Главная / Консультации

Общий аудит

calendar calendar
Показать  |  Сбросить фильтр
18.01.2018
Вопрос:
Можем ли мы принять затраты на представительские расходы, произведенные в выходной день для налогообложения на прибыль, если приказа на работу в выходной день нет?
            Представительские расходы подтверждены Отчётом о представительских расходах. Данный отчёт утвержден руководителем.
Подробно
16.01.2018
Вопрос:
Наша организация по агентскому договору, являясь Агентом по поручению, от имени и за счет Принципала за вознаграждение заключает с третьим лицом договор купли-продажи, принадлежащего Принципалу имущества (автомобиль б/у). Возможна ли выплата наличными ден.средствами из кассы предприятия из торговой выручки (не снимая деньги с расчетного счета) причитающихся Принципалу ден.средств после продажи автомобиля и необходимо ли пробитие чека по он-лайн кассе?
Подробно
12.01.2018
Вопрос:
При командировании наших сотрудников приобретаются билеты на поезд.
Как правило, в билетах присутствует сумма дополнительных сервисных услуг (пользование постельными принадлежностями и питание), которая облагается ставкой НДС 18%.

В билете суммы по данным услугам отдельными строками не выделены. Выделен только размер налога по ставке 18%.
(во вложении сканы двух ж/д билетов для образца)

Согласно Письма МинФина от 16.06.2017г. №03-03-РЗ/37488 стоимость дополнительных сервисных услуг, формирующая единую стоимость услуги по проезду по железной дороге, может быть учтена для целей налогообложения прибыли полностью. Но при этом сумма НДС, предъявленная в отношении сервисных услуг по предоставлению питания вычету не подлежит.

Если сумму НДС нужно делить на возмещаемые (пользование постельными принадлежностями) и невозмещаемые (питание), то как следует определять размер этих сумм?

И если НДС по услугам питания мы не возмещаем, то можем ли мы относить стоимость этих услуг, на принимаемые для целей налогообложения (согласно указанного выше Письма)?
Подробно
10.01.2018
Вопрос:
Согласно заключенного контракта, переход права собственности происходит на условиях FCA Познань или FCA Рудава. При отражении поставки товара пересчет иностранной валюты производим по курсу перехода права собственности (см. СМР п.21).
Фактурирование мы отражаем на дату перехода права собственности.
Работаем без предоплаты.

На какую дату брать курс иностранной валюты при пересчете стоимости товара в рубли для отражения в бухучете?
Можно ли не привязывать пересчет иностранной валюты к дате перехода права собственности?
Какие налоговые риски мы понесем, если пересчет  иностранной валюты при оприходовании товара будет не по курсу даты перехода права собственности?
Подробно
28.12.2017
Вопрос:
В ООО сложилась ситуация, когда необходимо предоставить ретробонус (не изменяет цену отгруженного товара) только одному своему покупателю. При этом размер ретробонуса значительный – 45%. Условие о предоставлении ретробонуса прописано в отдельном договоре о ретро-бонусе с покупателем. Маркетинговая политика и положение о ретробонусах в ООО «отсутствуют.
Какие налоговые риски несет ООО? На основании каких норм (статей) налогового учета?
Что необходимо предусмотреть (предпринять) с целью минимизации налоговых рисков?
Подробно
27.12.2017
Вопрос:
Наша организация закупает товар у иностранных поставщиков.
В настоящее время мы рассматриваем возможность получения премии от иностранного поставщика за выборку объемов товара в целях стимулирования нашей покупательской активности. То есть мы хотим провести переговоры с иностранным поставщиком, заключить с ним соглашение на выплату нам премии, если мы выберем у него по определенному товару определенный объем. При этом хотим рассмотреть два варианта получения такой премии:

1)    путем перечисления денег на наш валютный счет,
2)    путем проведения зачета долга по выплате данной премии в счет погашения нашей кредиторской задолженности перед ним.

Вопросы:

1)    Допускает ли валютное законодательство РФ получение такой премии по договору поставки с иностранным поставщиком? Зависит ли это от того, в каком иностранном государстве зарегистрирован поставщик?
2)    Какой пакет документов нам нужно подписать с поставщиком для получения такой премии? Достаточно ли подписать соглашение, отчет о закупке товара у иностранного поставщика? Поскольку для нас это валютная выручка, какие налоги мы должны будем исчислить и уплатить в бюджет (только налог на прибыль)? Правильно ли мы понимаем, что мы не должны исчислять и уплачивать НДС с этой премии?
3)    Для проведения зачета нам достаточно подписать двухсторонний акт зачета встречных однородных требований? Будет ли его достаточно для российского банка?
Подробно
20.12.2017
Вопрос:
19 августа 2017г. вышло постановление Правительства РФ №981, в котором отражены изменения, в порядке заполнения счетов-фактур,в частности, порядок заполнения графа № 11 "Регистрационный  номер таможенной декларации". В данной редакции постановления не содержится четких указаний о порядке формирования регистрационного номера ГТД. В связи с этим возникают разногласия в трактовке порядка заполнения этой графы.
     Суть этих разногласий сводится к следующему: до 01.10.17 помимо регистрационного номера ТД нужно было указывать еще и порядковый номер товара из графы №32 основного или добавочного листа декларации.    
В новой редакции постановления нет требования о наличии или отсутствии этого номера. Согласно письму ФНС №АС-4-3/15798 от 30.08.13  "О налоге на добавленную стоимость"при заполнении номера ТД указываемого в с/ф следует руководствоваться приказом ГТК России №543 от 23.06.2000г., где отображение через слеш  (порядкового номера товара),считается обязательным.
     В тоже время,в соответствии с абзацем 2,п.2,ст.169 Налогового кодекса РФ, ошибки в с/ф, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца ,покупателя товаров(работ,услуг и т.д.) наименование товаров,их стоимость,а также налоговую ставку и суммы налогов,предъявляемую покупателю,не является основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога. Кроме того,согласно Письму Министерства Финансов РФ № 03-07-09/06 от 18.02.2011г.,в случае,если в графе 11 с/ф указана не полная информация о номере ТД,такой с/ф не является основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.
    Согласно п.5, ст.169 НК  РФ, сведения о стране происхождения товара и номер ТД,указываются в отношении товаров страной происхождения которых не является РФ. Налогоплательщик, реализующий указанный товар не несет ответственность за достоверность сведений содержащихся в полученных им с/ф и товаросопроводительных документах.
       В связи с вышеизложенным прошу объяснить (со ссылкой на нормативные документы), КРИТИЧНОСТЬ  простановке в графе 11 порядкового номера товара
Подробно
18.12.2017
Вопрос:
Сотрудник написал заявление на отпуск без содержания с 17.11.2017г. по 30.11.2017г. 18.11.2017г., он получил заработную плату за первую половину ноября 2017г. (расчет 50% должностного оклада, из расчет с 01.11.2017-15.11.2017). Оклад у него 30000,00; соответственно, он получил 15000.00. Заработная плата за ноябрь 2017г. составляет 15 714,28, из них НДФЛ составляет 2043-00. Т.к. при выплате заработной платы за ноябрь 2017 – 01.12.2017 нет у данного сотрудника суммы к выплате, так выплата аванса произошла на сумму 15 000,00, можем ли мы при выплате аванса за ноябрь 2017г. удержать НДФЛ – 2043, т.е. к выплате будет 12957,00?
Подробно
14.12.2017
Вопрос:
Организация планирует покупать российскую компанию со 100% иностранным капиталом.
Какие документы необходимо подготовить, чтобы обосновать цену для ИФНС, ФНС и других проверяющих органов при покупке компании за стоимость чистых активов (помимо договора купли-продажи)?
Подробно
12.12.2017
Вопрос:
Наша головная организация стоит  на учете в Межрайонной ИФНС  как крупнейший налогоплательщик.
Наши   розничные магазины, зарегистрированные как  обособленные подразделения по Москве стоят в ИФНС № Х.
В  2012 году, в соответствии со  Ст.83 п.4 НК РФ мы выбрали одно из обособленных подразделений в ИФНС № Х как ответственное подразделение по уплате налога на прибыль  и подали соответствующие уведомления в налоговые.   Выбор был сделан еще до того, как наша организация была переведена в налоговую по учету крупнейших налогоплательщиков.
При распределении долей по налогу на прибыль , перечисляемому в субъект г. Москва , мы выделяем долю по головной организации и по ответственному подразделению.
В декларации по налогу на прибыль заполняем  отдельно Приложения № 5 по головной организации и по ответственному подразделению.

Налоговая инспекция по крупнейшим налогоплательщикам неоднократно обращается к нам с НАСТОЯТЕЛЬНЫМ требованием  выбрать в качестве ответственного  подразделения головную организацию и осуществлять платежи в бюджет субъекта по всем подразделениям, зарегистрированным в Москве по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика. Причем настаивает на изменении схемы «прямо сейчас» не дожидаясь окончания налогового периода.

Насколько нам известно что, согласно  второго абзаца пункта 2 статьи 288 Налогового кодекса выбор ответственного подразделения возможен:
- либо с начала следующего налогового периода, уведомив об этом соответствующие налоговые органы до 31 декабря года, предшествующему налоговому периоду;
- либо начиная с отчетного периода, в котором созданы новые обособленные подразделения, направив уведомления в налоговые органы в срок в соответствии с абзацем седьмым пункта 2 статьи 288 Налогового кодекса.
Считаем наши  действия законны. Т.к. на основании
Ст.83 п.4
В случае, если несколько обособленных подразделений организации находятся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка организации на учет может быть осуществлена налоговым органом по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, определяемого этой организацией самостоятельно. Сведения о выборе налогового органа организация указывает в уведомлении, представляемом (направляемом) российской организацией в налоговый орган по месту ее нахождения, иностранной организацией - в выбранный ею налоговый орган.

           Просим при ответе на вопрос учесть. Что в настоящее время у нас имеется переплата по налогу на прибыль, мы планируем подать уточненную декларацию в уменьшение прибыли за предыдущий налоговый период

Вопросы
- Насколько законны и на чем основаны  требования инспекции по учету крупнейших налогоплательщиков?
Подробно
08.12.2017
Вопрос:
Российская компания зарегистрирована в форме акционерного общества. Акции данной компании на 100 % принадлежат постоянно проживающему   в РФ физическому лицу гражданину РФ пенсионного возраста.
Данное физическое лицо планирует подарить акции своему взрослому сыну. Возникнут ли какие-либо налоговые последствия при реализации данной сделки для дарителя и для получателя подарка?
Прошу рассмотреть два варианта:
- когда получатель подарка является налоговым резидентом РФ.
- когда получатель подарка является налоговым резидентом Швейцарии.
Подробно
06.12.2017
Вопрос:
Транспортные компании Дистрибьютора отказываются подписывать и ставить печать в ТОРГ-12 мотивируя это тем, что они не участвуют в купле продаже товара и не должны подписывать ТОРГ-12. Готовы подписывать ТТН (товарно-транспортную накладную).
Возможно, вместо ТОРГ-12 иметь подписанную перевозчиком ТТН, чтобы сделка по передаче товара Дистрибьютору считалась состоявшейся, т.е. без ТОРГ-12?
Комплект документов ТТН, доверенность Генеральная от дистрибьютора на перевозчика и доверенность от перевозчика на получение товара на конкретное физ. лицо в компании перевозчика.
Подробно
04.12.2017
Вопрос:
Вопрос: рассмотреть передачу прав на рекламный ролик на возмездной основе и безвозмездной основе
Подробно
30.11.2017
Вопрос:
Сотрудник при покупке квартиры обратился в организацию с заявлением о возврате имущественного налогового вычета – дата заявления 28.06.2017 г.
С 01.07.2017 г. сотруднику был предоставлен имущественный налоговый вычет и возвращена (перечислена) сумма НДФЛ за период с начала 2017 года.
07.11.2017 г. этот же сотрудник обращается за возвратом социального налогового вычета на обучение.
Вопрос: Могу ли я предоставить сотруднику социальный налоговый вычет на обучение за период – ноябрь, декабрь 2017 г., а имущественный налоговый вычет перенести на 2018 г.?
Подробно
29.11.2017
Вопрос:
ООО получило тестовый материал «сухая бумага» без договора. Оплачиваться данная поставка не будет.
Данная поставка будет пробной для использования в производстве.

Вопрос: Как правильно и какими документами оформить данную тестовую поставку, исключив понятие дарения и безвозмездной поставки?
Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете?
Подробно
28.11.2017
Вопрос:
В декабре 2008 года было приобретено и введено в эксплуатацию основное средство "Система контроля доступа" (Электронная пропускная система).
В связи с расширением офиса возникла необходимость в установке дополнительных точек контроля доступа и обновлении программного обеспечения.
В сентябре 2017 года была закуплено оборудование (электромагнитные замки, доводчики для дверей, проводы и т.д.), обновлено программное обеспечение и проведены монтажные    и пуско-наладочные работы.
Как правильно провести данные расходы: на увеличение первоначальной стоимости основного средства "Система контроля доступа" или включить в расходы текущего периода?
Подробно
27.11.2017
Вопрос:
1. За какие нарушения могут дисквалифицировать Генерального директора?
2. Есть ли понятие суммирование штрафов для дисквалификации руководителя?
Подробно
24.11.2017
Вопрос:
Подлежат ли  обложению НДФЛ расходы, связанные с проведением представительского мероприятия,  в случае отсутствия кассового чека или слипа, подтверждающего оплату услуг ресторана банковской картой, или командировочные расходы, в случае отсутствия посадочного талона.  Остальные документы, подтверждающие производственную необходимость, имеются  в наличии. Учитываются ли данные расходы в налоговом учете.
Подробно
22.11.2017
Вопрос:
Общество зарегистрировано по месту нахождения в г. Салехард, ЯНАО.

В соответствии со ст. 54 ГК РФ:

«2. Место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации на территории Российской Федерации путем указания наименования населенного пункта (муниципального образования). Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - иного органа или лица, уполномоченных выступать от имени юридического лица в силу закона, иного правового акта или учредительного документа, если иное не установлено законом о государственной регистрации юридических лиц.»

В г. Москве зарегистрировано обособленное подразделение на основании договора аренды офиса у московской материнской компании.

Фактическое большинство сотрудников (все работают по совместительству), в том числе и генеральный директор, находятся и работают в Москве. Основным местом работы сотрудников – материнская компания.

В распоряжении Генерального директора о создании ОП определено, что в Салехарде работает один из сотрудников Общества, фактически находящийся в Салехарде, а московские сотрудники работают в Москве.

Не противоречит ли данная ситуация ст. 54 ГК РФ в отношении регистрации Общества по месту «нахождения его постоянно действующего исполнительного органа», которым является генеральный директор?

Какие документы надо оформить для избежания претензий со стороны регистрирующих органов?

Можно ли сотрудника, проживающего в Салехарде наделить полномочиями постоянно действующего исполнительного органа?
Подробно
20.11.2017
Вопрос:
С покупателем заключен договор, стоимость товара в котором выражена в иностранной валюте.
Договором перечисление авансового платежа не предусмотрено и авансовый платеж на р/счет не поступал. В порядке расчетов установлено, что оплата после отгрузки будет произведена с безотзывного, неподтвержденного, непокрытого, документарного аккредитива.

С покупателем возникли разногласия по курсу отгрузки, который следует применять для выставления ТОРГ-12 и Сч-ф в момент отгрузки товара покупателю.
Просьба пояснить, являются ли пп. 2.2 и 4 договора условиями, устанавливающими особый курс отгрузки - на дату открытия аккредитива, или п. 4 определяет только курс оплаты - на дату открытия аккредитива, а курс отгрузки определяется по общим правилам.
Подробно
17.11.2017
Вопрос:
Мы заключаем договора ГПХ. Какой комплект документов мы должны  запрашивать у физлиц для заключения агентского договора на оказания услуг (поиск клиентов)?
Подробно
15.11.2017
Вопрос:
Сотрудник обратился в бухгалтерию для получения имущественного вычета и предоставил следующие документы:
1)  Уведомление о подтверждении  права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты (во вложении)по форме КНД 1120115;
2)  Заявление на предоставление имущественного вычета.

Работодатель предоставляет имущественный вычет начиная с месяца, в котором работник представил заявление о вычете и уведомление налогового органа.
Из Письма 03-04-05/58149 от 06.10.2016 г. Минфина России следует, что при обращении физического лица к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года налог исчисляется за весь истекший с начала года период с применением имущественного налогового вычета.
Следовательно, при обращении физического лица к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года налог исчисляется за весь истекший с начала года период с применением имущественного налогового вычета.
Разница между суммой налога, исчисленной и удержанной до предоставления имущественного вычета, и суммой налога, определенной по установленным пунктом 3 статьи 226 Кодекса правилам, в том месяце, в котором от работника поступило заявление о предоставлении вычета, образует сумму налога, перечисленную в бюджет излишне.
На основании пункта 1 статьи 231 Кодекса излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления работника . Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.
Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.

Вопросы:
1. Так как сотрудник указал в заявлении дату договора целевого займа 2014 год, а в Уведомлении указана дата договора целевого займа 29.08.2017 г., может ли работодатель принять/не принять таким образом оформленные документы (сотрудник ссылается на то, что дата договора займа в Уведомлении налоговыми органами указана неверно)?
2. В случае, если работодатель принимает такие документы, то с какого момента налогоплательщику предоставляется  имущественный вычет, с даты договора займа, указанного в Уведомлении (с августа)?
3. Перерасчет НДФЛ в отношении данного сотрудника на основании заявления, предоставленного не в первом месяце календарного года,  является излишне удержанной суммой?
4. В случае, если сумма возврата НДФЛ является излишне удержанной, то ее необходимо перечислить отдельной суммой на счет , указанный в заявлении   сотрудника на возврат налога или налоговый агент имеет право перечислить в день выплаты зарплаты вместе с суммой, причитающейся к выплате за текущий месяц?    
Подробно
13.11.2017
Вопрос:
Мы получили запрос от нашего оператора связи, который запрашивает на основании Постановления от 31.07.2014 № 758 персональные данные наших сотрудников.
Необходимо ли нам добавить в Согласие на обработку персональных данный пункт, что мы имеем право предоставлять персональные данные по запросу 3 лиц без уведомления (или как более корректно прописать данный пункт)?
Подробно
09.11.2017
Вопрос:
В настоящее время у нас есть ряд вопросов, которые для нас очень важны и актуальны.
1)    Так как наша организация реализует специфический товар по всей стране, а также уже и в Казахстан, наши менеджеры и менеджеры-технологи должны постоянно ездить в командировки на производства наших клиентов (консультируют технологов заводов на месте по вопросам использования нашего товара в пищевом производстве, проводят переговоры по расширению ассортимента, по ценам и т.п.). Бывают ситуации, когда менеджеру быстрее, проще и удобнее поехать в командировку на личном автомобиле. Таких ситуаций за месяц может быть несколько, то есть он может использовать личную машину несколько раз. Кроме того, на своем личном автомобиле сотрудник может ездить в течение месяца к клиентам, находящимся в Москве и Московской области либо по иным производственным вопросам. Таким образом, нам нужно компенсировать ему стоимость бензина, амортизацию автомобиля, расходы на ремонт, если сломается по дороге, и т.п.
То есть возникает вопрос:
Каким образом мы должны оформлять и рассчитывать такие компенсации, сумма которых может быть существенно больше предусмотренных для целей налогового учета нормативов с минимальным оформлением первичных документов? Вариант аренды не очень нам подходит, так как не каждый рабочий день сотрудники могут использовать свои автомобили в производственных целях, а лишь иногда. Считаем такой вариант трудоемким с точки зрения оформления первичных документов. Согласны ли вы с нами? Либо считаете этот вариант нормальным и удобным, если да, то почему?
2)    Также во время командировок сотрудник может воспользоваться услугами такси, которое может не выдать кассовый чек, либо выдаст бланк строгой отчетности в случае, если такси на ЕНВД либо патенте.
Можно ли произвести компенсацию сотруднику по служебной записке, с какими налоговыми последствиями? В каких случаях расходы на такси могут уменьшать базу по налогу на прибыль, при наличии каких оправдательных документов?
3)    Во время заграничных командировок иногда требуется медицинская страховка. Можем ли мы расходы на такую страховку относить на расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль? Не будет ли стоимость такой страховки считаться доходом сотрудника?
4)    Может ли сотрудник во время командировки проживать на частной квартире с оплатой за проживание физическому лицу либо это должен быть строго индивидуальный предприниматель? Если может, то какие документы он должен нам предоставить, чтобы мы компенсировали ему стоимость понесенных на такое проживание расходов и чтобы мы могли отнести эти расходы в налоговом учете на расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль?  Если мы произведем компенсацию расходов на основании служебной записки, то обязаны ли мы будем включить стоимость таких расходов в доходы сотрудника и удержать НДФЛ из заработной платы сотрудника?
Подробно
08.11.2017
Вопрос:
Сотрудник нашего О/П в г.Мончегорске находилась в очередном отпуске.
По внутреннему положению нашей компании один раз в 2 года мы возмещаем расходы на проезд и обратно к месту отдыха и домой.
Наша сотрудница уехала в отпуск из Мончегорска в город Киров. Прямых перелетов нет и она летела через Москву.
Но домой вернулась она не из Кирова, а из Питера.
Из Кирова  ж/д она поехала в Питер. В Питер прибыла 15.08.2017г.  Из Питера к месту проживания уехала 18.08.2017 года.
В нашем положении «О компенсации расходов работникам….» прописано:
В случае, если работник проводит отпуск в нескольких местах, то компенсируется стоимость проезда только к одному из этих мест ( по выбору работника), а также стоимость обратного билета из того же места к месту постоянного жительства по фактическим расходам (при условии проезда по кратчайшему маршруту) или на основании справки в соответствии с п.5.8 настоящего Положения категориями проезда, выданной транспортной организацией , но не более произведенных фактических расходов.
Сотрудница предоставила нам и билеты на обратный проезд из Питера  в Мончегорск и справку о стоимости перелета, если бы она вылетала из Кирова через Москву в Мончегорск.
Как нам правильно оформить ее проезд к месту отдыха и обратно  чтобы затраты были обоснованы для налога на прибыль?
Подробно
07.11.2017
Вопрос:
1)    Сотрудник российской компании уезжает работать за рубеж на проект для компании группы. С сотрудником заключается дополнительное соглашение к трудовому договору, в котором он переводится на удаленный режим работы, в договоре мы указываем новую страну работы. Срок работы за рубежом от 2-х месяцев до года. Может ли компания выступать налоговым агентом в данном случае и удерживать НДФЛ? Также в договоре с сотрудником есть возможность не указывать страну работы, т.е. сотрудник будет числиться просто на удаленной работе, может ли в этом случае компания исполнять обязанность налогового агента по НДФЛ. Есть ли риски у компании, если она будет в любом случае исполнять обязанности налогового агента и удерживать НДФЛ?
2)    Какие риски есть у сотрудника при непредоставлении личной годовой декларации в ИФНС? (поскольку уплата НДФЛ планируется Компанией, то Компания в конце года подаст 2-НДФЛ, в том числе и по доходам этого сотрудника).
3)    В вышеуказанной ситуации компания в трудовом договоре с сотрудником указывает, что будет доплачивать определенную фиксированную сумму, чтобы компенсировать расходы вне территории РФ на проживание, проезд и т.п. Т.е. это будет именно компенсация, сотрудник при этом может предоставлять документы, подтверждающие расходы, однако, сумма компенсации не будет совпадать с подтверждающими документами. В связи с этим возникает 2 вопроса: А) должны ли мы облагать данную доплату социальными взносами (если должны, то в каком случае компенсация не будет облагаться?) Б) Можем ли мы учитывать данные расходы в целях уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль, при условии, что у нас есть договор с зарубежной компанией, по которому эта компания оплачивает нам услуги данного сотрудника?
Подробно
03.11.2017
Вопрос:
В Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 внесены новые поправки, которые вступят в силу с 01.10.2017г. Наша организация является импортером товаров, мы сами формируем номера таможенных деклараций при оприходовании товаров для целей отражения их в счетах-фактурах, поэтому нам важно заранее разобраться по вопросу корректного заполнения графы 11 счет-фактуры, начиная с 01.10.17г.
Согласно последним изменениям:
в графе 11 вместо номера таможенной декларации теперь следует приводить ее регистрационный номер. Напомним, что это разные номера. Это следует из Приказа ГТК РФ № 543, МНС РФ № БГ-3-11/240 от 23.06.2000. Дело в том, что номер таможенной декларации состоит из двух элементов, разделяемых знаком дроби:
• регистрационного номера таможенной декларации. Он присваивается должностным лицом таможенного органа РФ при принятии таможенной декларации и указан в первой строке графы «A» основного и добавочного листов;
• порядкового номера товара. Этот номер отражен в графе 32 основного или добавочного листа таможенной декларации.
Таким образом, регистрационный номер является частью номера таможенной декларации.
У нас товар приходуется каждый день, номера ТД в учете формируются тоже каждый день, поэтому по состоянию на 01.10.17г. на все остатки товаров в учете номера ТД уже будут сформированы по старому правилу: номер регистрационного номера таможенной декларации и через дробь порядковый номер товара из графы 32 таможенной декларации.
У нас возникли следующие вопросы:
1)    Каким образом в графе 11 в счетах-фактурах, которые мы будем оформлять в адрес клиентов по новой форме, начиная с 01.10.17г., при реализации товаров, оприходованных ДО 01.10.17г., должен указываться номер ТД на эти партии товаров: только с указанием регистрационного номера по новому правилу или всё же с номером, в состав которого включен порядковый номер товара из графы 32 таможенной декларации?
2)    Или только на партии, поступающие к нам с 01.10.17г. мы должны формировать номер по новому правилу и отражать его при отгрузке товара?
Подробно
02.11.2017
Вопрос:
Подскажите, пожалуйста, каковы наши налоговые и прочие риски:

1.  за выплату аванса в виде фиксированной суммы (в нашем случае это 40%  от оклада в соответствии с локальным документом), а не за фактически отработанные дни
2.  и если, за первую половину месяца работнику положены компенсации за работу ночью, но при выплате аванса мы данные суммы не учитываем
3.  при расчете аванса за первую половину месяца, если у сотрудника были отклонения, мы выдаем аванс за отработанные дни за вычетом НДФЛ, но налог  платим в окончательный расчет ЗП т.е. 05 число каждого месяца.
Подробно
01.11.2017
Вопрос:
Отдел маркетинга нашей компании хочет заключить лицензионное соглашение с иностранной компанией на использование визуальных материалов. Под материалами имеются в виду шаблоны открыток с логотипом нашей компании, которые рассылаются нашим партнерам в связи с различными праздниками (новый год, 23 февраля, 8 марта, прочее). Принимаемы ли данные расходы? Какие отчетные документы должны быть предоставлены поставщиком? Требуется ли само лицензионное соглашение?
Подробно
31.10.2017
Вопрос:
К авансовому отчету по командировке сотрудники прикладывают железнодорожные билеты в стоимость которых входят дополнительные услуги (питание). Отдельно эти услуги в стоимости билета не выделены, НДС с данных услуг отдельно так же не выделен. Аналогичная ситуация по возмещению расходов по агентскому договору с ИП, где мы компенсируем все расходы на проезд и проживание.
Вопрос: Можем ли мы со стоимости таких билетов принять НДС к вычету? Должны ли мы обложить стоимость питания НДФЛ?
Подробно
30.10.2017
Вопрос:
Наша компания планирует немного изменить политику продаж с целью увеличения их объема.  
В рамках этой политики часть продаж будет осуществляться с нулевой или даже отрицательной маржой/прибыльностью.
Компенсироваться это будет за счет других продаж, где маржа будет выше средней.
Мы планируем, что средняя маржа по компании останется такой же или снизится незначительно.  
Просто увеличится диапазон по маржинальности: по каким-то компаниям маржа высокая, по каким-то низкая / нулевая / отрицательная.
В целом, на фин. результат по итогам года это не повлияет.    
Нет ли здесь каких-то официальных ограничений (продажи с нулевой маржой или даже ниже себестоимости)?
Могут ли возникнуть к нам какие-либо претензии со стороны налоговой?
Подробно
27.10.2017
Вопрос:
- Компания  для выполнения работ открыла Филиал в Республике Азербайджан. Филиал выполнил работы и получил в соответствии с условиями договора, заключенного Филиалом в Азербайджане с Заказчиком - резидентом Азербайджана, сумму в размкере 100 долларов . Данный доход был в последствии включен в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в соответствии с законодательством Республики Азербайджане учтен в декларации по налогу на прибыль в РФ. В РФ в соответствии с Налоговым кодексом РФ налог был поставлен к вычету в декларации 2014 г.
- В 2014 году Филиал в Азербайджане перечисляет полученные средства в размере 70 долларов на счет Компании в РФ.  Фактически, с точки зрения российского права была осуществлена переброска средств с одного р/счета на другой р/счет без отражения полученных средств в доходах головной компании. Но по законодательству НК АЗ, с перечисленной суммы был удержан налог в размере 10%, поскольку  в соответствии со статьёй 126 НК Азербайджана "Налогообложение чистой прибыли в источнике выплаты постоянного представительства нерезидента", помимо налога на прибыль постоянного представительства нерезидента, любая сумма из чистой прибыли этого постоянного представительства, перечисленная (выданная) данному нерезиденту, облагается налогом по ставке 10 процентов, т.е.7 долларов. Указанная статья содержится в составе главы НК Азаербайджана "Глава IX. Налог на прибыль юридических лиц".
Налоговыми органами Азербайджана предоставлена справка требуемой формы для предоставления в налоговые органы РФ с подтверждением, что данный налог (10%) был уплачен.

Вопрос:
Существует ли возможность зачета уплаченного выше налога в размере 7 долларов в РФ в соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения с Азербайджаном в 2017 году? Действует ли в этом случае обычный порядок возврата уплаченного налога, такой же как и при возврате налога на прибыль, уплаченного на территории АЗ в России.
Подробно
25.10.2017
Вопрос:
В случае реорганизации дочерних обществ путем  присоединения к Компании, за счет какого источника (нераспределенной прибыли прошлых лет, или прочих доходов и расходов) следует отнести величину резерва под обесценение финансовых вложений, сформированного под финансовые обязательства присоединяемых дочерних обществ?
Подробно
24.10.2017
Вопрос:
В 2017 году ЛК (лизинговая компания) расположенная на территории г. Саранск Республика Мордовия  (ИФНС 1327) было снято с учета как юридическое лицо 15.02.2017г, зарегистрировано г. Салехард ЯНАО (ИФНС 8901).
Нами был уплачен налог на имущество организация (аванс) за 1 квартал по состоянию на 01.01 01.02 по г. Саранску РМ в соответствии с законодательством по ставке 1,1% Закон РМ 54-З п.п.2 п.3 ст. 2,  по состоянию на 01.03 01.04 по г. Салехарду в соответствии с законодательством по ставке 0 код льготы 02.100150000 Закон 56-ЗАО п.15 ст.2.1 ., платежное поручение было отправлено 21.07.2017г в ИФНС по г. Салехарду ЯНАО (ИФНС 8901), но с указанием ОКТМО (ИФНС 1327).
Просим Вас дать свои комментарии
1.    Должны ли мы были указать наименование получателя г. Саранск РМ (ИФНС 1327) ?  
2.    Является ли ошибкой, которая привела к тому, что обязанность по уплате налога не признается исполненной в соответствии с п.п. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ ?
Подробно
23.10.2017
Вопрос:
Компания приобретает СИЗ для сотрудников должности которых не поименованы в типовых отраслевых нормах для выдачи СИЗ. Имеет- ли  право компания устанавливать свои нормы и должности кому положена выдача СИЗ?  Может - ли компания принимать расходы на спецодежду в целях уменьшения налога на прибыль?  
Подробно
20.10.2017
Вопрос:
Расскажите подробно, пожалуйста, всю процедуру возмещения НДС из бюджета, т.к. хотим подать на возмещение.
Подробно
19.10.2017
Вопрос:
В адрес АО поступили отчетные документы по договору на выполнение пусконаладочных работ. Результатом выполнения работ по договору является создание объекта основных средств. Согласно акта выполнены работы по инструктажу на сумму 66 472,56 руб. без НДС и коэффициента снижения.
Инструктаж предусмотрен сводно-сметным расчетом и локальной сметой на выполнение пусконаладочных работ.
Прошу дать рекомендации в части учета затрат на проведение инструктажа.
Вопрос:
Возможно ли включить затраты на проведение инструктажа в стоимость затрат на создание объекта основных средств?
Подробно
17.10.2017
Вопрос:
Мы отдаем наше оборудование на опытно-промышленную эксплуатацию для некоторых компаний, с целью опробования работы данного оборудования в определенных условиях. У нас есть соглашение и Акт передачи на определенный период. Это оборудование остается у нас на 41 счете.
Правильно ли мы делаем?
Как нам провести инвентаризацию нашего склада, если этого оборудования нет на нашем складе?
Подробно
16.10.2017
Вопрос:
Как правильно оформить  взаимоотношения с компанией по вывозу мусора для ООО.
Судя по договору мы должны продать им мусор? Как продать то, чего у меня нет.
Далее компания вернет деньги за переработанный мусор ООО.  Взаимозачет они делать не хотят.
Подробно
13.10.2017
Вопрос:
Сотрудник поехал в командировку. Билет туда и обратно компания покупает через посредника (юрид.лицо) по безналичному расчету. И оплата посреднику за билет и сбор проведена в полном объеме
Мы получаем документы – эл.билет, акты на сервисный сбор.
Находясь в командировке было принято решение продлить ее еще на 1 день.
Поэтому сотрудник сдал эл.билет в кассу РЖД, получил наличные за возврат билета от РЖД и купил новый билет доплатив необходимую сумму (за минусом возврата). А посредник не в курсе о возврате билета и покупки нового.
Как правильно оформить данные операции документально и какими проводками в учете?
Подробно