Главная / Консультации

Общий аудит

calendar calendar
Показать  |  Сбросить фильтр
05.07.2018
Вопрос:
Учет имущества, полученного в рамках договора финансовой аренды (лизинга) организациями госсектора осуществляется:
- в соответствии с приказом Минфина РФ № 257н от 31.12.2016 утвержден федеральный стандарт бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Основные средства», вступающий в силу с 01.01.2018 г.
- в соответствии с приказом Минфина РФ № 258н от 31.12.2016 утвержден федеральный стандарт бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Аренда».
Вопрос: Правильно ли мы понимаем, что одновременный учет предмета лизинга в качестве основных средств на балансе Лизингодателя и Лизингополучателя не является нарушением правил бухгалтерского учета в случае, если в соответствии с условиями договора лизинга предмет лизинга должен учитываться на балансе лизингодателя?
Подробно
03.07.2018
Вопрос:
Положение об оплате труда организации установлены следующие сроки выплаты заработной платы: 30 число месяца – аванс за первую половину месяца, 15 число следующего месяца – зарплата. Сроки установлены в положении об оплате труда.
В декабре 2017г. было принято решение выплатить зарплату за декабрь в полном объеме 29 числа (аванс + оклад за декабрь), таким образом, следующая выплата была проведена 30 января (аванс за январь).
1. Какие последствия и риски может повлечь такое изменение сроков выплаты з/п?
2. Будет ли достаточным основанием составление приказа на изменение сроков выплаты за декабрь, без внесения изменений в положение об оплате труда?
Подробно
29.06.2018
Вопрос:
В настоящее время Организация выплачивает по договорам гражданско-правового  характера вознаграждения  работникам через кассу Организации за выполненные работы/услуги.
Вопрос: Как быть в таких ситуациях, нужны ли кассовые чеки?
Подробно
27.06.2018
Вопрос:
Мы планируем расставание с сотрудником, который занимает уникальную в компании должность (аналогов нет).
Открытых вакансий на данный момент у нас нет.
У сотрудника 2 детей (7 и 9 лет), жена сидит с детьми (состоит ли она на данный момент в трудовых отношениях или нет, нам не известно).
Имеем ли мы право провести сокращение? Какие риски будет нести компания?
Подробно
25.06.2018
Вопрос:
Просим разъяснить, должен ли работодатель компенсировать стоимость проезда к месту отпуска сотрудникам, работающим в следующих регионах: г. Нижневартовск, г. Сыктывкар, г. Хабаровск, г. Новосибирск, г. Екатеринбург, г. Челябинск, г. Красноярск, г. Иркутск, к. г. Пермь, г. Уфа.
Подробно
21.06.2018
Вопрос:
Просим дать пояснения на предмет начисления страховых взносов при компенсации расходов на оплату стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно стоимость провоза багажа работникам и членам его семьи.
Подробно
19.06.2018
Вопрос:
Нас интересует  правильное заполнение раздела 3.2.1    Расчета  по страховым  взносам в  случае, когда  имеются гражданско-правовые договоры.
У нас вышли  разногласия с налоговой по прочтению  п.22.27 и 22.28
Приказ Федеральной налоговой службы от 10 октября 2016 г. N ММВ-7-11/551@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме"
Приложение N 2. Порядок заполнения расчета по страховым взносам
XXII. Порядок заполнения раздела 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" расчета
22.27. В графах 220 указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размерах, не превышающих для каждого застрахованного лица предельную величину базы для исчисления страховых взносов, установленную Правительством Российской Федерации в соответствии с пунктами 4 и 5 статьи 421 Кодекса, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного лица.
22.28. В графах 230 указываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица по договорам гражданско-правового характера за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного лица.
Налоговая требует в стр 230 проставлять полную сумму по гражданско-правовым договорам, хотя стр.230    есть в ТОМ ЧИСЛЕ  стр 220.
В Письме Федеральной налоговой службы от 29 декабря 2017 г. N ГД-4-11/27043@ "О направлении Контрольных соотношений"  мы  не  нашли  никаких соотношений  по этому  поводу.
Подробно
15.06.2018
Вопрос:
Вопрос: Должны ли мы при реализации лома чёрных металлов выставлять счёт-фактуру с НДС или должны выставить её без НДС, сопроводив надписью «НДС исчисляется налоговым агентом»?
Организация реализует лом юридическим лицам и ИП.
Подробно
13.06.2018
Вопрос:
Обязаны ли мы пробивать чек на отгрузку товара физлицу, если покупатель вносит сначала аванс, через некоторое время он вносит полную оплату, и в этот день или на следующей у нас производится отгрузка?
Подробно
09.06.2018
Вопрос:
Системой премирования Организации предусмотрена выплата годовой премии частями – в декабре текущего года и в апреле следующего года. Так, годовая премия по итогам 2017 года была выплачена двумя платежами – в декабре 2017 года и в апреле 2018 года.
В январе, феврале, марте, апреле  2018 года сотрудники ходили в очередные отпуска (при расчете среднего заработка была учета первая часть премии, выплаченной в декабре 2017г).
Вопрос: Следует ли пересчитать отпускные сотрудникам за вышеуказанные периоды,  в связи с выплатой второй части  годового вознаграждения в апреле 2018г.?
Подробно
07.06.2018
Вопрос:
Сотрудник в командировке ходил в ресторан с потенциальным клиентом и во время встречи воспользовался кальяном. Можем ли мы принять на расходы кальян?
Подробно
05.06.2018
Вопрос:
Может ли организация – лизингодатель дополнительным соглашением изменить состав комплекта оборудования, переданного в лизинг, исключив из него непригодные ОС, не меняя сумму договора и график лизинговых платежей?
Не будет ли это расцениваться как досрочный выкуп оборудования?
Подробно
01.06.2018
Вопрос:
На балансе Организации числится дебиторская задолженность по оплате реализованных товаров (работ услуг). Может ли Организация уступить дебиторскую задолженность с дисконтом?
Подробно
31.05.2018
Вопрос:
Организации принадлежит доля в уставном капитале ООО. Каковы будут налоговые последствия в случае дарения такой доли?
Подробно
29.05.2018
Вопрос:
С 01 июня вступает в силу изменение Закона о связи. Нам предстоит подавать паспортные данные сотрудников, у которых служебные телефоны, оператору сотовой связи.
В связи с этим, прошу посмотреть наше имеющееся согласие на обработку ПД (стандартное). Достаточно ли в нем оснований, чтобы давать паспортные данные оператору сотовой связи?
Или требуется собирать новое согласие от сотрудников?
Подробно
24.05.2018
Вопрос:
Сотрудник, на условиях неполного рабочего времени (рабочая неделя сокращена на 1 час), работает и находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, вопрос – сокращение рабочего времени на 1 час в неделю не повлекут ли нареканий от ФСС и не будет ли в рассматриваемой ситуации, пособие по уходу за ребенком уже не являться компенсацией утраченного заработка, а приобретет характер дополнительного материального стимулирования работника?
Подробно
22.05.2018
Вопрос:
Беременная женщина получила больничный на 140 дней (с марта по июль). Больничный она сразу не предоставила и продолжает работать какое-то время (март, апрель). Спустя некоторое время (т.е. проработав на больничном) беременная написала заявление о предоставлении Отпуска по беременности и родам и Оплаты больничного. Как будет происходить оплата периода нетрудоспособности беременной (за весь период 140 дней) или частично оплачена работа и частично оплачен больничный?
Подробно
18.05.2018
Вопрос:
12.04. – сотрудник был уведомлен о сокращении его позиции. В Уведомлении о сокращении конкретная дата увольнения не указана.
С 21.05. по 12.06 у сотрудника ежегодный отпуск.
Вопрос: может ли 12.06. быть днем увольнения в связи с сокращением, учитывая, что день увольнения приходится на день отпуска? Каким числом корректно будет уволить сотрудника?
Подробно
16.05.2018
Вопрос:
При выплате премий за предыдущий месяц вместе с авансом за текущий месяц мы не удерживали НДФЛ и соответственно не платили в бюджет НДФЛ.
НДФЛ со всей суммы начисленной ЗП удерживался  и уплачивался по факту выплаты ЗП за текущий месяц.
Так, например, 10 февраля издали приказ на выплату премии за январь, дата приказа 10.02. В момент выплаты аванса за февраль (15.02.), мы включали в выплачиваемую сумму аванса также и сумму премии за январь и выплачивали общую сумму без перечисления НДФЛ бюджет. Затем в конце месяца мы рассчитывали ЗП за февраль, сюда же входила премия за январь, удерживали НДФЛ, выплачивали оставшуюся сумму сотруднику на руки с соответствующим перечислением НДФЛ в бюджет.
Является ли это нарушением, и каковы возможные последствия подобных действий?
И из этой ситуации возникает наш следующий вопрос,
Есть ли риски трудового или налогового законодательства, если аванс выплачивался в размере не 40% как это определено внутренним Положением об оплате труда, а в большей, и нефиксированной сумме аванса до 70%?  
Подробно
14.05.2018
Вопрос:
В статье 309.1 прописан новый срок ликвидации иностранной компании, а именно «процедура ликвидации контролируемой иностранной компании завершена до 1 марта 2019 года» (в ред. Федерального закона от 19.02.2018 N 34-ФЗ). Однако предельный срок завершения процедуры ликвидации контролируемой иностранной компании, указанный в абзаце втором настоящего пункта, продлевается в следующих случаях:
если решение акционеров (учредителей) или иных уполномоченных лиц о ликвидации контролируемой иностранной компании принято до 1 июля 2018 года, но процедура ликвидации не может быть завершена до 1 марта 2019 года в связи с ограничениями, установленными личным законом контролируемой иностранной компании, либо участием контролируемой иностранной компании в судебном разбирательстве, процедура ликвидации контролируемой иностранной компании должна быть завершена не позднее окончания 365 последовательных календарных дней, считая с даты окончания таких ограничений и (или) судебных разбирательств;
Просим пояснить, что значит «ограничениям, установленными личным законом контролируемой иностранной компании».
Подробно
10.05.2018
Вопрос:
Согласно п.4 ст.170 НК РФ с 01.01.2018г. обязателен раздельный учет "входного" НДС независимо от доли расходов на товары (работы, услуги, имущественные права), которые используются в не облагаемых операциях, в общей сумме расходов.
Ответьте пожалуйста на вопросы:
1. Как организовать раздельный учет входного НДС при доле не облагаемых операций в организации меньше 5%?
2. Необходимо ли в данном случае отражать суммы входного НДС по не облагаемым операциям меньше 5% в  декларации по НДС?
Подробно
08.05.2018
Вопрос:
Согласно учетной политике формируем резерв по сомнительным долгам в целях налогообложения прибыли в соответствии с п.1 ст.266 НК РФ.
Вопрос: Если  Общество обратится  в суд с иском о взыскании задолженности и будет выдан исполнительный лист по ее взысканию необходимо ли в месяце вступления решения суда в законную силу восстанавливать задолженность в составе внереализационных доходов или она может продолжать считаться сомнительной и продолжать формировать резерв по сомнительным долгам?
Подробно
04.05.2018
Вопрос:
Мы заключаем договор на куплю-продажу сертификатов с юридическим лицом, которое раздаст данные сертификаты физическим лицам.
При реализации продукции физическим лицам нужно пробивать кассовый чек, если да, то с каким признаком?
Подробно
26.04.2018
Вопрос:
Заключен договор на реализацию м/лома с предоплатой 100% (возможна доплата в течение 5 дней после даты отгрузки). Мы – продавец, плательщик НДС.
Цена за 1т  м/лома – 100 руб. без НДС
Поступила предоплата 100 руб., отгружена 1,1т., т.е. на 110 руб.

Вопросы:
1.    Необходимость выставления счет-фактура от имени продавца:
1.1 На аванс – в какой сумме
1.2 На отгрузку – в какой сумме
2.    Подлежит ли отражению в книге продаж счет-фактура:
2.1 На аванс
2.2 На отгрузку
3.    Подлежат ли отражению в декларации по НДС и в каком разделе :
3.1    Полученный аванс
3.2    Стоимость реализации м/лома
4.    Подлежит ли отражению в книге покупок пересчет аванса при отгрузке м/лома
5.    Бухгалтерские проводки по отражению:
5.1    поступившего аванса
5.2    выручки от реализации
5.3    пересчета аванса
Подробно
24.04.2018
Вопрос:
Обязано ли ООО уплатить налог на прибыль как налоговый агент при выплате дивидендов своему учредителю - резиденту Нидерландов, если доля владения ООО составляет 99%, при условии получения от учредителя документа, подтверждающего место его постоянного нахождения?
И если ДА, то по какой ставке?
Подробно
20.04.2018
Вопрос:
Наша Организация планирует заключить договор лизинга транспортных средств с резидентом Молдовы. Как в этом случае такая операция будет облагаться НДС на территории РФ?
Подробно
18.04.2018
Вопрос:
У нас существуют следующие операции, не облагаемые НДС по ст. 149 НК:
1. Реализация аптечных товаров;
2. Реализация макулатуры;
3. Реализация лома (с 2018 года обязанность по уплате НДС возлагается на налогового агента);
4. Услуги по мед. деятельности (предрейсовый мед. осмотр);

Так же Компания приобретает работы, услуги, облагаемые НДС:
- Услуги по ремонту техники и оборудования;
- Услуги клининговой компании;
- Услуги по охране;
- Услуги по погрузо-разгрузочным работам;
- Маркетинговые услуги;
Раздельный учет мы не вели (правило 5%). Составляли только регистр расчета доли расходов на операции, не облагаемые НДС.
Подскажите, сохранилось ли за нами право принимать к вычету НДС в полном объеме?
Подробно
16.04.2018
Вопрос:
Организация (Принципал) заключила Агентский договор, где Агент обязуется совершать по поручению Принципала юридические действия и представление интересов Принципала по судебному Делу о взыскании пени за нарушение сроков доставки грузов.
Размер агентского вознаграждения составляет 20% от суммы поступивших денежных средств на счет Принципала по каждому делу в рамках исполнения данного договора.
Каким образом должно быть отражено в бухгалтерском учете вознаграждение агента?
Подробно
12.04.2018
Вопрос:
Мы заключаем агентский договор по доставке и сбору денежных средств за товар, как должен выглядеть кассовый чек?
Обязан ли Агент указывать нас в кассовом чеке в качестве продавца?
Подробно
10.04.2018
Вопрос:
   Организация получила статус промышленного комплекса, в соответствии с которым применяет льготную ставку по налогу на прибыль, зачисляемый в бюджет субъектов РФ в размере 12,5%. В федеральный бюджет с 01 января 2017 года организация уплачивает налог на прибыль по ставке 3%. В учете организации отражены отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства, рассчитанные исходя из ставок налога на прибыль в размере 3% и 12.5%. В связи с последними разъяснениями  федеральной налоговой службы льготная ставка может применяться только в отношении прибыли, полученной от основного вида деятельности. В связи,  с чем организован раздельный учет доходов и расходов от основного вида деятельности и от прочей реализации и внереализационных операций.  
Просим высказать ваше мнение по следующим вопросам:
1. Какие записи в бухгалтерском учете должна произвести организация в связи с изменением ставок налога на прибыль с 01 января 2018 года по основному виду деятельности и по прочей реализации?
2. Как произвести пересчет отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов, рассчитанных в целом исходя из ставки 15,5 %?
Подробно
06.04.2018
Вопрос:
Организация заключила договор о предоставлении субсидии из бюджета г. Москвы для возмещения части фактически произведенных и документально подтвержденных затрат на уплату лизинговых платежей по договорам финансовой аренды (лизинга). Компенсации подлежат платежи, оплаченные по договорам финансовой аренды без НДС.
В соответствии с подпунктом 6 пункта 3 статьи 170 НК РФ в случае получения налогоплательщиком в соответствии с законодательством РФ из бюджетов бюджетной системы РФ  субсидий и (или) бюджетных инвестиций на возмещение затрат, связанных с оплатой приобретенных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, суммы налога на добавленную стоимость, принятые по товарам (работам, услугам) в порядке, предусмотренном Кодексом, подлежат восстановлению. Такая же позиция высказана в письме Минфина от 05.02.2018 № 03-07-11/6382.
Просим высказать Ваше мнение по следующим вопросам:
1. Подлежат ли в нашем случае восстановлению суммы НДС с фактически уплаченных лизинговых платежей?
2. С какого периода НДС подлежит восстановлению?
Подробно
04.04.2018
Вопрос:
Наша Организация заключила договор подряда на выполнение работ по нанесению логотипа на наш товар. Можно ли передачу товара подрядчику оформлять товарной накладной № ТОРГ-12 с отметкой «на перемещение»? Подрядчик настаивает на оформлении передачи накладной по форме № М-15, ссылаясь на положения Закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ.
Подробно
02.04.2018
Вопрос:
Нужно ли восстанавливать НДС при взносе в имущество дочерней компании основными средствами или передаче основных средств в ЗПИФ, если это прямо не поименовано в п. 3 ст. 170 НК РФ?
Подробно
29.03.2018
Вопрос:
Каким образом оформить взаимоотношения с материнской компанией, связанные с предоставлением персонала и предоставлением неисключительных прав на программное обеспечение?
Подробно
27.03.2018
Вопрос:
С точки зрения валютного законодательства, будет ли являться нарушением зачет долга Акционера (иностранное юридическое лицо) перед дочерней компанией по займу в счет задолженности по выплате дивидендов?
Подробно
23.03.2018
Вопрос:
Компания X владеет акциями компании Y (АО).
Компания Х принимает решение о выделении из компании Y (АО) новую компанию Z (ООО). Уставный капитал Компании Z будет сформирован за счет нераспределенной прибыли Компании Y. Компания Х будет являться 100%-ым владельцем Компании Z(ООО). При этом Компания Х планирует продать 100 % акции компании Y.

На момент продажи Компанией Х акций Компании Y, каким образом будет определяться стоимость акций, учитываемая в составе расходов для целей налогового учета?
Подробно
21.03.2018
Вопрос:
ПФР прислал письмо, согласно которому у нашей Организации возникает необходимость  представить уточненные сведения персонифицированного учета по сотруднику, у которого ошибочно было оформлено два СНИЛС с разными номерами.
Сотрудник к настоящему времени уволился. Ранее, в отношении отчетности по такому сотруднику претензий у ПФР не было.
Вопрос: должны ли мы корректировать отчетность, на основании письма ПФР? Какая предусмотрена ответственность, если мы не будет корректировать отчет (предоставлять отменяющую отчетность по старому СНИЛС и корректирующую по новому СНИЛС)?
Подробно
19.03.2018
Вопрос:
Каков порядок налогообложения НДС следующих операций:
- Безвозмездная реализация товаров (работ, услуг),
- Гарантийная замена оборудования,
- Благотворительная деятельность,
- Раздача рекламной продукции (сувениров, брошюр, каталогов)
Каков порядок ведения раздельного учет по НДС при осуществлении как операций, облагаемых НДС, так и операций не подлежащих налогообложению НДС?
Подробно
15.03.2018
Вопрос:
Просим дать разъяснения, возникает ли у контролирующего лица обязанность по предоставлению уведомления о КИК по итогам 2016 года в случае, если КИК была ликвидирована в июне 2017 года?
Решение о распределении прибыли КИК по итогам 2016 года не принималось.
Подробно
13.03.2018
Вопрос:
Может ли быть уставный капитал АО быть меньше минимально допустимого, т.е. менее 10 тыс. руб. Компания создана в 1993 году.
Не нарушает ли компания действующее законодательство в отношении АО, должна ли она внести изменения в УК в соответствии с действующим законодательством?
Подробно