Главная / Консультации

Консультации

calendar calendar
Показать  |  Сбросить фильтр
21.09.2018
Вопрос:
Наша Организация является эмитентом подарочных сертификатов. Мы заключили договор на продажу этих сертификатов с другим юридическим лицом.
Данная компания произвела нам оплату за сертификаты, мы выставили им акт Приёма-Передачи «Подарочных сертификатов», так как мы являемся плательщиком НДС, мы выделяли НДС в акте.
Контрагент требует с нас с/ф на операцию, связанную с передаче подарочных сертификатов а акту приема-передачи.
На каком основании мы обязаны предоставить с/ф?
Подробно
20.09.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
В соответствии с утвержденной Учетной политикой для целей налогообложения на 2018 год отнесение НДС на расходы осуществляется Банком в соответствии с пунктом 5 статьи 170 НК РФ.
Суммы налога, уплаченные поставщикам по приобретенным товарам (работам, услугам), Банк включает в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль.
При этом вся сумма налога, полученная по операциям, подлежащим налогообложению, подлежит уплате в бюджет.
В соответствии с Учетной политикой суммы НДС, предъявленные Банку при приобретении товаров (оплате работ, услуг) в момент принятия к бухгалтерскому учету таких товаров (работ, услуг) учитываются в составе расходов без выделения на отдельный лицевой счет. Банк не использует лицевые счета на балансовом счете 60310 для учета уплаченного НДС, который соответственно не отражается по символу 48413 при списании на расходы.
Согласно ст. 254 п. 2 стоимость материально-производственных запасов, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения (без учета налога на добавленную стоимость и акцизов, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом), включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением материально-производственных запасов.

Вопросы.
Правильно ли Банк понимает, что применяя пункт 5 ст.170:
1. Банк имеет право включать сумм НДС, предъявленные Банку при приобретении товаров (оплате работ, услуг) в их стоимость, без выделения суммы НДС на счет 60310, закрепив это в Учетной политике?
2. Банк имеет право включать суммы уплаченного НДС, учтенного в составе стоимости приобретенных товаров (работ, услуг), в расходах при формировании налогооблагаемой базы для целей налогообложения прибыли Банка (в соответствии со ст. 254 п.2)?
3. Возможно ли не заполнять справочную информацию об уплаченном НДС в налоговой декларации по НДС в вышеуказанных случаях?
Подробно
19.09.2018
Вопрос:
Кто должен оформлять паспорт безопасности объекта в отношении торгового центра (г. Москва), находящегося в собственности, и торгового помещения, находящегося в аренде (МО).
Подробно
18.09.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно п. 16.1 Положения 446-П расход признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:
- расход производится (возникает) в соответствии с договором, требованиями законодательных и иных нормативных актов, обычаями делового оборота;
- сумма расхода может быть определена;
- отсутствует неопределенность в отношении признания расхода.
Согласно п. 26.22 Положения 446-П расходы на благотворительность и другие подобные расходы отражаются в ОФР по символу 48607 на дату возникновения.

Вопросы.
1. В какой момент должна быть списана на расходы сумма пожертвования, перечисленная банком некоммерческой организации по договору о целевом пожертвовании, условиями которого предусмотрено представление в определенный срок отчета о целевом использовании? В момент перечисления денежных средств получателю пожертвования (в момент передачи пожертвования) или после получения отчета о целевом использовании средств пожертвования?
2. Согласно статье 582 ГК РФ использование пожертвованного имущества не в соответствии с указанным жертвователем назначением, дает право жертвователю требовать отмены пожертвования. Является ли данная статья основанием полагать, что до получения отчета о целевом использовании суммы пожертвования имеется неопределенность в отношении признания расхода на осуществление пожертвования?

Подробно
17.09.2018
Вопрос:
Может ли чистая прибыль ООО распределяться имуществом (конкретно, товарными запасами – 41 счет), а не денежными средствами?
Подробно
14.09.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
В связи с раздельным учетом НДС до 20 числа месяца, следующего за отчетным, НДС по услугам прошлого месяца мы принимаем к учету проводками:
Д 60310 К 60311/60312 – в доле НДС, рассчитанной на 01.01.18, к возмещению;
Д 60309 К 60310 - в доле НДС, рассчитанной на 01.01.18, к возмещению;
Д 70606 К 60311/60312 – НДС – доля необлагаемых операций;
Д 70606 К 60311/60312 – расходы.

В прошлом году при формировании СПОД мы соблюдали следующий  порядок:
- если платили аванс в декабре, расходы СПОД, НДС тоже СПОД;
- если оплата в январе – то расходы СПОД, НДС текущий год.
В текущем году, в связи с большим количеством операций по выделению доли НДС планируем применять следующий порядок:
- если платили аванс - расходы СПОД, НДС текущий год;
- если оплата в январе – то расходы СПОД, НДС текущий год.

Вопрос.
Правомерно ли применять такой порядок?
Подробно
13.09.2018
Вопрос:
Если организация продает автомобиль гражданину Белоруссии или Казахстана, будет ли считаться такая операция экспортом, если этот гражданин вывезет машину в свою страну и поставит её там на учет?

Подробно
12.09.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно порядку составления отчетности по форме 0409603 «Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них» Указания Банка России от 24.11.2016г. № 4212-У сведения по кредитным организациям, у которых отозвана лицензия на осуществление банковских операций, включаются в Отчет до момента исключения записи об их регистрации из Книги государственной регистрации кредитных организаций.

Вопрос.
Совпадает ли дата отзыва лицензии кредитной организации с датой исключения записи о ее регистрации из Книги государственной регистрации кредитных организаций?
Подробно
11.09.2018
Вопрос:
Один из наших подрядчиков, транспортная компания (далее ТК), оказывая услуги по доставке и экспедированию нашего товара, нанесла ущерб нашей компании, а именно:
1)    Повредила товары в процессе транспортировки до грузополучателей
2)    Не доставила товары грузополучателям и не вернула обратно на наш склад
3)    Не доставила товары до грузополучателя, вернула на наш склад, но при этом товары были повреждены.
Просим высказать Вашу позицию о порядке выставления претензии экспедитору
Подробно
10.09.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
Федеральным законом № 436-ФЗ  статья 217 НК РФ дополнена пунктом 72. Изменение вступает в силу с 01 января 2018 года.

Вопрос.
1.    Является ли обязательным условием освобождения от налогообложения доходов, полученных клиентами Банка с 01.01.2015г. до 01.12.2017г., подача налоговым агентом в налоговый орган сведений о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога? И, как следствие этого, возникает ли у Банка обязанность подавать в налоговый орган сведения об указанных в пункте 72, как льготируемых, доходах клиентов, полученных за период с 01.01.2017г. до 01.12.2017г.
2.    Следует ли Банку в связи с вступлением в силу Федерального закона № 436-ФЗ подать аннулирующие справки по форме 2-НДФЛ об указанных в пункте 72, как льготируемых, доходах клиентов, полученных за период с 01.01.2015г. до  1 января 2015 года до 01.12.2017г.?
Подробно
07.09.2018
Вопрос:
Организация заключила договор транспортной экспедиции с Экспедитором. При получении груза от Экспедитора были выявлены дефекты. В связи с этим Организацией в адрес Экспедитора была направлена претензия о возмещении материального ущерба.
Экспедитор согласен с суммой выставленных претензий и готов подписать Акт взаимозачета по обязательствам возместить ущерб и встречным обязательствам оплатить услугу транспортной экспедиции.
Имеем ли мы право провести взаимозачет требований с нашей транспортной организацией, которая обязана нам возвестить ущерб согласно выставленной им претензии?
Подробно
05.09.2018
Вопрос:
Сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком. С ней подписано дополнительное соглашение к трудовому договору о выполнении надомной работы. Обязаны ли мы в этом случае оплачивать один час за кормление?
Подробно
03.09.2018
Вопрос:
Нашей компанией заключен договор с нерезидентом на оказание юридических и консультационных услуг.
Является ли наша организация налоговым агентом по НДС?
Подробно
31.08.2018
Вопрос:
Юридическое лицо ООО-2 приобрело 100% доли в ООО-1.
Вопросы:
1.    Будут ли облагаться налогом на прибыль дивиденды, полученные ООО-2 от ООО-1, в случае, если срок владения долей составит более 1 года?

2. Может ли ООО-1 находиться в течение года, о котором идет речь, в процессе ликвидации?
Подробно
29.08.2018
Вопрос:
Компания передает подарочные карты сторонних организаций своим клиентам – физическим лицам стоимостью свыше 3000 руб. на безвозмездной основе.
Какие есть риски для компании? Какие документы при этом нужно оформить?
Подробно
27.08.2018
Вопрос:
Прошу уточнить по вопросу компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно сотрудникам, проживающим на территории Крайнего севера – в случае, если сотрудник едет к месту отпуска заграницу. Возможно ли возместить сотруднику проезд до крайней точки России по данному направлению? Какой комплект документов необходим в данном случае?
Подробно
23.08.2018
Вопрос:
В учете нашей Организации много лет числиться кредитовой сальдо по счету 68 субсчет «Налог на прибыль». Сумма для нас не является существенной.
Каким проводками отражается корректировка указанного сальдо?
Подробно
21.08.2018
Вопрос:
Лизингодателем досрочно расторгнут договор лизинга в связи с нарушением лизингополучателем сроков по оплате лизинговых платежей.
Лизингодателем были соотнесены взаимные представления сторон в порядке, предусмотренном  Постановлением Пленума ВАС РФ «Об отдельных вопросах, связанных с договором выкупного лизинга» от 14.03.14 № 17, и была сформирована итоговая сумма задолженности лизингополучателя перед лизингодателем.

Возникает ли обязанность у лизингополучателя по восстановлению части суммы НДС, принятой к вычету по лизинговым платежам, начисленным по договору лизинга, в случае досрочного расторжения договора лизинга?
Подробно
17.08.2018
Вопрос:
Некоторые сотрудники при поездке в командировку остаются в месте командирования для проведения очередного отпуска.
Вопрос:
1. Можно ли в таком случае учесть стоимость обратного билета в расходах для расчета налога на прибыль?
2. Нужно ли показать стоимость билета в составе доходов сотрудника и удержать НДФЛ?

Подробно
15.08.2018
Вопрос:
Организация заключила процентный договор займа с нерезидентом. Организация погасила задолженность по займу и подписано соглашение о прощении нерезидентом задолженности по уплате процентов по займу.
Какие налоговые риски для Организации влечет прощение в ее адрес задолженности по уплате процентов? Как отразить операцию в бухгалтерском учете?
Подробно
13.08.2018
Вопрос:
С 2019 Правительство РФ планирует применение новой ставки НДС 20%.
Вопросы:
Как быть с договорами, заключенными до 31.12.18 со старой ставкой 18% и действующими в 2019? Получается, что договор/спецификация со ставкой 18%, а отгрузочные документы будут уже со ставкой 20%.
Нужно ли переподписать все договоры/спецификации с учетом изменений?
Если договор заключается в 2018, но мы знаем, что поставка будет в 2019, можно ли прописать в договоре ставку 20%, которая еще не вступила в действие?  
Подробно
09.08.2018
Вопрос:
Компания планирует проведение переговоров с иностранными представителями с целью заключения договора. В ходе переговоров планируется вручение сувениров (возможно алкогольная продукция). Просьба прокомментировать документальное оформление и налоговые последствия.
Подробно
07.08.2018
Вопрос:
Организация планирует заключить агентский договор с иностранной Компанией – резидентом Италии, в рамках которого иностранная Компания за соответствующее вознаграждение будет осуществлять поиск клиентов на территории РФ, которым мы сможем продать нашу продукцию.
Вопросы:
1)    Какие налоги мы обязаны удержать и заплатить в бюджет при выплате вознаграждения иностранной Компании? Налог на прибыль и НДС? По каким ставкам?
2)    Существует ли Соглашение об избежании двойного налогообложения с Италией?
Подробно
03.08.2018
Вопрос:
В 2011 году физическим лицом (далее - ФЛ) был подписан с ЖСК Договор «Об участии в ЖСК», целью которого было приобретение пайщиками права собственности на жилое помещение.
Расходы ФЛ на приобретение квартиры превысили 2 млн.руб.
Акт передачи квартиры был оформлен в 2013 году.
Право собственности по суду было зарегистрировано в октябре 2017 года.
Имеется выписка из Реестра прав собственности от 20.12.2017 г.
ФЛ предполагает сдать Декларацию 3-НДФЛ, в которой хочет заявить имущественный вычет в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Ранее ФЛ не использовал имущественный налоговый вычет (в отношении других жилых объектов), он планирует применить вычет впервые.

Просим дать пояснения какой предельный размер имущественного налогового вычета ФЛ имеет право заявить в Налоговой декларации 3-НДФЛ за 2017 год при приобретении прав на квартиру?
Подробно
01.08.2018
Вопрос:
Арендатор земельного участка, принадлежащего Обществу, обратился в суд с исковым заявлением, в котором просил установить кадастровую стоимость равной рыночной. Суд постановил удовлетворить требования арендатора и изменить кадастровую стоимость земельного участка с 01.01.2017г.
Согласно ст.391 НК РФ в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка по решению суда пересчет налоговой базы начинается с налогового периода, в котором подано заявление о пересмотре стоимости, но не ранее даты внесения в ЕГРН новой стоимости. Заявление в суд подано 30.08.2017г., но до настоящего времени кадастровая стоимость в ЕГРН не изменена.
Вопросы:
1). Когда мы имеем право подать корректировочные декларации по земельному налогу: сейчас или только после изменения стоимости в ЕГРН?
2.) С какого момента необходимо произвести пересчет земельного налога?
Подробно
30.07.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
В случае прекращения участия в иностранной организации (ИО), в том числе ликвидации ИО, налогоплательщик обязан проинформировать об этом налоговый орган по форме Уведомления об участии в ИО.

Вопросы.
Просим дать ответ, каким образом в этом случае следует заполнить форму:
1. Уведомление рассматривается как первичное и заполняется только в отношении ликвидированной компании, на титульном листе в поле «номер корректировки» указывается «0», основание подачи уведомления – код «3».
2. Уведомление рассматривается как уточненное и заполняется по всем ранее заявленным ИО, в отношении ликвидированной организации на листе А указывается дата окончания участия, на титульном листе в поле «номер корректировки» указывается порядковый номер корректировки, основание подачи уведомления – код «3».
3. Уведомление рассматривается как уточненное и заполняется только в отношении ликвидированной компании, на титульном листе в поле «номер корректировки» указывается порядковый номер корректировки, основание подачи уведомления – код «3».
При подготовке ответа просим:
- учесть имеющиеся разъяснения Минфина РФ (Письмо от 08.02.2016 г. № 03-01-10/6453), согласно которым в качестве основания для подачи уточненного уведомления могут рассматриваться изменения сведений, указанных в  п.5 ст. 25.14 НК РФ как подлежащие отражению в Уведомлении. Доля участия налогоплательщика в ИО относится к этим сведениям.
- разъяснить порядок присвоения номера корректировки при необходимости представления уточненного уведомления по ликвидированной организации в случае, если уведомление по ликвидированной организации рассматривается как первичное и уже были поданы уточненные уведомления по ранее заявленным организациям в рамках первичного уведомления.

Подробно
26.07.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно изменениям, внесенным в пункт 5 статьи 223 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс) Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ, с 01.01.2017 обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) подлежат доходы от списания с баланса безнадежных долгов взаимозависимых с Банком лиц.
Критерии взаимозависимости определены положениями статьи 105.1 НК РФ. Так, «если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, указанные в настоящем пункте лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения».
Сотрудники Банка могут пользоваться кредитами и кредитными картами своего Банка. Возможны ситуации, когда задолженность по кредиту сотрудника признается безнадежной и списывается в соответствии с нормами «Положения о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» № 590-П от 28.06.2017 Банка России.
Вместе с тем, в соответствии с пунктом 6 статьи 105.1 Кодекса при наличии обстоятельств, указанных в пункте 1 указанной статьи, организации и (или) физические лица, являющиеся сторонами сделки, вправе самостоятельно признать себя для целей налогообложения взаимозависимыми лицами по основаниям, не предусмотренным пунктом 2 указанной статьи.

Вопрос.
Должна ли организация (Банк) признать своих сотрудников независимо от занимаемой должности взаимозависимыми лицами и при списании безнадежной задолженности по кредитам, выданным этим сотрудникам, исполнить обязанности налогового агента - исчислить налог (НДФЛ) в соответствии с пунктом 5 статьи 223 НК РФ?

Подробно
24.07.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
В соответствии с Общими условиями договора потребительского кредита заемщик Банка – физическое лицо имеет право погасить задолженность, в том числе, путем направления денежных средств на корреспондентский счет Банка. Таким же способом может осуществляться погашение задолженности заемщика третьими лицами (физические, юридические лица, ИП).
При погашении остатка задолженности по кредитному договору могут возникать ситуации, когда сумма направленных денежных средств превышает остаток задолженности.

Вопросы.
1.    Может ли остаток задолженности быть зачислен на счет 47422/47423 с дальнейшим разнесением этого остатка по назначению (возврат денежных средств отправителю или зачисление на лицевой счет 47422/47423 отправителя в случае недостаточности реквизита отправителя)? В этом случае срок нахождения денежных средств на счете 47422/47423 будет ограничен 1 днем.
2.    Может ли такой порядок быть установлен в Учетной политике Банка и быть обусловлен, например, применением пункта 11 части I Положения № 579-П  - «сокращение затрат труда и средств на совершение банковских операций на основе применения средств автоматизации», т.к. в случае использования единого счета для учета остатков задолженности проще формализовать алгоритм «разнесения» денежных средств?
3.    Может ли Банк использовать иные аргументы в пользу использования счета 47422/47423 в таких операциях?
Подробно
20.07.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк планирует проводить отдельные операции по счетам клиентов – физических лиц в выходные, нерабочие праздничные дни через систему Дистанционного банковского обслуживания - ДБО (внутренние переводы по счетам клиентов, внутренние переводы в пользу ЮЛ, платежи за услуги, открытие текущих счетов/счетов по вкладам), которые будут отражаться в бухгалтерском учете календарной датой в день осуществления операций, составлением ежедневного баланса за выходные и праздничные дни, что предусмотрено Учетной политикой Банка.

Вопросы.
1. С какой даты будет идти отсчет сроков для исполнения обязанности Банка по информированию ФНС в случае если текущий счет/счет по вкладу открыт в выходной или праздничный день?
2. В какой срок Банк должен исполнить исполнительный документ в случае зачисления средств в выходной или праздничный день на счет юридического лица, по которому установлен арест?
Подробно
18.07.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
В Банке на учете числятся дорогостоящие основные средства, которые согласно квалификационному справочнику отнесены к 2 и 3 амортизационным группам, с минимальным сроком полезного  использования внутри амортизационной группы. Основные средства приняты на учет в 2016-2017гг. Службой внутреннего  аудита Банка было рекомендовано изменить срок полезного использования оборудования, в связи с чем был сделан запрос производителю оборудования.  Согласно информационному письму официального представителя производителя, основанный на технических характеристиках срок использования оборудования составляет 5 лет.
Руководством Банка принято решение с 01.11.2017г увеличить срок полезного использования оборудования до 5 лет (60 месяцев), изменить амортизационную группу основных средств со второй на третью и увеличить срок использования оборудования внутри 3 амортизационной группы. При этом реконструкции, модернизации или  технического перевооружения основных средств не было.

Вопросы.
1. Может ли банк поменять в течении года амортизационную группу основных средств? Как правильно перенести из одной группы в другую?
2. Как в бухгалтерском учете должно быть отражено изменение амортизационной группы, увеличение срока полезного использования? Надо ли сторнировать ранее начисленную амортизацию, а потом начислять в соответствии с изменённой  амортизационной группой или возможно не сторнировать ранее начисленную амортизацию, а просто начислять по новому сроку, исходя из остаточной стоимости основного средства и оставшегося срока его полезного использования после изменения группы?
3. За какой период Банк должен пересчитать налоговую базу и пересдать декларацию по налогу на имущество и налогу на прибыль?
Подробно
17.07.2018
Вопрос:
Наша организация по итогам 2016 года получила чистую прибыль, которую единственный участник резидент РФ своим решением в апреле 2017 года оставил в распоряжении общества.
По итогам 2017 года Обществом также получена чистая прибыль, которая была выплачена в качестве дивидендов в июне 2018 года.
1) Может ли участник распределить прибыль 2016 года в июле либо в других месяцах 2018 года?
2) Можно ли распределять прибыль 2016 года в 2018 году таким образом после того, как она оставлена в распоряжении Общества?
3) Не возникнет ли каких-либо санкций в отношении Общества в этом случае?
4) В этом случае Общество должно исчислить и удержать только НДФЛ в размере 13%? Или и страховые взносы? Не возникнут ли какие-либо риски, если будет уплачен только НДФЛ?

В целях соблюдения логики построения ответа последовательность вопросов будет нами изменена.

2) Можно ли распределять прибыль 2016 года в 2018 году таким образом после того, как она оставлена в распоряжении Общества?
3) Не возникнет ли каких-либо санкций в отношении Общества в этом случае?

Правовое положение общества с ограниченной ответственностью, права и обязанности его участников определены Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.98 № 14-ФЗ (далее – Закон № 14-ФЗ).
Подробно
16.07.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк собирается привлечь субординированный кредит, по которому предусматривается ежегодная выплата процентов.
Между РФ и КНР заключено Соглашение «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы» от 13.10.2014г. (в редакции от 08.05.2015г.), которое предусматривает льготный режим налогообложения по процентам. Проценты, возникающие в договаривающемся Государстве и выплачиваемые резиденту другого договаривающегося Государства, подлежат налогообложению только в этом другом Государстве.
С учетом изменений, внесенных в Налоговый Кодекс Федеральным законом от 15.02.2016г. № 32-ФЗ,  иностранная организация должна представить налоговому агенту, выплачивающему доход, для применения положений международных договоров Российской Федерации подтверждение, что эта организация имеет фактическое право на получение соответствующего дохода. В связи с отсутствием в Кодексе упоминания о конкретных документах, необходимых для определения фактического получателя дохода, Банк разработал свой перечень документов (информация), подтверждающих наличие у получателя дохода.

Вопросы.
1.    Является ли основанием для освобождения от удержания налога у источника выплаты документ, предоставленный в начале года на весь налоговый период (год), или необходимо предоставлять такой документ на каждую сделку, при этом таких сделок может быть несколько за один день?
2.    Является ли SWIFT- сообщение, в котором указано, кто является заемщиком, кто кредитором, прописаны все условия сделки, сумма процентов, подтверждением права на получение дохода? Есть форма MT202, которая является подтверждением перечисления денежных средств.
Подробно
13.07.2018
Вопрос:
Организация выдала заем ИП, находящемуся на  УСН. Заем  выдан под 4% годовых. Ключевая ставка ЦБ на момент получения займа 7,25%.
Возникает ли в данной ситуации у ИП облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах?
Подробно
12.07.2018
Вопрос:
Вопросы.
1. Следует ли понимать, что под «списанием в установленном порядке» подразумевается порядок, установленный статьей 266 НК РФ, или налог следует удерживать при любом списании долга с баланса (по правилам, установленным для бухгалтерского учета)?
2. В связи с принятием Федерального закона № 335-ФЗ от 27.11.2017г. можно ли на основании изменений, внесенных в статью 223 НК РФ, сделать вывод, что удерживать налог (по доходам, полученным с 01.01.2017г. в связи с п. 10 статьи 9), следует только по лицам, являющимся взаимозависимыми по отношению к Банку (учитывая, что статья определяет дату фактического получения дохода, а не объект налогообложения)?
Подробно
11.07.2018
Вопрос:
Мы оказали услуги по ремонту автомобиля норвежской фирме.
Будет ли облагаться НДС стоимость оказанных услуг?
Подробно
10.07.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
В соответствии с условиями договора банковского вклада, заключенного с физическим лицом:
- проценты начисляются и выплачиваются ежемесячно путем:
•    Перевода на текущий счет № _______________, открытый на имя Вкладчика в валюте Вклада.
•    Перевода на счет банковской карты № _______, открытой на имя Вкладчика в валюте Вклада.
•    Присоединения начисленных процентов к сумме Вклада (капитализация).
•    По требованию Вкладчика выплата причисленных процентов может производиться наличными денежными средствами через кассу Банка.
- при досрочном расторжении Вклада:
Банк производит перерасчет процентов, применяя процентную ставку при досрочном расторжении (с учетом всех ее изменений, вступивших в силу) со дня поступления денежных средств во Вклад (либо со дня размещения Вклада на новый срок) по день досрочного расторжения Договора банковского вклада включительно. Проценты, ранее выплаченные Вкладчику, засчитываются в счет процентов, подлежащих выплате в соответствии с Договором банковского вклада. Излишне выплаченные Вкладчику проценты удерживаются Банком из суммы Вклада в момент его возврата без дополнительных распоряжений Вкладчика (на условиях заранее данного акцепта) на основании составленных Банком платежных (расчетных) документов со Счета по Вкладу или иного Счета, открытого на имя Вкладчика.
Положением Банка России от 27.02.2017 № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» предусмотрена следующая корреспонденция счетов при выплате вклада и процентов по вкладу:
По дебету счетов отражаются:
- выплачиваемые (перечисляемые), возвращаемые суммы депозитов (вкладов), прочих привлеченных средств;
- выплачиваемые проценты, если по условиям договора проценты были присоединены к сумме депозита (вклада);
- суммы переводов денежных средств по распоряжениям владельцев депозитов (вкладов) физических лиц при погашении кредита и процентов.
Операции отражаются в корреспонденции со счетами по учету средств клиентов, корреспондентскими, кассы.

Вопрос.
Является ли нарушением правил бухгалтерского учета списание излишне начисленных и выплаченных процентов со счета по учету вклада на доходы Банка, при условии, что договор банковского вклада предусматривает списание излишне начисленных и выплаченных процентов со счета вклада?
Подробно
09.07.2018
Вопрос:

У компании есть займы выданные с 2010 года с установленной процентной ставкой. Мы хотим ее поменять. Займы есть и в валюте и в рублях. Большая часть займов контролируемая. Нужна информация какие будут риски и у той и у другой стороны. Вопрос еще по займам выданным по уступкам, когда одна организация уступает другой организации займы по договору уступки – ключевую ставку на дату выдачи смотреть на дату уступки или на первоначальную дату выдачи займа
Подробно
06.07.2018
Вопрос:
Описание операций.
В Положении Банка России №395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитной организации» (Базель III) в пункте 3.1.8.6 описывается процедура амортизации привлеченного субординированного кредита в последние 5 лет.

Вопросы:
Что считать полным кварталом?
Как правильно рассчитать полные кварталы и с какого момента осуществлять амортизацию?
Просьба привести пример расчета в случае, когда субординированный кредит привлечен 12.05.2014г.  сроком на 8 лет, т.е. до 12.05.2022г.
Подробно
05.07.2018
Вопрос:
Учет имущества, полученного в рамках договора финансовой аренды (лизинга) организациями госсектора осуществляется:
- в соответствии с приказом Минфина РФ № 257н от 31.12.2016 утвержден федеральный стандарт бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Основные средства», вступающий в силу с 01.01.2018 г.
- в соответствии с приказом Минфина РФ № 258н от 31.12.2016 утвержден федеральный стандарт бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Аренда».
Вопрос: Правильно ли мы понимаем, что одновременный учет предмета лизинга в качестве основных средств на балансе Лизингодателя и Лизингополучателя не является нарушением правил бухгалтерского учета в случае, если в соответствии с условиями договора лизинга предмет лизинга должен учитываться на балансе лизингодателя?
Подробно
04.07.2018
Вопрос:
Описание ситуации.
В соответствии с пунктом 1 статьи 214.9 Кодекса налоговой базой по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, признается положительный финансовый результат, определяемый в соответствии со статьей 214.1 с учетом положений статей 214.3 и 214.4 Кодекса по совокупности соответствующих операций нарастающим итогом за период с начала действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета и с учетом установленных в статье 214.9 Кодекса особенностей.
Согласно пункту 3 указанной статьи исчисление, удержание и уплата в бюджет суммы налога в отношении доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, осуществляются налоговым агентом. Исчисление суммы налога в отношении доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, производится налоговым агентом на дату выплаты налогоплательщику дохода (в том числе в натуральной форме) не на индивидуальный инвестиционный счет налогоплательщика - исходя из суммы произведенной выплаты, а также на дату прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случая прекращения указанного договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу, в том числе у того же налогового агента.
В указанной ситуации Банк может зачислить доход от погашения облигаций как на текущий, так и на брокерский (не ИИС) счет клиента.
При этом, исходя из буквального прочтения нормы п.3 ст.214.9, налог следует удержать в любом случае на дату выплаты и исходя из полной суммы выплаты (без уменьшения на величину расходов, предусмотренного п.10-12 ст.214.1 и п.4 ст. 226.1 НК РФ).
Одновременно, учитывая совокупность положений ст.214.9, 214.1 и 226.1, существует вариант обоснования позиции, в соответствии с которой налоговая база рассчитывается исходя из суммы произведенной выплаты, но уменьшается на величину соответствующих подтвержденных расходов.
Кроме того, при зачислении дохода на брокерский счет (не ИИС) существует вариант обоснования позиции (если считать, что выплата, уходя из-под режима налогообложения ИИС, подпадает под общие нормы), в соответствии с которой налог по данной операции погашения не рассчитывается и не удерживается на дату такой выплаты (как несоответствующей п.7 и абзацу 3 п.10 ст.226.1), а сальдируется с остальными операциями по брокерскому договору (не ИИС) и дожидается следующей ближайшей даты возникновения обязанности удержания налога по п.7 ст.226.1 НК РФ (вывод, окончание налогового периода или прекращение договора).

Вопрос.
Просим высказать мнение по указанным выше позициям, а также указать свою позицию по порядку выполнения брокером функций налогового агента и исчисления налоговой базы при выплате физическим лицам, заключившим с Банком договор ИИС, доходов от погашения облигаций с выплатой не на счет ИИС.
Подробно