По вопросу, связанному с особенностями применения требований Инструкция № 199-И

Мнение консультантов.

В целях расчета нормативов достаточности капитала в соответствии с финализированным подходом при определении кредитного риска (показатель КРВ2i) Банк вправе применить к гарантиям со средним риском исполнения и соответствующим коду 8740 коэффициент 0,75 дополнительно к коэффициенту 0,5.

Обоснование мнения консультантов.

Согласно пункту 3.1 Инструкции № 199-И нормативы достаточности капитала банка в соответствии с финализированным подходом - норматив Н1.1, норматив Н1.2, норматив Н1.0, за исключением норматива финансового рычага Н1.4, - рассчитываются как отношения величины базового капитала банка, величины основного капитала банка и величины собственных средств (капитала) банка, определяемых по методике, предусмотренной Положением № 646-П, к сумме:

кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска), рассчитанного в соответствии с пунктом 3.3 или пунктом 3.4 настоящей Инструкции, с учетом применения надбавок к коэффициентам риска, установленных Указанием № 4892-У;

кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

кредитного риска по ПФИ;

риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента;

операционного риска;

рыночного риска.

Нормативы достаточности капитала банка - норматив Н1.1, норматив Н1.2, норматив Н1.0 - рассчитываются по формуле (подпункт 3.1.1 пункта 3.1 Инструкции № 199-И):

где, в числе прочего:

показатель АРi рассчитывается отдельно для каждого норматива достаточности капитала банка и равен сумме показателей АРСi, АРБi, АРМБР, АРкорп, АРМСП, АРЦК, АРФЛ и _АРпрi, расчет которых осуществляется в соответствии с требованиями подпунктов 3.3.1 – 3.3.7, 3.3.9 пункта 3.3 настоящей Инструкции;

АРМСП - кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к субъектам малого и среднего предпринимательства, определенным статьями 3, 4 и 4.1 Закона № 209-ФЗ (далее по тексту - субъекты МСП), взвешенные на коэффициент риска, установленный в подпункте 3.3.5 пункта 3.3 настоящей Инструкции;

КРВ2_i - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, рассчитанная в соответствии с приложением 11 к настоящей Инструкции. Значения показателя КРВ2_i рассчитываются отдельно для каждого норматива достаточности капитала банка: КРВ2₁ - для норматива Н1.1 (код 8697.1), КРВ2₂ - для норматива Н1.2 (код 8697.2), КРВ2₀ - для норматива Н1.0 (код 8697.0).

Методика расчета величины кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера определена в Приложении 11 к Инструкции № 199-И, согласно пункту 1 которого в состав условных обязательств кредитного характера включаются следующие обязательства (за исключением обязательств, принимаемых в уменьшение источников базового, добавочного и дополнительного капитала банка в соответствии с подпунктами 2.2.11 и 2.4.6 пункта 2 и подпункта 3.2.6 пункта 3 Положения № 646-П, обязательств, величина кредитного риска по которым рассчитывается в соответствии с Положением № 647-П, а также в целях расчета нормативов Н1.1, Н1.2 и Н1.0 - обязательств, по которым кредитный риск рассчитывается на основе ПВР):

обязательства произвести выплаты в случае невыполнения контрагентами своих обязательств перед другими кредиторами;

обязательства предоставить средства на возвратной основе.

Указанный расчет осуществляетсяпутем определения в соответствии с пунктом 2 настоящего приложения кредитного эквивалентапо разнице между суммой условного обязательства кредитного характера и величиной резерва на возможные потери, создаваемого в соответствии с главой 3^[1] Положения № 611-П, в зависимости отвероятности исполнениябанком этого обязательства, и в целях расчета нормативов Н1.1, Н1.2 и Н1.0 - взвешивания в соответствии с пунктом 10 настоящего приложения полученной величины кредитного риска на коэффициент риска, установленный в отношении соответствующего контрагента.

В соответствии с пунктом 2 Приложения 11 к Инструкции № 199-И величина кредитного риска определяется путем умножения номинальной величины обязательств на коэффициент 0,5. Указанный расчет касается определения величины кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера со средним риском, в числе которых абзацами семь – одиннадцать пункта 5 Приложения 11 к Инструкции № 199-И поименованы:

гарантии, выданные (предоставленные) банком в обеспечение исполнения принципалом обязательств некредитного характера перед бенефициаром, с момента выдачи (предоставления) гарантии (поручительства) в случае, когда обязательство принципала перед бенефициаром существует на момент выдачи (предоставления) гарантии (поручительства), или с момента возникновения обязательства принципала перед бенефициаром в случае, когда обязательство принципала перед бенефициаром возникнет в будущем после выдачи (предоставления) гарантии (поручительства) или сделка между принципалом и бенефициаром совершена с отлагательным условием, включающие:

- тендерные гарантии и гарантии исполнения договорных обязательств по контрактам (договорам), условные обязательства кредитного характера в виде резервных аккредитивов, обеспечивающие обязательства, аналогичные указанным в настоящем абзаце гарантиям,

- гарантии в пользу таможенных органов и налоговых органов;

обязательство осуществить иные, не подлежащие отмене операции, которые ведут к возникновению кредитного риска, со сроком действия более 365 или 366 календарных дней;

другие условные обязательства кредитного характера со средним риском.

На основании пункта 10 Приложения 11 к Инструкции № 199-И полученная по каждому условному обязательству кредитного характера величина кредитного риска взвешиваетсяв зависимости от контрагента в соответствии с пунктом 3.3 настоящей Инструкции. При этом применяются коэффициенты взвешивания, установленные в отношении балансовых активов, размещенных у соответствующего контрагента^[2].

Согласно пункту 3.3 Инструкции № 199-И при расчете нормативов достаточности капитала, за исключением норматива финансового рычага (Н1.4), банки оценивают активы по уровню риска в соответствии с настоящим пунктом.

Взвешивание активов по уровню риска осуществляется путем умножения остатка (сумм остатков) на соответствующем балансовом счете (счетах) или его части (их частях), уменьшенных на величину сформированных резервов на возможные потери или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, в соответствии с Положением № 590-П и Положением № 611-П (за исключением резервов, учтенных при расчете кодов 8619.i, 8633.i, 8635, 8637.i, 8639.i, 8640.i, 8644.i, 8646.i, 8653, 8656.i, 8700.i, 8757.i, 8761.i, 8782, 8828.i, 8847), включенных в код (коды) приложения 1 к настоящей Инструкции, на коэффициент риска в процентах, установленный в настоящем пункте.

В частности, подпунктом 3.3.5 пункта 3.3 Инструкции № 199-И установлено взвешивание с коэффициентом риска 75 процентов (код 8649^[3]) кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, входящим в портфели однородных ссуд,предоставленным субъектам МСП, при соблюдении на дату расчета нормативов одновременно следующих условий:

кредитные требования отнесены к I - III категориям качества в соответствии с Положением № 590-П и Положением № 611-П;

отсутствуют просроченные платежи по основному долгу и процентам по кредитным требованиям сроком свыше 90 календарных дней;

сумма всех кредитных требований (без уменьшения на величину сформированных под них резервов на возможные потери) (включая внебалансовые обязательства, входящие в портфели однородных условных обязательств кредитного характера, в размере кредитного эквивалента, определяемого в соответствии с пунктом 2^[4] приложения 2 к настоящей Инструкции) к одному заемщику (группе связанных заемщиков), удовлетворяющих требованиям настоящего кода, не превышает одновременно 70 млн. рублей и предельное максимально допустимое значение в процентах от величины собственных средств (капитала) кредитной организации, установленное главой 5^[5] Положения № 590-П в целях формирования резерва по портфелю однородных ссуд;

количество отдельных заемщиков, кредитные требования и (или) условные обязательства кредитного характера которых удовлетворяют требованиям настоящего кода, составляет не менее 100.

Величина кредитного риска по требованиям к заемщикам, являющимся субъектами МСП (АРМСП), рассчитывается по формуле: АРМСП = 0,75 x 8649.

Суммарная величина риска по всем условным обязательствам кредитного характера (показатель КРВ2i) включается в знаменатели формул расчета нормативов достаточности капитала банка (пункт 3.1 настоящей Инструкции) (пункт 11 Приложения 11 к Инструкции № 199-И).

Таким образом, для расчета нормативов достаточности капитала банка в соответствии с финализированным подходом алгоритм определения величины кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера (показатель КРВ2i) состоит из следующих этапов:

1. Определение кредитного эквивалента условного обязательства кредитного характера как разницы между контрактной стоимостью условного обязательства кредитного характера и величиной резерва на возможные потери;

2. Взвешивание кредитного эквивалента путем умножения кредитного эквивалента на коэффициент вероятности исполнения банком этого обязательства в соответствии с пунктом 2 Приложения 11 к Инструкции № 199-И.

Для выданных банком гарантий со средним риском коэффициент вероятности исполнения банком обязательства составляет 0,5;

3. Определение величины кредитного риска путем умножения взвешенного по пункту 2 Приложения 11 к Инструкции № 199-И кредитного эквивалента на коэффициент риска по контрагенту, установленный пунктом 3.3 Инструкции № 199-И.

Для кредитных требований к субъектам МСП, включая внебалансовые обязательства кредитного характера, входящие в портфели однородных условных обязательств, удовлетворяющих коду 8649, коэффициент взвешивания составляет 0,75;

4. Суммирование полученных величинкредитного риска по условным обязательствам кредитного характера.

Иными словами, при определении величины кредитного риска по условному обязательству кредитного характера (в том числе выданным гарантиям) со средним риском перед субъектом МСП, при условии соответствия требованиям кода 8649, взвешивание кредитного эквивалента условного обязательства кредитного характера осуществляется два раза: на коэффициент вероятности исполнения банком обязательства - 0,5 и на коэффициент риска по контрагенту - 0,75.

Банк интересует, может ли он применить к гарантиям со средним риском также коэффициент 0,75 (дополнительно к коэффициенту 0,5), если они соответствуют условиям кода 8740.

В код 8740^[6] включаются кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, входящим в портфели однородных ссуд, предоставленных субъектам МСП, при соблюдении одновременно на дату расчета нормативов следующих условий:

кредитные требования отнесены к I - III категориям качества в соответствии с Положением № 590-П и Положением № 611-П;

отсутствуют просроченные платежи по основному долгу и процентам по кредитным требованиям сроком свыше 90 календарных дней;

сумма всех кредитных требований (без уменьшения на величину сформированных под них резервов на возможные потери) (включая внебалансовые обязательства, входящие в портфели однородных условных обязательств кредитного характера, в размере кредитного эквивалента, определяемого в соответствии с пунктом 2 приложения 2 к настоящей Инструкции) к одному заемщику (группе связанных заемщиков), удовлетворяющих требованиям настоящего кода, не превышает одновременно 70 млн. рублей и предельное максимально допустимое значение в процентах от величины собственных средств (капитала) кредитной организации, установленное главой 5 Положения № 590-П в целях формирования резерва по портфелю однородных ссуд;

количество отдельных заемщиков, кредитные требования и (или) условные обязательства кредитного характера которых удовлетворяют требованиям настоящего кода, составляет не менее 100.

Из приведенного описания кода 8740 следует, что оно идентично содержанию кода 8649.

Код 8740 используется посредством умножения его значения на коэффициент 0,75 через код 8741 при расчете нормативов достаточности капитала банка - норматив Н1.1, норматив Н1.2, норматив Н1.0 - в соответствии со стандартным подходом по следующей формуле (подпункт 2.1.1 пункта 2.1 Инструкции № 199-И):

где:

КРВi - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, рассчитанная в соответствии с приложением 2 к настоящей Инструкции.

Согласно пунктам 1, 2 и 10 Приложения 2 к Инструкции № 199-И для определения величины кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера со средним риском, оцениваемым на портфельной основе в соответствии с Положением № 611-П и удовлетворяющим требованиям кода 8740, разница между суммой условного обязательства кредитного характера и величиной резерва на возможные потери, создаваемого в соответствии с главой 3 Положения № 611-П, приводится к кредитному эквиваленту путем умножения на коэффициент вероятности исполнения банком обязательства 0,5 и затем взвешивается с коэффициентом 0,75.

Таким образом, по единому алгоритму определяется величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера со средним риском перед субъектом СМП, оцениваемым на портфельной основе и удовлетворяющим требованиям кода 8740 или кода 8649, используемая для расчета нормативов достаточности капитала банка в соответствии со стандартным подходом и в соответствии с финализированным подходом.

На основании изложенного приходим к выводу о том, что в целях расчета нормативов достаточности капитала в соответствии с финализированным подходом при определении кредитного риска (показатель КРВ2i) Банк вправе применить к гарантиям со средним риском исполнения и соответствующим коду 8740 коэффициент 0,75 дополнительно к коэффициенту 0,5. Однако обращаем внимание Банка, что при расчете нормативов достаточности капитала в соответствии с финализированным подходом для определения кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера следует использовать код 8649, а не код 8740.

Документы и литература.

1.             Закон № 209-ФЗ – Федеральный закон от 24.07.2007г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;

2.             Инструкция № 199-И – Инструкция Банка России от 29.11.2019г. № 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией»;

3.             Положение № 646-П – Положение Банка России от 04.07.2018г. № 646-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)»;

4.             Положение № 611-П – Положение Банка России от 23.10.2017г. № 611-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»;

5.              Положение № 590-П – Положение Банка России от 28.06.2017г. № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»;

6.             Указание № 4892-У - Указание Банка России от 31.08.2018г. № 4892-У «О видах активов, характеристиках видов активов, к которым устанавливаютсянадбавки к коэффициентам риска, и методике применения к указанным видам активов надбавок в целях расчета кредитными организациями нормативов достаточности капитала».

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki