Главная / Консультации

Консультации

calendar calendar
Показать  |  Сбросить фильтр
21.07.2017
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк планирует заключить договоры на привлечение клиентов на расчетное обслуживание с агентами.
Предполагается следующий порядок определения вознаграждения агентов:
1. Агент ежемесячно получает вознаграждение в размере некоего процента (например, 3%) от остатка на расчетном счете привлеченного им клиента;
2. Агент получает ежемесячное вознаграждение в размере некоего процента от суммы доходов банка, полученных по тарифам банка от привлеченного клиента в течение месяца  (например, 5% от комиссии, полученной Банком).

Вопрос.
Правомерно ли заключение  договоров на таких условиях с точки зрения разглашения банковской тайны?и с точки зрения возможности признания расходов в налоговом учете?
Подробно
20.07.2017
Вопрос:
Вопрос: Является ли Организация плательщиком торгового сбора при осуществлении интернет торговли через объект стационарной торговой сети?
Подробно
19.07.2017
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк планирует заключить договоры на привлечение клиентов на расчетное обслуживание с агентами.
Предполагается следующий порядок определения вознаграждения агентов:
1. Агент ежемесячно получает вознаграждение в размере некоего процента (например, 3%) от остатка на расчетном счете привлеченного им клиента;
2. Агент получает ежемесячное вознаграждение в размере некоего процента от суммы доходов банка, полученных по тарифам банка от привлеченного клиента в течение месяца  (например, 5% от комиссии, полученной Банком).

Вопрос.
Правомерно ли заключение  договоров на таких условиях с точки зрения разглашения банковской тайны?
Подробно
18.07.2017
Вопрос:
Ситуация: Российская организация (ООО) заключает договор займа с материнской компанией (резидентом Бельгии). Проценты к уплате должны начисляться ООО ежемесячно.

Вопрос:
1.Это контролируемая сделка
2. Как рассчитать максимальный и минимальный порог, в который должны вписываться %?
3. Применяется ли коэффициент капитализации и, если применяется, то как?
4. Положительная разница между предельными % и начисленными % приравнивается к дивидендам, уплаченным иностранной организации. Я правильно понимаю, что налог на прибыль (10% - соглашение об избежании двойного налогообложения) с вышеуказанных "дивидендов" мы удерживаем и перечисляем в момент выплаты % материнской компании, независимо от графика выплаты %?
5. При выплате основной суммы долга мы ничего не удерживаем и перечисляем ее в полном размере?  
Подробно
17.07.2017
Вопрос:
Описание ситуации.
По итогам 2016 года Банк в 2017 году выплатил сотрудникам премию за 2016 год в соответствии с внутренними документами и решением Совета директоров. При этом Банк не формировал резерва на выплату ежегодного вознаграждения по итогам работы за год.

Вопрос.
В каком периоде Банк может отнести данные затраты на себестоимость по налогу на прибыль – в 2016 или в 2017 году?
Подробно
14.07.2017
Вопрос:
Ситуация: Организация «А» уступила организации «В» права требования (вытекающие из договора займа) к организации «С» за вознаграждение (цена уступки 1 млн.). Организация «В» не заплатила вознаграждение организации «А». И  организация «А» решила  уступить права требования к организации «В» другой организации пусть будет за такую же цену, т.е. 1 млн.
Вопрос: Возникает ли у организации «А» НДС, прибыль при уступке прав требования к организации «В» в связи с неоплатой переданных имущественных прав, другой организации, и с какой суммы?
Подробно
13.07.2017
Вопрос:
Описание ситуации.
По итогам 2016 года Банк в 2017 году выплатил сотрудникам премию за 2016 год в соответствии с внутренними документами и решением Совета директоров.

Вопрос.
Должен ли Банк провести эту премию и соответствующие налоги операциями СПОД?
Подробно
12.07.2017
Вопрос:
Вопрос: Непостоянное Представительство иностранной компании реализует ОС, бывшие у нее в эксплуатации по минимальной цене или остаточной цене учета. Реализация происходит в компанию ООО. В Представительстве налоговый учет не ведется. Все входящие документы приходуются по стоимости вместе с НДС.
Реализация происходит на территории РФ и Представительство стоит на учете в налоговом органе. Налоговый учет не ведется.
Как оформить документы на реализацию ОС?
Должно ли Представительство отдельно показывать в т.ч. НДС и выписывать счет-фактуру для ООО с указанием суммы НДС или счет-фактуру без НДС?
Подробно
11.07.2017
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк выдал кредит (кредитная линия) физическому лицу на приобретение недвижимости. Кредит выдан путем перечисления денежных средств на расчетный счет клиента, открытый в Банке (б/с 40817).
В соответствии с кредитным договором, в дату подписания кредитного договора, кредитные средства перечисляются на счет аккредитива.
На основании заявления физического лица на открытие аккредитива, денежные средства были перечислены с расчетного счета клиента-физического лица (б/с 40817) на счет аккредитива (б/с 40901), открытого в пользу получателя - юридического лица.
Одновременно аккредитив отражен на внебалансовом счете 90907. Вид аккредитива безотзывный.

Вопросы.
1. Банк рассчитывает показатель КРВ в отношении аккредитива физического лица. Верна ли позиция Банка или показатель КРВ необходимо рассчитывать в отношении получателя средств по аккредитиву – юридического лица?
Какой коэффициент риска (высокий, средний или низкий) следует применить при расчете КРВ?
Банк создает резерв по аккредитиву, оценивая финансовое состояние физического лица, не учитывая средства, депонированные на счете 40901. Процент резервирования по 283-П по условному обязательству (90907) согласно внутренней методике равен % резервирования по ссудной задолженности физического лица. Банк не может минимизировать фактический резерв под 90907 за счет покрытия по аккредитиву, так как не может признать его гарантийным депозитом. Верна ли позиция Банка в отношении того, что покрытие по аккредитиву сформировано за счет средств физического лица?
2. Банк рассчитывает показатель КРВ в отношении аккредитива физического лица? Следует ли в расчет норматива Н6 включать кредит и КРВ по аккредитиву?
Подробно
10.07.2017
Вопрос:
Вопрос: Мы запрашиваем у поставщиков копию паспорта подписанта договора - ген.директора или уполномоченного лица.  
Нужно ли нам создавать у себя документ "Согласие на обработку ПД" и передавать его подписанту договора со стороны поставщика при запросе копии его паспорта?
Если да, то какая должна быть форма этого документа?
Подробно
07.07.2017
Вопрос:
Описание ситуации 1.
Тип сделки – обратное РЕПО (Банк покупает ценные бумаги по первой части сделки и продает ценные бумаги по второй части сделки);
Контрагент по сделке – иностранный банк, являющийся бенефициарным собственником возможного дохода;
Ценные бумаги по сделке – процентные облигации российского эмитента;
Платежи Банка в рамках сделки – (а) разовый совокупный платеж в пользу Контрагента по сделке по первой ее части (цена ценных бумаг по первой части сделки) и (б) перечисление полученной до второй части сделки купонной выплаты по облигациям.

Описание ситуации 2.
Тип сделки – купля-продажа на условиях поставки против платежа (т.е. без возникновения каких-либо долговых обязательств у продавца и покупателя друг перед другом);
Предмет сделки – процентные облигации, выпущенные за пределами РФ Министерством Финансов РФ от имени РФ;
Покупатель ценных бумаг – Банк;
Продавец ценных бумаг – иностранная компания (не банк), зарегистрированная в Великобритании (данные по компании присутствуют в справочнике Banker’s Almanac за необходимый период времени), являющаяся бенефициарным владельцем возможного дохода в рамках рассматриваемой сделки купли-продажи.

Вопросы.
1. Возникает ли обязанность удержания налога от источников РФ у Банка иностранному контрагенту при выплате дохода, в том числе НКД?
2. Какие документы необходимо получить для подтверждения резидентства и документы, подтверждающие бенефициарного собственника дохода для применения международных договоров об избежании двойного налогообложения?
Подробно
06.07.2017
Вопрос:
Может ли компания принять в расходы при исчислении налога на прибыль, расходы за  медосмотр лицам, до заключения трудового договора, когда они еще не являются работниками предприятия? Необходимость данного медосмотра связана, чтобы определить, кто по состоянию здоровья подходит для работы в ночное время, во вредных условиях и т. д. Возможно, что по результатам обследования с данными лицами не будет заключен трудовой договор.
Подробно
05.07.2017
Вопрос:
Общество заключает договоры продажи оборудования, в договорах присутствует пункт, что в стоимость оборудования входит его гарантийный ремонт в течение 12 месяцев с момента продажи.
Стоимость оборудования с учетом гарантийного ремонта облагается НДС по ставке 18%. Отдельно стоимость гарантийного ремонта нигде не выделена.
Вопрос: В связи с появлением Определения ВС от 12.10.2016 №305-КГ16-9537  имеет ли право Общество принять к вычету входной НДС по запчастям, используемым в ходе гарантийного ремонта такого оборудования?
Подробно
04.07.2017
Вопрос:
Вопросы.
1. Правомерно ли относить к внереализационному доходу суммы в соответствии с положительным решением суда, вступившим в законную силу, не зависимо от фактического получения средств? НК РФ определяет это очень обще в ст. 271 (п.1 и п.4 4)), 317 и 250 (п.3).
2. Если ответ на вопрос 1 «да», то подлежит ли такая сумма налогообложению (НДС, налог на прибыль) и в какой момент должен быть уплачен налог (в квартал даты решения суда, в квартал поступления средств – если вдруг поступят, в квартал списания резервов – если перспектив получения средств нет, др опции – если есть)?
3. Решение какой инстанции будет считаться «решением суда, вступившим в законную силу»: суда первой инстанции, суда второй инстанции, апелляции, решение верховного суда, решение суда, куда дело возвращено на повторное расследование и т.п.?
Подробно
03.07.2017
Вопрос:
Описание ситуации.
В настоящее время Банк имеет портфель ценных бумаг (высоколиквидные облигации из ломбардного списка ЦБ РФ) на сумму 175 млн.руб. отраженные на счете №503 «Долговые обязательства, удерживаемые до погашения».
В связи с изменениями намерений по инвестициям (резкий рост котировок и снижения доходностей) Банк планирует провести плавную переклассификацию долговых обязательств «удерживаемые до погашения» в категорию «имеющиеся в наличии для продажи» (счет №502) и дальнейшей продажей облигаций на организованном рынке ценных бумаг (Московская Биржа).
Плавную переклассификацию планируется осуществлять в незначительных объемах ежедневно/еженедельно (не более 15% от портфеля – установлено в Учетной политике Банка). Подтверждениями намерений по продаже бумаг  будет реестр с биржи выставляемых заявок по рыночным ценам и возможным сделкам.

Вопрос.
Просим озвучить возможные риски для Банка по 385-П от 16.07.2012,  Глава 2 п.2.4.
Подробно
30.06.2017
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк по договору отступного получит от заемщика - физического лица жилые дома и земельные участки. Подписание договора отступного планируется в марте 2017. По отступному подписывается акт приема-передачи (март 2017), затем Банк получает свидетельство о собственности (ориентировочно апрель-май 2017). Планируется первоначально признать объекты как НВНОД.

Вопросы.
Запись: Дт 6190.. Кт счетов по учету обязательств заемщика (Положение № 448-П) осуществляется в дату признания (получения права собственности)? Если да, то какие записи осуществляются в дату подписания акта приема-передачи имущества?
Подробно
29.06.2017
Вопрос:
Обязаны ли мы требовать от поставщика заполнение графы 11 в счете-фактуре на импортные товары указывать номер таможенной декларации? Несем ли мы ответственность если поставщик не проставит данные в гр.11 счета фактуры?
Подробно
28.06.2017
Вопрос:
Вопрос.
Нужно ли отражать в строке 1 формы отчетности 0409125 остатки на счетах 30202 и 30204 «Обязательные резервы кредитных организаций, депонированные в Банке России»?
Подробно
27.06.2017
Вопрос:
Вопрос.
Должен ли субординированный кредит, привлеченный Банком до 01 марта 2013г., не содержащий условий пп. 3.1.8.1 и 3.1.8.2 п. 3 Положения № 395-П и подлежащий поэтапному исключению из расчета величины собственных средств в соответствии с порядком, установленным п.п.8.2 пункта 8 Положения № 395-П, с 01 января 2017г. подлежать включению в расчет обязательных резервов?
Подробно
26.06.2017
Вопрос:
Вопросы.
Банк планирует приобрести предметы интерьера (картины). По предварительному договору обозначены как предметы искусства (картины являются оригиналами, но документы экспертизы не являются приложением договора).
Каким образом Банк должен учесть расходы на приобретение подобных предметов интерьера в налоговом учете (учитываемые или не учитываемые расходы при расчете налога на прибыль) так, чтобы это не шло в разрез с нормами законодательства?
Подробно
23.06.2017
Вопрос:
Вопросы.
Банк планирует приобрести предметы интерьера (картины). По предварительному договору обозначены как предметы искусства (картины являются оригиналами, но документы экспертизы не являются приложением договора).
Каким образом Банк должен учесть расходы на приобретение подобных предметов интерьера в бухгалтерском учете (в качестве ОС через амортизацию или по иному) так, чтобы это не шло в разрез с нормами законодательства?
Подробно
22.06.2017
Вопрос:
Описание ситуации.
Банком приобретены памятные монеты. Номинал отражен на счете 20202, а разница между номиналом и покупной стоимостью отражена на счете 47415 «Требования по платежам за приобретаемые и реализуемые памятные монеты». Нужно ли отражать остатки на счете 47415 в отчетности по формам 0409115, 0409125 и 0409127?
Подробно
21.06.2017
Вопрос:
Описание ситуации 1.
Пример: Банк заключил сделку обратного РЕПО с НКЦ на 1 день. Сумма средств, перечисленных НКЦ, отраженная на б/счете 32202, составляет 100 млн.руб. Сумма ценных бумаг, ОФЗ выпуск 26215, принятых в обеспечение по сделке, отраженная на внеб/счете 91314, составляет 150 млн.руб.

Вопросы.
Правильно ли Банк понимает, что:
А) при расчете кодов указанная сделка будет отражена в размере остатка б/счета 32202 по коду 8910 б) (100 млн.руб)?
Б) указанная сделка не включается в расчет кодов: 8987; 8989 ж)?
В) сумма обязательств Банка по полученным ценным бумагам, учтенная на внеб/счете 91314 (150 млн.руб), не отражается в кодах?

Описание ситуации 2.
Пример: Банк заключил сделку обратного РЕПО с НКЦ на 3 календарных дня - с пятницы до понедельника. Сумма средств, перечисленных НКЦ, отраженная на балансовом счете 32203, составляет 150 млн.руб. Сумма ценных бумаг, например, это еврооблигации Alfa Bond Issuance Plc (выпуск входит в Ломбардный список Банка России), принятых в обеспечение по сделке, отраженная на б/счете 91314, составляет 200 млн.руб.

Вопрос 2..
Правильно ли Банк понимает, что:
А) указанная сделка будет включена в размере остатка б/счета 32203 в расчет кода 8910 б) (150 млн.руб) и в расчет кода 8706 (150 млн.руб)?
Б) указанная сделка включается одновременно в расчет кодов 8987 и 8989 ж) в сумме остатка счета 32203 (150 млн.руб)?
В) сумма обязательств Банка по полученным ценным бумагам, учтенная на внеб/счете 91314 (200 млн.руб), не отражается в кодах?

Вопрос 3.
Следует ли Банку отразить по коду 8989 к) ценные бумаги, полученные по сделке обратного РЕПО, по примерам, указанным в Вопросе 1 и 2?
Инструкция 139-И код 8989 «к ценные бумаги, входящие в Ломбардный список Банка России, полученные по сделкам, совершаемым на возвратной основе, без первоначального признания, независимо от срока исполнения обязательств банка по указанным операциям (за исключением включенных в код 8972), а также ценные бумаги прочих эмитентов, перечисленных в пункте «е» настоящей графы и в коде 8995, полученные по сделкам, совершаемым на возвратной основе, без первоначального признания (за исключением требований, возникших в результате сделки по приобретению ликвидных финансовых активов, включаемых в состав показателя Лат через пункт «б» кода 8910), при наличии у банка намерения их продать в течение ближайших 30 календарных дней и права в соответствии с условиями указанных договоров их реализации до наступления срока исполнения обязательств по их обратной продаже (счет (часть счета) 91314 за минусом остатков по счету (части счета) 91419).»

Описание ситуации 4.
Пример: Банк заключил сделку обратного РЕПО с НКЦ на 7 календарных дней с условием возможности реализации ценных бумаг, полученных в обеспечение, до наступления срока исполнения обязательств по их обратной продаже.
В день заключения сделки в бухгалтерском учете и в расчете кодов для обязательных нормативов было отражено:
- на б/счете 32203, средства перечисленные НКЦ, в сумме 150 млн.руб – «прямым счетом» включаются в Н3;
- на внеб/счете 91314, полученные в обеспечение по сделке бумаги ОФЗ (выпуск 26207) в сумме 200 млн.руб.
Банк на следующий день продает полученные по сделке РЕПО бумаги ОФЗ и на балансе возникают обязательства перед НКЦ - б/счет 31503 в сумме 200 млн.руб., взамен обязательств на внеб/счете 91314.

Вопрос 4.
Должен ли Банк включить в расчет кода 8972 до даты расчетов по второй части сделки обратного РЕПО сумму обязательств перед НКЦ в сумме 200 млн.руб, согласно абзаца 4 кода обозначения 8972, или указанный код не используется при проведении подобных сделок?
Абзац 4 кода 8972 Инструкции № 139-И Банка России: «Ценные бумаги, полученные по сделкам, совершаемым на возвратной основе, без первоначального признания, а также облигации федерального займа, полученные в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 451-ФЗ, включаются в расчет данного кода при наличии в условиях договоров по указанным сделкам возможности их реализации (передачи без прекращения признания по сделкам, совершаемым на возвратной основе) до наступления срока исполнения обязательств по их обратной продаже (счет (часть счета) 91314 за минусом остатков по счету (части счета) 91419).»

Описание ситуации 5.
Пример: Банк заключил сделку прямого РЕПО с НКЦ на 3 дня. Сумма средств, полученных от НКЦ и отраженных на б/счете 31503, составляет 100 млн.рублей. В обеспечение по сделке Банк передает ценные бумаги, находящиеся в портфеле «до погашения» - ОФЗ 26215, и учитывает их на б/счете 50318, в сумме 150 млн.руб.
До сделки РЕПО указанные бумаги учитывались на б/счете 50305, и включались Банком в расчет норматива Н4 через код 8724, так как срок их погашения наступит в 2023 году.

Вопрос 5.
Правильно ли Банк понимает, что при заключении сделки прямого РЕПО:
А) указанные ценные бумаги, переданные без прекращения признания, продолжают учитываться по коду 8724?
Б) б/счет 31503 включается прямым счетом в норматив Н3 и не отражается в других кодах в целях расчета нормативов ликвидности?
В) в целях расчета норматива Н1 - сумма средств, полученных от НКЦ в обеспечение по сделке, отражается по коду 8945, а разница между привлеченными средствами (б/счет 31503) и суммой ТСС по ценным бумагам (б/счет 50318),включается в расчет кода 8846?
Подробно
20.06.2017
Вопрос:
Общество приобрело (поставило на учет) в декабре 2014 года оборудование установки загрузки котельной.
Таможня  в мае 2017 года выставила корректировочную декларацию по данному оборудованию и до начислила таможенные пошлины и НДС.

Вопрос: Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете данные доначисления таможенных пошлин и НДС?
Подробно
19.06.2017
Вопрос:
В соответствии с п. 5 ст. 214.3 НК РФ для покупателя по первой части РЕПО разница между ценой реализации ценных бумаг по второй части РЕПО и ценой приобретения ценных бумаг по первой части РЕПО признается: расходами по выплате процентов по займу, уплаченными по операциям РЕПО, - если такая разница является отрицательной. В соответствии с п. 2 ст. 214.3 НК РФ цены реализации (приобретения) ценных бумаг по обеим частям РЕПО исчисляются с учетом накопленного процентного (купонного) дохода на дату исполнения каждой части РЕПО. В соответствии с п. 6 ст. 214.3 НК РФ налоговая база по операциям РЕПО определяется как доходы в виде процентов по займам, полученные в налоговом периоде по совокупности операций РЕПО, уменьшенные на величину расходов в виде процентов по займам, уплаченных в налоговом периоде по совокупности операций РЕПО. Указанные расходы принимаются для целей налогообложения в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей на дату выплаты процентов по операциям РЕПО ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,8 раза, для расходов, выраженных в рублях, и увеличенной в 0,8 раза для расходов, выраженных в иностранной валюте. В соответствии с п. 5 ст. 210 НК РФ доходы (расходы, принимаемые к вычету) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов). В соответствии с п. 10 ст. 214.3 НК РФ датой получения доходов (осуществления расходов) по операции РЕПО является дата фактического исполнения (прекращения) обязательств участников по второй части РЕПО с учетом особенностей, установленных пунктами 4 и 5 данной статьи. При этом понятие «курсовая разница» в гл. 23 Кодекса не используется. Соответственно, какая-либо курсовая разница для целей гл. 23 Кодекса не рассматривается как самостоятельный вид дохода (экономической выгоды) или расхода. Курс рубля к иностранной валюте учитывается при пересчете в установленном порядке доходов и расходов, выраженных в иностранной валюте, в рубли. Пример: Покупка по первой части РЕПО ценных бумаг клиентом на брокерском обслуживании за 100 долларов (в том числе купон), курс на дату 1 части сделки - 50. Продажа по второй части за 120 долларов (в том числе купон), курс - 60. Вариант 1: НБ = (120-100)*60 = 1200 руб. Вариант 2: НБ = 120*60 – 100*50 = 2200 руб. Вопрос. Каким образом осуществляется расчет предельной суммы расходов по п.6 ст.214.3 НК РФ?
Подробно
16.06.2017
Вопрос:
Банк намеревается в договоры потребительского кредитования физических лиц внести условие, вытекающее из пункта 21 статьи 5 Федерального закона от 21.12.2013 № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)»:
- отменить начисление договорных процентов на просроченную ссудную задолженность за соответствующий период нарушения обязательств,
- установить неустойку в размере 0,1% от суммы просроченной задолженности за каждый день нарушения обязательств.

Вопрос.
Возникает ли у заемщика-физического лица материальная выгода в соответствии с п.2 ст.212 НК РФ с суммы просроченной задолженности в связи с отменой начисления на нее договорных процентов и начислением неустойки?
Подробно
15.06.2017
Вопрос:
Банком заключена сделка обратного РЕПО на 7 дней с ОФЗ. 1 часть РЕПО отражена в соответствии с п. 8.2.1 Приложения №10 385-П на внебалансовом счете 91314.
На следующий день Банк продал ОФЗ, и отразил продажу в балансе в соответствии с п. 8.2.3 Приложения №10 385-П.
В последующем Банк купил ценные бумаги того же выпуска (до даты исполнения 2-й части РЕПО).

Вопрос.
Правомерно ли будет отразить покупку ценных бумаг в дату исполнения 2-й части сделки РЕПО, а не в дату приобретения ценных бумаг?
Подробно
14.06.2017
Вопрос:
У нас были два платежа к нескольким документам (158 и 167 определение). Могла Налоговая начислить штрафы на каждый документ по предоставлению услуг?
Подробно
13.06.2017
Вопрос:
Банк приобрел в собственность автомобиль бывший в употреблении: например, автомобиль BMW 750LI ЧЕРНЫЙ со сроком фактической эксплуатации у бывшего собственника – 20 мес., и установленным сроком 78 мес.
Банк  самостоятельно установил срок полезного использования, основываясь на акте приема-передачи автомобиля (ОС-1) и паспорте транспортного средства с отметками регистрации у бывшего собственника.
При вводе в эксплуатацию данного объекта Банк исходил из ожидаемого срока использования объекта в соответствии с ожидаемой производительностью и мощностью, ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации, системы проведения ремонта, а также исходя из Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002г. №1.
Банк при вводе в эксплуатацию данного автомобиля определил 3 амортизационную группу со сроком полезного использования 17 мес., и не предусмотрел вариант отнесения данного автомобиля к высшему классу, классу повышенной комфортности. Однако Классификацией не предусмотрено критериев отнесения легковых автомобилей к упоминаемому  «высшему классу» по 5 амортизационной группе.

Вопрос.
Обязан ли Банк при включении легкового автомобиля в ту или иную амортизационную группу, определять класс легкового автомобиля исходя из критериев «Европейской» классификации легковых автомобилей, где модели AUDI, BMW и MERCEDES-BENZ включены в группу F (Luxury cars)?
Подробно
09.06.2017
Вопрос:
В п. 65 Приказа Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 29 июня 2011г. № 624н «Об утверждении Порядка выдачи листков нетрудоспособности» указано, что «Для исправления ошибок, допущенных при заполнении настоящего раздела, ошибочная запись аккуратно зачеркивается, правильная запись взамен ошибочной вносится на оборотную сторону бланка листка нетрудоспособности, подтверждается записью «исправленному верить», подписью и печатью работодателя».

Вопросы.
1. Кто должен заверить исправления (Председатель Правления или Главный бухгалтер)?
2. Правомерно ли заверение исправлений подписью только Главного бухгалтера, если исправления заверены печатью Банка?
Подробно
08.06.2017
Вопрос:
С учетом п.3 ст. 391 НК РФ на основании сведений государственного кадастра недвижимости каждого земельного участка, принадлежащего на праве собственности, числящихся на балансе по состоянию на 01.01.2016, произведено начисление и перечисление в бюджет авансового платежа земельного налога за 1 квартал 2016 г. в размере 7 млн.руб. (1/4 от кадастровой стоимости).
Во втором квартале 2016 года мы получили Решения комиссий по рассмотрению споров об уменьшении кадастровой стоимости, в связи с чем   земельный налог подлежал к уплате в бюджет в размере 7 млн. руб. в целом за 2016 год.
Вопрос: Раздел 1 декларации по земельному налогу в строке 023 «первый квартал» указать 7 млн., строки 025,027 с нулевыми значениями и в 030  «подлежит к уплате» - 7 млн.руб. ИЛИ, согласно общего порядка рассчитать ¼ и пропорционально отразить во всех  строках  первый, второй, третий квартал и сумма к уплате  суммы 1 750 тыс.руб.?  
Вопрос: Нужно ли сдавать уточненную декларацию по земельному налогу за 2016 год, если в декларации были указаны земельные участки, зарегистрированные в ЕГРП после 15.12.2016 года,  коды строк 150 и 170 Раздела 2 имеют нулевое значение?  Учитывая, что в Едином государственном реестре прав (ЕГРП) на недвижимое имущество и на балансе предприятия по состоянию на 31.12.2016 года числилось в собственности предприятия 10 объектов, которые были отражены в декларации.
Подробно
07.06.2017
Вопрос:
У Банка на счете 45811 числится просроченная задолженность посредника по погашению долговых обязательств (купонов) по ценным бумаг. При этом, эмитентом ценных бумаг данные обязательства выполнены (денежные средства перечисляются через посредника).

Вопрос.
Учитывая положения п. 3.1.5. и п. 4.9. приложения 10 к Положению № 385-П, по какому Положению ЦБ РФ (№ 254-П или № 283-П) Банк обязан формировать резервы под задолженность посредника?
Подробно
06.06.2017
Вопрос:
В рамках сложившейся ситуации с поставщиком, по получению счетов фактур на отгруженную поставку МТР, с не соблюдением установленных ст. 168 НК РФ сроков, просим пояснить правомерность контрагента руководствоваться внутренними регламентами, и выставлять счета фактуры более 5 дней с даты поставки и предоставления торг-12.
Подробно
05.06.2017
Вопрос:
В январе 2017г. принята сотрудница, которая является гражданкой Украины.
Для подтверждения статуса резидента РФ в целях налогообложения НДФЛ, нам были предоставлены следующие документы:
- вид на жительство иностранного гражданина  (получен 11.08.2016г.);
- миграционные карты (с отметками о въезде на территорию РФ 27.08.2016г., 13.11.2015г., 28.05.2014г., 30.10.2013г.);
- паспорт гражданина Украины (отметок о пересечении границы нет);
- свидетельство ИНН (получено в РФ 13.08.2014г.);
- СНИЛС (получен в РФ 24.03.2015г.);
- Патент (выдан 30.10.2012г.)
Трудовой книжки нет, официально на территории РФ не работала, не училась.

Вопрос.
Возможно ли на основании предоставленных документов подтвердить статус налогового  резидента РФ для исчисления НДФЛ?
Какие документы будут являться основанием для исчисления количества  дней фактического  нахождения на территории Российской Федерации граждан Украины и других стран, не входящих в ЕЭС,  для  подтверждения  статуса налогового резидента РФ?
Подробно
02.06.2017
Вопрос:
Физическое лицо является участником Банка (10%) и председателем Совета директоров Банка, при этом данное лицо является на 75% собственником фирмы А (Общества с ограниченной ответственностью), которая в свою очередь является на 100% участником фирмы Б (также ООО), предполагаемого заемщика Банка.

Вопрос.
Просим разъяснить не будет ли кредит, выданной фирме Б, в этом случае подпадать под действие норматива Н10.1?
Подробно
01.06.2017
Вопрос:
Просим дать пояснения в части порядка оформления экспедиторских документов (поручение экспедитору, экспедиторская расписка, складская расписка), установленных Федеральным законом "О транспортно-экспедиционной деятельности" от 30.06.2003 N 87-ФЗ, по договору транспортной экспедиции в связи с опубликованием письма Минфина от 31.03.2017 № 03-03-06/1/18858).

В пояснениях просим предоставить Ваше мнение также по следующим вопросам:

1. Может ли наша компания, с целью сокращения документооборота, разработать свою форму документа, которая будет совмещать все три формы при условии, что будет включены все необходимые реквизиты/данные .

2. Насколько правомерно составление данных документов с периодичностью один раз в месяц на весь объем груза, или данные документы необходимо оформлять на каждую партию груза.

3. Насколько правомерно, совмещение данных документов с Актом Оказанных Услуг (АОК) при условии добавления всех обязательных реквизитов.

4. Насколько правомерно оформление складской расписки от имени нашей компанией при условии, что складских помещений в собственности,  во временном пользовании или под управлением наша компания не имеет.

Также поясняем основные моменты работы нашей компании по договору транспортной экспедиции:

Груз нашего клиента доставляется на терминал нашего подрядчика  в автомашинах или вагонах. Фактическая передача груза под экспедирование нашей компании происходит в момент выгрузки груза из машины/вагона на терминале. Терминал осуществляет прием груза клиента на склад под наш договор и по нашим инструкциям осуществляет консолидацию груза в морские контейнеры. При этом необходимо иметь в виду, что партия груза из одной машины может быть загружена в несколько контейнеров. Далее осуществляется вывоз груза в морских контейнерах в порт, под наш договор с терминалом порта для дальнейшей погрузки на судно и отправке на экспорт. Морская перевозка также организуется нашей компанией с привлечением судоходных компаний.
Подробно
26.05.2017
Вопрос:
Основной деятельностью ООО является разработка новых технических (конструкторских, технологических, программных...) решений.
Наши инженеры и разработчики каждый день создают новые и совершенствуют ранее созданные технические средства. Соответственно, за эту основную трудовую функцию они получают зарплату.
Гражданское законодательство РФ содержит ряд положений относительно обязательного авторского вознаграждения за создание результатов интеллектуальной деятельности.
Нас интересует практика (судебная, административная...) по этому вопросу, прежде всего в отношении программного обеспечения.
Вызывает смущение то обстоятельство, что выплачивая разработчику зарплату за создание нового ПО, работодатель еще и обязан выплачивать ему некое целевое авторское вознаграждение.
Проясните, пожалуйста, действительно ли работодатель обязан это делать в отношении разработчиков интеллектуальной собственности (например, ПО), единственной рабочей функцией которых является создание новой интеллектуальной собственности.
Также будем благодарны за сведения о судебной практике по этому вопросу.
Подробно
25.05.2017
Вопрос:
Cогласноп.4 ст. 83 Кодекса в случае, если несколько обособленных подразделений организации находятся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка организации на учет может быть осуществлена налоговым органом по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, определяемого этой организацией самостоятельно. Сведения о выборе налогового органа организация указывает в уведомлении, представляемом (направляемом) российской организацией в налоговый орган по месту ее нахождения, иностранной организацией - в выбранный ею налоговый орган.
Пунктом 2 ст. 230 НК РФ для налоговых агентов - организаций, отнесенных к категории крупнейших налогоплательщиков, предусмотрена возможность представления сведений о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в том числе в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика либо в налоговый орган по месту учета такого налогоплательщика по соответствующему обособленному подразделению (отдельно по каждому обособленному подразделению).
Правомерным ли будет являться исчисление и уплата НДФЛ через реальное структурное подразделение в конкретном муниципальном образовании субъекта РФ, не разбивая его (НДФЛ) по стационарным рабочим местам, ведь НДФЛ в данном случае будет уплачиваться в бюджет того же территориального муниципального образования (с тем же ОКТМО), что и при разбивке по местам учета стационарных рабочих мест?
Правомерным ли будет представление одного консолидированного расчета по форме 6-НДФЛ в налоговый орган по месту учета самостоятельно выбранного обособленного подразделения согласно нормам п.4. ст.83 НК?

Вопрос.
Может ли Банк перечислять НДФЛ в бюджет, исчисленный и удержанный с доходов работников всех обособленных подразделений, находящихся в одном муниципальном образовании, по месту учета обособленного подразделения, выбранного им в соответствии с нормами пункта 4 ст. 83, и, соответственно, представлять консолидированный расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган по месту учета указанного обособленного подразделения?
Подробно
24.05.2017
Вопрос:
Просим проконсультировать нас по вопросу экологического сбора и других платежей по загрязнению окружающей среды. У нас нет обязательств по уплате этих платежей?
Подробно
23.05.2017
Вопрос:
ООО получило субсидии на возмещение затрат на строительство Оптово –распределительного центра.  (во вложении соглашение)
Необходимо ли восстановить НДС, если расчет субсидий производился по объему затрат без учета налога?
Как учесть в бухгалтерском и налоговом учете поступление указанных ниже субсидий?
Подробно