Консультации

Вопрос:
Описание ситуации
Управляющая компания (УК) имеет лицензию на управление паевыми инвестиционными фондами.
УК является некредитной финансовой организацией (НФО), но не является профучастником, так как не имеет лицензии на дилерскую и брокерскую деятельность, а также на доверительное управление ценными бумагами.

Вопрос.
Может УК, не профучастник, имеющая только одну лицензию на управление паевыми инвестиционными фондами, применять в соответствии с гл. 26.2 НК РФ специальный налоговый режим – УСН, и выбрать один из объектов налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов?

Вопрос:
По договору лизинга заключённым с ООО, лизинговые платежи может перечислять физическое лиц в качестве третьего лица. Таким же способом могут оплачиваться штрафы за нарушение условий договора.
Обязана ли Организация – лизингодатель применять ККТ при получении оплаты за лизинговые услуги и за выставленные штрафы от физического лица?

Вопрос:
Контрагент загружает в электронную систему и подписывает первичный документ и счет-фактуру до даты совершения хозяйственной операции, а дату составления первичного документа и счета-фактуры указывает соответствующую дню совершения хозяйственной операции.
Является ли такой порядок выставления электронных документов нарушением? Каковы последствия?

Вопрос:
Описание ситуации.
В отношении заемщика Банка возбуждено дело о банкротстве и введена процедура наблюдения (дата введения 02.04.2025).  По кредитному договору с заемщиком имеется просроченная задолженность по основному долгу и процентам, начисленным по ставке 13,5% годовых. Резерв на возможные потери по ссудной задолженности и процентам составляет 100%.
В период процедуры наблюдения на возникшие до возбуждения дела о банкротстве требования кредиторов (как заявленные в процедуре наблюдения, так и не заявленные в ней) по аналогии с абзацем десятым пункта 1 статьи 81, абзацем третьим пункта 2 статьи 95 и абзацем третьим пункта 1 статьи 126 Закона о банкротстве подлежащие уплате по условиям обязательства проценты, а также санкции не начисляются. Вместо них на сумму основного требования по аналогии с пунктом 2 статьи 81, абзацем четвертым пункта 2 статьи 95 и пунктом 2.1 статьи 126 Закона о банкротстве с даты введения наблюдения и до даты введения следующей процедуры банкротства начисляются проценты в размере ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату введения наблюдения (далее - мораторные проценты).
На балансе Банка на 01.09.2025 отражены просроченные проценты по кредиту по ставке, предусмотренной кредитным договором, начисленные за период с 02.04.2025 по 31.08.2025. Банк не прекратил начисление процентов.

Вопросы.
1.    На каких балансовых счетах необходимо отразить задолженность заемщика по мораторным процентам по кредитному договору после введения процедуры наблюдения?
2.    Может Банк уже начисленные проценты на 01.09.2025 по ставке 13,5% годовых считать мораторными процентами? Если да, то следует ли доначислить их по ключевой ставке Банка России, действовавшей на момент введения процедуры наблюдения до момента открытия следующей процедуры банкротства?
3.    Вправе ли Банк не начислять мораторные проценты?
4.    Вправе ли Банк начислять мораторные проценты по другой ставке, нежели как это установлено законом, если такая ставка ниже?
5.    Следует ли начислить РВП в размере 100% на мораторные проценты?

Вопрос:
У Организации есть группа в социальных сетях, где аудитория может скоро превысить 10 тыс. человек. Нам нужно зарегистрировать в Роскомнадзоре эту группу?

Вопрос:
Нужно ли с 01.01.2026 уплачивать страховые взносы за генерального директора в виде фиксированных взносов с учетом МРОТ, если:
1. Организация не ведет деятельность, а генеральный директор в отпуске без сохранения заработной платы?
2. У организации нет сотрудников и генерального директора, а функции единоличного исполнительного органа осуществляет управляющая компания в лице генерального директора?
3. Управление компанией осуществляет индивидуальный предприниматель (ИП) по договору управления?

Вопрос:
Есть ли возможность у физического лица снизить штрафы за несвоевременную подачу уведомлений об участии в КИК и о КИК?

Вопрос:
Как облагается налогом на прибыль вознаграждение, выплачиваемое российской организацией иностранному экспедитору?

Вопрос:
Описание ситуации.
По общему правилу, установленному пунктом 2 статьи 207 НК РФ, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
При этом пунктом 3 статьи 207 НК РФ установлено, что независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей.
Таким образом, для признания налогоплательщика указанной категории налоговым резидентом Российской Федерации он должен являться военнослужащим (п. 1 ст. 2 Федерального закона «О статусе военнослужащих»), а также проходить воинскую службу за границей Российской Федерации.
Документами, удостоверяющими личность российского военнослужащего, могут являться:
•    Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации (далее – Удостоверение личности) (утв. Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.02.2003 № 91);
•    Военный билет солдата, матроса, сержанта, старшины, прапорщика и мичмана (далее – Военный билет) (утв. приказом Министра обороны Российской Федерации от 22.11.2021 № 700).
Удостоверение личности военнослужащего является документом, удостоверяющим личность и правовое положение военнослужащего Российской Федерации, но данный документ не содержит сведений о датах и месте прохождения службы военнослужащим. Военный билет является основным документом персонального воинского учета, удостоверяющим личность и правовое положение военнослужащего.  В пунктах 8, 10 и 15 военного билета указываются дата и основание увольнения военнослужащего с военной службы, а также куда направлен и срок, до истечения которого гражданин должен прибыть к месту назначения и встать на воинский учет.

Вопросы.
1.    В случае, если в Военном билете содержится информация о прохождении военнослужащим воинской службы за границей, может ли Военный билет выступать самостоятельным документом для признания военнослужащего налоговым резидентом Российской Федерации в смысле пункта 3 статьи 207 НК РФ? При отсутствии в Военном билете указанной информации, необходимо ли истребование дополнительных документов о прохождении военнослужащим службы за границей Российской Федерации для целей признания его российским налоговым резидентом?
2.    В период проведения Специальной военной операции, является ли Военный билет  либо Удостоверение личности документом, самостоятельно подтверждающим статус налогового резидента Российской Федерации, применимо ли указанное упрощенное положение пункта 3 статьи 207 НК РФ  по определению налогового статуса к российским военнослужащим (в том числе не имеющим гражданства Российской Федерации) при прохождении военной службы на территории Российской Федерации, а также на линии боевого соприкосновения в рамках Специальной военной операции либо когда место службы не определено, без представления организации дополнительных документов (официальных документов, подтверждающих налоговый статус физического лица, выдаваемых налоговым органом в установленном законодательством Российской Федерации порядке, либо иных документов, подтверждающих фактическое нахождение физического лица на территории Российской Федерации).

Вопрос:
Просьба проконсультировать, получено возмещение от СФР, как отразить полученное возмещение в бухгалтерском и налоговом учете?

Вопрос:
На основании решения Общество выпустило ЦФА.
Срок погашения через 1 год.
Сумма погашения равна номинальной стоимости 1 ЦФА.
Дополнительный доход Эмитент выплачивает обладателю ЦФА в виде процентного дохода от номинальной стоимости ЦФА.
ЦФА реализовывались через Платформу Банка.
1. Отражается ли доход/расход от номинальной стоимости ЦФА?
2. В какой момент отражается доход/расход в дату поступления денег или в дату погашения?
3. Нужно ли отражать отдельно от общей налоговой базы по налогу на прибыль процентный/купонный расход (Лист 5 Декларации по налогу на прибыль)?
4. Нужно ли отражать доход/расход от номинальной стоимости ЦФА в Листе 5 Декларации по налогу на прибыль?
5. Отражается ли в отчетности полный выпуск? Или только реализованные ЦФА, как заемные средства?

Вопрос:
Российская организация не является торговой сетью, приобретает у поставщиков продовольственные товары, которые реализуются через единственный розничный магазин.
Может ли поставщик при заключении договора поставки товара выплачивать:
1. вознаграждение покупателю в связи с приобретением у хозяйствующего субъекта, осуществляющего поставки продовольственных товаров, определенного количества и уплаты за оказание услуг по продвижению товаров, логистических услуг, услуг по подготовке, обработке, упаковке этих товаров, и иных услуг в размере   5% и
2. а) плату за право поставок продовольственных товаров в функционирующие или открываемые торговые объекты;
б) плату за изменение ассортимента продовольственных товаров;
в) возмещение расходов в связи с утратой или повреждением продовольственных товаров после перехода права собственности на такие товары, за исключением случаев, если утрата или повреждение произошли по вине хозяйствующего субъекта, осуществляющего поставки таких товаров;
г) возмещение расходов, не связанных с исполнением договора поставки продовольственных товаров и последующей продажей конкретной партии таких товаров;
д) возмещение расходов, связанных с утилизацией или уничтожением непроданных продовольственных товаров.
Существуют ли ограничения в размере 5% на все или только на выплаты, указанные в пункте 1?

Вопрос:
Описание ситуации.
Банк планирует приобрести кухонную мебель, для оборудования комнаты для приема пищи сотрудников. При этом в ЛНА Банка нет обязанности Работодателя оборудовать комнату для приема пищи.
Согласно ПВТР: Работнику в течение рабочего дня предоставляется перерыв для отдыха и питания продолжительностью 48 минут в период с 12.00 до 15.00. Конкретное время использования перерыва определяется самим работником по согласованию с непосредственным руководителем и с учетом обеспечения непрерывного цикла рабочего процесса, в том числе в обслуживании клиентов. Перерыв в рабочее время не включается.
Сотрудник имеет право покинуть рабочее место во время обеда.

Вопросы.
1.    Оборудовать комнату для приема пищи можно, только если такая обязанность предусмотрена требованиями охраны труда при осуществлении определенной деятельности? В остальных случаях это только право работодателя? Должно ли помещение для приема пищи в данном случае отвечать принятым санитарным нормам?
2.    Может ли Банк в целях  налогообложения прибыли учесть в составе расходов стоимость приобретения кухонной мебели посредством начисления ежемесячных сумм амортизации?

Вопрос:
Описание ситуации.
С 01.01.2026 г. в Налоговый Кодекс РФ вносятся изменения в ст. 149 в части исключения из перечня операций и услуг не облагаемых НДС услуг и операций, связанных с обслуживанием банковских карт.
В расчётах между банками/участниками ПС МИР возникает комиссия interchange fee. Это комиссия, которую Банк-эквайрер (предоставляющий торговой точке услугу эквайринга и терминал для приёма к оплате банковские карты) должен уплатить банку-эмитенту карты, которой расплачивается покупатель. По итогам дня НСПК производит расчёты чистых позиций и определяет общую для каждого банка сумму interchange fee, которую надо либо списать с Банка в пользу других банков, либо зачислить Банку, списав соответствующие суммы с других банков.
Банк не является прямым участником платёжной системы «МИР». Все расчеты Банк ведет через спонсора – РНКО «Платежный Центр» (ООО). РНКО по итогам дня списывает с Банка общую сумму interchange fee, переводит сумму в АО «НСПК», который в свою очередь зачисляет денежные средства в пользу нескольких банков-эмитентов.

Вопросы.
1.    Будет ли с 01.01.2026 облагаться НДС комиссия interchange fee?
2.    Если ответ на вопрос 1 положительный, то в случае, если комиссию interchange fee получает Банк, в адрес кого необходимо выставлять счёт-фактуру? В адрес РНКО «Платежный Центр», в адрес АО «НСПК», или в адрес банка-эквайрера?

Вопрос:
ООО - российская организация планирует передавать права на объект авторского права – музыкальное произведение резиденту РБ.
Как будет облагаться НДС и налогом на прибыль плата за передачу неисключительных прав?

Вопрос:
Описание ситуации.
Между РФ и Казахстаном действует Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 "Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал"
Клиент-пайщик ПИФ погашает паи в Управляющей компании.
Согласно Письму Минфина от 22 марта 2012 года N ЕД-3-3/944@:
«Согласно п. 4 ст. 13 Конвенции доходы имущества, не упомянутого в п. п. 1 и 2 ст. 13 Конвенции, облагаются налогом только в Договаривающемся государстве, резидентом которого является лицо, отчуждающее имущество.
Таким образом, доходы гражданина Республики Казахстан, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, от погашения паев российского паевого инвестиционного фонда облагаются налогом только в Республике Казахстан.»
Однако после этого Письма были более свежие письма Минфина (например, письмо Минфина от 15.01.2024 по Армении), где Минфин говорит о том, что погашение ПИФ нельзя относить к отчуждению имущества.

Вопросы.
1.    Как облагается согласно СОИДН с Казахстаном погашение паёв ПИФ управляющей компанией?
2.    Как облагается инвестиционный доход по ПИФ согласно СОИДН с Казахстаном и есть ли разница в обложении инвестиционного дохода, выплачиваемого пайщикам, если допустим у одного ПИФ основной доход фонда состоит из купонных поступлений по облигациям, а у другого ПИФ основной доход фонда состоит из получения дивидендов по акциям?
3.    Как облагается согласно СОИДН с Казахстаном реализация паёв ПИФ?

Вопрос:
Описание ситуации
Банк планирует покупку новогодних подарков детям сотрудников, просим письменную консультацию.

Вопросы.
Подарки сотрудникам и их детям: как оформить и учесть (документы, налоги, взносы)?

Вопрос:
Сотрудник находился на больничном, больничный закрыт. Первые три дня приходятся на выходные. Далее, не смотря на больничный, сотрудник работал все оставшиеся дни больничного.
Вправе ли Организация оплатить сотруднику первые три дня б/л, а дальше поставить рабочие дни? При входящем запросе в СФР, отправить что пособие не оплачивается?

Вопрос:
собственности и учитываемого в составе объектов основных средств, учесть в качестве отдельного объекта основных средств?
В составе работ по ремонту кровли здания выполняются: демонтаж парапетов, старого покрытия и примыканий кровли и фонарей с последующим монтажом новой кровли, парапетов и примыканий.

Вопрос:
Описание ситуации.
В соответствии с пунктом 1 Указа Президента РФ № 250 в Банке назначен Вице-Президент – Заместитель Президента, с функционалом согласно Положению Правительства 1272. Вице-Президент является членом Правления и ему предоставлено право подписи документов в карточке образцов подписей и оттиска печати Банка.
В соответствии с этим Указом необходимо:
а) возложить на заместителя руководителя органа (организации) полномочия по обеспечению информационной безопасности органа (организации), в том числе по обнаружению, предупреждению и ликвидации последствий компьютерных атак и реагированию на компьютерные инциденты;
б) создать в органе (организации) структурное подразделение, осуществляющее функции по обеспечению информационной безопасности органа (организации), в том числе по обнаружению, предупреждению и ликвидации последствий компьютерных атак и реагированию на компьютерные инциденты, либо возложить данные функции на существующее структурное подразделение.
В соответствии пунктом 7.7. Положения Банка России № 716-П:
7.7. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) в целях управления риском информационной безопасности определяет во внутренних документах порядок функционирования системы информационной безопасности и обеспечивает его выполнение, в том числе:
распределение функций и ответственности коллегиального исполнительного органа и работников кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы), в том числе исключающее конфликт интересов в рамках организационной структуры обеспечения информационной безопасности, а также предполагающее определение должностного лица (лица, его замещающего), ответственного за функционирование системы обеспечения информационной безопасности (с прямым подчинением лицу, осуществляющему функции единоличного исполнительного органа кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) и не участвующего в совершении операций, сделок, организации бухгалтерского и управленческого учета, обеспечении функционирования информационных систем.

Вопросы.
1.    Правильно ли Банк понимает, что должностным лицом в соответствии с Положением Банка России № 716-П может являться / априори является Вице-Президент, назначенный в соответствии с Указом Президента РФ № 250?
2.    Присутствует ли конфликт интересов (пункт 7.7 Положения 716-П) в случае, когда Вице-Президент – должностное лицо, ответственное за функционирование системы обеспечения информационной безопасности, фактически не участвует в совершении операций, сделок, организации бухгалтерского и управленческого учета, обеспечении функционирования информационных систем, и имеет право подписи?
3.    Если конфликт интересов присутствует, просьба проконсультировать о корректной организации вопроса предоставления подписи Вице-Президенту-должностному лицу, ответственному за функционирование системы обеспечения информационной безопасности, с целью избежание конфликта интересов (например, ограничение Доверенностью / другими документами, прав на подписание определенного типа документов).
4.    Вице-президенту - должностному лицу, ответственному за функционирование системы обеспечения информационной безопасности в организационной структуре подчинен Департамент информационной безопасности. Возможно ли подчинение ему других подразделений, при условии, что такое подразделение не участвует в совершении операций, сделок, организации бухгалтерского и управленческого учета, обеспечении функционирования информационных систем?