Главная / Консультации

Консультации

calendar calendar
Показать  |  Сбросить фильтр
15.11.2018
Вопрос:
АО «АВВА РУС» просит проконсультировать по вопросу принятия в налоговом учете сумм расходов по списанию брака сырья и готовой продукции (в т.ч. и по сроку годности) и расходов на их утилизацию, транспортировку. При условии, что организация является производителем готовой продукции, но не является производителем сырья.
Подробно
13.11.2018
Вопрос:
При наличии у принятого сотрудника в военном билете категории Д (негоден к военной службе) и отметки о снятии с воинского учета в 2012 год – просьба уточнить является ли сотрудник военнообязанным? Следует ли в этом случае подавать в военкомат сведения о его приеме?
Подробно
09.11.2018
Вопрос:
ООО (ОСНО) уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль. Выручка в квартал не превышает 15 млн. Вправе ли ООО в 4 квартале 2018 перейти на уплату налога на прибыль по итогу квартала. Если вправе, то какой порядок перехода?
Подробно
08.11.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
В связи с вступлением в силу с 01.01.2019 Положения Банка России от 02.10.2017 №606-П «Положение о порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций с ценными бумагами» утрачивает силу Приложение 8 к приложению к Положению Банка России от 27 февраля 2017 года № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения».
Информационным письмом Банка России от 23.04.2018 № ИН-18-18/21 предусмотрена примерная схема переноса остатков по лицевым счетам, в соответствии с которой остатки на счетах учета ценных бумаг, удерживаемых до погашения, переносятся на счета учета ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости.

Вопрос.
Распространяется ли с 01.01.2019г. ограничение, установленное в Приложении 8 к Положению №  579-П, на  ценные бумаги, учитываемые по амортизированной стоимости, которые до этой даты отражались в портфеле бумаг, удерживаемых до погашения?
Или же первоначальная классификация и оценка ценных бумаг в портфеле Банка должна быть произведена по состоянию на 01.01.2019г. в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности?
Подробно
07.11.2018
Вопрос:
Допускается ли законодательная возможность удержаний из заработной платы сотрудника в пользу третьих лиц по его  инициативе (заявление на удержание за парковку и пр.?
Подробно
06.11.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
Клиент-резидент-экспортер (далее – Клиент) осуществил в нашем Банке постановку на учет контракта на поставку товара нерезиденту на условиях предоплаты.  
В рамках заключенного договора финансирования под уступку денежного требования (факторинга) в иностранной валюте Клиент уступил денежное требование финансовому агенту (фактору). Фактор обслуживается в нашем Банке. Предполагается, что денежные средства, поступившие от нерезидента, будут идентифицированы фактором с кодом вида операции за аванс – 10100.
Согласно Закону о валютном регулировании и валютном контроле от 10.12.2003 № 173-ФЗ и Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И,  денежное требование, причитающееся резиденту в рамках контракта, поставленного на учет, должно быть получено от фактора в качестве оплаты за переданные нерезиденту товары, т.е., с кодом вида операции – 10200.

Вопросы.
1. Возможна ли уступка денежного требования Клиентом фактору до осуществления поставки товаров нерезиденту, то есть будущего денежного требования к нерезиденту и, соответственно, получение фактором от нерезидента предоплаты?
2. На какой счет Клиента (текущий/транзитный) должно быть осуществлено перечисление указанных денежных средств со счета фактора, при условии, что и фактор, и Клиент обслуживаются в одном уполномоченном банке?
Подробно
02.11.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
Законом № 427-ФЗ от 28.12.2017г.  в абзац третий части 4 статьи 12 Закона № 173-ФЗ внесены изменения в части исключения обязанности физических лиц - резидентов при первом переводе средств на свои зарубежные счета (во вклады) предъявлять уполномоченному банку уведомления налогового органа об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления.
Изменения вступили в силу с 01.01.2018г.

Вопросы.
1. В течение какого срока без предоставления уведомления налогового органа в Банк ФЛ-резидент имеет право осуществлять переводы на свои счета за границей?
2. Вправе ли Банк требовать от ФЛ-резидента предоставление уведомления налогового органа при втором и последующих переводах?
3. Вправе ли Банк отказать ФЛ-резиденту в проведении второго и последующих переводов при отсутствии Уведомления налогового органа?
4. Обязан ли Банк запрашивать у налогового органа информацию, подтверждающую уведомление (неуведомление) налогового органа по месту учета ФЛ-резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации?
5. Вправе ли Банк отказать в проведении переводов на свои счета за границей после нарушения срока, установленного порядком представления уведомлений и отчетов ФЛ - резидентов?
Подробно
01.11.2018
Вопрос:
Вопрос по оплате работы в выходной день:
Первый вариант – когда отгул сотрудник оформляет в том же месяце:
Сотрудник трудится в компании с 5-дневной рабочей неделей, по восемь часов. У него есть ежемесячный оклад, согласно трудовому договору. Этот сотрудник все положенные производственным календарем дни месяца отработал. И при возникшей производственной необходимости был привлечён к работе в праздник на весь восьмичасовой рабочий день.
Как производить оплату (выходной день и день отгула)?
Второй вариант – отгул оформляется в будущем месяце:
Условия сохраняются прежние. Только вот заявление на отгул он пишет в следующем месяце.
Как производить оплату (выходной день и день отгула)?
Подробно
31.10.2018
Вопрос:
Каков порядок  налогообложения  прибыли/убытка российской организации в случае продажи акций (необращающихся на рынке ЦБ) российскому покупателю? Как отражается убыток в БУ и отчетности. Каковы риски?
Подробно
30.10.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
В пункте 2 раздела «Справочно» отчетности по форме 0409115  указывается объем задолженности, срок (сроки) погашения которой приходится (приходятся) на отчетный месяц (квартал), но которая не погашена в установленный договором (договорами) срок (сроки).

Вопрос.
Правильно ли Банк понимает, что в пункте 2 раздела «Справочно» необходимо отразить сумму просроченной задолженности?
Например:
В отчётном месяце заёмщик должен был выплатить аннуитет в размере 10 000 тыс. руб., он выплатил 8 000 тыс. руб.
Какая сумма подлежит отражению в пункте 2 отчёта: 2 000 тыс. руб. или полная сумма аннуитета?
Подробно
29.10.2018
Вопрос:
Компания А (ОСНО) при регистрации юридического лица, указала основной ОКВЭД, деятельность по которому облагается НДС. В течении года Компания не вела основную деятельность, и единственным источником доходов являлись начисленные проценты по выданным займам, при этом у Компании возникал входящий НДС по общехозяйственным расходам.   Согласно п.3 пп. 15 ст. 149 НК РФ, операции займа в денежной форме, включая проценты по ним не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).
Вопросы:
1)    Возникает ли у Компании А в данной ситуации обязанность вести раздельный учет НДС?
2)    Имеет ли право Компания А заявить к вычету (к возмещению) входной НДС, если да, то в каком объеме?
3)    Имеет ли право Компания А накапливать входящий НДС по общехозяйственным расходам, для принятия к вычету в периоде в котором появится реализация по основному виду деятельности (облагаемая НДС)?
Подробно
26.10.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
В Банке на учете числятся дорогостоящие основные средства, которые согласно квалификационного справочника отнесены к 2 и 3 амортизационным группам, с минимальным сроком полезного использования внутри амортизационной группы. Основные средства приняты на учет в 2016-2017гг. При проверке внутреннего аудита Банка было рекомендовано изменить срок полезного использования оборудования, в связи с чем был сделан запрос производителю оборудования. Согласно информационного письма официального представителя, основанный на технических характеристиках срок использования оборудования составляет 5 лет.
Основываясь на профсуждении об увеличении срока полезного использования оборудования и Положении № 448-П, руководством Банка в 2017 году принято решение с 01.01.2018г. изменить срок полезного использования оборудования для расчета  амортизационных отчислений в бухгалтерском учете. Срок полезного использования оборудования увеличен до 5 лет (60 месяцев), изменена амортизационная группа основных средств со второй на третью и увеличен срок использования оборудования внутри 3 амортизационной группы. Перерасчет раннее начисленных сумм амортизационных отчислений не производили. При этом  реконструкции, модернизации или технического перевооружения основных средств не было.

Вопросы.
1. Есть ли нарушения, если в 2018 году для расчета базы по налогу на имущество применять установленные Банком с 01.01.2018г. изменения по расчету амортизационных отчислений в бухгалтерском учете?
2. Для расчета базы по налогу на прибыль НК РФ (гл. 25, ст. 258) не предусматривает перевод основного средства из одной амортизационной группы в другую и увеличение срока полезного использования оборудования, в случаях отличных от реконструкции, модернизации или технического перевооружения. Как Банк должен считать налоговую амортизацию с 01.01.2018г.? Приведет ли это к возникновению отложенного налога?
Подробно
25.10.2018
Вопрос:
Компания А (Цедент) уступила Компании Б (Цессионарий) право требования долга к Компании С (Должник). Размер задолженности Должника перед Цедентом составляет 150 000,00 руб. (Претензия по уплате штрафных санкций за неуплату основного долга, подтверждаемая решение Арбитражного суда). За уступаемое право Цессионарий обязан выплатить Цеденту денежные средства в размере 130 000,00 руб.
Цессионарий не расплатился с Цедентом в установленные Договором цессии сроки. Цедент принимает решение уступить возникший долг Цессионария Компании Е. за 120 000,00 руб.
У Компании Б (Цессионарий) возникнет доход в момент получения денежных средств от Компании С (Должник), так как сумма долга превышает цену Договора цессии.
У Компании Е возникнет доход в момент получения денежных средств от Компании Б , так как сумма долга превышает цену Договора цессии.  

Вопросы:
1)    Возникает ли у компании Б (Цессионарий) обязанность начислить и оплатить НДС с разницы полученного долга, если долг предусмотренный Договором цессии является штрафной санкцией за нарушение договорных обязательств (штрафы, пени, неустойки, расходы по оплате гос. пошлины не облагаются НДС)?
2)    Возникает ли у компании Е обязанность начислить и оплатить НДС с разницы полученного долга, если долг предусмотренный Договором цессии является задолженность Цессионария перед цедентом?
Подробно
24.10.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк планирует заключить с негосударственным пенсионным фондом (Фонд)  договор  на негосударственное пенсионное обеспечение, с предметом договора: негосударственное пенсионное обеспечение назначаемых Вкладчиком физических лиц. Физическое лицо, в пользу которого будет осуществлен платеж, не является сотрудником Банка.
Вкладчик, т.е. Банк, обязуется перечислять пенсионные взносы в Фонд в установленные сроки, а Фонд обязуется при наступлении пенсионных оснований в соответствии с Правилами Фонда и установленной Договором пенсионной схемой выплачивать Участникам негосударственную пенсию. Вкладчик вносит единовременный пенсионный взнос в пользу Участника в размере, обеспечивающем осуществление Фондом выплаты негосударственной пенсии Участнику не менее 30 месяцев.

Вопросы.
1. Какой балансовый счет использовать для отражения данного взноса?
2. В какой момент Банк осуществляет отнесение взноса на расходы, и какой символ ОФР может использовать?
3. Данный взнос не уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
4. Является ли Банк налоговым агентом по отношению к Участнику или налоговым агентом является НПФ?
Подробно
23.10.2018
Вопрос:
Наша Организация является производителем и дистрибьютором автомобилей, реализуя авто конечному покупателю через дилерскую сеть (сторонние юр. лица). По закону о защите прав потребителей, как производитель, мы несем гарантийные обязательства за продаваемый товар перед конечным потребителем.
При наступлении гарантийного случая, Организация обязана принять бракованный товар.
Т.о., на основании претензии конечного покупателя (физического лица), наша Организация возмещает ему напрямую стоимость авто (розничная цена дилера), и предъявленные дополнительные расходы.
Далее возвращенный автомобиль может быть восстановлен и повторно реализован, либо признан неликвидным и подлежащим списанию.
Возврат автомобиля, как правило, фактически производится региональному дилеру, который, в случае пригодности для дальнейшего использования, может отремонтировать его и продать (по агентскому договору от нашего имени).  

Какие налоговые последствия по НДС и налогу на прибыль возникают у Организации при возврате ей товара конечным покупателем, а также при повторной реализации отремонтированного товара?
Подробно
22.10.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк организует для сотрудников обучение, направленное на потенциальное расширение профессиональных обязанностей работника, в т.ч. функции back-up, на повышение эффективности самого работника, отдела и Банка в целом. Это может быть как обучение английскому языку, так и получение профессиональных сертификатов, или иное.
Для данного вида обучения в год устанавливается лимит от 15 000 до 60 000 рублей в год в зависимости от занимаемой должности.

Ситуация 1.
Банк оплачивает 100% стоимости обучения, сотрудник - 0%. В случае, когда стоимость обучения за год превышает сумму установленного лимита, сотрудник оплачивает сумму, превышающую лимит.

Вопрос.
Как оформить и осуществить оплату суммы, которую доплатит сотрудник - вычетом из заработной платы/внесением наличных в кассу/иной способ?

Ситуация 2.
Банк оплачивает не 100%, а 50% суммы обучения. При условии успешного прохождения курса / 100% посещении / получении сертификата (копию предоставить в HR) сотрудник получает право на компенсацию Банком расходов в размере 50% от стоимости курса, оплаченных работником.

Вопросы:
1. Каков документарный алгоритм компенсации 50% сотруднику?
2. Каков процедурный алгоритм компенсации 50% сотруднику?
Подробно
19.10.2018
Вопрос:
У нас есть должник, на которого мы подали в суд. Суд вынес решение в нашу пользу о признании долга. Мы направили судебным приставам исполнительный лист для взыскания. На сомнительную дебиторку создали резерв.
Пока мы судились и запускали исполнительное производство наш должник объявил себя банкротом. Мы не успели включиться в реестр кредиторов и соответственно ничего не получим от продажи имущества клиента при процедуре банкротства. Дебиторка для нас нереальна к взысканию. Получили постановление от судебных приставов о закрытии ИП.
В какой момент мы можем списать дебиторскую задолженность в бухгалтерском и налоговом учете? В момент получения документа от приставов или надо ждать окончания процедуры банкротства и исключения из ЕГРЮЛ?
Подробно
18.10.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
До 31.12.15г. Банк действовал на основании писем Минфина РФ от 24 декабря 2012г. № 03-04-06/4-362 (списание безнадежной задолженности облагается НДФЛ), от 9 апреля 2015г. № 03-04-05/20229 (прощение задолженности облагается НДФЛ) и разъяснений ФНС № ЕД-4-3/14471@ от 31 августа 2012г. (дата дохода определяется как дата списания с учета).
С 01.01.16г. на основании пп.5 п.1 ст.223 НК РФ дата дохода была изменена на дату списания с баланса.
С 01.01.18г. изменена формулировка пп.5 п.1 ст.223 и теперь она касается только взаимозависимых лиц. Остальные лица продолжают получать экономическую выгоду в соответствии со ст.41 НК РФ, в момент списания с учета(?).
Статьей 2 Федерального закона от 28.12.2017г. № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», статья 217 Налогового кодекса «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» дополнена пунктом 72– доходы по ранее поданным справкам за период с 01.01.15г. до 01.12.17г. не подлежат налогообложению.
Подробно
17.10.2018
Вопрос:
Как поступать, если сотруднику выдаётся заём наличными или ему на карту, и он таким же образом его потом возвращает?
Нужны ли чеки на приход и расход?
Особенно расход волнует.
Подробно
16.10.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
Методическими рекомендациями от 21.07.2017г. № 18-МР Банк России установил минимальный размер налогов от оборота по счету, при котором компаниям заблокируют расчетные счета. Если размер налогов и взносов составляет 0,9% от дебетового оборота по счету, компания находится в зоне риска. Также особое внимание уделяется фирмам, у которых этот показатель чуть превышает указанный минимум или которые искусственно завышают платежи, чтобы быть в зеленой зоне. На практике банки требуют от клиентов платить налоги, как минимум, 1% от оборотов.

Вопрос.
В связи с тем, что деятельность клиентов Банка, связанная с реализацией пшеницы на экспорт, предполагает значительные обороты и при этом низкую налоговую нагрузку, просим дать рекомендации о возможных действиях как со стороны клиентов, так и со стороны Банка с целью избежать блокировки расчетных счетов клиентов.
Подробно
15.10.2018
Вопрос:
У компании существует договор ДМС (срок более 1 года, у страховщика присутствует лицензия, ДМС прописано в трудовых договорах).
Сотрудник, работающий по трудовому договору, запросил персональное повышение уровня ДМС (расширение списка клиник). Он согласен компенсировать за свой счет компании доплату.
Вопросы:
- каким образом документально должно быть оформлено соглашение между компанией и сотрудником об оплате компанией  повышения уровня ДМС и последующей компенсации сотрудником указанной суммы (заявление сотрудника, доп.соглашение к трудовому договору и т.п.).
- какие финансовые/налоговые риски у компании в результате этой операции: например, не может ли данная операция быть квалифицирована как безвозмездная агентская услуга со стороны компании.
- верна ли корреспонденция счетов при удержании доплаты из заработной платы сотрудника:
Дт 76    Кт 51  доплата компанией повышения уровня ДМС для сотрудника
Дт 70    Кт 76  удержание доплаты из заработной платы сотрудника
Подробно
12.10.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
В письме  Минфина РРФ от 18.02.2016 № 03-03-06/2/8975 есть разъяснение,  что в случае, если имущество, полученное по договору об отступном, не используется в основной деятельности, а предназначено для реализации, такое имущество для целей налогообложения прибыли не признается амортизируемым имуществом. Расходы по содержанию этого имущества относятся в момент реализации данного имущества.
Банк сдал в аренду нежилое помещение и жилое помещение (дом), классифицированные при первоначальном признании в качестве долгосрочных активов, предназначенных для продажи.  В связи с этим, данное имущество переклассифицировно из категории «долгосрочные активы, предназначенные для продажи» в категорию «недвижимость, временно не используемая в основной деятельности, учитываемая по текущей (справедливой) стоимости».
В письмах Минфина РФ от 28.01.2013г.  №  03-03-06/2/10 и от 25.01.2013г.  № 03-03-06/2/7 есть разъяснение, что сумма расходов по содержанию имущества (в том числе расходы на оплату коммунальных услуг и охрану имущества), понесенных до момента принятия решения о дальнейшем использовании имущества, полученного по договору об отступном, и до момента его реализации, может уменьшать доходы от продажи данного имущества.
В случае если будет принято решение о переводе имущества, полученного по договору об отступном, в состав основных средств, расходы на оплату коммунальных услуг и охрану имущества (в том числе и за период, когда указанное имущество учитывалось в составе основных средств как недвижимость временно не используемая в основной деятельности) могут быть включены в состав материальных расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
В соответствии с пунктом 1 статьи 256 Кодекса амортизируемым имуществом в целях главы 25 Кодекса признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено главой 25 Кодекса), используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.
Начисление амортизации в налоговом учете осуществляется в порядке, предусмотренном статьями 256-259.3 Кодекса.
Учитывая изложенное, переданное в аренду имущество, которое согласно правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, отнесено к временно не используемому в основной деятельности кредитной организации, но приносит доход, амортизируется в общеустановленном порядке.

Вопросы.
1. Может ли Банк принять в расчет налога на прибыль расходы на оплату эксплуатационных услуг по недвижимости, ранее учитываемой как долгосрочный актив, предназначенный для продажи, если данные объекты были сданы в аренду?
2. Можно ли эти объекты долгосрочных активов амортизировать?
3. Если Банк переклассифицировал недвижимость, учитываемую как долгосрочный актив для продажи, в недвижимость, временно не используемую в основной деятельности, учитываемую по текущей (справедливой) стоимости. В какой момент можно включить в налоговую базу по прибыли расходы по коммунальным платежам, эксплуатационные расходы? Можно ли амортизировать такие объекты?

Подробно
03.10.2018
Вопрос:
Организация планирует продать имущество за 1000 руб.   Данное имущество неоднократно предоставлялось в  банк в  качестве  залога  под  взятие  кредита.  Его залоговая  стоимость оценивалась  банком  в 2 млн.  Исходя из какой стоимости  должна определяться налоговая  база  по  НДС  для  такой  сделки?
Подробно
01.10.2018
Вопрос:
Организация имеет торговую дебиторскую задолженность по договору купли-продажи продукции
Покупатель -  резидент Украины.
Срок уплаты  ДЗ  наступил. Долг Организация трактует как сомнительный с просрочкой платежа более  90 дней
В налоговом  учете создан резерв  по сомнительным долгам
Покупатель  частично был готов оплатить сумму задолженности. Но не может выполнить обязательство по уплате, т.к. в отношении Организации Мин.эконом.развития и торговли Украины введены меры ограничительного характера
Вопрос:
Какие штрафы могут быть  применены к Организации в части несоблюдения  пункта о репатриации валютной выручки Закона о  валютном регулировании и валютном контроле.
Являются ли наложенные санкции достаточным основанием для  признания долга безнадежным для списания?
Какие есть риски в налоговом учете?
Подробно
28.09.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
В целях привлечения дополнительного финансирования Банк выпускает биржевые неконвертируемые документарные облигации на предъявителя, размещаемые по открытой подписке в рамках программы биржевых облигаций.  
Для повышения кредитного качества выпускаемых облигаций и увеличения их привлекательности для инвесторов Банк использует гарантию сторонней компании-гаранта, имеющей высокий кредитный рейтинг. Согласно привлекаемой гарантии компания-гарант берет на себя обязательство произвести все необходимые выплаты, причитающиеся держателям облигаций, в случае их задержки со стороны Банка.
Наличие гарантии на выпуск облигаций позволяет Банку привлекать финансирование под более низкую процентную ставку (ставку купонного дохода) по сравнению с процентной ставкой (ставкой купонного дохода) по облигациям Банка, выпущенным без привлечения такой гарантии.
За гарантию по облигационному займу Банк уплачивает компании-гаранту комиссионное вознаграждение, рассчитываемое как процент от средневзвешенной непогашенной части облигаций за фактическое время обращения облигаций.

Вопрос.
Являются ли расходы по комиссионному вознаграждению, уплачиваемому компании-гаранту расходами, принимаемыми в уменьшение налогооблагаемой базы при расчёте налога на прибыль?

Подробно
27.09.2018
Вопрос:
У нас по договору займа ценными бумагами подошел срок возврата ценных бумаг. Организация планирует новировать обязательство по возврату займа ценными бумагами в обязательство по возврату займа денежными средствами.
Какие могут возникнуть налоговые последствия в этом случае?
Подробно
26.09.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
В нашей организации работают высококвалифицированные специалисты (далее - ВКС), имеющие статус временно пребывающих в РФ.

Вопрос.
Как учитывать выплаты данным сотрудникам при заполнении отчетности по взносам в ФНС с учетом, что они не являются застрахованными лицами, и организация-работодатель не обязана получать для них страховое свидетельство (СНИЛС)?
Форма расчета по страховым взносам (далее - Расчет), а также Порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС России от 10.10.2016г. № ММВ-7-11/551@. Надо ли показывать в Расчете выплаты и иные вознаграждения в пользу сотрудников ВКС, имеющих статус временно пребывающих в РФ:
- по строкам 030 и 040 подраздела 1.1 и 1.2 Приложения 1 к Расчету сумм страховых взносов на ОПС и ОМС;
- по строкам 020 и 030 Приложения 2 к Расчету сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- в Разделе 3 Расчета?
Подробно
25.09.2018
Вопрос:
Нужно ли будет и каким образом пересчитывать НДС с переходящих на 2019 год авансов, полученных от покупателей в 2018 году, при изменении/увеличении ставки НДС с 18% на 20% с 2019 года?
- нужно ли будет это изменение (и каким образом) отражать в Книгах продаж и декларации по НДС в 2019 году?
Подробно
24.09.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк заключает с другим банком Соглашение о безусловном финансировании в рамках открываемой возобновляемой кредитной линии. В рамках Соглашения банк-кредитор открывает заемщику Кредитную линию на условиях Соглашения, безусловный лимит по которой не превышает N рублей в течение периода доступности денежных средств на цели уставной деятельности заемщика. Указанное Соглашение действует в течение одного календарного года.
Согласно условиям Соглашения за пользование каждым кредитом заемщик уплачивает кредитору проценты, начисляемые кредитором на сумму предоставленного кредита за фактическое время пользования кредитом.
Помимо процентов, заемщик обязуется оплатить кредитору комиссию за резервирование в сумме 0.3% от суммы безусловного лимита. Комиссия за резервирование уплачивается одним платежом на корреспондентский счет кредитора. Сумма комиссии за резервирование не подлежит перерасчету или возврату (полностью или частично).

Вопрос.
Может ли Банк принять всю сумму комиссии на расходы единовременно после ее уплаты или должен разбить расходы на 12 частей и принимать по 1/12 каждый месяц в течение срока действия Соглашения?
Подробно
21.09.2018
Вопрос:
Наша Организация является эмитентом подарочных сертификатов. Мы заключили договор на продажу этих сертификатов с другим юридическим лицом.
Данная компания произвела нам оплату за сертификаты, мы выставили им акт Приёма-Передачи «Подарочных сертификатов», так как мы являемся плательщиком НДС, мы выделяли НДС в акте.
Контрагент требует с нас с/ф на операцию, связанную с передаче подарочных сертификатов а акту приема-передачи.
На каком основании мы обязаны предоставить с/ф?
Подробно
20.09.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
В соответствии с утвержденной Учетной политикой для целей налогообложения на 2018 год отнесение НДС на расходы осуществляется Банком в соответствии с пунктом 5 статьи 170 НК РФ.
Суммы налога, уплаченные поставщикам по приобретенным товарам (работам, услугам), Банк включает в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль.
При этом вся сумма налога, полученная по операциям, подлежащим налогообложению, подлежит уплате в бюджет.
В соответствии с Учетной политикой суммы НДС, предъявленные Банку при приобретении товаров (оплате работ, услуг) в момент принятия к бухгалтерскому учету таких товаров (работ, услуг) учитываются в составе расходов без выделения на отдельный лицевой счет. Банк не использует лицевые счета на балансовом счете 60310 для учета уплаченного НДС, который соответственно не отражается по символу 48413 при списании на расходы.
Согласно ст. 254 п. 2 стоимость материально-производственных запасов, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения (без учета налога на добавленную стоимость и акцизов, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом), включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением материально-производственных запасов.

Вопросы.
Правильно ли Банк понимает, что применяя пункт 5 ст.170:
1. Банк имеет право включать сумм НДС, предъявленные Банку при приобретении товаров (оплате работ, услуг) в их стоимость, без выделения суммы НДС на счет 60310, закрепив это в Учетной политике?
2. Банк имеет право включать суммы уплаченного НДС, учтенного в составе стоимости приобретенных товаров (работ, услуг), в расходах при формировании налогооблагаемой базы для целей налогообложения прибыли Банка (в соответствии со ст. 254 п.2)?
3. Возможно ли не заполнять справочную информацию об уплаченном НДС в налоговой декларации по НДС в вышеуказанных случаях?
Подробно
19.09.2018
Вопрос:
Кто должен оформлять паспорт безопасности объекта в отношении торгового центра (г. Москва), находящегося в собственности, и торгового помещения, находящегося в аренде (МО).
Подробно
18.09.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно п. 16.1 Положения 446-П расход признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:
- расход производится (возникает) в соответствии с договором, требованиями законодательных и иных нормативных актов, обычаями делового оборота;
- сумма расхода может быть определена;
- отсутствует неопределенность в отношении признания расхода.
Согласно п. 26.22 Положения 446-П расходы на благотворительность и другие подобные расходы отражаются в ОФР по символу 48607 на дату возникновения.

Вопросы.
1. В какой момент должна быть списана на расходы сумма пожертвования, перечисленная банком некоммерческой организации по договору о целевом пожертвовании, условиями которого предусмотрено представление в определенный срок отчета о целевом использовании? В момент перечисления денежных средств получателю пожертвования (в момент передачи пожертвования) или после получения отчета о целевом использовании средств пожертвования?
2. Согласно статье 582 ГК РФ использование пожертвованного имущества не в соответствии с указанным жертвователем назначением, дает право жертвователю требовать отмены пожертвования. Является ли данная статья основанием полагать, что до получения отчета о целевом использовании суммы пожертвования имеется неопределенность в отношении признания расхода на осуществление пожертвования?

Подробно
17.09.2018
Вопрос:
Может ли чистая прибыль ООО распределяться имуществом (конкретно, товарными запасами – 41 счет), а не денежными средствами?
Подробно
14.09.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
В связи с раздельным учетом НДС до 20 числа месяца, следующего за отчетным, НДС по услугам прошлого месяца мы принимаем к учету проводками:
Д 60310 К 60311/60312 – в доле НДС, рассчитанной на 01.01.18, к возмещению;
Д 60309 К 60310 - в доле НДС, рассчитанной на 01.01.18, к возмещению;
Д 70606 К 60311/60312 – НДС – доля необлагаемых операций;
Д 70606 К 60311/60312 – расходы.

В прошлом году при формировании СПОД мы соблюдали следующий  порядок:
- если платили аванс в декабре, расходы СПОД, НДС тоже СПОД;
- если оплата в январе – то расходы СПОД, НДС текущий год.
В текущем году, в связи с большим количеством операций по выделению доли НДС планируем применять следующий порядок:
- если платили аванс - расходы СПОД, НДС текущий год;
- если оплата в январе – то расходы СПОД, НДС текущий год.

Вопрос.
Правомерно ли применять такой порядок?
Подробно
13.09.2018
Вопрос:
Если организация продает автомобиль гражданину Белоруссии или Казахстана, будет ли считаться такая операция экспортом, если этот гражданин вывезет машину в свою страну и поставит её там на учет?

Подробно
12.09.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно порядку составления отчетности по форме 0409603 «Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них» Указания Банка России от 24.11.2016г. № 4212-У сведения по кредитным организациям, у которых отозвана лицензия на осуществление банковских операций, включаются в Отчет до момента исключения записи об их регистрации из Книги государственной регистрации кредитных организаций.

Вопрос.
Совпадает ли дата отзыва лицензии кредитной организации с датой исключения записи о ее регистрации из Книги государственной регистрации кредитных организаций?
Подробно
11.09.2018
Вопрос:
Один из наших подрядчиков, транспортная компания (далее ТК), оказывая услуги по доставке и экспедированию нашего товара, нанесла ущерб нашей компании, а именно:
1)    Повредила товары в процессе транспортировки до грузополучателей
2)    Не доставила товары грузополучателям и не вернула обратно на наш склад
3)    Не доставила товары до грузополучателя, вернула на наш склад, но при этом товары были повреждены.
Просим высказать Вашу позицию о порядке выставления претензии экспедитору
Подробно
10.09.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
Федеральным законом № 436-ФЗ  статья 217 НК РФ дополнена пунктом 72. Изменение вступает в силу с 01 января 2018 года.

Вопрос.
1.    Является ли обязательным условием освобождения от налогообложения доходов, полученных клиентами Банка с 01.01.2015г. до 01.12.2017г., подача налоговым агентом в налоговый орган сведений о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога? И, как следствие этого, возникает ли у Банка обязанность подавать в налоговый орган сведения об указанных в пункте 72, как льготируемых, доходах клиентов, полученных за период с 01.01.2017г. до 01.12.2017г.
2.    Следует ли Банку в связи с вступлением в силу Федерального закона № 436-ФЗ подать аннулирующие справки по форме 2-НДФЛ об указанных в пункте 72, как льготируемых, доходах клиентов, полученных за период с 01.01.2015г. до  1 января 2015 года до 01.12.2017г.?
Подробно
07.09.2018
Вопрос:
Организация заключила договор транспортной экспедиции с Экспедитором. При получении груза от Экспедитора были выявлены дефекты. В связи с этим Организацией в адрес Экспедитора была направлена претензия о возмещении материального ущерба.
Экспедитор согласен с суммой выставленных претензий и готов подписать Акт взаимозачета по обязательствам возместить ущерб и встречным обязательствам оплатить услугу транспортной экспедиции.
Имеем ли мы право провести взаимозачет требований с нашей транспортной организацией, которая обязана нам возвестить ущерб согласно выставленной им претензии?
Подробно