По вопросам, касающимся методологии применения пунктов 2.3.1. и 2.3.2 Инструкции № 220-И

Номер строки

п/п

Рейтинги долгосрочной кредитоспособности 1

Рейтинги долгосрочной кредитоспособности 2

Кредитные рейтинги 3

Коэффициент риска, в процентах

Коды в части требований

Коды в части требований, обеспеченных гарантией (поручительством, резервным аккредитивом, залогом ценных бумаг)

1

2

3

4

5

6

7

1

От AAA до AA-

От Aaa до Aa3

От AAA до AA-

0

8665

8671.i

2

От A+ до A-

От A1 до A3

От A+ до A-

20

8667

8686.i

3

От BBB+ до BBB-

От Baa1 до Baa3

От BBB+ до BBB-

50

8673

8689.i

4

От BB+ до B-

От Ba1 до B3

От BB+ до B-

100

8603

-

5

Ниже B-

Ниже B3

Ниже B-

150

8604

-

6

Без рейтинга

Без рейтинга

Без рейтинга

100

8603

-

N п/п

Показатель

Класс A*

Коды

Класс A

Коды

Класс B

Коды

Класс C

Коды

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

Коэффициент риска по требованиям до 90 календарных дней, в процентах

20

8681.i

20

8681.i

50

8614.i

150

8616.i

2

Коэффициент риска по прочим требованиям, в процентах

(т.е. у нас свыше 90 календарных)

30

8612.i

40

8613.i

75

8615.i

150

8616.i

N

п/п

Показатель

Класс A*

Коды

Класс A

Коды

Класс B

Коды

Класс C

Коды

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

Коэффициент риска по требованиям до 90 календарных дней, в процентах

20

8681.i

20

8681.i

50

8614.i

150

8616.i

2

Коэффициент риска по прочим требованиям, в процентах

30

8612.i

40

8613.i

75

8615.i

Мнение консультантов.

Методики определения и числовые значения обязательных нормативов банков с универсальной лицензией (далее по тексту – банки) утверждены Инструкцией № 220-И, согласно пункту 1.1 которой к числу обязательных нормативов относятся нормативы достаточности собственных средств (капитала) банка: норматив достаточности базового капитала банка (Н1.1), норматив достаточности основного капитала банка (Н1.2), норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1.0), норматив достаточности собственных средств (капитала) банка с взвешиванием активов по уровню риска 100 процентов, определяющий финансовый рычаг (Н1.4).

При расчете нормативов достаточности собственных средств (капитала) банка, за исключением норматива Н1.4, банки оценивают активы по уровню риска в соответствии пунктом 2.3 Инструкции № 220-И.

Взвешивание активов по уровню риска осуществляется путем умножения остатка (сумм остатков) на балансовом счете (счетах) или его части (их частях), на котором (которых) отражены данные активы, уменьшенных на величину сформированных резервов на возможные потери (за исключением резервов, учтенных при расчете кодов 8619, 8633.i, 8635, 8640.i, 8644.i, 8646.i, 8653, 8656.i, 8757.i, 8761.i, 8782, 8828.i, 8847, 8855, 8934.i), включенных в код (коды), предусмотренные приложением 1 к настоящей Инструкции, на коэффициент риска в процентах, установленный в настоящем пункте.

Подпунктом 2.3.1 пункта 2.3 Инструкции № 220-И установлен порядок включения в расчет обязательных нормативов кредитных требований и требовании по получению начисленных (накопленных) процентов (далее по тексту – кредитные требования) к центральным банкам или правительствам иностранных государств, к организациям, которым в соответствии с законодательством государств предоставлено право осуществлять заимствования от имени государства, а также требований в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами, резервными аккредитивами) или залогом долговых ценных бумаг (в размере 80 процентов их справедливой стоимости) указанных в настоящем абзаце лиц (далее по тексту – кредитные требования к указанным в подпункте 2.3.1 пункта 2.3 лицам).

Кредитные требования к указанным в подпункте 2.3.1 пункта 2.3 лицам включаются в расчет обязательных нормативов с коэффициентами риска, основанными на уровнях рейтинга, присвоенного иностранному государству иностранным или российским кредитным рейтинговым агентством по международной рейтинговой шкале, приведенными в указанном подпункте таблице.

Одновременно в соответствии с подпунктом 2.3.1.1 пункта 2.3 Инструкции № 220-И с коэффициентом риска 0 процентов взвешиваются номинированные и фондированные в рублях кредитные требования к Российской Федерации, федеральным органам исполнительной власти, Банку России (коды 8900, 8902, 8912.i, 8969).

С коэффициентом риска 50 процентов взвешиваются кредитные требования, соответствующие условиям кодов 8923.i, 8960.i[1], 8966, независимо от рейтинга Российской Федерации, присвоенного иностранными или российскими кредитными рейтинговыми агентствами (подпункт 2.3.1.3 пункта 2.3 Инструкции № 220-И).

Требования к контрагентам, указанным в подпункте 2.3.1 настоящего пункта, не фондированные в рублях, включаются в коды, соответствующие фондированию в иностранной валюте (подпункт 2.3.1.6 пункта 2.3 Инструкции № 220-И).

Подпунктом 2.3.2 пункта 2.3 Инструкции № 220-И установлен порядок включения в расчет обязательных нормативов кредитных требований к кредитным организациям.

Кредитные требования к кредитным организациям включаются в расчет обязательных нормативов с коэффициентом риска в зависимости от отнесения их к классам «A» («A*»), «B» и «C»,  их кредитоспособности, соблюдения установленных в стране регистрации обязательных нормативов и минимальных значений надбавок в соответствии с таблицей подпункта 2.3.2 пункта 2.3.

Коэффициенты риска, указанные в таблице подпункта 2.3.2 пункта 2.3 применяются:

- по требованиям, номинированным в национальной валюте страны регистрации кредитной организации – заемщика;

- по требованиям, номинированным в валюте, отличной от валюты страны ее регистрации, если коэффициент риска, установленный в подпункте 2.3.1 пункта 2.3 по требованиям к центральным банкам или правительствам страны ее регистрации, ниже или равен коэффициенту, указанному в таблице настоящего подпункта.

Если коэффициент риска, установленный в подпункте 2.3.1 пункта 2.3 по требованиям к центральным банкам или правительствам страны регистрации кредитной организации выше коэффициента риска, установленного в таблице 2.3.2 пункта 2.3, кредитные требования к кредитной организации, номинированные в валюте, отличной от валюты страны ее регистрации, взвешиваются с коэффициентом риска, установленным по требованиям к центральным банкам или правительствам страны ее регистрации и включаются в коды 8763.i[2], 8764.i или 8765.i, в зависимости от значения коэффициента риска (за исключением требований, соответствующих условиям кодов 8736[3], 8737[4]).

В целях определения обязательных нормативов к резидентам государства, включая Российскую Федерацию, относятся лица, зарегистрированные на территории данного государства, к нерезидентам относятся лица, зарегистрированные на территории иностранного государства и не зарегистрированные на территории Российской Федерации.

К классу «A» относятся:

-  банки (небанковские кредитные организации) - резиденты Российской Федерации (далее - кредитные организации - резиденты), своевременно выполняющие свои обязательства по погашению основного долга и процентов (в течение всего срока обязательства) и соблюдающие обязательные нормативы (для банков с базовой лицензией, небанковских кредитных организаций, иностранных банков, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации через свои филиалы (далее - филиалы иностранных банков), а также обязательные нормативы с минимально допустимыми числовыми значениями надбавок, установленных в главе 3 настоящей Инструкции (для банков с универсальной лицензией), на последнюю отчетную дату, предшествующую дате расчета нормативов, и на отчетные даты на протяжении 180 календарных дней до указанной даты;

- банки-нерезиденты, своевременно выполняющие свои обязательства по погашению основного долга и процентов (в течение всего срока обязательства) и соблюдающие установленные в стране регистрации обязательные нормативы на последнюю отчетную дату, предшествующую дате расчета обязательных нормативов, и на отчетные даты на протяжении 180 календарных дней (366 календарных дней, если банк-нерезидент публикует отчетность не чаще чем один раз в год) до последней отчетной даты, а также минимально допустимые числовые значения надбавок (в случае их наличия в стране регистрации) на индивидуальной или на консолидированной основе.

К классу «B» относятся банки и небанковские кредитные организации, своевременно выполняющие свои обязательства по погашению основного долга и процентов (в течение всего срока обязательства), соблюдающие установленные в стране регистрации обязательные нормативы (без минимальных значений надбавок) на последнюю отчетную дату, предшествующую дате расчета обязательных нормативов, а также на отчетные даты на протяжении последних 180 календарных дней (366 календарных дней, если банк-нерезидент публикует отчетность не чаще чем один раз в год), предшествующих указанной дате.

К классу «C» относятся банки и небанковские кредитные организации, не относящиеся классам «A», «A*» и «B».

Таким образом, при расчете обязательных нормативов к величине кредитного требования к кредитной организации, являющейся резидентом Российской Федерации (далее по тексту – российский банк) или нерезидентом (далее по тексту - иностранный банк), применяется коэффициент риска, определяемый в порядке, установленном подпунктом 2.3.2 пункта 2.3 Инструкции № 220-И в соответствии с таблицей подпункта 2.3.2 пункта 2.3.

Для выбора такого коэффициента риска необходимо определить коэффициент риска, применяемый для взвешивания кредитных требований к центральному банку/правительству государства, в котором зарегистрирована кредитная организация, в соответствии с правилами подпункта 2.3.1 пункта 2.3 Инструкции № 220-И.

При этом в отношении кредитных требований к Банку России/правительству Российской Федерации подпунктом 2.3.1 пункта 2.3 Инструкции № 220-И предусмотрен специальный порядок определения коэффициента риска, независимый от наличия или отсутствия рейтинга:

- по требованиям, номинированным и фондированным в рублях, коэффициент риска 0;

- по требованиям, номинированный и фондированным в иностранной валюте, коэффициент риска 50%.

Для определения коэффициента риска по требования к кредитной организации:

- определяется ее класс;

- на основании таблицы 2.3.2 пункта 2.3 устанавливается первоначальный коэффициент риска в зависимости от срока требования;

- если валюта кредитного требования совпадает с национальной валютой страны регистрации кредитной организации – заемщика, то при взвешивании требования применяется коэффициент из таблицы подпункта 2.3.2 пункта 2.3;

- если валюта кредитного требования не совпадает с национальной валютой страны регистрации кредитной организации – заемщика, то при взвешивании требования применяется максимальный из коэффициентов, определенных в соответствии с таблицами 2.3.1 и 2.3.2 пункта 2.3.

Консультанты согласны с мнением Банка, что для определения коэффициента риска по кредитным требования к российским банкам, выраженным в иностранной валюте, таблица подпункта 2.3.1 пункта 2.3 не применяется. Вместе с тем, при определении коэффициента риска по указанным требованиям следует учитывать установленные подпунктом 2.3.1 пункта 2.3 Инструкции № 220-И специальные коэффициенты риска по требованиям к Банку России/ Правительству Российской Федерации, выраженным в иностранной валюте.

Проиллюстрируем алгоритм определения коэффициента риска на примерах.

1.        Кредитные требования к Банку Китая – резиденту Китайской Народной Республики. Как отмечено в тексте вопроса, Банк Китая относится к кредитным организациям класса «A»; национальной валютой признаются юани; коэффициент риска к центральному банку Китая/правительству – 20%.

Если  валюта кредитных требований юани, то

- требования к Банку Китая до 90 дней классифицируются в код 8681.i (коэффициент риска 20%);

- требования к Банку Китая свыше 90 дней классифицируются в  код 8613.i (коэффициент риска 40%).

Если валюта кредитных требований отлична от юаней, то:

- требования к Банку Китая до 90 дней классифицируются в код 8681.i (коэффициент риска 20%);

- требования к Банку Китая  свыше 90 дней классифицируются в код 8613.i (коэффициент риска 40%).

2. Кредитные требования к российскому Банку. Банк относится к кредитным организациям класса «A».

Если валюта кредитных требований рубли, то для определения коэффициента риска необходимо осуществить сравнения кода из таблицы подпункта 2.3.2 пункта 2.3 (20% или 40%) с кодом из таблицы подпункта 2.3.1 пункта 2.3 (20%) и применить максимальный:

- требования к Банку до 90 дней классифицируются в код 8681.i (коэффициент риска 20%);

- требования к Банку свыше 90 дней классифицируются в код 8613.i (коэффициент риска 40%);

Если валюта кредитных требований отлична от рублей, то для определения коэффициента риска необходимо осуществить сравнения кода из таблицы подпункта 2.3.2 пункта 2.3 (20% или 40%) с кодом из подпункта 2.3.1 пункта 2.3 для Банка России/Правительства Российской Федерации в иностранной валюте (50%) и применить максимальный. Таким образом:

- требования к Банку до 90 дней классифицируются в код 8763.i (коэффициент риска 50%) или в код 8736 (коэффициент риска 20%);

- требования к Банку свыше 90 дней классифицируются в код 8763.i (коэффициент риска 50%).

Документы и литература.

1. Инструкция № 220-И -  Инструкция Банка России от 26.05.2025г. №  220-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности собственных средств (капитала) банков с универсальной лицензией и об осуществлении Банком России надзора за их соблюдением».

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki