По вопросу, связанному с расчетом значения кода 8821

Мнение консультантов.

Обязательные нормативы для банков с базовой лицензией, их числовые значения и методика расчета установлены Инструкцией № 183-И, согласно пункту 1.2 которой расчет обязательных нормативов осуществляется банками с базовой лицензией с учетом требований пунктов 1.3 - 1.10 Инструкции № 199-И.

Нормативы достаточности собственных средств (капитала) Н1.0 и Н1.2 рассчитываются в соответствии с подпунктом 2.1.1 пункта 2.1 Инструкции № 199-И с учетом пунктов 2.3 - 2.6 Инструкции № 199-И, приложений 1, 2, 4 и 7 к Инструкции № 199-И и приложения к настоящей Инструкции либо в соответствии с подпунктами 3.1.1 и 3.1.3 пункта 3.1 Инструкции № 199-И с учетом пунктов 3.3 и 3.4 Инструкции № 199-И, приложений 1, 4, 7 и 11 к Инструкции № 199-И и приложения к настоящей Инструкции (пункт 2.1 Инструкции № 183-И).

В соответствии с подпунктом 2.1.1 пункта 2.1 Инструкции № 199-И нормативы достаточности капитала банка рассчитываются по формуле:

где ПКi - операции с повышенными коэффициентами риска (сумма кодов 8731, 8809.i, 8814.i, 8816, 8818.i, 8820, 8822, 8824.i, 8826.i, 8828.i, 8830.i, 8834.i, 8836.i, 8838 за вычетом кода 8856.i).

В свою очередь, коды, используемые при расчете нормативов, определены в Приложении 1 к Инструкции № 199-И. Согласно Приложению 1:

- по коду  8822 указывается сумма требований к заемщикам - физическим лицам, указанных в строке кода 8821, умноженная на коэффициент 1,5;

- по коду 8821 указывается сумма кредитных требовании и требовании по получению начисленных (накопленных) процентов по ссудам, предоставленным заемщикам - физическим лицам в рублях, величиной на дату выдачи и (или) дату расчета обязательных нормативов не более 50 млн. рублей, если совокупная задолженность заемщика и (или) группы связанных заемщиков в рублях перед банком превышает 5 млн. рублей, за исключением обеспеченных ссуд при наличии обеспечения, указанного в пунктах 6.2 и 6.3 Положения № 590-П, а также ссуд, предоставленных заемщикам на финансирование по договору долевого участия в строительстве, заключенному в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 года N 214-ФЗ (счета (их части)  455А - 45523, 457А - 45713, 45815, 45817, 45915, 45917, 47427, 478А - 47805).

На основании подпункта 6.3.1 пункта 6.3 Положения № 590-П к обеспечению II категории качества может быть отнесен не относящийся к обеспечению I категории качества ликвидный залог, в том числе, залог вещей при наличии их устойчивого рынка и (или) иных достаточных оснований считать, что соответствующий предмет залога может быть реализован в срок, не превышающий 270 календарных дней со дня возникновения основания для обращения взыскания на залог, при условии, что юридическая документация в отношении залоговых прав кредитной организации оформлена таким образом, что в ней не содержится условий, препятствующих реализации залоговых прав и (или) предмета залога.

В Информации «Разъяснения Департамента банковского регулирования по запросам о применении требований Инструкции Банка России от 03.12.2013 № 139-И «Об обязательных нормативах банков»»^[1] (ответ на вопрос 5.4) содержится следующее разъяснение:

«В расчет кода 8821 включаются требования по основной части долга по ссуде и требования по получению процентов в рублях. При этом для решения вопроса о включении задолженности физического лица в код 8821 величина совокупной суммы задолженности, превышающая установленные данным кодом лимиты, определяется исходя из задолженности по основному долгу по всем ссудам в рублях, как по необеспеченным, так и обеспеченным. В случае если совокупная сумма задолженности физического лица по основному долгу перед Банком превышает 5 млн. рублей, то необеспеченная часть такой задолженности и проценты по ней подлежат включению в расчет кода 8821».

В рассматриваемой ситуации совокупная сумма задолженности физического лица – заемщика превышает 5 млн. руб. (5 млн. рублей + 5 млн. рублей), обеспеченная часть задолженности, по мнению Банка, составляет 5 млн. рублей (автокредит), необеспеченная – 5 млн. рублей (потребительский кредит).

На основании изложенного выше разъяснения Банка России приходим к выводу о том, что в приведенной в тексте вопроса ситуации в расчет кода 8821 подлежит включению величина требований по основной части долга по ссуде и требования по получению процентов по необеспеченной части задолженности – по потребительскому кредиту (5 млн. рублей).

Документы и литература.

1.             Положение № 590-П – Положение Банка России от 28.06.2017г. № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»;

2.             Инструкция № 183-И - Инструкция Банка России от 06.12.2017г. № 183-И «Об обязательных нормативах банков с базовой лицензией»;

3.             Инструкция № 199-И - Инструкция Банка России от 29.11.2019г. № 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией».

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki