Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право04.10.2023
Вопрос:
Организация арендовала помещение, в котором были выполнены работы по демонтажу и монтажу перегородок, дверных проемов, по выравниванию стен, их покраске, замене обоев, по замене светильников и перемещению мебели.
Как в налоговом учете следует отражать стоимость работ, как ремонт или как неотделимые улучшения арендованного имущества? Какие риски?
Подробно
Организация арендовала помещение, в котором были выполнены работы по демонтажу и монтажу перегородок, дверных проемов, по выравниванию стен, их покраске, замене обоев, по замене светильников и перемещению мебели.
Как в налоговом учете следует отражать стоимость работ, как ремонт или как неотделимые улучшения арендованного имущества? Какие риски?
02.10.2023
Вопрос:
Какие установлены требования для получения аккредитации IT-компанией, зарегистрированной на территории Москвы менее трех лет назад? Требуется ли в этом случае применять определенную систему налогообложения (УСНО, ОСНО)?
Льгота по страховым взносам применяется только в отношении IT-специалистов или ко всем работникам, в том числе выполняющим бэкофисные функции?
Предусмотрены ли нормами НК РФ особенности налогообложения НДС услуг по разработке, поддержке и адаптации ПО, осуществляемых IT-компанией?
Подробно
Какие установлены требования для получения аккредитации IT-компанией, зарегистрированной на территории Москвы менее трех лет назад? Требуется ли в этом случае применять определенную систему налогообложения (УСНО, ОСНО)?
Льгота по страховым взносам применяется только в отношении IT-специалистов или ко всем работникам, в том числе выполняющим бэкофисные функции?
Предусмотрены ли нормами НК РФ особенности налогообложения НДС услуг по разработке, поддержке и адаптации ПО, осуществляемых IT-компанией?
29.09.2023
Вопрос:
ООО учредило в ОАЭ иностранную компанию – доля участия 100%.
Признается ли ООО контролирующим лицом КИК?
В какой срок ООО обязана представить в налоговый орган уведомление об участии в иностранной компании, если:
- Устав компании подписан 30 апреля 2023 года;
- Свидетельство о регистрации компании датировано 25 мая 2023 года;
- взнос в УК перечислен 15 июля 2023 года?
Подробно
ООО учредило в ОАЭ иностранную компанию – доля участия 100%.
Признается ли ООО контролирующим лицом КИК?
В какой срок ООО обязана представить в налоговый орган уведомление об участии в иностранной компании, если:
- Устав компании подписан 30 апреля 2023 года;
- Свидетельство о регистрации компании датировано 25 мая 2023 года;
- взнос в УК перечислен 15 июля 2023 года?
27.09.2023
Вопрос:
Организацией заключен договор ТЭО с Экспедитором. В рамках договора на основании отдельных заявок Экспедитор оказывает в адрес Организации услуги по организации перевозок.
Оплата услуг осуществляется авансом. В платежном поручении при уплате аванса в назначении платежа Организация указывает в счет каких услуг осуществляется уплата аванса, указываются реквизиты счета на оплату.
Каким образом Экспедитор должен осуществлять зачет аванса, если после его оплаты было оказано несколько однородных услуг? Вправе ли экспедитор зачесть аванс в счет оплаты других услуг, оказанных ранее тех, в счет которых фактически была произведена оплата?
Договором ТЭО порядок зачета аванса прямо не урегулирован.
Подробно
Организацией заключен договор ТЭО с Экспедитором. В рамках договора на основании отдельных заявок Экспедитор оказывает в адрес Организации услуги по организации перевозок.
Оплата услуг осуществляется авансом. В платежном поручении при уплате аванса в назначении платежа Организация указывает в счет каких услуг осуществляется уплата аванса, указываются реквизиты счета на оплату.
Каким образом Экспедитор должен осуществлять зачет аванса, если после его оплаты было оказано несколько однородных услуг? Вправе ли экспедитор зачесть аванс в счет оплаты других услуг, оказанных ранее тех, в счет которых фактически была произведена оплата?
Договором ТЭО порядок зачета аванса прямо не урегулирован.
25.09.2023
Вопрос:
Организацией был приобретен автомобиль у дилера, который, в свою очередь, приобрел автомобиль у физического лица. НДС рассчитан с межценовой разницы. Далее автомобиль был передан в операционную аренду. Арендатор вернул автомобиль досрочно.
Организация планирует продать автомобиль.
С какой суммы необходимо начислить НДС?
Подробно
Организацией был приобретен автомобиль у дилера, который, в свою очередь, приобрел автомобиль у физического лица. НДС рассчитан с межценовой разницы. Далее автомобиль был передан в операционную аренду. Арендатор вернул автомобиль досрочно.
Организация планирует продать автомобиль.
С какой суммы необходимо начислить НДС?
22.09.2023
Вопрос:
Имеют место случаи, когда лизинговая компания досрочно расторгает договоры лизинга. При этом возможны варианты, кога предмет лизинга в связи с расторжением договора возвращен лизингополучателем, а бывают случаи, когда предмет лизинга продолжает находиться в распоряжении лизингополучателя. Лизингополучатели по таким расторгнутым договорам продолжает осуществлять уплату платежей.
В том случае если сумма платежей, уплаченных лизингополучателем, превысила сумму задолженности, по начисленным платежам, будет ли сумма превышения облагаться НДС?
Подробно
Имеют место случаи, когда лизинговая компания досрочно расторгает договоры лизинга. При этом возможны варианты, кога предмет лизинга в связи с расторжением договора возвращен лизингополучателем, а бывают случаи, когда предмет лизинга продолжает находиться в распоряжении лизингополучателя. Лизингополучатели по таким расторгнутым договорам продолжает осуществлять уплату платежей.
В том случае если сумма платежей, уплаченных лизингополучателем, превысила сумму задолженности, по начисленным платежам, будет ли сумма превышения облагаться НДС?
20.09.2023
Вопрос:
Организация обратилась в суд за взысканием задолженности. По результатам разбирательства судом было вынесено решение в ее пользу. Исполнительный лист направлен в службу судебных приставов.
Исполнительное производство по делу прекращено в связи с тем, что невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях. Вынесено соответствующее Постановление, Исполнительный лист возвращен Организации.
На основании вышеизложенного, в какой момент у Организации возникает право на списание дебиторской задолженности:
- на дату постановления об окончании исполнительного производства?
- по истечении срока на повторное предъявление исполнительного листа судебным приставам?
- по истечению срока исковой давности, 3 года со дня, когда Контрагент должен был погасить задолженность согласно решению суда?
Подробно
Организация обратилась в суд за взысканием задолженности. По результатам разбирательства судом было вынесено решение в ее пользу. Исполнительный лист направлен в службу судебных приставов.
Исполнительное производство по делу прекращено в связи с тем, что невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях. Вынесено соответствующее Постановление, Исполнительный лист возвращен Организации.
На основании вышеизложенного, в какой момент у Организации возникает право на списание дебиторской задолженности:
- на дату постановления об окончании исполнительного производства?
- по истечении срока на повторное предъявление исполнительного листа судебным приставам?
- по истечению срока исковой давности, 3 года со дня, когда Контрагент должен был погасить задолженность согласно решению суда?
18.09.2023
Вопрос:
В связи с Указом Президента РФ от 08.08.2023 № 585 просим разъяснить:
По какой ставки нам уплачивать налог на прибыль с дивидендов при выплате итальянскому учредителю?
Необходимо ли уплачивать налог на прибыль в качестве налогового агента при оплате транспортных услуг компании, зарегистрированной в Словении?
Если в отношении услуг перевозки Организация обязана исчислить налог на прибыль, то, как его рассчитывать, учитывая, что в договоре отсутствует информация о том, включена в стоимость сумма налога, удерживаемого на территории РФ, или нет.
Подробно
В связи с Указом Президента РФ от 08.08.2023 № 585 просим разъяснить:
По какой ставки нам уплачивать налог на прибыль с дивидендов при выплате итальянскому учредителю?
Необходимо ли уплачивать налог на прибыль в качестве налогового агента при оплате транспортных услуг компании, зарегистрированной в Словении?
Если в отношении услуг перевозки Организация обязана исчислить налог на прибыль, то, как его рассчитывать, учитывая, что в договоре отсутствует информация о том, включена в стоимость сумма налога, удерживаемого на территории РФ, или нет.
15.09.2023
Вопрос:
Организацией заключен договор поставки, в котором стоимость товара определена в долл. США. Оплата осуществляется в Евро по кросс-курсу доллар США/евро на дату платежа.
Так, например, Организация оплатила аванс 12.07.2023 на сумму 907,83 Евро в счет поставки товара на сумму 1 000 долл. США. По кросс-курсу доллар США/Евро.
Товар был поставлен 21.07.2023.
Как отразить операции в бухгалтерском и налоговом учете?
Подробно
Организацией заключен договор поставки, в котором стоимость товара определена в долл. США. Оплата осуществляется в Евро по кросс-курсу доллар США/евро на дату платежа.
Так, например, Организация оплатила аванс 12.07.2023 на сумму 907,83 Евро в счет поставки товара на сумму 1 000 долл. США. По кросс-курсу доллар США/Евро.
Товар был поставлен 21.07.2023.
Как отразить операции в бухгалтерском и налоговом учете?
13.09.2023
Вопрос:
Основным видом деятельности Организации является предоставление транспортных средств в лизинг.
Из-за несвоевременной уплаты лизинговых платежей Организацией был досрочно расторгнут договор лизинга, предусматривающий право на выкуп предмета лизинга.
Предмет лизинга изъят у лизингополучателя и продан третьему лицу.
В судебном порядке был произведен расчет сальдо встречных операций в пользу лизингополучателя.
Как в бухгалтерском и налоговом учете отразить описанные выше операции?
Подробно
Основным видом деятельности Организации является предоставление транспортных средств в лизинг.
Из-за несвоевременной уплаты лизинговых платежей Организацией был досрочно расторгнут договор лизинга, предусматривающий право на выкуп предмета лизинга.
Предмет лизинга изъят у лизингополучателя и продан третьему лицу.
В судебном порядке был произведен расчет сальдо встречных операций в пользу лизингополучателя.
Как в бухгалтерском и налоговом учете отразить описанные выше операции?
11.09.2023
Вопрос:
Организацией сдана Декларация по НДС, в которой заявлена сумма НДС к возмещению.
Имеет ли право налоговый орган в рамках камеральной проверки осуществлять осмотр документов или их выемку?
Каким образом осуществляется выемка электронных документов?
Подробно
Организацией сдана Декларация по НДС, в которой заявлена сумма НДС к возмещению.
Имеет ли право налоговый орган в рамках камеральной проверки осуществлять осмотр документов или их выемку?
Каким образом осуществляется выемка электронных документов?
08.09.2023
Вопрос:
Из ООО вышел один из участников, который владел 27%.
Сейчас 27% принадлежат ООО.
Оставшиеся участники – ФЛ хотят купить у ООО часть этой доли по 5% на каждого человека.
Как отразить в бухгалтерском учете покупку доли у ООО участниками?
Вправе ли ООО продать только часть доли?
Какое налогообложение будет при продаже по 5% доли физическим лицам?
Подробно
Из ООО вышел один из участников, который владел 27%.
Сейчас 27% принадлежат ООО.
Оставшиеся участники – ФЛ хотят купить у ООО часть этой доли по 5% на каждого человека.
Как отразить в бухгалтерском учете покупку доли у ООО участниками?
Вправе ли ООО продать только часть доли?
Какое налогообложение будет при продаже по 5% доли физическим лицам?
06.09.2023
Вопрос:
Внутренними документами организации установлен лимит на возмещение сотруднику расходов на проживание в период нахождения в командировке.
Организация компенсирует сотруднику расходы на проживание, размер которых превышает этот лимит, в полной сумме, при наличии подтверждающих документов.
Подлежат ли обложению НДФЛ сумма расходов сверх установленного лимита?
Может ли Организация учесть расходы на проживание, превышающие лимит, в налоговом учете?
Подробно
Внутренними документами организации установлен лимит на возмещение сотруднику расходов на проживание в период нахождения в командировке.
Организация компенсирует сотруднику расходы на проживание, размер которых превышает этот лимит, в полной сумме, при наличии подтверждающих документов.
Подлежат ли обложению НДФЛ сумма расходов сверх установленного лимита?
Может ли Организация учесть расходы на проживание, превышающие лимит, в налоговом учете?
04.09.2023
Вопрос:
Основным видом деятельности Организации является предоставление в лизинг транспортных средств.
Организация заключает договоры с дилерами, которые способствуют заключению договоров лизинга в счет дилерского вознаграждения.
Дилерское вознаграждение включается в бухгалтерском учете Организации в чистую стоимость инвестиции в аренду.
Организация также планирует предусмотреть в дилерских договорах условие о передаче сотрудникам дилера подарочных карт номиналом 3 000 руб. за каждое переданное в лизинг транспортное средство.
Как в бухгалтерском учете отразить стоимость подарочных карт, переданных сотрудникам дилера? Должны ли они увеличивать чистую стоимость инвестиции в аренду? Можно ли их учитывать в составе текущих расходов?
Подробно
Основным видом деятельности Организации является предоставление в лизинг транспортных средств.
Организация заключает договоры с дилерами, которые способствуют заключению договоров лизинга в счет дилерского вознаграждения.
Дилерское вознаграждение включается в бухгалтерском учете Организации в чистую стоимость инвестиции в аренду.
Организация также планирует предусмотреть в дилерских договорах условие о передаче сотрудникам дилера подарочных карт номиналом 3 000 руб. за каждое переданное в лизинг транспортное средство.
Как в бухгалтерском учете отразить стоимость подарочных карт, переданных сотрудникам дилера? Должны ли они увеличивать чистую стоимость инвестиции в аренду? Можно ли их учитывать в составе текущих расходов?
01.09.2023
Вопрос:
Для проезда к месту командировки сотрудник приобрел билет на электропоезд в терминале.
Терминал выдал купон, который содержит информацию о дате, стоимости и месте назначения, но не имеет признаков чека и/или QR-кода.
Можно ли такой документ принять к учету и возместить расходы сотруднику?
Подробно
Для проезда к месту командировки сотрудник приобрел билет на электропоезд в терминале.
Терминал выдал купон, который содержит информацию о дате, стоимости и месте назначения, но не имеет признаков чека и/или QR-кода.
Можно ли такой документ принять к учету и возместить расходы сотруднику?
30.08.2023
Вопрос:
Организация оказывает услуги по организации международных перевозок по договорам транспортной экспедиции, которые облагаются НДС по ставке 0%.
Для оказания услуги Организация привлекает соисполнителя. Соисполнитель при выставлении счета за сверхнормативное использование контейнеров (демердж) применяется ставку по НДС 20%.
1. Правомерно ли применение ставки по НДС 20% соисполнителем?
2. Вправе ли Организация принять к вычету НДС?
Подробно
Организация оказывает услуги по организации международных перевозок по договорам транспортной экспедиции, которые облагаются НДС по ставке 0%.
Для оказания услуги Организация привлекает соисполнителя. Соисполнитель при выставлении счета за сверхнормативное использование контейнеров (демердж) применяется ставку по НДС 20%.
1. Правомерно ли применение ставки по НДС 20% соисполнителем?
2. Вправе ли Организация принять к вычету НДС?
25.08.2023
Вопрос:
В связи с включением США в Перечень офшорных зон с 01.07.2023, по какой ставке будут облагаться дивиденды, выплачиваемые в адрес российской организации дочерней иностранной компанией - резидентом США в следующих случаях:
- решение о распределении дивидендов принято до 01.07.2023, а выплата будет произведена в конце 2023 года;
- решение о распределении дивидендов принято после 01.07.2023, а выплата будет произведена в конце 2023 года.
Подробно
В связи с включением США в Перечень офшорных зон с 01.07.2023, по какой ставке будут облагаться дивиденды, выплачиваемые в адрес российской организации дочерней иностранной компанией - резидентом США в следующих случаях:
- решение о распределении дивидендов принято до 01.07.2023, а выплата будет произведена в конце 2023 года;
- решение о распределении дивидендов принято после 01.07.2023, а выплата будет произведена в конце 2023 года.
23.08.2023
Вопрос:
Сотрудница планирует выйти из отпуска по уходу за ребенком до 3 лет на работу.
Как ее перевести на ½ ставки, так как по семейным обстоятельствам она не может выйти на полный рабочий день?
Подробно
Сотрудница планирует выйти из отпуска по уходу за ребенком до 3 лет на работу.
Как ее перевести на ½ ставки, так как по семейным обстоятельствам она не может выйти на полный рабочий день?
21.08.2023
Вопрос:
ООО осуществляет выплаты своему участнику денежных средств, оставшихся после расчетов со всем кредиторами в связи с ликвидацией ООО. Размер выплаты не превышает стоимость ранее приобретенной им доли в ООО.
1. Облагаются ли данные выплаты налогом на доходы?
2. Нужно ли подавать налоговый расчёт о суммах выплаченных организациям доходов и удержанных налогов?
3. Какими проводками отражается такая выплата?
Подробно
ООО осуществляет выплаты своему участнику денежных средств, оставшихся после расчетов со всем кредиторами в связи с ликвидацией ООО. Размер выплаты не превышает стоимость ранее приобретенной им доли в ООО.
1. Облагаются ли данные выплаты налогом на доходы?
2. Нужно ли подавать налоговый расчёт о суммах выплаченных организациям доходов и удержанных налогов?
3. Какими проводками отражается такая выплата?
18.08.2023
Вопрос:
Организация – лизингодатель передает в лизинг транспортные средства.
Между Лизингополучателем и Лизингодателем заключен договор на оказание услуг по размещению рекламы на транспортных средствах.
По условиям Договора Лизингополучатель обязуется оказать Лизингодателю услуги по размещению рекламы на транспортных средствах. Рекламное место представляет собой заднее стекло ТС для размещения на нем наружной рекламы Лизингодателя. При этом право на транспортные средства, на которых расположено рекламное место, принадлежат Лизингополучателю на праве владения и пользования, в рамках договора лизинга.
Вправе ли лизингодатель учесть в целях исчисления налога на прибыль стоимость рекламных услуг, оказанных лизингополучателем?
Подробно
Организация – лизингодатель передает в лизинг транспортные средства.
Между Лизингополучателем и Лизингодателем заключен договор на оказание услуг по размещению рекламы на транспортных средствах.
По условиям Договора Лизингополучатель обязуется оказать Лизингодателю услуги по размещению рекламы на транспортных средствах. Рекламное место представляет собой заднее стекло ТС для размещения на нем наружной рекламы Лизингодателя. При этом право на транспортные средства, на которых расположено рекламное место, принадлежат Лизингополучателю на праве владения и пользования, в рамках договора лизинга.
Вправе ли лизингодатель учесть в целях исчисления налога на прибыль стоимость рекламных услуг, оказанных лизингополучателем?
16.08.2023
Вопрос:
В арендованном здании Организация за свой счет осуществила установку системы диспетчерского контроля за работой лифтов.
Может ли Организация учесть расходы в целях исчисления налога на прибыль в качестве текущего ремонта? Или такие расходы должны признаваться в качестве неотделимых улучшений?
Подробно
В арендованном здании Организация за свой счет осуществила установку системы диспетчерского контроля за работой лифтов.
Может ли Организация учесть расходы в целях исчисления налога на прибыль в качестве текущего ремонта? Или такие расходы должны признаваться в качестве неотделимых улучшений?
14.08.2023
Вопрос:
Организация осуществляет деятельность по предоставлению в лизинг имущества.
Есть ли какие-то особенности учета и возможные риски у Организации как лизингодателя при выкупе у лизинговой компании имущества для последующей передачи в лизинг сторонней организации?
Подробно
Организация осуществляет деятельность по предоставлению в лизинг имущества.
Есть ли какие-то особенности учета и возможные риски у Организации как лизингодателя при выкупе у лизинговой компании имущества для последующей передачи в лизинг сторонней организации?
11.08.2023
Вопрос:
Физическому лицу – нерезиденту РФ принадлежат акции российского ООО с 2015 года.
Как будет облагаться доход, полученный от продажи акций в 2023 году?
Подробно
Физическому лицу – нерезиденту РФ принадлежат акции российского ООО с 2015 года.
Как будет облагаться доход, полученный от продажи акций в 2023 году?
09.08.2023
Вопрос:
Физическим лицом – нерезидентом РФ были приобретены доли в российском ООО в 2020 году.
Как будет облагаться НДФЛ полученная им действительная стоимость доли при выходе ФЛ из состава участников в 2023 году?
Подробно
Физическим лицом – нерезидентом РФ были приобретены доли в российском ООО в 2020 году.
Как будет облагаться НДФЛ полученная им действительная стоимость доли при выходе ФЛ из состава участников в 2023 году?
07.08.2023
Вопрос:
Вправе ли налоговый орган предъявлять претензии к поставщику товара в части правомерности вычета НДС, исчисленного с аванса в момент отгрузки товара, если покупателем НДС с уплаченного аванса был принять к вычету, то в момент отгрузки товара не был восстановлен?
Подробно
Вправе ли налоговый орган предъявлять претензии к поставщику товара в части правомерности вычета НДС, исчисленного с аванса в момент отгрузки товара, если покупателем НДС с уплаченного аванса был принять к вычету, то в момент отгрузки товара не был восстановлен?
04.08.2023
Вопрос:
Организация в 2022 году вела упрощенный учет и была малым предприятием.
В 2023 году учредителем Организации стала иностранная компания, и Организация перестала соответствовать условиям для признания ее субъектом МСП.
С какого момента Организация утратит право на применение упрощенных способов ведения бухгалтерского учета?
Подробно
Организация в 2022 году вела упрощенный учет и была малым предприятием.
В 2023 году учредителем Организации стала иностранная компания, и Организация перестала соответствовать условиям для признания ее субъектом МСП.
С какого момента Организация утратит право на применение упрощенных способов ведения бухгалтерского учета?
02.08.2023
Вопрос:
Трудовыми договорами предусмотрено условие о том, что работодатель обеспечивает сотрудников питанием за свой счет.
Облагается ли передача питания сотрудникам НДС? Может ли Организация в этом случае оформлять единый счет-фактуру раз месяц на всю стоимость переданного в месяце питания?
Подробно
Трудовыми договорами предусмотрено условие о том, что работодатель обеспечивает сотрудников питанием за свой счет.
Облагается ли передача питания сотрудникам НДС? Может ли Организация в этом случае оформлять единый счет-фактуру раз месяц на всю стоимость переданного в месяце питания?
31.07.2023
Вопрос:
Поставщик выставил в адрес Организации акт и счет-фактуру в формате PDF, подписанные электронной подписью.
Можно ли принять указанные документы, подписав их также электронной подписью? Будут ли такой способ обмена документами признаваться электронным документооборотом с точки зрения действующего законодательства?
Подробно
Поставщик выставил в адрес Организации акт и счет-фактуру в формате PDF, подписанные электронной подписью.
Можно ли принять указанные документы, подписав их также электронной подписью? Будут ли такой способ обмена документами признаваться электронным документооборотом с точки зрения действующего законодательства?
28.07.2023
Вопрос:
ООО оказывает услуги по организации ремонта запчастей сторонних юридических лиц.
Запчасти, полученные от иностранного клиента, ввозятся на территорию РФ в таможенном режиме переработки на таможенной территории. Стоимость услуг по ремонту запчастей в этом случае облагается НДС по ставке 0%.
Фактически ремонт запчастей осуществляется Заводом.
В декларации на товары отражена информация о Заводе как о переработчике.
Завод для выполнения ремонта может разобрать запчасти и отдельные элементы передать другим Исполнителям.
Возникает ли у Организации обязанность в Декларации на товары отразить информацию о других исполнителях в качестве переработчиков?
Подробно
ООО оказывает услуги по организации ремонта запчастей сторонних юридических лиц.
Запчасти, полученные от иностранного клиента, ввозятся на территорию РФ в таможенном режиме переработки на таможенной территории. Стоимость услуг по ремонту запчастей в этом случае облагается НДС по ставке 0%.
Фактически ремонт запчастей осуществляется Заводом.
В декларации на товары отражена информация о Заводе как о переработчике.
Завод для выполнения ремонта может разобрать запчасти и отдельные элементы передать другим Исполнителям.
Возникает ли у Организации обязанность в Декларации на товары отразить информацию о других исполнителях в качестве переработчиков?
26.07.2023
Вопрос:
Организация заключает сделки РЕПО через брокера.
Из отчета брокера следует, что им была заключена сделка РЕПО по приобретению акций Сбербанка по первой части сделки, предполагающей продажу акций по второй части сделки по более высокой цене. В тот же день акции были проданы.
В день исполнения сделки РЕПО были приобретены акции и переданы в счет исполнения второй части сделки РЕПО.
Как отразить операции в бухгалтерском и налоговом учете?
Подробно
Организация заключает сделки РЕПО через брокера.
Из отчета брокера следует, что им была заключена сделка РЕПО по приобретению акций Сбербанка по первой части сделки, предполагающей продажу акций по второй части сделки по более высокой цене. В тот же день акции были проданы.
В день исполнения сделки РЕПО были приобретены акции и переданы в счет исполнения второй части сделки РЕПО.
Как отразить операции в бухгалтерском и налоговом учете?
24.07.2023
Вопрос:
Организация осуществляет куплю-продажу облигаций Минфина РФ через брокера.
Из отчета брокера следует, что покупка и продажа облигаций были осуществлены в один и тот же день. При этом цена приобретения и продажи облигаций отличаются, а сумма накопленного купонного дохода (НКД) как при покупке, так и при продаже - одинаковая. Кроме того, Организацией уплачивается комиссия брокеру за каждую операцию, за операцию покупки, так и за операцию продажи.
Как отразить операции по покупке и продаже облигаций в бухгалтерском и налоговом учете?
Подробно
Организация осуществляет куплю-продажу облигаций Минфина РФ через брокера.
Из отчета брокера следует, что покупка и продажа облигаций были осуществлены в один и тот же день. При этом цена приобретения и продажи облигаций отличаются, а сумма накопленного купонного дохода (НКД) как при покупке, так и при продаже - одинаковая. Кроме того, Организацией уплачивается комиссия брокеру за каждую операцию, за операцию покупки, так и за операцию продажи.
Как отразить операции по покупке и продаже облигаций в бухгалтерском и налоговом учете?
21.07.2023
Вопрос:
1. Как отразить в Декларации по налогу на прибыль операцию по продаже предмета лизинга, изъятого у лизингополучателя в связи с расторжением Договора. Предмет лизинга учитывался на балансе в состав ОС, а в связи с расторжением договора лизинга был учет на счете 41 в качестве ДАП?
2. Как отразить в Декларации по налогу на прибыль операцию по продаже полностью самортизированного ОС?
Подробно
1. Как отразить в Декларации по налогу на прибыль операцию по продаже предмета лизинга, изъятого у лизингополучателя в связи с расторжением Договора. Предмет лизинга учитывался на балансе в состав ОС, а в связи с расторжением договора лизинга был учет на счете 41 в качестве ДАП?
2. Как отразить в Декларации по налогу на прибыль операцию по продаже полностью самортизированного ОС?
17.07.2023
Вопрос:
Между Организацией и Агентом – резидентом ОАЭ заключен договор на оказание финансовых услуг, согласно которому Агент по поручению Организации осуществляет расчеты с иностранными Клиентами и Поставщиками Организации в иностранной валюте (услуга по приему и перечислению иностранной валюты).
Возникают ли в данном случае у Организации обязанности налогового агента по НДС при выплате вознаграждения Агенту?
Подробно
Между Организацией и Агентом – резидентом ОАЭ заключен договор на оказание финансовых услуг, согласно которому Агент по поручению Организации осуществляет расчеты с иностранными Клиентами и Поставщиками Организации в иностранной валюте (услуга по приему и перечислению иностранной валюты).
Возникают ли в данном случае у Организации обязанности налогового агента по НДС при выплате вознаграждения Агенту?
14.07.2023
Вопрос:
Нужно ли увеличивать срок полезного использования ОС, если объект полностью самортизирован, а после переоценки стоимость увеличилась?
Подробно
Нужно ли увеличивать срок полезного использования ОС, если объект полностью самортизирован, а после переоценки стоимость увеличилась?
12.07.2023
Вопрос:
В отношении группы компаний составляется консолидированная отчетность.
Группа компаний состоит из материнской и нескольких дочерних компаний. Материнская компания владеет 100% долями (акциями) дочерних компаний.
Возможно ли из периметра консолидации исключить материнскую компанию на том основании, что ее деятельность заключается только во владении акциями и долями дочерних компаний?
Подробно
В отношении группы компаний составляется консолидированная отчетность.
Группа компаний состоит из материнской и нескольких дочерних компаний. Материнская компания владеет 100% долями (акциями) дочерних компаний.
Возможно ли из периметра консолидации исключить материнскую компанию на том основании, что ее деятельность заключается только во владении акциями и долями дочерних компаний?
10.07.2023
Вопрос:
Вправе ли физическое лицо - резидент РФ приобрести у физического лица – резидента РФ доли в УК иностранной организации в рублях в наличной форме?
Подробно
Вправе ли физическое лицо - резидент РФ приобрести у физического лица – резидента РФ доли в УК иностранной организации в рублях в наличной форме?
07.07.2023
Вопрос:
Российская организация ликвидируется. Ее единственным участником является юридическое лицо – резидент недружественной страны. После расчетов со всеми кредиторами в активах организации остались денежные средства, подлежащие перечислению участнику.
Каким образом могут быть перечислены денежные средства собственнику из недружественной страны ликвидируемой российской организации с учетом действующих ограничений?
Имеет ли значение, выплачиваются денежные средства в пределах ранее внесенного вклада в уставный капитал или в суммах, его превышающих?
В пределах 10 млн. руб. суммы могут быть перечислены без использования счета «С» с каким интервалом по времени? Одним платежом или несколькими?
Подробно
Российская организация ликвидируется. Ее единственным участником является юридическое лицо – резидент недружественной страны. После расчетов со всеми кредиторами в активах организации остались денежные средства, подлежащие перечислению участнику.
Каким образом могут быть перечислены денежные средства собственнику из недружественной страны ликвидируемой российской организации с учетом действующих ограничений?
Имеет ли значение, выплачиваются денежные средства в пределах ранее внесенного вклада в уставный капитал или в суммах, его превышающих?
В пределах 10 млн. руб. суммы могут быть перечислены без использования счета «С» с каким интервалом по времени? Одним платежом или несколькими?
05.07.2023
Вопрос:
Организация сдает в аренду недвижимость, принадлежащую ей на праве собственности, юридическому лицу Арендатору 1. Арендатор 1 осуществил процедуру реорганизации в форме выделения другого юридического лица.
Арендатор 1 уведомил Организацию о том, что он был реорганизован в форме выделения, и все права и обязанности по договору аренды были переданы вновь созданному юридическому лицу, с которым теперь Организации следует продолжать арендные правоотношения.
К уведомлению приложен документ о регистрации в ЕГРЮЛ вновь созданного юридического лица в связи с реорганизацией и его постановке на налоговый учет, устав созданного юридического лица, документ о регистрации в ЕГРЮЛ записи, свидетельствующей о завершении реорганизации арендатора.
Как Арендатор 1 может подтвердить Организации, что к вновь созданному им юридическому лицу (Арендатору 2) перешли права и обязанности по договору аренды? Достаточно ли представленных документов? Нужно ли подписывать дополнительное соглашение об изменении стороны в договоре аренды на Арендатора 2 к имеющемуся договору аренды, который был зарегистрирован?
Арендатор 1 заплатил авансом арендный платеж в адрес Организации до того, как была совершена процедура реорганизации.
Аванс будет зачтен в счет оплаты арендных услуг, потребленных Арендатором 2.
Будет ли вправе арендатор 2 принять к вычету НДС с аванса, уплаченного Арендатором 1, на основании счета-фактуры, выставленного Арендатору 1?
Будет ли вправе Организация принять к вычету НДС, исчисленный с аванса, уплаченного Арендатором 1, в момент оказания услуги в адрес Арендатора 2 и выставлении в его адрес счета-фактуры.
Подробно
Организация сдает в аренду недвижимость, принадлежащую ей на праве собственности, юридическому лицу Арендатору 1. Арендатор 1 осуществил процедуру реорганизации в форме выделения другого юридического лица.
Арендатор 1 уведомил Организацию о том, что он был реорганизован в форме выделения, и все права и обязанности по договору аренды были переданы вновь созданному юридическому лицу, с которым теперь Организации следует продолжать арендные правоотношения.
К уведомлению приложен документ о регистрации в ЕГРЮЛ вновь созданного юридического лица в связи с реорганизацией и его постановке на налоговый учет, устав созданного юридического лица, документ о регистрации в ЕГРЮЛ записи, свидетельствующей о завершении реорганизации арендатора.
Как Арендатор 1 может подтвердить Организации, что к вновь созданному им юридическому лицу (Арендатору 2) перешли права и обязанности по договору аренды? Достаточно ли представленных документов? Нужно ли подписывать дополнительное соглашение об изменении стороны в договоре аренды на Арендатора 2 к имеющемуся договору аренды, который был зарегистрирован?
Арендатор 1 заплатил авансом арендный платеж в адрес Организации до того, как была совершена процедура реорганизации.
Аванс будет зачтен в счет оплаты арендных услуг, потребленных Арендатором 2.
Будет ли вправе арендатор 2 принять к вычету НДС с аванса, уплаченного Арендатором 1, на основании счета-фактуры, выставленного Арендатору 1?
Будет ли вправе Организация принять к вычету НДС, исчисленный с аванса, уплаченного Арендатором 1, в момент оказания услуги в адрес Арендатора 2 и выставлении в его адрес счета-фактуры.
03.07.2023
Вопрос:
Организацией был выплачен доход в виде дивидендов в адрес иностранного контрагента в Евро, с которого была удержана сумма налога также в Евро. В соответствии с НК РФ удержанный из дохода иностранной организации налог должен быть перечислен налоговым агентом не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода по курсу ЦБ РФ на дату перечисления.
Подлежит ли переоценке сумма налога, удержанная с суммы выплаченного дохода в иностранной валюте, до момента ее перечисления в бюджет?
Включаются ли положительные (отрицательные) курсовые разницы в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
Подробно
Организацией был выплачен доход в виде дивидендов в адрес иностранного контрагента в Евро, с которого была удержана сумма налога также в Евро. В соответствии с НК РФ удержанный из дохода иностранной организации налог должен быть перечислен налоговым агентом не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода по курсу ЦБ РФ на дату перечисления.
Подлежит ли переоценке сумма налога, удержанная с суммы выплаченного дохода в иностранной валюте, до момента ее перечисления в бюджет?
Включаются ли положительные (отрицательные) курсовые разницы в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?