Об осуществлении перевода денежных средств с банковского счета юридического лица-резидента недружественного государства на его счета в иностранных банках

Мнение консультантов.

В рассматриваемой ситуации Банк не вправе перевести остаток денежных средств Клиента по его заявлению на счет, открытый в банке на территории Гонконга.

Обоснование мнения консультантов.

В соответствии с пунктом 1 статьи 845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время (пункт 1 статьи 859 ГК РФ). Остаток денежных средств на счете выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 3 статьи 858 настоящего Кодекса (пункт 5 статьи 859 ГК РФ).

В свою очередь, согласно пункту 3 статьи 858 ГК РФ расторжение договора банковского счета не является основанием для снятия ареста, наложенного на денежные средства, находящиеся на счете, или отмены приостановления операций по счету. В этом случае указанные меры по ограничению распоряжения счетом распространяются на остаток денежных средств на счете (пункт 5 статьи 859).

Порядок открытия, ведения и закрытия в Российской Федерации кредитными организациями банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) в валюте Российской Федерации, иностранной валюте и драгоценных металлах установлен Инструкцией № 204-И, согласно которой:

- денежные средства, драгоценный металл, поступившие клиенту после прекращения договора банковского счета, должны быть возвращены отправителю (пункт 6.1);

- при наличии на банковском счете денежных средств в день прекращения договора банковского счета запись о закрытии соответствующего лицевого счета должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств с банковского счета. В случае прекращения договора банковского счета при наличии предусмотренных законодательством Российской Федерации ограничений распоряжения денежными средствами, находящимися на банковском счете, и при наличии денежных средств на банковском счете внесение записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов должно быть произведено после отмены указанных ограничений не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств с банковского счета (пункт 6.3).

Указом № 81 введены временные меры экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации, в соответствии с подпунктом «а» пункта 1 которого с 02.03.2022г. установлен особый порядок осуществления (исполнения) резидентами следующих сделок (операций) с иностранными лицами, связанными с иностранными государствами, которые совершают в отношении российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия (в том числе если такие иностранные лица имеют гражданство этих государств, местом их регистрации, местом преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности или местом преимущественного извлечения ими прибыли от деятельности являются эти государства), и с лицами, которые находятся под контролем указанных иностранных лиц, независимо от места их регистрации или места преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности (далее - лица недружественных государств):

сделки (операции) по предоставлению лицам недружественных государств, кредитов и займов (в рублях), за исключением случаев, если предоставление кредитов и займов запрещено в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации;

сделки (операции), влекущие за собой возникновение права собственности на ценные бумаги и недвижимое имущество, осуществляемые (исполняемые) с лицами недружественных государств.

Указом № 95 введен временный порядок исполнения резидентами обязательств по кредитам и займам, финансовым инструментам перед иностранными кредиторами, являющимися иностранными лицами, связанными с иностранными государствами, которые совершают в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия (далее по тексту – иностранные кредиторы), с использованием счетов типа «С».

Порядок исполнения обязательств, установленный настоящим Указом, распространяется на исполнение обязательств в размере, превышающем 10 млн. рублей в календарный месяц, или в размере, превышающем эквивалент этой суммы в иностранной валюте по официальному курсу Банка России, установленному на 1-е число каждого месяц (пункт 2 Указа № 95).

В соответствии с пунктом 12 Указа № 95 в целях применения Указа № 81 лицами недружественных государств, не признаются лица, отвечающие одновременно следующим требованиям:

- они находятся под контролем российских юридических лиц или физических лиц (конечными бенефициарами являются Российская Федерация, российские юридические лица или физические лица), в том числе в случае если этот контроль осуществляется через иностранные юридические лица, связанные с такими иностранными государствами (подпункт «а»);

- информация о контроле над ними раскрыта российскими юридическими лицами или физическими лицами, названными в подпункте «а» настоящего пункта, налоговым органам Российской Федерации в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации (подпункт «б»).

«В целях применения Указа № 95 следует руководствоваться понятием «финансовый инструмент», определенным Законом №  39-ФЗ[1]» (Письмо Банка России от 16.05.2022г. № 12-4-2/3652 (по вопросу 19)).

Указом № 254 установлен  временный порядок исполнения обязательств по выплате прибыли обществ с ограниченной ответственностью, хозяйственных товариществ, производственных кооперативов, являющихся резидентами, участникам таких обществ,  товариществ, кооперативов, являющимся лицами недружественных государств.

В соответствии с пунктом 5 статьи 20 Закона № 46-ФЗ в целях обеспечения финансовой стабильности Банк России на срок не более шести месяцев вправе решением Комитета банковского надзора или Комитета финансового надзора приостанавливать (ограничивать) проведение кредитными организациями, иностранными банками, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации через свои филиалы, и некредитными финансовыми организациями операций и сделок, устанавливать нормативы, ограничивающие риски, на индивидуальной основе, вводить иные показатели деятельности кредитных организаций, иностранных банков, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации через свои филиалы, и некредитных финансовых организаций, в том числе на индивидуальной основе.

На сайте Банка России размещена информация об ограничениях на перевод денежных средств, действующих с 01.10.2025г. по 31.03.2026г.[2]:

«Граждане России и физические лица – нерезиденты из дружественных стран по-прежнему смогут в течение месяца перевести на любые счета в зарубежных банках не более 1 млн долларов США или эквивалент в другой иностранной валюте.

Сохраняются и лимиты на перечисления через системы денежных переводов – за месяц не более 10 тыс. долларов США или эквивалент в другой иностранной валюте. Суммы переводов определяются по официальному курсу иностранных валют к рублю на дату получения банком поручения об операции.

Физические лица – нерезиденты, работающие в России, могут перевести за рубеж средства в размере заработной платы. Такое право есть у представителей как дружественных, так и недружественных стран.

Сохраняется запрет на перевод средств за рубеж для не работающих в России физических лиц – нерезидентов из недружественных стран, а также для юридических лиц из таких государств. Это ограничение не касается иностранных компаний, которые находятся под контролем российских юридических или физических лиц.

Банки из недружественных государств могут осуществлять переводы денежных средств в рублях с использованием корреспондентских счетов, открытых в российских кредитных организациях, если счета плательщика и получателя открыты в зарубежных банках.

При этом указанные запреты и ограничения не распространяются на операции по переводу денежных средств иностранными инвесторами, которые вкладываются в российский финансовый рынок, со счетов типа «Ин» на счета за рубежом».

Кроме того, в соответствии выпиской из представленного в тексте вопроса Предписания Банка России Банк обязан с 01.10.2025г. по 31.03.2026г. приостановить  осуществление переводов со счетов юридических лиц – лиц недружественных государств, за исключением лиц, отвечающих одновременно требованиям подпунктов «а» и «б» пункта 12 Указа № 95, открытых в кредитной организации, на счета, открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка, а также осуществление указанными лицами переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств, за пределы территории Российской Федерации, за исключением осуществления переводов денежных средств в валюте Российской Федерации, осуществляемых за пределами территории Российской Федерации с использованием корреспондентских счетов в валюте Российской Федерации, открытых в российских кредитных организациях банкам-респондентам - нерезидентам (резидентам недружественных иностранных государств), если счета плательщика и получателя денежных средств открыты в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка.

Как следует из текста вопроса, Клиентом Банка является юридической лицо – нерезидент из недружественного государства, находящееся под контролем лица дружественного государства. Таким образом, в отношении Клиента не выполняются условия пункта 12 Указа № 95 (Клиент не находится под контролем российского лица, сообщившего в налоговый орган о наличии своего контроля над Клиентом).

Перевод денежных средств при закрытии Клиентом счета должен осуществляться на иной банковский счет Клиента, указанный в его заявлении (Письмо Банка России от 22.03.2023г. № 010-31/2301).

Временный запрет на осуществление переводов не распространяется на переводы в рублях за пределами территории Российской Федерации с использованием корреспондентского счета банка-нерезидента в валюте Российской Федерации, открытого в Банке, если счета плательщика и получателя денежных средств открыты в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках. Рассматриваемая в вопросе ситуация не подпадает под указанное исключение, поскольку счет плательщика открыт в Банке (на территории Российской Федерации).

На основании изложенного полагаем, что Банк не вправе перевести остаток денежных средств Клиента по его заявлению на счет, открытый в банке на территории Гонконга.

Как отмечается  в Письме Банка России от 22.03.2023г. № 010-31/2301, «Принимая во внимание установленные ограничения, после прекращения договора банковского счета соответствующий остаток денежных средств подлежит учету на том же лицевом счете, на котором был открыт банковский счет».

Документы и литература.

1.             ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.I) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ,  (ч.II) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ, (ч. III) от 26.11.2001г. № 146-ФЗ, (ч. IV) от 18.12.2006г. № 230-ФЗ;

2.             Указа № 81 – Указ Президента РФ от 01.03.2022г. №  81 «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации»;

3.             Указа № 95 – Указ Президента РФ от 05.03.2022г. №  95 «О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами»;

4.             Указа № 254 – Указ Президента РФ от 04.05.2022г. №  254 «О временном порядке исполнения финансовых обязательств в сфере корпоративных отношений перед некоторыми иностранными кредиторами»;

5.             Закон № 46-ФЗ – Федеральный закон от 08.03.2022г. №  46-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;

6.              Инструкция № 204-И – Инструкция Банка России от 30.06.2021г. №  204-И «Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)».

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki