Включение Банком в отчет по форме 0409159 данных об остатке на корреспондентском счете государственной корпорации развития ВЭБ.РФ (счет 30109)

Мнение консультантов.

Порядок составления и представления отчетности по форме 0409159 «Сведения о банковских счетах, счетах по депозитам отдельных категорий юридических лиц и об аккредитивах» (далее по тексту – Порядок, Отчет соответственно) установлен Указанием № 4927-У.

В соответствии с пунктом 1 Порядка целью введения Отчета является получение Банком России информации, необходимой для осуществления мониторинга за кредитными организациями, в которых размещают средства следующие категории юридических лиц:

юридические лица (за исключением кредитных организаций), подпадающие под действие Закона № 213-ФЗ (абзац 2);

юридические лица, на которые распространяются положения статьи 24.1 Закона № 161-ФЗ (абзац 3);

государственные корпорации и государственные компании, созданные на основании федеральных законов (абзац 4);

публично-правовые компании, созданные на основании федеральных законов или указов Президента Российской Федерации либо созданные путем реорганизации на основании федерального закона, определяющего порядок такой реорганизации (абзац 5);

Федеральное казначейство;

государственные внебюджетные фонды.

Пунктом 3 Порядка установлено, что:

- в Отчете указываются данные о банковских счетах, счетах по депозитам и покрытых (депонированных) аккредитивах, сформированные в разрезе каждого юридического лица по каждому счету (аккредитиву);

- в Отчет не включается информация о счетах, принадлежащих государственной корпорации развития «ВЭБ.РФ», являющейся клиентом (депонентом) кредитной организации, по которым отражаются операции по межбанковским кредитам и депозитам;

- в разделе 1 Отчета указывается информация по юридическим лицам, указанным в абзацах 2 - 5 пункта 1 настоящего Порядка. При заполнении раздела 1 Отчета используется информация о юридических лицах, которая доводится Банком России до сведения кредитных организаций (подпункт 3.1);

- в разделе 2 Отчета указываются данные о счетах по депозитам, открытых государственным внебюджетным фондам и Федеральному казначейству (подпункт 3.2).

Правовое положение, принципы организации, цели создания и деятельности, порядок реорганизации и ликвидации государственной корпорации развития «ВЭБ.РФ» (далее по тексту - ВЭБ.РФ) установлены Законом № 82-ФЗ, в соответствии с пунктом 1 статьи 2 которого ВЭБ.РФ является государственной корпорацией, созданной Российской Федерацией, статус, цели деятельности, функции и полномочия которой определяются настоящим Федеральным законом, иными федеральными законами и принятыми на их основе нормативными правовыми актами Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 2 статьи 4 Закона № 82-ФЗ законодательство о банках и банковской деятельности распространяется на деятельность ВЭБ.РФ в части, не противоречащей настоящему Федеральному закону, и с учетом установленных настоящим Федеральным законом особенностей.

На ВЭБ.РФ не распространяются положения законодательства о банках и банковской деятельности, регулирующие порядок (пункт 3 статьи 4 Закона № 82-ФЗ):

- государственной регистрации кредитных организаций и выдачи им лицензий на осуществление банковских операций;

- ликвидации или реорганизации кредитных организаций;

- предоставления информации о деятельности кредитных организаций;

- осуществления отдельных видов банковских операций и сделок в случае противоречия порядка, установленного законодательством о банках и банковской деятельности, настоящему Федеральному закону;

- обеспечения требований устойчивости и финансовой надежности кредитных организаций, соблюдения иных обязательных требований и нормативов.

Согласно пункту 2 статьи 7 Закона № 82-ФЗ  ВЭБ.РФ ведет бухгалтерский учет в соответствии с установленными правилами бухгалтерского учета и отчетности для кредитных организаций Российской Федерации с учетом особенностей ведения бухгалтерского учета, устанавливаемых Банком России.

Аналогичная норма содержится в статье 40 Закона № 395-1.

 По причине того, что в настоящее время какой-либо правовой акт Банка России, специально регулирующий особенности ведения бухгалтерского учета ВЭБ.РФ, не принят, можно сделать вывод о применении в отношении него общих правил ведения бухгалтерского учета, установленных для кредитных организаций.

Перечень банковских операций, которые имеет право осуществлять ВЭБ.РФ, содержится в пункте 7 статьи 3 Закона № 82-ФЗ. К таким операциям на основании подпункта 1 относится открытие и ведение банковских счетов, в том числе, открытие счетов ВЭБ.РФ в Банке России, кредитных организациях на территории Российской Федерации, иностранных банках и международных расчетно-клиринговых центрах (корреспондентские счета).

Из изложенного следует, что ВЭБ.РФ является государственной корпорацией, образованной в соответствии с Законом № 82-ФЗ. ВЭБ.РФ вправе открывать корреспондентские счета в кредитных организациях на территории Российской Федерации. ВЭБ.РФ ведет бухгалтерский учет в соответствии с установленными Банком России правилами бухгалтерского учета и отчетности для кредитных организаций.

Таким образом,  ВЭБ.РФ является государственной корпорацией и относится к поименованным в пункте 1 Порядка юридическим лицам, в отношении которых Банку следует представлять информацию в Отчете. При этом в силу прямого указания в Отчет не включается информация о счетах, принадлежащих  ВЭБ.РФ, являющейся клиентом Банка, по которым отражаются операции по межбанковским кредитам и депозитам.  Иных исключений, в том числе, исключений в отношении информации о корреспондентских счетах ВЭБ.РФ, открытых в кредитной организации, Порядок не содержит. Вместе с тем, при заполнении раздела 1 Отчета используется информация о юридических лицах, которая доводится Банком России до сведения кредитных организаций.

Приходим к выводу, что сведения о корреспондентском счете ВЭБ.РФ, открытом в Банке (счет 30109), подлежат отражению в Отчете, если соответствующая информация доведена Банком России в соответствии с подпунктом 3.1 пункта 3 Порядка.

Документы и литература.

1.             Закон № 82-ФЗ  - Федеральный закон от 17.05.2007г. № 82-ФЗ «О государственной корпорации развития "ВЭБ.РФ"»;

2.             Закон № 213-ФЗ  - Федеральный закон от 21.07.2014г. № 213-ФЗ «Об открытии банковских счетов и аккредитивов, о заключении договоров банковского вклада, договора на ведение реестра владельцев ценных бумаг хозяйственными обществами, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности Российской Федерации, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;

3.             Закон № 161-ФЗ  - Федеральный закон от 14.11.2002г. № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях»;

4.             Закон № 395-1 – Федеральный закон Российской Федерации от 02.12.1990г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»;

5.             Указание № 4927-У - Указание Банка России от 08.10.2018г. № 4927-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki