Главная / Консультации

Консультации

Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, правоДля финансовых организаций
calendar calendar
Показать  |  Сбросить фильтр
06.09.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно пункту 1 статьи 39 НК РФ реализацией товаров признается передача на возмездной основе права собственности на товары одним лицом для другого лица.
В случае совершения операций купли-продажи ценных бумаг возможны ситуации, когда дата перехода права собственности не совпадает с датой поступления денежных средств по данной операции. В частности, возможны ситуации, когда переход права собственности на ценные бумаги и поступление денежных средств от реализации данных ценных бумаг происходят в разных отчетных/налоговых периодах. Исходя из норм статьи 39 НК РФ в таких случаях данные операции с ценными бумагами должны учитываться при определении налоговой базы налогоплательщика-физического лица в том отчетном/налоговом периоде, в котором происходит переход права собственности на ценные бумаги.

Вопрос.
Просьба дать разъяснения по определению даты реализации ценных бумаг.
Подробно
03.09.2021
Вопрос:
Вопрос:
У АО имеется дебиторская задолженность с датой возникновения в 2017 году. Также имеется решение суда от 03.05.2018 о  присуждении данной суммы дебиторской задолженности, а также неустойки и госпошлины в пользу АО. Далее исполнительный лист был передан в банк самостоятельно и возвращен за неимением средств на расчетном счете дебитора.
01.07.2021 года АО получило Постановление об отказе в возбуждении ИП от ФССП в связи с тем, что истек срок предоставления исполнительного документа. Вместе с этим дебитор – действующая организация, процедур ликвидации и банкротства не ведется.
Вопрос: Имеет ли право АО в данной ситуации списать дебиторскую задолженность в размере суммы основного долга, неустойки и госпошлины на расходы, принимаемые в целях расчета по налогу на прибыль? В какой момент?

Подробно
02.09.2021
Вопрос:

Описание ситуации.

Согласно подпункту  3.1.8.5 пункта 3 Положения Банка России 646-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций (Базель III)»  в случае если срок погашения с субординированного займа составляет более 5 лет, субординированный кредит  должен включаться кредитной организацией в состав источников капитала в последние 5 лет до полного исполнения сторонами своих обязательств по договору - по остаточной стоимости, определяемой на основании подпункта 3.1.8.6 настоящего пункта :.«Остаточная стоимость отдельного субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) должна определяться кредитной организацией по формуле:



где:

О - остаточная стоимость субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) на дату расчета величины собственных средств (капитала);

Д - полная величина субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа)

С - период амортизации - количество оставшихся до погашения субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) полных кварталов, отсчет которых ведется с даты погашения, указанной в договоре субординированного кредита (депозита, займа)».

Банк в 2021 году привлекает субординированный кредит на срок 11 лет с датой погашения в 2032 году, но с условием досрочного погашения (оферты) через 6 лет после привлечения, т.е. в 2027 году.

Оферта является опционом типа call, т.е. когда есть право Банка (и только Банка), но не его обязанность выйти на рынок с вопросом, есть ли желающие досрочно предъявить субординированный кредит к погашению, но Банк вправе этого и не делать – наша воля / под нашим контролем. (Put опцион/оферта – право держателей субординированного кредита прийти к Банку и предъявить его к погашению, у Банка в этом случае возникает обязанность погасить (тут ситуация нам не подконтрольна)).

 

Вопрос.

Какая дата погашения в данном случае используется для определения значения показателя С: 2032 или 2027 год?


Подробно
01.09.2021
Вопрос:
Вопрос:
Вправе ли ООО организовать собственную службу охраны. Основная функция –  контроль установленного пропускного и внутриобъектного режима.
Какими полномочиями возможно наделить работников службы охраны (к примеру, вправе ли досматривать личные вещи сотрудников и т.п.).
Подробно
31.08.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ предусмотрен инвестиционный вычет в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 настоящего Кодекса и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет.
В статье 219.1 НК РФ есть уточнения относительно определения срока владения ценными бумагами:
- срок нахождения ценных бумаг в собственности налогоплательщика включает в себя срок, в течение которого ценные бумаги выбыли из собственности налогоплательщика по договору займа ценными бумагами с брокером и (или) по договору репо;
- к реализации (погашению) ценных бумаг не относятся операции обмена инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, осуществляемые в соответствии с Федеральным  законом от 29 ноября 2001 года N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах". Сроком нахождения инвестиционных паев в собственности налогоплательщика в этом случае признается срок, исчисляемый с даты приобретения инвестиционных паев до даты погашения инвестиционных паев, полученных в результате такого обмена (обменов).
При этом в статье никак не освещена ситуация с конвертацией акций.

Вопрос.
С какого момента следует определять срок владения акциями в случае их конвертации: с момента приобретения первичных акций или с момента их конвертации в новые акции.
Подробно
30.08.2021
Вопрос:
Вопрос:
У сотрудников накапливаются дни отгулов за работу в выходные и нерабочие дни. Подскажите, пожалуйста:
1. Какова минимальная продолжительность отгула?
2. Имеют ли право сотрудники брать отгулы продолжительностью в 1 час? 30 минут?
3. Имеем ли мы право как работодатель регламентировать предоставление отгулов локальным нормативным актом, где ограничить минимальную продолжительность отгула 4 часа или 8 часов?
Подробно
30.08.2021
Вопрос:
Вопрос.
Вправе ли Банк, руководствуясь пунктом 2 статьи 258 НК РФ,  самостоятельно определить срок, в течение которого расходы на приобретение неисключительного права признаются таковыми для целей налогообложения прибыли, исходя из реального срока службы приобретенного программного обеспечения для ЭВМ, закрепив его в акте ввода в эксплуатацию, при условии длительности договора, например 25 лет.
Подробно
27.08.2021
Вопрос:
Вопрос:
Брокер (поставщик услуг) выставил услуги таможенного оформления и транспортно-экспедиционные услуги со ставкой НДС 20%.
Можем ли мы принять НДС к вычету, если брокер официально отказался от применения ставки НДС 0%?
Подробно
27.08.2021
Вопрос:

Описание ситуации.

Доходы в виде процента (купона, дисконта), полученные в налоговом периоде по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года, включаются в доходы по операциям с ценными бумагами (пункт 7 статьи 214.1 НК РФ).

Так же согласно Приказу  № ММВ-7-11/387@ код доходов 3023 в 2021 году подлежит дальнейшему использованию при составлении расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

Отдельной налоговой базы по доходам в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года, не предусмотрено, следовательно, расчет налога производится в общем порядке.

 

Вопросы.

1.        Может ли код вычета 201 уменьшать доход по коду 3023?

2.        Какой из вариантов Справки о доходах и суммах налога физического лица согласно Приложения № 4 к приказу ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ будет верный для следующего примера:

Налоговый агент считает налоговую базу по Клиенту за 2021 год.

Доходы по операциям с ценными бумагами составили 100 рублей (код дохода 1530).

Расходы по операциям с ценными бумагами составили 150 рублей (код вычета 201).

Клиентом был получен купон по облигациям российской организации, номинированным в рублях и эмитированным после 2017 года (код дохода 3023) в сумме 100 рублей. По купону был удержан налог в сумме 13 рублей.

 

По итогам 2021 г. налоговая база составит:

Доход: (код1530) 100 руб. + доход (код 3023) 100 руб. = 200 руб.          

Вычет (код 201) 150  руб.

Налоговая база: 200 - 150 = 50 руб.

НДФЛ 7 руб.

В связи с тем, что при выплате купона был удержан НДФЛ в сумме 13 руб., излишне удержанный НДФЛ составит 6 руб. 

 

условные примеры заполнения Справки о доходах и суммах налога физического лица согласно Приложения № 4 к приказу ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@

Вариант 1

Ставка 13%

Код дохода

Сумма дохода

Код вычета

Сумма вычета

1530

100

201

100

3023

100

201

50

Всего доход

200

Налогооблагаемый доход

50

Сумма налога исчисленная

7

Сумма налога удержанная

13

Сумма налога излишне удержанная

6

 

Вариант 2

Ставка 13%

Код дохода

Сумма дохода

Код вычета

Сумма вычета

1530

100

201

150

3023

100

 

 

Всего доход

200

Налогооблагаемый доход

50

Сумма налога исчисленная

7

Сумма налога удержанная

13

Сумма налога излишне удержанная

6

 

Подробно
26.08.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Кипрская организация в рамках сделки РЕПО как продавец по 1 части получает от Банка дивиденды и уведомляет Банк о том, что фактическое право на доход в виде дивидендов имеет организация, в 2020 году в порядке редомициляции зарегистрированная в САР Калининградской области и признанная международной холдинговой компанией (далее – МХК),
МХК косвенно (в размере более 50%) участвует в российской организации, выплачивающей дивиденды.

Вопросы.
Вправе ли Банк в 2021 году, как налоговый агент, при выплате дивидендов кипрской организации как продавцу в рамках сделки РЕПО, применить к доходам МХК ставку налога 0%, установленную пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ, с учетом условий п.2 статьи 8 374-ФЗ при наличии подтверждающих документов.
В дополнение к условиям применения ставки, установленным п.2 статьи 8 Закона № 374-ФЗ является ли обязательным условие, установленное непосредственно пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ по непрерывности владения в течение не менее 365 календарных дней.
Подробно
25.08.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация занимается оптовой торговлей товарами на территории города Москвы. Организация не имеет прямого контакта с конечным потребителем. Распространяются ли на Организацию требования о необходимости обеспечения вакцинации сотрудников?
Подробно
24.08.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
У Брокера, являющегося одновременно и Депозитарием, хочет открыть счет иностранная компания (юридическое лицо, зарегистрированное на территории Кипра) и осуществить перевод всех своих активов, состоящих на 50% из обращаемых иностранных ценных бумаг и 50% не обращаемых иностранных ценных бумаг. Единственным владельцем этой компании, а равно единственным сотрудником и директором в одном лице, является физическое лицо – резидент РФ. Компания не является налоговым резидентом Кипра, не имеет такс-сертификата, а из предоставленных ею документов следует, что контроль за деятельностью этой компании не осуществляется на Кипре (номинальный сервис – отсутствует), поскольку управление компаний осуществляется по месту жительства директора, т.е. с территории РФ. Кроме того, в отношении доходов, которые получает эта компания, ее владелец ежегодно предоставляет уведомление о контролируемых иностранных компаниях (далее – компания КИК). Так, например, Брокеру представлен полный пакет документов и пояснений, касающихся размера прибыли КИК, подтверждающих финансовый результат за 2019 год, в том числе представлена аудированная финансовая отчетность за 2019.
В отношении деятельности этой компании КИК перед открытием счета Брокеру сообщено, что компания КИК намерена:
1.    Держать активы в клиентском Портфеле для целей получения доходов от владения иностранных ценных бумаг;
2.    Осуществлять покупки и продажи ценных бумаг (как обращаемых, так и не обращаемых);
3.    Осуществить через российский Депозитарий выплату Владельцу компании дивидендов имуществом компаний КИК (где под имуществом понимаются иностранные обращаемые акции, которые имеются на балансе компании КИК).

Вопросы.
1.    Является ли брокер (или депозитарий) налоговым агентом в отношении всех операций иностранной компании КИК, единственным владельцем которой является физическое лицо - резидент РФ (под операциями понимаются: покупка-продажа ИБЦ и любые корпоративные действия по ИЦБ в портфеле компании КИК)?
Просим пояснить в отношении дохода какого лица (владельца компании - Физического лица – резидента РФ или иностранной компании, являющейся КИК по отношению к своему Владельцу) Брокер является налоговым агентом?
В каком порядке и с учетом каких норм НК РФ следует определять налогооблагаемую базу и удержание налога?
Необходимо ли Брокеру производить раскрытие доходов, полученных компанией КИК на территории РФ,  и в каком порядке? Или же в отношении указанных выше видов операций Брокер должен применять все нормы, предусмотренные 23 Главой НК РФ и производить удержание НДФЛ с доходов, получаемых компаний КИК, наравне с порядком, который существует и применяется в отношении физических лиц-резидентов РФ?
2.    Правильно ли мы понимаем, что в случае необходимости определения дохода и удержания с него НДФЛ в отношении владельца компании (физического лица-резидента РФ) при расчете налогооблагаемой базы при продаже активов КИК Брокер не может признать за этим владельцем право на расходы, понесенные КИК при покупке ценных бумаг и учтенные этой компанией КИК на своем балансе?
3.    Просьба выразить мнение о необходимости удержания и порядке расчета НДФЛ с операции выплаты дивидендов владельцу компании КИК (физическому лицу – резиденту РФ) имуществом компании КИК, а также пояснить необходимость и порядок раскрытия этой операции в составе налогового расчета о суммах выплаченных иностранными организациями доходов и удержанных налогов.
4.    В какой оценке Брокер может признать в качестве расходов на приобретение иностранных ценных бумаг, полученных в качестве дивидендов, при последующей их реализации физическим лицом через Брокера (владелец КИК является одновременно клиентом Брокера, имея у него брокерский и депозитарный счет, на которые будут зачислены обращаемые иностранные ценные бумаги, полученные в качестве дивидендов)?
Подробно
23.08.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация реализует оборудование покупателю – иностранной компании.
Оборудование фактически перемещается с территории одного европейского государства на территорию другого.
Территорию таможенного союза оборудование не пересекает.
Какие в данном случае возникают особенности с точки зрения бухгалтерского учета и налогов (НДС, пошлины и пр.)? Начисляется ли НДС? Валютное законодательство?
Подробно
23.08.2021
Вопрос:
Вопросы.
Может ли уполномоченный банк, при наличии всех необходимых лицензий, осуществлять с  резидентами напрямую сделки по купле-продаже внешних ценных бумаг  с расчетами в иностранной валюте?
Может ли уполномоченный банк, при наличии всех необходимых лицензий, осуществлять с  резидентами  сделки по купле-продаже внешних ценных бумаг на основании брокерского договора через соответствующие счета?
Подробно
20.08.2021
Вопрос:
Вопрос:
До вступления в силу ФСБУ 5/2019 Организация формировала и ежегодно проводила инвентаризацию резерва под снижение стоимости товарно-материальных ценностей (ТМЦ).
Может ли Организация по итогам 2021 года изменить методику формирования резерва?
Например: 25% от балансовой стоимости ТМЦ, по которым не было движения за последний год; 50% от балансовой стоимости ТМЦ, по которым не было движения за последние 2 года; 100% от балансовой стоимости ТМЦ, по которым не было движения за последние 3 года
Подробно
19.08.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк с автопроизводителем заключили договор об общих условиях кредитной поддержки продаж автомобилей.
Согласно этому договору, банк обязуется поддерживать уровень сниженных ставок кредитования покупателей в связи с приобретением ими автомобилей в рамках, согласованных сторонами (банком и автопроизводителем) условий и сроков соответствующих кредитных программ, в целях повышения интереса покупателей к покупке автомобилей с использованием кредитов и создания условий поддержки рынка сбыта автомобилей.
За исполнение указанного обязательства автопроизводитель обязуется уплатить банку вознаграждение в процентах годовых (процентная компенсация) по ставкам, которые устанавливаются соглашениями сторон, на суммы кредитов (на суммы основного долга), выданных банком покупателям для оплаты цены автомобилей и иных расходов, связанных с приобретением автомобилей, в течение срока фактического пользования покупателями денежными средствами.
Порядок расчетов по указанному договору следующий:
В течение 2 рабочих дней по истечении каждого календарного месяца, в котором покупатели пользовались кредитными средствами банка, предоставленными для целей приобретения автомобилей с применением сниженных ставок, банк представляет автопроизводителю расчёт процентной компенсации.
Расчёт считается утверждённым автопроизводителем и подлежит подписанию им с возвратом банку одного подлинника в течение 5 рабочих дней после получения отчёта (расчёта) от банка.
Процентная компенсация за соответствующий календарный месяц подлежит уплате автопроизводителем банку в течение 10 рабочих дней со дня подписания расчёта обеими сторонами.
Для получения процентной компенсации Банк предоставляет автопроизводителю расчет за конкретный месяц и выставляет счет с формулировкой: «Процентная компенсация по программе___ за ___(месяц год )».

Вопросы.
При получении банком процентной компенсации за декабрь 2020 года в январе 2021 года,  в каком налоговом периоде при расчете налога на прибыль необходимо ее учитывать, в 2020 или 2021?
В каком периоде в целях расчета налога на прибыль следует учесть доход - процентную компенсацию, полученную на корреспондентский счет Банка платежом автопроизводителя в январе текущего года, по счету, выставленному Банком в январе за декабрь предшествующего года (проценты уплачены заемщиком в декабре и процентная компенсация рассчитана и причитается за декабрь)?
Подробно
18.08.2021
Вопрос:
Вопрос:
В соответствии с Уставом Общества Директор Общества и Исполнительный директор совместно осуществляют полномочия единоличного исполнительного органа Общества и выступают от имени Общества.
Правильно ли мы понимаем, что в преамбуле трудовых договоров и в реквизитах теперь должны фигурировать 2 директора?
Значит ли это, что все приказы по личному составу, основной деятельности, отпускам, командировкам и т.д. должны подписывать оба директора?
Подробно
17.08.2021
Вопрос:
Вопрос.
Помимо доходов от банковской деятельности, Банк получает доходы от оказания некоторых других видов услуг.
Какой символ доходов ОФР следует использовать для лицевых счетов учета доходов:
•       от оказания рекламных и маркетинговых услуг,
•       от размещения рекламно-информационных материалов (в т.ч. на интернет-сайте, в мобильном приложении Банка),
•       вознаграждения Банка как агента (например, по агентским договорам, по которым Банк выполняет действия, направленные на привлечение клиентов партнеров, продвижение продуктов  партнеров, заключение договоров с клиентами партнеров (оформление сертификатов/полисов/и т.п.)).
Подробно
16.08.2021
Вопрос:
Вопрос:
Может ли ООО внести исправления в бухгалтерскую отчетность после ее утверждения?
Подробно
16.08.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
По состоянию на 01.01.2020г. в балансе Банка на балансовом счете № 60401 «Основные средства» значится основное средство – нежилое помещение, зарегистрированное в ЕГРН под одним кадастровым номером. По группе основных средств «Недвижимость» выбрана модель учета – по переоцененной стоимости. Переоценка производится ежегодно. Часть помещения сдается в аренду.
В связи с введением с 01.01.2020г. стандарта МСФО 16 «Аренда»  часть помещения, сдаваемая в аренду, перенесена в бухгалтерском учете на балансовый счет 61908 «Недвижимость (кроме земли), временно неиспользуемая в основной деятельности, учитываемая по справедливой стоимости, переданная в аренду».
В 2020 году результат проведенной ежегодной переоценки недвижимого имущества по части помещения, учитываемой на БС 60401 отражен на балансовом счете 10601 «Прирост стоимости основных средств» и на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности, подтвержденной аудиторской организацией, включен в состав дополнительного капитала Банка (строка 200.8 формы отчетности 0409123 «Расчет собственных средств (капитала) (Базель III)».
Переоценка части помещения, сдаваемой в аренду, учитываемой на БС 61908, отражена на балансовом счете 70601 «Доходы» (по символу ОФР 28504 «Доходы от изменения справедливой стоимости недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности»).

Вопрос.
По какой строке формы отчетности 0409123 отразить переоценку части помещения, учитываемой на БС 61908:
- в составе базового капитала по строке 100.6 «Прибыль предшествующих лет, данные по которой подтверждены аудиторской организацией»,
или
- в составе дополнительного капитала по строке 200.8 «Прирост стоимости основных средств кредитной организации за счет переоценки»?
Подробно
13.08.2021
Вопрос:
Вопрос:
Могут ли коммерческие организации, не имеющие лицензии кредитной организации, не являющиеся профессиональными участниками рынка, заключать сделки СВОП? Могут ли убытки от таких сделок учитываться в целях исчисления налога на прибыль?

Подробно
12.08.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк создает резервы на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности (далее - резервы на возможные потери по ссудам) в порядке, предусмотренном статьей 292 НК РФ.
Суммы отчислений в резервы на возможные потери по ссудам (далее - РВПС) формируются в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации в Положении Банка России от 28.06.2017 № 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение №590-П), и признаются расходом, предусмотренным статьей 292 НК РФ.
Согласно Положению № 590-П резерв формируется, в том числе по требованиям кредитной организации по приобретенным правам (требованиям) (уступка требования) (Приложение 1 к Положению №590-П).
Банк переуступил право требования по задолженности (аккредитиву) третьему лицу, договор уступки предусматривает рассрочку платежа, в результате задолженность в соответствии с Положением № 590-П приравнена к ссудной.
Согласно п. 1 ст. 292 НК РФ для целей налогообложения прибыли учитываются отчисления в РВПС, сформированные в порядке, установленном Положением № 590-П, таким образом, в налоговом учете расходы (доходы) от создания (восстановления) резервов на возможные потери под задолженность по уступке прав требования с рассрочкой платежа учитывается в целях налогообложения прибыли.

Вопрос.
Верна ли позиция  Банка, что задолженность по уступке прав требования с рассрочкой платежа приравненная к ссудной, оценивается в соответствии с Положением № 590-П, и суммы отчислений в резерв на возможные потери по ссудам признаются расходом, предусмотренным статьей 292 НК РФ?

Подробно
11.08.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация в 4 квартале 2020г. в качестве Исполнителя выполняла для Заказчика работы (НИОКР).
Фактически выполнение указанных НИОКР осуществлялось за счет средств бюджета РФ (Организация является Соисполнителем, имеется соответствующее уведомление от Заказчика).
Себестоимость в отношении выполненных Организацией НИОКР сформирована исходя из следующих видов затрат:
- заработная плата;
- страховые взносы;
- материалы (ТМЦ);
- электроэнергия.
При приобретении ТМЦ и электроэнергии Организацией сумма НДС, предъявленная поставщиками, была принята к вычету. В последствие при фактическом использовании ТМЦ и электроэнергии для выполнения работ по НИОКР, сумма НДС не была восстановлена, так как данные ТМЦ были приобретены в периоды, в которых доля расходов по необлагаемым операциям не превышала 5% от общей доли расходов. Данные ТМЦ не были исключительно приобретены для операций, необлагаемых НДС.
Должна ли была Организация восстанавливать НДС?

Подробно
10.08.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк планирует принять систему компенсации питания работникам с последующим учетом таких затрат при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, при этом:
1. Из трудового договора исключаются пункты о компенсации питания (и всех других компенсаций);
2. В трудовом договоре прописывается право Банка на предоставление компенсаций в соответствии с локальным нормативным актом «Положение об оплате труда»;
3. В «Положение об оплате труда» включается текст со ссылкой на приказ. Например: Банк может выплачивать работнику денежную компенсацию на питание. Компенсация на питание выплачивается в размере и на условиях, установленных приказом Президента Банка.

Вопрос.
Возникают ли налоговые риски в связи с тем, что фактически суммы выплат компенсации питания произведены в пользу работника не на основании локального нормативного акта, а на основании приказа? Приказ Президента будет иметь долгосрочный характер без указания конкретных работников.
В случае выплаты работнику компенсации питания за каждый полный отработанный день в офисе на основании отчетов по посещаемости, выгружаемых из системы доступа, возможны ли претензии со стороны налоговых органов к документальному оформлению?
Подробно
09.08.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк планирует в ходе проведения мотивационных кампаний вручать победителям - сотрудникам контрагентов подарки в виде подарочных сертификатов крупных магазинов косметики.

Вопросы.
1.    Нужно ли составлять договор дарения на подарочные сертификаты стоимостью ровно 3000 тыс. руб. или только более 3000 руб.?
2.    Нужно ли удерживать (подавать сведения) НДФЛ при стоимости подарочного сертификата 3000 и менее, если не будет договора дарения?
3.    Может ли Банк воспользоваться суммой 3000 рублей, как необлагаемой, если нет договора дарения, а облагать все, что выше 3000 руб.?
4.    В случае неоднократного дарения сертификата (номинал 3000₽) одному лицу, первый раз налогом не облагается, в повторные дарения – облагаются?
Подробно
09.08.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация заключает договор с Клиентом на организацию ремонта изделия.
Изделия ввозятся из-за рубежа для ремонта на территории РФ (с указанием переработчика в таможенной декларации) в режиме временного ввоза. Работы по ремонту выполняют заводы-производители.
Организация оформляет продажу услуги Клиенту по ставкой 0% и при вывозе изделия указывает переработчика в таможенной декларации и закрывает режим временного ввоза.
Вопрос. Оформлять продажу услуг по ремонту в адрес Организации со ставкой 0% - это право или обязанность завода-производителя?
Подробно
06.08.2021
Вопрос:
Компания А (УСН 15%) приобрела право требования долга 1 000 руб. за 10 руб.
Должник – компания Б не оплачивает долг, а по отступному передает право требования к другой компании С на 500 руб.
Должна ли компания А (УСН) признать доход на момент получения отступного?
Подробно
05.08.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
В настоящий момент в Положении Банка России № 606-П не определен порядок бухгалтерского учета долговых бумаг с индексируемым номиналом, учитываемых по амортизированной стоимости. Банк осуществляет бухгалтерский учет государственных долговых бумаг РФ с индексируемым номиналом (далее - ОФЗ-ИТ), оцениваемых по амортизированной стоимости, на балансовом счете 50401. Амортизированная стоимость определяется линейным методом. Метод ЭПС не применяется Банком в связи с тем, что разница между амортизированной стоимостью ценных бумаг, определенной методом ЭПС, и амортизированной стоимостью ценных бумаг, определенной линейным методом, не является существенной (критерии существенности установлены в Учетной политике).

Банк предлагает следующий вариант бухгалтерского учета долговых ценных бумаг с индексируемым номиналом, отнесенных в категорию «оцениваемых по амортизированной стоимости».
Предполагается открытие на балансовом счете 50401 следующих лицевых счетов:  Счет по учету вложений (отражается сумма сделки - для сделок с дисконтом, отражается номинальная стоимость - для бумаг, приобретенных с премией),  Счет по учету купона,  Счет по учету дисконта,  Счет по учету премии,  Счет по учету УНКД.
Первоначальное признание:
    Сделка с дисконтом:
Учет вложений:
Дт 50401 (счет по учету вложений)  
Кт 47408 - стоимость бумаг (сумма сделки)
Учет УНКД:
Дт 50401 (счет по учету УНКД)  
Кт 47408 – сумма УНКД
    Сделка с премией:
Учет вложений:
Дт 50401 (счет по учету вложений)  
Кт 47408 – номинальная стоимость бумаг на дату первоначального признания

Учет премии:
Дт 50401 (счет по учету премии)
Кт 47408 – разница между стоимостью бумаг и текущей номинальной стоимостью
Учет УНКД:
Дт 50401 (счет по учету УНКД)
Кт 47408 – сумма УНКД
Предполагается, что общая сумма дисконта и премии не зависит от изменения номинала, рассчитывается с учетом номинала на дату первоначального признания, начисляется/списывается линейно до даты погашения.
Начисление дисконта:
Дт 50401 (счет по учету дисконта)  
Кт 70601 (по символу ОФР - процентные доходы)  
Сумма дисконта на дату составляет:
  (N_0 (1-Р)(T-T_0))/((T_п-T_0 ) ) , где
N_0- номинал бумаги при первоначальном признании;P− цена приобретения; Т− дата отражения дисконта; T_0− дата первоначального признания; T_П− дата погашения
Списание премии:
Дт 70606 (по символу ОФР - премии, уменьшающие процентные доходы)  
Кт 50401 (счет по учету премии)
Остаток на счете по учету премии на дату составляет:
  N_0 (P-1)*(1-(T-T_0)/((T_п-T_0 ) )) , где
N_0- номинал бумаги при первоначальном признании; P− цена приобретения; Т− дата отражения дисконта; T_0− дата первоначального признания; T_П− дата погашения
Отражение индексации:
Положительная индексация на дату:
Дт 50401 (счет по учету вложений или отдельный счет по учету индексации)
Кт 70601 (по символу ОФР - процентные доходы)
Остаток на счете по учету индексации или общая сумма индексации на счете вложений  N-N_0, где  N_0- номинал бумаги при первоначальном признании, N−номинал на дату
Отрицательная индексация на дату:
Дт 70606 (по символу ОФР - премии, уменьшающие процентные доходы)  
Кт 50401 (счет по учету вложений или отдельный счет по учету индексации)
Остаток на счете по учету индексации или общая сумма индексации на счету вложений N_0-N, где N_0- номинал бумаги при первоначальном признании, N−номинал на дату
Начисление купона:
Дт 50401 (счет по учету купона)  
Кт 70601 (по символу ОФР - процентные доходы)
Остаток на счете на дату: сумма купона на дату – сумма УНКД

Вопросы.
    По какому балансовому счету и символу ОФР должно отражаться увеличение/уменьшение номинальной стоимости долговых ценных бумаг, отнесенных в категорию «оцениваемых по амортизированной стоимости», в результате индексации номинала?
Банк предлагает отражать изменение номинала через счет, на котором учитывается «тело» бумаги (счет вложений), либо на отдельном счете по учету индексации, открытом на балансовом счете 50401. Но в случае открытия отдельного счета по учету индексации возникает вопрос, каким образом отражать изменение стоимости бумаги, приобретенной с премией, в случае если номинал уменьшается в результате движения индекса сразу после первоначального признания. Возможно ли отражать изменение индекса через счета вложений, на которых учитывается «тело» бумаг?.
    Возможно ли рассматривать увеличение/уменьшение номинальной стоимости долговых ценных бумаг, отнесенных в категорию «оцениваемых по амортизированной стоимости», в результате индексации номинала, как изменение амортизированной стоимости долговых ценных бумаг в результате пересмотра ожидаемых денежных потоков в соответствии с п.1.4 Положения Банка России № 606-П, и для отражения индексации номинала использовать балансовые счета по учету корректировок, увеличивающих/уменьшающих амортизированную стоимость долговых ценных бумаг, а именно, балансовые счета 50428/50429 в корреспонденции со счетами доходов и расходов по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами – символа ОФР раздела 2 «Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами» части 2 «Операционные доходы») и раздела 2 «Расходы по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами» части 4 «Операционные расходы»?
В соответствии с п.1.4 Положения Банка России №606-П корректировка стоимости долговых ценных бумаг осуществляется в случае отличия ЭПС, используемой для расчета амортизированной стоимости в отчетном периоде, от процентной ставки, установленной условиями выпуска долговой ценной бумаги, и как следствие, при расчете амортизированной стоимости с использованием метода ЭПС процентные доходы должны начисляться по ЭПС.
Корректно ли будет для расчета ЭПС использовать пересмотренные ожидаемые денежные потоки в результате изменения индексации номинала. В настоящий момент для расчета амортизированной стоимости индексируемых бумаг Банк применяет линейный метод, в связи с тем, что разница между амортизированной стоимостью ценных бумаг, определенной методом ЭПС, и амортизированной стоимостью ценных бумаг, определенной линейным методом, не является существенной.
    В связи с тем, что индексация номинала ОФЗ-ИТ может производиться как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения предыдущего его значения, просим разъяснить следует ли по ОФЗ-ИТ начислять дисконт или премию в случае приобретения такой облигации по цене, отличной от номинала?
4. Возможны ли другие варианты отражения на счетах бухгалтерского учета индексации номинала долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости, отличные от приведенных выше?

Приложение:
Пример 1 (приобретение бумаги с дисконтом):
Дата приобретения: 11.06.2019 г.
Количество бумаг: 1000 шт.
Цена приобретения (в %): 96,55%
УНКД: 9,12 на 1 шт. или 9 120,00
Номинал на 11.06.2019 г.: 1 199,42
Дата погашения: 16.08.2023г. Общее число дней: 1 527

11.06.2019 г. (первоначальное признание):
Учет вложений:
Дт 50401 (счет по учету вложений)  
Кт 47408      1 199,42*0,9655*1 000= 1 158 040.01  
Учет УНКД:
Дт 50401 (счет по учету УНКД)  
Кт 47408   9,12*1000=9 120,10
Стоимость на 11.06.2019 г.: 1 167 160.01
Вложения: 1 158 040,01
УНКД: 9 120,00

Вариант 1. 30.06.2019 г.
Количество дней на балансе: 19
Номинал: 1 201.76
Купон на 30.06.19 г.: 10,7 на 1 шт.
Дисконт:         (1199,42(1-0.9655)*19)/1527*1000=514,88
Дт 50401 (счет по учету дисконта)  
Кт 70601 (символ ОФР - процентные доходы) в сумме 514,88
Купон: (10,7-9,12)*1000= 1 580,00
Дт 50401 (счет по учету купона)  
Кт 70601 (символ ОФР - процентные доходы) в сумме 1 580,00
Индексация: (1 201,76-1 199,42)*1000= 2 340.00
Дт 50401 (счет по учету вложений)
Кт 70601 (символ ОФР -  процентные доходы) в сумме 2 340,00
Стоимость на 30.06.2019 г.: 1 171 594.89
Вложения: (1 158 040,01 +2 340) = 1 160 380.01
УНКД: 9 120,00
Дисконт: 514,88
Купон: 1 580,00

Вариант 2. 30.06.2019 г.
Количество дней на балансе: 19
Номинал: 1 197.42
Купон на 30.06.19 г.: 10,66 на 1 шт.
Дисконт:         (1199,42(1-0.9655)*19)/1527*1000=514,88
Дт 50401 (счет по учету дисконта)  
Кт 70601 (символ ОФР - процентные доходы) в сумме 514,88
Купон: (10,66-9,12)*1000= 1 540,00
Дт 50401 (счет по учету купона)  
Кт 70601 (символ ОФР - процентные доходы) в сумме 1 540,00
Индексация: (1 197,42-1 199,42)*1000= -  2 000.00
Дт 70606 (символ ОФР - премии, уменьшающие процентные доходы)  
Кт 50401 (счет по учету вложений) в сумме 2000
Стоимость на 30.06.2019 г.: 1 167 214.89
Вложения: (1 158 040,01 – 2 000.00) =1 156 040,01
УНКД: 9 120,00
Дисконт: 514,88
Купон: 1 540,00

Пример 2 (приобретение бумаги с премией):
Дата приобретения: 11.06.2019 г.
Количество бумаг: 1000 шт.
Цена приобретения (в %): 103,00%
УНКД: 9,12 на 1 шт. или 9 120,00
Номинал на 11.06.2019 г.: 1 199,42
Дата погашения: 16.08.2023г. Общее число дней: 1 527

11.06.2019 г. (первоначальное признание):
Учет вложений:
Дт 50401 (счет по учету вложений)  
Кт 47408      1 199,42*1 000= 1 199 420.00  
Учет УНКД:
Дт 50401 (счет по учету УНКД)  
Кт 47408   9,12*1000=9 120,10
Учет премии:
Дт 50401 (счет по учету премии)  
Кт 47408    1199,42(1,03-1)*1000= 35 982.60
Стоимость на 11.06.2019 г.: 1 244 522.60
Вложения: 1 199 420.00
УНКД: 9 120,00
Премия: 35 982,60

Вариант 1. 30.06.2019 г.
Количество дней на балансе: 19
Номинал: 1 201.76
Купон на 30.06.19 г.: 10,7 на 1 шт.
Премия (остаток):       1199,42(1,03-1)*(1-19/1527)*1000=35 534,87 ,  
Дт 70606 (символ ОФР - премии, уменьшающие процентные доходы)  
Кт 50401 (счет по учету премии) в сумме 35982,60-35534,87=447,72
Купон: (10,7-9,12)*1000= 1 580,00
Дт 50401 (счет по учету купона)  
Кт 70601 (символ ОФР - процентные доходы) в сумме 1 580,00
Индексация: (1 201,76-1 199,42)*1000= 2 340.00
Дт 50401 (счет по учету вложений)
Кт 70601 (символ ОФР - процентные доходы) в сумме 2 340,00
Стоимость на 30.06.2019 г.: 1 247 994.88      
Вложения: (1 199 420,00+2 340.00) = 1 201 760.00  
УНКД: 9 120,00
Премия: 35 534,87
Купон: 1 580,00

Вариант 2. 30.06.2019 г.
Количество дней на балансе: 19
Номинал: 1 197.42
Купон на 30.06.19 г.: 10,66 на 1 шт.
Премия (остаток):      1199,42(1,03-1)*(1-19/1527)*1000=35 534,877 ,  
Дт 70606 (символ ОФР - премии, уменьшающие процентные доходы)  
Кт 50401 (счет по учету премии) в сумме 35 982,60-35 534,87=447,72
Купон: (10,66-9,12)*1000= 1 540,00
Дт 50401 (счет по учету купона)  
Кт 70601 (символ ОФР - процентные доходы) в сумме 1 540,00
Индексация: (1 197,42-1 199,42)*1000= -  2 000.00
Кт 70606 (символ ОФР - премии, уменьшающие процентные доходы)  
Кт 50401 (счет по учету вложений) в сумме 2000
Стоимость на 30.06.2019 г.: 1 243 614.88  
Вложения: (1 199 420,00 – 2 000) = 1 197 420,00
УНКД: 9 120,00
Премия: 35 534,87
Купон: 1 540,00

Подробно
04.08.2021
Вопрос:
Организация оборудует в офисном помещении места для раздельного сбора мусора с последующим вывозом на переработку.
Над баками для сбора мусора будут размещены мотивирующие фотографии с видами природы/животных.
Может ли Организация для указанных целей использовать фотографии с сайта National Geographic с указанием ссылки на авторство под фото, как  сделано на сайте, или необходимо писать запрос на использование в редакцию данного журнала? И можно ли для оформления места сбора использовать фотографии, размещенные в интернете, у которых авторство не известно?
Подробно
03.08.2021
Вопрос:
Вопрос.
Какие документы, начиная с 01.01.2021г., следует запрашивать у контрагента, являющегося налоговым резидентом Французской Республики, для целей применения льготных положений Конвенции между Правительством РФ и Правительством Французской Республики от 26.11.1996 с учетом Многосторонней конвенции по противодействию размыванию налоговой базы (MLI BEPS), при выплате ему дохода в виде лицензионных платежей – роялти?
Подробно
02.08.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк формирует отчетность по форме 0409806 в соответствии с алгоритмом, изложенным в Указании Банка России № 4927-У от 08.10.2018. При этом, алгоритм формы 0409806 содержит следующее пояснение: «<1> В графе 3 Разработочной таблицы приводятся примерные алгоритмы формирования статей бухгалтерского баланса (публикуемой формы)».

1.    У Банка на балансовом счете 50210 «Долговые ценные бумаги банков-нерезидентов» учтены ценные бумаги иностранного банка. Заключена сделка «прямого» репо с юридическим лицом-нерезидентом по продаже указанных ценных бумаг. По необеспеченной части указанной сделки создан резерв, который учтен на балансовом счете 50908 «Резервы на возможные потери».
Счет 50908, согласно алгоритму формы 0409806, перечислен в статье 13 «Прочие активы». Балансовый счет, под который создан этот резерв – счет 50218, указан в статье 6 формы 0409806 «Чистые вложения в финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход».
Вопрос.
Корректно ли будет перенести счет 50908 из статьи 13 «Прочие активы» в статью 22 «Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон», чтобы не было искусственного занижения статьи 13?

2.    На величину возможных обязательств, возникающих в результате судебных разбирательств,  Банк в соответствии с Главой 6 Положения Банка России № 611-П создает резервы на балансовом счете 61501 «Резервы - оценочные обязательства некредитного характера». Указанный балансовый счет по алгоритму формирования статей бухгалтерского баланса перечислен в статье 21 «Прочие обязательства».
Вопрос.  
Корректно ли будет перенести счет 61501 из статьи 21 в статью 22 «Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон» по экономическому смыслу операций, отраженных на указанном счете?
Подробно
02.08.2021
Вопрос:
Между Организацией и покупателем заключен договор поставки товара. Покупателем уплачен аванс, с которого Организация уплатила НДС в бюджет.
По инициативе покупателя расторгается договор, которым предусмотрено возмещение издержек Организации в случае досрочного расторжения договора (неустойка). Организация часть аванса возвращает покупателю, а часть удерживает в счет причитающихся издержек.
Вопрос: Как поступить с НДС, исчисленным с аванса, в части, которая приходится на сумму издержек (неустойки)? Можно ли его принять к вычету?
Подробно
30.07.2021
Вопрос:
Организацией заключен контракт с иностранным поставщиком. В счет будущей поставки товара уплачен 100% аванс. Товар частично поставлен импортером. Контрактом определен срок его окончания.
Какие риски возникают у Организации в случае, если товар не будет поставлен и аванс не будет возвращен до момента окончания срока контракта?
Подробно
29.07.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно требованиям статьи 24 Федерального закона Российской федерации № 395-1 «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 (ред. от 30.12.2020) Банк с базовой лицензией при осуществлении деятельности на рынке ценных бумаг (в том числе профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг) вправе совершать операции и сделки только с ценными бумагами, включенными в котировальный список первого (высшего) уровня организатора торгов, в капитале которого участвует Банк России, и иными ценными бумагами, соответствующими требованиям Банка России для совершения банком с базовой лицензией операций и сделок с ними, в случае, если такие требования установлены нормативным актом Банка России. Банк с базовой лицензией должен соблюдать установленные Банком России ограничения в отношении объема операций и сделок с ценными бумагами.

Вопрос.
В связи с вышеизложенным может ли  Банк с базовой лицензией, имеющий лицензию на осуществление брокерской деятельности, осуществлять покупку для своих Клиентов в рамках брокерской деятельности ценных бумаг, не включенных в котировальный список первого (высшего) уровня организатора торгов, в капитале которого участвует Банк России?
Подробно
28.07.2021
Вопрос:
Организацией (покупатель) заключен договор поставки, которым предусмотрена возможность получения премии. Размер премии зависит от того, выберем ли мы соответствующий объём продукции или нет. Объём наших закупок зависит от фактических продаж продукции покупателям, что в свою очередь определяется текущей ситуацией на рынке.
Из-за сложившейся ситуации в стране и в мире, уверенности в том, что условия соглашения нами будут выполнены у нас нет. В настоящий момент мы оцениваем вероятность получения премии как низкую.
Вопросы:
1. Как следует поступить, если по итогам 9 или 10 месяцев 2021 года наша оценка вероятности получения бонуса изменится? Повлияет ли изменение нашей оценки внутри года на себестоимость уже реализованной продукции? На оценку запасов? Какие проводки надо будет  сделать в учёте?
2. Как начать учитывать потенциальную премию в дальнейшем? Какие делать расчёты?
Возможна ли организация учёта котловым методом с использованием отдельного счёта для учёта потенциальных скидок или обязательно организовать потоварный учёт? Какие последствия, если учёт будет вестись котловым методом или, если будет начислена общая сумма скидки по итогам, например, 11 месяцев без привязки к товарам, к которым она относится?
3. Какая предполагается методология учёта премий в дальнейшем для целей налогового учёта? Если мы правильно понимаем, то при начислении премий для налогового учёта мы должны будем включить в расходы по налогу на прибыль себестоимость в оценке по документам поставщика, без учёта потенциальной скидки, а в бухгалтерском учёте у нас образуются вычитаемые разницы в учёте.  Каким образом правильно организовать учёт этих разниц?
Подробно
27.07.2021
Вопрос:
С 01.01.2021г в Положение Банка России № 605-П внесены изменения, а именно, об отражении в дату возникновения в связи с заключением соглашения (договора) об открытии кредитной линии во внебалансовом учете на счете 91317 условных обязательств, определяемых в соответствии с пунктом 10 Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 37 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные актив».

Вопрос.
Вправе ли Банк с учетом необходимости минимизации возникновения ошибок в учете и в целях автоматизации процессов в рамках одного кредитного договора открывать два лицевых счетов 91317, на одном из которых учитывать лимит, в отношении которого у Банка имеется юридическая обязанность по предоставлению кредита (оформлен соответствующий залог, например), а на другом лицевом счете 91317  учитывать лимит, в отношении которого юридическая обязанность предоставления кредита на данный момент времени отсутствует (не наступила), например,  не оформлено поручительство, не оформлен дополнительный залог, при этом в общей сумме на этих двух лицевых счетах 91317 будет учтен общий лимит в его максимальном размере исходя из условий кредитного договора?
Подробно
26.07.2021
Вопрос:
Организация реализует товар покупателю в многооборотной таре. Планируем заключить договор с покупателем о выкупе у него многооборотной тары.
Вопросы:
1. В договоре купли-продажи товара мы должны указать цену покупки тары? На основании чего и как мы должны её определить?
2. Если в накладной на продажу товара не выделять тару отдельной строкой, а указать только наименование реагента, то, на основании какого документа покупатель оприходует тару в учёте?
3. Если мы примем решение выделять стоимость тары отдельно от товара, то какие юридические последствия будет это для нас иметь?  
Подробно
26.07.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
1. Юридическое лицо создано в форме Общества с ограниченной ответственностью (далее - Общество). В составе участников Общества три физических лица с долями 40%, 40% и 20%.
2. В марте 2017 года было принято решение о распределении чистой прибыли за 2016 год на выплату дохода участникам (дивидендов) на общую сумму 100 млн.руб. (налог на прибыль за 2016 год Обществом своевременно оплачен). Срок выплаты «дивидендов» согласно принятому решению – не позднее 31.12.2017г.
3. В 2017 году была произведена выплата дохода двум участникам с долями 40 и 40% в сумме 80 млн.руб. (с удержанием и оплатой в бюджет НДФЛ при выплате).
4. Участник с долей 20% не сообщил Обществу реквизиты для перечисления дохода и не обратился в Общество за его получением. По состоянию на 31.12.2020г. выплата дохода участнику с долей 20% в сумме 20 млн.руб. НЕ произведена, НДФЛ не удержан и не перечислен в бюджет.

Вопросы.
1. Просим указать порядок действий с кредиторской задолженностью в сумме 20 млн.руб. перед участником с долей 20%.
2. Требуется ли отразить 20 млн.руб. в прочих доходах Общества для целей бухгалтерского учета в финансовой отчетности за 2020 год и, как следствие, увеличить сумму чистой прибыли в Отчете о финансовых результатах за 2020 год?
3. Требуется ли отразить 20 млн.руб. в составе внереализационных доходов Общества в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2020 год с начислением и оплатой налога на прибыль в сумме 4 млн.руб. (20 млн.руб. х 20%)?
4. Требуется ли сообщить в ФНС о «доходах» физического лица - участника с долей 20% по факту списания кредиторской задолженности в Обществе?
5. Просим указать порядок действий с задолженностью по «дивидендам» в сумме 20 млн.руб. перед участником с долей 20%, если такой участник обратится за выплатой в 2023 году.
Подробно
23.07.2021
Вопрос:
Вопрос:
В Постановлении Правительства Российской Федерации от 02.04.2021 № 534 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137 и признании утратившими силу некоторых положений постановления Правительства Российской Федерации от 19 августа 2017 г. № 981» указано:
«Товары, подлежащие прослеживаемости, имеющие одинаковое наименование товара, указанное в графе 1а, единицу измерения, указанную в графе 2а «условное обозначение (национальное)», цену (тариф) за единицу измерения товара, указанную в графе 4, отражаются в одной строке счета-фактуры. К указанной строке счета-фактуры заполняются подстроки граф 11 - 13 по каждому регистрационному номеру партии товара, подлежащего прослеживаемости, указанному в графе 11 счета-фактуры».
(п. 2(2) введен Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 № 534.
   Просим высказать Ваше мнение по следующим вопросам:
1. Будет ли являться ошибкой отражение в СФ товаров НЕ подлежащих прослеживанию имеющих одинаковое наименование товара, указанное в графе 1а, единицу измерения, указанную в графе 2а «условное обозначение (национальное)», цену (тариф) за единицу измерения товара, указанную в графе 4, но имеющих разные ГТД, отдельной строкой СФ на каждую ГТД ?  
2. Будет ли являться ошибкой отражение в СФ товаров подлежащих прослеживанию имеющих одинаковое наименование товара, указанное в графе 1а, единицу измерения, указанную в графе 2а «условное обозначение (национальное)», цену (тариф) за единицу измерения товара, указанную в графе 4, но имеющих разные ГТД, отдельной строкой СФ на каждую ГТД ?
Подробно
22.07.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
В связи с открытием нового офиса в качестве рекламной акции Банк планирует провести конференцию в самом респектабельном отеле города. Данную конференцию будут освещать местные СМИ, с которыми Банк тоже заключил договор.
В связи с  проведением конференции Банк понесёт следующие расходы:
1)      Аренда зала
2)      Аренда оборудование
3)      Расходы на видео оператора
4)      Расходы на приглашённые СМИ
5)      Расходы на проведение фуршета
На мероприятие планируется пригласить порядка 200 человек как текущих, так и потенциальных клиентов Банка - физических лиц.

Вопросы.
1. Может ли банк принять выше перечисленные расходы в расходах по налогу на прибыль в  качестве:
1) нормируемых рекламных расходов?
2) представительских?
2. Просим указать перечень необходимых документов.
Подробно