Главная / Консультации / Общий аудит / О порядке приема на работу иностранных сотрудников

О порядке приема на работу иностранных сотрудников

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_audit

14.01.2022
Вопрос

Вопрос:
Как принять на работу иностранного сотрудника – гражданина Украины?
Какие требуется получить от иностранного сотрудника документы, в зависимости от его статуса:
- временно пребывающий,
- временно проживающий,
- имеющий вид на жительство?
Нюансы при заключении трудового договора (что должно быть обязательно указано в договоре, на какой срок заключается договор и т.п.)?
Какие государственные органы обязан уведомить работодатель?
Какие налоги платит работодатель за иностранного сотрудника, применяемые ставки?
Ответственность и риски работодателя при оформлении иностранного сотрудника на работу.
Ответ

Ответ:

При  ответе мы исходим из того, что иностранные граждане не являются высококвалифицированными специалистами.

Правовое положение иностранных граждан в РФ, а также регулирование отношений между иностранными гражданами, с одной стороны, и органами государственной власти, органами местного самоуправления, должностными лицами указанных органов, с другой стороны, возникающие в связи с пребыванием (проживанием) иностранных граждан в РФ и осуществлением ими на территории РФ трудовой, предпринимательской и иной деятельности, определяются нормами Закона № 115-ФЗ[1].

Согласно пункту 1 статьи 2 Закона № 115-ФЗ иностранные граждане делятся на следующие категории:

- временно пребывающий в РФ иностранный гражданин - лицо, находящееся в РФ на основании визы или прибывшее в РФ в порядке, не требующем получения визы, и получившее миграционную карту, за исключением случаев, предусмотренных международным договором РФ, либо временное удостоверение личности лица без гражданства в РФ, либо свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании беженцем на территории РФ по существу, либо удостоверение беженца, либо свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФ, но не имеющее вида на жительство или разрешения на временное проживание;

- временно проживающий в РФ иностранный гражданин - лицо, получившее разрешение на временное проживание;

- постоянно проживающий в РФ иностранный гражданин - лицо, получившее вид на жительство.

Временно пребывающий в РФ иностранный гражданин

Для граждан Украины установлен безвизовый режим пребывания на территории РФ. При этом граждане Украины должны получить миграционную карту с отметкой органов пограничного контроля, проставленной при въезде в РФ (статья 1 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Украины от 16.01.97).

В общем случае, временно пребывающие в РФ иностранные граждане Украины для осуществления трудовой деятельности в РФ должны иметь патент (пункт 4 статьи 13 Закона № 115-ФЗ).

Иностранный гражданин вправе осуществлять трудовую деятельность только на территории того субъекта РФ, в отношении которого ему выдан патент (статья 2 Закона № 115-ФЗ).

Для привлечения к трудовой деятельности временно пребывающих иностранных граждан работодателям не требуется получать разрешения на привлечение и использование иностранных работников (пункт 4.5 статьи 13 Закона № 115-ФЗ).

Временно проживающий в РФ иностранный гражданин

Временно проживающему в РФ иностранному работнику для осуществления трудовой деятельности в РФ не требуется получение каких-либо документов. Однако он может осуществлять трудовую деятельность только в том субъекте РФ, на территории которого ему разрешено временное проживание (подпункт 1 пункта 4, пункт 5 статьи 13 Закона № 115-ФЗ).

Для привлечения к трудовой деятельности временно проживающих иностранных граждан работодателям не требуется получать разрешения на привлечение и использование иностранных работников (пункт 4.5 статьи 13 Закона № 115-ФЗ).

Постоянно проживающий в РФ иностранный гражданин

Постоянно проживающему в России иностранному гражданину для осуществления трудовой деятельности не требуется получение каких-либо документов (подпункт 1 пункта 4 статьи 13 Закона № 115-ФЗ).

Поскольку никаких ограничений законодательством не установлено, такой иностранный гражданин вправе осуществлять трудовую деятельность на всей территории РФ.

Для привлечения к трудовой деятельности постоянно проживающих иностранных граждан работодателям не требуется получать разрешения на привлечение и использование иностранных работников (пункт 4.5 статьи 13 Закона № 115-ФЗ).

Уведомление государственных органов

Согласно пункту 8 статьи 13 Закона № 115-ФЗ работодатели и заказчики работ (услуг), привлекающие к трудовой деятельности иностранных граждан, обязаны уведомлять территориальный орган МВД России в субъекте РФ, на территории которого осуществляют трудовую деятельность иностранные граждане, о заключении и прекращении (расторжении) с ними трудовых договоров или гражданско-правовых договоров на выполнение работ (оказание услуг). Данное уведомление подается в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты заключения или прекращения (расторжения) соответствующего договора.

Формы и Порядок подачи уведомлений утверждены Приказом МВД РФ от 30.07.20 № 536.

Уведомление подается в отношении всех иностранных граждан, независимо от их статуса.

За неисполнение принимающей стороной обязанностей в связи с миграционным учетом предусмотрена административная ответственность в соответствии с частью 4 статьи 18.9 КоАП РФ. За такое нарушение налагается административный штраф:

- на должностных лиц - от 40 000 до 50 000 руб.;

- на юридических лиц - от 400 000 до 500 000 руб.

Заключение трудового договора

Иностранный гражданин вправе осуществлять трудовую деятельность в РФ наравне с российскими гражданами (часть 3 статьи 62 Конституции РФ).

Специальные правила, регулирующие трудовые отношения иностранных работников с российскими работодателями, установлены главой 50.1 ТК РФ.

Так, в соответствии со статьей 327.1 ТК РФ на трудовые отношения между работником, являющимся иностранным гражданином или лицом без гражданства, и работодателем распространяются правила, установленные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, за исключением случаев, в которых в соответствии с федеральными законами или международными договорами РФ трудовые отношения с работниками, являющимися иностранными гражданами или лицами без гражданства, регулируются иностранным правом.

Если иное не установлено федеральными законами, иностранные граждане и лица без гражданства имеют право вступать в трудовые отношения в качестве работников по достижении ими возраста восемнадцати лет.

Трудовой договор между иностранным гражданином или лицом без гражданства и работодателем не может быть заключен, если в соответствии с федеральными законами или международными договорами РФ работодатель не вправе привлекать к трудовой деятельности работников, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства.

Между работником, являющимся иностранным гражданином или лицом без гражданства, и работодателем заключается трудовой договор на неопределенный срок, а в случаях, предусмотренных статьей 59 ТК РФ, - срочный трудовой договор.

Согласно статье 327.2 ТК РФ наряду со сведениями, предусмотренными частью первой статьи 57 ТК РФ, в трудовом договоре с работником, являющимся иностранным гражданином или лицом без гражданства, указываются сведения о:

- разрешении на работу или патенте, выданных в соответствии с законодательством о правовом положении иностранных граждан в РФ (далее - разрешение на работу или патент), за исключением случаев, установленных федеральными законами или международными договорами РФ, - при заключении трудового договора с временно пребывающими в РФ иностранным гражданином или лицом без гражданства;

- разрешении на временное проживание в РФ, выданном в соответствии с законодательством о правовом положении иностранных граждан в РФ (далее - разрешение на временное проживание), за исключением случаев, установленных федеральными законами или международными договорами РФ, - при заключении трудового договора с временно проживающими в РФ иностранным гражданином или лицом без гражданства;

- виде на жительство, выданном в соответствии с законодательством о правовом положении иностранных граждан в РФ (далее - вид на жительство), за исключением случаев, установленных федеральными законами или международными договорами РФ, - при заключении трудового договора с постоянно проживающими в РФ иностранным гражданином или лицом без гражданства.

Согласно статье 327.3 ТК РФ наряду с документами, предусмотренными статьей 65 ТК РФ[2], при заключении трудового договора поступающий на работу иностранный гражданин или лицо без гражданства предъявляют работодателю:

- договор (полис) добровольного медицинского страхования, действующий на территории РФ, за исключением случаев, если работодатель заключает с медицинской организацией договор о предоставлении платных медицинских услуг работнику, являющемуся иностранным гражданином или лицом без гражданства, и случаев, установленных федеральными законами или международными договорами РФ, - при заключении трудового договора с временно пребывающими в РФ иностранным гражданином или лицом без гражданства. Договор (полис) добровольного медицинского страхования либо заключенный работодателем с медицинской организацией договор о предоставлении платных медицинских услуг работнику, являющемуся иностранным гражданином или лицом без гражданства, должен обеспечивать оказание такому работнику первичной медико-санитарной помощи и специализированной медицинской помощи в неотложной форме[3];

- разрешение на работу или патент, за исключением случаев, установленных федеральными законами или международными договорами РФ, - при заключении трудового договора с временно пребывающими в РФ иностранным гражданином или лицом без гражданства;

- разрешение на временное проживание в РФ, за исключением случаев, установленных федеральными законами или международными договорами РФ, - при заключении трудового договора с временно проживающими в РФ иностранным гражданином или лицом без гражданства;

- вид на жительство, за исключением случаев, установленных федеральными законами или международными договорами РФ, - при заключении трудового договора с постоянно проживающими в РФ иностранным гражданином или лицом без гражданства.

При заключении трудового договора поступающий на работу иностранный гражданин или лицо без гражданства не предъявляют работодателю документы воинского учета, за исключением случаев, установленных федеральными законами или международными договорами РФ, указами Президента РФ, постановлениями Правительства РФ.

Налогообложение выплат по трудовому договору

 

Временно пребывающий в РФ

Временно проживающий в РФ

Постоянно проживающий в РФ

НДФЛ

резидент – 13%,

нерезидент – 30% (статья 207, пункт 1  статьи 224 НК РФ).

резидент – 13%,

нерезидент – 30% (статья 207, пункт 1  статьи 224 НК РФ).

резидент – 13%,

нерезидент – 30% (статья 207, пункт 1  статьи 224 НК РФ).

ОПС

22% с выплат, в пределах МРОТ, 10% - с выплат сверх МРОТ (пункт 1 статьи 7 Закона № 167-ФЗ[4], пункт 2.1 статьи 425 НК РФ)

22% с выплат, в пределах МРОТ, 10% - с выплат сверх МРОТ (пункт 1 статьи 7 Закона № 167-ФЗ, пункт 2.1 статьи 425 НК РФ)

22% с выплат, в пределах МРОТ, 10% - с выплат сверх МРОТ (пункт 1 статьи 7 Закона № 167-ФЗ, пункт 2.1 статьи 425 НК РФ)

ОМС

Не облагаются

(пункт 1 статьи 10 Закона № 326-ФЗ[5])

5,1% с выплат, в пределах МРОТ, 5% - с выплат сверх МРОТ

(пункт 1 статьи 10 Закона № 326-ФЗ, пункт 2.1 статьи 425 НК РФ)

5,1% с выплат, в пределах МРОТ, 5% - с выплат сверх МРОТ

(пункт 1 статьи 10 Закона № 326-ФЗ, пункт 2.1 статьи 425 НК РФ)

ФСС

1,8% с выплат, в пределах МРОТ, 0% - с выплат сверх МРОТ (пункт 1 статьи 2 Закона № 255-ФЗ[6],

подпункт 2 пункта 2 статьи 425, пункт 2.1 статьи 425 НК РФ)

2,9 % с выплат, в пределах МРОТ, 0% - с выплат сверх МРОТ

(пункт 1 статьи 2 Закона № 255-ФЗ,

пункт 2.1 статьи 425 НК РФ)

2,9 % с выплат, в пределах МРОТ, 0% - с выплат сверх МРОТ

(пункт 1 статьи 2 Закона № 255-ФЗ,

пункт 2.1 статьи 425 НК РФ)

ФСС НС

от 0,2 до 8,5% в зависимости от основного вида деятельности (статья 5 Закона № 125-ФЗ[7])

от 0,2 до 8,5% в зависимости от основного вида деятельности (статья 5 Закона № 125-ФЗ)

от 0,2 до 8,5% в зависимости от основного вида деятельности (статья 5 Закона № 125-ФЗ)


Коллегия Налоговых Консультантов, 27 октября 2021 года



[1] Федеральный закон от 25.07.02 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»

[2] Указанной статьей предусмотрен следующий перечень документов:

- паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;

- трудовая книжка  и (или) сведения о трудовой деятельности (статья 66.1 настоящего Кодекса), за исключением случаев, если трудовой договор заключается впервые;

- документ, подтверждающий регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета, в том числе в форме электронного документа;

- документы воинского учета - для военнообязанных и лиц, подлежащих призыву на военную службу;

- документ об образовании и (или) о квалификации или наличии специальных знаний - при поступлении на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки;

- справка о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования;

- справка о том, является или не является лицо подвергнутым административному наказанию за потребление наркотических средств или психотропных веществ без назначения врача.

[3] Как следует из статьи 327.3 ТК РФ, предоставляемый полис (договор) должен действовать на территории РФ, при заключении трудового договора с временно пребывающим в РФ иностранным гражданином.

Соответственно, если трудовой договор заключается с иностранным гражданином, имеющим статус постоянно или временно проживающего в РФ, то предоставление полиса ДМС (договора) не требуется.

[4] Федеральный закон от 15.12.01 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ».

[5] Федеральный закон от 29.11.10 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в РФ»

[6] Федеральный закон от 29.12.06 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

[7] Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»


Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_audit

Назад в раздел