Главная / Консультации

Общий аудит

Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право
calendar calendar
Показать  |  Сбросить фильтр
21.07.2021
Вопрос:
Вопросы:
Организация приобретает электронные услуги (Организация выплачивает лицензионные платежи за право использования программным продуктом) через иностранную компанию – резидента Чехии. Услуги фактически оказываются иностранной компанией – резидентом Бельгии. В связи с этим вопросы:
1. Вправе ли Организация учесть затраты по такому договору для целей исчисления налога на прибыль?
2. Кто фактически должен платить НДС в бюджет РФ - резидент Чехии, резидент Бельгии или сама Организация?
4. Кто по договору будет являться фактическим получателем дохода (лицензионных платежей) для целей исчисления налога на прибыль?
5. Какие документы, подтверждающие фактическое право на доход, должна предоставить другая сторона, чтобы у Организации была возможность применить соглашение об избежании двойного налогообложения?

Подробно
14.07.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация с 2021 года досрочно применяет ФСБУ 6/2020. Стоимостной лимит для ОС установлен 100 т.р. Упрощенный учет не применяется.
Что нужно сделать с ОС, числящимися на балансе по состоянию на 01.01.2021 ниже стоимостного лимита. Стоимостной лимит в этом случае применяется к первоначальной или остаточной стоимости?
Подробно
12.07.2021
Вопрос:
Вопрос:
Является ли обязательным заполнение графы 16 транспортной накладной по форме, утверждённой Постановлением Правительства Российской Федерации от 21.12.2020 № 2200, если помимо этого документа предоставляются другие формы первичных учётных документов с указанием стоимости услуг (УПД, Акты…)?
Если данные о стоимости услуги будут указаны в других документах, нужно ли заполнять данные о наименовании грузоотправителя и перевозчика?
Подробно
09.07.2021
Вопрос:
Вопрос:
Может ли Организация уступить третьему лицу прав требования по беспоставочным товарным СВОП другому юридическому лицу?
Если да, то как такая операция отражается в БУ и НУ?.
Подробно
07.07.2021
Вопрос:
Вопрос:
ООО заключает с производителем договор на приобретение товара в многооборотной таре. ООО будет возвращать тару производителю после получения от покупателя.
Какова методология учёта тары у производителя и у ООО? Какие проводки необходимо сделать?
Какими документами надо оформлять операции по движению тары и товара? Что обязательно нужно прописать в договоре? Какие будут налоговые последствия?
Подробно
05.07.2021
Вопрос:
Вопрос:
Деятельность Организации заключается в поставке товаров. Некоторые клиенты осуществляют оплату товаров со специальных счетов на обычный рублевый расчетный счет Организации. Такие клиенты просят в первичных документах и счетах-фактурах, выставляемых Организацией, указывать номер ИГК.
Должна ли Организация в этом случае вести раздельный учет?
Подробно
30.06.2021
Вопрос:
Вопрос:
Нужно ли удерживать налог с курсовой разницы при погашении заемного обязательства, выраженного в иностранной валюте, выплачиваемого в рублях, физическому лицу – резиденту Кипра?
Подробно
28.06.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация является субъектом МСП. По каким тарифам осуществляется уплата страховых взносов до достижения предельного лимита базы и после?
Подробно
25.06.2021
Вопрос:
Вопрос:
У Организации имеется малоценные основные средства импортного происхождения, которые были списаны как МПЗ, попадающие в Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости.
Должна ли Организация  по состоянию на 01.07.2021г. отражать сведения о таких ОС в уведомлении об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости?
Когда решим продать эти ОС, какие действия Организация обязана предпринять в связи с тем, что ОС подлежат прослеживаемости?
Подробно
25.06.2021
Вопрос:
29 мая 2019 года между государствами – членами ЕАЭС, в том числе РФ, было заключено Соглашение «О механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза» (далее - Соглашение).
Подробно
25.06.2021
Вопрос:
Вопрос:
Какие установлены районный коэффициент и северная надбавка в г. Тюмень? Какими документами утверждены данные надбавки?
Подробно
23.06.2021
Вопрос:
Исполнитель – нерезидент РФ оказывает электронные услуги по предоставлению в пользование ПО. Таким услуги облагаются на территории РФ НДС по ставке 20% и налогом на прибыль по ставке 20%.
Стоимость услуг без налогов договором определена. Каким образом определить окончательную стоимость услуг с учетом НДС и налога на прибыль?
Подробно
21.06.2021
Вопрос:
Вопрос:
По состоянию на 31.12.2020 года в составе запасов числятся запасные части для ремонта производственного оборудования, большая часть которых была приобретена больше года назад.
Обязаны ли мы списать их стоимость в связи с вступлением в силу ФСБУ 5/2019?
Подробно
19.06.2021
Вопрос:
Вопрос:
Согласно п.11 Указу Мэра Москвы №29-УМ от 12 июня 2021 года 15-19 июня устанавливается режим работы, аналогичный режиму работы в выходной день (воскресенье).
Каким образом следует осуществлять оплату в эти дни, если сотрудники будут привлечены к работы? Должны ли мы получить их согласие?
Подробно
18.06.2021
Вопрос:
Вопрос:
Российская организация планирует заключить трудовые договоры в гражданами Узбекистана.
Может ли Организация зарегистрировать сотрудников по юридическому адресу организации в следующих случаях:
1) сотрудники проживают в одном из помещений организаций (комната отдыха, нежилое помещение),
2) сотрудники проживают  в жилом помещении, арендуемом организацией для проживания иногородних сотрудников на территории города?
Подробно
16.06.2021
Вопрос:
Вопрос:
Российская компания (материнская) владеет 100% долей российской компанией (дочерней). Обе компании находятся на ОСНО.
Дочерняя компания оказывает финансовую помощь материнской компании. Размер помощи превышает 3 тыс. руб.
Возникают ли налоговые последствия для материнской или дочерней компании в данном случае, если срок владения долей материнской компанией менее 6 месяцев?
Как отражается операция по оказанию финансовой помощи у материнской и у дочерней компании.
Подробно
14.06.2021
Вопрос:
Вопрос:
Просим проанализировать механизм выплаты выходного пособия, установленный статьей 318 ТК РФ, в случае увольнения сотрудника в связи с ликвидацией обособленного подразделения, расположенного в районе Крайнего Севера
Подробно
11.06.2021
Вопрос:
Вопрос:
На складе Организации имеется товар – кабель, который пришел в негодность. Может ли такой кабель быть реализовать в качестве лома и отходов черных и цветных металлов? Нужна ли для этого лицензия? Каковы последствия по НДС?
Подробно
09.06.2021
Вопрос:
Вопрос:
Сотрудница увольняется по соглашению сторон с выходным пособием в 5 окладов. Вправе ли Организация учесть суммы выплаченного пособия в составе расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?

Подробно
07.06.2021
Вопрос:
Вопрос:
ИП предоставляет в аренду квартиру, которая находится в совместной собственности с супругой. В Росреестре содержится информация о том, что право собственности оформлено на супругу.
Должен ли ИП применять ККТ в случае предоставления квартиры в аренду?
Подробно
04.06.2021
Вопрос:
Вопрос:
На балансе Организации имеется недвижимое имущество, учитываемое в составе основных средств, которое длительное время не используется (не приносит) доход, но в отношении которого Организация несет затраты по его обслуживанию и поддержанию его в состоянии, пригодном к использованию.
В отношении такого имущества налог на имущество уплачивается исходя из среднегодовой стоимости.
Обязана ли Организация в связи с длительным простоем имущества перевести его на консервацию и прекратить начисление амортизации? Могут ли налоговые органы предъявить претензии в связи с занижением налоговой базы по налогу на имущество из-за неправомерного начисления амортизации в бухгалтерском учете?
Подробно
02.06.2021
Вопрос:
Вопрос:
Между Организацией и Экспедитором – нерезидентом РФ, заключен договор транспортной экспедиции, в рамках которого оказываются услуги по организации международной перевозки груза. При выплате вознаграждения Экспедитору Организация не удерживает налог на прибыль. Нужно ли Организации запрашивать у Исполнителя документ, подтверждающий его постоянное местонахождение на территории иностранного государства
Подробно
31.05.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организацией приобретено и принято к учету здание в составе ОС. В здании находится система пожарной сигнализации и пожаротушения, которые как отдельные объекты ОС не выделены.
Организацией проведены работы по модернизации системы пожаротушения и пожарной сигнализации.
Каким образом учесть такие затраты в бухгалтерском и налоговом учете?
Подробно
28.05.2021
Вопрос:
Организацией (далее Лицензиат) заключен лицензионный договор на использование товарного знака с иностранной компанией (далее Лицензиар).
Предметом договора является неисключительная лицензия на использование Товарного знака в отношении всех товаров Лицензиара, ввозимых Лицензиатом на территорию РФ.
Уплачиваемые по договору роялти включаются в таможенную стоимость товара в качестве лицензионных платежей при таможенном оформлении.
Сумма роялти в договоре определена без учета НДС и налога на прибыль, которые Лицензиатом исчисляются дополнительно в качестве налогового агента.
В последнее время участились случаи, когда таможенные органы, рассматривая вопросы о формировании таможенной стоимости товаров, указывают на необходимость включения в неё помимо суммы лицензионных платежей (роялти), согласованных в лицензионных договорах между лицензиаром и лицензиатом, также сумму НДС и налога на прибыль, уплачиваемую лицензиатом (резидентом) в РФ.
Данная позиция таможенных органов сформирована на мнении Минфина РФ, приведенном в Письме от 04.08.16 № 03-10-11/45719, в котором рассмотрен вопрос о включении в таможенную стоимость товаров сумм налогов, подлежащих в соответствии с налоговым законодательством РФ удержанию импортером (налоговым агентом) из доходов в виде лицензионных платежей, начисленных в пользу иностранного правообладателя (налогоплательщика).
Вопрос: В соответствии с данным подходом таможенного органа к порядку формирования таможенной стоимости товаров, а также приведенных выше формулировок лицензионного договора возникают ли у Лицензиата риски корректировок таможенной стоимости товаров на суммы налогов с размера лицензионных платежей?

Подробно
26.05.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация заключила договор поставки с резидентом КНР (поставщик). За несвоевременную оплату контрагент выставил штраф.
Возможно ли воспользоваться соглашением между РФ и КНР  об избежание двойного налогообложения  и не платить налог на прибыль в качестве налогового агента при условии, что контрагент предоставит документ, подтверждающий, что  он имеет постоянное местонахождение в КНР.
Подробно
24.05.2021
Вопрос:
Организация состояла в реестре малого и среднего предпринимательства и выплачивала страховые взносы по пониженным тарифам.
По данным отчетности за 2020 год организация больше не проходит по критериям среднего предпринимательства.
Когда исключат из реестра?
С какого момента организация должна применять обычные тарифы?
Подробно
21.05.2021
Вопрос:
Пенсионный фонд в 2021 году направил письмо в адрес ООО по уточнению сумм начисленных страховых взносов в части страховых и накопительных взносов за 2004 год и сдачу уточненных индивидуальных сведений за 2004  год т.е. по истечении 16 лет. При проверке данных за 2004 г ООО было установлено, что действительно сведения были предоставлены с превышением предельной величины.
Вопрос: Существует ли у ООО обязанность предоставить в Пенсионный фонд уточненных индивидуальных сведений за 2004?  Каким образом следует уточнить сведения?

Подробно
19.05.2021
Вопрос:
Организация приобретает услуги в электронной форме у иностранных поставщиков, которые встали на учет в российских налоговых органах.
В соответствии со ст. 174.2 НК РФ такие иностранные поставщики самостоятельно производят исчисление и уплату НДС в бюджет РФ, российская организация не является налоговым агентом в данной ситуации.
Но в совместном письме МинФина и ФНС от 24.04.2019 № СД-4-3/7937 было указано, что если российский покупатель услуг в электронной форме уплачивает НДС в качестве налогового агента, то он имеет право на зачет этого налога, а иностранному поставщику уже не нужно уплачивать НДС, но при этом он должен подать декларацию по НДС с нулевыми значениями.
На данный момент Организация действует по схеме, описанной в данном письме, то есть самостоятельно уплачивает НДС по услугам в электронной форме в качестве налогового агента и принимает этот НДС к вычету, а иностранные поставщики самостоятельно отчитываются по НДС на сайте ФНС и отправляют декларацию по НДС с нулевыми значениями.
Вопрос: Какие риски в работе по такой схеме существуют в 2021 году? Правомерно ли принимать такой НДС к вычету?
Подробно
17.05.2021
Вопрос:
С 2021 г вместе с подачей уведомления физическим лицом должна быть предоставлена отчетность КИК или расчет прибыли КИК.
Вопрос – за какой период предоставляется отчетность? 2019 год?
Подробно
14.05.2021
Вопрос:
На каких ресурсах должна публиковаться бухгалтерская отчетность ООО, которая не подлежит обязательному аудиту?
Подробно
12.05.2021
Вопрос:
Нужно ли ООО представлять  с годовой налоговой декларацией по прибыли согласно п.5 ст.25.15 НК РФ   одновременно  документы, подтверждающие размер прибыли  КИК, финансовую отчетность и аудиторское заключение КИК, если такая КИК образована в соответствии с законодательством государства - члена Евразийского экономического союза (Республика Казахстан) и имеет постоянное местонахождение в этом государстве?
Подробно
06.05.2021
Вопрос:
Может ли сотрудник, с которым заключен трудовой договор о дистанционной работе на полный рабочий день получать дополнительно к зарплате выплату по уходу за ребенком до 1,5 лет?
Подробно
04.05.2021
Вопрос:
Отчетность КИК по ее личному закону не составляется.
Должно ли физическое лицо сдавать вместе с Уведомлением за 2020 год документы, подтверждение размер убытков. Если да, то в какой форме?
Подробно
30.04.2021
Вопрос:
Организацией был предоставлен заем. Срок возврата по займу и уплаты процентов истек. Должна ли Организация в БУ и НУ продолжать начислять доход в виде процентов не сумму невозвращенного займа?
Подробно
28.04.2021
Вопрос:
Нужно ли начислять страховые взносы на сумму вознаграждения, выплачиваемого физическим лицам по договору поручительства?

Подробно
26.04.2021
Вопрос:
Как корректно расторгнуть трудовые договоры с сотрудниками ликвидируемого обособленного подразделения? Какие полагаются выплаты сотрудникам, если обособленное подразделение находилось в районе Крайнего Севера?
Подробно
23.04.2021
Вопрос:
Просим вас ответить на вопрос о последствиях, если отметка выпуск разрешен на ГТД раньше, чем товар уехал со склада в связи с электронным оформлением.
Подробно
21.04.2021
Вопрос:
У ООО в ЕГРЮЛ поменялся почтовый индекс.
Какие последствия в связи с изменением индекса возникают у ООО и покупателей ООО, если об изменении индекса стало известно по истечении месяца?
Подробно
19.04.2021
Вопрос:
Обе стороны договора лизинга применяют ФСБУ 25/2018.
Просим сообщить ваше мнение в отношении признания одной из сторон Договора лизинга (ЛП или ЛД) налогоплательщиком налога на имущество по предметам лизинга, являющимися объектами недвижимости при:
- неоперационной (финансовой) аренде
- операционной аренде
Признается ли объектом налогообложения Налогом на имущество (ННИ)
-    объект неоперационной (финансовой) аренды у арендодателя, учитывающего на своем балансе чистые активы в аренду (лизинг),
-    объект неоперационной (финансовой) аренды у арендатора, отраженный на балансе арендатора в качестве права пользования активом с применением единой учётной политики в отношении такого права и основных средств,
-    объект операционной аренды у арендодателя, учитывающего этот объект на своем балансе в качестве основного средства,
-    объект операционной аренды у арендатора, отраженный на балансе арендатора в качестве права пользования активом с применением единой учётной политики в отношении такого права и основных средств?

Подробно
16.04.2021
Вопрос:
Организация занимается экспортом, обязателен ли штамп «Выпуск разрешен» в авианакладной для подтверждения ставки НДС 0%?
Таможня не всегда проставляет штамп на авианакладной.
Подробно