Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право03.07.2023
Вопрос:
Организацией был выплачен доход в виде дивидендов в адрес иностранного контрагента в Евро, с которого была удержана сумма налога также в Евро. В соответствии с НК РФ удержанный из дохода иностранной организации налог должен быть перечислен налоговым агентом не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода по курсу ЦБ РФ на дату перечисления.
Подлежит ли переоценке сумма налога, удержанная с суммы выплаченного дохода в иностранной валюте, до момента ее перечисления в бюджет?
Включаются ли положительные (отрицательные) курсовые разницы в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
Подробно
Организацией был выплачен доход в виде дивидендов в адрес иностранного контрагента в Евро, с которого была удержана сумма налога также в Евро. В соответствии с НК РФ удержанный из дохода иностранной организации налог должен быть перечислен налоговым агентом не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода по курсу ЦБ РФ на дату перечисления.
Подлежит ли переоценке сумма налога, удержанная с суммы выплаченного дохода в иностранной валюте, до момента ее перечисления в бюджет?
Включаются ли положительные (отрицательные) курсовые разницы в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
30.06.2023
Вопрос:
В связи с положительным сальдо на ЕНС уплата транспортного налога на основании платежного поручения не осуществлялась.
Обязана ли в этом случае Организация подавать уведомление по транспортному налогу за 4 квартал 2022 года и за 1 квартал 2023 года?
Подробно
В связи с положительным сальдо на ЕНС уплата транспортного налога на основании платежного поручения не осуществлялась.
Обязана ли в этом случае Организация подавать уведомление по транспортному налогу за 4 квартал 2022 года и за 1 квартал 2023 года?
28.06.2023
Вопрос:
Организацией получен заем от иностранной взаимозависимой компании.
В 2022 году общая сумма начисленных процентов составила 60 млн. руб.
Обязана ли Организация представить уведомление о контролируемой сделке?
Подробно
Организацией получен заем от иностранной взаимозависимой компании.
В 2022 году общая сумма начисленных процентов составила 60 млн. руб.
Обязана ли Организация представить уведомление о контролируемой сделке?
23.06.2023
Вопрос:
Просим дать консультацию по обязательному применению ФСБУ 25/2018, разъяснить подробно, для чего создан данный стандарт.
Подробно
Просим дать консультацию по обязательному применению ФСБУ 25/2018, разъяснить подробно, для чего создан данный стандарт.
21.06.2023
Вопрос:
В праве ли Организация учитывать при исчислении налога на прибыль убытки, накопленные с 2011 года?
Подробно
В праве ли Организация учитывать при исчислении налога на прибыль убытки, накопленные с 2011 года?
19.06.2023
Вопрос:
Имеются ли какие-либо ограничения в 2023 году на совершение операции по приобретению ФЛ – резидентом РФ доли в УК Кипрской компании у ФЛ – резидента недружественной страны?
Подробно
Имеются ли какие-либо ограничения в 2023 году на совершение операции по приобретению ФЛ – резидентом РФ доли в УК Кипрской компании у ФЛ – резидента недружественной страны?
16.06.2023
Вопрос:
ЮЛ организует конкурс для физических лиц – пользователей игры Роблокс.
В качестве приза пользователям игры перечисляются на их счет в игре виртуальные деньги – робусы, на которые можно осуществлять виртуальные покупки внутри игры, улучшая, делая увлекательнее жизнь компьютерных персонажей.
Робусы Организация покупает за реальные деньги.
Возникает ли у физического лица, получившего приз в виде виртуальных денег в компьютерной игре, доход, облагаемый НДФЛ? Возникают ли у Организации обязанности налогового агента? Каким образом подтвердить доход физического лица?
Подробно
ЮЛ организует конкурс для физических лиц – пользователей игры Роблокс.
В качестве приза пользователям игры перечисляются на их счет в игре виртуальные деньги – робусы, на которые можно осуществлять виртуальные покупки внутри игры, улучшая, делая увлекательнее жизнь компьютерных персонажей.
Робусы Организация покупает за реальные деньги.
Возникает ли у физического лица, получившего приз в виде виртуальных денег в компьютерной игре, доход, облагаемый НДФЛ? Возникают ли у Организации обязанности налогового агента? Каким образом подтвердить доход физического лица?
14.06.2023
Вопрос:
1. Какие существуют требования к промежуточному ликвидационному балансу?
2. Какие возникают ограничения в деятельности организации в периоде между составлением промежуточного и ликвидационного балансов?
3. Ликвидационный баланс обязательно должен быть нулевым?
Подробно
1. Какие существуют требования к промежуточному ликвидационному балансу?
2. Какие возникают ограничения в деятельности организации в периоде между составлением промежуточного и ликвидационного балансов?
3. Ликвидационный баланс обязательно должен быть нулевым?
09.06.2023
Вопрос:
Организация заключила договор с перевозчиком – резидентом РБ. В рамках Договора планируется оказание услуг по перевозке груза автомобильным транспортом. Перевозка груза будет осуществляться либо по территории РБ, либо между РФ и РБ.
Какой порядок налогообложения НДС и налогом на прибыль в РФ услуг иностранного перевозчика?
Подробно
Организация заключила договор с перевозчиком – резидентом РБ. В рамках Договора планируется оказание услуг по перевозке груза автомобильным транспортом. Перевозка груза будет осуществляться либо по территории РБ, либо между РФ и РБ.
Какой порядок налогообложения НДС и налогом на прибыль в РФ услуг иностранного перевозчика?
07.06.2023
Вопрос:
Нужно ли арендатору платить налог на имущество со стоимости неотделимых улучшений в арендованное имущество – объекты недвижимости.
Подробно
Нужно ли арендатору платить налог на имущество со стоимости неотделимых улучшений в арендованное имущество – объекты недвижимости.
05.06.2023
Вопрос:
Нормируются ли расходы, связанные с созданием рекламного видеоролика для целей исчисления налога на прибыль?
Подробно
Нормируются ли расходы, связанные с созданием рекламного видеоролика для целей исчисления налога на прибыль?
02.06.2023
Вопрос:
Российская организация (лицензиар) передает права пользования ТЗ компании – резиденту
Киргизии (лицензиат).
Как будут облагаться НДС и налогом на прибыль лицензионные платежи, получаемые от резидента Киргизии?
Подробно
Российская организация (лицензиар) передает права пользования ТЗ компании – резиденту
Киргизии (лицензиат).
Как будут облагаться НДС и налогом на прибыль лицензионные платежи, получаемые от резидента Киргизии?
31.05.2023
Вопрос:
Общество, используя преимущественное право, выкупает собственные акции у акционера.
Договором предусмотрено условие о предоставлении рассрочки по оплате акций с начислением процентов за пользование денежными средствами.
Может ли АО учесть сумму начисленных процентов в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?
Как отразить операцию по выкупу доли и начислению процентов в бухгалтерском учете?
Подробно
Общество, используя преимущественное право, выкупает собственные акции у акционера.
Договором предусмотрено условие о предоставлении рассрочки по оплате акций с начислением процентов за пользование денежными средствами.
Может ли АО учесть сумму начисленных процентов в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?
Как отразить операцию по выкупу доли и начислению процентов в бухгалтерском учете?
29.05.2023
Вопрос:
Планируется выплата вознаграждения членам совета директоров. Как отражается такая выплата в бухгалтерском и налоговом учете? Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами?
Подробно
Планируется выплата вознаграждения членам совета директоров. Как отражается такая выплата в бухгалтерском и налоговом учете? Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами?
26.05.2023
Вопрос:
Организация является импортером товара, в отношении которого существует обязанность по выполнению нормативов утилизации. Организация несколько лет уплачивала экологический сбор. Вместо уплаты экологического сбора Организация планирует привлечь на основании договора исполнителя, который будет выполнять нормы утилизации.
Какие могут возникнуть риски?
Подробно
Организация является импортером товара, в отношении которого существует обязанность по выполнению нормативов утилизации. Организация несколько лет уплачивала экологический сбор. Вместо уплаты экологического сбора Организация планирует привлечь на основании договора исполнителя, который будет выполнять нормы утилизации.
Какие могут возникнуть риски?
24.05.2023
Вопрос:
Обязательно ли наличие апостиля на сертификате, подтверждающем резидентство компании из Германии?
Подробно
Обязательно ли наличие апостиля на сертификате, подтверждающем резидентство компании из Германии?
22.05.2023
Вопрос:
Сотрудница работает в обособленном подразделении г. Новосибирск. В 2023 году она уходит в отпуск по уходу за ребенком.
Каким образом при расчете пособия по уходу за ребенком следует учитывать районный коэффициент?
Подробно
Сотрудница работает в обособленном подразделении г. Новосибирск. В 2023 году она уходит в отпуск по уходу за ребенком.
Каким образом при расчете пособия по уходу за ребенком следует учитывать районный коэффициент?
17.05.2023
Вопрос:
ООО намерено выплатить дивиденды по итогам 2022 года.
Более года единственным участником ООО является российская организация.
Вправе ли ООО применить пониженную ставку 0% по налогу на прибыль при выплате дивидендов?
Какими документами участник, российская организация, должен подтвердить право на применение ставки 0% к сумме полученных дивидендов?
Как в учете ООО отразить операцию по начислению и выплате дивидендов?
Подробно
ООО намерено выплатить дивиденды по итогам 2022 года.
Более года единственным участником ООО является российская организация.
Вправе ли ООО применить пониженную ставку 0% по налогу на прибыль при выплате дивидендов?
Какими документами участник, российская организация, должен подтвердить право на применение ставки 0% к сумме полученных дивидендов?
Как в учете ООО отразить операцию по начислению и выплате дивидендов?
15.05.2023
Вопрос:
Один из учредителей ООО является гражданином РФ и налоговым резидентом европейской страны (признаваемой недружественной страной).
Распространяются ли положения Указа Президента РФ № 618 о необходимости получения разрешения на сделку, связанную с продажей доли в ООО этим учредителем?
Подробно
Один из учредителей ООО является гражданином РФ и налоговым резидентом европейской страны (признаваемой недружественной страной).
Распространяются ли положения Указа Президента РФ № 618 о необходимости получения разрешения на сделку, связанную с продажей доли в ООО этим учредителем?
12.05.2023
Вопрос:
Облагается ли транспортным налогом в Москве электромобиль, зарегистрированный на российскую организацию?
Подробно
Облагается ли транспортным налогом в Москве электромобиль, зарегистрированный на российскую организацию?
10.05.2023
Вопрос:
Вправе ли Организация увеличивать стоимость ППА в случае проведения модернизации, реконструкции предметов аренды – воздушных судов?
Подробно
Вправе ли Организация увеличивать стоимость ППА в случае проведения модернизации, реконструкции предметов аренды – воздушных судов?
05.05.2023
Вопрос:
Обязана ли Организация вести раздельный учет НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым в операциях по реализации несырьевой продукции, как на внутреннем рынке, так и на экспорт, в том числе в страны – члены ЕАЭС?
Подробно
Обязана ли Организация вести раздельный учет НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым в операциях по реализации несырьевой продукции, как на внутреннем рынке, так и на экспорт, в том числе в страны – члены ЕАЭС?
03.05.2023
Вопрос:
Какая дата считается датой заключения договора: момент подписания или дата в реквизитах?
Подробно
Какая дата считается датой заключения договора: момент подписания или дата в реквизитах?
02.05.2023
Вопрос:
ООО относится к малым предприятиям.
Отчетность ООО не подлежит обязательному аудиту.
Вправе ли ООО применять упрощенный порядок учета договоров аренды по ФСБУ 25/2018, не отражая ППА и арендные обязательства?
Подробно
ООО относится к малым предприятиям.
Отчетность ООО не подлежит обязательному аудиту.
Вправе ли ООО применять упрощенный порядок учета договоров аренды по ФСБУ 25/2018, не отражая ППА и арендные обязательства?
28.04.2023
Вопрос:
В декабре 2022 года при сверке с ИФНС обязательств по налогу на прибыль, было установлено, что сумма переплаты, числящаяся на счете 68, меньше, чем сумма переплаты по данным ИФНС.
Ошибка, допущенная в бухгалтерском учете, не является существенной.
Как отразить исправления в бухгалтерском учете и учесть их в бухгалтерской отчетности за 2022 год?
Подробно
В декабре 2022 года при сверке с ИФНС обязательств по налогу на прибыль, было установлено, что сумма переплаты, числящаяся на счете 68, меньше, чем сумма переплаты по данным ИФНС.
Ошибка, допущенная в бухгалтерском учете, не является существенной.
Как отразить исправления в бухгалтерском учете и учесть их в бухгалтерской отчетности за 2022 год?
26.04.2023
Вопрос:
В учете Организации числятся неотделимые улучшения в арендуемое имущество (данные улучшения производились за счет организации, возмещению расходы не подлежат).
В соответствии ФСБУ 6/2020 на начало отчетного периода производится единовременная корректировка балансовой стоимости основных средств, включая полностью самортизированные.
В связи с пересмотром СПИ по неотделимым улучшениям, их остаточная стоимость увеличилась в несколько раз.
Обязана ли Организация уплачивать налог на имущество с остаточной стоимости неотделимых улучшений в арендованное имущество в 2022 году, в связи с тем, что остаточная стоимость неотделимых улучшений стала больше нуля при переходе на ФСБУ 6/2020?
Подробно
В учете Организации числятся неотделимые улучшения в арендуемое имущество (данные улучшения производились за счет организации, возмещению расходы не подлежат).
В соответствии ФСБУ 6/2020 на начало отчетного периода производится единовременная корректировка балансовой стоимости основных средств, включая полностью самортизированные.
В связи с пересмотром СПИ по неотделимым улучшениям, их остаточная стоимость увеличилась в несколько раз.
Обязана ли Организация уплачивать налог на имущество с остаточной стоимости неотделимых улучшений в арендованное имущество в 2022 году, в связи с тем, что остаточная стоимость неотделимых улучшений стала больше нуля при переходе на ФСБУ 6/2020?
24.04.2023
Вопрос:
ООО являлось контролирующим лицом контролируемой иностранной компании (КИК).
В июле 2022 года ООО прекратила участие в КИК в связи с ликвидацией КИК. Решение о распределении дивидендов в 2022 году не принималось. По законодательству страны КИК финансовым годом для составления отчетности являются периоды: 01.04.2020 - 31.03.2021, 01.04.2021 – 31.03.2022.
Должно ли ООО в декларацию по налогу на прибыль включать Лист 09 (Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде прибыли КИК) с расчетом величины прибыли КИК за период 01.04.2022 – 31.03.2021?
Обязано ли ООО предоставлять Уведомление о КИК в 2023 году?
Подробно
ООО являлось контролирующим лицом контролируемой иностранной компании (КИК).
В июле 2022 года ООО прекратила участие в КИК в связи с ликвидацией КИК. Решение о распределении дивидендов в 2022 году не принималось. По законодательству страны КИК финансовым годом для составления отчетности являются периоды: 01.04.2020 - 31.03.2021, 01.04.2021 – 31.03.2022.
Должно ли ООО в декларацию по налогу на прибыль включать Лист 09 (Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде прибыли КИК) с расчетом величины прибыли КИК за период 01.04.2022 – 31.03.2021?
Обязано ли ООО предоставлять Уведомление о КИК в 2023 году?
21.04.2023
Вопрос:
Материнская компания – резидент Швейцарии оказывает российской организации услуги технической поддержки. Стоимость услуг организация не учитывает в целях исчисления налога на прибыль.
Могут ли такие услуги квалифицироваться налоговыми органами в качестве акционерной деятельности?
Как в этом случае будет облагаться оплата стоимости таких услуг?
Могут ли в этом случае стороны применить положения статьи 21 «Другие доходы» Конвенции?
Подробно
Материнская компания – резидент Швейцарии оказывает российской организации услуги технической поддержки. Стоимость услуг организация не учитывает в целях исчисления налога на прибыль.
Могут ли такие услуги квалифицироваться налоговыми органами в качестве акционерной деятельности?
Как в этом случае будет облагаться оплата стоимости таких услуг?
Могут ли в этом случае стороны применить положения статьи 21 «Другие доходы» Конвенции?
19.04.2023
Вопрос:
В учете Организации в составе основных средств числятся автомобили и офисное оборудование (движимое имущество). Кроме того, Организацией сдано в лизинг оборудование, которое в учете отражено в составе «инвестиции в аренду». В составе ППА отражено арендованное офисное помещение
Какое из перечисленного имущества следует отразить в Разделе 4 Декларации по налогу на имущество?
Подробно
В учете Организации в составе основных средств числятся автомобили и офисное оборудование (движимое имущество). Кроме того, Организацией сдано в лизинг оборудование, которое в учете отражено в составе «инвестиции в аренду». В составе ППА отражено арендованное офисное помещение
Какое из перечисленного имущества следует отразить в Разделе 4 Декларации по налогу на имущество?
17.04.2023
Вопрос:
Организация планирует осуществить реорганизацию своих дочерних обществ путем присоединения АО «А» к ООО «В».
В настоящее время на балансе Организации в составе финансовых вложений отражена стоимость 100% доли ООО «В» и стоимость 100% акций АО «А».
Каким образом в бухгалтерском учете Организации отразить операцию по присоединению АО «А» к ООО «В»?
Подробно
Организация планирует осуществить реорганизацию своих дочерних обществ путем присоединения АО «А» к ООО «В».
В настоящее время на балансе Организации в составе финансовых вложений отражена стоимость 100% доли ООО «В» и стоимость 100% акций АО «А».
Каким образом в бухгалтерском учете Организации отразить операцию по присоединению АО «А» к ООО «В»?
14.04.2023
Вопрос:
Организация периодически направляет сотрудников в командировку в Казахстан.
Может ли Организация заключить договор аренды квартиры? Кто и с кем в этом случае вправе заключить договор?
Какими документами следует оформить расходы по аренде квартиры?
Вправе ли Организация расходы на аренду квартиры учесть в целях исчислена налога на прибыль?
Будут ли расходы облагаться НДФЛ и страховыми взносами?
Если арендодателем будет юридическое лицо – резидент Казахстана, будет ли арендная плата облагаться налогом на прибыль, НДС на территории РФ, будешь ли Организация признаваться налоговым агентом, обязана ли представлять Налоговый расчет в налоговый орган?
Вправе ли Организация учесть в составе расходов сумму НДС, предъявленную в составе арендных платежей арендодателем в соответствии с законодательством Казахстана?
Если арендодателем будет физическое лицо – резидент РФ, обязана ли Организация выполнять функции налогового агента по уплате НДФЛ?
Подробно
Организация периодически направляет сотрудников в командировку в Казахстан.
Может ли Организация заключить договор аренды квартиры? Кто и с кем в этом случае вправе заключить договор?
Какими документами следует оформить расходы по аренде квартиры?
Вправе ли Организация расходы на аренду квартиры учесть в целях исчислена налога на прибыль?
Будут ли расходы облагаться НДФЛ и страховыми взносами?
Если арендодателем будет юридическое лицо – резидент Казахстана, будет ли арендная плата облагаться налогом на прибыль, НДС на территории РФ, будешь ли Организация признаваться налоговым агентом, обязана ли представлять Налоговый расчет в налоговый орган?
Вправе ли Организация учесть в составе расходов сумму НДС, предъявленную в составе арендных платежей арендодателем в соответствии с законодательством Казахстана?
Если арендодателем будет физическое лицо – резидент РФ, обязана ли Организация выполнять функции налогового агента по уплате НДФЛ?
12.04.2023
Вопрос:
Вправе ли сотрудник – пенсионер в случае сокращения претендовать на выплату среднего заработка за третий месяц?
Подробно
Вправе ли сотрудник – пенсионер в случае сокращения претендовать на выплату среднего заработка за третий месяц?
10.04.2023
Вопрос:
В 2023 году Организацией заключено дополнительное соглашение к договору ГПХ, заключенному с физическом лицом.
Должна ли Организация заполнять новую форму ЕФС-1 в этом случае?
Подробно
В 2023 году Организацией заключено дополнительное соглашение к договору ГПХ, заключенному с физическом лицом.
Должна ли Организация заполнять новую форму ЕФС-1 в этом случае?
10.04.2023
Вопрос:
С 2023 года на основании вводится новая единая форма отчетности работодателей в объединенный ПФР и ФСС. Работодатели обязаны подавать данные в т.ч. о начале и окончании срока действия ГПД.
Просим уточнить, нужно ли работодателям подавать эти отчеты по физическим лицам, являющимися самозанятыми или зарегистрированными как ИП.
Подробно
С 2023 года на основании вводится новая единая форма отчетности работодателей в объединенный ПФР и ФСС. Работодатели обязаны подавать данные в т.ч. о начале и окончании срока действия ГПД.
Просим уточнить, нужно ли работодателям подавать эти отчеты по физическим лицам, являющимися самозанятыми или зарегистрированными как ИП.
05.04.2023
Вопрос:
Может ли Организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на декларирование соответствия реализуемого ею товара единовременно, или нужно учитывать такие расходы равномерно в течение срока, на который выдана Декларация о соответствии?
Подробно
Может ли Организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на декларирование соответствия реализуемого ею товара единовременно, или нужно учитывать такие расходы равномерно в течение срока, на который выдана Декларация о соответствии?
03.04.2023
Вопрос:
Организацией было изменено название. Нужно ли вносить изменения в ПТС, СТС, страховые полисы в отношении легковых автомобилей?
Подробно
Организацией было изменено название. Нужно ли вносить изменения в ПТС, СТС, страховые полисы в отношении легковых автомобилей?
31.03.2023
Вопрос:
Должна ли Организация сдавать какие-либо сведения об обработке персональных данных в Роскомнадзор на постоянной основе?
Подробно
Должна ли Организация сдавать какие-либо сведения об обработке персональных данных в Роскомнадзор на постоянной основе?
29.03.2023
Вопрос:
Сведения, вносимые в ЕФРС организациями, отчетность которых подлежит обязательному аудиту
Подробно
Сведения, вносимые в ЕФРС организациями, отчетность которых подлежит обязательному аудиту
27.03.2023
Вопрос:
Прошу проконсультировать по вопросу выплаты дивидендов.
Может ли ООО выплатить дивиденды единственному учредителю – резиденту Швейцарии? Какие в настоящее время применяются ограничения по выплате?
Подробно
Прошу проконсультировать по вопросу выплаты дивидендов.
Может ли ООО выплатить дивиденды единственному учредителю – резиденту Швейцарии? Какие в настоящее время применяются ограничения по выплате?