Применение Закона № 213-ФЗ «Об открытии банковских счетов и аккредитивов …..»
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki
Описание ситуации.
В соответствии с пунктом 1.3 статьи 6 Закона № 115-ФЗ операция по зачислению денежных средств на счет (вклад), покрытый (депонированный) аккредитив или списанию денежных средств со счета (вклада), покрытого (депонированного) аккредитива хозяйственных обществ, имеющих стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности Российской Федерации, и обществ, находящихся под их прямым или косвенным контролем, которые указаны в статье 1 Закона № 213-ФЗ, федеральных унитарных предприятий, имеющих стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности Российской Федерации, и хозяйственных обществ, находящихся под их прямым или косвенным контролем, которые указаны в Законе № 161-ФЗ, государственных корпораций, государственных компаний и публично-правовых компаний, подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую совершается такая операция, равна 10 миллионам рублей или превышает эту сумму либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 10 миллионам рублей, или превышает эту сумму.
Статьей 1 Закона № 213-ФЗ предусмотрено, что хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности Российской Федерации (Стратегические общества), а также общества, находящиеся под их прямым или косвенным контролем, вправе открывать счета, покрытые (депонированные) аккредитивы в кредитных организациях, заключать договоры банковского счета, договоры банковского вклада (депозита) с кредитными организациями, приобретать ценные бумаги кредитных организаций, если валютой соответствующего договора является рубль (ценная бумага номинирована в рублях), только в случае, если кредитная организация соответствует определенным требованиям, установленным Законом № 213-ФЗ.
Банк не относится к указанным кредитным организациям.
При этом, пунктом 6 статьи 1 Закона № 213-ФЗ к Стратегическим обществам отнесены:
1) хозяйственное общество (за исключением кредитных организаций), включенное в перечень стратегических предприятий и стратегических акционерных обществ, утвержденный Президентом Российской Федерации в соответствии с Законом № 178-ФЗ;
2) хозяйственное общество (за исключением кредитных организаций), включенное в утвержденный Правительством Российской Федерации перечень открытых акционерных обществ, в отношении которых определение позиции акционера - Российской Федерации по вопросам назначения представителя для голосования на общем собрании акционеров, внесения вопросов в повестку дня общего собрания акционеров, выдвижения кандидатов для избрания в органы управления, ревизионную и счетную комиссии, предъявления требования о проведении внеочередного общего собрания акционеров, созыва внеочередного общего собрания акционеров, голосования по вопросам повестки дня общего собрания акционеров и согласование директив представителям Российской Федерации и представителям интересов Российской Федерации в советах директоров (наблюдательных советах) осуществляются Правительством Российской Федерации, Председателем Правительства Российской Федерации или по его поручению Заместителем Председателя Правительства Российской Федерации, либо в утвержденный Правительством Российской Федерации перечень открытых акционерных обществ, в отношении которых определение позиции акционера - Российской Федерации по вопросам выдвижения кандидатов для избрания в органы управления, ревизионную и счетную комиссии, голосования на общих собраниях акционеров по вопросам их формирования и согласование директив представителям Российской Федерации и представителям интересов Российской Федерации в советах директоров (наблюдательных советах) по голосованию на заседаниях советов директоров (наблюдательных советов) по вопросам формирования единоличного исполнительного органа и избрания (переизбрания) председателей советов директоров (наблюдательных советов) осуществляются Правительством Российской Федерации, Председателем Правительства Российской Федерации или по его поручению Заместителем Председателя Правительства Российской Федерации;
3) хозяйственное общество, имеющее стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства в смысле Закона № 57-ФЗ, определенное отдельными решениями Президента Российской Федерации или Правительства Российской Федерации;
4) иные хозяйственные общества, доли в уставных капиталах или акции которых находятся в собственности Российской Федерации и которые включены в утвержденный Правительством Российской Федерации перечень.
В то же время, пунктом 7 статьи 1 Закона № 213-ФЗ установлено, что требования настоящей статьи распространяются на общества, находящиеся под прямым или косвенным контролем хозяйственных обществ, имеющих стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности Российской Федерации, в случае включения указанных контролируемых обществ в утвержденный Правительством Российской Федерации перечень.
В Банк в целях открытия счета обратился клиент (далее – Клиент), не являющийся резидентом Российской Федерации.
100% уставного капитала Клиента принадлежит лицу, являющемуся Стратегическим обществом (включено в Перечень Акционерных обществ, акции которых находятся в федеральной собственности и участие Российской Федерации в управлении которыми обеспечивает стратегические интересы, обороноспособность и безопасность государства, защиту нравственности, здоровья, прав и законных интересов граждан Российской Федерации, а также в Перечень акционерных обществ, в отношении которых определение позиции акционера - Российской Федерации по вопросам назначения представителя для голосования на общем собрании акционеров, внесения вопросов в повестку дня общего собрания акционеров, выдвижения кандидатов для избрания в органы управления, ревизионную и счетную комиссии, предъявления требования о проведении внеочередного общего собрания акционеров, созыва внеочередного общего собрания акционеров, голосования по вопросам повестки дня общего собрания акционеров, а также согласование директив представителям Российской Федерации и представителям интересов Российской Федерации в советах директоров (наблюдательных советах) осуществляется правительством Российской Федерации, Председателем Правительства Российской Федерации или по его поручению заместителем Председателя Правительства Российской Федерации)
При этом Клиент в перечень, определенный пунктом 7 статьи 1 Закона 213-ФЗ, не включен.
Также в Банк обратился аналогичный Клиент, являющийся резидентом Российской Федерации, 100% уставного капитала которого принадлежит Стратегическому обществу. При этом Клиент в перечень, определенный пунктом 7 статьи 1 Закона № 213-ФЗ, не включен.
Вопросы.
1. Может ли Банк открыть счет Клиенту (Клиентам)?
2. Должен ли Банк уведомить уполномоченный орган (Росфинмониторинг) об открытии счета Клиента/Клиентов, в соответствии с Положением № 655-П?
3. Подлежат ли операции Клиента/Клиентов по открытому счету обязательному контролю в соответствии с п. 1.3 статьи 6 Федерального закона № 115-ФЗ?
1.
|
Коллегия Налоговых Консультантов предлагает финансовым организациям безлимитное консультационное обслуживание. Стоимость 45 тыс рублей в месяц. +7915-329-02-05 |
Мнение консультантов.
1 Банк вправе открыть банковские счета указанным в тексте вопроса юридическим лицам.
2. У Банка не возникает предусмотренная абзацем 2 пункта 1.3 статьи 6 Закона № 115-ФЗ обязанность уведомить федеральный орган исполнительной власти, принимающий меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (уполномоченный орган), об открытии банковских счетов указанным в тексте вопроса юридическим лицам.
3. Операции по банковским счетам, открытым указанным в тексте вопроса юридическим лицам, не подлежат обязательному контролю в соответствии с пунктом 1.3 статьи 6 Закона № 115-ФЗ.
Обоснование мнения консультантов.
В силу части 1 статьи 1 Закона № 213-ФЗ хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности Российской Федерации (далее по тексту - хозяйственное общество, имеющее стратегическое значение), а также общества, находящиеся под их прямым или косвенным контролем, вправе открывать счета, покрытые (депонированные) аккредитивы в кредитных организациях, заключать договоры банковского счета, договоры банковского вклада (депозита) с кредитными организациями, приобретать ценные бумаги кредитных организаций, если валютой соответствующего договора является рубль (ценная бумага номинирована в рублях), только в случае, если кредитная организация соответствует требованиям, установленным в соответствии с частями 1 – 1.2 и частью 1.5 статьи 2 настоящего Федерального закона, и включена в перечень[1] кредитных организаций, предусмотренный частью 3 статьи 2 настоящего Федерального закона, за исключением случаев, определенных частью 4 настоящей статьи и частями 1.3, 1.4, 1.6 – 1.8 статьи 2 настоящего Федерального закона.
Хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение, а также общества, находящиеся под их прямым или косвенным контролем, вправе открывать счета, покрытые (депонированные) аккредитивы в кредитных организациях, заключать договоры банковского счета, договоры банковского вклада (депозита) с кредитными организациями, приобретать ценные бумаги кредитных организаций, если валютой соответствующего договора является иностранная валюта (ценная бумага номинирована в иностранной валюте), только в случае, если кредитная организация соответствует требованиям, установленным в соответствии с частями 1 – 1.2 и частью 1.5 статьи 2 настоящего Федерального закона, и включена в перечень кредитных организаций, предусмотренный частью 3 статьи 2 настоящего Федерального закона, за исключением случаев, определенных частями 1.3, 1.4, 1.6 – 1.8 статьи 2 настоящего Федерального закона, а также в иностранных банках, действующих в соответствии с правом страны своего места нахождения (часть 2 статьи 1 Закона № 213-ФЗ).
Хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение, а также общества, находящиеся под их прямым или косвенным контролем, уведомляют федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, о каждом открытии, закрытии, изменении реквизитов счетов, покрытых (депонированных) аккредитивов в иностранных банках, заключении, расторжении договоров банковского счета, договоров банковского вклада (депозита) с иностранными банками и внесении в них изменений, о приобретении и об отчуждении ценных бумаг иностранных банков, о заключении, расторжении договора на ведение реестра владельцев ценных бумаг с лицом, имеющим лицензию на осуществление деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг (далее - регистратор), в порядке, установленном Правительством Российской Федерации (часть 3 статьи 1 Закона № 213-ФЗ).
Наряду с этим в силу пункта 1.3 статьи 6 Закона № 115-ФЗ в редакции Закона № 213-ФЗ[2]:
операция по зачислению денежных средств на счет (вклад), покрытый (депонированный) аккредитив или списанию денежных средств со счета (вклада), покрытого (депонированного) аккредитива хозяйственных обществ, имеющих стратегическое значение, и обществ, находящихся под их прямым или косвенным контролем, которые указаны в статье 1 Закона № 213-ФЗ, федеральных унитарных предприятий, имеющих стратегическое значение, и хозяйственных обществ, находящихся под их прямым или косвенным контролем, которые указаны в Законе № 161-ФЗ, государственных корпораций, государственных компаний и публично-правовых компаний, подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую совершается такая операция, равна 10 миллионам рублей или превышает эту сумму либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 10 миллионам рублей, или превышает эту сумму (абзац 1);
организации, осуществляющие операции с денежными средствами и иным имуществом, уведомляют уполномоченный орган о каждом открытии счетов, покрытых (депонированных) аккредитивов, заключении договоров банковского счета, договоров банковского вклада (депозита), приобретении ценных бумаг обществами, указанными в абзаце первом настоящего пункта, в порядке, установленном Банком России по согласованию с уполномоченным органом (абзац 2).
Порядок уведомления кредитными организациями в соответствии с пунктом 1.3 статьи 6 Закона № 115-ФЗ федерального органа исполнительной власти, принимающего меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (далее по тексту - уполномоченный орган), установлен Положением № 655-П.
|
Коллегия Налоговых Консультантов оказывает финансовым организациям весь комплекс аудиторских, консультационных и юридических услуг +7915-329-02-05 |
Согласно части 6 статьи 1 Закона № 213-ФЗ в целях настоящего Федерального закона под хозяйственным обществом, имеющим стратегическое значение, понимается:
- хозяйственное общество (за исключением кредитных организаций), включенное в перечень стратегических предприятий и стратегических акционерных обществ, утвержденный Президентом Российской Федерации в соответствии с Законом № 178-ФЗ (пункт 1);
- хозяйственное общество (за исключением кредитных организаций), включенное в утвержденный Правительством Российской Федерации перечень открытых акционерных обществ, в отношении которых определение позиции акционера - Российской Федерации по вопросам назначения представителя для голосования на общем собрании акционеров, внесения вопросов в повестку дня общего собрания акционеров, выдвижения кандидатов для избрания в органы управления, ревизионную и счетную комиссии, предъявления требования о проведении внеочередного общего собрания акционеров, созыва внеочередного общего собрания акционеров, голосования по вопросам повестки дня общего собрания акционеров и согласование директив представителям Российской Федерации и представителям интересов Российской Федерации в советах директоров (наблюдательных советах) осуществляются Правительством Российской Федерации, Председателем Правительства Российской Федерации или по его поручению Заместителем Председателя Правительства Российской Федерации, либо в утвержденный Правительством Российской Федерации перечень открытых акционерных обществ, в отношении которых определение позиции акционера - Российской Федерации по вопросам выдвижения кандидатов для избрания в органы управления, ревизионную и счетную комиссии, голосования на общих собраниях акционеров по вопросам их формирования и согласование директив представителям Российской Федерации и представителям интересов Российской Федерации в советах директоров (наблюдательных советах) по голосованию на заседаниях советов директоров (наблюдательных советов) по вопросам формирования единоличного исполнительного органа и избрания (переизбрания) председателей советов директоров (наблюдательных советов) осуществляются Правительством Российской Федерации, Председателем Правительства Российской Федерации или по его поручению Заместителем Председателя Правительства Российской Федерации (пункт 2);
- хозяйственное общество, имеющее стратегическое значение в смысле Закона № 57-ФЗ, определенное отдельными решениями Президента Российской Федерации или Правительства Российской Федерации (пункт 3);
- иные хозяйственные общества, доли в уставных капиталах или акции которых находятся в собственности Российской Федерации и которые включены в утвержденный Правительством Российской Федерации перечень (пункт 4).
При этом согласно части 7 статьи 1 Закона № 213-ФЗ требования статьи 1 Закона № 213-ФЗ распространяются на общества, находящиеся под прямым или косвенным контролем хозяйственных обществ, имеющих стратегическое значение, в случае включения указанных контролируемых обществ в утвержденный Правительством Российской Федерации перечень.
Таким образом, общества, находящиеся под прямым или косвенным контролем хозяйственных обществ, имеющих стратегическое значение, подпадают под действие Закона № 213-ФЗ только в том случае, если они включены в утвержденные Правительством Российской Федерации перечни.
Этот вывод подтверждается разъяснения Банка России, приведенными в пункте 2 Обобщения практики: «Исходя из пункта 7 статьи 1 Федерального закона № 213-ФЗ и пункта 12 статьи 24.1 Федерального закона N 161-ФЗ признание обществ находящимися под прямым или косвенным контролем хозяйственных обществ, имеющих стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности Российской Федерации, и обществами, находящимися под прямым или косвенным контролем федеральных унитарных предприятий, имеющих стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности Российской Федерации, осуществляется только в случае включения указанных контролируемых обществ в утвержденные Правительством Российской Федерации перечни».
Как следует из текста вопроса, 100% уставных капиталов юридических лиц, обратившихся в Банк с просьбой об открытии банковского счета (далее по тексту - потенциальные клиенты), принадлежат юридическим лицам, признаваемым в соответствии с Законом № 213-ФЗ хозяйственными обществами, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности Российской Федерации. Однако, потенциальные клиенты в определенный пунктом 7 статьи 1 Закона № № 213-ФЗ утвержденные Правительством Российской Федерации перечни, не включены и в целях данного Федерального закона не признаются находящимися под прямым или косвенным контролем хозяйственных обществ, имеющих стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности Российской Федерации, и открытие банковских счетов потенциальным клиентам осуществляется без соблюдения требований Закона № 213-ФЗ.
Таким образом, в приведенной ситуации:
Банк вправе открыть банковские счета указанным в тексте вопроса юридическим лицам;
у Банка не возникает предусмотренная абзацем 2 пункта 1.3 статьи 6 Закона № 115-ФЗ обязанность уведомить уполномоченный орган об открытии банковских счетов указанным в тексте вопроса юридическим лицам;
операции по банковским счетам, открытым указанным в тексте вопроса юридическим лицам, не подлежат обязательному контролю в соответствии с п. 1.3 статьи 6 Федерального закона № 115-ФЗ.
|
Телеграм-канал https://t.me/knk_banki Консультации по бухгалтерии и налогам для финансовых организаций, в т.ч. банков. Сложные случаи, непростые ситуации. |
Документы и литература.
1. 1. Закон № 115-ФЗ - Федеральный закон Российской Федерации от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;
2. Закон № 213-ФЗ - Федеральный закон от 21.07.2014г. № 213-ФЗ «Об открытии банковских счетов и аккредитивов, о заключении договоров банковского вклада, договора на ведение реестра владельцев ценных бумаг хозяйственными обществами, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности Российской Федерации, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;
3. Закон № 57-ФЗ – Федеральный закон от 29 апреля 2008г. № 57-ФЗ «О порядке осуществления иностранных инвестиций в хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства»;
4. Закон № 178-ФЗ - Федеральный закон от 21.12.2001г. № 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества»;
5. Закон № 275-ФЗ – Федеральный закон от 29.12.2012г. № 275-ФЗ «О государственном оборонном заказе»;
6. Закон № 161-ФЗ – Федеральный закон от 14.11.2002г. № 161-ФЗ « О государственных и муниципальных унитарных предприятиях»;
7. Положение № 655-П – Положением Банка России от 17.410.2018г. № 655-П «О порядке уведомления кредитными организациями и некредитными финансовыми организациями уполномоченного органа в соответствии с пунктами 1.3 и 1.4 статьи 6 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;
8. Обобщение практики - Обобщение практики применения пункта 1.3 статьи 6 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (официальный сайт Банка России, http://www.cbr.ru (дата обращения: 28.09.2020).
[1] Банк России публикует перечень кредитных организаций, соответствующих требованиям, установленным статьей 2 настоящего Федерального закона, на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в течение тридцати дней со дня принятия акта Правительства Российской Федерации, предусмотренного пунктом 1 части 1 статьи 2 настоящего Федерального закона (часть 2 статьи 5 Закона № 213-ФЗ).
[2] Статья 3 Закона № 213-ФЗ
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki
Назад в раздел