Консультации

Вопрос:
Вопрос:
Просим разъяснить порядок оформление дистанционной работы в условиях борьбы с пандемией.
Мы издали соответствующий приказ о переводе большинства работников на дистанционную работу, а также график дежурства на рабочих местах.
Однако, трудовой Кодекс говорит о том, что дистанц. работа должна устанавливаться трудовым договором.
Ниже выдержка из документа «Рекомендации Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений по действиям социальных партнеров, работников и работодателей в условиях предотвращения распространения коронавирусной инфекции в Российской Федерации»:
Возможен перевод работников на дистанционную работу (глава 49.1 Кодекса), гибкий режим работы (статья 102 Кодекса), разделение рабочего дня на части (статья 105 Кодекса) в соответствии с утверждаемым работодателем порядком (определение списков работников, переводимых на новый режим работы, график перевода, способы информационного взаимодействия и др.).
Введение гибкого режима работы, удалённой работы разделение рабочего дня на части устанавливается локальным актом работодателя.
Кроме того, может быть введено неполное рабочее временя, которое осуществляется по соглашению работника и работодателя, за исключением случаев возникновения угрозы массового высвобождения работников (часть 5 ст. 74 Кодекса).
Оплата труда должна производиться в соответствии с трудовым договором.
В этом документе говорится о возможности перевода сотрудников на дистанц.работу не на основании трудового договора, а на основании ЛНА.
Просим пояснить – все-таки возможно без правовых последствий перевести сотрудников организации на основании приказа на дистанц.работу? Или лучше ориентироваться на требования ТК РФ и оформлять доп.соглашения к трудовым договорам (трудозатратный вариант)?

Вопрос:
Просим проконсультировать по вопросу установленного порядка сокращения штата компании (основания, сроки, объем возможного/допустимого сокращения, порядок определения персонала, попадающего под сокращение, порядок документального оформления, обязательные выплаты и компенсации).

Вопрос:
Какие налоговые последствия возникают у Организации при продаже векселя или его передаче в оплату долга?

Вопрос:
Описание ситуации.
Банк учитывает неотделимые капвложения в арендуемые  помещения головного офиса и резервного как основные средства на балансе головного офиса.
До момента регистрации резервного офиса как обособленного подразделения уплату налога на имущество Банк производил двумя платежными поручениями по соответствующим ОКТМО местонахождения головного и резервного офисов. Декларация направлялась в налоговую инспекцию по местонахождению головного офиса.

Вопросы.
После регистрации резервного офиса как обособленного подразделения без выделения  на отдельный баланс и без открытия расчетного счета как изменится порядок уплаты авансовых платежей и сдачи налоговой отчетности?

Вопрос:
Описание ситуации.
Банк принял решение перевести часть работников выполнять свои трудовые функции временно по месту нахождения  резервного офиса Банка в рамках реализации плана обеспечения непрерывности и/или восстановления деятельности банка в случае возникновения непредвиденных обстоятельств. Обособленное подразделение (далее – ОП) и головное подразделение (далее – ГП) располагаются в одном регионе, но на разных территориях, подведомственных разным налоговым инспекциям.
Будет издан Приказ по Банку, направлено сообщение в ФНС о регистрации ОП, а также уведомление в ЦБ.
Таким образом, у Банка образуется  ОП без выделения  на отдельный баланс и без открытия расчетного счета. Банк не будет наделять ОП полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц. Кроме того работники направляются временно на работу в ОП, возможно на срок менее 1 месяца.
У Банка возникает обязанность представлять в налоговые органы налоговые декларации и уплачивать суммы налога на прибыль, подлежащие зачислению в бюджеты субъектов РФ, в том числе по месту нахождения обособленного подразделения.

Вопросы.
Правильно ли Банк понимает, что:
1.    если Банк в установленном п. 2 ст. 288 НК РФ порядке выберет, что налог на прибыль в бюджет субъекта РФ он уплачивает только по месту нахождения головной организации (в том числе за свое обособленное подразделение, расположенное на территории того же субъекта РФ), налоговую декларацию он также будет вправе представлять только в налоговый орган по месту нахождения головной организации, то есть Банку не придется распределять прибыль между ОП и ГП?
2.    если налог в бюджет субъекта РФ платится через головную организацию, то включать в состав декларации Приложение № 5 к листу 02 не надо?
3.    если Банк будет платить налог за ОП через ГП, требуется ли зафиксировать это в налоговой учетной политике (внести изменения в текущем налоговом периоде)?
4.    необходимо уведомить налоговый орган о порядке уплаты налога  в течение 10 рабочих дней после окончания отчетного периода, в котором создано это ОП, направив уведомление № 1 в инспекцию по месту учета ГП, уведомление № 2 - в инспекцию по месту учета ОП? То есть, при создании ОП в марте 2020 года (направление уведомления в БР и в налоговую в марте 2020 г.) в срок до 14 апреля 2020 г. Банк должен направить уведомления № 1 и № 2 в  соответствующие налоговые инспекции? В таком случае отчетность за 1 квартал 2020г. и авансовый платеж ННП будут перечисляться и направляться по Банку в целом без распределения между ОП и ГП?

Вопрос:
Описание ситуации.
Банк принял решение перевести часть работников выполнять свои трудовые функции временно по месту нахождения  резервного офиса Банка в рамках реализации плана обеспечения непрерывности и/или восстановления деятельности банка в случае возникновения непредвиденных обстоятельств. Обособленное подразделение (далее – ОП) и головное подразделение располагаются в одном регионе, но на разных территориях, подведомственных разным налоговым инспекциям.
Будет издан Приказ по Банку, направлено сообщение в ФНС о регистрации ОП, а также уведомление в ЦБ.
Таким образом, у Банка образуется  ОП без выделения  на отдельный баланс и без открытия расчетного счета. Банк не будет наделять ОП полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц. Кроме того работники направляются временно на работу в ОП, возможно на срок менее 1 месяца.

Вопросы.
Правильно ли Банк понимает, что:
1.    уплата страховых взносов, представление расчетов по страховым взносам производятся по месту учета головной организации?
2.    уплата НДФЛ в бюджет, представление сведений о доходах физических лиц по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ производятся в налоговый орган по месту учета головной организации в случае уведомления налогового органа о выборе ответственного лица головной организации.
3.    уведомление о выборе налогового органа и ответственного лица подлежит представлению в налоговый орган не позднее 1-го числа налогового периода. В случае  создания ОП в марте 2020г., какой срок подачи уведомления, и с какого отчетного (налогового) периода можно применить данное положение?

Вопрос:
Описание ситуации.
Банк приобрел проблемный актив по номиналу и создал резерв под приобретенное право требования в размере 100 %.

Вопрос.
Просим пояснить, существует ли  риск оспаривания налоговыми органами включения резерва, созданного в соответствии с Положением ЦБ 590-П, в налоговую базу по налогу на прибыль?  

Вопрос:
Описание ситуации.
В Банке был проведен конкурс и определены номинации. Победители каждой номинации получили сертификат на оплату обучения. Согласно условиям конкурса, Банк оплачивает любое обучение, выбранное победителями, в пределах суммы сертификата. В рамках данного конкурса обучением признается как обучение сотрудника в российских организациях и у индивидуальных предпринимателей, так и участие сотрудника в конференциях (форумах).

Вопрос.
Возникает ли у сотрудников доход, облагаемый НДФЛ,  при оплате  такого  обучения?

Вопрос:
Вопрос.
Верно ли Банк отражает  в бухгалтерском учете выданный беспроцентный заем:
1)    если Банк выдает беспроцентный заем  дефолтному заемщику, то при первоначальном  признании Банк оценивает данный заем по справедливой стоимости, т.е. по балансовой стоимости, так как изначально выдан дефолтному заемщику. Впоследствии данный заем будет оцениваться также как и основная сумма по данному заемщику. В данном случае никаких корректировок на нерыночность проведено в балансе не будет, и будет сформирован 100% резерв;
2)    если Банк выдает беспроцентный заем не дефолтному заемщику, то при первоначальном признании оценивает данный заем по справедливой стоимости, т.е. расчет справедливой стоимости будет основываться на рыночной ставке по аналогичным договорам, т.е. справедливая стоимость данного займа будет учитывать совокупные денежные потоки, дисконтированные по рыночной ставке, рыночная ставка будет взята на основании аналогичных договоров,  а именно, с такими же сроком, кредитным риском, наличием залога и базой для начисления процентов (можно использовать средневзвешенную рыночную процентную ставку ЦБ по аналогичным договорам). Впоследствии данный заем оценивается по амортизированной стоимости. В данном случае будет проведена корректировка на нерыночность. Резерв будет сформирован в зависимости от расчетов вероятности дефолта (PD).

Вопрос:

Описание ситуации.

На основании п. 9 ст. 282 НК РФ Банк производит начисление процентного расхода в случае открытия короткой позиции по ценным бумагам (ОФЗ), по которым предусмотрено начисление процентного (купонного) дохода. Под открытием короткой позиции по ценной бумаге понимается реализация (выбытие) ценной бумаги при наличии обязательств налогоплательщика по возврату ценной бумаги, полученной по первой части РЕПО. Банк относит указанные суммы процентного (купонного) расхода на уменьшение суммы процентного (купонного) дохода, облагаемого по соответствующей ставке,предусмотренной п.4 ст. 284 НК РФ (15%).

Пример.

 

Вопросы.

Правомерен ли зачет при формировании налогооблагаемой базы по ставке, предусмотренной п.4 ст. 284 НК РФ (15%) с учетом позиции Минфина РФ, изложенной в Письме № 03-03-06/1/67399 от 02.09. 2019г.:

- отрицательной налоговой базы по ценной бумаге ОФЗ_1 (-8 руб.) в счет положительной налоговой базы по другой ценной бумаге ОФЗ_2 (3 руб.)?

- отрицательной налоговой базы по ценной бумаге ОФЗ_1 (-8 руб.) в счет положительной налоговой базы за предыдущие отчетные периоды (5 руб. и 4 руб.)?

Вопрос:
Описание ситуации.
Банк в ходе инвестиционной деятельности покупает облигации российских организаций на фондовом рынке ММВБ.
Так, согласно пп.1 п.4 статьи 284 НК РФ доход в виде процентов по облигациям российских организаций, которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на ОРЦБ, и эмитированным в период с 01 января 2017 по 31 декабря 2021 года включительно, применяется налоговая ставка в размере 15 процентов.
В целях главы 25 НК РФ ценные бумаги признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (обращающимися ценными бумагами) при одновременном соблюдении условий, перечисленных в пункте 9 статьи 280 НК РФ.
Одним из таких условий для признания ценной бумаги обращающейся является расчет по ней хотя бы один раз рыночной котировки (за исключением случая расчета рыночной котировки при первичном размещении ценных бумаг эмитентом)  в течение последовательных трех месяцев, предшествующих дате совершения налогоплательщиком сделки с этими ценными бумагами (подпункт 3 пункта 9 статьи 280 НК РФ).

Вопрос.
С целью применения налоговой ставки в размере 15% Банк просит пояснить, является ли ценная бумага обращающейся на организованном рынке ценных бумаг на соответствующие даты признания процентного дохода:
- дату совершения сделки (29.06.2019 г.), если единственная рыночная котировка в 2019 году была зарегистрирована на ММВБ 29.06.2019 г.;
- дату окончания месяца (30.06.2019 г.), если единственная рыночная котировка в 2019 году была зарегистрирована на ММВБ 30.06.2019 г.

Вопрос:
Описание ситуации.
Банк в ходе инвестиционной деятельности покупает облигации российских организаций на фондовом рынке ММВБ.
Так, согласно пп.1 п.4 статьи 284 НК РФ к доходу в виде процентов по облигациям российских организаций, которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на ОРЦБ, и эмитированным в период с 01 января 2017 по 31 декабря 2021 года включительно, применяется налоговая ставка в размере 15 процентов.
В целях главы 25 НК РФ ценные бумаги признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (обращающимися ценными бумагами) при одновременном соблюдении условий, перечисленных в пункте 9 статьи 280 НК РФ.
Одним из таких условий для признания ценной бумаги обращающейся является расчет по ней хотя бы один раз рыночной котировки (за исключением случая расчета рыночной котировки при первичном размещении ценных бумаг эмитентом)  в течение последовательных трех месяцев, предшествующих дате совершения налогоплательщиком сделки с этими ценными бумагами (подпункт 3 пункта 9 статьи 280 НК РФ).
Рыночной котировкой для ценных бумаг, допущенных к торгам российского организатора торговли, признается средневзвешенная цена по сделкам, совершенных в течение торгового дня через такого организатора торгов (п. 10 ст. 280 НК РФ).
В соответствии с Положением о деятельности по проведению организованных торгов, утвержденным Банком России 17.10.2014 № 437-П Московская биржа раскрывает средневзвешенную цену на организованных торгах ценными бумагами по облигациям на основании цен основного режима (безадресные сделки) и режима переговорных сделок (адресные сделки).

Вопрос.
Банк просит пояснить, правомерно ли учитывать средневзвешенную цену по итогам торгового дня, которая рассчитана:
- только по сделкам, совершенных в режиме переговорных сделок;
- по сделкам, совершенных как в основном режиме торгов, так и в режиме переговорных сделок?

Вопрос:
Необходимо ли при расторжении трудового договора с выплатой выходного пособия, кроме соглашения о расторжении, оформлять также дополнительное соглашение к трудовому договору, в котором будет прописываться оплата выходного пособия, отдельно для учета НДФЛ и для целей налогообложения налога на прибыль? Если не будет предусмотрена данная выплата в трудовом договоре и не будет оформляться ДС, возможно ли принять данные выплаты для целей налога на прибыль и не облагать НДФЛ до 3 среднемесячных окладов на основании статьи 217 НК РФ?

Вопрос:
В декабре 2019 года работник был в командировке и работал в выходной день. По желанию работника этот день был оплачен в одинарном размере с правом получения отгула в удобное время.
Сотрудник решил использовать право на отгул в январе 2020 года.
Оклад сотрудника составляет 100 000 рублей. Все остальные дни января отработаны полностью.
Подскажите, пожалуйста, за сколько дней в январе мы обязаны оплатить? Какую заработную плату за январь должен получить указанный сотрудник?
Как данный отгул будет влиять в дальнейшем на расчет среднего заработка (будет ли он уменьшать норму рабочего времени)?

Вопрос:
Наша организация импортирует несырьевые товары с целью дальнейшей их продажи как на территории РФ, так и с целью экспорта, в основном в страны ЕАЭС. Возникают ситуации, когда по итогам квартала сумма НДС получается к возмещению.
Какова процедура возмещения НДС от момента подачи декларации? Каковы сроки?

Вопрос:
Какие категории товара и товарные группы из бытовой техники необходимо будет маркировать в 2020 году?
Каким образом будет это происходить?
Какие документы необходимо создавать и куда предоставлять?

Вопрос:
Какой срок сдачи декларации по НДС и по налогу на прибыль за 1 квартал?

Вопрос:
Описание ситуации.
Банк приобрёл основное средство ненадлежащего качества, в пределах гарантийного срока компания поставщик произвела замену  данного основного средства по гарантии, в рамках первоначального договора поставки.
Позиция Минфина РФ и судов весьма неоднозначна: суды полагают, что никакой реализации при обмене товара не происходит не для НДС, ни для налога на прибыль (Поволжского от 12.02.2013 № А65-14995/2012, Московского от 07.12.2012 № А40-54535/12-116-118, от 28.01.2010 № КА-А40/14851-09 и от 06.07.2009 № КА-А40/2935-09 округов). Минфин РФ предлагает выписать счёт-фактуру  на стоимость возвращённого основного средства.  В данном случае Банк понесёт расходы на сумму НДС, т.к.  Банк применяет пункт 5 статьи  170 НК РФ.

Вопрос.
Банк просит пояснить налоговые аспекты обложения  налогом на добавленную стоимость  и налогом на прибыль  операции замены ОС в рамках гарантийного срока.

Вопрос:
Вопросы:
1.     Может ли бывший сотрудник предоставить больничный лист бывшему работодателю, не смотря, на то что болезнь наступила после окончания 30 дней, с момента увольнения, но в период пандемии?Возможно есть какие-то разьяснения.
2.     На что можно сослаться нормативно, если все-таки можно, учитывая сложившуюся обстановку в стране с короновирусом, что может являться аугментом для ФСС?

Вопрос:
В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 16.12.2019 № 439-ФЗ «О внесении изменений в Трудовой кодекс РФ в части формирования сведений о трудовой деятельно в электронном виде» Общество намерено провести следующие мероприятия:
1)    Издать Приказ о проведении мероприятий по формированию и ведению сведений о трудовой деятельности в электронном виде. (см. Приложение 1);
2)    Издать Приказ о внесении дополнений в Правила внутреннего трудового распорядка Общества. Соответственно внести изменения в локально-нормативные документы. Подписать дополнительные соглашения к трудовым договорам с каждым сотрудником о внесенных изменениях;
3)    Составить Уведомление о формировании и ведении сведений о трудовой деятельности в электронном виде, где также будет предложено сделать выбор между продолжением ведения трудовой книжки либо в виде предоставления сведений о трудовой деятельности. Закрепить бланк Уведомления в документах учетной политики. Далее уведомить каждого сотрудника под подпись. (см. Приложение 3);
4)    Собрать с каждого сотрудника заявления, где они укажут свой выбор.
Вопрос: Подскажите, правильно ли организована последовательность действий и если чего-то не хватает просьба подсказать.