Главная / Консультации

Консультации

Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, правоДля финансовых организаций
calendar calendar
Показать  |  Сбросить фильтр
28.01.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
По счету клиента присутствует очередь не исполненных в срок распоряжений 90902 «Распоряжения, не исполненные в срок», из ИФНС пришло приостановление по счету клиента на сумму.

Вопрос.
Должен ли Банк перенести документы со счета 90902 «Распоряжения, не исполненные в срок» на счет 90901 «Распоряжения, ожидающие разрешения на проведение операций»?
Подробно
27.01.2021
Вопрос:
Сотрудники самостоятельно проходят медицинские осмотры при трудоустройстве в компанию, а также регулярные медосмотры проходят сервисные инженеры, вахтовики, сотрудники удаленных регионов. Компания компенсирует им эти расходы по авансовым отчетам. Должны ли мы начислять страховые взносы и НДФЛ с сумм компенсации сотрудникам за прохождение регулярных медицинских осмотров, которые сотрудники проходят самостоятельно?
Подробно
26.01.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
При расчете ПСВ, в соответствии с Указанием  от 27 февраля 2014 г. № 3194-У «О порядке раскрытия кредитными организациями информации о процентных ставках по договорам банковского вклада с физическими лицами»  у Банка получилось значение равное «0».

Вопрос.
Какое значение ПСВ должен указать Банк при размещении на официальном сайте кредитной организации  «0.000» или « - »?
Подробно
25.01.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно пп. 4.2. Порядка составления и представления отчетности по форме 0409251 «Сведения о счетах клиентов и платежах, проведенных через кредитную организацию (ее филиал)» В разделы 2 и 3 Отчета не включаются:
операции по покупке кредитными организациями и их клиентами ценных бумаг и других финансовых активов.

Вопросы.
1. Является ли покупкой финансовых активовпокупка клиентом Банкаинвестиционных монет Банка России?
2. Является ли покупкой финансового активаоплата уставного капитала общества с ограниченной ответственностью?
3. Исключаются ли суммы указанных выше платежей при формировании формы 0409251?
Подробно
25.01.2021
Вопрос:
Сотрудника отзывают из отпуска и направляют в командировку, но он сначала возвращается из отпуска к месту работы, а затем вылетает в командировку. Должны ли мы начислять страховые взносы и НДФЛ с суммы компенсации сотруднику билета из отпуска к месту работы?
Подробно
22.01.2021
Вопрос:
Предприятие не имеет наличной выручки в кассу, за исключением пополнения из банка на выплату заработной платы и хоз. нужды.
Можно ли на предприятии установить лимит остатка кассы в незначительном размере?
Подробно
21.01.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Банком 27.12.2019г. заключен договор уступки прав требования на следующих условиях:
Сумма просроченного долга по кредитному договору 24 988 тыс.руб.,
Сумма просроченных процентных доходов 419 тыс.руб.,
На просроченный долг и проценты создан резерв в размере 100% (5 категория качества).
Корректировки по МСФО составляют 17 175 тыс. руб. (б/с 45820 и 45920).
Цена уступаемых прав по договору уступки составляет 26 500 тыс.руб.
Оплата цены договора производится по графику (первоначальные условия рассрочки):
В день подписания цессионарий уплачивает 1 000 тыс.руб.
Не позднее последнего рабочего дня января 2020г. – 3 000 тыс.руб.
Не позднее последнего рабочего дня февраля 2020г. – 11 000 тыс.руб.
Не позднее последнего рабочего дня марта 2020г. – 11 500 тыс.руб.
27.12.2019г. по указанному договору на балансе в доходах сформировался финансовый результат в сумме 9 325 тыс.руб. и задолженность по договору уступки составляла 25 500 тыс.руб., обеспеченная гарантийным депозитом третьего лица. Резерв не создавался.
На 01.10.2020г. цессионарием оплачена сумма 12 500 тыс.руб. Задолженность перед Банком составляет 14000 тыс.руб., которая на основании дополнительных соглашений к договору уступки не является просроченной и должна быть оплачена не позднее 18.12.2020г.Задолженность обеспечена гарантийным депозитом третьего лица на срок до 31.12.2020г. в сумме 16 000 тыс.руб. Резерв не создан.

Вопросы.
1.    Должен ли Банк исключить из капитала сумму неоплаченного долга в размере 1093 тыс.руб., скорректировав прибыль прошлых лет или текущего года,  на основании абзацев восьмого-девятого п.2.1.7 Положения №646-П и письма Банка России от 20.12.2018г. № 41-1-1-4/1077?
2.    Изменяется ли размер дохода, исключаемого из капитала, по мере погашения задолженности по уступке до полного ее погашения?
3.    Каким образом необходимо производить расчет исключаемых сумм при расчете капитала согласно абзаца 28 пп.2.1.7 на ежедневной основе, касающихся отложенных налоговых активов и (или) отложенных налоговых обязательств, возникновение которых обусловлено корректировками, переоценкой, указанными в абзацах девятнадцатом - двадцать пятом и двадцать седьмом подпункта 2.1.7 Положения №646-П?
Подробно
20.01.2021
Вопрос:
По какой стоимости мы должны оприходовать товар, предназначенный для демонстрационных целей, если иностранный поставщик выставляет инвойс с нулевой стоимостью? Право собственности в соответствии с условиями договора переходит к Организации.
Имеем ли право принять НДС, уплаченный на таможне к вычету, поскольку в случае заинтересованности покупателя аналогичные демонстрационному образцу товары будут проданы ему с НДС.
Подробно
19.01.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно п. 7.4 Положения 606-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными  организациями  операций с ценными бумагами»:
при проведении переоценки в соответствии с пунктом 7.3 настоящего Положения переоценке подлежит остаток ценных бумаг, сложившийся на конец дня после отражения в бухгалтерском учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг, за исключением случая, предусмотренного пунктом 8.5 настоящего Положения.
Однако, в п. 8.5 указано, что  выбытие ценной бумаги в бухгалтерском учете отражается с учетом следующего:
на дату прекращения признания ценных бумаг осуществляется начисление процентных доходов по долговым ценным бумагам, отражение в бухгалтерском учете затрат, связанных с выбытием (реализацией) ценных бумаг, а также осуществляется корректировка амортизированной стоимости ценных бумаг и, если ценные бумаги отражаются в бухгалтерском учете по справедливой стоимости, переоценка их справедливой стоимости.

Вопрос.
Необходимо ли производить переоценку ценных бумаг по справедливой стоимости в дату выбытия (реализации) ценных бумаг с баланса Банка?
Подробно
18.01.2021
Вопрос:
Порядок бухгалтерского и налогового учета операций по замене дефектного оборудования в рамках гарантийного обслуживания на безвозмездной основе от иностранного поставщика.
Данное оборудование было продано конечному покупателю, претензию по качеству он предъявил Организации, а Организация своему иностранному поставщику.
Подробно
18.01.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
В соответствии с требованиями абзацев 9-12 п.4.4 Положения №611-П:
В случае отсутствия у контрагента - субъекта малого и среднего предпринимательства ссудной задолженности, классифицируемой на портфельной основе, оценка риска по которой осуществляется на основе внутрибанковских оценок кредитоспособности, условные обязательства кредитного характера, величина которых не превышает 10 000 000 рублей, оценка риска по которым осуществляется на основе внутрибанковских оценок кредитоспособности контрагента, включаются в портфель с размером резерва не менее 0,5 процента (далее – Портфель 1).
В портфель с размером резерва не менее 0,3 процента включаются банковские гарантии и поручительства, величина которых не превышает 10 000 000 рублей:
выданные (предоставленные) в качестве обеспечения заявок на участие в закупке и исполнения принципалом - субъектом малого и среднего предпринимательства контрактов, соответствующие требованиям, установленным статьей 45 Федерального закона от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», или
выданные (предоставленные) в качестве обеспечения исполнения принципалом - субъектом малого и среднего предпринимательства обязательства перед бенефициаром, до момента возникновения обязательства принципала перед бенефициаром в случае, когда обязательство принципала перед бенефициаром возникнет в будущем после выдачи (предоставления) банковской гарантии (поручительства) или сделка между принципалом и бенефициаром совершена с отлагательным условием (далее – Портфель 2).
Банк формирует отдельные портфели однородных требований (далее – ПОТ), относящиеся к Портфелю 1, Портфелю 2, исходя из условий продукта и характеристик принципала.
В соответствии с требованиями абзаца 6 п.1.5 Положения №  611-П кредитная организация может формировать резерв по портфелям однородных требований (условных обязательств кредитного характера), величина каждого из которых (совокупная величина однородных требований (условных обязательств кредитного характера), относящихся к одному и тому же контрагенту) не превышает 0,5 процента от величины ее собственных средств (капитала), рассчитанной в соответствии с Положением Банка России N 646-П.

Вопросы.
Просим предоставить консультацию по вопросу возможности включения в ПОТ (Портфель 1, Портфель 2) выданных банковских гарантий в случае, если величина каждой из них не превышает 10 000 000 рублей, а совокупная величина всех условных обязательств принципала превышает 10 000 000 рублей и/или 0,5% от величины капитала Банка. Какие из приведенных ниже условий необходимо соблюсти:
совокупная величина всех условных обязательств одного принципала в каждом ПОТ не превышает 10 000 000 руб.;
совокупная величина всех условных обязательств одного принципала во всех ПОТ, оценка риска по которым осуществляется на основе внутрибанковских оценок кредитоспособности, не превышает 10 000 000 руб.;
совокупная величина всех условных обязательств одного принципала в каждом ПОТ не превышает 0,5% от величины капитала Банка;
совокупная величина всех условных обязательств одного принципала в рамках одного банковского продукта (например, продукт 1 «гарантии на обеспечение участия в закупке», продукт 2 «гарантии на исполнение контракта» и т.д.) не превышает 0,5% от величины капитала Банка;
совокупная величина всех условных обязательств одного принципала не превышает 0,5% от величины капитала Банка.
Подробно
15.01.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Организация обязана уведомлять налоговый орган по месту своего нахождения в порядке и сроки, предусмотренные ст. 25.14 НК РФ, о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых она является контролирующим лицом (пп. 3 п. 3.1 ст. 23, пп. 2 п. 1 ст. 25.14 НК РФ).
Уведомление о контролируемых иностранных компаниях представляется в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом - организацией признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с гл. 25 НК РФ, либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток контролируемой иностранной компании (п. 2 ст. 25.14 НК РФ, п. 4 ст. 1, п. 2 ст. 9 Федерального закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ, Письмо Минфина России от 14.01.2019 N 03-04-05/779).

Вопрос.
Банк просит пояснить, за какой налоговый период и в какой срок Банку следует предоставить в налоговый орган первое Уведомление о контролируемых иностранных компаниях, если дата начала участия Банка в иностранной организации – 22.11.2019, дата создания (без участия Банка) – 14.03.2019, а финансовый год КИК начинается 1 июля и заканчивается 30 июня?
Подробно
15.01.2021
Вопрос:
Планируется заключение договора на оказание услуг в рамках которого будут перевыставляться компенсируемые расходы (н-р командировочные). Сумма компенсируемых расходов будет являться переменной частью договора на оказание услуг. Имеет ли право Заказчик услуг при таком оформлении договора принять к вычету НДС с компенсируемых расходов?
Подробно
14.01.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно подпункту 2 (м) пункта 3 статьи 4 Закона «О кредитных историях» от 30.12.2004 № 218-ФЗ (далее – Закон № 218-ФЗ) основная часть кредитной истории заемщика - физического лица должна содержать информацию о полной стоимости займа (кредита) в соответствии с договором займа (кредита). При выдаче кредитов Банком в адрес бюро кредитных историй направляется информация о сумме полной стоимости кредита, указанная в индивидуальных условиях договора потребительского кредитования.
Вместе с тем, в случае частично-досрочного погашения заемщиком кредита Банком пересчитывается график платежей, при этом изменяется полная стоимость кредита,  и информация о новой полной стоимости кредита отражается в новом графике платежей, который доводится до сведения заёмщика способом, определённым договором.
Согласно пункту 10 статьи 4 Закона № 218-ФЗ 10 в состав кредитной истории включается информация о всех изменениях содержащихся в ней сведений.

Вопросы.
1.    Должен ли Банк при частично - досрочном погашении кредита и пересчёте ПСК направлять в бюро кредитных историй сообщения о размере полной стоимости кредита?
2.    Является ли нарушением Закона № 218-ФЗ ненаправление Банком в бюро кредитных историй сообщения о размере полной стоимости кредита при частично -досрочном погашении задолженности по кредиту, пересчёте графика платежей и изменении полной стоимости кредита?
Подробно
13.01.2021
Вопрос:
Банк намеревается осуществить приобретение 100% долей организации (некредитной), созданной в форме общества с ограниченной ответственностью.
Насколько мы понимаем, учет участия в обществе должен быть отражен на балансовом счете 60202 «Средства, внесенные в уставные капиталы организаций» в соответствии с Положением Банка России №579-П.
В Положении Банка России №606-П от 02.10.2017г. «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций с ценными бумагами» не приводится порядок бух.учета долей.
При этом в Плане счетов (579-П) под счетом первого порядка 602 указан перечень счетов второго порядка, который аналогичен перечню счетов под балансовым счетом 601 «Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах, паевых инвестиционных фондах».

Вопросы.
Правильно ли Банк понимает, что порядок бухгалтерского учета долей аналогичен порядку бухгалтерского  учета участия в акционерных обществах (приобретение акций АО)?
Каким нормативным актом Банка России, Минфина РФ, разъясняющим порядок бухгалтерского учета долей, может руководствоваться Банк при отражении на балансе участия в организации, созданной в форме ООО?
Подробно
13.01.2021
Вопрос:

1.    Покупатель/Лизингодатель (резидент РФ) по заявке Лизингополучателя (резидент РФ) приобретает морское судно. Продавец – Резидент РФ.
По условиям договора Судно продается на условиях «как есть, где есть».
Судно зарегистрировано в РМРС. Место передачи Судна – порт, находящийся за пределами территории РФ (место четко указано в договоре).
Факт передачи оформляется Актом осмотра и приема-передачи судна в присутствии представителей трех сторон и подписывается ими в оговоренном выше порту.

2.    Лизингодатель (резидент РФ) после окончания срока лизинга продает (передает право собственности) на Судно Лизингополучателю (резидент РФ).
Судно зарегистрировано в РМРС. Место передачи Судна – порт, находящийся за пределами территории РФ (место четко указано в договоре).
Факт передачи оформляется Актом и приема-передачи судна в присутствии представителей ЛД и ЛП сторон и подписывается ими в оговоренном выше порту.

ВОПРОС:
Облагаются ли обе эти операции по реализации судна налогом на добавленную стоимость?
Подробно
12.01.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк является стороной по сделкам в рамках договоров купли-продажи внебиржевых поставочных опционов с базисным активом ценные бумаги, заключенных с физическими лицами.

Вопрос.
Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ при выплате дохода по указанным договорам физическому лицу?
Подробно
11.01.2021
Вопрос:
Описание ситуации:
Банк планирует сделать денежный вклад в имущество дочерней организации со 100% владением Банка – общества с ограниченной ответственностью в порядке, определенном ст. 27 Федерального Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Вопросы.
На каком балансовом счете следует отразить Банку данный вклад в имущество?
Может ли Банк отразить данный вклад в имущество на БС 60202 «Средства, внесенные в уставные капиталы организаций»?
Если это верно, то подлежат ли данные средства резервированию в порядке, определенном Положением Банка России № 611-П, принимая во внимание тот факт, что ранее внесенное вложение в уставный капитал общества резервируются Банком с отражением РВП на БС 60206 «Резервы на возможные потери».
Подробно
11.01.2021
Вопрос:
Прошу  прокомментировать  трактовку  критерия  49%,  приведенную  во вложении. Сама я не нашла таких изменений в 349-ФЗ.

В приложенном файле сделаны следующие выводы:
«…Критерии отнесения хозяйственных обществ к субъектам малого или среднего предпринимательства (МСП) установлены ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» (далее - Закон № 209-ФЗ).
К малому и среднему бизнесу относятся организации и ИП, соответствующие определенным ограничениям по структуре уставного капитала, а также если показатели:
-   среднесписочной численности составляют не более 100 человек и доход - не более 800 млн. руб. (для малого бизнеса);
-  среднесписочной численности составляют не более 250 человек и доход - не более 2 млрд. рублей (для среднего бизнеса).
Российские ООО (при условии их соответствия указанным выше критериям) с долей иностранного капитала, превышающей 49%, также могут быть включены в реестр МСП, если доходы и среднесписочная численность работников участников - иностранных юридических лиц таких ООО соответствуют критериям средних предприятий, то есть:
- доход, от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, не превышал 2 млрд. рублей;
- среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не превышала 250 человек;
- государством постоянного местонахождения иностранного участника российского ООО не являются офшорные зоны (перечень офшорных зон установлен приказом Минфина России от 13.11.2007 № 108н).
Если иностранная организация - участник не отвечает вышеназванным критериям, то ее доля участия в российской организации не должна превышать 49% (абз. 1 пп. «а» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закона № 209-ФЗ)…».
Подробно
30.12.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
Вопрос о том, включать ли в расчет среднего заработка дни «оплачиваемых нерабочих дней» или не включать, обсуждался с мая 2020 и письмом Роструда от 20.07.2020 № ТЗ/3780-6-1 оба ведомства (Минтруд РФ и Роструд) сошлись во мнении.
Ситуация в Банке: в программе 1С по сотрудникам, которым в период с 30 марта 2020 по 08 мая 2020 были проставлены показатели «ОН», суммы оплат за дни «ОН» включались в расчет отпускных в последующем.
С 01.08.2020 Банк обновил приложение 1С и отпускные рассчитываются исходя из разъяснений в письме Роструда от 20.07.2020 № ТЗ/3780-6-1 (оплаты за дни «ОН» не учитываются).

Вопросы.
Необходимо ли Банку пересчитать отпуска за прошлые периоды с мая 2020 по 31.07.2020.
Какие санкции/штрафы могут применить к Банку, если Банк решит не пересчитывать отпуска за прошлые периоды?
Подробно
30.12.2020
Вопрос:
Общество осуществляет продажу квартир физическим лицам через аккредитив банка (безналично).  Для этих операций необходимо приобретение и регистрация ККТ в налоговых органах?
Подробно
29.12.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк является владельцем доли в ООО в размере 50% уставного капитала.
Банк заключает с другим участником этого ООО с долей 50% договор о предоставлении опциона на заключение договора купли-продажи доли этого участника. Договор о предоставлении опциона заключается на следующих условиях:
- Банк может воспользоваться предусмотренным договором опциона правом на приобретение принадлежащей Участнику доли не ранее чем через 4 года с даты его заключения, и не позднее чем через 6 лет с даты его заключения;
- стоимость продаваемой доли Участника будет определяться как сумма выручки Общества за 12 месяцев, предшествующих заключению договора о приобретении доли Участника на условиях опциона, и 50% нераспределенной прибыли Общества за 12 месяцев, предшествующих заключению договора о приобретении доли Участника на условиях опциона;
- опцион предоставляется Банку безвозмездно;
- права по опциону не могут быть уступлены Банком другому лицу;
- в случае нарушения Участником своего обязательства перед Банком по договору опциона или невозможности его исполнения по причинам, за которые отвечает Участник, он обязуется выплатить в пользу Банка неустойку в размере 1 000 000 российских рублей.

Вопросы.
1.  Соответствует ли описанный договор о предоставлении опциона на заключение договора купли-продажи доли характеристикам опциона и производного финансового инструмента?
2.  Каким образом определить договорную цену базового актива для отражения на счетах главы Г?
3.  Правильно ли Банк понимает, что для учета условий опциона на главе Г следует использовать счета 93711 и 96311 соответственно для доли и обязательств по оплате?
4.  Каким образом определить справедливую стоимость опциона, если цена базового актива неизвестна?
Подробно
29.12.2020
Вопрос:
Прошу дать разъяснение касательно применения прогрессивной ставки НДФЛ в размере 15% в 2021 году в случае продажи доли в уставном капитале Общества участником -физическим лицом:
Вопрос 1. Применяется ли ставка 15% только для обложения дохода полученного в виде заработной платы или облагается весь совокупный доход физического лица, включая доход, полученный от продажи доли ООО;
Вопрос 2. Применяется ли прогрессивная ставка только с превышения определенного размера доходов (5 000 млн.) либо при превышении размера облагается весь полученный доход по ставке 15%.
Подробно
28.12.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
В соответствии с пунктом 5 статьи 16 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон № 127-ФЗ) учет требований кредиторов в реестре требований кредиторов ведется в валюте Российской Федерации.
Пунктом 1 статьи 4 Закона № 127-ФЗ установлено, что состав и размер денежных обязательств, выраженных в иностранной валюте, определяются в рублях по курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату введения каждой процедуры, применяемой в деле о банкротстве и следующей после наступления срока исполнения соответствующего обязательства.
При этом, как указано в Определении Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.04.2011 № ВАС-3764/11: «в силу абзаца четвертого пункта 1 статьи 4 Закона № 127-ФЗ размер соответствующих обязательств определяется на дату введения первой процедуры банкротства, следующей после наступления срока исполнения денежных обязательств и обязательных платежей, и впоследствии изменению не подлежит».

Вопрос.
Какой в данном случае вариант бухгалтерского учета кредита, выданного в иностранной валюте, будет верным:
1)    на дату введения первой процедуры банкротства отразить в учете новацию долга по зафиксированному в решении суда курсу: Дт 458 810 Кт 458 ВВВ;
2)    продолжать учитывать кредит в иностранной валюте, переоценивая его в связи с изменением курса валют в соответствии с Положением № 579-П. При этом в целях налогового учета соответствующие переоценки исключать из налогооблагаемой базы;
3)    продолжать учитывать кредит в иностранной валюте, при этом перестать его переоценивать, зафиксировав рублевый эквивалент по курсу на дату введения первой процедуры банкротства. Если верен данный вариант, то не будет ли это противоречить требованиям Положения № 579-П? Не возникнет ли претензий у регулятора в части расчета ОВП без учета переоценок по счету в иностранной валюте;
4)    иное
Подробно
28.12.2020
Вопрос:
Ситуация: Сотрудник компании отправляется в командировку в г. Минск на служебном автомобиле, дата командировки с 21-25.10.20, но по заявлению сотрудника, в котором написано, что с 24-25.10.20 прошу разрешить  использовать дни отдыха и компенсацию за эти дни  не производить.

Вопрос: Как рассчитываются суточные? За весь период командировки с 21-25.10.10, и последний день по России (25.10) , или с 21-23.10.20 только по Республике Беларусь и не включать последний день командировки , так как сотрудник вернулся не из командировки, а отдыхал 24-25.10.20?
Подробно
25.12.2020
Вопрос:
Вопросы.
1.    Согласно абзацу 5 п.1.9.2. Инструкции № 178-И: Если финансовое положение гаранта (поручителя) в соответствии с подходами, изложенными в пункте 3.3 Положения Банка России № 254-П, оценивается как плохое и затем подтверждается в последующих профессиональных суждениях, составляемых в соответствии с порядком, аналогичным изложенному в подпункте 3.1.5 пункта 3.1 Положения Банка России № 254-П, полученные независимые гарантии (банковские гарантии) и поручительства включаются в расчет чистой позиции в уменьшенном размере в зависимости от периода оценки финансового положения как «плохое» поручителя.
Означает ли это, что в целях включения поручительства в расчет ОВП у Банка всегда должна быть актуальная оценка финансового положения поручителя?
2.  По истечении 365 календарных дней с момента первоначальной оценки финансового положения гаранта (поручителя) как плохого величина независимой гарантии (банковской гарантии) или поручительства может не включаться в расчет чистой позиции.
Означает ли данная формулировка, что в случае, если финансовое положение поручителя плохое более 365 дней, то Банк вправе включать поручительство в полном объеме (с учетом подходов п.1.9.2.)?
Подробно
25.12.2020
Вопрос:
У нас есть сотрудник на срочном трудовом договоре, на 1 год.
Брали этого сотрудника на проект, на определенный функционал. Сейчас есть необходимость продлить трудовой договор еще на 1 год.
Как нам правильно это сделать? Подготовить дополнительное соглашение к трудовому договору об изменении сроков? Или уволить сотрудника и принять его заново на новый срочный договор?Какие у нас есть риски в данной ситуации?
Подробно
24.12.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно пункту 2 статьи 60 НК РФ: Поручение налогоплательщика или поручение налогового органа исполняется банком в течение одного операционного дня, следующего за днем получения такого поручения, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. При этом плата за обслуживание по указанным операциям не взимается, за исключением операций по перечислению налога посредством осуществления трансграничного перевода денежных средств с использованием международных платежных карт, при осуществлении которого налогоплательщика обслуживает иностранный банк.

Вопрос.
При исполнении распоряжений клиентов на перевод денежных средств на какие балансовые счета (1 и 2 порядка) банки не имеют право взимать плату за обслуживание по операциям (уплата налогов, сборов и т.д.)?
Подробно
24.12.2020
Вопрос:
В настоящее время по всем договорам лизинга у нас установлен один платежный день – 28 число каждого месяца. Выручка в размере лизингового платежа признается в последний день того же месяца. Для более равномерного распределения нагрузки и денежных поступлений в течение месяца, мы планируем изменить подход: платежным днем по договору лизинга будет являться день равный дате передачи предмета лизинга в лизинг. Таким образом, первый платеж в графике платежей будет равен дате акта приемки-передачи + 1 месяц.
В качестве основного варианта порядка начисления лизинговых платежей для целей налога на прибыль и НДС мы рассматриваем начисления в соответствии с графиком платежей (дату платежа по графику). Таким образом, график платежей и график начислений будут равны (этот порядок будет указан в тексте договора лизинга).
При этом, мы руководствуемся следующим:
Финансовое ведомство предоставило разъяснения, что на основании пп. 3 п. 4 ст. 271 НК РФ лизингодатель признает доходы в виде лизинговых платежей на дату осуществления расчетов согласно условиям договора либо на последний день отчетного (налогового) периода исходя из сумм, предусмотренных графиком. Аналогичные выводы содержит:
- Письмо Минфина России от 02.04.2009 N 03-03-06/1/212
- Письмо Минфина России от 15.10.2008 N 03-03-05/131
- Постановление ФАС Уральского округа от 16.12.2008 N Ф09-9466/08-С3 по делу N А76-4062/08: суд указал, что ст. 271 НК РФ не устанавливает специальных правил учета лизинговых платежей, поэтому такие доходы учитываются на дату осуществления расчетов в соответствии с условиями договора (графиком платежей) либо в последний день отчетного (налогового) периода.

Пример:
Дата акта приемки передачи в лизинг: 05.10.20;
Срок оплаты 1-ого лизингового платежа: 05.11.20;
Признание выручки для целей налога на прибыль в полном размере лизингового платежа: 05.11.20;
Реализация для целей НДС (выставление счета-фактуры): 05.11.20.

Кроме того, для крупных клиентов мы оставили вариант выбора единой даты оплаты лизинговых платежей по всему портфелю клиента.
Пример:
Единая дата оплаты для клиента: 25-е число каждого месяца (если между актом приемки передачи менее 15 дней, то первый платеж приходится на месяц, следующий за месяцем отгрузки);
Дата акта приемки передачи в лизинг: Предмет лизинга № 1 - 20.09.20, Предмет лизинга № 2 -10.10.20;
Срок оплаты 1-ого лизингового платежа: 25.10.20;
Признание выручки для целей налога на прибыль в полном размере лизингового платежа: 25.10.20;
Реализация для целей НДС (выставление счета-фактуры): 25.10.20.

Дополнительные пояснения:
По договорам лизинга с условием учета предмета лизинга на балансе лизингополучателя, выручка в размере %-ного дохода начисляется с применением счета 98. По договорам с учетом на нашем балансе расчеты ведутся напрямую со счета 62.
Досрочно ФСБУ 25/2018 не применяем, готовимся к переходу с 01.01.22.
Подробно
23.12.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк приказом направляет проводить тестирование на коронавирус сотрудников
- головного офиса Банка, которые работают в офисе (руководство, юристы, секретари, курьеры, специалисты IT);
- региональных обособленных подразделений, осуществляющих операционное обслуживание клиентов.
При этом сотрудник самостоятельно обращается в мед.учреждение и оплачивает тестирование. После прохождения теста сотрудник предоставляет авансовый отчет с приложением подтверждающих документов (договор, чек об оплате), по которому будет производиться оплата израсходованных средств.

Вопросы.
1. Будет ли в данном случае стоимость тестирования облагаться НДФЛ и страховыми взносами?
2. Будет ли стоимость тестирования облагаться НДФЛ и страховыми взносами, если оплата тестирования будет выплачена в виде отдельного начисления по счету 60305 после предоставления подтверждающих документов?
Подробно
23.12.2020
Вопрос:
29.09.2020 г. нашему сотруднику открыли больничный лист с кодом 03, на данный момент больничный лист продлевается третий раз до 09.11.2020 г.
Можем ли мы частично  оплачивать сотруднику периоды 29.09.2020-12.10.2020 ;13.10.2020-26.10.2020гг. еще незакрытого больничного листа? Есть ли у нас  какие-либо риски?
Или же мы может произвести оплату по бл только после его закрытия?

Подробно
22.12.2020
Вопрос:
Вопросы.
1. Обязана ли организация хранить в личном деле сотрудника копии таких документов как: копия паспорта, копия СНИЛС, копия ИНН, копии дипломов об образовании, копии водительских прав и других документов, которые содержат персональные данные сотрудника?
2. Какие документы входят в состав личного дела сотрудника?
Подробно
22.12.2020
Вопрос:
Имеется ли какой-то способ учитывать в бухгалтерском учете (может быть на забалансовых счетах) суммы выставленных претензий с целью контроля за полнотой исполнения обязательств?
Подробно
21.12.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно пп. 4 п. 1 ст. 378.2. НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, а также жилых строений, садовых домов, хозяйственных строений или сооружений, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства (формулировка пункта в ред. Федерального закона от 28.11.2019 № 379-ФЗ).
Пунктом 2 ст. 372 НК РФ предусмотрено, что, устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных 30 главой, порядок и сроки уплаты налога, а также особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества, налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.
Так статьей 2 Закона Кемеровской области от 26.11.2003 № 60-ОЗ «О налоге на имущество организаций» (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 20.11.2019 № 125-ОЗ, далее – Закон) в отношении «жилых» объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, на 2020 год установлены следующие налоговые ставки:
- в отношении видов недвижимого имущества, указанного в пп. 4 п. 1 ст. 4 Закона (жилой дом, часть жилого дома; квартира, часть квартиры, комната; объект незавершенного строительства; гараж, машино-место), в размере 0,5 процента, если иное не установлено указанной статьей (абз.3 п. 2 ст. 2 Закона);
- в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, в размере 1,5 процента (абз.4 п. 2 ст. 2 Закона). Кроме того, п. 2 ст. 4 Закона установлено, что такие жилые дома и жилые помещения подлежат налогообложению по истечении одного года со дня их принятия к бухгалтерскому учету.

Вопросы.
1.    Учитывая, что согласно ст. 16 Жилищного кодекса РФ к жилым помещениям относятся жилой дом, часть жилого дома, квартира, часть квартиры, комната, несмотря на разницу в формулировке объектов налогообложения в абзацах 3 и 4 п. 2 ст. 2 Закона, можно ли считать, что в том и другом абзаце подразумевается идентичный перечень «жилых» объектов (жилой дом, часть жилого дома; квартира, часть квартиры, комната), в отношении которых применяется ставка налога 0,5 процентов, если объекты учтены на балансе в качестве основных средств, либо 1,5 процента, если объекты основными средствами не являются?
2.    В качестве примера, просим указать, какие ставки налога на имущество применимы к квартире, не являющейся основным средством, в первый год с момента постановки на баланс и в последующий год.
3.    В случае применения к «жилым» объектам, не учитываемым на балансе в качестве основных средств, положений п. 2 ст. 4 Закона, нужно ли включать указанные объекты в декларацию по налогу на имущество в течение первого года с момента их постановки на баланс, как и какими документами подтвердить отсутствие обязанности по исчислению и уплате налога на имущество?
Подробно
21.12.2020
Вопрос:
Просим оценить правомерность требований лизингополучателя о включении в стр. 8 выставленной Лизингодателем счет-фактуры на оказанную лизинговую услугу ПО ДОГОВОРУ ЛИЗИНГА, в связи с заключением которого заключен ДОГОВОР НА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ СУБСИДИИ между Лизингодателем и Министерством промышленности.

С нашей точки зрения требование не правомерно и не соответствует требованиям статьи 169 НК РФ и каких то правил «ПРАВИЛ ЗАПОЛНЕНИЯ СЧЕТ-ФАКТУРЫ»….
Подробно
18.12.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
Декларации по налогам отправляются Банком по каналам ТКС.
При выведении на печать деклараций, на титульном листе есть штамп с текстом: «Документ подписан электронной подписью и отправлен через СКБ Контур… дата, время».Указаны имя файла, ФИО руководителя и номер его сертификата.

Вопрос.
Требуется ли на титульном и остальных листах декларации дополнительно проставлять живую подпись руководителя (факсимиле?) и печать организации?
Подробно
18.12.2020
Вопрос:
Ситуация: Компания ОАО «А» имеет задолженность по простым векселям перед компанией АО «В» на сумму 84 864 197,07 рублей. Векселя беспроцентные. Выпущены в период с 2009 по 2014 год. В течение более чем 3-х последовательных лет чистые активы ОАО «А» имеют отрицательную величину.
В октябре 2020 г. ООО «С» покупает у компании АО «В» веселя с дисконтом, за 1 023 000 рублей.  Покупатель векселей ООО «С» является акционером ОАО «А» и владеет акциями ОАО «А» в размере 99%.
Позднее ООО «С» принимает решение о внесении безвозмездного вклада в имущество с целью увеличения чистых активов ОАО «А» в форме имеющихся в собственности векселей (номинальной стоимостью 84 864 197,07 рублей), без увеличения размера уставного капитала ОАО «А».
Вопрос: Какие налоговые последствия возникают:
1.    У компании ОАО «А» в момент получения вклада в имущество от материнской компании ООО «С» в виде векселей.
2.    У компании ООО «С» при покупке векселей с дисконтом и внесении их в имущество дочерней компании.
Подробно
17.12.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
Акционер передает в собственность Банка в качестве вклада в имущество 100% долю в уставном капитале ООО номинальной стоимостью 330 000 000 рублей.Согласно условиям договора о передаче вклада в имущество: Банк становится участником ООО с долей владения в размере 100% уставного капитала ООО номинальной стоимостью 330 000 000 рублейв дату внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ; вклад в имущество считается внесенным с момента перехода к Банку права собственности на передаваемую в качестве вклада в уставный капиталдолю в дату внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ в части изменения состава участников этого ООО.
Согласно отчету об оценке рыночная стоимостьдоли определена в размере 450 661 000 рублей. Стороны определили, что общая стоимость вклада в имущество равна 450 661 000 рублей.

Вопросы.
1. Правильно ли понимает Банк, что данную операцию необходимо отразить в учете бухгалтерской записью Дебет 60202 Кредит 10614?
2. Правильно ли понимает Банк, что указанная выше бухгалтерская запись осуществляется на сумму 450 661 000 рублей?
3. В какую дату Банк должен отразить в балансе указанную бухгалтерскую запись: в дату перехода прав собственности с момента внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ или в дату подписания и нотариального удостоверения договора?
4. Правильно ли понимает Банк, что указанная сумма вклада в имущество не включается в расчет налоговой базы по налогу на прибыль?
Подробно
17.12.2020
Вопрос:
Хотели с Вами проконсультироваться по вопросам применения ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды":- на текущий момент компания ООО в рамках составления и предоставления финансовой отчетности по международным стандартам руководствуется одним из стандартов, а именно IFRS 16,  с 01/01/2022 г при переходе на новый стандарт ФСБУ 25/2018 планируем внедрение в РСБУ методологию действующего учета по международным стандартам (IFRS), в связи с этим хотели бы узнать ваше экспертное мнение в отношение применения действующего стандарта (IFRS 16) в интерпретации с ФСБУ 25/2018, а также хотели бы узнать ваше мнение в отношении налоговых рисков при применение стандарта IFRS 16 , а также понимание, что общего и различного в ключевых различиях между ФСБУ 25/2018 и IFRS 16.
С 01/01/2020 в Учетной политике нашей  компании будет зафиксировано применение ФСБУ 25/2018.
Подробно
16.12.2020
Вопрос:
Вопрос
На какой расходный символ следует относить расходы по оплате коммунальных услуг по договорам аренды, признаваемым в качестве договора аренды по МСФО?
Компенсация стоимости коммунальных услуг производится в соответствии с договорами аренды, эти платежи в обязательства по аренде не включаются.
Подробно