Главная / Консультации

Общий аудит

Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право
calendar calendar
Показать  |  Сбросить фильтр
08.09.2023
Вопрос:
Из ООО вышел один из участников, который владел 27%.
Сейчас 27% принадлежат ООО.
Оставшиеся участники – ФЛ хотят купить у ООО часть этой доли по 5% на каждого человека.
Как отразить в бухгалтерском учете покупку доли у ООО участниками?
Вправе ли ООО продать только часть доли?
Какое налогообложение будет при продаже по 5% доли физическим лицам?
Подробно
06.09.2023
Вопрос:
Внутренними документами организации установлен лимит на возмещение сотруднику расходов на проживание в период нахождения в командировке.
Организация компенсирует сотруднику расходы на проживание, размер которых превышает этот лимит, в полной сумме, при наличии подтверждающих документов.
Подлежат ли обложению НДФЛ сумма расходов сверх установленного лимита?
Может ли Организация учесть расходы на проживание, превышающие лимит, в налоговом учете?
Подробно
04.09.2023
Вопрос:
Основным видом деятельности Организации является предоставление в лизинг транспортных средств.
Организация заключает договоры с дилерами, которые способствуют заключению договоров лизинга в счет дилерского вознаграждения.
Дилерское вознаграждение включается в бухгалтерском учете Организации в чистую стоимость инвестиции в аренду.
Организация также планирует предусмотреть в дилерских договорах условие о передаче сотрудникам дилера подарочных карт номиналом 3 000 руб. за каждое переданное в лизинг транспортное средство.
Как в бухгалтерском учете отразить стоимость подарочных карт, переданных сотрудникам дилера? Должны ли они увеличивать чистую стоимость инвестиции в аренду? Можно ли их учитывать в составе текущих расходов?
Подробно
01.09.2023
Вопрос:
Для проезда к месту командировки сотрудник приобрел билет на электропоезд в терминале.
Терминал выдал купон, который содержит информацию о дате, стоимости и месте назначения, но не имеет признаков чека и/или QR-кода.
Можно ли такой документ принять к учету и возместить расходы сотруднику?
Подробно
30.08.2023
Вопрос:
Организация оказывает услуги по организации международных перевозок по договорам транспортной экспедиции, которые облагаются НДС по ставке 0%.
Для оказания услуги Организация привлекает соисполнителя. Соисполнитель при выставлении счета за сверхнормативное использование контейнеров (демердж) применяется ставку по НДС 20%.
1. Правомерно ли применение ставки по НДС 20% соисполнителем?
2. Вправе ли Организация принять к вычету НДС?
Подробно
25.08.2023
Вопрос:
В связи с включением США в Перечень офшорных зон с 01.07.2023, по какой ставке будут облагаться дивиденды, выплачиваемые в адрес российской организации дочерней иностранной компанией - резидентом США в следующих случаях:
- решение о распределении дивидендов принято  до 01.07.2023, а выплата будет  произведена в конце 2023 года;
- решение о распределении дивидендов принято  после 01.07.2023, а выплата будет  произведена в конце 2023 года.
Подробно
23.08.2023
Вопрос:
Сотрудница планирует выйти из отпуска по уходу за ребенком до 3 лет на работу.
Как ее перевести на ½ ставки, так как по семейным обстоятельствам она не может выйти на полный рабочий день?
Подробно
21.08.2023
Вопрос:
ООО осуществляет выплаты своему участнику денежных средств, оставшихся после расчетов со всем кредиторами в связи с ликвидацией ООО. Размер выплаты не превышает стоимость ранее приобретенной им доли в ООО.
1. Облагаются ли данные выплаты налогом на доходы?
2. Нужно ли подавать налоговый расчёт о суммах выплаченных организациям доходов и удержанных налогов?
3. Какими проводками отражается такая выплата?
Подробно
18.08.2023
Вопрос:
Организация – лизингодатель передает в лизинг транспортные средства.
Между Лизингополучателем и Лизингодателем заключен договор на оказание услуг по размещению рекламы на транспортных средствах.
По условиям Договора Лизингополучатель обязуется оказать Лизингодателю услуги по размещению рекламы на транспортных средствах. Рекламное место представляет собой заднее стекло ТС для размещения на нем наружной рекламы Лизингодателя. При этом право на транспортные средства, на которых расположено рекламное место, принадлежат Лизингополучателю на праве владения и пользования, в рамках договора лизинга.
Вправе ли лизингодатель учесть в целях исчисления налога на прибыль стоимость рекламных услуг, оказанных лизингополучателем?
Подробно
16.08.2023
Вопрос:
В арендованном здании Организация за свой счет осуществила установку системы диспетчерского контроля за работой лифтов.
Может ли Организация учесть расходы в целях исчисления налога на прибыль в качестве текущего ремонта? Или такие расходы должны признаваться в качестве неотделимых улучшений?
Подробно
14.08.2023
Вопрос:
Организация осуществляет деятельность по предоставлению в лизинг имущества.
Есть ли какие-то особенности учета и возможные риски у Организации как лизингодателя при выкупе у лизинговой компании  имущества для последующей передачи в лизинг сторонней организации?
Подробно
11.08.2023
Вопрос:
Физическому лицу – нерезиденту РФ принадлежат акции российского ООО с 2015 года.
Как будет облагаться доход, полученный от продажи акций в 2023 году?
Подробно
09.08.2023
Вопрос:
Физическим лицом – нерезидентом РФ были приобретены доли в российском ООО в 2020 году.
Как будет облагаться НДФЛ полученная им действительная стоимость доли при выходе ФЛ из состава участников в 2023 году?
Подробно
07.08.2023
Вопрос:
Вправе ли налоговый орган предъявлять претензии к поставщику товара в части правомерности вычета НДС, исчисленного с аванса в момент отгрузки товара, если покупателем НДС с уплаченного аванса был принять к вычету, то в момент отгрузки товара не был восстановлен?
Подробно
04.08.2023
Вопрос:
Организация в 2022 году вела упрощенный учет и была малым предприятием.
В 2023 году учредителем Организации стала иностранная компания, и Организация перестала соответствовать условиям для признания ее субъектом МСП.
С какого момента Организация утратит право на применение упрощенных способов ведения бухгалтерского учета?
Подробно
02.08.2023
Вопрос:
Трудовыми договорами предусмотрено условие о том, что работодатель обеспечивает сотрудников питанием за свой счет.
Облагается ли передача питания сотрудникам НДС? Может ли Организация в этом случае оформлять единый счет-фактуру раз месяц на всю стоимость переданного в месяце питания?
Подробно
31.07.2023
Вопрос:
Поставщик выставил в адрес Организации акт и счет-фактуру в формате PDF, подписанные электронной подписью.
Можно ли принять указанные документы, подписав их также электронной подписью? Будут ли такой способ обмена документами признаваться электронным документооборотом с точки зрения действующего законодательства?
Подробно
28.07.2023
Вопрос:
ООО оказывает услуги по организации ремонта запчастей сторонних юридических лиц.
Запчасти, полученные от иностранного клиента, ввозятся на территорию РФ в таможенном режиме переработки на таможенной территории. Стоимость услуг по ремонту запчастей в этом случае облагается НДС по ставке 0%.
Фактически ремонт запчастей осуществляется Заводом.
В декларации на товары отражена информация о Заводе как о переработчике.
Завод для выполнения ремонта может разобрать запчасти и отдельные элементы передать другим Исполнителям.
Возникает ли у Организации обязанность в Декларации на товары отразить информацию о других исполнителях в качестве переработчиков?
Подробно
26.07.2023
Вопрос:
Организация заключает сделки РЕПО через брокера.
Из отчета брокера следует, что им была заключена сделка РЕПО по приобретению акций Сбербанка по первой части сделки, предполагающей продажу акций по второй части сделки по более высокой цене. В тот же день акции были проданы.
В день исполнения сделки РЕПО были приобретены акции и переданы в счет исполнения второй части сделки РЕПО.
Как отразить операции в бухгалтерском и налоговом учете?
Подробно
24.07.2023
Вопрос:
Организация осуществляет куплю-продажу облигаций Минфина РФ через брокера.
Из отчета брокера следует, что покупка и продажа облигаций были осуществлены в один и тот же день. При этом цена приобретения и продажи облигаций отличаются, а сумма накопленного купонного дохода (НКД) как при покупке, так и при продаже - одинаковая. Кроме того, Организацией уплачивается комиссия брокеру за каждую операцию, за операцию покупки, так и за операцию продажи.
Как отразить операции по покупке и продаже облигаций в бухгалтерском и налоговом учете?
Подробно
21.07.2023
Вопрос:
1. Как отразить в Декларации по налогу на прибыль операцию по продаже предмета лизинга, изъятого у лизингополучателя в связи с расторжением Договора. Предмет лизинга учитывался на балансе в состав ОС, а в связи с расторжением договора лизинга был учет на счете 41 в качестве ДАП?
2. Как отразить в Декларации по налогу на прибыль операцию по продаже полностью самортизированного ОС?
Подробно
19.07.2023
Вопрос:
На какой срок открывается Банком счет типа «С»?
Подробно
17.07.2023
Вопрос:
Между Организацией и Агентом – резидентом ОАЭ заключен договор на оказание финансовых услуг, согласно которому Агент по поручению Организации осуществляет расчеты с иностранными Клиентами и Поставщиками Организации в иностранной валюте (услуга по приему и перечислению иностранной валюты).
Возникают ли в данном случае у Организации обязанности налогового агента по НДС при выплате вознаграждения Агенту?
Подробно
14.07.2023
Вопрос:
Нужно ли увеличивать срок полезного использования ОС, если объект полностью самортизирован, а после переоценки стоимость увеличилась?
Подробно
12.07.2023
Вопрос:
В отношении группы компаний составляется консолидированная отчетность.
Группа компаний состоит из материнской и нескольких дочерних компаний. Материнская компания владеет 100% долями (акциями) дочерних компаний.
Возможно ли из периметра консолидации исключить материнскую компанию на том основании, что ее деятельность заключается только во владении акциями и долями дочерних компаний?
Подробно
10.07.2023
Вопрос:
Вправе ли физическое лицо - резидент РФ приобрести у физического лица – резидента РФ доли в УК иностранной организации в рублях в наличной форме?
Подробно
07.07.2023
Вопрос:
Российская организация ликвидируется. Ее единственным участником является юридическое лицо – резидент недружественной страны. После расчетов со всеми кредиторами в активах организации остались денежные средства, подлежащие перечислению участнику.
Каким образом могут быть перечислены денежные средства собственнику из недружественной страны ликвидируемой российской организации с учетом действующих ограничений?
Имеет ли значение, выплачиваются денежные средства в пределах ранее внесенного вклада в уставный капитал или в суммах, его превышающих?
В пределах 10 млн. руб. суммы могут быть перечислены без использования счета «С» с каким интервалом по времени? Одним платежом или несколькими?
Подробно
05.07.2023
Вопрос:
Организация сдает в аренду недвижимость, принадлежащую ей на праве собственности, юридическому лицу Арендатору 1. Арендатор 1 осуществил процедуру реорганизации в форме выделения другого юридического лица.
Арендатор 1 уведомил Организацию о том, что он был реорганизован в форме выделения, и все права и обязанности по договору аренды были переданы вновь созданному юридическому лицу, с которым теперь Организации следует продолжать арендные правоотношения.
К уведомлению приложен документ о регистрации в ЕГРЮЛ вновь созданного юридического лица в связи с реорганизацией и его постановке на налоговый учет, устав созданного юридического лица, документ о регистрации в ЕГРЮЛ записи, свидетельствующей о завершении реорганизации арендатора.
Как Арендатор 1 может подтвердить Организации, что к вновь созданному им юридическому лицу (Арендатору 2) перешли права и обязанности по договору аренды? Достаточно ли представленных документов? Нужно ли подписывать дополнительное соглашение об изменении стороны в договоре аренды на Арендатора 2 к имеющемуся договору аренды, который был зарегистрирован?
Арендатор 1 заплатил авансом арендный платеж в адрес Организации до того, как была совершена процедура реорганизации.
Аванс будет зачтен в счет оплаты арендных услуг, потребленных Арендатором 2.
Будет ли вправе арендатор 2 принять к вычету НДС с аванса, уплаченного Арендатором 1, на основании счета-фактуры, выставленного Арендатору 1?
Будет ли вправе Организация принять к вычету НДС, исчисленный с аванса, уплаченного Арендатором 1, в момент оказания услуги в адрес Арендатора 2 и выставлении в его адрес счета-фактуры.
Подробно
03.07.2023
Вопрос:
Организацией был выплачен доход в виде дивидендов в адрес иностранного контрагента в Евро, с которого была удержана сумма налога также в Евро. В соответствии с НК РФ удержанный из дохода иностранной организации налог должен быть перечислен налоговым агентом не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода по курсу ЦБ РФ на дату перечисления.
Подлежит ли переоценке сумма налога, удержанная с суммы выплаченного дохода в иностранной валюте, до момента ее перечисления в бюджет?
Включаются ли положительные (отрицательные) курсовые разницы в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
Подробно
30.06.2023
Вопрос:
В связи с положительным сальдо на ЕНС уплата транспортного налога на основании платежного поручения не осуществлялась.
Обязана ли в этом случае Организация подавать уведомление по транспортному налогу за 4 квартал 2022 года и за 1 квартал 2023 года?
Подробно
28.06.2023
Вопрос:
Организацией получен заем от иностранной взаимозависимой компании.
В 2022 году общая  сумма начисленных процентов составила 60 млн. руб.
Обязана ли Организация представить уведомление о контролируемой сделке?
Подробно
23.06.2023
Вопрос:
Просим дать консультацию по обязательному применению ФСБУ 25/2018, разъяснить  подробно, для чего создан данный стандарт.
Подробно
21.06.2023
Вопрос:
В праве ли Организация учитывать при исчислении налога на прибыль убытки, накопленные с 2011 года?
Подробно
19.06.2023
Вопрос:
Имеются ли какие-либо ограничения в 2023 году на совершение операции по приобретению ФЛ – резидентом РФ доли в УК Кипрской компании у ФЛ – резидента недружественной страны?
Подробно
16.06.2023
Вопрос:
ЮЛ организует конкурс для физических лиц – пользователей игры Роблокс.
В качестве приза пользователям игры перечисляются на их счет в игре виртуальные деньги – робусы, на которые можно осуществлять виртуальные покупки внутри игры, улучшая, делая увлекательнее жизнь компьютерных персонажей.
Робусы Организация покупает за реальные деньги.
Возникает ли у физического лица, получившего приз в виде виртуальных денег в компьютерной игре, доход, облагаемый НДФЛ? Возникают ли у Организации обязанности налогового агента? Каким образом подтвердить доход физического лица?
Подробно
14.06.2023
Вопрос:
1. Какие существуют требования к промежуточному ликвидационному балансу?
2. Какие возникают ограничения в деятельности организации в периоде между составлением промежуточного и ликвидационного балансов?
3. Ликвидационный баланс обязательно должен быть нулевым?
Подробно
09.06.2023
Вопрос:
Организация заключила договор с перевозчиком – резидентом РБ. В рамках Договора планируется оказание услуг по перевозке груза автомобильным транспортом. Перевозка груза будет осуществляться либо по территории РБ, либо между РФ и РБ.
Какой порядок налогообложения НДС и налогом на прибыль в РФ услуг иностранного перевозчика?
Подробно
07.06.2023
Вопрос:
Нужно ли арендатору платить налог на имущество со стоимости неотделимых улучшений в арендованное имущество – объекты недвижимости.
Подробно
05.06.2023
Вопрос:
Нормируются ли расходы, связанные с созданием рекламного видеоролика для целей исчисления налога на прибыль?
Подробно
02.06.2023
Вопрос:
Российская организация (лицензиар) передает права пользования ТЗ компании – резиденту
Киргизии (лицензиат).
Как будут облагаться НДС и налогом на прибыль лицензионные платежи, получаемые от резидента Киргизии?
Подробно