Главная / Консультации / Банковский аудит / По вопросу, связанному с порядком расчета обязательных экономических нормативов

По вопросу, связанному с порядком расчета обязательных экономических нормативов

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki

30.10.2020
Вопрос

Описание ситуации.
Имеется кредит заемщику, попадающий по матрице под коэфф. 1,2.
Этот же кредит включается в расчет кодов 8821/8822 с коэфф 1.5.

Вопрос.
Следует ли включать данный кредит в код 8769?
Ответ

Мнение консультантов.

Обязательные нормативы, их числовые значения и методика расчета для банков с базовой лицензией установлены Инструкцией № 183-И. К их числу пунктом 1.1 Инструкции № 183-И, в числе прочих, относятся обязательные нормативы достаточности собственных средств (капитала) (Н1.0), достаточности основного капитала (Н1.2).

Пунктом 1.2 Инструкции № 183-И определено, что расчет обязательных нормативов осуществляется банками с базовой лицензией с учетом требований пунктов 1.3 – 1.10 Инструкции № 199-И, согласно которым банк обязан осуществлять расчет нормативов достаточности капитала в соответствии со стандартным подходом, установленным главой 2 Инструкции № 199-И (далее по тексту - стандартный подход), за исключением случая, когда банк принял решение о применении финализированного подхода к расчету нормативов достаточности капитала банка в соответствии с главой 3 Инструкции № 199-И (финализированный подход) (пункты 1.6 и 1.7 Инструкции № 199-И)[1].

На основании пункта 2.1 Инструкции № 183-И норматив достаточности собственных средств (капитала) (Н1.0) и норматив достаточности основного капитала (Н1.2) рассчитываются в соответствии с подпунктом 2.1.1 пункта 2.1 Инструкции № 199-И с учетом пунктов 2.3 – 2.6 Инструкции № 199-И, приложений 1, 2, 4 и 7 к Инструкции № 199-И и приложения к настоящей Инструкции.

Согласно пункту 2.1 Инструкции № 199-И в соответствии со стандартным подходом нормативы достаточности капитала банка - Н1.2 и Н1.0 рассчитываются как отношения величины основного капитала банка и величины собственных средств (капитала) банка соответственно, определяемых по методике, предусмотренной Положением № 646-П, к сумме:

кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска), с учетом применения надбавок к коэффициентам риска, установленных Указанием № 4892-У;

кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

кредитного риска по производным финансовым инструментам;

риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента;

операционного риска;

рыночного риска.

В подпункте 2.1.1 пункта 2.1 Инструкции № 199-И установлена формула для расчета нормативов достаточности капитала, в том числе  норматива Н1.0 и норматива Н1.2:

где в знаменателе формулы, в числе прочих, указаны:

показатель SUM Крii - Рi)i - рассчитывается отдельно для каждого норматива достаточности капитала банка. Определение величины активов банка I - III и V групп для целей расчета нормативов достаточности капитала банка осуществляется в соответствии с требованиями подпунктов 2.3.1 – 2.3.3 и 2.3.5 пункта 2.3 настоящей Инструкции. Расчет величины активов банка IV группы для норматива Н1.2 осуществляетсяв соответствии с подпунктом 2.3.4.2 пункта 2.3 настоящей Инструкции, для норматива Н1.0 – подпунктом 2.3.4.3 пункта 2.3 настоящей Инструкции;

Крi - коэффициент риска i-го актива, определяемый в соответствии с пунктом 2.3 настоящей Инструкции;

Аi - i-й актив банка;

Рi - величина сформированных резервов на возможные потери или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива;

код 8769.i - итоговый результат применения надбавок к коэффициентам риска, рассчитанный в соответствии с Указанием № 4892-У (содержание кода согласно Приложению 1 к Инструкции № 199-И);

показатель ПКi - операции с повышенными коэффициентами риска[2],рассчитываемый каксумма кодов 8731, 8809.i, 8814.i, 8816, 8818.i, 8820, 8822, 8824.i, 8826.i, 8828.i, 8830.i, 8834.i, 8836.i, 8838 за вычетом кода 8856.i. Значения показателя ПКi рассчитываются отдельно для каждого норматива достаточности капитала банка: ПК2 - для норматива Н1.2, ПК0 - для норматива Н1.0.

В свою очередь в соответствии с Приложением 1 к Инструкции № 199-И по коду 8822 отражается сумма требований к заемщикам - физическим лицам, указанных в строке кода 8821, умноженная на коэффициент 1,5.

Таким образом, для расчета нормативов достаточности капитала активы в зависимости от риска распределяются по пяти группам с коэффициентами риска 0, 20, 50, 100 и 150 процентов соответственно, величина кредитного риска по ним определяется в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции № 199-И. При этом определенные активы не включаются ни в одну из групп риска, а образуют отдельную группу активов с повышенным коэффициентом риска посредством отдельных кодов, в числе которых код 8822, путем их объединения в показатель ПКi, величина кредитного риска по ним определяется в соответствии с пунктом 2.1 и приложением 1 к Инструкции № 199-И, показатель Крi по ним не определяется.

Так, с коэффициентом риска 1,5 (через код 8822) в группу активов с повышенным коэффициентом риска включаются кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентовпо ссудам, предоставленным заемщикам - физическим лицам в рублях, величиной на дату выдачи и (или) дату расчета обязательных нормативов не более 50 млн. рублей, если совокупная задолженность заемщика и (или) группы связанных заемщиков в рублях передбанком превышает 5 млн. рублей, за исключением обеспеченных ссуд при наличии обеспечения, указанного в пунктах 6.2[3] и 6.3[4] Положения № 590-П, а также ссуд, предоставленных заемщикам на финансирование по договору долевого участия в строительстве, заключенному в соответствии с Законом № 214-ФЗ (счета (их части) № № 455А - 45523, 457А - 45713, 45815, 45817, 45915, 45917, 47427, 478А - 47805) (код 8821).

В силу статьи 45.2 Закона № 86-ФЗ Банк России в качестве меры, направленной на снижение угроз финансовой стабильности Российской Федерации, вправе устанавливать надбавки к коэффициентам риска по отдельным видам активов из числа включаемых в расчет нормативов достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы).

Виды активов, к которым могут быть установлены надбавки к коэффициентам риска, характеристики указанных видов активов, а также методика применения к указанным видам активов надбавок в целях расчета кредитными организациями нормативов достаточности капитала определены в Указании № 4892-У, согласно пункту 2 которого надбавки к коэффициентам риска установлены для следующих видов активов:

1. кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по следующим кредитам (займам):

- кредитам (займам), предоставленным в рублях на потребительские цели,

- ипотечным кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в рублях в целях, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, по которым исполнение обязательств заемщика обеспечено залогом жилого и (или) нежилого помещения,

- кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в рублях на финансирование по договору долевого участия в строительстве,

- кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в рублях, по которым исполнение обязательств заемщика обеспечено залогом автотранспортного средства,

- кредитам (займам), предоставленным юридическим лицам в рублях на финансирование операций на рынке недвижимости,

- кредитам (займам), предоставленным заемщикам - физическим и юридическим лицам в иностранной валюте;

2. требований по вложениям в долговые ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте.

Согласно пункту 7 Указания № 4892-У надбавки к коэффициентам риска по отдельному виду активов дифференцируются с учетом устанавливаемых Банком России в соответствии со статьей 45.2 Закона № 86-ФЗ на основании решения Совета директоров значений следующих характеристик видов активов:

показателя долговой нагрузки заемщика (далее по тексту - ПДН), рассчитываемого как отношение суммы среднемесячных платежей по всем кредитам (займам), предоставленным физическому лицу, к величине его среднемесячного дохода в соответствии с приложением 1 к настоящему Указанию;

полной стоимости потребительского кредита (займа) (далее по тексту - ПСК), рассчитанной в порядке, установленном статьей 6 Закона № 353-ФЗ;

соотношения величины основного долга по ипотечному кредиту (займу) к справедливой стоимости предмета залога (далее по тексту - соотношение величины основного долга к справедливой стоимости предмета залога), рассчитываемого в соответствии с приложением 2 к настоящему Указанию;

размера первоначального взноса за счет собственных денежных средств заемщика по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в рублях на финансирование по договору долевого участия в строительстве.

Решение Совета директоров о размерах надбавок к коэффициентам риска и значениях характеристик видов активов оформляется в соответствии с приложениями 3 – 7, 10 к Указанию № 4892-У и публикуется на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»[5] (пункт 8 Указания № 4892-У).

На основании пункта 9 Указания № 4892-У размер надбавки к коэффициентам рискадля отдельного вида актива (Пi) определяется кредитной организацией на основе квадранта (таблицы) Матрицы надбавок к коэффициентам риска (приложение 3 к Указанию № 4892-У), который соответствует периоду возникновения кредитных и (или) иных требований, с использованием кода соответствующего актива в перечне расшифровок кодов активов, установленном в приложении 8 к Указанию № 4892-У.

При определении кода актива его характеристики из числа указанных в пункте 7 Указания № 4892-У применяются в значениях, определенных в соответствии с приложениями 4 – 7, 10 к Указанию № 4892-У в зависимости от диапазона значений, соответствующего характеристикам данного актива, и периода, в котором возникли кредитные и (или) иные требования.

Для учета надбавок к коэффициентам риска при расчете каждого из нормативов достаточности капитала Н1.i кредитные организации рассчитывают итоговый результат применения надбавок к коэффициентам риска в соответствии с пунктом 11 Указания № 4892-У, который включается в знаменатель формулы расчета нормативов достаточности капитала кредитных организаций, установленной в подпункте 2.1.1 пункта 2.1 Инструкции № 199-И с использованием кода 8769.i (пункт 10 Указания № 4892-У).

Согласно пункту 11 Указания № 4892-У для активов, по которым величина кредитного риска рассчитывается в соответствии с пунктами 2.1 и 2.3 Инструкции Банка России N 199-И, итоговый результат применения надбавок к коэффициентам риска равен показателю SUM Пi(Аi - Рi),

где:

Пi - надбавка к коэффициенту риска для i-го актива;

Аi - i-й актив;

Рi - величина сформированных резервов на возможные потери или резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива.

При этом при расчете каждого из нормативов достаточности капитала Н1.i в расчет показателя SUM Пi(Аi - Рi) не включаются(абзацы 6-9 пункта 11 Указания № 4892-У):

кредитные требования, по которым величина риска рассчитывается в соответствии с пунктом 2.6 Инструкции № 199-И (при расчете нормативов достаточности капитала банка в соответствии с пунктами 2.1 и 2.3 Инструкции № 199-И);

требования по активам (их части), относимым к I - III группам активов в соответствии с подпунктами 2.3.1 и 2.3.3 пункта 2.3 Инструкции № 199-И (при расчете нормативов достаточности капитала банка в соответствии с пунктами 2.1 и 2.3 Инструкции № 199-И);

требования по активам (их части), по которым расчет величины кредитного риска осуществляется на основе внутренних рейтингов в соответствии с Положением № 483-П (при расчете нормативов достаточности капитала банка в соответствии с пунктами 2.1 и 2.3 Инструкции № 199-И).

Как следует из приведенного в абзацах 7-9 пункта 11 Указания № 4892-У перечня исключений, в нем отсутствуют активы с повышенным коэффициентом риска, входящие в показатель ПКi, по которым величина риска рассчитывается на основании пункта 2.1 Инструкции № 199-И.

В силу пункта 12 Указания № 4892-У в случае, если для отдельного вида актива коэффициент риска, определяемый в соответствии с пунктами 2.1 и 2.3 Инструкции № 199-И (Крi), превышает 100 процентов, при расчете показателя SUM Пi(Аi - Рi) надбавка к коэффициенту риска по отдельному виду активов (Пi) заменяется на показатель П*i, который принимает одно из следующих значений:

П*i = Пi - Крi + 100, если надбавка к коэффициенту риска по i-му активу (Пi) превышает показатель (Крi - 100);

П*i = 0, если надбавка к коэффициенту риска по i-му активу (Пi) меньше или равна показателю (Крi - 100).

Надбавки к коэффициентам риска по отдельному виду активов (Пi) не могут превышать величины (1250 - Крi) (пункт 13 Указания № 4892-У).

Таким образом, если кредит соответствует критериям, установленным в пунктах 2 - 6, за исключением предусмотренных в пункте 11 Указания № 4892-У случаев, то на него распространяются требования Указания № 4892-У по расчету надбавки к коэффициенту риска.

При этом надбавка к коэффициенту риска заменяется на соответствующий показатель П*i в случае, если коэффициент риска, определяемый в соответствии, в том числе, с  пунктом 2.1 Инструкции № 199-И, превышает 100 процентов. Для расчета показателя П*i используется показатель Крi, который на основании Инструкции № 199-И не рассчитывается для активов с повышенным коэффициентом риска, объединенных в показатель ПКi. Однако, как полагают консультанты, для указанных активов в целях Указания № 4892-У в качестве показателя Крi следует использовать коэффициент риска, определяемый в соответствии с пунктом 2.1 и приложением 1 к Инструкции № 199-И (для перечисленных в коде 8821 активов - 150 процентов).

Расчет надбавки к коэффициенту риска для кредитного требования, включенного в код 8822, приведен в тексте ответов Банка России на вопросы банков по применению положений Указания № 4892-У в разделе «Общие вопросы»[6].

Банк интересует расчет показателей П*i, Пi и Крi по кредиту, надбавка к коэффициенту риска по которому согласно Матрице надбавок составляет 1,2 и включаемому в расчет кода 8822 с коэффициентом риска 1,5.

В соответствии с Указанием № 4892-У для данного примера показатели принимают значения:

- Пi - 1,2 (или 120%),

- Крi – 1,5 (или 150%).

Так как показатель Крi превышает 100 %, то для расчета показателя П*i необходимо сравнить показатель Пi и показатель (Крi - 100): 120 > (150 – 100). Показатель Пiпревышает  показатель (Крi - 100), соответственно показатель П*i будет рассчитываться как Пi - Крi + 100 = 120 – 150 + 100 = 70 % (или 0,7).

Надбавка к коэффициенту риска Пi заменяется на показатель П*i величиной 70% (или 0,7).

Таким образом, Банку по указанному кредиту следует использовать для расчета величины по коду 8769i значение надбавки к коэффициенту риска в размере 0,7.

В случае, если бы показатель (Крi - 100) превысил показатель Пi (например, при значении Пi равном или менее 0,5 (или 50 %)), то в этом случае показатель П*i будет равен 0 и итоговая надбавка к коэффициенту риска по соответствующему активу не применяется.

 

Документы и литература.

1.             Закон № 86-ФЗ – Федеральный закон Российской Федерации от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;

2.             Закон № 275-ФЗ – Федеральный закон от 29.12.2012г. № 275-ФЗ «О государственном оборонном заказе»;

3.             Закон № 115-ФЗ - Федеральный закон от 21.07.2005г. № 115-ФЗ «О концессионных соглашениях»;

4.             Закон № 214-ФЗ - Федеральный закон от 30.12.2004г. № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»;

5.             Закон № 353-ФЗ – Федеральный закон от 21.12.2013г. № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)»;

6.             Постановление № 10 - Постановление Правительства РФ от 15.01.2018г. № 10 «Об определении случаев освобождения общества с ограниченной ответственностью от обязанности раскрывать и (или) предоставлять информацию, касающуюся крупных сделок и (или) сделок, в совершении которых имеется заинтересованность»;

7.             Инструкция № 183-И – Инструкция Банка России от 06.12.2017г. № 183-И «Об обязательных нормативах банков с базовой лицензией»;

8.             Инструкция № 199-И – Инструкция Банка России от 29.11.2019г. № 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией»;

9.             Положение № 646-П – Положение Банка России от 04.07.2018г. № 646-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)»;

10.         Положение № 483-П – Положение Банка России от 06.08.2015г. № 483-П «О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов»;

11.         Положение № 590-П – Положение Банка России от 28.06.2017г. № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»;

12.         Указание № 4892-У - Указание Банка России от 31.08.2018г. № 4892-У «О видах активов, характеристиках видов активов, к которым устанавливаются надбавки к коэффициентам риска, и методике применения к указанным видам активов надбавок в целях расчета кредитными организациями нормативов достаточности капитала».



[1] Далее рассмотрены положения Инструкции № 199-И по расчету нормативов достаточности капитала банка в соответствии со стандартным подходом как наиболее распространенным.

[2] В расчет показателя ПКi не включаются кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов:

относящиеся к I - III и V группам активов в соответствии с подпунктами 2.3.1 – 2.3.3 пункта 2.3 настоящей Инструкции; кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, указанные в кодах 8655.i, 8734, 8751, 8756.i, 8806, 8846, 8851, 8878.A, 8878.H, 8880; активы, уменьшающие IV группу активов в соответствии с подпунктом 2.3.4 пункта 2.3 настоящей Инструкции (за исключением активов, удовлетворяющих требованиям кодов, предусматривающих применение повышенных коэффициентов);

к центральным банкам и правительствам стран - участников Содружества Независимых Государств;

к заемщикам банка, являющимся головным исполнителем поставок продукции по государственному оборонному заказу (далее - головной исполнитель) или исполнителем, участвующим в поставках продукции по государственному оборонному заказу (далее - исполнитель) в соответствии со статьей 3 Закона № 275-ФЗ, по ссудам, предоставленным для целей выполнения государственного оборонного заказа;

к заемщикам банка, соответствующим требованиям абзаца четвертого Постановления № 10;

предоставленные в рамках проектного финансирования, определенного в пункте 2.14 Положения № 483-П;

предоставленные на финансирование деятельности в рамках концессионного соглашения, заключаемого в соответствии с Законом № 115-ФЗ.

[3] Обеспечение I категории качества

[4] Обеспечение II категории качества

[5]Например, в соответствии с пресс-релизом Банка России от 25.06.2019г. (https://www.cbr.ru/press/pr/?file=25062019_193439RISKWEIGHTS2019-06-25T19_33_02.htm) по необеспеченным потребительским кредитам в рублях, предоставленным с 1 октября 2019 года, для которых кредитные организации обязаны рассчитывать показатель долговой нагрузки заемщика, в числе прочих, установлена надбавка к коэффициенту риска в размере 1,2 (для интервала ПСК – 10-15 %, интервалаПДН – свыше 80 %).

[6] Текст документа приведен в соответствии с публикацией на сайте http://www.cbr.ru по состоянию на 24.04.2020г.


Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki

Назад в раздел