О закрытии банковского счета физического лица в случае расторжения договора банковского счета судом по требованию банка

Мнение консультантов.

После расторжения по решению суда договоров банковского счета  не востребованные клиентами – физическими лицами остатки денежных средств до истечения срока исковой давности не могут признаваться доходами Банка. По истечении срока исковой давности Банк вправе принять решение о списании указанных сумм в доходы  с последующим закрытием банковских счетов клиентов при условии, что на средства на счетах не наложен арест или операции по счетам не приостановлены.

Обоснование мнения консультантов.

Согласно пункту 1 статьи 845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. Права на денежные средства, находящиеся на счете, считаются принадлежащими клиенту в пределах суммы остатка, за исключением денежных средств, в отношении которых получателю денежных средств и (или) обслуживающему его банку в соответствии с банковскими правилами и договором подтверждена возможность исполнения распоряжения клиента о списании денежных средств в течение определенного договором срока, но не более чем десять дней. По истечении указанного срока находящиеся на счете денежные средства, в отношении которых была подтверждена возможность исполнения распоряжения клиента, считаются принадлежащими клиенту (пункт 4 статьи 845 ГК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 846 ГК РФ при заключении договора банковского счета клиенту или указанному им лицу открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами.

Основания расторжения договора банковского счета установлены статьей 859 ГК РФ:

- договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время (пункт 1);

- при отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента - гражданина, не являющегося индивидуальным предпринимателем, и операций по этому счету банк вправе в одностороннем порядке отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив клиента об этом в письменной форме или иным предусмотренным договором способом, если договором банковского счета не предусмотрен отказ банка от этого права. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства (пункт 2);

- банк вправе расторгнуть договор банковского счета в случаях, установленных законом[1], с обязательным письменным уведомлением об этом клиента. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении шестидесяти дней со дня направления банком клиенту уведомления о расторжении договора банковского счета (пункт 3);

- по требованию банка договор банковского счета может быть расторгнут судом в следующих случаях (пункт 4):

когда сумма денежных средств, находящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;

при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Одновременно в соответствии с  пунктом 2 статьи 452 ГК РФ требование  о расторжении договора может быть заявлено стороной в суд только после получения отказа другой стороны на предложение расторгнуть договор либо неполучения ответа в срок, указанный в предложении или установленный законом либо договором, а при его отсутствии - в тридцатидневный срок.

Расторжение договора банковского счета является основанием закрытия счета клиента (пункт 7 статьи 859 ГК РФ).

В соответствии с пунктом 5 статьи 859 ГК РФ при расторжении договора банковского счета остаток денежных средств на счете выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 3 статьи 858 настоящего Кодекса, в соответствии с которым расторжение договора банковского счета не является основанием для снятия ареста, наложенного на денежные средства, находящиеся на счете, или отмены приостановления операций по счету. В этом случае указанные меры по ограничению распоряжения счетом распространяются на остаток денежных средств на счете.

В случае неявки клиента за получением остатка денежных средств на счете в течение шестидесяти дней со дня направления банком клиенту уведомления о расторжении договора банковского счета либо неполучения банком в течение указанного срока указания клиента о переводе суммы остатка денежных средств на другой счет банк обязан зачислить денежные средства на специальный счет в Банке России, порядок открытия и ведения которого, а также порядок зачисления и возврата денежных средств с которого устанавливается Банком России (пункт 6 статьи 859 ГК РФ).

В Письме Банка России от 25.02.2019 №  31-4-3/1102 (ответ на вопрос 2) разъясняется, что, исходя из буквального толкования пунктов 2, 3 и 6 статьи 859 ГК РФ, обязанность банка перечислить невостребованный остаток денежных средств на специальный счет в Банке России возникает в случае расторжения договора банковского счета банком в одностороннем порядке в случаях, предусмотренных законом, в соответствии с пунктом 3 статьи 859 ГК РФ.

Таким образом, специальный счет в Банке России, регулирование которого установлено Указанием № 3026-У, предназначен для перечисления денежных средств на счет клиента, если расторжение договора банковского счета происходит в случаях, установленных Законом № 115-ФЗ. При расторжении договора банковского счета и, соответственно, закрытии банковского счета по иным основаниям, предусмотренным ГК РФ,  Указание № 3026-У  не применяется (Письмо Банка России от 17.07.2014г. № 31-2-11/3653).

Аналогичный порядок действия банка после прекращения договора банковского счета предусмотрен и главой 8 Инструкции № 153-И. При этом  пунктом 8.5 Инструкции № 153-И  установлено, что при наличии на банковском счете денежных средств на день прекращения договора банковского счета запись о закрытии соответствующего лицевого счета вносится в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств с банковского счета. В случае прекращения договора банковского счета при наличии предусмотренных законодательством Российской Федерации ограничений распоряжения денежными средствами на банковском счете и при наличии денежных средств на счете внесение записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов производится после отмены указанных ограничений не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств с банковского счета.

В пункте 17 Обзора судебной практики разрешения судами споров, связанных с принудительным исполнением требований исполнительных документов банками и иными кредитными организациями, утвержденного Президиумом ВС РФ 16.06.2021г. указывается, что «закрытие счета предполагает проведение банком определенных мероприятий в одностороннем порядке, поэтому момент расторжения договора банковского счета и момент закрытия счета могут не совпадать по времени».

На основании статьи 195 ГК РФ исковой давностью признается срок для защиты права по иску лица, право которого нарушено. Согласно пункту 1 статьи 196 ГК РФ общий срок исковой давности составляет три года со дня, определяемого в соответствии со статьей 200 ГК РФ[2].

Принципы и порядок определения кредитными организациями доходов и расходов, отражаемых в бухгалтерском учете на счетах по учету финансового результата текущего года, определены Положением № 446-П, согласно пункту 1.2 которого доходами кредитной организации признается увеличение экономических выгод, приводящее к увеличению собственных средств (капитала) кредитной организации, за исключением поступлений, указанных в пункте 3.3 настоящего Положения, и происходящее в форме:

притока активов (например, в виде безвозмездно полученного имущества);

повышения стоимости активов в результате переоценки (за исключением переоценки основных средств, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, нематериальных активов, финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, а также увеличения требований по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, относимых на увеличение добавочного капитала);

уменьшения резервов на возможные потери или уменьшения резервов - оценочных обязательств некредитного характера;

увеличения активов в результате операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг;

уменьшения стоимости (списания) обязательств (за исключением уменьшения обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, относимых на увеличение добавочного капитала), не связанного с уменьшением или выбытием соответствующих активов.

Доход признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий (пункт 3.1 Положения № 446-П):

право на получение этого дохода кредитной организацией вытекает из договора или подтверждено иным соответствующим образом;

сумма дохода может быть определена;

отсутствует неопределенность в получении дохода.

Из изложенного следует, что по требованию Банка договор банковского счета может быть расторгнут судом по основаниям, предусмотренным пунктом 4 статьи 859 ГК РФ. При этом в указанном случае правило о перечислении невостребованного остатка денежных средств, находящегося на подлежащем закрытию банковском счете, на специальный счет в Банке России не применяется. После расторжения по решению суда договоров банковского счета  не востребованные клиентами остатки денежных средств  до истечения срока исковой давности не могут признаваться доходами кредитной организации (при обращении клиента в течение срока исковой давности банк обязан возвратить денежные средства в размере остатка по счету клиенту). В соответствии с порядком, предусмотренным пунктом 8.5 Инструкции № 153-И,  до момента списания остатка денежных средств банковский счет клиента не подлежит закрытию. По истечении срока исковой давности банк вправе принять решение о списании указанных сумм в доходы банка с последующим закрытием банковских счетов клиентов при условии, что на средства на счете не наложен арест или операции по счетам не приостановлены. Справедливость нашего вывода косвенно подтверждается разъяснениями, изложенными в Письме Банка России от 17.07.2014г. № 31-2-11/3653.

Документы и литература.

1.             ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.I) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ,  (ч.II) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ, (ч. III) от 26.11.2001г. № 146-ФЗ, (ч. IV) от 18.12.2006г. № 230-ФЗ;

2.             Закон № 115-ФЗ - Федеральный закон Российской Федерации от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;

3.             Положение № 446-П – Положение Банка России от 22.12.2014г. № 446-П «О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций»;

4.             Указание № 3026-У - Указание Банка России от 15.07.2013г. № 3026-У «О специальном счете в Банке России»;

5.             Инструкция № 153-И  - Инструкция Банка России от 30.05.2014г. №  153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов».

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki