отправителя (вышестоящего Депозитария и банков-респондентов) в состав расходов по операциям с ценными бумагами и/или каких-либо иных налоговых баз, исчисляемых Налоговым агентом?
Подробно
20.05.2024
Вопрос:
Общество, признавая себя налоговым агентом, для исчисления НДФЛ, определяет доход Клиента в виде дивидендов как произведение количества бумаг и объявленной дивидендной ставки, то есть доход – это сумма начисленных дивидендов, без учета каких-либо затрат, удержанных отправителем (вышестоящим депозитарием).
Вместе с тем, Клиент, ссылаясь на формулировку пункта 2 ст. 214 НК РФ, считает расчет Общества не верным и настаивает на удержании налога именно с фактически зачисленной ему на счет суммы дохода, считая ее «полученными дивидендами», то есть с суммы, которая была уменьшена Обществом (Депозитарием) на сумму «транзитных» расходов (комиссий кредитных организаций, взимаемых при переводе денежных средств из-за рубежа, подтвержденных файлами вышестоящего депозитария).
П. 2 ст. 214 НК РФ: Сумма налога в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, определяется применительно к каждой сумме полученных дивидендов по ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса.
Кто прав?
Подробно
20.05.2024
Вопрос:
Какие санкции предусмотрены за нарушение сроков представления формы ЕФС-1?
Есть ли какие-то законные основания для снижения суммы начисленных штрафов?
Подробно
17.05.2024
Вопрос:
Организацией заключен договор поставки товара с иностранным поставщиком – резидентом РБ, по условиям которого осуществляется поставка товара с территории РБ на территорию РФ.
1. Каким образом в Заявлении о ввозе товара указывается информация о его стоимости для верного определения налоговой базы по НДС, если стоимость товара в договоре указана в белорусских рублях? Могут ли возникнуть споры с налоговым органом?
2. Как отражается в учете стоимость приобретенного товара, если в договоре его стоимость определена в белорусских рублях?
Подробно
16.05.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Сотруднику Банка 10 января 2024 была начислена и выплачена заработная плата за период с 12 декабря 2023 по 10 января 2024 года по договору ГПХ.

Вопросы.
Можно ли учесть расходы по начислению заработной платы в расчете по налогу на прибыль за 1 квартал 2024 года? Если нет, за какой период и как правильно отразить расходы в регистрах по налогу на прибыль?
Нужно ли отражать эти расходы СПОД проводками за 2023 год?
Подробно
15.05.2024
Вопрос:
Каким образом определяется налоговая база по НДС в случае перепродажи между юридическими лицами транспортного средства, приобретенного у физического лица, на которого было зарегистрировано это ТС и на юридических лиц не перерегистрировалось?
Каким образом документально подтвердить факт регистрации транспортного средства на физического лица в случае его перепродажи через цепочку юридических лиц?
Подробно
14.05.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно Приказу ФНС России от 28.05.2020 N ЕД-7-14/354@ (ред. от 09.01.2023) установлены несколько оснований для сообщений по форме 1114304: реорганизация, смена управляющего товарища инвестиционного товарищества, замена владельца специального счета, открытого в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, замена владельца публичного депозитного счета, смена главы крестьянско-фермерского хозяйства, замена владельца номинального счета, редомициляция. Нас интересуют случаи реорганизации и редомициляции. Реорганизация бывает разных форм, как с изменением ИНН (в случае слияния, присоединения (если клиент нашего Банка присоединяется к другой организации), преобразования, разделения), так и без смены ИНН (выделение (из нашего клиента выделяется другая организация) и присоединение (к нашему клиенту присоединяется другая организация)), в нашем понимании ключевым основанием для направления сообщения по данной форме (1114304) является смена ИНН (параллельно с ИНН могут меняться другие реквизиты, но если это происходит без смены ИНН, то сообщения об изменении реквизитов не направляются). В части редомициляции в нашем понимании ключевым критерием для направления сообщений об изменении реквизитов счета юридического лица является смена страны юрисдикции юридического лица (не рассматриваем вариант, когда при этом меняется резидентность (резидент – нерезидент, и наоборот), так как это влечет за собой смену балансового счета и, соответственно, Банку необходимо закрыть имеющийся счет и открыть новый, а не отправлять сообщение об изменении реквизитов).

Вопрос.
Можно ли связать обязанность направления сообщений об изменении реквизитов счета юридического лица с обязательной сменой ИНН (возможно сопровождающейся другими изменениями) либо страны юрисдикции ЮЛ, или есть какие-то другие реквизиты организации, при смене которых сообщения по форме 1114304 должны быть направлены.
Подробно
13.05.2024
Вопрос:
По состоянию на 31.12.2023 в учете Организации на счете 97 числятся затраты на сертификаты и декларации соответствия, выданные сроком на 5 лет.
В связи с началом применения с 01.01.2024 ФСБУ 14/2022 подлежат ли указанные затраты в составе НМА?
Подробно
13.05.2024
Вопрос:
Выплата зарплаты за декабрь была 27.12.23г. статус сотрудника на эту дату был «Нерезидент» 182 дня на территории России, НДФЛ с начала года удерживался 30%, а на 31.12.23 у него накопилось уже 183 дня на территории России, как в таком случае мы должны поступить?
Нужно ли изменить его статус с января 2023 года на «Резидент» и в отчете 6-НДФЛ за 2023 год указывать его как налогового резидента России, при этом пересчитать его НДФЛ по ставке 13% с начала года, указать в отчете переплату по НДФЛ?
Всю сумму переплаты он должен вернуть сам, подав 3-НДФЛ в налоговую?
Можно ли запросить у него или налоговой документ, подтверждающий его статус на 31.12.23г. во избежание ошибки при подсчете ручным способом по штампам в паспорте?
Подробно
08.05.2024
Вопрос:
Организацией – лизингодателем был заключен договор лизинга, удовлетворяющий понятию финансовой аренды, установленному в ФСБУ 25/2018.
Впоследствии договор был досрочно расторгнут, предмет лизинга выкуплен лизингополучателем. Кроме того, лизингополучателем уплачен штраф за досрочное расторжение договора.
Как отражается операция по досрочному расторжению договора лизинга в бухгалтерском и налоговом учете? Какие могут возникнуть налоговые риски у лизингодателя?
Подробно
08.05.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
В связи с производственной необходимостью работники Банка в ряде случаев проводят представительские мероприятия в выходные дни или в отпуске, например, встречи с контрагентами Банка в ресторане. Расходы на представительское мероприятие оплачиваются работником с личной банковской карты, наличными денежными средствами или с корпоративной карты (банковская карта, эмитированная Банком с установленным лимитом денежных средств, которая выдается подотчетному лицу для расчетов, связанных с подготовкой и проведением представительских мероприятий) и предъявляются к возмещению при предоставлении авансового отчета с приложением первичных документов, подтверждающих понесенные расходы.
П. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) предусмотрено освобождение от налогообложения НДФЛ сумм возмещений, связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.
Согласно разъяснениям Минфина России (письма от 25.03.2019 № 03-07-11/19838, от 03.03.2015 № 03-04-06/11078, от 11.12.2012 № 03-04-06/4-348) не облагается НДФЛ оплата представительских расходов в случае, если участие работников в проводимых организацией представительских мероприятиях является для них обязательным и связано с исполнением работниками трудовых обязанностей, при этом обязательность участия работника в проводимых представительских мероприятиях определяется, в частности, наличием приказа по организации о проведении соответствующего представительского мероприятия, утвержденного перечня работников, принимающих в нем участие, наличием непосредственной связи между вопросами, являющимися предметом переговоров, в рамках которых проводится представительское мероприятие, и служебными обязанностями, предусмотренными в трудовом договоре (контракте) с работником, принимающим участие в представительском мероприятии.
При этом какого-либо прямого запрета на возмещение затрат на представительские мероприятия, проведенные в выходной день, нормами НК РФ не установлено.
Учитывая изложенное, просим разъяснить следующее.

Вопросы.
1.    Вправе ли Банк применять указанное в п. 1 ст. 217 НК РФ освобождение от НДФЛ в части сумм возмещений затрат на проведение представительских мероприятий в выходной день в отношении работников, которым соответствующий выходной день или день отпуска не оформляется как рабочий день в порядке, установленном трудовым законодательством?
2.    Какими документами, может подтверждаться исполнение работником трудовых обязанностей при участии в представительском мероприятии в выходной день в отсутствии приказов о проведении представительского мероприятия в выходной день и привлечения работника к работе в выходной день?
3.    Возможно ли обосновать производственный характер мероприятия оформлением служебной записки, служебного задания и т.п., с которым ознакомлен работник, или иными документами, в т.ч. актом представительских расходов? Просим дать рекомендации по оформлению пакета документов, подтверждающих производственный характер мероприятия и в то же время исключающих возможность претензий по части норм трудового законодательства (отсутствие оформления отзыва из отпуска, приказов на работу в выходной день и др.), споров о взыскании оплаты сверхурочной работы, оплаты в выходные дни и т.д.
Подробно
07.05.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Исходя из абз. первого п. 10 ст. 226.1 НК РФ, налоговый агент обязан удерживать исчисленную сумму НДФЛ из рублевых денежных средств налогоплательщика, находящихся в распоряжении налогового агента на брокерских счетах, специальных брокерских счетах, специальных клиентских счетах, специальных депозитарных счетах, номинальных счетах форекс-дилера или на банковских счетах налогового агента - доверительного управляющего, используемых указанным управляющим для обособленного хранения денежных средств учредителей управления, исходя из остатка рублевых денежных средств клиента на соответствующих счетах, сформировавшегося на дату удержания налога.

Вопрос.
Просим пояснить, на примере, с учетом п. 11 ст. 226.1 НК РФ, может ли Банк удержать недоудержанный НДФЛ из иных видов доходов, если на дату выплаты дохода по операциям с ценными бумагами исчисленная сумма налога, полученная в рамках брокерских договоров, превышает сумму рублевых денежных средств налогоплательщика, находящихся в распоряжении Банка - налогового агента на брокерских счетах, но при этом налогоплательщик получает от Банка иные виды дохода, входящие в совокупность налоговых баз, поименованных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, например, заработную плату?
Подробно
06.05.2024
Вопрос:
В январе 2022 года Организация заплатила аванс за участие в выставке в адрес иностранной компании. С суммы уплаченного аванса был исчислен и уплачен НДС в бюджет РФ.
Выставка должна была состояться за пределами РФ в марте 2022 года, но была отменена.
Денежные средства были возвращены в апреле 2023 года.
Вправе ли Организация принять к вычету НДС, исчисленный с суммы уплаченного аванса, в 1 квартале 2024 года, поскольку с момента расторжения договора не прошло года?
Подробно
06.05.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк приобрел программный продукт (далее – ПП, программа) в 2016 году. Программа учитывается как НМА. Амортизация списана полностью. Программу продолжают использовать для рабочих процессов. В 2024 году Банк оплатили модификацию данной программы.

Вопросы.
1.    Как нужно учитывать модификацию полностью амортизированного ПП, какими проводками и какими документами оформляется модификация НМА?
2.    Как правильно установить срок полезного использования для НМА после модификации?
3.    Если НМА (ПП) еще амортизируется и провели модификацию, то как нужно учитывать модификацию в такой ситуации, какими проводками, какой срок полезного использования установить после модификации ПП?
Подробно
03.05.2024
Вопрос:
На счете 97 в учете Организации учитываются права пользования программными продуктами в соответствии с положениями ПБУ 14/2007.
При переходе на ФСБУ 14/2022 какие ПО подлежат списанию, а какие учету в составе НМА?
Подробно
02.05.2024
Вопрос:

Описание ситуации.

Сотруднику установили комбинированный режим дистанционной работы.

text.png

 

Вопросы.

По какой ставке удерживается НДФЛ с доходов нерезидента, если в договоре у него прописан график 4 дня стационарно в офисе и 1 день дистанционно, нужно ли в этом случае вести раздельный учет выплат — отдельно за работу в офисе, отдельно на дистанционной работе?

Если работник-нерезидент, нужно облагать налогом по ставке 30 процентов выплаты за работу в офисе?

Подробно
27.04.2024
Вопрос:
Вопрос.
Нужно ли выдавать военнообязанному при приеме на работу и увольнении листок сообщения об изменениях сведений о гражданах, состоящих на воинском учете?

Подробно
27.04.2024
Вопрос:
Организация закупает у поставщиков товары для перепродажи на территории РФ. Часть приобретенных товаров облагается по ставке 10%.
Каким документом можно подтвердить правомерность применения ставки 10% при продаже товара?
В случае если поставщиком вместе с товаром представлен документ, подтверждающий код ТНВЭД, а не ОКПД2, как Организации действовать?
Подробно
26.04.2024
Вопрос:
Организация в 2023 году выплачивала в адрес иностранной компании лицензионные платежи за использование ПО и вознаграждение за услуги по технической поддержке.
Какие из выплачиваемых доходов подлежат отражению в Налоговом расчете и в каких разделах?
Подробно
25.04.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Действующим в Банке Положением об оплате труда предусмотрено, что «Работа в выходной и нерабочий праздничный день оплачивается в размере двойной  часовой ставки постоянной заработной платы работника за фактически отработанные часы. Размер часовой ставки определяется путем деления полного размера месячной заработной платы, с учетом компенсационных и стимулирующих выплат, предусмотренных в трудовом договоре на количество рабочих часов в данном месяце (по производственному календарю)».
В январе 2024 года отдельные работники Банка были привлечены к работе в выходные/праздничные дни на условиях двойной оплаты и в соответствии с графиком работы в выходные/праздничные дни. Выплата двойной оплаты произведена за фактически отработанное время – 15.01.2024 г., исходя из размера месячной заработной платы с учетом компенсационных и стимулирующих выплат, предусмотренных в трудовом договоре на дату расчета.
С 16.01.2024 г. в Банке произошло повышение заработной платы в целом по организации. Соответственно, полный размер месячной заработной платы у работников,  привлекаемых к работе в выходные дни,   увеличился.

Вопросы.
1.    Должен ли Банк произвести перерасчет и сделать доплату за работу в выходные дни в связи с изменением полного размера месячной заработной платы работников c 16.01.2024 г.?
2.    Какой вариант расчета доплаты, из приведенных ниже вариантов, является правомерным?
Пример:
Полный месячный размер заработной платы работника на момент расчета  двойной выплаты за работу в выходные/праздничные дни составляет – 180 000,00 руб., в том числе:
- оклад -  140 0000,00 руб.
- премия (фиксированная часть)  – 30 000,00 руб.  
- постоянная доплата за совмещение должностей – 10 000,00 руб.
Количество отработанных часов в выходные дни – 8 ч.
Количество рабочих часов в январе 2024 г. – 136 ч.
Расчет (вариант 1):
180 000,00/136 *8 * 2 = 21 176,47 руб.
Оплата за работу в  праздничные дни  выплачена – 15.01.2024 г. в размере 21 176,47 руб.  
Далее, после изменения заработной платы с 16 января 2024 г., перерасчет выплаченной суммы не производится, доплата не осуществляется.
Расчет (вариант 2):
С учетом повышения заработной платы с 16.01.2024 г.
Полный месячный размер заработной платы работника с 16.01.2024 г. составляет – 200 000,00 руб., в том числе:
- оклад – 160 000,00
- премия (фиксированная часть) – 30 000,00
- постоянная доплата за совмещение должностей – 10 000,00 руб.
Полный месячный размер заработной платы работника за январь 2024г., с учетом повышения заработной платы,  составляет: 194 117,65 руб.:
180 000/17*5 = 52 941,18 руб. – заработная плата с 01 по 15 января 2024 г.
200 000/17*12 = 141 176,47 руб.  – заработная плата с 16 по 31 января 2024 г.
194 117,65/136 * 8 * 2 = 22 837,37 руб.
Оплата за работу в выходной день, выплаченная 15.01.2024 г.- 21 176,47 руб.
К выплаченной ранее сумме - 21 176,47 руб., 31.01.2024 г.  дополнительно выплачивается доплата в размере – 1660,90 руб.
Итого: 21 176,47 + 1 660,90 =22 837,37 руб.
Подробно
24.04.2024
Вопрос:
Компания планирует организовать экскурсии для физических лиц на своём предприятии.
Для продажи билетов на экскурсии будет заключён агентский договор с ООО/ИП.
Каким образом организовать бухгалтерский и налоговый учет данного вида деятельности?
Какой пакет документов необходим для проведения экскурсии?
Нужно ли добавлять новый код ОКВЭД в ЕГРЮЛ?
Подробно
23.04.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Юридическое лицо, дебитор Банка, исключено из ЕГРЮЛ по причине «Исключение юридического лица из ЕГРЮЛ в связи с наличием оснований, предусмотренных статьей 21.3 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
Согласно ст.266 НК РФ, безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.

Вопрос.
Исключение юридического лица из ЕГРЮЛ на основании ст. 21.3 Закона № 129-ФЗ является ликвидацией организации для признания задолженности безнадежной?
Подробно
22.04.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк заключает соглашение о прощение части долга по договору займа с индивидуальным  предпринимателем.

Вопрос.
При прощении долга индивидуальному предпринимателю у Банка возникает обязанность налогового агента по предоставлению сведений о невозможности удержания НДФЛ в части прощенного долга?
Подробно
22.04.2024
Вопрос:
Организацией заключен договор, на основании которого Исполнитель оказывает в адрес Организации услуги по управлению имиджем в сети «Интернет».
В составе каких расходов и в каком размере можно учесть затраты, связанные с приобретением таких услуг, в целях исчисления налога на прибыль?
Подробно
19.04.2024
Вопрос:
Вправе ли лизинговые компании при передаче в собственность лизингополучателя транспортного средства по окончании срока действия договора лизинга исчислять налоговую базу по НДС с разницы, руководствуясь пунктом 5.2 статьи 154 НК РФ, если приобретенное транспортное средство через цепочку дилеров было зарегистрировано на физическое лицо?
Подробно
18.04.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
В течение 2023 года Банк владел облигациями, эмитированными юридическими лицами-нерезидентами и учитываемыми в АО НРД.
Данные ценные бумаги приобретались по номинальной стоимости (без премии/дисконта).
В бухгалтерском учёте стоимость облигаций по каждому из эмитентов учитывалась на соответствующих лицевых счетах, открытых отдельно для  «тела» облигации и начисленного купонного дохода к балансовому счёту 50407 «Долговые ценные бумаги прочих нерезидентов».
Эмитенты указанных облигаций в 2023 году добросовестно исполняли свои обязательства по выплате купонного дохода, зачисляя денежные средства на валютные счета АО НРД.
В течение 2023 года счета АО НРД в иностранной валюте были заблокированы, что привело к невозможности использования Банком перечисленных эмитентами денежных средств. Требования к АО НРД по выплаченному купонному доходу Банк отражал на валютных лицевых счетах балансового счета 47423 «Требования по прочим операциям», открытых по каждому эмитенту.
При этом в течение 2023 года лицевые счета как по учету начисленного купонного дохода (сч. 50407), так и по учету требований к АО НРД по выплаченному, но заблокированному купонному доходу (сч. 47423) переоценивались на ежедневной основе в корреспонденции со счетами доходов/расходов валютной переоценки (сч. 70603/70608).    
В соответствии с п. 11 ст. 250 и п.п. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ доходы/расходы в виде положительной/отрицательной курсовой разницы от переоценки ценных бумаг, эмитированных в иностранной валюте, в целях расчета налога на прибыль не принимаются.

Вопросы.
Верны ли следующие выводы:
1.    поскольку по экономической сути стоимость валютных облигаций складывается из стоимости самой облигации (тело, премия/дисконт, уплаченный купонный доход) и начисленного купонного дохода, то в соответствии с вышеуказанными статьями НК РФ отрицательная/положительная валютная переоценка требований по начисленному купонному доходу (л/с к счету 50407), отраженная в Банке на счетах доходов/расходов (70603/70608) в течение 2023 года в целях расчета налога на прибыль не принимается;
2.    так как остатки на счетах требований денежных средств по выплаченному купонному доходу к АО НРД (сч. 47423) уже перестали относиться к стоимости учитываемых на балансе Банка валютных облигаций, то данные активы в целях применения п. 11 ст. 250 и п.п. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ не относятся к ценным бумагам и, следовательно, вся положительная/отрицательная валютная переоценка указанных требований, отраженная в Банке на счетах доходов/расходов 70603/70608, в течение 2023 года в целях расчета налога на прибыль принимается в полном объёме.


Подробно
17.04.2024
Вопрос:
Организация приобрела в собственность Автомобиль-фургон специальный ГИРД (производство РФ), в составе обнаружен холодильник производства Китай.
Обязана ли Организация при продаже автомобиля со встроенным холодильником оформить счет-фактуру с заполнением дополнительного реквизита прослеживаемого товара, находящегося в составе реализуемого транспортного средства?
Подробно
16.04.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Организация в феврале 2024 года выплатила сотрудникам премию за 2023 год на основании Положения о премировании. Данные выплаты проведены в бухгалтерском учете как СПОД и отражены в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (далее - БФО) за 2023 год.
Вопрос.
Должна ли Организация также рассчитать ОНА (отложенный налоговый актив) на сумму начисленной премии и отразить его в БФО за 2023 год?
Подробно
15.04.2024
Вопрос:
По вопросам бухгалтерского учета изменения оценочных значений сроков полезного использования основных средств и нематериальных активов
Подробно
15.04.2024
Вопрос:
Организация осуществляет продажу одного и того же товара одному и тому же контрагенту на одинаковых условиях.
Как в этом случае заполнить Раздел 1Б Уведомления о контролируемых сделках? За какой период объединяются сделки? Какая дата указывается в строке 2.15 Раздела 1Б?
Подробно
12.04.2024
Вопрос:
Организация осуществляет продажу оборудования на территории РФ и оказывает услуги по его гарантийному обслуживанию. Для выполнения ремонтных работ Организацией приобретаются запчасти, а также привлекаются сервисные центры, которые в составе стоимости выполненных работ предъявляют НДС. От поставщика оборудования Организация получает возмещение расходов, осуществленных при выполнении гарантийного ремонта.
В случае отказа от льготы по пп.37 п.3 ст.149 НК РФ какие возникнут налоговые последствия по НДС у Организации?
Подробно
10.04.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно пункту 3.32 Положения Банка России от 22.12.2014 N 448-П "О порядке бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, в кредитных организациях" (далее – 448-П) срок полезного использования нематериального актива с конечным сроком полезного использования анализируется на предмет возможного пересмотра в конце каждого отчетного года.
Согласно пункту 3.28 448-П «Срок полезного использования нематериальных активов определяется кредитной организацией на дату признания нематериального актива (передачи нематериального актива для использования в соответствии с намерениями руководства кредитной организации) исходя из:
срока действия прав кредитной организации на результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации и периода контроля над нематериальным активом;
ожидаемого срока использования нематериального актива, в течение которого кредитная организация предполагает получать экономические выгоды.
Срок полезного использования нематериального актива не может превышать срок деятельности кредитной организации».

Вопросы.
1.    В случае если объект НМА полностью самортизирован в предыдущих отчетных периодах, но продолжает использоваться кредитной организацией (при этом срок действия прав кредитной организации на результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации и период контроля над нематериальным активом договором не ограничен), возможно ли пересмотреть (увеличить) срок полезного использования по такому объекту, исходя из ожидаемого срока использования нематериального актива?
2.    В случае если объект НМА полностью самортизирован в предыдущих отчетных периодах, но продолжает использоваться кредитной организацией, требуется ли в обязательном порядке осуществлять пересмотр срока полезного использования по такому объекту?
3.    Существуют ли потенциальные негативные последствия для кредитной организации, в случае если полностью самортизированный объект НМА с истекшим сроком полезного использования продолжает числиться в составе объектов НМА (не списывается с балансового учета, поскольку продолжает использоваться)?
4.    В случае истечения срока действия прав кредитной организации на результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации и периода контроля над нематериальным активом, установленных договором, и отсутствием возможности продления сроков и продолжения договорных отношений с контрагентом (лицензиаром/поставщиком/разработчиком НМА) в связи введением недружественными странами санкций против Российской Федерации, обязательно ли списание объекта НМА с балансового учета, если фактически кредитная организация вынуждена продолжать использование объекта НМА?
Подробно
08.04.2024
Вопрос:
Организацией заключен договор с международной компанией, зарегистрированной в ЕГРЮЛ в связи с изменением иностранной организацией личного закона в порядке редомициляции.
Какие есть особенности во взаимоотношениях с международными компаниями?
Признается ли организация налоговым агентом по НДС и/или налогу на прибыль при выплате дохода такой компании?
Подробно
05.04.2024
Вопрос:
Организация реализует оборудование конечным потребителям. Гарантия на оборудование составляет два года.
При возникновении гарантийного случая Организация выполняет ремонтные работы силами сервисных центров.
Сервисные центры отказались от льготы по НДС, поэтому в составе стоимости работ предъявляют Организации НДС.
Организация принимает НДС, предъявленный сервисными центрами, к вычету, поскольку исходит из того, что устранение недостатков товара в рамках гарантийных обязательств не является самостоятельной операцией по реализацией услуг, а является следствием исполнения обязательств по поставке качественного товара. Поэтому расходы на осуществление гарантийного ремонта связаны с операцией по реализации товара, в отношении которого были приняты гарантийные обязательства. Следовательно, такие расходы не являются самостоятельным объектом налогообложения НДС. Кроме того, затраты на гарантийное обслуживание товара заложены в цену, по которой осуществляется реализация товара.
Правомерна ли высказанная Организацией позиция?
Подробно
04.04.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк начисляет комиссии на доход Банка в рамках публичных тарифов, Клиент пишет обращение к Банку с просьбой вернуть комиссию, ссылаясь на недопонимание тарифов. Чтобы не потерять клиента Банк принимает решение о возврате данной комиссии, тем самым проявляя лояльность к клиенту.

Вопрос.
1.    Правильно ли понимает Банк, что возврат необходимо осуществлять с расходов, не уменьшающих прибыль?
2.    Возникает ли материальная выгода у клиента с суммы возвращённой комиссии?
Подробно
03.04.2024
Вопрос:
Организацией заключены с Банком валютно-процентные СВОП сделки, предполагающие обмен Организацией рублей на валюту на дату заключения сделки и обмен Организацией валюты на рубли на дату исполнения сделки.
Условиями сделки предусмотрено начисление процентов - для Организации в валюте, для Банка в рублях.
Исполнение обязательств по процентам, начисленным по сделкам СВОП, осуществляется путем зачета встречных требований, для исполнения которых между Организацией и Банком была заключена конверсионная сделка, на основании которой Организацией приобретается валюта по согласованному сторонами курсу.
Каким образом отражается в бухгалтерском и налоговом учете конвекционная сделка, которая была заключена в целях исполнения обязательств по сделкам СВОП?
Для целей налогового учета конверсионная сделка учитывается в общей налоговой базе или в той налоговой базе, в которой учитывается сделка СВОП?
Подробно
02.04.2024
Вопрос:
Описание ситуации
Командируемому сотруднику предоставляется отпуск сразу после командировки (командировка с 13.02.2024 по 17.02.2024, 18.02.2024 – воскресенье, с 19.02.2024 предоставляется сотруднику очередной отпуск по графику).
Вопрос.
Может ли работник предоставить авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах после выхода из отпуска в течение 3-х рабочих дней?
Подробно
01.04.2024
Вопрос:
По какой строке Отчета о движении денежных средств нужно отражать следующие операции:
1) проценты, полученные по краткосрочному займу, который организация выдала взаимозависимой компании;
2) НДФЛ, удержанный из выплат физическим лицам, осуществляемым по договорам ГПХ;
3) безвозмездная помощь, перечисленная взаимозависимой компании?
Подробно