Главная / Консультации

Общий аудит

Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право
calendar calendar
Показать  |  Сбросить фильтр
14.02.2024
Вопрос:
При каких условиях задолженность контрагента может быть признана безнадежной для целей налогового учета и учтена в составе внереализационных расходов?
Подробно
12.02.2024
Вопрос:
Физическое лицо – резидент РФ, владеет долей в КИК в размере 40%.
КИК зарегистрирована в США.
Физическому лицу будут выплачены дивиденды в 2024 году.
Какой будет порядок исчисления и уплаты НДФЛ на территории РФ в случае получения дивидендов физическим лицом в 2024 году?
Подробно
09.02.2024
Вопрос:
При расчете сальдо встречных требований обязан ли лизингодатель включать НДС в цену проданного предмета лизинга?
Подробно
07.02.2024
Вопрос:
Организацией - участником планируется ликвидация дочернего ООО (доля участия - 100%, срок владения более 365 дней).
После ликвидации общества участнику будет передано недвижимое имущество.
Оценочная стоимость имущества превышает вклад Участника.
Облагается ли налогом на прибыль у Участника сумма превышения оценочной стоимости имущества над суммой вклада участника и по какой ставке?
Облагается ли НДС у дочерней компании передаваемое имущество?
Подробно
05.02.2024
Вопрос:
Между Организацией и ИП (Исполнитель), зарегистрированным на территории иностранного государства, заключен договор оказания консультационных услуг на определенный срок.
Условиями договора предусмотрена выплата компенсации за досрочное расторжение договора.
Какими налогами будет облагаться компенсация, выплачиваемая в адрес ИП, на территории РФ? Как следует отразить сумму выплаченной компенсации и в учете самой Организации?
Подробно
02.02.2024
Вопрос:
В положении об оплате труда предусмотрено, что:
выплата заработной платы в Обществе производится 2 раза в месяц:
•    15 числа текущего месяца – первая часть пропорционально отработанным дням;
•    оставшаяся часть заработной платы выплачивается 30-го числа текущего месяца (в феврале оставшаяся часть заработной платы выплачивается 28-го или 29-го числа в зависимости от количества календарных дней в феврале).
Ежегодно, в конце декабря издается приказ о переносе даты выплаты зарплаты за декабрь на 28 число.
Какие в этом случае Организация несет риски?
Подробно
31.01.2024
Вопрос:
С мая 2023 года Организация является 100% владельцем доли в уставном капитале иностранной компании – резиденте ОАЭ.
Какие документы/информацию/отчетность и в какие сроки Организация обязана подавать связи с приобретением 100% в иностранной компании?
Подробно
29.01.2024
Вопрос:
Организация планирует приобрести у иностранного поставщика и ввезти судно на территорию РФ, которое будет зарегистрировано в РМРС. Судно может быть продано на территории РФ новому собственнику или передано в лизинг с правом выкупа.
Вправе ли в этом случае Организация применять льготу и не уплачивать ввозной НДС и таможенные платежи?
Подробно
26.01.2024
Вопрос:
В деятельности Организации образуются неремонтопригодные детали, которые организация продает в качестве лома и отходов черных и цветных металлов.
Обязана ли Организация иметь лицензию?
Кто является плательщиком НДС по данной операции?
Подробно
24.01.2024
Вопрос:
Организация выплачивает доход от источника в РФ в адрес Правительства иностранного государства, с которым заключен и продолжает действовать международный договор.
Для применения положений международного договора обязано ли Правительство представлять какие-то подтверждения?
Подробно
22.01.2024
Вопрос:
При каких условиях дебиторская задолженность может быть признана безнадежной и списана в состав внереализационных расходов в налоговом учете?
Подробно
19.01.2024
Вопрос:
Организация планирует взять на работу самозанятых для работы в соответствии с графиком Организации, на территории Организации и с подчинением штатному сотруднику Организации. Какие риски для организации?
Подробно
17.01.2024
Вопрос:
Какие изменения внести в учетную политику в связи с переходом на ФСБУ 14/2022?
Подробно
15.01.2024
Вопрос:
Организация приобретает фасовочное оборудование у поставщика.
Условиями договора предусмотрена обязанность Организации передать поставщику сырье для наладки оборудования.
Какими налогами облагается операция по передаче сырья поставщику? Какими документами оформляется операция?
Подробно
15.01.2024
Вопрос:
1. Организация приобрела права на ПО, срок действия которых ровно 12 месяцев в декабре 2023 года.
Как отразить приобретение прав в 2023 году и что делать в 2024 году в связи с переходом на ФСБУ 14/2022?
2. Организация приобрела права на ПО в декабре 2023 года. Срок действия договора не определен. Стоимость прав будет превышать лимит, установленный Организацией для признания НМА в 2024 году.
Как отразить приобретение прав в 2023 году и что делать в 2024 году в связи с переходом на ФСБУ 14/2022?
3. В учете Организации на счете 97 числятся лицензии на осуществление отдельных видов деятельности.
Как эти лицензии учитывать в 2024 году в связи с переходом на ФСБУ 14/2022?
Подробно
10.01.2024
Вопрос:
Организация приобретает готовую эксплуатационно-техническую документацию у российской организации и поставляет резиденту Республики Казахстан.
Облагается ли операция по поставке документации резиденту Республики Казахстан НДС и по какой ставке?
Подробно
08.01.2024
Вопрос:
Общество открыло счет в территориальном управлении Федерального Казначейства для расчетов по муниципальному контракту с казначейским сопровождением по Закону № 44-ФЗ.
На каком балансовом счете общество должно вести учет расчетов по контракту?
Есть ли особенности ведения учета расчетов по казначейскому счету?
Подробно
29.12.2023
Вопрос:
Физическое лицо - резидент РФ владеет 100% долей Кипрской компании и, соответственно, является контролирующим лицом этой Кипрской компании.
Кипрская компания владеет 100% долей в российском ООО.
Физическое лицо планирует приобрести у Кипрской компании долю в российском ООО.
Может ли физическое лицо оплатить долю зачетом встречных требований к Кипрской компании?
Уведомление об участии в иностранной компании и о КИК было подано физическим лицом в налоговый орган.











Подробно
27.12.2023
Вопрос:
Деятельность Организации связана с предоставлением в лизинг ТС физическим лицам.
Организация планирует брать в аренду определенные модели ТС для предоставления их потенциальным клиентам для тест-драйва в целях продвижения этих моделей среди клиентов.
Передача автомобиля физическому лицу и возврат автомобиля физическим лицом оформляются Актами приема-передачи.
Как учитывать операции в бухгалтерском и налоговом учете?
Подробно
25.12.2023
Вопрос:
1. Между российской организацией и другой российской организацией в лице представительства, зарегистрированного на территории РБ, заключен договор лизинга оборудования – движимого имущества, не являющегося транспортным средством.
Договором предусмотрен выкуп имущества по окончании срока лизинга.
Место передачи предмета лизинга – строительная площадка в г. Минск.
Лизингополучатель осуществляет строительную деятельность на территории РБ через стройплощадку, зарегистрированную в РБ как постоянное представительство лизингополучателя для целей налогообложения.
Просим дать разъяснения:
- возникает ли объект налогообложения по НДС при ввозе имущества на территорию РБ;
- возникает ли объект налогообложения по НДС с лизинговых платежей на территории РБ?
2. Между двумя российскими организациями заключен договор лизинга автомобилей.
Место передачи предмета лизинга на территории РФ.
Автомобили ввозятся Лизингополучателем на территорию РБ самостоятельно.
Возникает ли у лизингодателя – российской организации обязанность по уплате налога на прибыль с суммы лизинговых платежей на территории РБ?
Подробно
22.12.2023
Вопрос:
В Положении о командировках Организация предусмотрела выплату суточных в размере, превышающем 700 руб., при направлении сотрудника в командировку по территории РФ.
Кроме того, в Положении предусмотрена выплата суточных при однодневных командировках.
1. Могут ли суточные, превышающие сумму 700 руб., учитываться в целях исчисления налога на прибыль? Облагаются ли они НДФЛ и страховыми взносами?
2. Могут ли суточные, уплачиваемые при однодневных командировках, учитываться в целях исчисления налога на прибыль? Облагаются ли они НДФЛ и страховыми взносами?
Подробно
20.12.2023
Вопрос:
Организация использует свободные денежные средства для заключения сделок РЕПО на 1 день, по которым предусмотрено начисление процентов, как альтернатива размещения денежных средств не депозитах. По первой части РЕПО Организация является покупателем.
Как отражаются такие операции в учете? Как отражается комиссия, уплачиваемая брокеру?
Может ли Организация отражать результат от таких операций сальдировано? Что для этого надо предусмотреть в учетной политике для целей БУ и НУ?
Подробно
18.12.2023
Вопрос:
Организация арендует Ж/Д вагоны.
Арендная плата предусмотрена за один вагон в сутки. За вагоны, находящиеся в ремонте, арендная плата не взымается. Всего арендовано 100 вагонов. Размер арендной платы окончательно определяется в конце месяца исходя из фактического количества использованных вагонов.
Как показывает практика, количество фактически используемых в месяце вагонов колеблется от 90 до 100 штук.
Может ли Организация считать, что арендная плата является переменной величиной и не отражать ППА?
Подробно
15.12.2023
Вопрос:
Организация закупает товар у иностранных поставщиков на условиях стопроцентной предоплаты.
По условиям контрактов моментом исполнения обязательства по оплате признается, либо день зачисления на расчетный счет поставщика денежных средств, либо этот момент не согласован.
В связи с усложнившейся ситуацией с валютными платежами денежные средства, списанные с расчетного счета организации, зависают на корреспондентских счетах банков поставщиков на несколько дней. Просим пояснить:
- на какую дату брать курс иностранной валюты для формирования стоимости товара?
- на каком счете бухгалтерского учета отражать денежные средства, списанные с расчетного счета организации, но не зачисленные на расчетный счет поставщика?
Подробно
13.12.2023
Вопрос:
Организация ООО «Покупатель» приобретает товар у ООО «Поставщик 1».
ООО «Покупатель» вывозит товар самовывозом посредством найма транспортной компании со склада ООО «Поставщик 2» у которого договор с ООО «Поставщик 1».
ООО «Покупатель» оформляет транспортную накладную (ТН), в которой указывает грузоотправителем себя, грузополучателем так же себя.
1. Кого в данном случае ООО «Покупатель» должен указать в п 8 «Прием груза» в строке (наименование (ИНН) владельца объекта инфраструктуры пункта погрузки) Транспортной накладной?
2. Кого в данном случае ООО «Покупатель» должен указать в п 8 «Прием груза» в строке (реквизиты лица, осуществляющего погрузку груза в транспортное средство) Транспортной накладной?
3. Кто должен расписаться в п 8 «Прием груза» в строке (подпись, расшифровка подписи лица, осуществившего погрузку груза, с указанием реквизитов документа, подтверждающего полномочия лица на погрузку груза)?
Подробно
11.12.2023
Вопрос:
Организацией принято решение списать со счета 09 ОНА, начисленные по убыткам прошлых лет, в связи с отсутствием уверенности в получении налоговой прибыли. Подскажите, в составе какой строки такое списание отражается в отчете о финансовых результатах? 2412 или 2460?
Подробно
08.12.2023
Вопрос:
Иностранный ИП оказал организации услугу по переводу видеороликов, принадлежащих организации, на иностранный язык. ИП находится за пределами РФ.
Облагаются ли услуги НДС, налогом на прибыль или НДФЛ на территории РФ?
Подробно
06.12.2023
Вопрос:
Организацией заключен договор с Муниципальным казенным учреждением в рамках Закона № 44-ФЗ на поставку товаров. Условиями договора предусмотрено, что он подлежит казначейскому сопровождению. Соответственно, поставщик обязан открыть лицевой счет в Управлении Федерального казначейства для учета операций с целевыми средствами.
Какие расходные операции допустимы с казначейского счета?
Подробно
04.12.2023
Вопрос:
Организация – лизингодатель уступила права требования по договору лизинга новому лизингодателю, а также реализовала ему предмет лизинга. Стоимость уступки прав требований и стоимость предмета лизинга определены отдельно.
Уступка прав требований по договору лизинга осуществлена с убытком.
Каким образом учитывается убыток в целях исчисления налога на прибыль, в соответствии с положениями пункта 1 или положениями пункта 2 статьи 279 НК РФ, если:
- условиями договора было предусмотрено, что уплата лизинговых платежей осуществляется 11 числа месяца следующего за месяцем, в котором услуга была оказана;
- к моменту уступки была накоплена задолженность по просроченным лизинговым платежам;
- к моменту уступки по одному лизинговому платежу срок уплаты не наступил (уступка произошла 3 августа 2023 года, а срок уплаты лизингового платежа за июль наступил только 11 августа 2023 года);
- к моменту уступки прав и обязанностей по договору лизинга срок действия договора еще не истек и новый лизингодатель будет вправе получать будущие лизинговые платежи в соответствии с графиком их начисления?
Подробно
01.12.2023
Вопрос:
08.08.2023 вступил в силу Указ Президента РФ № 585 о приостановлении некоторых пунктов Соглашения об избежании двойного налогообложения.
В этом указе есть и приостановка Соглашения между Российской Федерацией и Швейцарской Конфедерацией.
Общество ежеквартально выплачивает проценты по займу, предоставленные ему швейцарской компанией.
До 08.08.2023 такой доход иностранной компании не облагался налогом на доходы и не удерживался в момент выплаты.
Прошу пояснить, распространяется ли Указ № 585 на начисление налога на доходы на выплачиваемые проценты по займу, если да, то с какой даты мы должны их начислять?
Подробно
29.11.2023
Вопрос:
Организация осуществляет покупку и продажу акций через брокера.
В отчете брокера отражаются сведения о стоимости приобретенных и реализованных ЦБ, а также комиссия брокера. При этом комиссия может быть указана как отдельной суммой за совершение конкретной операции по покупке-продаже акций, так и общей суммой за совершение операции с акциями, и за иные операции.
Как отражать сделки по покупке и продаже акций в бухгалтерском и налоговом учете, а также учитывать комиссию брокера?
Подробно
27.11.2023
Вопрос:
С 1 января 2023 г. налог, удержанный с доходов иностранной организации, налоговый агент обязан перечислить в бюджет не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты (перечисления) денежных средств (п. 2 и п.4 ст. 287 НК РФ). Так, если доход иностранной организации выплачен в феврале, то налог необходимо перечислить до 28 марта.
Проблема в том, что срок представления Уведомления о начисленных суммах налога (25-е число) наступает раньше, чем срок уплаты налога (28-е число). Т.е. на дату представления Уведомления мы не знаем, по какому курсу платить удержанный налог на прибыль.
Нужно ли после 28 числа каждого месяца пересдавать уведомление? Или все-таки можно заплатить налог в момент перечисления за услуги и в этот же день подать уведомление?
Подробно
24.11.2023
Вопрос:
01.08.2023 учредителем было принято решение о выплате дивидендов (прилагаем), выплата дивидендов была 05.08.2023 и 07.08.2023 за минусом налога в размере 5%.
Но на основании Указа Президента Российской Федерации от 08.08.2023 № 585 с 08.08.2023 конвенция перестала действовать.
По какой ставке мы должны удерживать налог на дивиденды, если выплата была до вступления в силу Указа № 585, а перечисление в бюджет суммы налога после вступления в силу Указа № 585?
Подробно
22.11.2023
Вопрос:
Организация осуществляет поставку товара в адрес оптовых покупателей.
Условиями договоров поставки предусмотрена поставка товаров на основании отдельных заявок покупателей в определенные сроки, указанные в заявках.
В случае нарушения сроков поставки товара поставщик уплачивает покупателю пени.
Организацией в адрес одного из покупателей была допущена просрочка по поставке товара. Впоследствии договор с этим покупателем был расторгнут на основании соглашения о расторжении.
Вправе ли покупатель после расторжения договора требовать уплаты пеней в связи с просрочкой поставки товара в периоде действия договора?
Подробно
20.11.2023
Вопрос:
Договором лизинга предусмотрено предоставление скидки на авансовый платеж в связи с получением лизингодателем субсидии из федерального бюджета. На сумму предоставляемой скидки лизингодателем выставляется акт оказанных услуг и счет-фактура.
Каким образом в бухгалтерском и налоговом учете отразить операцию, связанную с предоставлением скидки в учете лизингополучателя?
Подробно
17.11.2023
Вопрос:
Организацией размещены денежные средства на депозите в банке сроком на 3 года.
С какой периодичностью следует начислять доход в виде процентов в бухгалтерском и налоговом учете?
Подробно
15.11.2023
Вопрос:
Организацией заключены два вида договоров: ДМС сотрудников и договор оказания медицинских услуг сотрудникам (не ДМС). Договоры заключены на срок более одного года.
Как учитывать расходы по оказанию медицинских услуг (не ДМС) в налоговом учете?
Каков порядок исчисления НДФЛ, страховых взносов?
Подробно
13.11.2023
Вопрос:
Организации в рамках налоговой проверки по итогам 2019 года был доначислен налог на прибыль.
Как в этом случае производить расчет суммы сверхприбыли?
Смущает увеличение прибыли 2019 года на сумму доначисленного налога в пятикратном размере, что приведет к уменьшению суммы сверхприбыли.
Подробно
10.11.2023
Вопрос:
У российской организации имеется задолженность по договору займа перед иностранной компанией.
Иностранная компания уступает право требования долга по договору займа гражданину РФ (налоговому нерезиденту).
Может ли гражданин РФ приобрести право требования долга к российской организации у иностранной компании?
Возникнут ли у российской организации обязанности налогового агента по НДФЛ?
Подробно
08.11.2023
Вопрос:
Организация планирует реорганизацию в форме преобразования ООО в АО.
Как в бухгалтерском и налоговом учете отразить преобразование долей в акции без изменения размеров уставного капитала?
Как отразить реорганизацию в случае увеличения уставного капитала за счет имущества общества?
Как отразить реорганизацию в случае уменьшения уставного капитала за счет ранее выкупленной у участника собственной доли?
Подробно