По вопросу заполнения Раздела 2 отчетной формы 0409120 «Данные о риске концентрации»
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki
Описание ситуации.
Банком установлен лимит на источник ликвидности «Объем срочных вкладов физических лиц и индивидуальных предпринимателей». Эту информацию Банк должен отразить в разделе 2 вышеуказанного отчета. Данные данного раздела формируются в разрезе видов источников ликвидности и установленных лимитов.
Вопрос.
Принимая во внимание вид установленного лимита, при заполнении раздела 2 в графе 2 формы 0409120 необходимо ли:
указать код «3» - вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, а в описании лимита в графе 4 в отношении элемента кодировки «D» указать код «5» и значение - «Объем срочных вкладов физических лиц и индивидуальных предпринимателей»
или
указать код «6», присвоив ему название «Объем срочных вкладов физических лиц и индивидуальных предпринимателей», а в графе 4 в отношении элемента кодировки «D» указать код «1»?
В отношении заполнения других элементов кодировки графы 4 описания лимита вопросов не возникает.
Мнение консультантов.
Порядок составления и представления отчетности по форме 0409120 «Данные о риске концентрации» (далее по тексту – Порядок, Отчет, соответственно) регламентирован Указанием № 4927-У. Отчет содержит сведения об уровне риска концентрации, возникающем в связи с подверженностью кредитной организации рискам, реализация которых может привести к значительным убыткам, способным создать угрозу для платежеспособности кредитной организации и ее способности продолжать свою деятельность (пункт 1 Порядка).
Отчет состоит из:
- Раздела 1 «Данные о риске концентрации по видам экономической деятельности, географическим зонам и видам инструментов»;
- Раздела 2 «Данные о риске концентрации по отдельным источникам ликвидности».
Раздел 2 заполняется в соответствии с пунктом 3 Порядка, согласно подпункту 3.1 которого:
- данные Раздела 2 формируются в разрезе видов источников ликвидности и установленных кредитной организацией лимитов;
- в графе 2 Раздела 2 приводится наименование вида источника ликвидности, в отношении которого кредитная организация устанавливает лимиты, с использованием следующих кодов:
1 - средства кредитных организаций;
2 - средства юридических лиц, не являющихся кредитными организациями;
3 - вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей;
4 - выпущенные долговые обязательства;
5 - прочие обязательства;
6 - иные (указать какие);
- в графе 3 Раздела 2 приводятся данные об объеме привлеченных средств клиентов;
- в графе 4 указываются все виды установленных кредитной организацией лимитов с использованием кодировки следующего вида – «A.B.C.D.E», где:
|
«A» может принимать следующие значения |
«B» может принимать следующие значения |
«C» может принимать следующие значения |
«D» может принимать следующие значения |
«E» может принимать следующие значения |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Тип значения лимита: 1 - индикативный; 2 - строгий (нарушение которого (приближение к сигнальному значению) ведет к прекращению операций); 0 - не установлен |
1 - в абсолютной величине (тыс. руб.); 2 - в относительной величине (в процентах); 0 - не установлен |
1 - на вид экономической деятельности отрасль)/код ОКВЭД; 2 - на страну, субъект Российской Федерации/код ОКСМ (ОКАТО); 3 - на структурное подразделение кредитной организации; 4 - иной (указать какой); 5 - ...; 0 - не установлен |
1 - на общий объем привлечения; 2 - на общий объем аналогичных инструментов; 3 - в отношении клиентов - резидентов; 4 - в отношении клиентов - нерезидентов; 5 - иной (указать какой); 6 - ...; 0 - не установлен |
1 - на привлечение (выпуск, заключение); 2 - на остаток; 3 - иной (указать какой); 4 - ...; 0 - не установлен |
- в пояснительных примечаниях к Отчету кредитной организацией приводится информация, характеризующая применяемую кредитной организацией классификацию видов источников ликвидности для контроля риска концентрации.
Как следует из текста вопроса, Банком выбран источник ликвидности, с установлением лимита, в виде «объема срочных вкладов физических лиц и индивидуальных предпринимателей». Полагаем, что в Разделе 2 Отчета указанный источник ликвидности подлежит отражению следующим образом:
- в графе 2 указывается код «3» (“вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей”). По нашему мнению, при выборе кода для источника ликвидности целесообразно использовать приведенный в подпункте 2.1.2 пункта 2 Порядка алгоритм для отражения активов в Разделе 1 Отчета, а именно, использовать алгоритм формирования статей баланса, установленный в Разработочной таблице для составления бухгалтерского баланса (публикуемая форма) пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)». В соответствии с разработочной таблицей срочные вклады физических лиц включаются в состав вкладов физических лиц, а не являются отдельной статьей баланса;
- при описании установленного Банком лимита в графе 4 по коду «D»[1] указывается код «5» (иной) с указанием «объем срочных вкладов».
Таким образом, верным, в нашем понимании, является первый из предложенных Банком в тексте вопроса вариантов заполнения Раздела 2 Отчета.
Документы и литература.
1. Указание № 4927-У - Указание Банка России от 08.10.2018г. № 4927-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».
[1] В отношении заполнения других элементов кодировки графы 4 описания лимита вопросов у Банка не возникает.
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki
Назад в раздел