Главная / Консультации

Консультации

calendar calendar
Показать  |  Сбросить фильтр
19.09.2019
Вопрос:
Физическое лицо передает юридическому лицу по договору безвозмездного пользования (ссуды) комплект оборудования.
Технология работы этого оборудования запатентована и так же передается от физического лица юридическому по лицензионному договору на использование изобретения за плату.
Подскажите, пожалуйста, какие налоговые последствия возникают у каждой из сторон?
Подробно
18.09.2019
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк, владелец приобретенных эмиссионных облигаций, планирует подтвердить оферту на выкуп ценных бумаг, предложенную эмитентом ранее срока погашения этой бумаги. Подтверждение банка оформляется уведомлением на участие в корпоративном действии. С момента подачи такого уведомления депозитарий блокирует бумаги.
При этом возможны следующие варианты оферты:
а) эмитентом предложена цена и дата выкупа;
б) эмитентом предложена цена, но точно не определена дата выкупа;
в) эмитентом определена дата выкупа, но предложенная цена может измениться.

Вопросы.
1. Подлежит ли такая оферта (варианты а, б и в) бухгалтерскому  учету на разделе Г в дату уведомления Банком эмитента или нет?
2. Если да, то по какой справедливой стоимости осуществлять переоценку: ПФИ с базовым активом в виде этой бумаги. Нужно ли отдельно осуществлять переоценку этой бумаги на счетах учета переоценки ценных бумаг (раздел 5 баланса) и по какой стоимости?
3. Если нет, то по какой справедливой стоимости осуществлять переоценку этой ценной бумаги (раздел 5 баланса) по цене сделки или по рыночной в соответствии с утвержденной методикой, например, на конец месяца? Если по цене сделки, то в какой момент?

Подробно
17.09.2019
Вопрос:
Просим вас предоставить нам юридическую консультацию по вопросу оплаты труда в выходной день. Например, сотрудник отработал в выходной день с 08.00 до 17.00. За сколько часов мы должны заплатить ему: за 8 или за 9?
Как правильно: оплачивать время обеденного перерыва в выходной день или нет?
Если все-таки правильно оплачивать время обеда при работе в выходной, можем ли мы установить минимальную продолжительность обеденного перерыва 30 минут, при том что в будний день продолжительность обеденного перерыва составляет 1 час?
Как правильно оформлять служебные записки о работе в выходной день: прописывать количество часов, которые подлежат оплате или время нахождения на работе с … по…?
Подробно
16.09.2019
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно п. 12 ст. 76 НК РФ при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации и переводов его электронных денежных средств в банке, а также по счетам лиц, указанных в п. 11 ст. 76 НК РФ, банки не вправе открывать этой организации и этим лицам счета, вклады, депозиты и предоставлять этой организации право использовать новые корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств (за исключением специальных избирательных счетов, специальных счетов фондов референдума).

Вопросы.
1.    Вправе ли Банк открывать счета, вклады, депозиты юридическому лицу, если при проверке посредством интернет-сервиса «Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов», который размещается на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», имеются решения о приостановлении операций по счетам данного юридического лица на определенную сумму в любой кредитной организации?
2.    Правильно ли Банк понимает, что при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации на определенную сумму,  юридическое лицо не вправе совершать расходные операции только в рамках данной суммы?
Подробно
13.09.2019
Вопрос:
У Организации есть НМА в виде программного продукта (НМА был разработан сторонним поставщиком), далее компания Организация заключила лицензионные договора с компаниями ООО1 и ООО2 на продажу неисключительного права пользования этим ПП.
В связи с этим уточните, пожалуйста:
1. Правильно ли мы понимаем, что Организация как правообладатель НМА учитывает объект в полной стоимости у себя на балансе и начисляет амортизацию, а компаниям ООО1, ООО2 выставляет единоразовую стоим-ть (условиями договора определена единоразовая стоим-ть) за передачу неисключительных прав, которую  компании у себя учитывают как РБП?
2. При условии получения дохода от  продажи неисключительных прав единоразово,  получается, что у Организации амортизация НМА будет в течение 5 лет  начисляться, соответственно расходы будут признаваться в течение 5лет, а доходы от продажи неисключительных прав  будут начислены и признаны единовременно?
3. Проконсультируйте, пожал-та, по проводкам  в Бухгалтерском и Налоговом учете  в части реализации неисключительных прав, и в части учета НМА на балансе правообладателя.

Подробно
12.09.2019
Вопрос:
Описание ситуации.
Банком с клиентами заключаются договоры банковского вклада, предусматривающие  возможность пролонгации договора. Пунктом договора определены следующие условия:
«Если Вкладчик не востребовал Сумму вклада в день окончания Срока вклада, это является поручением Банку разместить Сумму вклада на тот же срок на условиях и под процентную ставку, действующие в Банке по данному виду Вклада на момент принятия Вклада на новый срок. Банк не позднее следующего рабочего дня с момента истечения Срока вклада, размещает Сумму вклада на новый срок на условиях и под процентную ставку, действующие в Банке по данному виду Вклада на момент принятия Вклада на новый срок. При этом Договор будет считаться автоматически продленным, а Вклад размещенным на новый срок. Количество пролонгаций не ограничено».

Вопрос.
В связи с изложенным, просим разъяснить, если договор депозитного вклада со сроком привлечения 90 дней первоначально учитывался на балансовом счете 42303 и в последний день договор пролонгирован на тот же срок - 90 дней, правомерно ли  осуществлять  учет пролонгированного на новый срок вклада без изменения номера счета и переноса остатков средств с б/сч 42303 на б/сч 42304?
Подробно
11.09.2019
Вопрос:
Описание ситуации – сотрудники компании планируют принять участие в благотворительном проекте. Мы не планируем создавать фонд внутри компании и одним из основных пунктов является поиск подходящего партнера, который будет реализовывать проект.
Согласно схеме работы по проекту, мы можем лишь собирать деньги на проект, но не реализовывать его.
Средства, пожертвованные сотрудниками, будут удваиваться за счет взноса компании.
Вопрос:
– как компании организовать «резерв» для накопления полученных средств от сотрудников?
- как отразить суммы, перечисленные в фонд за счет средств компании?
- должны ли мы открывать спец счета для таких операций?
- как регулируются отношения между компанией и благотворительным фондом?
Подробно
10.09.2019
Вопрос:
Описание ситуации.
В Положении № 465-П пунктами 1.3.3 - 1.3.5 определено следующее:
1.3.3. Обязательства по выплате вознаграждений работникам возникают в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России, а также локальными нормативными актами и иными внутренними документами кредитной организации, трудовыми и (или) коллективными договорами.
1.3.5 .... Обязательства по выплате долгосрочных вознаграждений работникам, а также корректировки ранее признанных кредитной организацией указанных обязательств подлежат отражению на счетах бухгалтерского учета не позднее последнего дня каждого квартала отчетного периода либо в соответствии с Указанием Банка России № 3054-У в качестве событий после отчетной даты.

Вопросы.
1.    В какой момент следует отразить в балансе обязательство по выплате долгосрочного вознаграждения работнику - в конце квартала, как указано в Положении?
2. Какую сумму мы должны отразить в конце квартала - всю переменную часть в полном объеме относительно начисленной зар.платы (например, разбивка 60% постоянная и 40% переменная часть) или можем применить расчет по утвержденной в Банке методике, учитывающей фин. показатели банка и коэффициенты участия (результативность) сотрудника и отразить только ту величину переменной части. которая получится по нашему расчету?
Например, утверждено, что бонус всем сотрудникам, принимающим риски, не может превышать планку 10% от прибыли (чистой прибыли) банка. Можно ли это ограничительное условие использовать при ежеквартальном отражении (корректировке) отсроченного вознаграждения?
Подробно
09.09.2019
Вопрос:
Компания просит предоставить информацию, связанную со сроками  хранения.
1. Документов по реорганизации (присоединению) «дочек» к Компании:
-передаточные акты;
-авизо по наделению имуществом филиалы (присоединенные «дочки») и т.п.  
2. Документы «дочек», присоединенных к Компании:
-аудиторские заключения;
-годовые балансы;
-документы по начислению заработной платы сотрудникам;
-документы  по основным средствам
3. Какие именно документы должны храниться с особым сроком - каким?
По начислению заработной платы: у нас есть расчетная ведомость, лицевых счетов нет, платежных ведомостей нет, так как выплаты производили из кассы, а затем по реестрам в рамках зарплатного проекта на карты сотрудников или по заявлениям на индивидуальные карты. Должны ли мы хранить документы на выплату заработной платы (расходные ордера, реестры и платежные поручения) в те же сроки, что и расчетные ведомости?
По Основным средствам: сколько надо хранить ОС-1, ОС-2, ОС-3, ОС-6,ОС-4, ОС-14, ОС-15, а так должны ли мы в эти же сроки хранить документы, подтверждающие формирование балансовой стоимости ОС:
Подрядный способ строительства: акты КС-2, КС-3 от подрядчика, Акты смонтированного оборудования, накладные на передачу подрядчику материалов М-15, Отчеты об использовании давальческих материалов, Справки.
Хозспособ строительства: Акты на списание материалов, Наряд-заказы и справки о начислении заработной платы сотрудникам, выполняющим работы по строительству ОС, Авансовые отчеты по командировкам на выполнение работ по строительству, на технадзор за строительством, справки о начислении %% за инвестиционные кредиты и пр.
     4. Какие из документов  должны храниться и после проведения налоговых проверок в Компании, а какие подлежат уничтожению

Подробно
06.09.2019
Вопрос:

Описание ситуации.

У клиента Банка по Договору доверительного управления активами при погашении купонного дохода по облигациям были определены доходы и уплачен НДФЛ (ст.214.1 НК РФ): 

Дата получения дохода и удержания НДФЛ

Код дохода

Сумма дохода,  руб. коп.

Сумма предоставленного вычета,  руб.

Сумма НДФЛ исчисленного и удержанного, руб.

07.02.2018

1011

14 122,40

0

1 836

25.04.2018

1011

12 879,30

0

1 674

03.05.2018

1011

17 731,74

0

2 305

08.08.2018

1011

14 122,40

0

1 836

Итого за 9 месяцев 2018

58 855,84

0

7 651

Также в течение первых трех кварталов 2018 по дивидендам был получен доход и перечислен удержанный НДФЛ:

Дата получения дохода и удержания НДФЛ

Код дохода

Сумма дохода,  руб. коп.

Сумма предоставленного вычета  руб.

Сумма НДФЛ исчисленного и удержанного, руб.

23.03.2018

1010

7 518

0

977

26.06.2018

1010

5 415

0

704

01.08.2018

1010

8 664

0

1126

03.08.2018

1010

45 515,12

0

5917

Итого за 9 месяцев 2018

67 112,12

0

8724

Согласно Порядку заполнения формы 6-НДФЛ в каждом отчетном квартале в 1-ом и 2-ом разделе были внесены соответствующие записи.

 

В 4 квартале 2018, клиенту также был выплачен купонный доход:

Дата получения дохода и удержания НДФЛ

Код дохода

Сумма дохода, руб. коп.

Сумма предоставленного вычета,  руб.

Сумма НДФЛ исчисленного и удержанного,  руб.

24.10.2018

1011

12 633,98

0

1 643

 

В январе 2019 определился результат по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке, в 2018 и произведен возврат излишне удержанного НДФЛ согласно личному заявлению клиента:

Код дохода

Сумма дохода,  руб. коп.

Код вычета

Сумма предоставленного вычета (затраты), 

руб.

Налоговая база за 2018

Сумма НДФЛ исчисленного и удержанного,  руб.

Сумма

НДФЛ возвращенного клиенту,  руб.

1010

67 112,12

 

 

67 112,12

8 724

 

1011

71 489,82

 

 

71 489,82

9 294

 

1530

5 118 141,18

201

5 416 974,98

0

-9 294

 

Итог

5 189 631,00

 

5 189 631,00

0

 

9 294

 

Налоговая база по операциям с ценными бумагами и сумма излишне удержанного НДФЛ определена согласно правилу, что доходы и НДФЛ по операциям с ценными бумагами по кодам дохода 1011 и 1530 определяются отдельно от доходов и НДФЛ по коду 1010 дивидендам.

 

Вопрос.

Как правильно отразить указанные данные в 1-ом и 2-ом разделе формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 при отсутствии возможности показать весь налоговый вычет по коду 201 в рамках 4-го квартала 2018, а для правильности расчета НДФЛ это необходимо?

Подробно
04.09.2019
Вопрос:

Описание ситуации.

У клиента Банка по Договору доверительного управления активами при погашении купонного дохода по облигациям были определены доходы и уплачен НДФЛ (ст.214.1 НК РФ): 

Дата получения дохода и удержания НДФЛ

Код дохода

Сумма дохода,  руб. коп.

Сумма предоставленного вычета,  руб.

Сумма НДФЛ исчисленного и удержанного, руб.

07.02.2018

1011

14 122,40

0

1 836

25.04.2018

1011

12 879,30

0

1 674

03.05.2018

1011

17 731,74

0

2 305

08.08.2018

1011

14 122,40

0

1 836

Итого за 9 месяцев 2018

58 855,84

0

7 651

Также в течение первых трех кварталов 2018 по дивидендам был получен доход и перечислен удержанный НДФЛ:

Дата получения дохода и удержания НДФЛ

Код дохода

Сумма дохода,  руб. коп.

Сумма предоставленного вычета  руб.

Сумма НДФЛ исчисленного и удержанного, руб.

23.03.2018

1010

7 518

0

977

26.06.2018

1010

5 415

0

704

01.08.2018

1010

8 664

0

1126

03.08.2018

1010

45 515,12

0

5917

Итого за 9 месяцев 2018

67 112,12

0

8724

Согласно Порядку заполнения формы 6-НДФЛ в каждом отчетном квартале в 1-ом и 2-ом разделе были внесены соответствующие записи.

 

В 4 квартале 2018, клиенту также был выплачен купонный доход:

Дата получения дохода и удержания НДФЛ

Код дохода

Сумма дохода, руб. коп.

Сумма предоставленного вычета,  руб.

Сумма НДФЛ исчисленного и удержанного,  руб.

24.10.2018

1011

12 633,98

0

1 643

 

В январе 2019 определился результат по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке, в 2018 и произведен возврат излишне удержанного НДФЛ согласно личному заявлению клиента:

Код дохода

Сумма дохода,  руб. коп.

Код вычета

Сумма предоставленного вычета (затраты), 

руб.

Налоговая база за 2018

Сумма НДФЛ исчисленного и удержанного,  руб.

Сумма

НДФЛ возвращенного клиенту,  руб.

1010

67 112,12

 

 

67 112,12

8 724

 

1011

71 489,82

 

 

71 489,82

9 294

 

1530

5 118 141,18

201

5 416 974,98

0

-9 294

 

Итог

5 189 631,00

 

5 189 631,00

0

 

9 294

 

Налоговая база по операциям с ценными бумагами и сумма излишне удержанного НДФЛ определена согласно правилу, что доходы и НДФЛ по операциям с ценными бумагами по кодам дохода 1011 и 1530 определяются отдельно от доходов и НДФЛ по коду 1010 дивидендам.

 

Вопрос.

Возможно ли код дохода 1011 заменить на код дохода 1530 для правильного применения налогового вычета по коду 201 в целях корректного оформления справки 2-НДФЛ?

Подробно
03.09.2019
Вопрос:
Прошу дать консультацию о необходимости использования онлайн-касс, создания кассового чека и отправки кассового чека в следующих случаях:
Получатель денежных средств – организация на ОСН, вид деятельности – лизинговая деятельность.
Виды операций по которым приходят денежные средства от физических лиц (ФЛ) на расчетный счет организации:
1. Лизинговые платежи по договору лизинга с физическим лицом;
2. Лизинговые платежи по договору с юридическим лицом, либо индивидуальным предпринимателем. Отправитель – ФЛ как поручитель, либо иное третье лицо;
3. Штрафные санкции (штрафы и пени) по договорам лизинга, либо договорам купли продажи. Варианты отправителя платежей могут быть как варианты 1 и 2;
4. Возмещение затрат, оплаченных организацией за возмещающего денежные средства. Как пример – организация оплачивает страховую премию за лизингополучателя ФЛ, лизингополучатель возмещает ден.средства через промежуток времени.
Для пунктов 2 и 3 (отправитель ФЛ - третье лицо) прошу также сообщить, кого указывать в кассовом чеке в качестве отправителя денежных средств и какое наименование номенклатуры указывать в этом случае.
Подробно
02.09.2019
Вопрос:
Описание ситуации.
В Банке на момент получения базовой лицензии имеются в наличии ценные бумаги, находящиеся в собственности Банка. Перед приобретением ценных бумаг коллегиальным исполнительным органом Банка по каждому выпуску ценной бумаги определялась цель приобретения: удерживаемые до погашения или предназначенные для продажи в долгосрочной перспективе.
В соответствии с Указанием Банка России от 27 ноября 2018 № 4979-У «О требованиях к ценным бумагам, с которыми банки с базовой лицензией вправе совершать операции и сделки при осуществлении деятельности на рынке ценных бумаг» банк с базовой лицензией вправе совершать операции и сделки с ценными бумагами, приобретенными (полученными) банком до получения статуса банка с базовой лицензией и находящиеся в его собственности, которые не включены в котировальный список первого (высшего) уровня организатора торгов, в капитале которого участвует Банк России, (в течение одного года с даты получения статуса банка с базовой лицензией).
Ценные бумаги, входящие в портфель Банка, не включены в котировальный список первого (высшего) уровня организатора торгов.

Вопросы:
1.    В связи с определением в Указании от 27.11.2018 № 4979-У срока, в течение которого банк с базовой лицензией вправе осуществлять операции и сделки с ценными бумагами, должен ли Банк отнести все ценные бумаги, находящиеся в его портфеле, приобретенные ранее с целями (удерживаемые до погашения и для продажи в долгосрочной перспективе) к ценным бумагам, предназначенным для продажи в  краткосрочной перспективе и, в этой связи, исключить указанные ценные бумаги из расчета кредитного риска с включением их в расчет рыночного риска в целях осуществления расчета нормативов достаточности капитала Банка?
2.    Должно ли быть решение коллегиального исполнительного органа Банка об определении указанных ценных бумаг, как предназначенных для продажи в краткосрочной перспективе, в связи с тем, что при приобретении Банк определял другие цели их приобретения?
Подробно
30.08.2019
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно п. 12 ст. 76 НК РФ при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации и переводов его электронных денежных средств в банке, а также по счетам лиц, указанных в п. 11 ст. 76 НК РФ, банки не вправе открывать этой организации и этим лицам счета, вклады, депозиты и предоставлять этой организации право использовать новые корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств (за исключением специальных избирательных счетов, специальных счетов фондов референдума).

Вопросы.
1.    В какой момент банк обязан проверить наличие решений о приостановлении?
2.    Возможно ли осуществлять проверку после открытия счета?
3.    Должен ли банк при обнаружении наличия решения о приостановлении по счетам клиента-юридического лица после ошибочного открытия депозитного счета осуществлять возврат привлеченных денежных средств? Просим описать возможные действия банка в подобной ситуации.
Подробно
29.08.2019
Вопрос:
1. Как Вы считаете,  если заключен договор на оказание возмездных  услуг и работ по созданию и внедрению   ПП, то считается ли что нам разрабатывают и  передают  исключительное право на этот ПП и можем ли мы его отнести в качестве НМА в бухгалтерском и налоговом учете? В договоре есть стоимость за отчуждение права, которое в свою очередь, входит  в стоимость выполненных работ.
2. Регистрируются ли ПП  (исключительные права на них) и если их не зарегистрировать можно ли в этом случае учитывать ПП как НМА?
3. Могут ли быть какие-то налоговые последствия у Компании если она учла ПП как НМА, а ПП таковым не является (т.е. все-таки права неисключительные, и получается что такой ПП должен быть учтен как Расход будущих периодов) ?
Подробно
28.08.2019
Вопрос:
Описание ситуации.
В связи с исполнением Постановления Правительства РФ от 16.06.2018г. №  693 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)»  банком поставлена задача обновить информацию по месту рождения клиентов физических лиц - нерезидентов согласно предоставленным анкетам для направления информации в ФНС России.
Наряду с вышесказанным, в рамках Положения № 311-П с 01.07.2014г. банком направлялись сообщения об открытии/закрытии/изменении реквизитов счета физических лиц-нерезидентов с местом рождения согласно указанному в паспорте иностранного гражданина месту регистрации.

Вопросы.
Необходимо ли банку направлять корректирующее сообщение в ФНС в случае изменения данных в части «Места жительства» клиента физического лица-нерезидента?
Подробно
27.08.2019
Вопрос:
Нужно ли применять ККТ в том случае, если покупатель, заказчик услуг – физическое лицо, а оплачивает за него третье лицо – юридическое лицо либо ИП?
Подробно
26.08.2019
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно Положению ЦБ РФ от 27 февраля 2017г. № 579-П банком производится выбор балансового счета при открытии лицевых счетов клиенту - юридическому лицу в банке. Выбор балансового счета юридического лица основывается на сведениях о владельце(ах) счета, виде деятельности организации (анализе).

Вопрос.
Какими критериями следует руководствоваться в целях отнесения клиента - юридического лица к группе финансовых/коммерческих и прочих организаций по виду деятельности, владельцу(ам) счета (просьба учесть балансовые группы юридических лиц по счетам второго порядка из счетов первого порядка 405, 406, 407, 408 согласно 579-П, Глава А).
Подробно
23.08.2019
Вопрос:
При получении денежных средств наличными деньгами от третьих лиц – физических лиц  по договорам, заключенным с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями (оплата за товары, услуги) действует ли ограничение в 100000 рублей, установленное в п.6 указания ЦБ РФ № 3073-У от 07.10.13?
Подробно
22.08.2019
Вопрос:
Вопрос.
Банк просит проконсультировать по вопросу необходимости переоткрытия счета клиенту - юридическому лицу в случае выявления банком информации об изменении вида деятельности, влекущего за собой смену балансового счета клиента?
Подробно
21.08.2019
Вопрос:
Если процентный займ (полученный/выданный) частично погашен в том же отчетном периоде, в котором выдан (получен), то выданная и возвращенная суммы показываются свернуто в ОДДС или обороты должны быть развернуты? (Основным видом деятельности компании не является выдача займов)
Подробно
20.08.2019
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк заключил договор с физическим лицом (далее - ФЛ) по оказанию им услуг предоставления аренды жилого помещения для иностранных сотрудников Банка. ФЛ предоставило Банку выписку из портала Интернет-услуг, где ФЛ зарегистрирована, как самозанятая гражданка. Для отнесения затрат по аренде помещения в целях уменьшения налога на прибыль, ФЛ обязано предоставить Банку чек. Согласно частям 4 – 6 статьи 14 Закона N 422-ФЗ чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе. В чеке должен быть указан, в частности, уникальный идентификационный номер чека - номер записи в автоматизированной информационной системе налоговых органов, который присваивается чеку в момент его формирования. Чек, сформированный налогоплательщиком налога на профессиональный доход (далее - НПД) (продавцом, исполнителем) является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы налога на прибыль (Письмо ФНС России от 20 февраля 2019 г. N СД-4-3/2899@)
В соответствии с частью 3 статьи 14 Закона N 422-ФЗ чек должен быть сформирован налогоплательщиком НПД и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.

Вопросы.
1. Необходимо ли предоставление чека Банку с использованием ККТ или без него?
2. Какая необходимая информация должна содержаться в чеке?
3. Может ли Банк отнести на расходы в уменьшение налога на прибыль сумму арендной платы при наличии Акта выполненных работ, но без предоставленного чека?

Подробно
19.08.2019
Вопрос:
Была проведена годовая инвентаризация, в состав комиссии входило три бухгалтера, по мимо других членов комиссии.
Вопрос: Нужны ли подписи всех членов комиссии в инвентаризационных описях? Или достаточно подписи одного из бухгалтеров?
Подробно
16.08.2019
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк планирует заключить ГПД с нерезидентом - гражданином Белоруссии. Предполагается, что сотрудник будет работать дистанционно.

Вопросы.
Верно ли мнение Банка, что
1.    Банк является налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц с применением ставки налога 13 %?
2.    Банку следует начислять страховые взносы в части ПФ и ФОМС?

Подробно
15.08.2019
Вопрос:
Общество покупает доли в другом ООО у двух физических лиц (50% и 50%).
Срок владения превышает 5 лет.
1.    Будет ли доход, полученный физическими лицами от продажи долей облагаться НДФЛ?
2.    Какие налоговые и правовые риски будут у покупателя?
3.    Какие бухгалтерские проводки надо будет сделать Покупателю при приобретении долей?
Подробно
14.08.2019
Вопрос:
Описание ситуации.
В соответствии с условиями «Программы по изучению английского языка», организация компенсирует работнику затраты на обучение в пределах суммы, установленной Приказом. Участие сотрудника в этой программе предварительно согласовывается с руководством организации при условии, что обучение связано с профессиональной деятельностью сотрудника, направлено на потенциальное расширение его профессиональных обязанностей и, прежде всего, учитывает интересы организации.
Сотруднику предоставляется право самостоятельно выбирать образовательную организацию, при условии, что у организации имеется лицензия на преподавательскую деятельность. Сотрудник сам заключает договор и производит оплату образовательных услуг. После успешного окончания обучения, сотрудник подает заявку на возмещение расходов (в пределах установленного лимита) и предъявляет следующие документы:
- Заявление на компенсацию;
- Копию сертификата об успешном прохождении курса;
- Договор с образовательной организацией;
- Копию лицензии образовательной организации;
- Документы, подтверждающие оплату.

Вопрос.
Какой порядок налогообложения данной выплаты НДФЛ и  страховыми взносами?

Подробно
13.08.2019
Вопрос:
В нашей компании работает гражданин Белоруссии. У него скоро заканчивается срок временной регистрации.
Подскажите, пожалуйста, каковы наши действия? Должен ли работодатель заниматься вопросом продления регистрации? Или это обязанность самого сотрудника?
Какие риски несет работодатель, если сотрудник во время не продлит регистрацию? Обязаны ли мы расторгнуть с ним трудовой договор, если он во время не предоставит документ?
Подробно
12.08.2019
Вопрос:
Описание ситуации.
В соответствии с условиями «Программы по изучению английского языка», организация компенсирует работнику затраты на обучение в пределах суммы, установленной Приказом. Участие сотрудника в этой программе предварительно согласовывается с руководством организации при условии, что обучение связано с профессиональной деятельностью сотрудника, направлено на потенциальное расширение его профессиональных обязанностей и, прежде всего, учитывает интересы организации.
Сотруднику предоставляется право самостоятельно выбирать образовательную организацию, при условии, что у организации имеется лицензия на преподавательскую деятельность. Сотрудник сам заключает договор и производит оплату образовательных услуг. После успешного окончания обучения, сотрудник подает заявку на возмещение расходов (в пределах установленного лимита) и предъявляет следующие документы:
- Заявление на компенсацию;
- Копию сертификата об успешном прохождении курса;
- Договор с образовательной организацией;
- Копию лицензии образовательной организации;
- Документы, подтверждающие оплату.

Вопросы.
Может ли организация признать компенсацию стоимости обучения английскому языку в расходах на обучение сотрудников при исчислении налога на прибыль?
Подробно
09.08.2019
Вопрос:
Просим проконсультировать нас по вопросу заполнения строки (6б) счета-фактуры, когда Покупателем услуг является обособленное подразделение. Должны ли мы в строке (6б) ставить КПП Обособленного подразделения, или КПП Головной организации?
Подробно
08.08.2019
Вопрос:
Описание ситуации.
Общество, как доверительный управляющий (ДУ), приобретает в инвестиционный портфель учредителя управления – физического лица облигации иностранных эмитентов, еврооблигации.
По указанным еврооблигациям ДУ получает на расчетный счет доверительного управляющего купоны. Купоны выплачиваются российским депозитарием (НКО НРД), который в свою очередь получает купоны из иностранного депозитария. В силу п.1 и п.2 ст.226.1 депозитарий не является налоговым агентом, поэтому купоны приходят на счет ДУ в полной сумме, без удержания налога российским депозитарием.
Купоны реинвестируются ДУ в портфель клиента-физического лица для дальнейшего извлечения дохода в рамках избранной инвестиционной стратегии по договору.
Купоны не выплачиваются клиенту-физическому лицу на его банковский счет до момента окончания действия договора доверительного управления или до момента отзыва клиентом денежных средств.

Вопросы.
1.    Является ли ДУ налоговым агентом в отношении купонного дохода по еврооблигациям?
2. Если является, то в какой момент ДУ обязан исчислить и удержать сумму НДФЛ с купонов, поступивших на расчетный счет ДУ в пользу клиента-физического лица:
- в момент зачисления купона на расчетный счет доверительного управляющего в пользу клиента-физического лица
- в момент отзыва клиентом денежных средств на свой личный банковский расчетный счет до момента окончания договора
- по итогам налогового периода до момента окончания договора?

Приложение:
1.    Письмо  Минфина РФ от 17.10.2018г. № 03-04-06/74659
2.    Письмо  Минфина РФ от 23.01.2015г. № 03-04-06/1918
Подробно
07.08.2019
Вопрос:
Наш вид деятельности – оптовая торговля молочной продукцией.  Периодически накапливается продукция с истекшим сроком годности. При инвентаризациях товара мы выявляем такую продукцию и делаем заказ на утилизацию нашему партнеру – утилизационной компании, с которой у нас заключен договор.
Вопросы:
-существуют ли какие-либо нормы по количеству утилизируемого товара  (молочной продукции)?
- какой комплект документов нам должна предъявлять компания-утилизатор по факту выполнения услуг?
- какой пакет документов с нашей стороны является достаточным для подтверждения расходов в учете (БУ,НУ) (Акт инвентаризации, Акт приема-передачи товара или еще какие документы…)?
Подробно
06.08.2019
Вопрос:
Вопрос.
В связи с отсутствием в нормативных документах Банка России и МСФО 9 прямого требования о создании оценочного резерва по размещенным денежным средствам на корреспондентских счетах/гарантийных фондах/торговых банковских счетах/клиринговых счетах/брокерских счетах/иных счетах в других кредитных организациях для обеспечения проведения расчетов, Банк просит пояснить, обязательно ли по денежным средствам, отраженным на балансовых счетах второго порядка 30110, 30215, 30413, 30424, 30602, 32309 рассчитывать и отражать на балансе корректировки резервов на возможные потери (по 611-П) до оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки?      
Подробно
05.08.2019
Вопрос:
Организация закупает у импортного поставщика бумагу-сырец для дальнейшей переработки. Доставка осуществляется силами Покупателя до места нахождения Таможенного склада (Санкт-Петерб). Право собственности на товар переходит в момент передачи перевозчику по месту нахождения Продавца.

У Организации заключен договор на переработку давальческого сырья. Данный материал (бумага-сырец) от пункта Таможенного склада доставляется до завода-переработчика силами перевозчика за счет Организации (Покупателя).

Вопросы:

1.    Какими документами должна быть оформлена доставка сырья от Таможенного склада до завода-переработчика с условием, что Покупатель - Организация является собственником товара?
2.    На основании каких документов и в какой момент Покупатель должен принять на учет сырье?
3.    Кто должен оформить транспортную накладную? Просим подробно пояснить – кто должен быть указан в строках «Грузоотправитель» ,  «Грузополучатель» ?
4.    Просим рекомендации по бухгалтерским проводкам у Покупателя (давальца)
1.    по оприходованию бумаги-сырца
2.    по передаче в переработку
Подробно
02.08.2019
Вопрос:
Описание ситуации.
День выезда в командировку и день возвращения из неё считаются днями командировки. Значит, такой день оплачивается по тем же правилам, что и остальные дни командировки, и если такой день совпадает с рабочим днем по графику, установленному по месту постоянной работы, то работнику нужно выплатить суточные и средний заработок.
Однако, если день выезда в командировку или день возвращения из командировки попадают на выходной, это приравнивается к работе в выходной день и на основании ст. 153 ТК РФ оплата осуществляется не менее чем в двойном размере или в одинарном размере с предоставлением дополнительного дня отдыха.
На основании Письма Минтруда России от 13.08.2015 № 14-1/В-608  время нахождения работника в служебной командировке, в том числе время привлечения к работе в период командировки ввиду необходимости в выходные или праздничные дни, а также начисленные за это время суммы исключаются при исчислении среднего заработка.
Но, в соответствии с пп. «а» п. 5 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (ред. от 10.12.2016) «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Вопрос.
Нужно ли для расчета среднего заработка учитывать оплату за работу в выходной день в командировке, начисленную в соответствии с ТК РФ,  или эту сумму необходимо исключать?
В расчетной программе нет стандартного вида начисления «Оплата/Доплата за работу в праздники и выходные в командировке», т.е. для исключения этих сумм из расчета среднего заработка, такой вид начисления необходимо создавать дополнительно.
Подробно
01.08.2019
Вопрос:
В учете Организации имеется дебиторская задолженность, присужденная судом - 01.04.2014.
Должник находится на стадии ликвидации и не исключен из списка ЕГРЮЛ.
Вопрос: Когда мы имеем право списать данную дебиторскую задолженность на расходы в целях расчета по налогу на прибыль, так как прошло более 3-х лет с момента возникновения задолженности и от даты исп.листа?

Подробно
31.07.2019
Вопрос:
Каков порядок налогообложения операции по приобретению российской организацией у физического лица – резидента Казахстана юридических услуг?
Подробно
29.07.2019
Вопрос:
Организация владеет земельным участком с видом использования под жилое строительство.
На этом участке находится здание нежилое - торговый центр.
Правомерно ли применять ставку 0,1% и какие последствия от применения?
Земельный участок расположен в г. Москва (Новая Москва).
Подробно
25.07.2019
Вопрос:
Организация (Поставщик) отгружает в адрес другой организации (Покупатель) продукцию по договору купли-продажи (Договор 1).
Спустя какое-то время Покупатель продает ранее поставленную продукцию тому же Поставщику, у которого он ее купил но по другому  договору купли-продажи (Договор 2).
Вопрос 1. Возможность в рамках реализации по договору 2 выписывать счет-фактуру ?
Вопрос 2: Возможность признать вычет по НДС по этой счет-фактуре у нового Покупателя (который ранее был Поставщиком этой продукции)

Подробно
23.07.2019
Вопрос:
Мы должны получить безвозмездно денежные средства от своего учредителя - иностранного юр.лица, владеющего более 50 процентов долей в УК нашей организации.
Отражать полученные средства будем на внереализационных доходах.
Организация занимается лизинговой деятельностью.
По Вашему мнению полученные денежные средства должны учитываться во всех доходах для расчета пропорции доходов от лизинговой деятельности, указанной в п.3 ст.269 НК РФ?
Подробно
19.07.2019
Вопрос:
Арендатор, не заплатил гарантийный взнос, проводки Дт51 Кт62.2 не возникло.
Сейчас он расторгается, по условиям договора мы должны удержать гарантийный взнос.
Правильно ли я понимаю, что должна его начислить
Дт 91.2 Кт 62.02,
Тогда в сверке возникнет задолженность.
Подробно