Главная / Консультации

Консультации

calendar calendar
Показать  |  Сбросить фильтр
17.07.2018
Вопрос:
Наша организация по итогам 2016 года получила чистую прибыль, которую единственный участник резидент РФ своим решением в апреле 2017 года оставил в распоряжении общества.
По итогам 2017 года Обществом также получена чистая прибыль, которая была выплачена в качестве дивидендов в июне 2018 года.
1) Может ли участник распределить прибыль 2016 года в июле либо в других месяцах 2018 года?
2) Можно ли распределять прибыль 2016 года в 2018 году таким образом после того, как она оставлена в распоряжении Общества?
3) Не возникнет ли каких-либо санкций в отношении Общества в этом случае?
4) В этом случае Общество должно исчислить и удержать только НДФЛ в размере 13%? Или и страховые взносы? Не возникнут ли какие-либо риски, если будет уплачен только НДФЛ?

В целях соблюдения логики построения ответа последовательность вопросов будет нами изменена.

2) Можно ли распределять прибыль 2016 года в 2018 году таким образом после того, как она оставлена в распоряжении Общества?
3) Не возникнет ли каких-либо санкций в отношении Общества в этом случае?

Правовое положение общества с ограниченной ответственностью, права и обязанности его участников определены Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.98 № 14-ФЗ (далее – Закон № 14-ФЗ).
Подробно
16.07.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк собирается привлечь субординированный кредит, по которому предусматривается ежегодная выплата процентов.
Между РФ и КНР заключено Соглашение «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы» от 13.10.2014г. (в редакции от 08.05.2015г.), которое предусматривает льготный режим налогообложения по процентам. Проценты, возникающие в договаривающемся Государстве и выплачиваемые резиденту другого договаривающегося Государства, подлежат налогообложению только в этом другом Государстве.
С учетом изменений, внесенных в Налоговый Кодекс Федеральным законом от 15.02.2016г. № 32-ФЗ,  иностранная организация должна представить налоговому агенту, выплачивающему доход, для применения положений международных договоров Российской Федерации подтверждение, что эта организация имеет фактическое право на получение соответствующего дохода. В связи с отсутствием в Кодексе упоминания о конкретных документах, необходимых для определения фактического получателя дохода, Банк разработал свой перечень документов (информация), подтверждающих наличие у получателя дохода.

Вопросы.
1.    Является ли основанием для освобождения от удержания налога у источника выплаты документ, предоставленный в начале года на весь налоговый период (год), или необходимо предоставлять такой документ на каждую сделку, при этом таких сделок может быть несколько за один день?
2.    Является ли SWIFT- сообщение, в котором указано, кто является заемщиком, кто кредитором, прописаны все условия сделки, сумма процентов, подтверждением права на получение дохода? Есть форма MT202, которая является подтверждением перечисления денежных средств.
Подробно
13.07.2018
Вопрос:
Организация выдала заем ИП, находящемуся на  УСН. Заем  выдан под 4% годовых. Ключевая ставка ЦБ на момент получения займа 7,25%.
Возникает ли в данной ситуации у ИП облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах?
Подробно
12.07.2018
Вопрос:
Вопросы.
1. Следует ли понимать, что под «списанием в установленном порядке» подразумевается порядок, установленный статьей 266 НК РФ, или налог следует удерживать при любом списании долга с баланса (по правилам, установленным для бухгалтерского учета)?
2. В связи с принятием Федерального закона № 335-ФЗ от 27.11.2017г. можно ли на основании изменений, внесенных в статью 223 НК РФ, сделать вывод, что удерживать налог (по доходам, полученным с 01.01.2017г. в связи с п. 10 статьи 9), следует только по лицам, являющимся взаимозависимыми по отношению к Банку (учитывая, что статья определяет дату фактического получения дохода, а не объект налогообложения)?
Подробно
11.07.2018
Вопрос:
Мы оказали услуги по ремонту автомобиля норвежской фирме.
Будет ли облагаться НДС стоимость оказанных услуг?
Подробно
10.07.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
В соответствии с условиями договора банковского вклада, заключенного с физическим лицом:
- проценты начисляются и выплачиваются ежемесячно путем:
•    Перевода на текущий счет № _______________, открытый на имя Вкладчика в валюте Вклада.
•    Перевода на счет банковской карты № _______, открытой на имя Вкладчика в валюте Вклада.
•    Присоединения начисленных процентов к сумме Вклада (капитализация).
•    По требованию Вкладчика выплата причисленных процентов может производиться наличными денежными средствами через кассу Банка.
- при досрочном расторжении Вклада:
Банк производит перерасчет процентов, применяя процентную ставку при досрочном расторжении (с учетом всех ее изменений, вступивших в силу) со дня поступления денежных средств во Вклад (либо со дня размещения Вклада на новый срок) по день досрочного расторжения Договора банковского вклада включительно. Проценты, ранее выплаченные Вкладчику, засчитываются в счет процентов, подлежащих выплате в соответствии с Договором банковского вклада. Излишне выплаченные Вкладчику проценты удерживаются Банком из суммы Вклада в момент его возврата без дополнительных распоряжений Вкладчика (на условиях заранее данного акцепта) на основании составленных Банком платежных (расчетных) документов со Счета по Вкладу или иного Счета, открытого на имя Вкладчика.
Положением Банка России от 27.02.2017 № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» предусмотрена следующая корреспонденция счетов при выплате вклада и процентов по вкладу:
По дебету счетов отражаются:
- выплачиваемые (перечисляемые), возвращаемые суммы депозитов (вкладов), прочих привлеченных средств;
- выплачиваемые проценты, если по условиям договора проценты были присоединены к сумме депозита (вклада);
- суммы переводов денежных средств по распоряжениям владельцев депозитов (вкладов) физических лиц при погашении кредита и процентов.
Операции отражаются в корреспонденции со счетами по учету средств клиентов, корреспондентскими, кассы.

Вопрос.
Является ли нарушением правил бухгалтерского учета списание излишне начисленных и выплаченных процентов со счета по учету вклада на доходы Банка, при условии, что договор банковского вклада предусматривает списание излишне начисленных и выплаченных процентов со счета вклада?
Подробно
09.07.2018
Вопрос:

У компании есть займы выданные с 2010 года с установленной процентной ставкой. Мы хотим ее поменять. Займы есть и в валюте и в рублях. Большая часть займов контролируемая. Нужна информация какие будут риски и у той и у другой стороны. Вопрос еще по займам выданным по уступкам, когда одна организация уступает другой организации займы по договору уступки – ключевую ставку на дату выдачи смотреть на дату уступки или на первоначальную дату выдачи займа
Подробно
06.07.2018
Вопрос:
Описание операций.
В Положении Банка России №395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитной организации» (Базель III) в пункте 3.1.8.6 описывается процедура амортизации привлеченного субординированного кредита в последние 5 лет.

Вопросы:
Что считать полным кварталом?
Как правильно рассчитать полные кварталы и с какого момента осуществлять амортизацию?
Просьба привести пример расчета в случае, когда субординированный кредит привлечен 12.05.2014г.  сроком на 8 лет, т.е. до 12.05.2022г.
Подробно
05.07.2018
Вопрос:
Учет имущества, полученного в рамках договора финансовой аренды (лизинга) организациями госсектора осуществляется:
- в соответствии с приказом Минфина РФ № 257н от 31.12.2016 утвержден федеральный стандарт бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Основные средства», вступающий в силу с 01.01.2018 г.
- в соответствии с приказом Минфина РФ № 258н от 31.12.2016 утвержден федеральный стандарт бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Аренда».
Вопрос: Правильно ли мы понимаем, что одновременный учет предмета лизинга в качестве основных средств на балансе Лизингодателя и Лизингополучателя не является нарушением правил бухгалтерского учета в случае, если в соответствии с условиями договора лизинга предмет лизинга должен учитываться на балансе лизингодателя?
Подробно
04.07.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
В соответствии с пунктом 1 статьи 214.9 Кодекса налоговой базой по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, признается положительный финансовый результат, определяемый в соответствии со статьей 214.1 с учетом положений статей 214.3 и 214.4 Кодекса по совокупности соответствующих операций нарастающим итогом за период с начала действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета и с учетом установленных в статье 214.9 Кодекса особенностей.
Согласно пункту 3 указанной статьи исчисление, удержание и уплата в бюджет суммы налога в отношении доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, осуществляются налоговым агентом. Исчисление суммы налога в отношении доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, производится налоговым агентом на дату выплаты налогоплательщику дохода (в том числе в натуральной форме) не на индивидуальный инвестиционный счет налогоплательщика - исходя из суммы произведенной выплаты, а также на дату прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случая прекращения указанного договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу, в том числе у того же налогового агента.
В указанной ситуации Банк может зачислить доход от погашения облигаций как на текущий, так и на брокерский (не ИИС) счет клиента.
При этом, исходя из буквального прочтения нормы п.3 ст.214.9, налог следует удержать в любом случае на дату выплаты и исходя из полной суммы выплаты (без уменьшения на величину расходов, предусмотренного п.10-12 ст.214.1 и п.4 ст. 226.1 НК РФ).
Одновременно, учитывая совокупность положений ст.214.9, 214.1 и 226.1, существует вариант обоснования позиции, в соответствии с которой налоговая база рассчитывается исходя из суммы произведенной выплаты, но уменьшается на величину соответствующих подтвержденных расходов.
Кроме того, при зачислении дохода на брокерский счет (не ИИС) существует вариант обоснования позиции (если считать, что выплата, уходя из-под режима налогообложения ИИС, подпадает под общие нормы), в соответствии с которой налог по данной операции погашения не рассчитывается и не удерживается на дату такой выплаты (как несоответствующей п.7 и абзацу 3 п.10 ст.226.1), а сальдируется с остальными операциями по брокерскому договору (не ИИС) и дожидается следующей ближайшей даты возникновения обязанности удержания налога по п.7 ст.226.1 НК РФ (вывод, окончание налогового периода или прекращение договора).

Вопрос.
Просим высказать мнение по указанным выше позициям, а также указать свою позицию по порядку выполнения брокером функций налогового агента и исчисления налоговой базы при выплате физическим лицам, заключившим с Банком договор ИИС, доходов от погашения облигаций с выплатой не на счет ИИС.
Подробно
03.07.2018
Вопрос:
Положение об оплате труда организации установлены следующие сроки выплаты заработной платы: 30 число месяца – аванс за первую половину месяца, 15 число следующего месяца – зарплата. Сроки установлены в положении об оплате труда.
В декабре 2017г. было принято решение выплатить зарплату за декабрь в полном объеме 29 числа (аванс + оклад за декабрь), таким образом, следующая выплата была проведена 30 января (аванс за январь).
1. Какие последствия и риски может повлечь такое изменение сроков выплаты з/п?
2. Будет ли достаточным основанием составление приказа на изменение сроков выплаты за декабрь, без внесения изменений в положение об оплате труда?
Подробно
02.07.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
В соответствии с Постановлением Правительства РФ № 1137 (в ред. Постановления Правительства РФ от 19.08.2017 № 981) в строке 6а с 01.10.2017г. указывается адрес, указанный в Едином государственном реестре юридических лиц, в пределах места нахождения юридического лица, место жительства индивидуального предпринимателя, указанное в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, до 01.10.2017г. указывалось место нахождения покупателя в соответствии с учредительными документами.

Вопрос.
Какова вероятность наступления налоговых последствий в случае несоблюдения новых требований, в частности, если формат адреса не будет совпадать с форматом, принятым для ведения ЕГРЮЛ (при совпадении смыслового содержания)?
Подробно
29.06.2018
Вопрос:
В настоящее время Организация выплачивает по договорам гражданско-правового  характера вознаграждения  работникам через кассу Организации за выполненные работы/услуги.
Вопрос: Как быть в таких ситуациях, нужны ли кассовые чеки?
Подробно
28.06.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
С 1 января 2018 года вступает в силу положение, введенное Федеральным законом от 03.04.2017г. № 58-ФЗ, согласно которому не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы в виде дисконта, получаемые при погашении обращающихся облигаций российских организаций, номинированных в рублях и эмитированных после 1 января 2017 года (пункт 17.2 статьи 217 НК РФ).

Вопрос.
Следует ли в целях применения указанной нормы понимать под дисконтом положительную разницу между номинальной стоимостью ценной бумаги и ценой ее приобретения, или имеется в виду дисконт, заявленный эмитентом при первичном размещении ценной бумаги (то есть данное освобождение производится только при погашении дисконтных облигаций и в пределах заявленного дисконта (разницы между ценой первичного размещения и гашения))?
Подробно
27.06.2018
Вопрос:
Мы планируем расставание с сотрудником, который занимает уникальную в компании должность (аналогов нет).
Открытых вакансий на данный момент у нас нет.
У сотрудника 2 детей (7 и 9 лет), жена сидит с детьми (состоит ли она на данный момент в трудовых отношениях или нет, нам не известно).
Имеем ли мы право провести сокращение? Какие риски будет нести компания?
Подробно
26.06.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк учитывает на сч. 61907 «Недвижимость (кроме земли), временно неиспользуемая в основной деятельности, учитываемая по справедливой стоимости» нежилое помещение, включенное уполномоченным органом власти субъекта РФ в перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых в 2017г. исчисляется как кадастровая стоимость.

Вопрос.
Просим дать ответ, подлежит ли налогообложению налогом на имущество организаций данный объект недвижимого имущества?
Подробно
25.06.2018
Вопрос:
Просим разъяснить, должен ли работодатель компенсировать стоимость проезда к месту отпуска сотрудникам, работающим в следующих регионах: г. Нижневартовск, г. Сыктывкар, г. Хабаровск, г. Новосибирск, г. Екатеринбург, г. Челябинск, г. Красноярск, г. Иркутск, к. г. Пермь, г. Уфа.
Подробно
22.06.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк выплачивает доход иностранному банку, имеющему постоянное местонахождение в Приднестровье, в виде процентов по средствам, размещенным на корреспондентском счете. У приднестровского банка отсутствует  лицензия Национального Банка Молдовы.

Вопросы.
1.    Возможно ли подтвердить постоянное местонахождение приднестровского банка в Республике Молдова сведениями общедоступных информационных справочников для целей применения положений Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Молдова об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонения от уплаты налогов от 12.04.1996г. при налогообложении процентного дохода, выплачиваемого ему Банком?
2.    Могут ли быть использованы общедоступные информационные источники, кроме международного справочника «The banker's Almanac» (издание «Reed information services», England) или международного каталога «International bank identifier code» (издание S.W.I.F.T., Belgium & International Organization for Standartization, Switzerland), и какие?
Подробно
21.06.2018
Вопрос:
Просим дать пояснения на предмет начисления страховых взносов при компенсации расходов на оплату стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно стоимость провоза багажа работникам и членам его семьи.
Подробно
20.06.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
В распоряжении банка не оказалось подтверждения фактического права на доход в виде процентов по межбанковскому кредиту/депозиту, выплаченный иностранному банку. Сделки между банками заключались путем обмена СВИФТ-сообщениями с указаниями основных параметров сделки, т.е. без договора в общепринятом понимании. При этом конечный получатель процентов налоговым органом не установлен.
Пример. По МБК Банк перевел сумму процентов за пользование кредитом 1000 у.е. По результатам проверки Банку доначислен налог по ставке 20% от суммы выплаченного банку-нерезиденту процентного дохода – 1000 х 20% = 200 у.е. Таким образом, расходы Банка по привлечению денежных средств от банка-нерезидента составили 1000+200= 1200 у.е.

Вопрос.
Может ли наш банк включить доначисленный налог у источника в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
Этот налог по сути является частью расхода в виде процентов по кредиту/депозиту, а следовательно связан с деятельностью Банка, направленной на получение дохода, и документально подтвержден решением налогового органа и платежными документами на уплату налога.
Подробно
19.06.2018
Вопрос:
Нас интересует  правильное заполнение раздела 3.2.1    Расчета  по страховым  взносам в  случае, когда  имеются гражданско-правовые договоры.
У нас вышли  разногласия с налоговой по прочтению  п.22.27 и 22.28
Приказ Федеральной налоговой службы от 10 октября 2016 г. N ММВ-7-11/551@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме"
Приложение N 2. Порядок заполнения расчета по страховым взносам
XXII. Порядок заполнения раздела 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" расчета
22.27. В графах 220 указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размерах, не превышающих для каждого застрахованного лица предельную величину базы для исчисления страховых взносов, установленную Правительством Российской Федерации в соответствии с пунктами 4 и 5 статьи 421 Кодекса, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного лица.
22.28. В графах 230 указываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица по договорам гражданско-правового характера за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного лица.
Налоговая требует в стр 230 проставлять полную сумму по гражданско-правовым договорам, хотя стр.230    есть в ТОМ ЧИСЛЕ  стр 220.
В Письме Федеральной налоговой службы от 29 декабря 2017 г. N ГД-4-11/27043@ "О направлении Контрольных соотношений"  мы  не  нашли  никаких соотношений  по этому  поводу.
Подробно
18.06.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
К балансовым инструментам, чувствительным к изменению процентной ставки, относятся инструменты, связанные с получением (уплатой) процентных платежей, а также беспроцентные инструменты, чувствительные к изменению процентной ставки (например, продаваемые ниже номинальной стоимости с дисконтом (облигации с нулевым купоном), получение доходов по которым признано определенным в соответствии с требованиями главы 3 Положения Банка России от 22.12.2014г. № 446-П «О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций».
Балансовые активы, получение доходов по которым признано неопределенным, признаются нечувствительными к изменению процентной ставки.
К внебалансовым инструментам, чувствительным к процентным ставкам,  относятся процентные и валютно-процентные сделки, производные финансовые инструменты (далее - ПФИ): договоры (контракты) о сроке уплаты процентов (фьючерсы), процентные и валютно-процентные индексные договоры (контракты), процентные своп-контракты, опционы, прочие аналогичные договоры, а также валютные контракты в части заключенного в них процентного риска.

Вопрос.
Правильно ли  понимает Банк, что остатки на счетах:
№  939 «Требования по поставке денежных средств»
№ 969 «Обязательства по поставке денежных средств»
№ 47407 «Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)»
№ 47408 «Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)»,на которых отражаются операции по поставке денежных средств (наличные сделки), в форме отчетности 0409127 должны отражаться как нечувствительные в связи с тем, что получение доходов (понесение расходов) по данным сделкам не может считаться определенными?
Подробно
15.06.2018
Вопрос:
Вопрос: Должны ли мы при реализации лома чёрных металлов выставлять счёт-фактуру с НДС или должны выставить её без НДС, сопроводив надписью «НДС исчисляется налоговым агентом»?
Организация реализует лом юридическим лицам и ИП.
Подробно
14.06.2018
Вопрос:

Описание ситуации.

Банк предоставил Заемщику – физическому лицу кредит. Заемщик испытывал трудности в погашении кредита и предложил Банку в качестве отступного земельный участок и объект незавершенного строительства (загородный дом), ранее заложенные в обеспечение кредита.

По Соглашению об отступном Банк взял в качестве отступного указанные объекты недвижимости, которые не планируется использовать для основной деятельности, а планируется дальнейшая продажа от лица Банка.

В результате заключения Соглашения об отступном полученные объекты недвижимости были учтены в бухгалтерском учете Банка в сумме прекращенных обязательств заемщика (должника) по кредитному договору следующим образом:

 

Лицевой счет  62001810_1 «Земельный участок и объект незавершенного строительства».

Входящий остаток

 

0.00

 

 

 

Дата

Счет

Сумма

Остаток

Содержание операции

Дебет

Кредит

31.10.2017

70601810_840101

5 241.69

 

5 241.69

Списание пени по основному долгу по кредитному договору

31.10.2017

60312810_1

44 000.00

 

49 241.69

Возмещение затрат по госпошлине. Объект незавершенного строительства, земельный участок

31.10.2017

 70601810_111701

89 589.04

 

138 830.73

Списание начисленных процентов за период с 01.10.2017 по 25.10.2017г. по кредитному договору

31.10.2017

 45706810_1

10 900 000.00

 

11 038 830.73

Списание основного долга по кредитному договору,

Обороты

11 038 830.73

0.00

 

Исходящий остаток

31 Октябрь 2017

11 038 830.73

 

 

 

Вопрос.

Верно ли мнение Банка о том, что прекращение обязательств по кредитному договору в данной ситуации должно быть учтено при составлении формы 0409814 как «неденежная» составляющая?

Правомерно ли при этом  использование следующих корректировок:

 

Значение корректировки

Сумма

Строки ф. 0409814

Списание суммы основного долга по ссудной задолженности

10 900

1.2.3 (-)

2.5 (+)

Зачисление на процентные доходы процентов по соглашению об отступном

90

1.1.1 (-)

2.5 (+)

Списание пени по основному долгу

5

1.1.1 (-)

2.5 (+)

Возмещение затрат по госпошлине.

44

1.2.4 (-)

2.5 (+)

 

Подробно
13.06.2018
Вопрос:
Обязаны ли мы пробивать чек на отгрузку товара физлицу, если покупатель вносит сначала аванс, через некоторое время он вносит полную оплату, и в этот день или на следующей у нас производится отгрузка?
Подробно
09.06.2018
Вопрос:
Системой премирования Организации предусмотрена выплата годовой премии частями – в декабре текущего года и в апреле следующего года. Так, годовая премия по итогам 2017 года была выплачена двумя платежами – в декабре 2017 года и в апреле 2018 года.
В январе, феврале, марте, апреле  2018 года сотрудники ходили в очередные отпуска (при расчете среднего заработка была учета первая часть премии, выплаченной в декабре 2017г).
Вопрос: Следует ли пересчитать отпускные сотрудникам за вышеуказанные периоды,  в связи с выплатой второй части  годового вознаграждения в апреле 2018г.?
Подробно
08.06.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
В организации действует Положение об оплате труда работников, согласно которого за выполнение работы, оговоренной трудовым договором, Общество выплачивает работникам заработную плату 2 раза в месяц, а именно:
- 17-го числа расчетного месяца – I часть заработной платы из расчета установленного должностного оклада за фактически отработанное время с 1 по 15 число текущего месяца за вычетом сумм НДФЛ;
- 2-го числа месяца, следующего за отчетным – II часть заработной платы за фактически отработанный период расчетного месяца, исходя из суммы должностного оклада и других выплат за вычетом первой части заработной платы и всей суммы НДФЛ.

Вопросы.
1. Допустимо ли отражение выплаты краткосрочных вознаграждений следующими бухгалтерскими записями в момент выплаты (ВАРИАНТ 1):
Дт 60306 – Кт 20501 – на сумму выплаты I части заработной платы
Дт 60306 – 60301 – на сумму НДФЛ с I части заработной платы;
отражение выплаты II части заработной платы не позднее 2-го числа месяца, следующего за отчетным:
Дт 71802 (символ ОФР 55101) – Кт 60305 – на полную сумму краткосрочного вознаграждения сотрудника за месяц
Дт 60305 – Кт 60301 - на сумму НДФЛ со II части заработной платы
Дт 60305 – Кт 60306  - на сумму аванса, выплаченного в середине месяца

2. Допустимо ли отражение краткосрочных вознаграждений следующими бухгалтерскими записями в момент выплаты (ВАРИАНТ 2):
Дт 71802 (символ ОФР 55101) – Кт 60305 -  на сумму выплаты I части заработной платы
Дт 60305 – Кт 60301 - на сумму НДФЛ с I части заработной платы
Дт 71802 (символ ОФР 55101) – Кт 60305 -  на сумму выплаты II части заработной платы
Дт 60305 – Кт 60301 - на сумму НДФЛ со II части заработной платы

3. Допустимо ли отражение краткосрочных вознаграждений следующими бухгалтерскими записями в момент выплаты (ВАРИАНТ 3):
Дт 60305 – Кт 20501 – на сумму выплаты I части заработной платы (НДФЛ при этом не удерживается)
Дт 71802 (символ ОФР 55101) – Кт 60305 -  на сумму выплаты II части заработной платы
Дт 60305 – Кт 60301 - на сумму НФДЛ со II части заработной платы
Подробно
07.06.2018
Вопрос:
Сотрудник в командировке ходил в ресторан с потенциальным клиентом и во время встречи воспользовался кальяном. Можем ли мы принять на расходы кальян?
Подробно
06.06.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
В трудовом договоре иностранных работников прописаны следующие условия оплаты труда, стимулирующие и компенсационные начисления и надбавки (кроме аренды жилья):
- расходы на миграционный учет в УФМС России членов семей иностранных работников;
- медицинские расходы (обследования за границей) иностранного работника и членов его семьи;
- стоимость обучения детей иностранных работников;
- авиабилеты в отпуск (смена климата);
- авиабилеты в отпуск домой в страну проживания;
- расходы, связанные с переездом в страну проживания (авиаперелет, транспортировка вещей).

Вопросы.
1. Подлежат ли налогообложению НДФЛ вышеуказанные доходы иностранных работников?
2. Какие риски возникают у Банка при включении в налоговую базу в целях налога на прибыль всех вышеуказанных расходов?
Подробно
05.06.2018
Вопрос:
Может ли организация – лизингодатель дополнительным соглашением изменить состав комплекта оборудования, переданного в лизинг, исключив из него непригодные ОС, не меняя сумму договора и график лизинговых платежей?
Не будет ли это расцениваться как досрочный выкуп оборудования?
Подробно
04.06.2018
Вопрос:
Вопросы.
1. Правильно ли Банк понимает, что суммы возмещения организацией иностранным работникам расходов по найму жилого помещения, предусмотренные трудовым договором и производимые исключительно в интересах работодателя в порядке, установленном локальным нормативным актом, не облагаются НДФЛ?
2. Если упомянутые затраты являются формой оплаты труда и условием в трудовом договоре, то они могут быть учтены при налогообложении прибыли в полном размере, либо с учетом ограничения согласно трудовому законодательству: размер подобной неденежной выплаты не может превышать 20% начисленной месячной заработной платы работника (ст. 131 ТК РФ)?
3. В случае 20%-ого ограничения в целях налога на прибыль, освобождение от НДФЛ относится ли ко всей сумме возмещения расходов по найму жилья?
4. Банк удерживал НДФЛ с компенсации работникам расходов в виде аренды жилья за период январь-октябрь 2017 года. Банк принимает решение с ноября 2017 года не удерживать НДФЛ с таких доходов на основании разъяснений Письма Федеральной налоговой службы от 17 октября 2017г. № ГД-4-11/20938@. Какие риски возникают у Банка, и требуется ли такое решение закрепить какими-либо внутренними документами (положения, приказы и пр.)?
Подробно
01.06.2018
Вопрос:
На балансе Организации числится дебиторская задолженность по оплате реализованных товаров (работ услуг). Может ли Организация уступить дебиторскую задолженность с дисконтом?
Подробно
31.05.2018
Вопрос:
Организации принадлежит доля в уставном капитале ООО. Каковы будут налоговые последствия в случае дарения такой доли?
Подробно
30.05.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
У Банка имеются две ссуды, которые были классифицированы на основании решения уполномоченного органа управления кредитной организации в более высокую категорию качества. При заполнении формы 0409808 информацию по данным ссудам Банк  отражает по строке 3 «Ссуды, предоставленные заёмщикам для погашения долга по ранее предоставленным ссудам». Клико не подразумевает ввод подстрок.

Вопрос.
Каким образом Банку  отразить информацию по графе 6 «Процент», если  по одной ссуде процент резервирования - 1%, а по -  другой 0%?
Подробно
29.05.2018
Вопрос:
С 01 июня вступает в силу изменение Закона о связи. Нам предстоит подавать паспортные данные сотрудников, у которых служебные телефоны, оператору сотовой связи.
В связи с этим, прошу посмотреть наше имеющееся согласие на обработку ПД (стандартное). Достаточно ли в нем оснований, чтобы давать паспортные данные оператору сотовой связи?
Или требуется собирать новое согласие от сотрудников?
Подробно
24.05.2018
Вопрос:
Сотрудник, на условиях неполного рабочего времени (рабочая неделя сокращена на 1 час), работает и находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, вопрос – сокращение рабочего времени на 1 час в неделю не повлекут ли нареканий от ФСС и не будет ли в рассматриваемой ситуации, пособие по уходу за ребенком уже не являться компенсацией утраченного заработка, а приобретет характер дополнительного материального стимулирования работника?
Подробно
22.05.2018
Вопрос:
Беременная женщина получила больничный на 140 дней (с марта по июль). Больничный она сразу не предоставила и продолжает работать какое-то время (март, апрель). Спустя некоторое время (т.е. проработав на больничном) беременная написала заявление о предоставлении Отпуска по беременности и родам и Оплаты больничного. Как будет происходить оплата периода нетрудоспособности беременной (за весь период 140 дней) или частично оплачена работа и частично оплачен больничный?
Подробно
18.05.2018
Вопрос:
12.04. – сотрудник был уведомлен о сокращении его позиции. В Уведомлении о сокращении конкретная дата увольнения не указана.
С 21.05. по 12.06 у сотрудника ежегодный отпуск.
Вопрос: может ли 12.06. быть днем увольнения в связи с сокращением, учитывая, что день увольнения приходится на день отпуска? Каким числом корректно будет уволить сотрудника?
Подробно
17.05.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк в 2016 и 2017 годах, руководствуясь письмами Минфина России от 05.02.2016 года № 03-05-04-01/5884, от 05.04.2016 года № 03-05-05-01/19001, от 01.07.2016 года № 03-05-05-01/38445, признавал объектом налогообложения по налогу на имущество организаций нежилое помещение, учитываемое на балансовом счете второго порядка 61908 «Недвижимость (кроме земли), временно неиспользуемая в основной деятельности, учитываемая по справедливой стоимости, переданная в аренду» и включал в налоговую базу по налогу его среднегодовую стоимость.
В 2017 году Минфин России направил Письмо от 05.04.2017 года № 03-05-04-01/20122, в котором указано, что учитываемое на балансовых счетах 619, 620 и 621 имущество в силу статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций, и что Письмо Минфина России от 05.02.2016 N 03-05-04-01/5884 действует в части, не противоречащей настоящему письму, а Письмо Минфина России от 07.7.2016 N 03-05-04-01/39869 не применяется.

Вопрос.
Руководствуясь письмом Минфина России от 05.04.2017 года № 03-05-04-01/20122 и положениями Налогового кодекса Российской Федерации, может ли Банк направить в налоговый орган уточненные налоговые расчеты по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за 2017 год и уточненную налоговую декларацию по налогу на имущество организаций и уточненные налоговые расчеты по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за 2016 год с исключением из налоговой базы по налогу на имущество среднегодовой стоимости нежилого помещения, учитываемого на счете 61908?
Подробно
16.05.2018
Вопрос:
При выплате премий за предыдущий месяц вместе с авансом за текущий месяц мы не удерживали НДФЛ и соответственно не платили в бюджет НДФЛ.
НДФЛ со всей суммы начисленной ЗП удерживался  и уплачивался по факту выплаты ЗП за текущий месяц.
Так, например, 10 февраля издали приказ на выплату премии за январь, дата приказа 10.02. В момент выплаты аванса за февраль (15.02.), мы включали в выплачиваемую сумму аванса также и сумму премии за январь и выплачивали общую сумму без перечисления НДФЛ бюджет. Затем в конце месяца мы рассчитывали ЗП за февраль, сюда же входила премия за январь, удерживали НДФЛ, выплачивали оставшуюся сумму сотруднику на руки с соответствующим перечислением НДФЛ в бюджет.
Является ли это нарушением, и каковы возможные последствия подобных действий?
И из этой ситуации возникает наш следующий вопрос,
Есть ли риски трудового или налогового законодательства, если аванс выплачивался в размере не 40% как это определено внутренним Положением об оплате труда, а в большей, и нефиксированной сумме аванса до 70%?  
Подробно