Главная / Консультации

Общий аудит

calendar calendar
Показать  |  Сбросить фильтр
22.05.2018
Вопрос:
Беременная женщина получила больничный на 140 дней (с марта по июль). Больничный она сразу не предоставила и продолжает работать какое-то время (март, апрель). Спустя некоторое время (т.е. проработав на больничном) беременная написала заявление о предоставлении Отпуска по беременности и родам и Оплаты больничного. Как будет происходить оплата периода нетрудоспособности беременной (за весь период 140 дней) или частично оплачена работа и частично оплачен больничный?
Подробно
18.05.2018
Вопрос:
12.04. – сотрудник был уведомлен о сокращении его позиции. В Уведомлении о сокращении конкретная дата увольнения не указана.
С 21.05. по 12.06 у сотрудника ежегодный отпуск.
Вопрос: может ли 12.06. быть днем увольнения в связи с сокращением, учитывая, что день увольнения приходится на день отпуска? Каким числом корректно будет уволить сотрудника?
Подробно
16.05.2018
Вопрос:
При выплате премий за предыдущий месяц вместе с авансом за текущий месяц мы не удерживали НДФЛ и соответственно не платили в бюджет НДФЛ.
НДФЛ со всей суммы начисленной ЗП удерживался  и уплачивался по факту выплаты ЗП за текущий месяц.
Так, например, 10 февраля издали приказ на выплату премии за январь, дата приказа 10.02. В момент выплаты аванса за февраль (15.02.), мы включали в выплачиваемую сумму аванса также и сумму премии за январь и выплачивали общую сумму без перечисления НДФЛ бюджет. Затем в конце месяца мы рассчитывали ЗП за февраль, сюда же входила премия за январь, удерживали НДФЛ, выплачивали оставшуюся сумму сотруднику на руки с соответствующим перечислением НДФЛ в бюджет.
Является ли это нарушением, и каковы возможные последствия подобных действий?
И из этой ситуации возникает наш следующий вопрос,
Есть ли риски трудового или налогового законодательства, если аванс выплачивался в размере не 40% как это определено внутренним Положением об оплате труда, а в большей, и нефиксированной сумме аванса до 70%?  
Подробно
14.05.2018
Вопрос:
В статье 309.1 прописан новый срок ликвидации иностранной компании, а именно «процедура ликвидации контролируемой иностранной компании завершена до 1 марта 2019 года» (в ред. Федерального закона от 19.02.2018 N 34-ФЗ). Однако предельный срок завершения процедуры ликвидации контролируемой иностранной компании, указанный в абзаце втором настоящего пункта, продлевается в следующих случаях:
если решение акционеров (учредителей) или иных уполномоченных лиц о ликвидации контролируемой иностранной компании принято до 1 июля 2018 года, но процедура ликвидации не может быть завершена до 1 марта 2019 года в связи с ограничениями, установленными личным законом контролируемой иностранной компании, либо участием контролируемой иностранной компании в судебном разбирательстве, процедура ликвидации контролируемой иностранной компании должна быть завершена не позднее окончания 365 последовательных календарных дней, считая с даты окончания таких ограничений и (или) судебных разбирательств;
Просим пояснить, что значит «ограничениям, установленными личным законом контролируемой иностранной компании».
Подробно
10.05.2018
Вопрос:
Согласно п.4 ст.170 НК РФ с 01.01.2018г. обязателен раздельный учет "входного" НДС независимо от доли расходов на товары (работы, услуги, имущественные права), которые используются в не облагаемых операциях, в общей сумме расходов.
Ответьте пожалуйста на вопросы:
1. Как организовать раздельный учет входного НДС при доле не облагаемых операций в организации меньше 5%?
2. Необходимо ли в данном случае отражать суммы входного НДС по не облагаемым операциям меньше 5% в  декларации по НДС?
Подробно
08.05.2018
Вопрос:
Согласно учетной политике формируем резерв по сомнительным долгам в целях налогообложения прибыли в соответствии с п.1 ст.266 НК РФ.
Вопрос: Если  Общество обратится  в суд с иском о взыскании задолженности и будет выдан исполнительный лист по ее взысканию необходимо ли в месяце вступления решения суда в законную силу восстанавливать задолженность в составе внереализационных доходов или она может продолжать считаться сомнительной и продолжать формировать резерв по сомнительным долгам?
Подробно
04.05.2018
Вопрос:
Мы заключаем договор на куплю-продажу сертификатов с юридическим лицом, которое раздаст данные сертификаты физическим лицам.
При реализации продукции физическим лицам нужно пробивать кассовый чек, если да, то с каким признаком?
Подробно
26.04.2018
Вопрос:
Заключен договор на реализацию м/лома с предоплатой 100% (возможна доплата в течение 5 дней после даты отгрузки). Мы – продавец, плательщик НДС.
Цена за 1т  м/лома – 100 руб. без НДС
Поступила предоплата 100 руб., отгружена 1,1т., т.е. на 110 руб.

Вопросы:
1.    Необходимость выставления счет-фактура от имени продавца:
1.1 На аванс – в какой сумме
1.2 На отгрузку – в какой сумме
2.    Подлежит ли отражению в книге продаж счет-фактура:
2.1 На аванс
2.2 На отгрузку
3.    Подлежат ли отражению в декларации по НДС и в каком разделе :
3.1    Полученный аванс
3.2    Стоимость реализации м/лома
4.    Подлежит ли отражению в книге покупок пересчет аванса при отгрузке м/лома
5.    Бухгалтерские проводки по отражению:
5.1    поступившего аванса
5.2    выручки от реализации
5.3    пересчета аванса
Подробно
24.04.2018
Вопрос:
Обязано ли ООО уплатить налог на прибыль как налоговый агент при выплате дивидендов своему учредителю - резиденту Нидерландов, если доля владения ООО составляет 99%, при условии получения от учредителя документа, подтверждающего место его постоянного нахождения?
И если ДА, то по какой ставке?
Подробно
20.04.2018
Вопрос:
Наша Организация планирует заключить договор лизинга транспортных средств с резидентом Молдовы. Как в этом случае такая операция будет облагаться НДС на территории РФ?
Подробно
18.04.2018
Вопрос:
У нас существуют следующие операции, не облагаемые НДС по ст. 149 НК:
1. Реализация аптечных товаров;
2. Реализация макулатуры;
3. Реализация лома (с 2018 года обязанность по уплате НДС возлагается на налогового агента);
4. Услуги по мед. деятельности (предрейсовый мед. осмотр);

Так же Компания приобретает работы, услуги, облагаемые НДС:
- Услуги по ремонту техники и оборудования;
- Услуги клининговой компании;
- Услуги по охране;
- Услуги по погрузо-разгрузочным работам;
- Маркетинговые услуги;
Раздельный учет мы не вели (правило 5%). Составляли только регистр расчета доли расходов на операции, не облагаемые НДС.
Подскажите, сохранилось ли за нами право принимать к вычету НДС в полном объеме?
Подробно
16.04.2018
Вопрос:
Организация (Принципал) заключила Агентский договор, где Агент обязуется совершать по поручению Принципала юридические действия и представление интересов Принципала по судебному Делу о взыскании пени за нарушение сроков доставки грузов.
Размер агентского вознаграждения составляет 20% от суммы поступивших денежных средств на счет Принципала по каждому делу в рамках исполнения данного договора.
Каким образом должно быть отражено в бухгалтерском учете вознаграждение агента?
Подробно
12.04.2018
Вопрос:
Мы заключаем агентский договор по доставке и сбору денежных средств за товар, как должен выглядеть кассовый чек?
Обязан ли Агент указывать нас в кассовом чеке в качестве продавца?
Подробно
10.04.2018
Вопрос:
   Организация получила статус промышленного комплекса, в соответствии с которым применяет льготную ставку по налогу на прибыль, зачисляемый в бюджет субъектов РФ в размере 12,5%. В федеральный бюджет с 01 января 2017 года организация уплачивает налог на прибыль по ставке 3%. В учете организации отражены отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства, рассчитанные исходя из ставок налога на прибыль в размере 3% и 12.5%. В связи с последними разъяснениями  федеральной налоговой службы льготная ставка может применяться только в отношении прибыли, полученной от основного вида деятельности. В связи,  с чем организован раздельный учет доходов и расходов от основного вида деятельности и от прочей реализации и внереализационных операций.  
Просим высказать ваше мнение по следующим вопросам:
1. Какие записи в бухгалтерском учете должна произвести организация в связи с изменением ставок налога на прибыль с 01 января 2018 года по основному виду деятельности и по прочей реализации?
2. Как произвести пересчет отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов, рассчитанных в целом исходя из ставки 15,5 %?
Подробно
06.04.2018
Вопрос:
Организация заключила договор о предоставлении субсидии из бюджета г. Москвы для возмещения части фактически произведенных и документально подтвержденных затрат на уплату лизинговых платежей по договорам финансовой аренды (лизинга). Компенсации подлежат платежи, оплаченные по договорам финансовой аренды без НДС.
В соответствии с подпунктом 6 пункта 3 статьи 170 НК РФ в случае получения налогоплательщиком в соответствии с законодательством РФ из бюджетов бюджетной системы РФ  субсидий и (или) бюджетных инвестиций на возмещение затрат, связанных с оплатой приобретенных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, суммы налога на добавленную стоимость, принятые по товарам (работам, услугам) в порядке, предусмотренном Кодексом, подлежат восстановлению. Такая же позиция высказана в письме Минфина от 05.02.2018 № 03-07-11/6382.
Просим высказать Ваше мнение по следующим вопросам:
1. Подлежат ли в нашем случае восстановлению суммы НДС с фактически уплаченных лизинговых платежей?
2. С какого периода НДС подлежит восстановлению?
Подробно
04.04.2018
Вопрос:
Наша Организация заключила договор подряда на выполнение работ по нанесению логотипа на наш товар. Можно ли передачу товара подрядчику оформлять товарной накладной № ТОРГ-12 с отметкой «на перемещение»? Подрядчик настаивает на оформлении передачи накладной по форме № М-15, ссылаясь на положения Закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ.
Подробно
02.04.2018
Вопрос:
Нужно ли восстанавливать НДС при взносе в имущество дочерней компании основными средствами или передаче основных средств в ЗПИФ, если это прямо не поименовано в п. 3 ст. 170 НК РФ?
Подробно
29.03.2018
Вопрос:
Каким образом оформить взаимоотношения с материнской компанией, связанные с предоставлением персонала и предоставлением неисключительных прав на программное обеспечение?
Подробно
27.03.2018
Вопрос:
С точки зрения валютного законодательства, будет ли являться нарушением зачет долга Акционера (иностранное юридическое лицо) перед дочерней компанией по займу в счет задолженности по выплате дивидендов?
Подробно
23.03.2018
Вопрос:
Компания X владеет акциями компании Y (АО).
Компания Х принимает решение о выделении из компании Y (АО) новую компанию Z (ООО). Уставный капитал Компании Z будет сформирован за счет нераспределенной прибыли Компании Y. Компания Х будет являться 100%-ым владельцем Компании Z(ООО). При этом Компания Х планирует продать 100 % акции компании Y.

На момент продажи Компанией Х акций Компании Y, каким образом будет определяться стоимость акций, учитываемая в составе расходов для целей налогового учета?
Подробно
21.03.2018
Вопрос:
ПФР прислал письмо, согласно которому у нашей Организации возникает необходимость  представить уточненные сведения персонифицированного учета по сотруднику, у которого ошибочно было оформлено два СНИЛС с разными номерами.
Сотрудник к настоящему времени уволился. Ранее, в отношении отчетности по такому сотруднику претензий у ПФР не было.
Вопрос: должны ли мы корректировать отчетность, на основании письма ПФР? Какая предусмотрена ответственность, если мы не будет корректировать отчет (предоставлять отменяющую отчетность по старому СНИЛС и корректирующую по новому СНИЛС)?
Подробно
19.03.2018
Вопрос:
Каков порядок налогообложения НДС следующих операций:
- Безвозмездная реализация товаров (работ, услуг),
- Гарантийная замена оборудования,
- Благотворительная деятельность,
- Раздача рекламной продукции (сувениров, брошюр, каталогов)
Каков порядок ведения раздельного учет по НДС при осуществлении как операций, облагаемых НДС, так и операций не подлежащих налогообложению НДС?
Подробно
15.03.2018
Вопрос:
Просим дать разъяснения, возникает ли у контролирующего лица обязанность по предоставлению уведомления о КИК по итогам 2016 года в случае, если КИК была ликвидирована в июне 2017 года?
Решение о распределении прибыли КИК по итогам 2016 года не принималось.
Подробно
13.03.2018
Вопрос:
Может ли быть уставный капитал АО быть меньше минимально допустимого, т.е. менее 10 тыс. руб. Компания создана в 1993 году.
Не нарушает ли компания действующее законодательство в отношении АО, должна ли она внести изменения в УК в соответствии с действующим законодательством?
Подробно
07.03.2018
Вопрос:
В соответствии с пп. а) п.1  Правил заполнения счета-фактуры (Постановление №1137 от 26.12.11):
В случае если организация реализует товары (работы, услуги), имущественные права через обособленные подразделения, при составлении такими обособленными подразделениями счетов-фактур порядковый номер счета-фактуры через разделительный знак "/" (разделительная черта) дополняется цифровым индексом обособленного подразделения
У Компании имеются обособленные подразделения в разных городах, при этом договоры могут заключаться обособленном подразделении в одном городе, а товар при этом может отгружаться как со склада в этом же городе, так и со склада в другом городе.
Вопрос:
1. Если Компания будет выписывать счета-фактуры на реализацию товаров и услуг без дроби и цифрового индекса подразделения (сплошная нумерация), могут ли за этим последовать какие-либо санкции в отношении Компании со стороны проверяющих органов?
2. Если Компания будет выписывать счета-фактуры на реализацию товаров и услуг без дроби и цифрового индекса подразделения (сплошная нумерация), возникнут ли проблемы у клиентов компании при заявлении вычета по НДС по таким счетам-фактурам?
3. Если договор с клиентом подписан в городе N, а отгрузка товара производится со склада в городе S, индекс какого подразделения нужно указать в счете-фактуре через дробь, города N или города S?
Подробно
05.03.2018
Вопрос:
Каков порядок уплаты налога на имущество в отношении движимого имущества в 2018 году? Какая ставка налога применяется в отношении такого имущества на территории города Москвы?
Подробно
01.03.2018
Вопрос:
Просим Вас предоставить письменную консультацию по следующему вопросу:
«Инвестор получил кредит в банке для оплаты по договору инвестирования с застройщиком для цели строительства квартир. Сразу после строительства квартиры будут переданы Инвестору, а затем реализованы.
Вопрос: как Инвестору рассматривать затраты на финансирование квартир? (речь идет о процентах банку).
Правильно ли понимать, что в данной ситуации финансирование не является расходом по строительству объектов основных средств? Можно ли рассматривать строящиеся квартиры как товар, а начисленные проценты до момента оприходования квартир учитывать в составе дебиторской задолженности застройщика?
Подробно
27.02.2018
Вопрос:
Агент при перевыставлении счета-фактуры от поставщика должен полностью повторить счет-фактуру, составленный поставщиком.
Дата счета-фактуры агента должна соответствовать дате счета-фактуры поставщика.
Зачастую, поставщики выставляют в адрес нашей компании сч.ф. датой - выходной день/официальный нерабочий и т.д. и т.п.
Т.к. в нашей компании 5-дн. рабочая неделя с двумя выходными и с соблюдением всех праздничных дней, документы полученные в нерабочее время, мы перевыставляем сл.рабочим днем.
Правомерно ли перевыставление датой не соответствующей дате сч.ф. поставщика?
Подробно
21.02.2018
Вопрос:
ООО реорганизовано путем преобразования в Акционерное общество 31 мая 2017 года.
Вопросы:
1. Какой период является отчетным периодом для созданного Акционерного общества? Прерывается ли отчетный год при составлении бухгалтерской отчетности при реорганизации в форме преобразования из ООО в АО?
2. В какой период реорганизуемое общество (ООО), обязано представить в налоговый орган бухгалтерскую отчетность, если срок сдачи бухгалтерской отчетности, не позднее трех месяцев после окончания отчетного года?
Подробно
19.02.2018
Вопрос:
У нас положением об оплате труда и премировании работников, об основных способах нематериального стимулирования предусмотрены стимулирующие выплаты
Подскажите, пожалуйста, можем-ли мы уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль по таким премиям?
Будут-ли эти премии участвовать в расчете среднего заработка?
Если будут, то каким образом, в полной сумме или пропорционально отработанному времени в расчетном периоде?
Необходимо-ли создавать резерв, в бухгалтерском и налоговом учете, на такие премии?
Подробно
15.02.2018
Вопрос:
Организация планирует экспортировать товары в Молдову.

Вопросы:
1. Какие документы, кроме контракта, товаросопроводительных документов и счетов-фактур, необходимы для подтверждения ставки НДС 0% и налоговых вычетов при реализации товаров российского и иностранного происхождения на экспорт в Молдову?
Какие есть особенности в налоговом и таможенном законодательстве РФ, регулирующем вопросы экспорта товаров из РФ в Молдову?
2. Какой документ в качестве товаросопроводительного, кроме товарной накладной (ТОРГ-12), лучше оформлять – CMR или товарно-транспортную накладную?
3. Если контракт будет заключен в иностранной валюте, то каким образом необходимо будет оформить товаросопроводительные документы? Товарную накладную (ТОРГ-12) надо будет оформлять в валюте или она может содержать и рублевый эквивалент по курсу ЦБ РФ на день отгрузки? Каким образом должен быть оформлен счет-фактура?
4. Какие документы необходимо будет предоставить в банк для подтверждения экспортной валютной выручки?
Подробно
13.02.2018
Вопрос:
У нас несколько вопросов по гарантийным ремонтам:

1. Мы продаем товар нашим оптовым покупателям, которые через свои розничные точки продают товар конечному потребителю. Оптовые покупатели при вскрытии упаковки выявляют брак, мы устраняем его и отражаем как гарантийный ремонт. Правомерно ли мы это делаем?
2. Гарантийный срок на нашу продукцию составляет 2 года, гарантийный ремонт осуществляют аккредитованные сервисные центры, которые предоставляют нам пакет документов по гарантийным ремонтам (заказ-наряд, копия гарантийного талона или корешок от гарантийного талона). По закону о защите прав потребителей мы обязаны оказывать гарантийные ремонты без гарантийных талонов. Будут ли у нас налоговые риски, если по некоторым гарантийным ремонтам нет копий гарантийных талонов или корешков?
Подробно
02.02.2018
Вопрос:
При приеме на работу у сотрудника обнаружилась ошибка в титульном листе Трудовой книжке (в имени). Попросили обратится к бывшему работодателю за дубликатом ТК , ему ее оформляют (или выдадут справку о страховом стаже).
Вопрос:  
На 5 день по письменному заявлению заводит новую ТК, что делать когда через какое-то время сотрудник принесет дубликат трудовой книжки (или справки от всех работодателей), можно ли включать в страховой стаж (дубликат ТК или справки)?
Нужно ли вести 2 ТК или уничтожить бланк ТК и внести запись в дубликат?
Подробно
01.02.2018
Вопрос:
Можем ли мы относить на расходы сумму  ежемесячной   ар. платы по договору аренды офисного помещения , а также расходы по   договору использования машино- мест  без актов выполненных работ , если в договорах зафиксирована сумма ежемесячной платы , а также  срок действия договоров-11 месяцев. Достаточно ли для признания расходов в течении действия договора только наличие договора?
Подробно
31.01.2018
Вопрос:
У нас возникла конфликтная ситуация следующего характера. Сотрудники проходят повышение квалификации и получают свидетельства, но прежде чем его получить необходимо заплатить госпошлину. Сотрудники хотят, чтобы им ее оплатили (возместили). Госпошлина именная, выписана на фамилию сотрудника.  Имеем ли мы право это делать. Мое мнение, что нет, оно основано на разъяснениях данных Минфином, но даже если и оплачивать, то на предприятие накладывается дополнительная  налоговая нагрузка. Прошу дать ответ и указать все налоги, которые нам и сотрудникам придется заплатить.
Подробно
30.01.2018
Вопрос:
В компании имеется положение о расчетах с подотчетными лицами в соответствии с которым подотчетные средства выдаются по служебной записке и на определенный срок.
Внутренний аудитор (представитель материнской компании) рекомендовал нам установить в отношении директоров иной порядок, а именно неснижаемый остаток в размере 50т.р.

У нас возник вопрос не возникнет ли при этом налоговых рисков, и необходимости удерживать подоходный с материальной выгоды за использование корпоративных денежных средств?
И если, нет, то как это лучше оформить? Подотчетные средства  в нашей компании перечисляются на зарплатные карты.
Подробно
29.01.2018
Вопрос:
Наше оборудование не входит в перечень продукции, подлежащих утилизации в соответствии с законом № 89-ФЗ:
Статья 24.2 пункт 2. «Перечень готовых товаров, включая упаковку, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств, устанавливается Правительством Российской Федерации с учетом возможных социально-экономических последствий, а также уровня и объема негативного воздействия на окружающую среду, связанного с утратой потребительских свойств такими товарами».
Правильно ли мы счтаем, что мы не должны платить экологический сбор по упаковке, так как закон предусматривает сбор только по товарам?:
Статья 24.5 пункт 2. «Экологический сбор уплачивается производителями, импортерами товаров, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств, по каждой группе товаров, указанных в пункте 12 статьи 24.2 настоящего Федерального закона, в срок до 15 апреля года, следующего за отчетным годом».
Подробно
26.01.2018
Вопрос:
Просим разъяснить:

- порядок оплаты  часов отработанных в нерабочие праздничные дни при подсчете переработки у работника с суммированным учетом рабочего времени по итогам учетного периода (год).

- порядок расчета индивидуальной нормы работника при суммированном учете рабочего времени (год) по окончании учетного периода.

- Влияет ли на расчет сверхурочных при увольнении удержание компенсации отпуска?
-порядок оплаты  часов отработанных в нерабочие праздничные дни при подсчете переработки у работника с суммированным учетом рабочего времени по итогам учетного периода (год).
Подробно
24.01.2018
Вопрос:
Просим проконсультировать по вопросу реорганизации в форме выделения.

В 2018г грядут изменения Законодательства 214-ФЗ в части ужесточения требований к Застройщикам, а именно:
• наличие опыта в строительстве не менее 3-х лет,
• наличие разрешений на ввод не менее 10 000 м2,
• отсутствие обязательств по кредитам…,
• запрещается одновременно осуществлять строительство по нескольким разрешениям на строительство, и тд.

Для дальнейшей возможности реализации проектов по строительству жилья, на наших компаниях-застройщиках предполагается реорганизация в форме выделения из существующего Общества, например АО «Т», нового Общества с активами (готовая продукция в виде непроданных квартир, ОС…) и обязательствами (кредитные обязательства, гарантийные обязательства перед подрядчиками…).
После чего, новое Общество продолжает реализацию квартир, расплачивается по обязательствам.
А «очищенный» АО «Т» получает разрешение на строительство и занимается строительством нового объекта.

Вопрос: Существуют какие-либо налоговые риски при таком выделении? С какого периода новому Обществу исчислять двухлетний срок в отношении льготы по налогу на имущество жилых домов/помещений согласно п. 4 Закона г. Москвы от 05.11.2003г. № 64.
Подробно
22.01.2018
Вопрос:
Организация в мае 2017 приобрела импортное оборудование из Германии. В октябре 2017 года на основании статьи 11 Контракта поставщик поставляет запчасти по гарантии без оплаты, безвозмездно, на условиях DAP- местонахождение Организации. При ввозе запчастей Организация  оформила ГТД, уплатила таможенный сбор и ввозной НДС.
Вопрос: может ли Организация возместить из бюджета НДС, уплаченный при ввозе импортных запчастей и включить в расходы сумму таможенного сбора на основании имеющихся документов, либо Доп. соглашением внести  изменения в контракт?
Подробно