Главная / Консультации

Общий аудит

calendar calendar
Показать  |  Сбросить фильтр
20.07.2017
Вопрос:
Вопрос: Является ли Организация плательщиком торгового сбора при осуществлении интернет торговли через объект стационарной торговой сети?
Подробно
18.07.2017
Вопрос:
Ситуация: Российская организация (ООО) заключает договор займа с материнской компанией (резидентом Бельгии). Проценты к уплате должны начисляться ООО ежемесячно.

Вопрос:
1.Это контролируемая сделка
2. Как рассчитать максимальный и минимальный порог, в который должны вписываться %?
3. Применяется ли коэффициент капитализации и, если применяется, то как?
4. Положительная разница между предельными % и начисленными % приравнивается к дивидендам, уплаченным иностранной организации. Я правильно понимаю, что налог на прибыль (10% - соглашение об избежании двойного налогообложения) с вышеуказанных "дивидендов" мы удерживаем и перечисляем в момент выплаты % материнской компании, независимо от графика выплаты %?
5. При выплате основной суммы долга мы ничего не удерживаем и перечисляем ее в полном размере?  
Подробно
14.07.2017
Вопрос:
Ситуация: Организация «А» уступила организации «В» права требования (вытекающие из договора займа) к организации «С» за вознаграждение (цена уступки 1 млн.). Организация «В» не заплатила вознаграждение организации «А». И  организация «А» решила  уступить права требования к организации «В» другой организации пусть будет за такую же цену, т.е. 1 млн.
Вопрос: Возникает ли у организации «А» НДС, прибыль при уступке прав требования к организации «В» в связи с неоплатой переданных имущественных прав, другой организации, и с какой суммы?
Подробно
12.07.2017
Вопрос:
Вопрос: Непостоянное Представительство иностранной компании реализует ОС, бывшие у нее в эксплуатации по минимальной цене или остаточной цене учета. Реализация происходит в компанию ООО. В Представительстве налоговый учет не ведется. Все входящие документы приходуются по стоимости вместе с НДС.
Реализация происходит на территории РФ и Представительство стоит на учете в налоговом органе. Налоговый учет не ведется.
Как оформить документы на реализацию ОС?
Должно ли Представительство отдельно показывать в т.ч. НДС и выписывать счет-фактуру для ООО с указанием суммы НДС или счет-фактуру без НДС?
Подробно
10.07.2017
Вопрос:
Вопрос: Мы запрашиваем у поставщиков копию паспорта подписанта договора - ген.директора или уполномоченного лица.  
Нужно ли нам создавать у себя документ "Согласие на обработку ПД" и передавать его подписанту договора со стороны поставщика при запросе копии его паспорта?
Если да, то какая должна быть форма этого документа?
Подробно
06.07.2017
Вопрос:
Может ли компания принять в расходы при исчислении налога на прибыль, расходы за  медосмотр лицам, до заключения трудового договора, когда они еще не являются работниками предприятия? Необходимость данного медосмотра связана, чтобы определить, кто по состоянию здоровья подходит для работы в ночное время, во вредных условиях и т. д. Возможно, что по результатам обследования с данными лицами не будет заключен трудовой договор.
Подробно
05.07.2017
Вопрос:
Общество заключает договоры продажи оборудования, в договорах присутствует пункт, что в стоимость оборудования входит его гарантийный ремонт в течение 12 месяцев с момента продажи.
Стоимость оборудования с учетом гарантийного ремонта облагается НДС по ставке 18%. Отдельно стоимость гарантийного ремонта нигде не выделена.
Вопрос: В связи с появлением Определения ВС от 12.10.2016 №305-КГ16-9537  имеет ли право Общество принять к вычету входной НДС по запчастям, используемым в ходе гарантийного ремонта такого оборудования?
Подробно
29.06.2017
Вопрос:
Обязаны ли мы требовать от поставщика заполнение графы 11 в счете-фактуре на импортные товары указывать номер таможенной декларации? Несем ли мы ответственность если поставщик не проставит данные в гр.11 счета фактуры?
Подробно
20.06.2017
Вопрос:
Общество приобрело (поставило на учет) в декабре 2014 года оборудование установки загрузки котельной.
Таможня  в мае 2017 года выставила корректировочную декларацию по данному оборудованию и до начислила таможенные пошлины и НДС.

Вопрос: Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете данные доначисления таможенных пошлин и НДС?
Подробно
14.06.2017
Вопрос:
У нас были два платежа к нескольким документам (158 и 167 определение). Могла Налоговая начислить штрафы на каждый документ по предоставлению услуг?
Подробно
08.06.2017
Вопрос:
С учетом п.3 ст. 391 НК РФ на основании сведений государственного кадастра недвижимости каждого земельного участка, принадлежащего на праве собственности, числящихся на балансе по состоянию на 01.01.2016, произведено начисление и перечисление в бюджет авансового платежа земельного налога за 1 квартал 2016 г. в размере 7 млн.руб. (1/4 от кадастровой стоимости).
Во втором квартале 2016 года мы получили Решения комиссий по рассмотрению споров об уменьшении кадастровой стоимости, в связи с чем   земельный налог подлежал к уплате в бюджет в размере 7 млн. руб. в целом за 2016 год.
Вопрос: Раздел 1 декларации по земельному налогу в строке 023 «первый квартал» указать 7 млн., строки 025,027 с нулевыми значениями и в 030  «подлежит к уплате» - 7 млн.руб. ИЛИ, согласно общего порядка рассчитать ¼ и пропорционально отразить во всех  строках  первый, второй, третий квартал и сумма к уплате  суммы 1 750 тыс.руб.?  
Вопрос: Нужно ли сдавать уточненную декларацию по земельному налогу за 2016 год, если в декларации были указаны земельные участки, зарегистрированные в ЕГРП после 15.12.2016 года,  коды строк 150 и 170 Раздела 2 имеют нулевое значение?  Учитывая, что в Едином государственном реестре прав (ЕГРП) на недвижимое имущество и на балансе предприятия по состоянию на 31.12.2016 года числилось в собственности предприятия 10 объектов, которые были отражены в декларации.
Подробно
06.06.2017
Вопрос:
В рамках сложившейся ситуации с поставщиком, по получению счетов фактур на отгруженную поставку МТР, с не соблюдением установленных ст. 168 НК РФ сроков, просим пояснить правомерность контрагента руководствоваться внутренними регламентами, и выставлять счета фактуры более 5 дней с даты поставки и предоставления торг-12.
Подробно
01.06.2017
Вопрос:
Просим дать пояснения в части порядка оформления экспедиторских документов (поручение экспедитору, экспедиторская расписка, складская расписка), установленных Федеральным законом "О транспортно-экспедиционной деятельности" от 30.06.2003 N 87-ФЗ, по договору транспортной экспедиции в связи с опубликованием письма Минфина от 31.03.2017 № 03-03-06/1/18858).

В пояснениях просим предоставить Ваше мнение также по следующим вопросам:

1. Может ли наша компания, с целью сокращения документооборота, разработать свою форму документа, которая будет совмещать все три формы при условии, что будет включены все необходимые реквизиты/данные .

2. Насколько правомерно составление данных документов с периодичностью один раз в месяц на весь объем груза, или данные документы необходимо оформлять на каждую партию груза.

3. Насколько правомерно, совмещение данных документов с Актом Оказанных Услуг (АОК) при условии добавления всех обязательных реквизитов.

4. Насколько правомерно оформление складской расписки от имени нашей компанией при условии, что складских помещений в собственности,  во временном пользовании или под управлением наша компания не имеет.

Также поясняем основные моменты работы нашей компании по договору транспортной экспедиции:

Груз нашего клиента доставляется на терминал нашего подрядчика  в автомашинах или вагонах. Фактическая передача груза под экспедирование нашей компании происходит в момент выгрузки груза из машины/вагона на терминале. Терминал осуществляет прием груза клиента на склад под наш договор и по нашим инструкциям осуществляет консолидацию груза в морские контейнеры. При этом необходимо иметь в виду, что партия груза из одной машины может быть загружена в несколько контейнеров. Далее осуществляется вывоз груза в морских контейнерах в порт, под наш договор с терминалом порта для дальнейшей погрузки на судно и отправке на экспорт. Морская перевозка также организуется нашей компанией с привлечением судоходных компаний.
Подробно
26.05.2017
Вопрос:
Основной деятельностью ООО является разработка новых технических (конструкторских, технологических, программных...) решений.
Наши инженеры и разработчики каждый день создают новые и совершенствуют ранее созданные технические средства. Соответственно, за эту основную трудовую функцию они получают зарплату.
Гражданское законодательство РФ содержит ряд положений относительно обязательного авторского вознаграждения за создание результатов интеллектуальной деятельности.
Нас интересует практика (судебная, административная...) по этому вопросу, прежде всего в отношении программного обеспечения.
Вызывает смущение то обстоятельство, что выплачивая разработчику зарплату за создание нового ПО, работодатель еще и обязан выплачивать ему некое целевое авторское вознаграждение.
Проясните, пожалуйста, действительно ли работодатель обязан это делать в отношении разработчиков интеллектуальной собственности (например, ПО), единственной рабочей функцией которых является создание новой интеллектуальной собственности.
Также будем благодарны за сведения о судебной практике по этому вопросу.
Подробно
24.05.2017
Вопрос:
Просим проконсультировать нас по вопросу экологического сбора и других платежей по загрязнению окружающей среды. У нас нет обязательств по уплате этих платежей?
Подробно
23.05.2017
Вопрос:
ООО получило субсидии на возмещение затрат на строительство Оптово –распределительного центра.  (во вложении соглашение)
Необходимо ли восстановить НДС, если расчет субсидий производился по объему затрат без учета налога?
Как учесть в бухгалтерском и налоговом учете поступление указанных ниже субсидий?
Подробно
19.05.2017
Вопрос:
Просим проконсультировать по вопросу порядка  налогообложения НДС и налогом на прибыль доходов от услуг по предоставлению поручительств.


Из дополнительных пояснений следует, что  услуга поручительства предоставляется между российским организациями, не являющимися банками, на платной основе.
Подробно
18.05.2017
Вопрос:
1. Сотрудник идет в отпуск с 03.04.2017 г.
2. Месяц начисления отпуска указала апрель 2017 г., дата начисления в программе 31.03.2017 г., соответственно социальный вычет сотруднику за апрель, а страховые взносы буду начислять в апреле.
3. НДФЛ оплатила в бюджет 31.03.2017 г. вместе выплатой отпускных.
4. В 6-НДФЛ отпуск не указан.

Правильно ли отразила начисления отпускных и страховых взносов? Должна ли я отразить отпуск в 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г.?
Подробно
16.05.2017
Вопрос:
По договору поставки, согласно которому обязательство по оплате предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной курсу евро на дату оплаты, организация отгрузила частично продукцию и выставила счет-фактуру. Осуществлена полная предоплата. Заказчик не принял продукцию полностью и написал претензию на замену части поставки. Продавцом выставлен корректировочный счет-фактура.
Как правильно рассчитать базу для НДС в корректировочном счете-фактуре: по курсу первоначально выставленного  счета-фактуры или по курсу на день поступления аванса?
Как в дальнейшем рассчитать базу для НДС по доотгрузке товара: по курсу  корректировочного счета-фактуры или по курсу на день поступления аванса?

Оплата 05.07 –> 200 евро –> Курс 50=10 000 руб
Оплата 01.08 –> 200 евро –>Курс 55 = 11 000руб
Отгрузка 300 евро –> Курс 51,6667 => 15 500 руб

Возврат (корректировочный) 100 евро => (Курс 51.6667 ??)  = 5 166,67

Отгрузка 200 евро  => 100 евро по курсу 55 + 100 евро по курсу 51,6667(??)
Подробно
05.05.2017
Вопрос:
В каком размере освобождается от обложения НДФЛ материальная помощь при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, если она предоставляется обоим родителям, работающим в разных организациях (п. 8 ст. 217 НК РФ)?
Подробно
04.05.2017
Вопрос:
Должна ли платить утилизационный сбор наша компания за покупку автопогрузчиков грузоподъемностью 8 тонн и 4 тонны, купленного в Германии? Бухгалтерский и налоговый учет.
Подробно
02.05.2017
Вопрос:
В соответствии со ст. 286 п.3 организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 15 миллионов рублей за каждый квартал,  уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
Декларация за 9 месяцев 2016 г.  Какие периоды считать за предыдущие четыре квартала?
Подробно
28.04.2017
Вопрос:
Наша организация планирует экспортировать соковые концентраты, фруктовые пюре и основы, а также пищевые добавки в страны СНГ, такие как Белоруссия, Казахстан, Узбекистан. Среди товаров, подлежащих экспорту в 2017 году, имеют место товары со следующими кодами ТНВЭД:
2009905901
2009299901
2009695101
2009199801
2009499901
2007999709
2007995004
2007995003
2007995002
2007995007
2106909200
2106909809
2106909200
До 01.07.2016 организации вели раздельный учет НДС в отношении экспортного НДС (0%),  т.к. до 1 июля 2016 г. п. 3 ст. 172 Налогового кодекса РФ был установлен особый порядок налоговых вычетов в отношении операций, облагаемых по нулевой ставке. Согласно этому порядку вычет налога по приобретенным товарам (работам, услугам) производился на момент определения налоговой базы, установленный ст. 167 НК РФ. Согласно п. 9 ст. 167 НК РФ при реализации товаров, облагаемых по нулевой ставке НДС, моментом определения налоговой базы является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ. Из-за этой особенности приходилось вести раздельный учет "входного" НДС.
С 1 июля 2016 г. Федеральным законом от 30.05.2016 N 150-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" были внесены изменения в ст. ст. 165 и 172 НК РФ. В частности, в п. 3 ст. 172 НК РФ введена норма, согласно которой особый порядок вычетов "входного" НДС по товарам, реализуемым в режиме экспорта, не применяется. То есть НДС можно принимать к вычету в общем порядке, установленном п. 1 ст. 172 НК РФ. Исключение составляет экспорт сырьевых товаров. Для вычета НДС в отношении таких товаров, как и прежде, нужно собирать пакет документов, предусмотренный ст. 165 НК РФ (абз. 1 п. 1 ст. 165 НК РФ). В соответствии с абз. 3 п. 10 ст. 165 НК РФ к данной категории товаров относятся минеральные продукты, продукция химической промышленности и связанных с ней других отраслей промышленности, древесина и изделия из нее, древесный уголь, жемчуг, драгоценные и полудрагоценные камни, драгоценные металлы, недрагоценные металлы и изделия из них. Конкретного перечня товаров, с соответствующими им кодами относящихся к сырьевым товарам в законодательстве нет.

Вопросы для письменного ответа:
1.    Относятся ли наши товары, указанные выше, к сырьевым? Как это определить, где проверить?
2.    Нужно ли нам вести раздельный учет экспортного НДС, по товарам, приобретенным после 01.07.2016 года?
3.    В случае, если мы не должны вести раздельный учет экспортного НДС, то есть если наши товары не относятся к сырьевым, нужно ли нам ждать заявления о ввозе товаров и уплате налогов и остальные документы (торг-12, ЦМР с отметкой покупателя), подтверждающие отгрузку в страны СНГ от покупателя и сдавать это все в налоговую? Нужно ли в таком случае заполнять программу «НДС-налогоплательщик», которую организации заполняли ранее по 4 разделу декларации по НДС?

1.    Относятся ли наши товары, указанные выше, к сырьевым? Как это определить, где проверить?
Подробно
26.04.2017
Вопрос:
В 2017 году Лизинговая компания приобрела, зарегистрировала право собственности и передала в лизинг лизингополучателю магистральный трубопровод, (имущество, относящееся к магистральным газопроводам, а также сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью), расположенные на территории г. Тюмени.
Учет недвижимого имущества в соответствии с Договором лизинга ведется на балансе лизингополучателя.
Кто из сторон договора является налогоплательщиком налога ?
Что является налогооблагаемой базой для расчета налога на имущество ?
Налоговая ставка на 2017г?
Подробно
24.04.2017
Вопрос:
Наша организация является импортером упаковочных материалов и искусственной оболочки иных товаров с целью их дальнейшей реализации на территории РФ производителям мясной, колбасной и т.п. продукции.
У нас бывают случаи порчи товара на складе, товара, который ранее был ввезен по импорту, и который мы должны списать у себя в учете.
У нас возникли вопросы:
1)    Нас интересует, обязаны ли мы восстанавливать НДС при списании порчи, брака? Если да, то за счет какого источника?
2)    Себестоимость списанного в этом случае брака является ли расходом, уменьшающим базу по налогу на прибыль или нет?
3)    Если мы обязаны восстанавливать НДС в этом случае либо хотим сделать это добровольно, просим Вас расписать подробно порядок отражения этой операции в книге продаж, какие суммы и иные показатели в каких графах нужно отразить. Должны ли мы указать ГТД либо бухгалтерскую справку в книге продаж?

Обязаны ли мы восстанавливать НДС при списании порчи, брака? Если да, то за счет какого источника?
Если мы обязаны восстанавливать НДС в этом случае либо хотим сделать это добровольно, просим Вас расписать подробно порядок отражения этой операции в книге продаж, какие суммы и иные показатели в каких графах нужно отразить. Должны ли мы указать ГТД либо бухгалтерскую справку в книге продаж?
Подробно
21.04.2017
Вопрос:
В расчете по страховым взносам отражаются ли следующие выплаты по стр. 030 подраздела 1.1; по стр. 030 подраздела 1.2. , стр. 020 подраздела 1.3.:
- все командировочные расходы, помимо сверхнормативных суточных, облагаемые страховыми взносами (сч. 71);
- сумма платежей по договорам добровольного медицинского страхования, не менее года.
В случае необходимости, отражаются ли соответственно данные выплаты по строкам сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами (стр. 040 подраздела 1.1; ; по стр. 040 подраздела 1.2. , стр. 030 подраздела 1.3.)?
Подробно
20.04.2017
Вопрос:
По решению руководства, начиная с 1 квартала 2017г. мы планируем возмещать НДС из бюджета в части строительства помещений производственного назначения.
В Учетной политике прописано, что до окончания строительства мы НДС к вычету не принимаем, аккумулируем его на счете 19.08.

а) Правомерно ли будет внести изменения в УП с 01.01.2017г. и принимать НДС к вычету? Каким образом внести изменения?
б) Как по Вашему мнению правильно рассчитать пропорцию для НДС? Общая площадь здания/помещения производственного назначения или полезная(продаваемая площадь)/помещения производственного назначения?

Из дополнительных пояснений следует, что Организация осуществляет строительство многоквартирных жилых домов, в составе которых имеются помещения производственного назначения (нежилые). Строительство жилых помещений осуществляется за счет средств дольщиков (договоры ДДУ), а строительство нежилых помещений – за счет собственных средств Организации.
В дальнейшем указанные нежилые помещения производственного назначения будут реализованы, т.е. будут использоваться в облагаемой НДС деятельности.
Затраты на строительство дома осуществляются в целом, без распределения на жилые/нежилые помещения.

В связи с этим у Организации возникают вопросы:
- каким образом определить себестоимость строительства нежилых помещений?
- каким образом определить сумму НДС по затратам на строительство, которую можно принять к вычету?
- каким образом внести изменения в учетную политику?

Вопрос 1. Каким образом определить себестоимость строительства нежилых помещений?
Вопрос 2. Каким образом определить сумму НДС по затратам на строительство, которую можно принять к вычету?
Вопрос 3. Каким образом внести изменения в учетную политику?
Подробно
19.04.2017
Вопрос:
Сотруднику, смерть которого наступила вследствие несчастного случая на производстве,
по коллективному договору положена ежемесячная выплата на ребенка до достижения 16 лет в размере 1 МРОТ.
Вопрос в налогообложении:
1.    91.02   70 прочие выплаты в пользу работников НОБ, облагается ндфл и налогами-не уменьшаем ли доход?
2.    91.02   70 мат. помощь НОБ, облагается налогами
Возможно ли это представить как натуральный доход ? и какое будет налогообложение?
Подробно
17.04.2017
Вопрос:
В 2016г. контролируемая иностранная компания (КИК) реализовала с убытком долю в другой иностранной организации.
Каким образом определяется прибыль (убыток) КИК по данной операции? Переносится ли данный убыток на будущее?
Подробно
13.04.2017
Вопрос:
При заполнении с нашей стороны УПД стр.18 отсутствие подписи влечет ли налоговые риски?
У мастера склада отсутствует доверенность на подписание в стр.18.
Подробно
06.04.2017
Вопрос:
Организация заключает   с банками кредитные договора. По условиям договоров обеспечением исполнения по ним среди прочего является поручительство физического и юридического лица. Организацией с указанными лицами были подписаны Договора, согласно которым они обязуются предоставить свое  поручительство и  принять на  себя обязательство отвечать перед банками за исполнение договора за вознаграждение.  Текст Договора и  доп. соглашений  прилагаю   в  файле. Согласно условию Договора  вознаграждение начисляется ежемесячно с даты начала действия кредитного лимита по дату окончания действия кредитного договора. Вознаграждение включается в состав расходов  при  расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Ситуации в связи  с данными  договорами возникают  следующие (привожу примеры по датам):

1.  Дата начала действия кредитного лимита 01 марта, вознаграждение начинает исчисляться с этой  даты. Дата поступления  кредитных средств на  счет Организации только   30 мая. Правомерно ли включать вознаграждение  в состав расходов  при  расчете налогооблагаемой  базы по налогу на прибыль за период с 01 марта по 30 мая (в этот период Организация  платит банку комиссию за невыбранный лимит)?

2. Дата начала действия кредитного лимита 01 марта, вознаграждение начинает исчисляться с этой  даты. Средства поступают и  гасятся траншами. Очередной транш  погашен 25 сентября, проценты по нему оплачены,  более транши не  выбираются, но кредитная линия открыта  еще до  31 декабря и Организация платит за невыбранный  лимит.  Вознаграждение продолжает начисляться  ежемесячно  до окончания   действия кредитного договора. Правомерно ли включать вознаграждение  в состав расходов  при  расчете налогооблагаемой  базы по налогу на прибыль за период с 25 сентября  по 31 декабря (в этот период Организация  платит банку комиссию за невыбранный лимит)?

3. Дата начала действия кредитного лимита 01 марта Дата поступления  кредитных средств на  счет Организации пока неизвестна в силу ряда  причин. Правомерно ли  начисление вознаграждения  в этой  ситуации и включение вознаграждения  в состав расходов  при  расчете налогооблагаемой  базы по налогу на прибыль?

Какие  формулировки в Договоре следует применить в  каждой  конкретной ситуации, чтобы  исключить  претензии налоговых органов при  проверке налога на прибыль?
Подробно
05.04.2017
Вопрос:
1. Обязан ли работодатель проводить индексацию заработной платы? Если да, то с какой периодичностью и в каком размере?
2. Если компания всем сотрудникам индексирует зп на 7%, а некоторым – на 10%, как правильно обосновать/оформить документы дополнительное повышение зп?
Подробно
04.04.2017
Вопрос:
При составлении отчетов по форме 6-НДФЛ за 1кв., полугодие, 9 мес. и годовой за 2016 г. бухгалтер заполнил стр. 130 суммами, которые были фактически выплачены сотрудникам путем перечисления на банковские карты, т.е. начисленный доход минус удержанный НДФЛ.
Организация просит дать разъяснения по поводу заполнения стр. 130 в отчете по форме 6-НДФЛ в 2016 г. Грозят ли данные ошибки в отчетах штрафом для  компании, если за весь 2016 год НДФЛ был полностью начислен, удержан и перечислен в бюджет, а так же права работников нарушены не были?
Подробно
03.04.2017
Вопрос:
В июле 2013 года акционер (физическое лицо)  приобрёл в результате дополнительной эмиссии 5.000.000 акций за 115.100.000 рублей.
Далее последовала доп.эмиссия 2016 года, которая этот пакет акций размыла более чем в 6 раз.
Если сейчас продавать именно этот пакет акций (5 млн штук) за ту же цену (115.100.000 рублей), у налоговой инспекции не возникнет предположение о завышенной стоимости пакета акций на момент текущей продажи? Ведь если раньше это были 30% от УК, то теперь это 5% от УК.
Подробно
31.03.2017
Вопрос:
ОАО получило статус промышленного комплекса, в соответствии с которым применяет льготную ставку по налогу на прибыль в бюджет, зачисляемый в бюджет субъектов РФ в размере 12,5%. В федеральный бюджет с 01 января 2017 года ОАО уплачивает налог на прибыль по ставке 3%. В учете организации отражены отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства, рассчитанные исходя из ставок налога на прибыль в размере 2% и 18%.
Просим высказать ваше мнение по следующим вопросам:
1. Какие записи в бухгалтерском учете должна произвести организация в связи с изменением ставок налога на прибыль с 01 января 2017 года?
2. Как произвести пересчет и в каком периоде?
Подробно
30.03.2017
Вопрос:
Общество  планирует закупать товар по договорам с привязкой цены на конкретную дату.
Например,  в марте покупаем 10 000 тонн  по предварительной цене 10 000рублей за тонну.  В соответствии с условиями договора аванс составляет 100 млн рублей , а дата окончательного расчета определена как  31.05.2017 года. При этом в момент окончательного расчета (май) фиксируется и конечная цена, которая не может быть меньше 10 000 рублей за тонну. Конечная цена  определяется исходя из рынка на дату окончательного расчета.
В марте поставщик выставляет Обществу все документы, исходя из цены 10 000 рублей,  а в момент окончательного расчета (май)  выписывает корректировочную счет-фактуру.
Соот-но, в текущую себестоимость марта-апреля   будет включена семечка исходя из цены 10 000 рублей, а в мае разницу также отнесем на себестоимость.

Вопросы:
1.    Исходя из арбитражной практики  насколько очевидны и обоснованы возможные претензии налоговых органов  по отнесению разницы в цене  на  принимаемые расходы для  целей налогообложения (прямые расходы) и принятия НДС к вычету с указанной разницы;
2.    Перечень необходимых документов для Общества - покупателя, исключающий риск не признания расходов и НДС при корректировке цены.
Подробно
17.03.2017
Вопрос:
Организация приобрела право требования долга, вытекающее из договора займа, по договору цессии по цене, равной сумме задолженности.

Согласно п. 4 ст. 170 НК РФ суммы НДС, предъявленные продавцами налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения операции, принимаются к вычету либо учитываются в стоимости покупок в той пропорции, в которой они используются соответственно в облагаемых и необлагаемых операциях. При этом в силу п. 4.1 ст. 170 НК РФ данная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав за налоговый период.
Пункт 4.1 ст. 170 НК РФ не содержит особых правил исчисления пропорции для операций по передаче имущественных прав (как это сделано, например, для операций по выдаче займов, по реализации ценных бумаг и др.).
При этом для операций по передаче имущественных прав налоговая база  определена в ст. 155 НК РФ особым образом для различных ситуаций (в основном - как превышение суммы дохода от передачи права над величиной расходов на приобретение этого права). Позиция  ФНС России по данному вопросу изложена в письме от 21.03.2011 № КЕ-4-3/4414 «О порядке ведения раздельного учета для целей применения НДС». Вместе с тем, результатом деятельности налогоплательщика в целях НДС является именно его выгода от уступки права (если она есть).

Просим высказать мнение, каким образом операция по уступке права требования долга, вытекающего из договора займа, по цене, равной сумме задолженности, учитывается при расчете пропорции, предусмотренной п. 4.1 ст. 170 НК РФ:
1)    Показатель «Стоимость отгруженных имущественных прав» исчисляется как разница между ценой приобретения права требования и суммой задолженности, т.е. в случае приобретения организацией права требования долга, вытекающего из договора займа по цене, равной сумме задолженности, в расчете пропорции учитывается 0 руб.
2)    Показатель «Стоимость отгруженных имущественных прав» исчисляется как полная сумма, полученная в результате цессии, т.е. в расчет включается вся сумма уступленного права.
Подробно
16.03.2017
Вопрос:
До 15 апреля 2017 г. импортеры должны сдать расчет по экологическому сбору в территориальный орган Федеральной службы по надзору в сфере природопользования и заплатить этот сбор.

Компания является импортером широкой линейки оборудования, в т.ч. горно-шахтное, компрессорное, дорожно-строительное, промышленный инструмент и запчасти к ним.
При этом, компания по некоторым товарам (передвижные ТС, самоходные машины) уже платит утилизационный сбор на таможне.


1)    Является ли Компания плательщиком экологического сбора и должна ли она предоставлять расчет, если она является импортером дрелей ТНВЭД 8467119000
2)    Если Компания является импортером АСФАЛЬТОУКЛАДЧИКА ТНВЭД 8479100000, который в своем составе имеет: лобовое стекло, аккумулятор, резиновые шины/покрышки и проч., но в ГТД товар называется как единый объект (асфальтоукладчик) является ли Компания плательщиком экологического сбора и должна ли она предоставлять расчет.
3)    Если Компания является импортером компрессоров групп ТНВЭД 8479.. и 8414..,   которые не являются приборами бытовыми указанными в группе 31  (Распоряжение Правительства РФ от 04.12.2015 N 2491-р) является ли Компания плательщиком экологического сбора и должна ли она предоставлять расчет.
4)    Если Компания является импортером компрессоров групы ТНВЭД 8415.. указанных в группе 34  (Распоряжение Правительства РФ от 04.12.2015 N 2491-р) является ли Компания плательщиком экологического сбора и должна ли она предоставлять расчет.


*** В своем ответе просим не учитывать тот факт, что по товарам, указанным в вопросах 1-4 не везде утверждены нормативы утилизации отходов от использования товаров на 2015-2016 гг.
Подробно
15.03.2017
Вопрос:
Компания «В» - российская организация имеет на территории Украины представительство. Компания «В» приобретает товары у компании «А» (Германия) и без ввоза на территорию РФ поставляет их в адрес своего украинского представительства. В свою очередь, представительство реализует полученные товары на территории Украины, а выручка зачисляется на расчетный счет, открытый в украинском банке. В дальнейшем выручка конвертируется в евро и переводится на счет компании «В», открытый в российском банке. После чего компания «В» производит оплату за товар компании «А».
Какие валютные риски возникают при данной схеме работы?
Подробно
14.03.2017
Вопрос:
Просим Вас разъяснить, требуется ли разрешение на работу или патент гражданину Таджикистана, временно пребывающего в России, для принятия его работу на склад в г. Москве в должности грузчика или оператора 1С. У нашей организации есть действующие оптовая и розничная лицензии на продажу алкогольной продукции. Есть ли квоты на принятие иностранных граждан в такие организации?
Подробно