Вправе ли РНКО размещать межбанковские кредиты

Мнение консультантов.

РНКО вправе размещать в кредитных организациях на договорных началах средства в форме кредитов. Указанные операции признаются в терминологии Закона № 395-1 межбанковскими операциями.

При расчете РНКО обязательного норматива Н6 должны учитываться размещенные межбанковские кредиты.

Обоснование мнения консультантов.

В соответствии со статьей 1 Закона № 395-1 кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Банка России имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом.

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковская кредитная организация:

1) кредитная организация, имеющая право осуществлять исключительно банковские операции, указанные в пунктах 3 и 4 (только в части банковских счетов юридических лиц в связи с осуществлением переводов денежных средств без открытия банковских счетов), а также в пункте 5 (только в связи с осуществлением переводов денежных средств без открытия банковских счетов) и пункте 9 части первой статьи 5 настоящего Федерального закона (далее - небанковская кредитная организация, имеющая право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций);

2) кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Допустимые сочетания банковских операций для такой небанковской кредитной организации устанавливаются Банком России;

3) кредитная организация - центральный контрагент, осуществляющая функции в соответствии с Законом № 7-ФЗ.

Допустимые сочетания банковских операций расчетных небанковских кредитных организаций установлены Инструкцией № 207-И, согласно пункту 1.1 которой расчетная небанковская кредитная организация (далее - РНКО) имеет право осуществлять в сочетании следующие банковские операции:

открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

осуществление переводов денежных средств по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

открытие и ведение банковских счетов юридических лиц в драгоценных металлах, за исключением монет из драгоценных металлов;

осуществление переводов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам в драгоценных металлах;

осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).

В силу пункта 1.2 Инструкции № 207-И РНКО не имеет права осуществлять следующие банковские операции:

привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

открытие и ведение банковских счетов физических лиц;

осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц по их банковским счетам;

привлечение драгоценных металлов физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

открытие и ведение банковских счетов физических лиц в драгоценных металлах;

осуществление переводов по поручению физических лиц по их банковским счетам в драгоценных металлах.

Перечень банковских операций приведен в части первой статьи 5 Закона № 395-1 и в числе прочего содержит:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) (пункт 1);

- размещение указанных в пункте 1 части первой настоящей статьи привлеченных средств от своего имени и за свой счет (пункт 2).

Вместе с тем, на основании части четвертой статьи 5 Закона № 395-1 кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 28 «Межбанковские операции» Закона № 395-1 определено, что кредитные организации на договорных началах могут привлекать и размещать друг у друга средства в форме вкладов (депозитов), кредитов, осуществлять расчеты через корреспондентские счета, открываемые друг у друга, и совершать другие взаимные операции, предусмотренные лицензиями, выданными Банком России.

В соответствии с пунктом 3.60 части II Положения № 809-П средства в виде кредитов, предоставленные на договорных началах по договорам на предоставление (размещение) денежных средств, учитываются кредитными организациями на счете 320 «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям». На счетах второго порядка кредиты  учитываются по срокам. Для учета размещенных средств на условиях до востребования предусмотрен отдельный счет второго порядка 32010. На отдельном счете 32001 отражаются кредиты, предоставленные при недостатке средств на корреспондентских счетах (овердрафт). Аналитический учет ведется по лицевым счетам, открываемым по каждому договору.

Инструкцией № 207-И для РНКО в качестве обязательных нормативов, в том числе, установлены (пункт 2.1):

норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (далее - норматив Н6);

норматив текущей ликвидности РНКО (далее - норматив Н15).

Исходя из пункта 2.3 Инструкции № 207-И и пункта 1.3 Инструкции № 199-И расчет обязательных нормативов и кодов, используемых при их расчете, производится РНКО на основании принципов достоверности и объективности, осмотрительности, преобладания экономической сущности над формой.

На основании пункта 2.6 Инструкции № 207-И норматив Н6 рассчитывается РНКО по формуле, приведенной в пункте 6.1 Инструкции № 199-И:

где:

Крз - совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику (группе связанных заемщиков), возникающих по обязательствам заемщика (заемщиков, входящих в группу связанных заемщиков) перед банком и перед третьими лицами, вследствие которых у банка возникают требования в отношении указанного заемщика (заемщиков, входящих в группу связанных заемщиков), за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным требованиям в соответствии с Положением № 590-П и Положением № 611-П.

Понятие «кредитные требования» в целях расчета обязательных нормативов РНКО применяется в значении, определенном в абзаце восьмом подпункта 2.3.1 пункта 2.3 Инструкции № 199-И (пункт 2.3 Инструкции № 207-И), согласно которому кредитные требования - это требования банка к заемщику (контрагенту), которым присущ кредитный риск, включая ссуды, ссудную и приравненную к ней задолженность, определенные в соответствии с Положением № 590-П, средства на корреспондентских счетах, включая остатки средств по незавершенным расчетам по корреспондентским счетам, драгоценные металлы, предоставленные клиентам, средства, перечисленные в соответствии с резервными требованиями уполномоченных органов иностранных государств, вложения в ценные бумаги (долговые обязательства), по которым не рассчитывается величина рыночного риска, а также требования по возврату ценных бумаг по сделкам, совершаемым на возвратной основе.

Согласно Приложению 1 к Положению № 590-П к денежным требованиям и требованиям, вытекающим из сделок с финансовыми инструментами, признаваемых ссудами в том числе относятся предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты, в том числе межбанковские кредиты (депозиты, займы), прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций, векселей, драгоценных металлов, предоставленных по договору займа.

В расчет показателя Крз также включаются (пункт 2.6 Инструкции № 207-И):

кредиты, предоставленные РНКО от своего имени и за свой счет участнику расчетов в пределах фонда поддержания ликвидности и кредитов, депозитов и иных привлеченных средств, полученных РНКО от Банка России;

кредитные требования, перечисленные в абзацах тринадцатом – девятнадцатом пункта 2.10 настоящей Инструкции, в числе которых:

- кредитные требования к кредитным организациям - резидентам Российской Федерации, а также к банкам-нерезидентам, имеющим рейтинг долгосрочной кредитоспособности, присвоенный как минимум одним из иностранных кредитных рейтинговых агентств на уровне не ниже «BBB-» по международной рейтинговой шкале «Эс-энд-Пи Глобал Рейтингс» (S&P Global Ratings) или «Фитч Рейтингс» (Fitch Ratings) либо не ниже «Baa3» по международной рейтинговой шкале «Мудис Инвесторс Сервис» (Moody's Investors Service) (абзац тринадцатый пункта 2.10 Инструкции № 207-И);

- кредитные требования к международным банкам развития с долей участия Российской Федерации не менее чем 10 процентов (абзац четырнадцатый пункта 2.10 Инструкции № 207-И);

кредитные требования по хозяйственным операциям РНКО;

кредитный риск по условным обязательствам кредитного характера, рассчитываемый в соответствии с приложением 2 к Инструкции № 199-И;

кредитный риск по производным финансовым инструментам, рассчитываемый в соответствии с приложением к Инструкции № 183-И.

Кредитные требования и условные обязательства кредитного характера включаются в расчет норматива Н6 за вычетом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с Положением № 590-П и Положением № 611-П и с использованием коэффициентов риска, применяемых в целях расчета норматива Н1.0.

Норматив Н6 рассчитывается по группе связанных заемщиков (юридических и (или) физических лиц) в соответствии с пунктом 6.6 Инструкции № 199-И и не рассчитывается в отношении требований к Российской Федерации, федеральным органам исполнительной власти, Банку России и Российскому объединению инкассации (РОСИНКАС) Центрального банка Российской Федерации (Банка России).

Норматив Н15, регулирующий (ограничивающий) риск потери РНКО ликвидности в течение ближайших к дате его расчета 30 календарных дней, рассчитывается по формуле (пункт 2.8 Инструкции № 207-И):

где:

Лат₁ - ликвидные активы, рассчитанные как сумма остатков на счетах и (или) их частей, сгруппированных в коды 8722, 8895, 8921, 8929, 8967, 8968, 8969, 8979;

О - обязательства (пассивы), рассчитанные как сумма остатков на счетах и (или) их частей, сгруппированных в коды 8723, 8906, 8915, 8916, 8937, 8983, 8988, за минусом кода 8958.

В расчет показателя Лат₁ включаются активы, которые в соответствии с Положением № 590-П и Положением № 611-П относятся к I и II категориям качества. Активы II категории качества включаются в расчет показателя Лат₁ за вычетом расчетного резерва.

Кроме активов I и II категорий качества, в расчет показателя Лат₁ включаются остатки на балансовых счетах, по которым отсутствуют требования по формированию резервов в соответствии с Положением № 590-П и Положением № 611-П.

В расчет показателя Лат₁ включаются активы, числящиеся на балансовых счетах РНКО, если они планируются к получению РНКО в форме, позволяющей отнести их к ликвидным активам.

По коду 8968, в числе прочего, учитываются кредиты и депозиты, предоставленные банкам-нерезидентам, имеющим рейтинг долгосрочной кредитоспособности, присвоенный как минимум одним из иностранных кредитных рейтинговых агентств на уровне не ниже «BBB-» по международной рейтинговой шкале «Эс-энд-Пи Глобал Рейтингс» (S&P Global Ratings) или «Фитч Рейтингс» (Fitch Ratings) либо не ниже «Baa3» по международной рейтинговой шкале «Мудис Инвесторс Сервис» (Moody's Investors Service), кредитным организациям - резидентам Российской Федерации, прочие размещенные средства в указанных банках и кредитных организациях, а также размещенные средства в центральных банках сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней; остатки на корреспондентских счетах, открытых в указанных банках (нерезидентах и резидентах); средства на счетах РНКО в других РНКО; незавершенные расчеты РНКО, счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений (счета (их части): № № 30110, 30114, 30210, 30211, 30221, 30233, 30413, 32001 - 32010, 32101 - 32110, 32201 - 32209, 32301 - 32309). Остатки на счетах № № 32001, 32010, 32101, 32110, 32201, 32301 включаются в расчет в части, находящейся на балансе до 10 календарных дней, и при условии, что договором предусмотрено исполнение обязательств банком-контрагентом не позднее чем на следующий день после дня востребования (строка 6 таблицы в Приложении к Инструкции № 207-И).

На основании приведенных норм и правил приходим к следующим выводам.

Помимо банковских операций, допустимые сочетания которых приведены в главе 1 Инструкции № 207-И, РНКО вправе осуществлять иные сделки, к которым на основании статьи 28 Закона № 395-1 относится размещение в кредитных организациях на договорных началах средства в форме кредитов. Указанные операции признаются в терминологии Закона № 395-1 межбанковскими операциями.

В целях расчета обязательных нормативов размещенные межбанковские кредиты относятся к кредитным требованиям и должны учитываться при расчете норматива Н6.

Кредиты, предоставленные РНКО кредитным организациям, учитываются также при расчете норматива текущей ликвидности Н15 посредством их учета через приведенный РНКО в описании ситуации код 8968 и при соблюдении других условий, указанных в пункте 2.8 Инструкции № 207-И.

Документы и литература.

1.             ГК РФ - Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.I) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ,  (ч.II) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ, (ч. III) от 26.11.2001г. № 146-ФЗ, (ч. IV) от 18.12.2006г. № 230-ФЗ;

2.             Закон № 395-1 - Федеральный закон Российской Федерации от 02.12.1990г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»;

3.             Закон № 7-ФЗ - Федеральный закон от 07.02.2011г. № 7-ФЗ «О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте»;

4.             Инструкция № 207-И – Инструкция Банка России от 08.11.2021г. № 207-И «О допустимых сочетаниях банковских операций расчетных небанковских кредитных организаций, об обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и об осуществлении Банком России надзора за их соблюдением»;

5.             Инструкция № 199-И – Инструкция Банка России от 29.11.2019г. № 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией»;

6.             Инструкция № 183-И - Инструкция Банка России от 06.12.2017г. № 183-И «Об обязательных нормативах банков с базовой лицензией»;

7.             Положение № 590-П - Положение Банка России от 28.06.2017г. № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»;

8.             Положение № 611-П - Положение Банка России от 23.10.2017г. № 611-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»;

9.             Положение № 809-П - Положение Банка России от 24.11.2022г. № 809-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения».

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki