О расчете кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера по выданной зарегистрированному в ДНР лицу гарантии

Мнение консультантов.

Величина кредитного риска по условному обязательству кредитного характера по выданной Банком гарантии клиенту, зарегистрированному и осуществляющему свою деятельность (восстановление объектов) на территории ДНР, определяется на основании суммы, отраженной на счетах внебалансового учета (за минусом сформированного резерва на возможные потери) без учета взвешивания  в зависимости от контрагента в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции № 199-И. Установленный кодом 8750 коэффициент 0,75 при расчете величины кредитного риска по указанному условному обязательству не применяется.

Обоснование мнения консультантов.

Методики определения обязательных нормативов банков с универсальной лицензией определены Инструкцией № 199-И, согласно подпункту 2.1.1 пункта 2.1 которой при применении стандартного подхода нормативы достаточности капитала банка - норматив Н1.1, норматив Н1.2, норматив Н1.0 - рассчитываются по формуле:

где:

показатель SUM Крi (Аi - Рi)i рассчитывается отдельно для каждого норматива достаточности капитала банка. Определение величины активов банка I - III и V групп для целей расчета нормативов достаточности капитала банка осуществляется в соответствии с требованиями подпунктов 2.3.1 - 2.3.3 и 2.3.5 пункта 2.3 настоящей Инструкции. Расчет величины активов банка IV группы для норматива Н1.1 осуществляется в соответствии с подпунктом 2.3.4.1 пункта 2.3 настоящей Инструкции, для норматива Н1.2 - подпунктом 2.3.4.2 пункта 2.3 настоящей Инструкции, для норматива Н1.0 - подпунктом 2.3.4.3 пункта 2.3 настоящей Инструкции;

КРВi - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, рассчитанная в соответствии с Приложением 2 к настоящей Инструкции. Значения показателя КРВi рассчитываются отдельно для каждого норматива достаточности капитала банка: КРВ1 - для норматива Н1.1 (код 8810.1), КРВ2 - для норматива Н1.2 (код 8810.2), КРВ0 - для норматива Н1.0 (код 8810.0).

Согласно пункту 1 Приложения 2 к Инструкции № 199-И в целях расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера в условные обязательства кредитного характера включаются обязательства (за исключением обязательств, принимаемых в уменьшение источников базового, добавочного и дополнительного капитала банка в соответствии с подпунктами 2.2.11 и 2.4.6 пункта 2 и подпункта 3.2.6 пункта 3 Положения № 646-П, обязательств, величина кредитного риска по которым рассчитывается в соответствии с Положением № 647-П, а также в целях расчета нормативов Н1.1, Н1.2 и Н1.0 - обязательств, по которым кредитный риск рассчитывается на основе ПВР), в состав которых входят:

обязательства произвести выплаты в случае невыполнения контрагентами своих обязательств перед другими кредиторами;

обязательства банка предоставить средства на возвратной основе.

Расчет кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера (КРВ) осуществляется путем определения в соответствии с пунктом 2 настоящего приложения кредитного эквивалента по разнице между суммой условного обязательства кредитного характера и величиной резерва на возможные потери, создаваемого в соответствии с главой 3 Положения № 611-П, в зависимости от вероятности исполнения банком этого обязательства, и в целях расчета нормативов Н1.1, Н1.2 и Н1.0 - взвешивания в соответствии с пунктом 10 настоящего приложения полученной величины кредитного риска на коэффициент риска, установленный в отношении соответствующего контрагента.

На основании пункта 4 Приложения 2 к Инструкции № 199-И к условным обязательствам кредитного характера с высоким риском^[1] относятся банковские гарантии и поручительства, выданные (предоставленные) банком в обеспечение исполнения принципалом обязательства перед бенефициаром, с момента выдачи (предоставления) банковской гарантии (поручительства) в случае, когда обязательство принципала перед бенефициаром существует на момент выдачи (предоставления) банковской гарантии (поручительства), или с момента возникновения обязательства принципала перед бенефициаром в случае, когда обязательство принципала перед бенефициаром возникнет в будущем после выдачи (предоставления) банковской гарантии (поручительства) или сделка между принципалом и бенефициаром совершена с отлагательным условием.

В соответствии с пунктом 10 Приложения 2 к Инструкции № 199-И полученная по каждому условному обязательству кредитного характера величина кредитного риска взвешивается в зависимости от контрагента в соответствии с пунктом 2.3 настоящей Инструкции и кодами 8660, 8708, 8710, 8772. Условные обязательства кредитного характера, соответствующие условиям кода 8787, включаются в расчет показателя КРВi без применения понижающих коэффициентов, указанных в таблице пункта 4 приложения 13 к настоящей Инструкции. При этом применяются коэффициенты взвешивания, установленные в отношении балансовых активов, размещенных у соответствующего контрагента. Условные обязательства кредитного характера, оцениваемые на портфельной основе в соответствии с Положением № 611-П и удовлетворяющие требованиям кодов 8740 и 8766, взвешиваются с коэффициентами 0,75 и 0,9 соответственно.

Указанием № 6436-У внесены изменения в Инструкцию № 199-И, в том числе в Приложении 1 к Инструкции № 199-И добавлены коды:

- код 8749 -  кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к зарегистрированным на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области корпоративным заемщикам - юридическим лицам, определенным в пункте 2.10 Положения № 483-П (за исключением кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов, по которым кредитный риск рассчитывается на основе ПВР);

- код 8750 - сумма кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов к корпоративным заемщикам, указанным в строке кода 8749, умноженная на коэффициент 0,75.

При этом положения строк кодов 8749 и 8750 действуют по 30.06.2028г. (пункт 14.2 Инструкции № 199-И).

Указанием № 6436-У изменена формула расчета нормативов достаточно капитала, установленной подпунктом 2.1.1 пункта 2.1 Инструкции № 199-И. В действующей редакции кредитные требования, отраженные по коду 8749, учитываются при расчете нормативов достаточности капитала через код 8950, а не в составе показателя SUM Крi (Аi - Рi)i, величина компонент которого (активы) определяется с учетом взвешивания в соответствии с требованиями подпунктов 2.3.1 - 2.3.3 и 2.3.5 пункта 2.3.

На основании норм пункта 2.3 Инструкции № 199-И требования, отраженные по коду 8749, не включаются ни в I группа активов (подпункт 2.3.1 пункта 2.3), ни во II группу активов (подпункт 2.3.2 пункта 2.3), ни  в III группу активов (подпункт 2.3.3 пункта 2.3), ни в IV группу активов (подпункт 2.3.4 пункта 2.3), ни в V группу активов (подпункт 2.3.5 пункта 2.3).

Таким образом, приходим к выводу, что величина кредитного риска по условному обязательству кредитного характера по выданной Банком гарантии клиенту, зарегистрированному и осуществляющему свою деятельность (восстановление объектов) на территории ДНР, определяется на основании суммы, отраженной на счетах внебалансового учета (за минусом сформированного резерва на возможные потери) без учета взвешивания  в зависимости от контрагента в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции № 199-И. Установленный кодом 8750 коэффициент 0,75 при расчете величины кредитного риска по указанному условному обязательству не применяется.

Документы и литература.

1.                  Положение № 611-П – Положение Банка России от 23.10.2017г. № 611-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»;

2.                  Указание № 6436-У - Указание Банка России от 06.06.2023г. №  6436-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 29 ноября 2019 года N 199-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией"»;

3.                  Инструкция № 199-И - Инструкция Банка России от 29.11.2019г. № 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией».

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki