Главная / Консультации

Общий аудит

calendar calendar
Показать  |  Сбросить фильтр
15.11.2018
Вопрос:
АО «АВВА РУС» просит проконсультировать по вопросу принятия в налоговом учете сумм расходов по списанию брака сырья и готовой продукции (в т.ч. и по сроку годности) и расходов на их утилизацию, транспортировку. При условии, что организация является производителем готовой продукции, но не является производителем сырья.
Подробно
13.11.2018
Вопрос:
При наличии у принятого сотрудника в военном билете категории Д (негоден к военной службе) и отметки о снятии с воинского учета в 2012 год – просьба уточнить является ли сотрудник военнообязанным? Следует ли в этом случае подавать в военкомат сведения о его приеме?
Подробно
09.11.2018
Вопрос:
ООО (ОСНО) уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль. Выручка в квартал не превышает 15 млн. Вправе ли ООО в 4 квартале 2018 перейти на уплату налога на прибыль по итогу квартала. Если вправе, то какой порядок перехода?
Подробно
07.11.2018
Вопрос:
Допускается ли законодательная возможность удержаний из заработной платы сотрудника в пользу третьих лиц по его  инициативе (заявление на удержание за парковку и пр.?
Подробно
01.11.2018
Вопрос:
Вопрос по оплате работы в выходной день:
Первый вариант – когда отгул сотрудник оформляет в том же месяце:
Сотрудник трудится в компании с 5-дневной рабочей неделей, по восемь часов. У него есть ежемесячный оклад, согласно трудовому договору. Этот сотрудник все положенные производственным календарем дни месяца отработал. И при возникшей производственной необходимости был привлечён к работе в праздник на весь восьмичасовой рабочий день.
Как производить оплату (выходной день и день отгула)?
Второй вариант – отгул оформляется в будущем месяце:
Условия сохраняются прежние. Только вот заявление на отгул он пишет в следующем месяце.
Как производить оплату (выходной день и день отгула)?
Подробно
31.10.2018
Вопрос:
Каков порядок  налогообложения  прибыли/убытка российской организации в случае продажи акций (необращающихся на рынке ЦБ) российскому покупателю? Как отражается убыток в БУ и отчетности. Каковы риски?
Подробно
29.10.2018
Вопрос:
Компания А (ОСНО) при регистрации юридического лица, указала основной ОКВЭД, деятельность по которому облагается НДС. В течении года Компания не вела основную деятельность, и единственным источником доходов являлись начисленные проценты по выданным займам, при этом у Компании возникал входящий НДС по общехозяйственным расходам.   Согласно п.3 пп. 15 ст. 149 НК РФ, операции займа в денежной форме, включая проценты по ним не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).
Вопросы:
1)    Возникает ли у Компании А в данной ситуации обязанность вести раздельный учет НДС?
2)    Имеет ли право Компания А заявить к вычету (к возмещению) входной НДС, если да, то в каком объеме?
3)    Имеет ли право Компания А накапливать входящий НДС по общехозяйственным расходам, для принятия к вычету в периоде в котором появится реализация по основному виду деятельности (облагаемая НДС)?
Подробно
25.10.2018
Вопрос:
Компания А (Цедент) уступила Компании Б (Цессионарий) право требования долга к Компании С (Должник). Размер задолженности Должника перед Цедентом составляет 150 000,00 руб. (Претензия по уплате штрафных санкций за неуплату основного долга, подтверждаемая решение Арбитражного суда). За уступаемое право Цессионарий обязан выплатить Цеденту денежные средства в размере 130 000,00 руб.
Цессионарий не расплатился с Цедентом в установленные Договором цессии сроки. Цедент принимает решение уступить возникший долг Цессионария Компании Е. за 120 000,00 руб.
У Компании Б (Цессионарий) возникнет доход в момент получения денежных средств от Компании С (Должник), так как сумма долга превышает цену Договора цессии.
У Компании Е возникнет доход в момент получения денежных средств от Компании Б , так как сумма долга превышает цену Договора цессии.  

Вопросы:
1)    Возникает ли у компании Б (Цессионарий) обязанность начислить и оплатить НДС с разницы полученного долга, если долг предусмотренный Договором цессии является штрафной санкцией за нарушение договорных обязательств (штрафы, пени, неустойки, расходы по оплате гос. пошлины не облагаются НДС)?
2)    Возникает ли у компании Е обязанность начислить и оплатить НДС с разницы полученного долга, если долг предусмотренный Договором цессии является задолженность Цессионария перед цедентом?
Подробно
23.10.2018
Вопрос:
Наша Организация является производителем и дистрибьютором автомобилей, реализуя авто конечному покупателю через дилерскую сеть (сторонние юр. лица). По закону о защите прав потребителей, как производитель, мы несем гарантийные обязательства за продаваемый товар перед конечным потребителем.
При наступлении гарантийного случая, Организация обязана принять бракованный товар.
Т.о., на основании претензии конечного покупателя (физического лица), наша Организация возмещает ему напрямую стоимость авто (розничная цена дилера), и предъявленные дополнительные расходы.
Далее возвращенный автомобиль может быть восстановлен и повторно реализован, либо признан неликвидным и подлежащим списанию.
Возврат автомобиля, как правило, фактически производится региональному дилеру, который, в случае пригодности для дальнейшего использования, может отремонтировать его и продать (по агентскому договору от нашего имени).  

Какие налоговые последствия по НДС и налогу на прибыль возникают у Организации при возврате ей товара конечным покупателем, а также при повторной реализации отремонтированного товара?
Подробно
19.10.2018
Вопрос:
У нас есть должник, на которого мы подали в суд. Суд вынес решение в нашу пользу о признании долга. Мы направили судебным приставам исполнительный лист для взыскания. На сомнительную дебиторку создали резерв.
Пока мы судились и запускали исполнительное производство наш должник объявил себя банкротом. Мы не успели включиться в реестр кредиторов и соответственно ничего не получим от продажи имущества клиента при процедуре банкротства. Дебиторка для нас нереальна к взысканию. Получили постановление от судебных приставов о закрытии ИП.
В какой момент мы можем списать дебиторскую задолженность в бухгалтерском и налоговом учете? В момент получения документа от приставов или надо ждать окончания процедуры банкротства и исключения из ЕГРЮЛ?
Подробно
17.10.2018
Вопрос:
Как поступать, если сотруднику выдаётся заём наличными или ему на карту, и он таким же образом его потом возвращает?
Нужны ли чеки на приход и расход?
Особенно расход волнует.
Подробно
15.10.2018
Вопрос:
У компании существует договор ДМС (срок более 1 года, у страховщика присутствует лицензия, ДМС прописано в трудовых договорах).
Сотрудник, работающий по трудовому договору, запросил персональное повышение уровня ДМС (расширение списка клиник). Он согласен компенсировать за свой счет компании доплату.
Вопросы:
- каким образом документально должно быть оформлено соглашение между компанией и сотрудником об оплате компанией  повышения уровня ДМС и последующей компенсации сотрудником указанной суммы (заявление сотрудника, доп.соглашение к трудовому договору и т.п.).
- какие финансовые/налоговые риски у компании в результате этой операции: например, не может ли данная операция быть квалифицирована как безвозмездная агентская услуга со стороны компании.
- верна ли корреспонденция счетов при удержании доплаты из заработной платы сотрудника:
Дт 76    Кт 51  доплата компанией повышения уровня ДМС для сотрудника
Дт 70    Кт 76  удержание доплаты из заработной платы сотрудника
Подробно
03.10.2018
Вопрос:
Организация планирует продать имущество за 1000 руб.   Данное имущество неоднократно предоставлялось в  банк в  качестве  залога  под  взятие  кредита.  Его залоговая  стоимость оценивалась  банком  в 2 млн.  Исходя из какой стоимости  должна определяться налоговая  база  по  НДС  для  такой  сделки?
Подробно
01.10.2018
Вопрос:
Организация имеет торговую дебиторскую задолженность по договору купли-продажи продукции
Покупатель -  резидент Украины.
Срок уплаты  ДЗ  наступил. Долг Организация трактует как сомнительный с просрочкой платежа более  90 дней
В налоговом  учете создан резерв  по сомнительным долгам
Покупатель  частично был готов оплатить сумму задолженности. Но не может выполнить обязательство по уплате, т.к. в отношении Организации Мин.эконом.развития и торговли Украины введены меры ограничительного характера
Вопрос:
Какие штрафы могут быть  применены к Организации в части несоблюдения  пункта о репатриации валютной выручки Закона о  валютном регулировании и валютном контроле.
Являются ли наложенные санкции достаточным основанием для  признания долга безнадежным для списания?
Какие есть риски в налоговом учете?
Подробно
27.09.2018
Вопрос:
У нас по договору займа ценными бумагами подошел срок возврата ценных бумаг. Организация планирует новировать обязательство по возврату займа ценными бумагами в обязательство по возврату займа денежными средствами.
Какие могут возникнуть налоговые последствия в этом случае?
Подробно
25.09.2018
Вопрос:
Нужно ли будет и каким образом пересчитывать НДС с переходящих на 2019 год авансов, полученных от покупателей в 2018 году, при изменении/увеличении ставки НДС с 18% на 20% с 2019 года?
- нужно ли будет это изменение (и каким образом) отражать в Книгах продаж и декларации по НДС в 2019 году?
Подробно
21.09.2018
Вопрос:
Наша Организация является эмитентом подарочных сертификатов. Мы заключили договор на продажу этих сертификатов с другим юридическим лицом.
Данная компания произвела нам оплату за сертификаты, мы выставили им акт Приёма-Передачи «Подарочных сертификатов», так как мы являемся плательщиком НДС, мы выделяли НДС в акте.
Контрагент требует с нас с/ф на операцию, связанную с передаче подарочных сертификатов а акту приема-передачи.
На каком основании мы обязаны предоставить с/ф?
Подробно
19.09.2018
Вопрос:
Кто должен оформлять паспорт безопасности объекта в отношении торгового центра (г. Москва), находящегося в собственности, и торгового помещения, находящегося в аренде (МО).
Подробно
17.09.2018
Вопрос:
Может ли чистая прибыль ООО распределяться имуществом (конкретно, товарными запасами – 41 счет), а не денежными средствами?
Подробно
13.09.2018
Вопрос:
Если организация продает автомобиль гражданину Белоруссии или Казахстана, будет ли считаться такая операция экспортом, если этот гражданин вывезет машину в свою страну и поставит её там на учет?

Подробно
11.09.2018
Вопрос:
Один из наших подрядчиков, транспортная компания (далее ТК), оказывая услуги по доставке и экспедированию нашего товара, нанесла ущерб нашей компании, а именно:
1)    Повредила товары в процессе транспортировки до грузополучателей
2)    Не доставила товары грузополучателям и не вернула обратно на наш склад
3)    Не доставила товары до грузополучателя, вернула на наш склад, но при этом товары были повреждены.
Просим высказать Вашу позицию о порядке выставления претензии экспедитору
Подробно
07.09.2018
Вопрос:
Организация заключила договор транспортной экспедиции с Экспедитором. При получении груза от Экспедитора были выявлены дефекты. В связи с этим Организацией в адрес Экспедитора была направлена претензия о возмещении материального ущерба.
Экспедитор согласен с суммой выставленных претензий и готов подписать Акт взаимозачета по обязательствам возместить ущерб и встречным обязательствам оплатить услугу транспортной экспедиции.
Имеем ли мы право провести взаимозачет требований с нашей транспортной организацией, которая обязана нам возвестить ущерб согласно выставленной им претензии?
Подробно
05.09.2018
Вопрос:
Сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком. С ней подписано дополнительное соглашение к трудовому договору о выполнении надомной работы. Обязаны ли мы в этом случае оплачивать один час за кормление?
Подробно
03.09.2018
Вопрос:
Нашей компанией заключен договор с нерезидентом на оказание юридических и консультационных услуг.
Является ли наша организация налоговым агентом по НДС?
Подробно
31.08.2018
Вопрос:
Юридическое лицо ООО-2 приобрело 100% доли в ООО-1.
Вопросы:
1.    Будут ли облагаться налогом на прибыль дивиденды, полученные ООО-2 от ООО-1, в случае, если срок владения долей составит более 1 года?

2. Может ли ООО-1 находиться в течение года, о котором идет речь, в процессе ликвидации?
Подробно
29.08.2018
Вопрос:
Компания передает подарочные карты сторонних организаций своим клиентам – физическим лицам стоимостью свыше 3000 руб. на безвозмездной основе.
Какие есть риски для компании? Какие документы при этом нужно оформить?
Подробно
27.08.2018
Вопрос:
Прошу уточнить по вопросу компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно сотрудникам, проживающим на территории Крайнего севера – в случае, если сотрудник едет к месту отпуска заграницу. Возможно ли возместить сотруднику проезд до крайней точки России по данному направлению? Какой комплект документов необходим в данном случае?
Подробно
23.08.2018
Вопрос:
В учете нашей Организации много лет числиться кредитовой сальдо по счету 68 субсчет «Налог на прибыль». Сумма для нас не является существенной.
Каким проводками отражается корректировка указанного сальдо?
Подробно
21.08.2018
Вопрос:
Лизингодателем досрочно расторгнут договор лизинга в связи с нарушением лизингополучателем сроков по оплате лизинговых платежей.
Лизингодателем были соотнесены взаимные представления сторон в порядке, предусмотренном  Постановлением Пленума ВАС РФ «Об отдельных вопросах, связанных с договором выкупного лизинга» от 14.03.14 № 17, и была сформирована итоговая сумма задолженности лизингополучателя перед лизингодателем.

Возникает ли обязанность у лизингополучателя по восстановлению части суммы НДС, принятой к вычету по лизинговым платежам, начисленным по договору лизинга, в случае досрочного расторжения договора лизинга?
Подробно
17.08.2018
Вопрос:
Некоторые сотрудники при поездке в командировку остаются в месте командирования для проведения очередного отпуска.
Вопрос:
1. Можно ли в таком случае учесть стоимость обратного билета в расходах для расчета налога на прибыль?
2. Нужно ли показать стоимость билета в составе доходов сотрудника и удержать НДФЛ?

Подробно
15.08.2018
Вопрос:
Организация заключила процентный договор займа с нерезидентом. Организация погасила задолженность по займу и подписано соглашение о прощении нерезидентом задолженности по уплате процентов по займу.
Какие налоговые риски для Организации влечет прощение в ее адрес задолженности по уплате процентов? Как отразить операцию в бухгалтерском учете?
Подробно
13.08.2018
Вопрос:
С 2019 Правительство РФ планирует применение новой ставки НДС 20%.
Вопросы:
Как быть с договорами, заключенными до 31.12.18 со старой ставкой 18% и действующими в 2019? Получается, что договор/спецификация со ставкой 18%, а отгрузочные документы будут уже со ставкой 20%.
Нужно ли переподписать все договоры/спецификации с учетом изменений?
Если договор заключается в 2018, но мы знаем, что поставка будет в 2019, можно ли прописать в договоре ставку 20%, которая еще не вступила в действие?  
Подробно
09.08.2018
Вопрос:
Компания планирует проведение переговоров с иностранными представителями с целью заключения договора. В ходе переговоров планируется вручение сувениров (возможно алкогольная продукция). Просьба прокомментировать документальное оформление и налоговые последствия.
Подробно
07.08.2018
Вопрос:
Организация планирует заключить агентский договор с иностранной Компанией – резидентом Италии, в рамках которого иностранная Компания за соответствующее вознаграждение будет осуществлять поиск клиентов на территории РФ, которым мы сможем продать нашу продукцию.
Вопросы:
1)    Какие налоги мы обязаны удержать и заплатить в бюджет при выплате вознаграждения иностранной Компании? Налог на прибыль и НДС? По каким ставкам?
2)    Существует ли Соглашение об избежании двойного налогообложения с Италией?
Подробно
03.08.2018
Вопрос:
В 2011 году физическим лицом (далее - ФЛ) был подписан с ЖСК Договор «Об участии в ЖСК», целью которого было приобретение пайщиками права собственности на жилое помещение.
Расходы ФЛ на приобретение квартиры превысили 2 млн.руб.
Акт передачи квартиры был оформлен в 2013 году.
Право собственности по суду было зарегистрировано в октябре 2017 года.
Имеется выписка из Реестра прав собственности от 20.12.2017 г.
ФЛ предполагает сдать Декларацию 3-НДФЛ, в которой хочет заявить имущественный вычет в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Ранее ФЛ не использовал имущественный налоговый вычет (в отношении других жилых объектов), он планирует применить вычет впервые.

Просим дать пояснения какой предельный размер имущественного налогового вычета ФЛ имеет право заявить в Налоговой декларации 3-НДФЛ за 2017 год при приобретении прав на квартиру?
Подробно
01.08.2018
Вопрос:
Арендатор земельного участка, принадлежащего Обществу, обратился в суд с исковым заявлением, в котором просил установить кадастровую стоимость равной рыночной. Суд постановил удовлетворить требования арендатора и изменить кадастровую стоимость земельного участка с 01.01.2017г.
Согласно ст.391 НК РФ в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка по решению суда пересчет налоговой базы начинается с налогового периода, в котором подано заявление о пересмотре стоимости, но не ранее даты внесения в ЕГРН новой стоимости. Заявление в суд подано 30.08.2017г., но до настоящего времени кадастровая стоимость в ЕГРН не изменена.
Вопросы:
1). Когда мы имеем право подать корректировочные декларации по земельному налогу: сейчас или только после изменения стоимости в ЕГРН?
2.) С какого момента необходимо произвести пересчет земельного налога?
Подробно
17.07.2018
Вопрос:
Наша организация по итогам 2016 года получила чистую прибыль, которую единственный участник резидент РФ своим решением в апреле 2017 года оставил в распоряжении общества.
По итогам 2017 года Обществом также получена чистая прибыль, которая была выплачена в качестве дивидендов в июне 2018 года.
1) Может ли участник распределить прибыль 2016 года в июле либо в других месяцах 2018 года?
2) Можно ли распределять прибыль 2016 года в 2018 году таким образом после того, как она оставлена в распоряжении Общества?
3) Не возникнет ли каких-либо санкций в отношении Общества в этом случае?
4) В этом случае Общество должно исчислить и удержать только НДФЛ в размере 13%? Или и страховые взносы? Не возникнут ли какие-либо риски, если будет уплачен только НДФЛ?

В целях соблюдения логики построения ответа последовательность вопросов будет нами изменена.

2) Можно ли распределять прибыль 2016 года в 2018 году таким образом после того, как она оставлена в распоряжении Общества?
3) Не возникнет ли каких-либо санкций в отношении Общества в этом случае?

Правовое положение общества с ограниченной ответственностью, права и обязанности его участников определены Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.98 № 14-ФЗ (далее – Закон № 14-ФЗ).
Подробно
13.07.2018
Вопрос:
Организация выдала заем ИП, находящемуся на  УСН. Заем  выдан под 4% годовых. Ключевая ставка ЦБ на момент получения займа 7,25%.
Возникает ли в данной ситуации у ИП облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах?
Подробно
11.07.2018
Вопрос:
Мы оказали услуги по ремонту автомобиля норвежской фирме.
Будет ли облагаться НДС стоимость оказанных услуг?
Подробно
09.07.2018
Вопрос:

У компании есть займы выданные с 2010 года с установленной процентной ставкой. Мы хотим ее поменять. Займы есть и в валюте и в рублях. Большая часть займов контролируемая. Нужна информация какие будут риски и у той и у другой стороны. Вопрос еще по займам выданным по уступкам, когда одна организация уступает другой организации займы по договору уступки – ключевую ставку на дату выдачи смотреть на дату уступки или на первоначальную дату выдачи займа
Подробно