Ограничены ли для российских организаций переводы на свои счета в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации

Мнение консультантов.

Банк вправе осуществить перевод денежных средств (независимо от валюты перевода) юридического лица – резидента на его счет, открытый в банке, находящемся за пределами территории Российской Федерации, при условии, что клиент предоставит в Банк информацию, подтверждающую, что переводимые денежные средства не являются денежными средствами, полученными им в виде дивидендов по акциям российских акционерных обществ либо при распределении прибыли российских обществ с ограниченной ответственностью, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов.

Обоснование мнения консультантов.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации определены Законом № 173-ФЗ, в соответствии с пунктом 9 части 1 статьи 1 которого к валютным операциям не относятся переводы иностранной валюты или валюты Российской Федерации со счета резидента^[1], открытого на территории Российской Федерации, на счет того же резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации.

Согласно части 1 статьи 12 Закона № 173-ФЗ резиденты, за исключением случаев, предусмотренных Законом № 79-ФЗ, открывают без ограничений счета (вклады) в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка, в соответствии с личным законом таких организаций имеющих право оказывать услуги, связанные с привлечением от резидентов и размещением денежных средств или иных финансовых активов для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах резидента либо прямо или косвенно за счет резидента.

За исключением случаев, установленных частью 8 настоящей статьи^[2], резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (часть 2 статьи 12 Закона № 173-ФЗ).

На основании части 4 статьи 12 Закона № 173-ФЗ резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады) в иностранной валюте и (или) в валюте Российской Федерации, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, денежные средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или с других своих счетов (с вкладов) в иностранной валюте и (или) в валюте Российской Федерации, открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

Переводы юридическими лицами - резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета юридического лица - резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов).

Вместе с тем, в связи с недружественными и противоречащими международному праву действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций, связанными с введением ограничительных мер в отношении граждан Российской Федерации и российских юридических лиц, в целях защиты национальных интересов Российской Федерации  подпунктом «б» пункта 3 Указа № 79 с 01.03.2022г. введен запрет на зачисление резидентами иностранной валюты на свои счета (вклады), открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка, а также осуществление переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.

Позже Указом № 430 общий запрет на зачисление резидентами иностранной  валюты на счета, открытые в банках за пределами Российской Федерации, был заменен на частичный: положения подпункта «б» пункта 3 Указа № 79  применяются, в случае если зачисление иностранной валюты и осуществление переводов денежных средств связаны с перечислением резидентами денежных средств, полученных в виде дивидендов по акциям российских акционерных обществ либо при распределении прибыли российских обществ с ограниченной ответственностью, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов (подпункт «б» пункта 1 Указа № 430).

В пункте 1.3 Официального разъяснение Банка России от 05.09.2022г. №  9-ОР указывается:

«Уполномоченный банк как агент валютного контроля, осуществляя в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" обязанность по валютному контролю при проведении клиентами валютных операций, в случае перевода резидентом денежных средств в иностранной валюте со своих счетов, открытых в этом уполномоченном банке, на счета в иностранных банках должен на основании представленной резидентом информации удостовериться, являются ли переводимые денежные средства денежными средствами, полученными в виде выплаты дивидендов по акциям российских акционерных обществ, или нет. Соответствующая информация может быть получена уполномоченным банком от резидента в любой форме.

В случае если указанные денежные средства получены в результате выплат дивидендов по акциям российских акционерных обществ, уполномоченный банк отказывает в осуществлении такой операции как противоречащей требованиям подпункта "б" пункта 1 Указа № 430».

В Письме Банка России от 19.08.2022г. №  03-12/7976 разъясняется, что запрет на зачисление резидентами иностранной валюты на свои счета (вклады), открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка, в случае если такое зачисление иностранной валюты связано с перечислением резидентами денежных средств, полученных в виде дивидендов по акциям российских акционерных обществ либо при распределении прибыли российских обществ с ограниченной ответственностью, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов, применяется:

- со дня вступления в силу Указа № 430^[3] вне зависимости от даты получения резидентом соответствующих дивидендов либо прибыли (по вопросу 1);

- независимо от валюты, в которой инициирован перевод (иностранная валюта или рубли) (по вопросу 2).

Как следует из текста вопроса, клиент Банка юридическое лицо - резидент планирует открыть счет в банке, находящемся за пределами территории Российской Федерации, и осуществить перевод собственных денежных средств на этот счет.

На основании изложенного приходим к выводу, что Банк вправе осуществить указанный перевод независимо от валюты перевода при условии, что клиент предоставит в Банк информацию, подтверждающую, что переводимые денежные средства не являются денежными средствами, полученными клиентом в виде дивидендов по акциям российских акционерных обществ либо при распределении прибыли российских обществ с ограниченной ответственностью, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов. При этом дата получение таких дивидендов значения не имеет.

Документы и литература.

1.             Закон № 173-ФЗ – Федеральный закон Российской Федерации от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;

2.              Указ № 79  – Указ Президента РФ от 28.02.2022г. № 79 «О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций»;

3.              Указ № 430  – Указ Президента РФ от 05.07.2022г. №  430 «О репатриации резидентами - участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты Российской Федерации».

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki