Консультации

Вопрос:
Физическое лицо передает юридическому лицу по договору безвозмездного пользования (ссуды) комплект оборудования.
Технология работы этого оборудования запатентована и так же передается от физического лица юридическому по лицензионному договору на использование изобретения за плату.
Подскажите, пожалуйста, какие налоговые последствия возникают у каждой из сторон?

Вопрос:
Просим вас предоставить нам юридическую консультацию по вопросу оплаты труда в выходной день. Например, сотрудник отработал в выходной день с 08.00 до 17.00. За сколько часов мы должны заплатить ему: за 8 или за 9?
Как правильно: оплачивать время обеденного перерыва в выходной день или нет?
Если все-таки правильно оплачивать время обеда при работе в выходной, можем ли мы установить минимальную продолжительность обеденного перерыва 30 минут, при том что в будний день продолжительность обеденного перерыва составляет 1 час?
Как правильно оформлять служебные записки о работе в выходной день: прописывать количество часов, которые подлежат оплате или время нахождения на работе с … по…?

Вопрос:
У Организации есть НМА в виде программного продукта (НМА был разработан сторонним поставщиком), далее компания Организация заключила лицензионные договора с компаниями ООО1 и ООО2 на продажу неисключительного права пользования этим ПП.
В связи с этим уточните, пожалуйста:
1. Правильно ли мы понимаем, что Организация как правообладатель НМА учитывает объект в полной стоимости у себя на балансе и начисляет амортизацию, а компаниям ООО1, ООО2 выставляет единоразовую стоим-ть (условиями договора определена единоразовая стоим-ть) за передачу неисключительных прав, которую  компании у себя учитывают как РБП?
2. При условии получения дохода от  продажи неисключительных прав единоразово,  получается, что у Организации амортизация НМА будет в течение 5 лет  начисляться, соответственно расходы будут признаваться в течение 5лет, а доходы от продажи неисключительных прав  будут начислены и признаны единовременно?
3. Проконсультируйте, пожал-та, по проводкам  в Бухгалтерском и Налоговом учете  в части реализации неисключительных прав, и в части учета НМА на балансе правообладателя.

Вопрос:
Описание ситуации – сотрудники компании планируют принять участие в благотворительном проекте. Мы не планируем создавать фонд внутри компании и одним из основных пунктов является поиск подходящего партнера, который будет реализовывать проект.
Согласно схеме работы по проекту, мы можем лишь собирать деньги на проект, но не реализовывать его.
Средства, пожертвованные сотрудниками, будут удваиваться за счет взноса компании.
Вопрос:
– как компании организовать «резерв» для накопления полученных средств от сотрудников?
- как отразить суммы, перечисленные в фонд за счет средств компании?
- должны ли мы открывать спец счета для таких операций?
- как регулируются отношения между компанией и благотворительным фондом?

Вопрос:
Компания просит предоставить информацию, связанную со сроками  хранения.
1. Документов по реорганизации (присоединению) «дочек» к Компании:
-передаточные акты;
-авизо по наделению имуществом филиалы (присоединенные «дочки») и т.п.  
2. Документы «дочек», присоединенных к Компании:
-аудиторские заключения;
-годовые балансы;
-документы по начислению заработной платы сотрудникам;
-документы  по основным средствам
3. Какие именно документы должны храниться с особым сроком - каким?
По начислению заработной платы: у нас есть расчетная ведомость, лицевых счетов нет, платежных ведомостей нет, так как выплаты производили из кассы, а затем по реестрам в рамках зарплатного проекта на карты сотрудников или по заявлениям на индивидуальные карты. Должны ли мы хранить документы на выплату заработной платы (расходные ордера, реестры и платежные поручения) в те же сроки, что и расчетные ведомости?
По Основным средствам: сколько надо хранить ОС-1, ОС-2, ОС-3, ОС-6,ОС-4, ОС-14, ОС-15, а так должны ли мы в эти же сроки хранить документы, подтверждающие формирование балансовой стоимости ОС:
Подрядный способ строительства: акты КС-2, КС-3 от подрядчика, Акты смонтированного оборудования, накладные на передачу подрядчику материалов М-15, Отчеты об использовании давальческих материалов, Справки.
Хозспособ строительства: Акты на списание материалов, Наряд-заказы и справки о начислении заработной платы сотрудникам, выполняющим работы по строительству ОС, Авансовые отчеты по командировкам на выполнение работ по строительству, на технадзор за строительством, справки о начислении %% за инвестиционные кредиты и пр.
     4. Какие из документов  должны храниться и после проведения налоговых проверок в Компании, а какие подлежат уничтожению

Вопрос:

Описание ситуации.

У клиента Банка по Договору доверительного управления активами при погашении купонного дохода по облигациям были определены доходы и уплачен НДФЛ (ст.214.1 НК РФ): 

Дата получения дохода и удержания НДФЛ	Код дохода	Сумма дохода,  руб. коп.	Сумма предоставленного вычета,  руб.	Сумма НДФЛ исчисленного и удержанного, руб.
07.02.2018	1011	14 122,40	0	1 836
25.04.2018	1011	12 879,30	0	1 674
03.05.2018	1011	17 731,74	0	2 305
08.08.2018	1011	14 122,40	0	1 836
Итого за 9 месяцев 2018		58 855,84	0	7 651

Также в течение первых трех кварталов 2018 по дивидендам был получен доход и перечислен удержанный НДФЛ:

Дата получения дохода и удержания НДФЛ	Код дохода	Сумма дохода,  руб. коп.	Сумма предоставленного вычета  руб.	Сумма НДФЛ исчисленного и удержанного, руб.
23.03.2018	1010	7 518	0	977
26.06.2018	1010	5 415	0	704
01.08.2018	1010	8 664	0	1126
03.08.2018	1010	45 515,12	0	5917
Итого за 9 месяцев 2018		67 112,12	0	8724

Согласно Порядку заполнения формы 6-НДФЛ в каждом отчетном квартале в 1-ом и 2-ом разделе были внесены соответствующие записи.

 

В 4 квартале 2018, клиенту также был выплачен купонный доход:

Дата получения дохода и удержания НДФЛ	Код дохода	Сумма дохода, руб. коп.	Сумма предоставленного вычета,  руб.	Сумма НДФЛ исчисленного и удержанного,  руб.
24.10.2018	1011	12 633,98	0	1 643

 

В январе 2019 определился результат по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке, в 2018 и произведен возврат излишне удержанного НДФЛ согласно личному заявлению клиента:

Код дохода	Сумма дохода,  руб. коп.	Код вычета	Сумма предоставленного вычета (затраты),  руб.	Налоговая база за 2018	Сумма НДФЛ исчисленного и удержанного,  руб.	Сумма НДФЛ возвращенного клиенту,  руб.
1010	67 112,12			67 112,12	8 724
1011	71 489,82			71 489,82	9 294
1530	5 118 141,18	201	5 416 974,98	0	-9 294
Итог	5 189 631,00		5 189 631,00	0		9 294

 

Налоговая база по операциям с ценными бумагами и сумма излишне удержанного НДФЛ определена согласно правилу, что доходы и НДФЛ по операциям с ценными бумагами по кодам дохода 1011 и 1530 определяются отдельно от доходов и НДФЛ по коду 1010 дивидендам.

 

Вопрос.

Возможно ли код дохода 1011 заменить на код дохода 1530 для правильного применения налогового вычета по коду 201 в целях корректного оформления справки 2-НДФЛ?

Вопрос:
Описание ситуации.
В Банке на момент получения базовой лицензии имеются в наличии ценные бумаги, находящиеся в собственности Банка. Перед приобретением ценных бумаг коллегиальным исполнительным органом Банка по каждому выпуску ценной бумаги определялась цель приобретения: удерживаемые до погашения или предназначенные для продажи в долгосрочной перспективе.
В соответствии с Указанием Банка России от 27 ноября 2018 № 4979-У «О требованиях к ценным бумагам, с которыми банки с базовой лицензией вправе совершать операции и сделки при осуществлении деятельности на рынке ценных бумаг» банк с базовой лицензией вправе совершать операции и сделки с ценными бумагами, приобретенными (полученными) банком до получения статуса банка с базовой лицензией и находящиеся в его собственности, которые не включены в котировальный список первого (высшего) уровня организатора торгов, в капитале которого участвует Банк России, (в течение одного года с даты получения статуса банка с базовой лицензией).
Ценные бумаги, входящие в портфель Банка, не включены в котировальный список первого (высшего) уровня организатора торгов.

Вопросы:
1.    В связи с определением в Указании от 27.11.2018 № 4979-У срока, в течение которого банк с базовой лицензией вправе осуществлять операции и сделки с ценными бумагами, должен ли Банк отнести все ценные бумаги, находящиеся в его портфеле, приобретенные ранее с целями (удерживаемые до погашения и для продажи в долгосрочной перспективе) к ценным бумагам, предназначенным для продажи в  краткосрочной перспективе и, в этой связи, исключить указанные ценные бумаги из расчета кредитного риска с включением их в расчет рыночного риска в целях осуществления расчета нормативов достаточности капитала Банка?
2.    Должно ли быть решение коллегиального исполнительного органа Банка об определении указанных ценных бумаг, как предназначенных для продажи в краткосрочной перспективе, в связи с тем, что при приобретении Банк определял другие цели их приобретения?

Вопрос:
1. Как Вы считаете,  если заключен договор на оказание возмездных  услуг и работ по созданию и внедрению   ПП, то считается ли что нам разрабатывают и  передают  исключительное право на этот ПП и можем ли мы его отнести в качестве НМА в бухгалтерском и налоговом учете? В договоре есть стоимость за отчуждение права, которое в свою очередь, входит  в стоимость выполненных работ.
2. Регистрируются ли ПП  (исключительные права на них) и если их не зарегистрировать можно ли в этом случае учитывать ПП как НМА?
3. Могут ли быть какие-то налоговые последствия у Компании если она учла ПП как НМА, а ПП таковым не является (т.е. все-таки права неисключительные, и получается что такой ПП должен быть учтен как Расход будущих периодов) ?

Вопрос:
Нужно ли применять ККТ в том случае, если покупатель, заказчик услуг – физическое лицо, а оплачивает за него третье лицо – юридическое лицо либо ИП?

Вопрос:
При получении денежных средств наличными деньгами от третьих лиц – физических лиц  по договорам, заключенным с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями (оплата за товары, услуги) действует ли ограничение в 100000 рублей, установленное в п.6 указания ЦБ РФ № 3073-У от 07.10.13?

Вопрос:
Если процентный займ (полученный/выданный) частично погашен в том же отчетном периоде, в котором выдан (получен), то выданная и возвращенная суммы показываются свернуто в ОДДС или обороты должны быть развернуты? (Основным видом деятельности компании не является выдача займов)

Вопрос:
Была проведена годовая инвентаризация, в состав комиссии входило три бухгалтера, по мимо других членов комиссии.
Вопрос: Нужны ли подписи всех членов комиссии в инвентаризационных описях? Или достаточно подписи одного из бухгалтеров?

Вопрос:
Общество покупает доли в другом ООО у двух физических лиц (50% и 50%).
Срок владения превышает 5 лет.
1.    Будет ли доход, полученный физическими лицами от продажи долей облагаться НДФЛ?
2.    Какие налоговые и правовые риски будут у покупателя?
3.    Какие бухгалтерские проводки надо будет сделать Покупателю при приобретении долей?

Вопрос:
В нашей компании работает гражданин Белоруссии. У него скоро заканчивается срок временной регистрации.
Подскажите, пожалуйста, каковы наши действия? Должен ли работодатель заниматься вопросом продления регистрации? Или это обязанность самого сотрудника?
Какие риски несет работодатель, если сотрудник во время не продлит регистрацию? Обязаны ли мы расторгнуть с ним трудовой договор, если он во время не предоставит документ?

Вопрос:
Просим проконсультировать нас по вопросу заполнения строки (6б) счета-фактуры, когда Покупателем услуг является обособленное подразделение. Должны ли мы в строке (6б) ставить КПП Обособленного подразделения, или КПП Головной организации?

Вопрос:
Наш вид деятельности – оптовая торговля молочной продукцией.  Периодически накапливается продукция с истекшим сроком годности. При инвентаризациях товара мы выявляем такую продукцию и делаем заказ на утилизацию нашему партнеру – утилизационной компании, с которой у нас заключен договор.
Вопросы:
-существуют ли какие-либо нормы по количеству утилизируемого товара  (молочной продукции)?
- какой комплект документов нам должна предъявлять компания-утилизатор по факту выполнения услуг?
- какой пакет документов с нашей стороны является достаточным для подтверждения расходов в учете (БУ,НУ) (Акт инвентаризации, Акт приема-передачи товара или еще какие документы…)?

Вопрос:
Организация закупает у импортного поставщика бумагу-сырец для дальнейшей переработки. Доставка осуществляется силами Покупателя до места нахождения Таможенного склада (Санкт-Петерб). Право собственности на товар переходит в момент передачи перевозчику по месту нахождения Продавца.

У Организации заключен договор на переработку давальческого сырья. Данный материал (бумага-сырец) от пункта Таможенного склада доставляется до завода-переработчика силами перевозчика за счет Организации (Покупателя).

Вопросы:

1.    Какими документами должна быть оформлена доставка сырья от Таможенного склада до завода-переработчика с условием, что Покупатель - Организация является собственником товара?
2.    На основании каких документов и в какой момент Покупатель должен принять на учет сырье?
3.    Кто должен оформить транспортную накладную? Просим подробно пояснить – кто должен быть указан в строках «Грузоотправитель» ,  «Грузополучатель» ?
4.    Просим рекомендации по бухгалтерским проводкам у Покупателя (давальца)
1.    по оприходованию бумаги-сырца
2.    по передаче в переработку

Вопрос:
В учете Организации имеется дебиторская задолженность, присужденная судом - 01.04.2014.
Должник находится на стадии ликвидации и не исключен из списка ЕГРЮЛ.
Вопрос: Когда мы имеем право списать данную дебиторскую задолженность на расходы в целях расчета по налогу на прибыль, так как прошло более 3-х лет с момента возникновения задолженности и от даты исп.листа?

Вопрос:
Организация владеет земельным участком с видом использования под жилое строительство.
На этом участке находится здание нежилое - торговый центр.
Правомерно ли применять ставку 0,1% и какие последствия от применения?
Земельный участок расположен в г. Москва (Новая Москва).

Вопрос:
Мы должны получить безвозмездно денежные средства от своего учредителя - иностранного юр.лица, владеющего более 50 процентов долей в УК нашей организации.
Отражать полученные средства будем на внереализационных доходах.
Организация занимается лизинговой деятельностью.
По Вашему мнению полученные денежные средства должны учитываться во всех доходах для расчета пропорции доходов от лизинговой деятельности, указанной в п.3 ст.269 НК РФ?