Главная / Консультации

Консультации

calendar calendar
Показать  |  Сбросить фильтр
24.11.2017
Вопрос:
Подлежат ли  обложению НДФЛ расходы, связанные с проведением представительского мероприятия,  в случае отсутствия кассового чека или слипа, подтверждающего оплату услуг ресторана банковской картой, или командировочные расходы, в случае отсутствия посадочного талона.  Остальные документы, подтверждающие производственную необходимость, имеются  в наличии. Учитываются ли данные расходы в налоговом учете.
Подробно
23.11.2017
Вопрос:
Описание ситуации.
В рамках договора купли – продажи с ООО (2) Банк реализовал недвижимое имущество, принадлежащее Банку на праве собственности.  Согласно п. 2 договора цена недвижимого имущества составляет 40 000 000 рублей в том числе НДС является твердой, окончательной и пересмотру не подлежит (из договора).
Указанная недвижимость была получена Банком в качестве отступного (договор об отступном) в счет уплаты задолженности по кредиту и была принята Банком от ООО (1) к учету в качестве внеоборотного актива на балансовый счет «61011»  «Внеоборотные запасы» по стоимости 43 000 000, в том числе НДС 6 559 322 рублей (согласно пп. 5 п. 2 ст. 170 НК РФ (имущество, которое в дальнейшем планируется реализовать Банком до начала его использования, сдачи в аренду или введения в эксплуатацию принимается по стоимости, указанной в договоре об отступном в т.ч. НДС)). Входящий счет – фактуры, который предполагает факт перечисления первоначальным собственником ООО (1) НДС в бюджет в размере 6 559 322 рублей, передан Банку в оригинале.  
Банк не использовал данную недвижимость в основной деятельности, не уменьшал на сумму НДС базу при исчислении налога на прибыль, а также, работая по п. 5 ст. 170 НК РФ, не имел права на возмещение суммы НДС из бюджета.
В дальнейшем Банк реализовал данную недвижимость ООО (2) с отрицательным финансовым результатом в размере 3 000 000 рублей (43 000 000 – 40 000 000).
Банк выставил покупателю ООО (2) первоначальный счет – фактуру со всей стоимости 40 000 000 в т.ч. НДС (18%) 6 101 695 руб.
На текущий момент Банк выставил исправительный счет – фактуру с межценовой разницы согласно п. 3 ст. 154 НК РФ и указал базу для исчисления НДС - 0 и сумму налога к уплате по ставке (18/118%) - 0. Таким образом, Банк прекращает право на использование вычета по НДС и на его возмещение из бюджета в размере 6 559 322 рублей новому собственнику указанного имущества.  

Если исходить из экономической сущности сделки, а не из порядка заполнения счета – фактуры, то ситуация выглядит следующим образом: предполагается, что при передаче недвижимости по отступному ООО (1) должен был перечислить в бюджет НДС, о чем свидетельствует выставленный Банку счет-фактуры. Банк получил данную недвижимость с входящим НДС, отразил стоимость данного имущества с учетом НДС на счете 61011 «Внеоборотные запасы», поэтому, реализуя его, также указывает стоимость недвижимости с учетом НДС.

Вопросы.
1. В связи с тем, что НДС должен был быть уплачен в бюджет первоначальным собственником, а Банк не воспользовался налоговым вычетом, имеет ли право следующий покупатель воспользоваться вычетом по НДС?
2. Возможна ли ситуация с оформлением двух счетов – фактур следующему покупателю ООО (2):
-  один на сумму НДС, полученную от первоначального собственника ООО (1), который предполагает дальнейшую возможность нового собственника возмещать НДС из бюджета;
-  второй с нулевым НДС c межценовой разницы, предполагающий отсутствие налоговой базы для уплаты НДС у Банка.
Подробно
22.11.2017
Вопрос:
Общество зарегистрировано по месту нахождения в г. Салехард, ЯНАО.

В соответствии со ст. 54 ГК РФ:

«2. Место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации на территории Российской Федерации путем указания наименования населенного пункта (муниципального образования). Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - иного органа или лица, уполномоченных выступать от имени юридического лица в силу закона, иного правового акта или учредительного документа, если иное не установлено законом о государственной регистрации юридических лиц.»

В г. Москве зарегистрировано обособленное подразделение на основании договора аренды офиса у московской материнской компании.

Фактическое большинство сотрудников (все работают по совместительству), в том числе и генеральный директор, находятся и работают в Москве. Основным местом работы сотрудников – материнская компания.

В распоряжении Генерального директора о создании ОП определено, что в Салехарде работает один из сотрудников Общества, фактически находящийся в Салехарде, а московские сотрудники работают в Москве.

Не противоречит ли данная ситуация ст. 54 ГК РФ в отношении регистрации Общества по месту «нахождения его постоянно действующего исполнительного органа», которым является генеральный директор?

Какие документы надо оформить для избежания претензий со стороны регистрирующих органов?

Можно ли сотрудника, проживающего в Салехарде наделить полномочиями постоянно действующего исполнительного органа?
Подробно
21.11.2017
Вопрос:
Описание ситуации 1.
В компании согласно ст. 125 ТК РФ и по соглашению между сотрудниками и руководством существует разделение отпуска на части, причем одна из частей равна 14 дням (фиксируется в графике отпусков). В 2016 году один из сотрудников не использовал свой отпуск 14 календарных дней по личным причинам и по причинам рабочего характера. Помимо этого, сотрудником было использовано всего 4 дня из причитающихся ему 28 календарных дней. Руководство с сотрудником договорилось о переносе отпуска на 2017 год.

Вопросы.
1. Правильно ли руководство понимает, что в данном случае переносится как часть непрерывного отпуска в 14 календарных дней, так и остальные дни отпуска, и сотрудник обязан их использовать? Сотрудник ссылается на то, что в законе четко не прописано то, что в случае перенесения отпуска на следующий год он обязан использовать непрерывно 14 дней, и хочет разделить свой отпуск на небольшие периоды.
2. Имеет ли право руководство настаивать на использовании 14 календарных дней непрерывного отпуска за 2016 год в 2017 году?

Описание ситуации 2.
Есть ряд сотрудников, которые имеют большое количество дней неиспользованного отпуска.

Вопрос.
Каким образом руководство может минимизировать эти остатки без ущерба для основной деятельности, учитывая неизбежное сопротивление со стороны сотрудников? Отправить их в отпуск на большой период возможности нет.
Подробно
20.11.2017
Вопрос:
С покупателем заключен договор, стоимость товара в котором выражена в иностранной валюте.
Договором перечисление авансового платежа не предусмотрено и авансовый платеж на р/счет не поступал. В порядке расчетов установлено, что оплата после отгрузки будет произведена с безотзывного, неподтвержденного, непокрытого, документарного аккредитива.

С покупателем возникли разногласия по курсу отгрузки, который следует применять для выставления ТОРГ-12 и Сч-ф в момент отгрузки товара покупателю.
Просьба пояснить, являются ли пп. 2.2 и 4 договора условиями, устанавливающими особый курс отгрузки - на дату открытия аккредитива, или п. 4 определяет только курс оплаты - на дату открытия аккредитива, а курс отгрузки определяется по общим правилам.
Подробно
17.11.2017
Вопрос:
Мы заключаем договора ГПХ. Какой комплект документов мы должны  запрашивать у физлиц для заключения агентского договора на оказания услуг (поиск клиентов)?
Подробно
16.11.2017
Вопрос:

Описание ситуации.

1. В нашей организации для привлечения сотрудника к работе в выходной/праздничный день заполняется Служебная записка, на основании которой издается Приказ на работу в выходной/праздничный день.

В этом документе работнику сразу предоставляется право выбора формы компенсации в следующей формулировке:

 

Компенсация за работу в выходной / праздничный день (поставьте отметку в ячейке)

Вариант 1

Двойная оплата

 

 Вариант 2

Одинарная оплата + 1 неоплачиваемый выходной день

 

Дата вых. дня (для табеля)

 

 

Оплата производится в соответствии с выбранным вариантом (без учета месячной нормы рабочего времени).

 

2. Согласно мнению эксперта, размещенному в  материалах информационной системы КонсультантПлюс:

Вопрос: В организации установлена сорокачасовая пятидневная рабочая неделя (выходные - суббота и воскресенье). Всем работникам установлены оклады. По распоряжению работодателя работник был вызван на работу в свой выходной (в субботу). При этом работник попросил вместо повышенной оплаты труда другой день отдыха в следующем месяце. Можно ли ему предоставить дополнительный выходной в другом месяце? Как в этом случае ему оплачивается работа в выходной день?

Подробно
15.11.2017
Вопрос:
Сотрудник обратился в бухгалтерию для получения имущественного вычета и предоставил следующие документы:
1)  Уведомление о подтверждении  права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты (во вложении)по форме КНД 1120115;
2)  Заявление на предоставление имущественного вычета.

Работодатель предоставляет имущественный вычет начиная с месяца, в котором работник представил заявление о вычете и уведомление налогового органа.
Из Письма 03-04-05/58149 от 06.10.2016 г. Минфина России следует, что при обращении физического лица к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года налог исчисляется за весь истекший с начала года период с применением имущественного налогового вычета.
Следовательно, при обращении физического лица к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года налог исчисляется за весь истекший с начала года период с применением имущественного налогового вычета.
Разница между суммой налога, исчисленной и удержанной до предоставления имущественного вычета, и суммой налога, определенной по установленным пунктом 3 статьи 226 Кодекса правилам, в том месяце, в котором от работника поступило заявление о предоставлении вычета, образует сумму налога, перечисленную в бюджет излишне.
На основании пункта 1 статьи 231 Кодекса излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления работника . Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.
Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.

Вопросы:
1. Так как сотрудник указал в заявлении дату договора целевого займа 2014 год, а в Уведомлении указана дата договора целевого займа 29.08.2017 г., может ли работодатель принять/не принять таким образом оформленные документы (сотрудник ссылается на то, что дата договора займа в Уведомлении налоговыми органами указана неверно)?
2. В случае, если работодатель принимает такие документы, то с какого момента налогоплательщику предоставляется  имущественный вычет, с даты договора займа, указанного в Уведомлении (с августа)?
3. Перерасчет НДФЛ в отношении данного сотрудника на основании заявления, предоставленного не в первом месяце календарного года,  является излишне удержанной суммой?
4. В случае, если сумма возврата НДФЛ является излишне удержанной, то ее необходимо перечислить отдельной суммой на счет , указанный в заявлении   сотрудника на возврат налога или налоговый агент имеет право перечислить в день выплаты зарплаты вместе с суммой, причитающейся к выплате за текущий месяц?    
Подробно
14.11.2017
Вопрос:

Банк рассчитывает размер операционного риска в соответствии с Положением Банка России  от 03.11.2009 № 346-П «О порядке расчета размера операционного риска» (далее по тексту – Положение № 346-П). В соответствии с пунктом 3 Положения № 346-П показатель Д за год для целей расчета капитала на покрытие операционного риска представляет собой сумму чистых процентных доходов и чистых непроцентных доходов.
Сумма чистых непроцентных доходов включает «Прочие операционные доходы» за исключением:
•    прочих доходов в виде штрафов, пеней, неустоек по другим банковским операциям и сделкам, по прочим (хозяйственным) операциям;
•    других доходов, относимых к прочим:
- от безвозмездно полученного имущества;
- поступлений в возмещение причиненных убытков, в том числе страхового возмещения от страховщиков;
-от оприходования излишков материальных ценностей, денежной наличности;
- от списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности.
По символу 29407 «Другие доходы, относимые к прочим, в том числе носящие разовый, случайный характер» Банк отражал списание невостребованных остатков с расчетных счетов клиентов в связи с исключением их из ЕГРЮЛ.

Можно ли доход от списания невостребованных остатков с расчетных счетов клиентов в связи с исключением их из ЕГРЮЛ исключать из «Прочих операционных доходов» при расчете размера операционного риска?
Подробно
13.11.2017
Вопрос:
Мы получили запрос от нашего оператора связи, который запрашивает на основании Постановления от 31.07.2014 № 758 персональные данные наших сотрудников.
Необходимо ли нам добавить в Согласие на обработку персональных данный пункт, что мы имеем право предоставлять персональные данные по запросу 3 лиц без уведомления (или как более корректно прописать данный пункт)?
Подробно
10.11.2017
Вопрос:
Описание ситуации.
Сотрудник банка в 2016 году в связи с утратой гражданства Республики Казахстан получил выплату накоплений из Пенсионного фонда Казахстана. При этом был удержан подоходный налог в Республике Казахстан.

Вопросы.
1. Должен ли сотрудник представить в РФ налоговую декларацию в ИФНС и включить в нее доход из источников за пределами РФ?
2. Если должен, то как получить вычет (возмещение) в сумме уплаченного в Казахстане подоходного налога в связи наличием Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 «Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал»?
Подробно
09.11.2017
Вопрос:
В настоящее время у нас есть ряд вопросов, которые для нас очень важны и актуальны.
1)    Так как наша организация реализует специфический товар по всей стране, а также уже и в Казахстан, наши менеджеры и менеджеры-технологи должны постоянно ездить в командировки на производства наших клиентов (консультируют технологов заводов на месте по вопросам использования нашего товара в пищевом производстве, проводят переговоры по расширению ассортимента, по ценам и т.п.). Бывают ситуации, когда менеджеру быстрее, проще и удобнее поехать в командировку на личном автомобиле. Таких ситуаций за месяц может быть несколько, то есть он может использовать личную машину несколько раз. Кроме того, на своем личном автомобиле сотрудник может ездить в течение месяца к клиентам, находящимся в Москве и Московской области либо по иным производственным вопросам. Таким образом, нам нужно компенсировать ему стоимость бензина, амортизацию автомобиля, расходы на ремонт, если сломается по дороге, и т.п.
То есть возникает вопрос:
Каким образом мы должны оформлять и рассчитывать такие компенсации, сумма которых может быть существенно больше предусмотренных для целей налогового учета нормативов с минимальным оформлением первичных документов? Вариант аренды не очень нам подходит, так как не каждый рабочий день сотрудники могут использовать свои автомобили в производственных целях, а лишь иногда. Считаем такой вариант трудоемким с точки зрения оформления первичных документов. Согласны ли вы с нами? Либо считаете этот вариант нормальным и удобным, если да, то почему?
2)    Также во время командировок сотрудник может воспользоваться услугами такси, которое может не выдать кассовый чек, либо выдаст бланк строгой отчетности в случае, если такси на ЕНВД либо патенте.
Можно ли произвести компенсацию сотруднику по служебной записке, с какими налоговыми последствиями? В каких случаях расходы на такси могут уменьшать базу по налогу на прибыль, при наличии каких оправдательных документов?
3)    Во время заграничных командировок иногда требуется медицинская страховка. Можем ли мы расходы на такую страховку относить на расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль? Не будет ли стоимость такой страховки считаться доходом сотрудника?
4)    Может ли сотрудник во время командировки проживать на частной квартире с оплатой за проживание физическому лицу либо это должен быть строго индивидуальный предприниматель? Если может, то какие документы он должен нам предоставить, чтобы мы компенсировали ему стоимость понесенных на такое проживание расходов и чтобы мы могли отнести эти расходы в налоговом учете на расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль?  Если мы произведем компенсацию расходов на основании служебной записки, то обязаны ли мы будем включить стоимость таких расходов в доходы сотрудника и удержать НДФЛ из заработной платы сотрудника?
Подробно
08.11.2017
Вопрос:
Сотрудник нашего О/П в г.Мончегорске находилась в очередном отпуске.
По внутреннему положению нашей компании один раз в 2 года мы возмещаем расходы на проезд и обратно к месту отдыха и домой.
Наша сотрудница уехала в отпуск из Мончегорска в город Киров. Прямых перелетов нет и она летела через Москву.
Но домой вернулась она не из Кирова, а из Питера.
Из Кирова  ж/д она поехала в Питер. В Питер прибыла 15.08.2017г.  Из Питера к месту проживания уехала 18.08.2017 года.
В нашем положении «О компенсации расходов работникам….» прописано:
В случае, если работник проводит отпуск в нескольких местах, то компенсируется стоимость проезда только к одному из этих мест ( по выбору работника), а также стоимость обратного билета из того же места к месту постоянного жительства по фактическим расходам (при условии проезда по кратчайшему маршруту) или на основании справки в соответствии с п.5.8 настоящего Положения категориями проезда, выданной транспортной организацией , но не более произведенных фактических расходов.
Сотрудница предоставила нам и билеты на обратный проезд из Питера  в Мончегорск и справку о стоимости перелета, если бы она вылетала из Кирова через Москву в Мончегорск.
Как нам правильно оформить ее проезд к месту отдыха и обратно  чтобы затраты были обоснованы для налога на прибыль?
Подробно
07.11.2017
Вопрос:
1)    Сотрудник российской компании уезжает работать за рубеж на проект для компании группы. С сотрудником заключается дополнительное соглашение к трудовому договору, в котором он переводится на удаленный режим работы, в договоре мы указываем новую страну работы. Срок работы за рубежом от 2-х месяцев до года. Может ли компания выступать налоговым агентом в данном случае и удерживать НДФЛ? Также в договоре с сотрудником есть возможность не указывать страну работы, т.е. сотрудник будет числиться просто на удаленной работе, может ли в этом случае компания исполнять обязанность налогового агента по НДФЛ. Есть ли риски у компании, если она будет в любом случае исполнять обязанности налогового агента и удерживать НДФЛ?
2)    Какие риски есть у сотрудника при непредоставлении личной годовой декларации в ИФНС? (поскольку уплата НДФЛ планируется Компанией, то Компания в конце года подаст 2-НДФЛ, в том числе и по доходам этого сотрудника).
3)    В вышеуказанной ситуации компания в трудовом договоре с сотрудником указывает, что будет доплачивать определенную фиксированную сумму, чтобы компенсировать расходы вне территории РФ на проживание, проезд и т.п. Т.е. это будет именно компенсация, сотрудник при этом может предоставлять документы, подтверждающие расходы, однако, сумма компенсации не будет совпадать с подтверждающими документами. В связи с этим возникает 2 вопроса: А) должны ли мы облагать данную доплату социальными взносами (если должны, то в каком случае компенсация не будет облагаться?) Б) Можем ли мы учитывать данные расходы в целях уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль, при условии, что у нас есть договор с зарубежной компанией, по которому эта компания оплачивает нам услуги данного сотрудника?
Подробно
03.11.2017
Вопрос:
В Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 внесены новые поправки, которые вступят в силу с 01.10.2017г. Наша организация является импортером товаров, мы сами формируем номера таможенных деклараций при оприходовании товаров для целей отражения их в счетах-фактурах, поэтому нам важно заранее разобраться по вопросу корректного заполнения графы 11 счет-фактуры, начиная с 01.10.17г.
Согласно последним изменениям:
в графе 11 вместо номера таможенной декларации теперь следует приводить ее регистрационный номер. Напомним, что это разные номера. Это следует из Приказа ГТК РФ № 543, МНС РФ № БГ-3-11/240 от 23.06.2000. Дело в том, что номер таможенной декларации состоит из двух элементов, разделяемых знаком дроби:
• регистрационного номера таможенной декларации. Он присваивается должностным лицом таможенного органа РФ при принятии таможенной декларации и указан в первой строке графы «A» основного и добавочного листов;
• порядкового номера товара. Этот номер отражен в графе 32 основного или добавочного листа таможенной декларации.
Таким образом, регистрационный номер является частью номера таможенной декларации.
У нас товар приходуется каждый день, номера ТД в учете формируются тоже каждый день, поэтому по состоянию на 01.10.17г. на все остатки товаров в учете номера ТД уже будут сформированы по старому правилу: номер регистрационного номера таможенной декларации и через дробь порядковый номер товара из графы 32 таможенной декларации.
У нас возникли следующие вопросы:
1)    Каким образом в графе 11 в счетах-фактурах, которые мы будем оформлять в адрес клиентов по новой форме, начиная с 01.10.17г., при реализации товаров, оприходованных ДО 01.10.17г., должен указываться номер ТД на эти партии товаров: только с указанием регистрационного номера по новому правилу или всё же с номером, в состав которого включен порядковый номер товара из графы 32 таможенной декларации?
2)    Или только на партии, поступающие к нам с 01.10.17г. мы должны формировать номер по новому правилу и отражать его при отгрузке товара?
Подробно
02.11.2017
Вопрос:
Подскажите, пожалуйста, каковы наши налоговые и прочие риски:

1.  за выплату аванса в виде фиксированной суммы (в нашем случае это 40%  от оклада в соответствии с локальным документом), а не за фактически отработанные дни
2.  и если, за первую половину месяца работнику положены компенсации за работу ночью, но при выплате аванса мы данные суммы не учитываем
3.  при расчете аванса за первую половину месяца, если у сотрудника были отклонения, мы выдаем аванс за отработанные дни за вычетом НДФЛ, но налог  платим в окончательный расчет ЗП т.е. 05 число каждого месяца.
Подробно
01.11.2017
Вопрос:
Отдел маркетинга нашей компании хочет заключить лицензионное соглашение с иностранной компанией на использование визуальных материалов. Под материалами имеются в виду шаблоны открыток с логотипом нашей компании, которые рассылаются нашим партнерам в связи с различными праздниками (новый год, 23 февраля, 8 марта, прочее). Принимаемы ли данные расходы? Какие отчетные документы должны быть предоставлены поставщиком? Требуется ли само лицензионное соглашение?
Подробно
31.10.2017
Вопрос:
К авансовому отчету по командировке сотрудники прикладывают железнодорожные билеты в стоимость которых входят дополнительные услуги (питание). Отдельно эти услуги в стоимости билета не выделены, НДС с данных услуг отдельно так же не выделен. Аналогичная ситуация по возмещению расходов по агентскому договору с ИП, где мы компенсируем все расходы на проезд и проживание.
Вопрос: Можем ли мы со стоимости таких билетов принять НДС к вычету? Должны ли мы обложить стоимость питания НДФЛ?
Подробно
30.10.2017
Вопрос:
Наша компания планирует немного изменить политику продаж с целью увеличения их объема.  
В рамках этой политики часть продаж будет осуществляться с нулевой или даже отрицательной маржой/прибыльностью.
Компенсироваться это будет за счет других продаж, где маржа будет выше средней.
Мы планируем, что средняя маржа по компании останется такой же или снизится незначительно.  
Просто увеличится диапазон по маржинальности: по каким-то компаниям маржа высокая, по каким-то низкая / нулевая / отрицательная.
В целом, на фин. результат по итогам года это не повлияет.    
Нет ли здесь каких-то официальных ограничений (продажи с нулевой маржой или даже ниже себестоимости)?
Могут ли возникнуть к нам какие-либо претензии со стороны налоговой?
Подробно
27.10.2017
Вопрос:
- Компания  для выполнения работ открыла Филиал в Республике Азербайджан. Филиал выполнил работы и получил в соответствии с условиями договора, заключенного Филиалом в Азербайджане с Заказчиком - резидентом Азербайджана, сумму в размкере 100 долларов . Данный доход был в последствии включен в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в соответствии с законодательством Республики Азербайджане учтен в декларации по налогу на прибыль в РФ. В РФ в соответствии с Налоговым кодексом РФ налог был поставлен к вычету в декларации 2014 г.
- В 2014 году Филиал в Азербайджане перечисляет полученные средства в размере 70 долларов на счет Компании в РФ.  Фактически, с точки зрения российского права была осуществлена переброска средств с одного р/счета на другой р/счет без отражения полученных средств в доходах головной компании. Но по законодательству НК АЗ, с перечисленной суммы был удержан налог в размере 10%, поскольку  в соответствии со статьёй 126 НК Азербайджана "Налогообложение чистой прибыли в источнике выплаты постоянного представительства нерезидента", помимо налога на прибыль постоянного представительства нерезидента, любая сумма из чистой прибыли этого постоянного представительства, перечисленная (выданная) данному нерезиденту, облагается налогом по ставке 10 процентов, т.е.7 долларов. Указанная статья содержится в составе главы НК Азаербайджана "Глава IX. Налог на прибыль юридических лиц".
Налоговыми органами Азербайджана предоставлена справка требуемой формы для предоставления в налоговые органы РФ с подтверждением, что данный налог (10%) был уплачен.

Вопрос:
Существует ли возможность зачета уплаченного выше налога в размере 7 долларов в РФ в соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения с Азербайджаном в 2017 году? Действует ли в этом случае обычный порядок возврата уплаченного налога, такой же как и при возврате налога на прибыль, уплаченного на территории АЗ в России.
Подробно
26.10.2017
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк в качестве брокера заключает сделки займа ценными бумагами между юридическими лицами – российской организацией (заимодавец) и нерезидентом РФ (заемщик). В период сделки эмитент осуществляет фиксацию с выплатой купонного дохода или дивидендов. Выплата производится через Банк, который одновременно выступает депозитарием.

Вопросы.
1. В связи с тем, что передача купонного дохода/дивидендов от нерезидента российской организации – заимодавцу предопределена, в каком порядке производится удержание налога депозитарием?
2. Возможно ли в данном случае применение положений пп.4 п.2 статьи 310, статьи 312 и 7 НК РФ?
3. Является ли российская организация - заимодавец налогоплательщиком самостоятельно?
Подробно
25.10.2017
Вопрос:
В случае реорганизации дочерних обществ путем  присоединения к Компании, за счет какого источника (нераспределенной прибыли прошлых лет, или прочих доходов и расходов) следует отнести величину резерва под обесценение финансовых вложений, сформированного под финансовые обязательства присоединяемых дочерних обществ?
Подробно
24.10.2017
Вопрос:
В 2017 году ЛК (лизинговая компания) расположенная на территории г. Саранск Республика Мордовия  (ИФНС 1327) было снято с учета как юридическое лицо 15.02.2017г, зарегистрировано г. Салехард ЯНАО (ИФНС 8901).
Нами был уплачен налог на имущество организация (аванс) за 1 квартал по состоянию на 01.01 01.02 по г. Саранску РМ в соответствии с законодательством по ставке 1,1% Закон РМ 54-З п.п.2 п.3 ст. 2,  по состоянию на 01.03 01.04 по г. Салехарду в соответствии с законодательством по ставке 0 код льготы 02.100150000 Закон 56-ЗАО п.15 ст.2.1 ., платежное поручение было отправлено 21.07.2017г в ИФНС по г. Салехарду ЯНАО (ИФНС 8901), но с указанием ОКТМО (ИФНС 1327).
Просим Вас дать свои комментарии
1.    Должны ли мы были указать наименование получателя г. Саранск РМ (ИФНС 1327) ?  
2.    Является ли ошибкой, которая привела к тому, что обязанность по уплате налога не признается исполненной в соответствии с п.п. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ ?
Подробно
23.10.2017
Вопрос:
Компания приобретает СИЗ для сотрудников должности которых не поименованы в типовых отраслевых нормах для выдачи СИЗ. Имеет- ли  право компания устанавливать свои нормы и должности кому положена выдача СИЗ?  Может - ли компания принимать расходы на спецодежду в целях уменьшения налога на прибыль?  
Подробно
20.10.2017
Вопрос:
Расскажите подробно, пожалуйста, всю процедуру возмещения НДС из бюджета, т.к. хотим подать на возмещение.
Подробно
19.10.2017
Вопрос:
В адрес АО поступили отчетные документы по договору на выполнение пусконаладочных работ. Результатом выполнения работ по договору является создание объекта основных средств. Согласно акта выполнены работы по инструктажу на сумму 66 472,56 руб. без НДС и коэффициента снижения.
Инструктаж предусмотрен сводно-сметным расчетом и локальной сметой на выполнение пусконаладочных работ.
Прошу дать рекомендации в части учета затрат на проведение инструктажа.
Вопрос:
Возможно ли включить затраты на проведение инструктажа в стоимость затрат на создание объекта основных средств?
Подробно
18.10.2017
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк планирует осуществлять выплаты дохода (не дивиденды), подпадающего под налогообложение в соответствии со ст. 309 НК РФ, иностранной компании, налоговому резиденту республики Кипр. Фактически владеют данной компанией физические лица резиденты РФ (являются контролирующими лицами данной иностранной организации).

Вопрос.
Правильно ли понимает Банк, что в соответствии с пп. 1 п. 4 ст. 7 НК РФ в данной ситуации обязанности банка в качестве налогового агента ограничиваются информированием налоговых органов РФ о произведенной выплате? Налог на доходы иностранных организаций, равно как и налог на доходы физических лиц банк в данной ситуации удерживать не должен?
Подробно
17.10.2017
Вопрос:
Мы отдаем наше оборудование на опытно-промышленную эксплуатацию для некоторых компаний, с целью опробования работы данного оборудования в определенных условиях. У нас есть соглашение и Акт передачи на определенный период. Это оборудование остается у нас на 41 счете.
Правильно ли мы делаем?
Как нам провести инвентаризацию нашего склада, если этого оборудования нет на нашем складе?
Подробно
16.10.2017
Вопрос:
Как правильно оформить  взаимоотношения с компанией по вывозу мусора для ООО.
Судя по договору мы должны продать им мусор? Как продать то, чего у меня нет.
Далее компания вернет деньги за переработанный мусор ООО.  Взаимозачет они делать не хотят.
Подробно
13.10.2017
Вопрос:
Сотрудник поехал в командировку. Билет туда и обратно компания покупает через посредника (юрид.лицо) по безналичному расчету. И оплата посреднику за билет и сбор проведена в полном объеме
Мы получаем документы – эл.билет, акты на сервисный сбор.
Находясь в командировке было принято решение продлить ее еще на 1 день.
Поэтому сотрудник сдал эл.билет в кассу РЖД, получил наличные за возврат билета от РЖД и купил новый билет доплатив необходимую сумму (за минусом возврата). А посредник не в курсе о возврате билета и покупки нового.
Как правильно оформить данные операции документально и какими проводками в учете?
Подробно
12.10.2017
Вопрос:
Просим Вас проконсультировать нас по возвратам денежных средств по ККТ согласно 54-ФЗ.
Оплата была произведена по эквайрингу, согласно инструкции ЦБ мы должны вернуть денежные средства на карту клиента и сделать возврат по кассе.
Но наш клиент написал следующее: я закрыл счет, с которого оплачивал, соответственно и карту уничтожили при мне. Я работаю за пределами РФ, и следующий мой приезд в отпуск будет через год.
Что нам делать в таких случаях?
Подробно
11.10.2017
Вопрос:
Наше предприятие заключило договора:

Договор по проекту утилизации отходов деревообработки для выработки тепловой электроэнергии на нашем предприятии и Агентский договор по поиску и привлечению покупателей углеродных единиц.

Как организовать бухгалтерский и налоговый учет, на каких счетах бухгалтерского учета отразить данные услуги?
Подробно
10.10.2017
Вопрос:
В случае выявления существенной ошибки прошлого года после утверждения годового отчета, исправления осуществляются в корреспонденции со счетом 10801. В случае, если исправление существенной ошибки привело к увеличению нераспределенной прибыли, каков порядок включения данной суммы в расчет собственных средств (капитала) Банка, а именно: допустимо ли включение суммы существенной ошибки в состав нераспределенной прибыли прошлых лет, подтвержденной аудиторами либо данная сумма должна исключаться из расчета собственных средств (капитала) Банка? Возможен ли учет данной суммы в каком-либо из источников собственных средств?
Подробно
09.10.2017
Вопрос:
Наша Компания не оказывает транспортные-экспедиционные услуги, автомобили используются менеджерами по продажи в служебных целях.
В связи с этим возникли следующие вопросы:
Может ли поле 3 и 4 (см.вложение 1) оставаться незаполненным? В виду отсутствия в штате механиков и докторов, а также возможности, на ежедневной основе использовать услуги данных специалистов в специализированных центрах.
Какие дополнительные документы необходимо заполнить или оформить Компании для минимизации налоговых и иных материальных рисков?
Путевые листы используются для подтверждения расходов на топливо.
Подробно
06.10.2017
Вопрос:
Российская компания собирается выплатить дивиденды своему акционеру Индивидуальному предпринимателю, который находится на упрощенной системе налогообложения.
При этом, прошу рассмотреть два варианта: 1) ИП может соответствовать признаку стратегического инвестора, 2) ИП не является стратегическим инвестором.
Прошу вас описать порядок налогообложения дивидендов Российской компаний и ИП, порядок предоставления отчетности в налоговые органы по дивидендам и уплаченных с них налогов в ситуации 1 и ситуации 2.
Подробно
05.10.2017
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк является плательщиком налога на имущество организаций по месту нахождения организации, а также в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации. Учет имущества в Банке централизован на балансе Головного офиса.

Вопрос.
Банк просит дать разъяснения по корректности заполнения стр. 210/270 Раздела 2 Налогового расчета/ Декларации по каждому из указанных вариантов:

Вариант 1.
В соответствии с Приложением № 3 к Приказу ФНС России от 24.11.2011г. № ММВ-7-11/895 по строке с кодом 270 Раздела 2 налоговой декларации отражается остаточная стоимость всех учтенных на балансе основных средств по состоянию на 31 декабря налогового периода, за исключением остаточной стоимости имущества, не облагаемого налогом по пп. 1 - 7 п. 4 ст. 374 НК РФ.
В соответствии с Приложением № 6 к Приказу ФНС России от 24.11.2011г. № ММВ-7-11/895 по строке с кодом 210 Раздела 2 налогового расчета отражается остаточная стоимость всех основных средств по состоянию на 01.04 (в случае заполнения Расчета за первый квартал), 01.07 (в случае заполнения Расчета за полугодие) или на 01.10 (в случае заполнения Расчета за 9 месяцев) налогового периода, за исключением остаточной стоимости имущества на соответствующие даты, не подлежащего налогообложению по пп. 1 - 7 п. 4 ст. 374 НК РФ.
Таким образом, независимо от того, куда будут представляться налоговые расчеты/налоговые декларации (по месту нахождения организации или месту нахождения недвижимого имущества) значение строк с кодом 210/270 Раздела 2 всех налоговых расчетов / налоговых деклараций должно быть одним и тем же.

Вариант 2.
По стр. 210/270 отражается остаточная стоимость всего имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации, местонахождению объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации по месту представления налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу). Т.е. показатель стр. 210/270 будет индивидуален для каждой ИФНС.
При наличии в налоговом расчете/декларации нескольких Разделов 2 в разрезе кодов ОКТМО показатель стр. 210/270 дублируется для всех Разделов 2 в рамках данной ИФНС.

Вариант 3.
По стр. 210/270 отражается остаточная стоимость всего имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации, местонахождению объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации по месту представления налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу).
При этом, в случае наличия в налоговом расчете/декларации нескольких Разделов 2 в разрезе кодов ОКТМО, стр. 210/270 заполняется для каждого кода ОКТМО.
Т.е. показатель стр. 210/270 будет индивидуален для каждой ИФНС в разрезе каждого кода ОКТМО Раздела 2.
Подробно
04.10.2017
Вопрос:
С 01.10.2017 года меняется форма счета-фактуры, в частности добавлена колонка 1а Код вида товара
Вопрос:
Попадают ли услуги (проведенные работы) под категорию товара?
Что должно быть указано в столбце 1а в таком случае?
Услуги могут оказываться нами как на территории РФ, так и в Белоруссии, Казахстане.
Подробно
03.10.2017
Вопрос:
Вопрос.
Банк просит предоставить разъяснения  по корректности заполнения стр. 170/210 Раздела 2 при заполнении налогового расчета/налоговой декларации только в части Раздела 3 (в отношении имущества облагаемого исходя из его кадастровой стоимости):

Вариант 1.
- строка с кодом 170/210 не заполняется.

Вариант 2.
- по строке с кодом 170/210 отражается налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по соответствующему имуществу (видам имущества).
В случае установления законом субъекта Российской Федерации льготы для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу в виде понижения налоговой ставки, по строке с кодом 170/210 отражается налоговая ставка с учетом предоставляемой льготы (сниженная ставка налога).
Подробно
29.09.2017
Вопрос:
Описание ситуации.
в статью 266 НК РФ внесены изменения в части порядка формирования резерва по сомнительным долгам, вступившие в силу с 01.01.2017г.
Согласно пункту 4 статьи 266 НК РФ сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам, исчисленного по итогам налогового периода, не может превышать 10 процентов от выручки за указанный налоговый период, определяемой в соответствии со статьей 249 НК РФ (для банков, кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций - от суммы доходов, определяемых в соответствии с настоящей главой, за исключением доходов в виде восстановленных резервов). При исчислении резерва по сомнительным долгам в течение налогового периода по итогам отчетных периодов его сумма не может превышать большую из величин - 10 процентов от выручки за предыдущий налоговый период или 10 процентов от выручки за текущий отчетный период.
Резерв по сомнительным долгам используется организацией лишь на покрытие убытков от безнадежных долгов, признанных таковыми в порядке, установленном настоящей статьей.
Согласно п. 5 ст. 266 НК РФ сумма резерва по сомнительным долгам, исчисленного на отчетную дату по правилам, установленным п. 4 ст. 266 НК РФ, сравнивается с суммой остатка резерва, который определяется как разница между суммой резерва, исчисленного на предыдущую отчетную дату по правилам, установленным пунктом 4 настоящей статьи, и суммой безнадежных долгов, возникших после предыдущей отчетной даты. В случае, если сумма резерва, исчисленного на отчетную дату, меньше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, разница подлежит включению в состав внереализационных доходов налогоплательщика в текущем отчетном (налоговом) периоде. В случае, если сумма резерва, исчисленного на отчетную дату, больше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, разница подлежит включению во внереализационные расходы в текущем отчетном (налоговом) периоде.
В случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, списание долгов, признаваемых безнадежными в соответствии с настоящей статьей, осуществляется за счет суммы созданного резерва. В случае, если сумма созданного резерва меньше суммы безнадежных долгов, подлежащих списанию, разница (убыток) подлежит включению в состав внереализационных расходов.

Вопрос.
С учетом вышеизложенных норм налогового законодательства, Банк просит пояснить на примере, какой порядок создания резерва, по Вашему мнению, должен применяться организацией?
Пример. Организация создавала резерв по сомнительным долгам в течение нескольких лет и, исторический остаток резерва по сомнительным долгам на 31.12.2016 года сформировался в размере 1 000 000 рублей. При этом за 2016 год 10% от выручки составляет 1 200 000 рублей, а за 2017 год выручка отсутствует (0 рублей).
Примечание: Для примера сумма безнадежных списанных долгов и величина встречного обязательства (кредиторской задолженности) равна нулю.
1 вариант: Когда под суммой создаваемого резерва по сомнительным долгам понимается весь остаток резерва (включая исторический).
Вариант расчета: Так как за 2017 год выручка составила 0 рублей, в 2017 году ранее созданный исторический резерв в размере 1 000 000 рублей полностью восстанавливается и включается во внереализационные доходы организации.
2 вариант: Когда под суммой создаваемого резерва по сомнительным долгам понимается сумма резерва создаваемого за налоговый период - 2017 год.
Вариант расчета: Так как за 2017 год выручка составила 0 рублей, то сумма досоздаваемого резерва за 2017 год равна 0, а сумма резерва, созданного ранее (на начало 01.01.2017г.) не восстанавливается в налоговую базу по налогу на прибыль организации.
Подробно
28.09.2017
Вопрос:
Организация планирует внести изменение в форму УПД в части дополнительных столбцов по единицам измерения. Согласно Письма Минфина и ФНС от 24.01.2014г. № ЕД-4-15/1121@ - дополнительные столбы вносить можно, но примечание по тексту «….по аналогии со столбцами А и Б….» Столбцы А и Б вынесены слева за табличную часть формы УПД. Означает ли это, что табличную часть с нумерацией граф нельзя видоизменять, а добавлять можно только слева с буквенным индексом (после графы Б – графа В, графа Г и т.д.) или справа с продолжением цифровой нумерации (после графы 11 – графа 12, графа 13 и т.д.) Или все-таки можно добавить в табличную часть к имеющимся единицам измерения – графу 2Б (код допол.ед.изм.), графу 2В (условное обозначение допол.ед.изм.) ?
Подробно