Совершение операции на основании копий документов, полученных по факсу и электронной почте, с последующим предоставлением оригинала документов

Мнение консультантов.

По ситуациям №№ 1 и 2.

Предложенный Банком в текста вопроса вариант списания денежных средств со счета клиента на основании копий клиентских документов, полученных по факсу и электронной почте, с последующим предоставлением оригинала (кассовых документов, платежных поручений в рублях и иностранной валюте) противоречит требованиям законодательства РФ и нормативных актов Банка России, поскольку:

- копии указанных документов не являются документами, имеющими юридическую силу;

- осуществление Банком операций по списанию денежных средств на основании документов, не имеющих юридическую силу и, как следствие, не являющихся распоряжением клиента, не предусмотрено нормами законодательства;

- исполнение Банком распоряжения клиента, полученного в виде копии расчетного документа,  нарушает порядок, предусмотренный  пунктом 1.7 части III Положения № 579-П.

По ситуации №  3.

Если условиями договора банковского счета, заключенного между Банком и клиентом, предусмотрена возможность электронного документооборота, то при соблюдении требований пункта 2 статьи 434 ГК РФ обмен сторонами соответствующими электронными документами может означать заключение договора (дополнительного соглашения)  в письменной форме.

Однако, если договором между Банком и клиентом не предусмотрен электронный документооборот, а полученные Банком электронные копии документов впоследствии заменяются на бумажные, то обмен электронными документами (даже при соблюдении требований пункта 2 статьи 434 ГК РФ) не может означать соблюдение письменной формы договора и, как следствие, заключения такого договора (дополнительного соглашения).

Обоснование мнения консультантов.

          Согласно статье 1 Закона № 395-1 кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Банка России имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом.

          На основании статьи 5 Закона № 395-1 кредитная организация вправе осуществлять:

          - банковские операции, предусмотренные частью 1 указанной статьи;

          - сделки, предусмотренные частью 3 указанной статьи;

          - иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

          В соответствии со статьей 30 Закона № 395-1 отношения между кредитными организациями и их клиентами осуществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено федеральным законом.

            По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету (пункт 1 статьи 845 ГК РФ).

Права лиц, осуществляющих от имени клиента распоряжения о перечислении и выдаче средств со счета, удостоверяются клиентом путем представления банку документов, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и договором банковского счета (пункт 1 статьи 847 ГК РФ).

Договором может быть предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными суммами, находящимися на счете, электронными средствами платежа и иными способами с использованием в них аналогов собственноручной подписи (пункт 2 статьи 160 ГК РФ), кодов, паролей и других средств, подтверждающих, что распоряжение дано уполномоченным на это лицом (пункт 4 статьи 847 ГК РФ).

          Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента (пункт 1 статьи 854 ГК РФ).

Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом (пункт 2 статьи 854 ГК РФ).

Статьей 861 ГК РФ предусмотрены способы проведения расчетов:

- расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке (пункт 1);

- расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами с учетом ограничений, установленных законом и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами (пункт 2).

Безналичные расчеты могут осуществляться в форме расчетов платежными поручениями, расчетов по аккредитиву, по инкассо, чеками, а также в иных формах, предусмотренных законом, банковскими правилами или применяемыми в банковской практике обычаями (пункт 1 статьи 862 ГК РФ).

Порядок осуществления расчетов платежными поручениями регулируется законом, банковскими правилами, применяемыми в банковской практике обычаями или договором (пункт 2 статьи 863 ГК РФ).

Закон № 161-ФЗ устанавливает правовые и организационные основы национальной платежной системы, в том числе,  определяет порядок осуществления перевода денежных средств, использования электронных средств платежа. Согласно пункту 1 статьи 5 Закона № 161-ФЗ оператор по переводу денежных средств осуществляет перевод денежных средств по распоряжению клиента (плательщика или получателя средств), оформленному в рамках применяемой формы безналичных расчетов.

При приеме к исполнению распоряжения клиента оператор по переводу денежных средств обязан удостовериться в праве клиента распоряжаться денежными средствами, проверить реквизиты перевода, достаточность денежных средств для исполнения распоряжения клиента, а также выполнить иные процедуры приема к исполнению распоряжений клиентов, предусмотренные законодательством Российской Федерации (пункт 4 статьи 8 Закона № 161-ФЗ).

При этом, согласно пункту 2 статьи 8 Закона № 161-ФЗ распоряжение клиента может передаваться, приниматься к исполнению, исполняться и храниться в электронном виде, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, нормативными правовыми актами Российской Федерации или договором, заключенным оператором по переводу денежных средств с клиентом или между операторами по переводу денежных средств.

На основании пункта 1 части III Положения № 579-П кредитная организация утверждает правила документооборота и технологию обработки учетной информации.

Операции совершаются кредитными организациями и отражаются в бухгалтерском учете на основании первичных учетных документов, оформленных в соответствии с требованиями настоящего приложения и иных нормативных актов Банка России по отдельным операциям (пункт 1.9 части III Положения № 579-П). При этом в соответствии с подпунктом 1.9.2 пункта  1.9 части III Положения № 579-П операции по счетам клиентов проводятся на основании принятых к исполнению распоряжений и кассовых документов клиентов.

Подпунктом 1.5.10 пункта 1.5 части III Положения № 579-П предусмотрено, что распоряжения клиентов на перевод денежных средств с их счетов могут представляться в кредитные организации в виде расчетных документов на бумажных носителях, подписанных собственноручными подписями уполномоченных лиц и заверенных оттиском печати клиента, а также в виде электронных платежных документов, передаваемых по каналам связи или иным образом (на магнитных, оптических носителях). Кредитная организация в договоре банковского счета определяет порядок приема электронных документов клиентов, их защиты, оформления и подтверждения в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке приема к исполнению распоряжений владельцев счетов, подписанных аналогами собственноручной подписи, при осуществлении переводов денежных средств кредитными организациями. Порядок отражения в учете и помещения подтверждающих документов в документы дня определяется правилами документооборота, утвержденными кредитной организацией.

Согласно пункту 1.7 части III Положения № 579-П распоряжения клиентов на перевод (выдачу) денежных средств с их счетов принимаются к исполнению на основании документов, оформленных в соответствии со следующими требованиями (подпункт 1.7.1):

-  представляемые клиентами распоряжения на осуществление переводов должны быть заполнены в соответствии с требованиями Положения № 383-П;

- документы на получение (выдачу) наличных денежных средств должны быть составлены в соответствии с Положением № 630-П (для операций в валюте Российской Федерации).

- для осуществления валютных операций клиенты представляют документы, предусмотренные соответствующими нормативными актами Банка России (в том числе, Указанием № 2054-У – для кассовых операций с наличной иностранной валютой).

Каждый документ, предъявляемый в кредитную организацию на бумажном носителе, должен иметь подписи уполномоченных должностных лиц клиента и оттиск его печати и соответствовать заявленным образцам. Подписи на всех документах должны быть сделаны ручкой с пастой (чернилами) черного, синего или фиолетового цвета (подпункт 1.7.2 пункта 1.7 части III Положения № 579-П).

При передаче распоряжений владельцев счетов в виде электронных платежных документов должно быть обеспечено использование в них аналогов собственноручной подписи, кодов, паролей или иных средств, подтверждающих, что распоряжение составлено уполномоченным на это лицом (подпункт 1.7.3 пункта 1.7 части III Положения № 579-П).

В соответствии с подпунктом 1.8.8 пункта 1.8 части III Положения № 579-П кассовые документы должны быть оформлены от руки или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение, с сохранением всех реквизитов бланка. Оформление кассовых документов от руки, в том числе проставление подписей, осуществляется ручкой с пастой (чернилами) черного, синего или фиолетового цвета. Денежные чеки должны быть заполнены только от руки. Наименование владельца банковского счета, номер банковского счета, полное или сокращенное фирменное наименование кредитной организации в объявлениях на взнос наличными и в денежных чеках могут обозначаться штампами.

            Положением № 383-П, регламентирующим правила осуществления перевода денежных средств кредитными организациями на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации, определено, что банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов в соответствии с федеральным законом и нормативными актами Банка России в рамках применяемых форм безналичных расчетов на основании предусмотренных пунктами 1.10 и 1.11 настоящего Положения распоряжений о переводе денежных средств, составляемых плательщиками, получателями средств, а также лицами, органами, имеющими право на основании федерального закона предъявлять распоряжения к банковским счетам плательщиков (далее - взыскатели средств), банками (пункт 1.1).

 Перевод денежных средств осуществляется банками по распоряжениям клиентов, взыскателей средств, банков в электронном виде, в том числе с использованием электронных средств платежа, или на бумажных носителях (пункт 1.9 Положения № 383-П).

          Пунктом 1.12 Положения № 383-П установлено, что платежные поручения, инкассовые поручения, платежные требования, платежные ордера, банковские ордера являются расчетными (платежными) документами.

            Положением № 630-П, регламентирующим порядок осуществления кассовых операций с валютой Российской Федерации, определено, что  при совершении кассовых операций должны применять формы документов, установленные Указанием № 3352-У, оформляемые на бумажном носителе или в виде электронных документов с использованием технических средств, автоматизированной системы кредитной организации. Документы, применяемые при осуществлении кассовых операций, оформляемые в виде электронных документов, должны подписываться работником (работниками) кредитной организации, ВСП, клиентом электронными подписями в соответствии со статьей 5 Закона № 63-ФЗ (пункт 1.11).

Операции по выдаче наличных денег клиентам должны осуществляться кассовым работником на основании расходных кассовых документов: денежных чеков, расходных кассовых ордеров 0402009 (пункт 2.3 Положения № 630-П). Расходный кассовый ордер 0402009, оформленный в виде электронного документа, по согласованию с клиентом передается организации с применением средств защиты информации, принятых к использованию в кредитной организации, физическому лицу с использованием информационно-телекоммуникационных сетей на предоставленные физическим лицом абонентский номер либо адрес электронной почты.

Согласно пункту 5.2  Положения № 630-П выдача наличных денежных средств осуществляется на основании:

- денежного чека, оформленного организацией. Организация предъявляет бухгалтерскому работнику кредитной организации денежный чек накануне дня или в день получения наличных денег. При представлении организацией в кредитную организацию заявки выдача наличных денег организации осуществляется по расходному кассовому ордеру 0402009, оформленному с учетом данных заявки;

- расходного кассового ордера 0402009, оформленного физическим лицом или бухгалтерским работником кредитной организации.

В соответствии с пунктом 5.3 Положения № 630-П  проверенный и оформленный бухгалтерскими работниками расходный кассовый документ должен быть передан кассовому работнику.

Бухгалтерским работником для предъявления в кассу выдается организации контрольная марка от денежного чека, физическому лицу отрывной талон к расходному кассовому ордеру 0402009. Отрывной талон от расходного кассового документа не отделяются при оформлении расходного кассового ордера 0402009 в виде электронного документа

  Кассовый работник, получив расходный кассовый документ, должен выполнить следующие действия (пункт 5.4 Положения № 630-П):

- проверить наличие подписей бухгалтерских работников, проверивших и оформивших расходный кассовый документ (соответствие этих подписей имеющимся образцам при оформлении расходного кассового документа на бумажном носителе);

- сверить соответствие сумм наличных денег, проставленных в расходном кассовом документе цифрами и прописью;

- проверить соответствие данных на расходном кассовом документе данным предъявленного клиентом документа, удостоверяющего личность;

- подготовить сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и уточнить у клиента сумму получаемых наличных денег;

- сверить номер контрольной марки, отрывного талона, жетона или другого средства, идентифицирующего клиента, с номером на расходном кассовом документе и приклеить контрольную марку, отрывной талон к расходному кассовому документу, если контрольная марка, отрывной талон отделялись от расходного кассового документа;

- передать клиенту расходный кассовый документ для проставления подписи клиента в присутствии кассового работника;

- пересчитать подготовленную к выдаче сумму наличных денег в присутствии клиента таким образом, чтобы клиент мог видеть количество пересчитываемых банкнот и монеты Банка России и их номиналы, сверить подпись клиента в расходном кассовом документе с подписью, проставленной в документе, удостоверяющем личность, выдать наличные деньги лицу, указанному в расходном кассовом документе, подписать расходный кассовый документ и проставить оттиск штампа кассы на расходном кассовом ордере 0402009.

Расходный кассовый ордер 0402009, оформленный в виде электронного документа, по согласованию с клиентом передается организации с применением средств защиты информации, принятых к использованию в кредитной организации, физическому лицу с использованием информационно-телекоммуникационных сетей на предоставленные физическим лицом абонентский номер либо адрес электронной почты.

   Согласно пункту 2.1 Указания № 2054-У, регламентирующему порядок ведения кассовых операций в иностранной валюте, выдача наличной иностранной валюты с банковского счета, счета по вкладу клиента осуществляется по расходному кассовому ордеру 0402009. В подтверждение выдачи наличной иностранной валюты клиенту выдается подписанный кассовым работником экземпляр расходного кассового ордера 0402009 с проставленным оттиском штампа кассы. Первые экземпляры расходных кассовых ордеров 0402009, письма на получение наличной иностранной валюты направляются в кассовые документы.

В разделе 3.1 ГОСТ Р 7.0.8-2013 даны определения стандартизированных терминов, формирующих  систему понятий в области делопроизводства и архивного дела.

- документ - зафиксированная на носителе информация с реквизитами, позволяющими ее идентифицировать (пункт 7);

          - официальный документ  - документ, созданный организацией, должностным лицом или гражданином, оформленный в установленном порядке (пункт 8);

.         - электронный документ - документ, информация которого представлена в электронной форме (пункт 11);

          - юридическая значимость документа - свойство документа выступать в качестве подтверждения деловой деятельности либо событий личного характера (пункт 14);

          - юридическая сила документа - свойство официального документа вызывать правовые последствия (пункт 15);

          - подлинник документа - первый или единственный экземпляр документа (пункт 21);

- дубликат документа - повторный экземпляр подлинника документа (пункт 22);

- копия документа - экземпляр документа, полностью воспроизводящий информацию подлинника документа (пункт 23);

- электронная копия документа -  копия документа, созданная в электронной форме (пункт 24);

- заверенная копия документа - копия документа, на которой в соответствии с установленным порядком проставлены реквизиты, обеспечивающие ее юридическую значимость.

Согласно Инструкции по делопроизводству:

- сканирование документа - получение электронного образа документа

- электронный образ документа - электронная копия документа, изготовленного на бумажном носителе.

На основании изложенного и с учетом стандартизированных терминов ГОСТ Р 7.0.8-2013 приходим к следующим выводам:

- списание денежных средств со счета клиента осуществляется банком на основании распоряжения клиента;

- списание денежных средств со счета клиента может быть осуществлено в результате  наличной или безналичной операции;

- распоряжение клиента может быть передано в банк в предусмотренном договором виде: посредством передачи  бумажного  или электронного (если электронный вид   предусмотрен нормативными документами Банка России) официального документа;

- документ, предъявляемый в банк для списания денежных средств (расчетный документ), должен являться юридически значимым документом и иметь юридическую силу. В противном случае списание денежных средств банком на основании неофициального (юридически незначимого) документа является  произведенным без распоряжения клиента;

- расчетный документ  должен представляться в виде подлинника официального документа, оформленного в соответствии с требованиями установленными Банком России:

· каждый документ, предъявляемый в банк на бумажном носителе, должен иметь подписи уполномоченных должностных лиц клиента и оттиск его печати и соответствовать заявленным образцам. Подписи на всех документах должны быть сделаны ручкой с пастой (чернилами) черного, синего или фиолетового цвета. Денежные чеки должны быть заполнены только от руки;

· каждый документ, предъявляемый в банк в электронном виде, должен быть снабжен аналогом собственноручной подписи уполномоченных должностных лиц клиента и с использованием кодов, паролей или иных средств, подтверждающих, что распоряжение составлено уполномоченным на это лицом;

- документ, оформленный с нарушением вышеуказанного порядка, в том числе, копия подлинника официального расчетного документа,  не является юридически значимым документом.

В Постановлении АС Поволжского округа от 18.01.2017г. № Ф06-16003/2016 по делу № А65-4721/2016 на основании норм Закона № 161-ФЗ, Положения № 383-П и  терминов ГОСТ Р 7.0.8-2013 делается вывод о том, что «подлинник платежного поручения формируется в единственном экземпляре либо в электронном виде, либо на бумажном носителе.

Следовательно, подлинником (оригиналом) платежного поручения, сформированного в электронном виде в системе «Банк-Клиент», является сам электронный документ, составленный в установленном Банком России формате и подписанный квалифицированной электронной подписью. Распечатанный же экземпляр такого документа на бумажном носителе представляет собой копию оригинала документа в электронной форме».

  В Письме от 17.05.2016г. № АС-4-15/8657@ представители налогового ведомства разъяснили, что «в случае оформления документа на бумажном носителе с собственноручными подписями лиц, ответственных за оформление операции, такой экземпляр и является подлинником.

Замена подлинника документа его электронным скан-образом с подписанием такого образа усиленными квалифицированными электронными подписями ответственных лиц всех участвующих сторон в случае обязанности предоставления подлинника документа действующим законодательством не предусмотрена».

Таким образом, предложенный в тексте вопроса вариант документооборота при осуществлении Банком списания денежных средств со счета клиента на основании копий клиентских документов, полученных по факсу и электронной почте, с последующим предоставлением оригинала (кассовых документов, платежных поручений в рублях и иностранной валюте), на наш взгляд, противоречит требованиям законодательства и нормативных актов Банка России и влечет значительный правовой риск, поскольку:

- копии указанных документов не являются официальными документами, имеющими юридическую силу;

- осуществление Банком операций по списанию денежных средств на основании документов, не имеющих юридическую силу и, как следствие, не являющихся распоряжением клиента, не предусмотрено нормами законодательства;

- исполнение Банком распоряжения клиента, полученного в виде копии расчетного документа,  нарушает порядок, предусмотренный  пунктом 1.7 части III Положения № 579-П.

Справедливость нашего вывода о невозможности осуществления операции по списанию денежных средств со счета клиента на основании копии расчетного документа косвенно подтверждается и в  Письме МНС России МНС РФ от 01.04.2004г. № 18-0-09/000042@, в котором рассматривается частный случай использования копии документа - факсимиле подписи: «факсимиле не допускается использовать на доверенностях, платежных документах, других документах, имеющих финансовые последствия».

          Полагаем, что для улучшения предоставляемых Банком услуг в части предоставления услуг более «комфортным» для клиентов способом, Банк может предусмотреть в договоре банковского счета возможность использования электронного документооборота[1]. В таком случае, расчетные платежные документы, оформленные в электронном виде с использованием электронных аналогов собственноручной подписи клиента в соответствии с Законом № 63-ФЗ, являются юридически значимыми и признаются равнозначными документам, оформленным в бумажном виде. Одновременно следует отметить, что Положение № 630-П не содержит норм, позволяющих использовать кассовый чек в электронном виде.

          Что касается вопроса возможности использования Банком копий договоров, заключенных с клиентами,  и признании их юридически значимыми, сообщаем следующее.

В соответствии со статьей 153 ГК РФ сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей. Согласно пункту 1 статьи 161 ГК РФ должны совершаться в простой письменной форме, за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения:

1) сделки юридических лиц между собой и с гражданами;

2) сделки граждан между собой на сумму, превышающую десять тысяч рублей, а в случаях, предусмотренных законом, - независимо от суммы сделки.

Несоблюдение простой письменной формы сделки лишает стороны права в случае спора ссылаться в подтверждение сделки и ее условий на свидетельские показания, но не лишает их права приводить письменные и другие доказательства (пункт 1 статьи 162 ГК РФ).

В случаях, прямо указанных в законе или в соглашении сторон, несоблюдение простой письменной формы сделки влечет ее недействительность (пункт 2 статьи 162 ГК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 160 ГК РФ сделка в письменной форме должна быть совершена путем составления документа, выражающего ее содержание и подписанного лицом или лицами, совершающими сделку, или должным образом уполномоченными ими лицами. Двусторонние (многосторонние) сделки могут совершаться способами, установленными пунктами 2 и 3 статьи 434 ГК РФ.

Использование при совершении сделок факсимильного воспроизведения подписи с помощью средств механического или иного копирования, электронной подписи либо иного аналога собственноручной подписи допускается в случаях и в порядке, предусмотренных законом, иными правовыми актами или соглашением сторон (пункт 2 статьи 160 ГК РФ).

Одновременно пунктом 2 статьи 434 ГК РФ предусмотрено, что договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также путем обмена письмами, телеграммами, телексами, телефаксами и иными документами, в том числе электронными документами, передаваемыми по каналам связи, позволяющими достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору.

          На основании изложенного приходим к выводу, что если условиями договора банковского счета, заключенного между Банком и клиентом, предусмотрена возможность электронного документооборота, то при соблюдении требований пункта 2 статьи 434 ГК РФ обмен сторонами соответствующими электронными документами может означать заключение договора (дополнительного соглашения)  в письменной форме.

          Однако, если договором между Банком и клиентом не предусмотрен электронный документооборот, а полученные Банком электронные копии документов впоследствии заменяются на бумажные, то, по нашему мнению,  обмен электронными документами (даже при соблюдении требований пункта 2 статьи 434 ГК РФ) не  может означать соблюдение письменной формы договора и, как следствие, заключения такого договора (дополнительного соглашения).

          Документы и литература.

1.            ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.I) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ,  (ч.II) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ, (ч. III) от 26.11.2001г. № 146-ФЗ, (ч. IV) от 18.12.2006г. № 230-ФЗ;

2.            Закон № 395-1 – Федеральный закон Российской Федерации от 02.12.1990г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»;

3.            Закон № 161-ФЗ - Федеральный закон Российской Федерации от 27.06.2011г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»;

4.            Закон № 63-ФЗ - Федеральный закон Российской Федерации от 06.04.2011г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи»;

5.            Положение № 579-П – Положение Банка России от 27.02.2017г. № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения»;

6.            Положение № 383-П – Положение Банка России от 19.06.2012г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств»;

7.            Положение № 630-П - Положение Банка России от 29.01.2018г. № 630-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»;

8.            Указание № 2054-У - Указание Банка России от 14.08.2008г. № 2054-У О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации»;

9.            ГОСТ Р 7.0.8-2013 -  Национальный стандарт Российской Федерации «Система стандартов по информации, библиотечному и издательскому делу. Делопроизводство и архивное дело. Термины и определения», утвержден Приказом Росстандарта от 17.10.2013г. № 1185-ст.

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki