Главная / Консультации / Банковский аудит / Включение в портфель однородных требований условных обязательств кредитного характера (банковских гарантий)

Включение в портфель однородных требований условных обязательств кредитного характера (банковских гарантий)

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki

18.01.2021
Вопрос

Описание ситуации.
В соответствии с требованиями абзацев 9-12 п.4.4 Положения №611-П:
В случае отсутствия у контрагента - субъекта малого и среднего предпринимательства ссудной задолженности, классифицируемой на портфельной основе, оценка риска по которой осуществляется на основе внутрибанковских оценок кредитоспособности, условные обязательства кредитного характера, величина которых не превышает 10 000 000 рублей, оценка риска по которым осуществляется на основе внутрибанковских оценок кредитоспособности контрагента, включаются в портфель с размером резерва не менее 0,5 процента (далее – Портфель 1).
В портфель с размером резерва не менее 0,3 процента включаются банковские гарантии и поручительства, величина которых не превышает 10 000 000 рублей:
выданные (предоставленные) в качестве обеспечения заявок на участие в закупке и исполнения принципалом - субъектом малого и среднего предпринимательства контрактов, соответствующие требованиям, установленным статьей 45 Федерального закона от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», или
выданные (предоставленные) в качестве обеспечения исполнения принципалом - субъектом малого и среднего предпринимательства обязательства перед бенефициаром, до момента возникновения обязательства принципала перед бенефициаром в случае, когда обязательство принципала перед бенефициаром возникнет в будущем после выдачи (предоставления) банковской гарантии (поручительства) или сделка между принципалом и бенефициаром совершена с отлагательным условием (далее – Портфель 2).
Банк формирует отдельные портфели однородных требований (далее – ПОТ), относящиеся к Портфелю 1, Портфелю 2, исходя из условий продукта и характеристик принципала.
В соответствии с требованиями абзаца 6 п.1.5 Положения №  611-П кредитная организация может формировать резерв по портфелям однородных требований (условных обязательств кредитного характера), величина каждого из которых (совокупная величина однородных требований (условных обязательств кредитного характера), относящихся к одному и тому же контрагенту) не превышает 0,5 процента от величины ее собственных средств (капитала), рассчитанной в соответствии с Положением Банка России N 646-П.

Вопросы.
Просим предоставить консультацию по вопросу возможности включения в ПОТ (Портфель 1, Портфель 2) выданных банковских гарантий в случае, если величина каждой из них не превышает 10 000 000 рублей, а совокупная величина всех условных обязательств принципала превышает 10 000 000 рублей и/или 0,5% от величины капитала Банка. Какие из приведенных ниже условий необходимо соблюсти:
совокупная величина всех условных обязательств одного принципала в каждом ПОТ не превышает 10 000 000 руб.;
совокупная величина всех условных обязательств одного принципала во всех ПОТ, оценка риска по которым осуществляется на основе внутрибанковских оценок кредитоспособности, не превышает 10 000 000 руб.;
совокупная величина всех условных обязательств одного принципала в каждом ПОТ не превышает 0,5% от величины капитала Банка;
совокупная величина всех условных обязательств одного принципала в рамках одного банковского продукта (например, продукт 1 «гарантии на обеспечение участия в закупке», продукт 2 «гарантии на исполнение контракта» и т.д.) не превышает 0,5% от величины капитала Банка;
совокупная величина всех условных обязательств одного принципала не превышает 0,5% от величины капитала Банка.
Ответ

Мнение консультантов.

Порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери, в том числе по условным обязательствам кредитного характера, сгруппированным в портфели однородных условных обязательств кредитного характера, установлен Положением № 611-П.

В абзаце втором пункта 1.8 Положения № 611-П указано, что политика оценки риска потерь должна содержать правила (процедуры, методики) оценки качества активов, условных обязательств кредитного характера, портфеля однородных требований (условных обязательств кредитного характера) и формирования (регулирования) резерва, соответствующие требованиям настоящего Положения и иных нормативных актов Банка России по вопросам кредитной политики кредитных организаций, а также иные положения в соответствии с пунктом 2.3 Положения № 590-П, в том числе описание правил (процедур, методов), используемых для определения реальности деятельности контрагента - юридического лица.

Пункт 2.3 Положения № 590-П содержит требование об отражении во внутренних документах кредитной организации, в числе прочего, системы оценки кредитного риска по ссудам, предоставленным субъектам малого и среднего предпринимательства, определенным статьями 3, 4 и 4.1 Закона № 209-ФЗ и сгруппированным в портфели однородных ссуд, по которым оценка риска осуществляется на основе внутрибанковских оценок кредитоспособности заемщика без использования официальной отчетности и проведения оценки финансового положения в соответствии с требованиями главы 3 Положения № 590-П.

Согласно пункту 4.1 Положения № 611-П кредитная организация в целях формирования резервов может объединять элементы расчетной базы резерва, указанные впунктах 2.2 (в части балансового счета 30233), 2.3, 2.5, в подпункте 3.1.1 пункта 3.1и в главе 5 настоящего Положения, в портфели однородных требований (условных обязательств кредитного характера).

В подпункте 3.1.1 пункта 3.1 Положения № 611-П указаны элементы расчетной базы резерва в виде отраженных на внебалансовых счетах контрактных стоимостей условных обязательств кредитного характера (за исключением денежных обязательств по обратной (срочной) части сделок по отчуждению финансовых активов с одновременным принятием обязательства по их обратному приобретению), состав которых определяется:

в соответствии с приложением 2 к Инструкции № 199-И, если кредитная организация в целях расчета обязательных нормативов банков руководствуется главой 2 Инструкции № 199-И;

в соответствии с приложением 11[1] к Инструкции № 199-И, если кредитная организация в целях расчета обязательных нормативов банков руководствуется главой 3Инструкции № 199-И. Кредитная организация вправе не включать в элементы расчетной базы резерва обязательства по предоставлению денежных средств, если кредитная организация не включает их в расчет показателя кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера (КРВ2i) в соответствии с пунктом 7 приложения 11 к Инструкции № 199-И.

Абзацем вторым пункта 4.1 Положения № 611-П закреплена возможностьформирования резерва по портфелям однородных требований (условных обязательств кредитного характера) при условии, что величина каждого требования (условного обязательства кредитного характера) (совокупная величина однородных требований (условных обязательств кредитного характера), относящихся к одному и тому же контрагенту) не превышает 0,5 процента от величины ее собственных средств (капитала), рассчитанной в соответствии с Положением № 646-П.

Признаки однородности определяются кредитной организацией самостоятельно (абзац четвертый пункта 4.1 Положения № 611-П).

Согласно пункту 4.2 Положения № 611-П определение расчетной базы и размера резерва по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера) осуществляется кредитной организацией самостоятельно на основе профессионального суждения в отношении достаточности резерва для покрытия возможных потерь с учетом приложения 3[2] к Положению № 590-П.

Процедура оценки кредитного риска по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера) устанавливается внутренними документами кредитной организации, определяющими ее кредитную политику.

Кредитная организация распределяет сформированные портфели однородных требований (условных обязательств кредитного характера) по категориям качества, предусмотренным абзацами девятым – тринадцатым пункта 1.7[3] Положения № 590-П.

В случае если кредитной организацией не применяется установленная главой 4 методика формирования резерва по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера), элементы расчетной базы следует рассматривать в отдельности по каждому контрагенту на общих основаниях, изложенных в настоящем Положении (пункт 4.3 Положения № 611-П).

В абзаце третьем пункта 4.4 Положения № 611-П указано, в случае еслиссудная задолженность заемщика или требования к нему (условные обязательства кредитного характера) классифицируются на индивидуальной основе и по ней (ним) имеются индивидуальные признаки обесценения, иные требования к данному контрагенту (условные обязательства кредитного характера) не могут быть включены в портфель, за исключением требований к контрагенту (условных обязательств кредитного характера), величина каждого из которых не превышает 0,01 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации (но не более 1 000 000 рублей), и при этомсовокупная величина указанных элементов расчетной базы резерва, относящихся к одному и тому же контрагенту, не превышает величину, указанную в абзацах втором и третьем пункта 4.1 настоящего Положения.

Кроме того, в абзаце пятом пункта 4.4 Положения № 611-П указано, что кредитная организация вправе включать в портфель (не исключать из портфеля) требования к контрагенту (условные обязательства кредитного характера) величиной до 10 000 000 рублей, относящиеся к субъекту малого и среднего предпринимательства, являющемуся таковым согласно Закону № 209-ФЗ[4], финансовое положение которого с учетом требований пунктов 3.3 – 3.5 Положения № 590-П оценивается не хуже, чем среднее, и по которым отсутствуют иные индивидуальные признаки обесценения.

В случае наличия у контрагента - субъекта малого и среднего предпринимательства ссудной задолженности, классифицируемой на портфельной основе, оценка риска по которой осуществляется на основе внутрибанковских оценок кредитоспособности заемщика без использования официальной отчетности и проведения оценки финансового положения в соответствии с требованиями главы 3 Положения № 590-П, элементы расчетной базы резерва, величина которых не превышает 10 000 000 рублей, могут быть включены в портфель с минимальным размером резерва, определенным в соответствии с таблицей 4 пункта 5.1 Положения № 590-П по ссудной задолженности (абзац седьмой пункта 4.4 Положения № 611-П).

В случае отсутствия у контрагента - субъекта малого и среднего предпринимательства ссудной задолженности, классифицируемой на портфельной основе, оценка риска по которой осуществляется на основе внутрибанковских оценок кредитоспособности, условные обязательства кредитного характера величиной не более 10 000 000 рублей, оценка риска по которым осуществляется на основе внутрибанковских оценок кредитоспособности контрагента, включаются в портфель с размером резерва не менее 0,5 процента (абзац восьмой пункта 4.4 Положения № 611-П).

В портфель с размером резерва не менее 0,3 процента включаются банковские гарантии и поручительства, величина которых не превышает 10 000 000 рублей (абзац девятый пункта 4.4 Положения № 611-П):

выданные (предоставленные) в качестве обеспечения заявок на участие в закупке и исполнения принципалом - субъектом малого и среднего предпринимательства контрактов, соответствующие требованиям, установленным статьей 45 Закона № 44-ФЗ, или

выданные (предоставленные) в качестве обеспечения исполнения принципалом - субъектом малого и среднего предпринимательства обязательства перед бенефициаром, до момента возникновения обязательства принципала перед бенефициаром в случае, когда обязательство принципала перед бенефициаром возникнет в будущем после выдачи (предоставления) банковской гарантии (поручительства) или сделка между принципалом и бенефициаром совершена с отлагательным условием.

Таким образом, Положение № 611-П содержит подходы к оценке риска и формированию резерва на возможные потери, аналогичные изложенным в Положении № 590-П.

Так,  в пункте 5.1 Положения № 590-П установлено условие о формировании  резерва на возможные потери по портфелю однородных ссуд для ссуд, каждая из которых незначительна по величине. Возможность формировать резерв по портфелю однородных ссуд не распространяется на ссуды, предоставленные одному заемщику и соответствующие признакам однородности, если величина каждой из ссуд и (или) совокупная величина таких ссуд на дату оценки риска превышает 0,5 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации с универсальной лицензией или 3 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации с базовой лицензией.

Банком России в Письме от 13.04.2009г. № 15-1-3-11/2249 было отмечено, что «Указанием № 2175-У[5] предусматривается возможность формирования ПОС по ссудам, незначительным по величине (величина каждой из которых и (или) совокупная величина ссуд, предоставленных одному заемщику, не превышает 0,5% от величины собственных средств (капитала) кредитной организации), предоставленным субъектам малого и среднего предпринимательства, при условии, что финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга оценивается не хуже, чем хорошее, при наличии просроченных платежей по основному долгу и процентам, а также если финансовое положение указанных субъектов оценивается как среднее для ссуд, размер которых не превышает 1 000 000 руб.» (пункт 3).

На основании изложенного, по нашему мнению, в целях оценки риска и формирования резерва на возможные потери обязательства кредитной организации по выданным субъектам малого и среднего предпринимательствабанковским гарантиям могут быть включены в портфель однородных условных обязательств кредитного характера при одновременном выполнении следующих условий:

- совокупная величинауказанных обязательств, относящихся к одному и тому же контрагенту, не превышает 0,5 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации;

- величина отдельного обязательства составляет до 10 000 000 рублей;

- финансовое положение субъекта малого и среднего предпринимательствас учетом требований пунктов 3.3 – 3.5 Положения № 590-П оценивается не хуже, чем среднее, и по нему отсутствуют иные индивидуальные признаки обесценения.

Иными словами, требование абзаца второго пункта 4.1 Положения № 611-П (совокупная сумма условных обязательств кредитного характера, относящаяся к одному и тому же контрагенту, не должна превышать 0,5 процента от величины капитала банка) является общим требованием для включения соответствующих условных обязательств кредитного характера в портфель/портфели однородных обязательств и распространяется, в том числе на гарантии, выданные банком субъектам малого и среднего предпринимательства.

Применительно к вопросу Банка, по нашему мнению, если совокупная сумма всех условных обязательств по одному принципалу, каждое из которых не более 10 000 000рублей,  превышает 0,5% от величины капитала Банка, то Банк не вправе в целях оценки риска по указанным обязательствам включать их в  портфель однородных обязательств.

Вместе с тем, мы не исключаем, что указанные в абзаце пятом пункта 4.4 Положения № 611-П условия (величина отдельного требования (условного обязательства кредитного характера) составляет до 10 000 000 рублей, финансовое положение контрагента оценивается не хуже, чем среднее, отсутствуют иные индивидуальные признаки обесценения) для включения требований (условных обязательств кредитного характера) к субъекту малого и среднего предпринимательства в портфель однородных требований (условных обязательств кредитного характера) являются достаточными. В связи с этим рекомендуем Банку обратиться с данным вопросом к Банку России[6].

 

Документы и литература.

1.             Закон № 209-ФЗ – Федеральный закон от 24.07.2007г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;

2.             Закон № 44-ФЗ - Федеральный закон от 05.04.2013г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»;

3.             Закон № 86-ФЗ - Федеральный закон от 10.07.2002г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;

4.             Положение № 611-П - Положение Банка России от 23.10.2017г. № 611-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»;

5.             Положение № 590-П - Положение Банка России от 28.06.2017г. № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»;

6.             Положение № 646-П - Положение Банка России от 04.07.2018г. № 646-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)»;

7.             Положение № 647-П - Положение Банка России от 04.07.2018г. № 647-П «Об определении банками величины кредитного риска по сделкам, результатом которых является привлечение денежных средств посредством выпуска долговых ценных бумаг, исполнение обязательств по каждой из которых обеспечивается полностью или частично поступлениями денежных средств от активов, переданных в обеспечение»;

8.             Инструкция № 199-И – Инструкция Банка России от 29.11.2019г. № 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией».



[1]В целях расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера в условные обязательства кредитного характера включаются обязательства (за исключением обязательств, принимаемых в уменьшение источников базового, добавочного и дополнительного капитала банка в соответствии с подпунктами 2.2.11 и 2.4.6 пункта 2 и подпункта 3.2.6 пункта 3 Положения № 646-П, обязательств, величина кредитного риска по которым рассчитывается в соответствии с Положением № 647-П, а также в целях расчета нормативов Н1.1, Н1.2 и Н1.0 - обязательств, по которым кредитный риск рассчитывается на основе ПВР), в состав которых входят: обязательства произвести выплаты в случае невыполнения контрагентами своих обязательств перед другими кредиторами; обязательства банка предоставить средства на возвратной основе (пункт 1 приложения 2, пункт 1 приложения 11 к Инструкции № 199-И).

[2]К ссудам, группируемым в портфели однородных ссуд, относятся ссуды, которые предоставляются всем заемщикам на стандартных условиях, определенных внутренними правилами кредитной организации, при том что величина каждой ссуды соответствует параметрам, установленным пунктом 5.1 Положения № 590-П.К таким ссудам по усмотрению кредитной организации могут быть отнесены: ссуды физическим лицам; ссуды предприятиям малого и среднего бизнеса и физическим лицам - индивидуальным предпринимателям; другие категории ссуд, соответствующие указанному определению (пункт 1 приложения 3 к Положению № 590-П).

Оценка кредитного риска по портфелю однородных ссуд и определение размера резерва по портфелю однородных ссуд могут осуществляться кредитной организацией с использованием следующих методов:

оценка вероятности потерь по портфелю однородных ссуд на основании данных о величине потерь по группе однородных ссуд за прошлый период при обеспечении сопоставимости всех существенных обстоятельств, касающихся характера, объема ссуд, условий деятельности заемщиков и иных обстоятельств;

учет различных факторов, относящихся к характеристике заемщиков (например, срок, на который предоставлены ссуды, и качество кредитной истории) и текущих экономических условий их деятельности.

Перечень приведенных методов не является исчерпывающим (пункт 5 приложения 3 к Положению № 590-П).

[3] I категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва в размере, равном нулю (0) (потери по портфелю однородных ссуд отсутствуют);

II категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва не более 3 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

III категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 3 и до 20 процентов включительно совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

IV категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 20 и до 50 процентов включительно совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

V категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 50 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель.

[4] Субъекты малого и среднего предпринимательства - хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели), отнесенные в соответствии с условиями, установленными настоящим Федеральным законом, к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (пункт 3 статьи 3 Закона № 209-ФЗ).

[5]Указание Банка России от 02.02.2009г. № 2175-У «О внесении изменений в пункт 5.1 Положения Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

[6] Банк России взаимодействует с кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями, их ассоциациями, союзами и их саморегулируемыми организациями, проводит консультации с ними перед принятием наиболее важных решений нормативного характера, представляет необходимые разъяснения, рассматривает предложения по вопросам регулирования банковской деятельности и деятельности в сфере финансовых рынков.

Банк России обязан давать ответ в письменной форме кредитной организации, некредитной финансовой организации, а также саморегулируемой организации некредитных финансовых организаций по вопросам, отнесенным к его компетенции, не позднее чем в месячный срок со дня получения письменного запроса кредитной организации, некредитной финансовой организации. При необходимости срок рассмотрения указанного запроса может быть продлен Банком России, но не более чем на один месяц (статья 77 Закона № 86-ФЗ).


Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki

Назад в раздел