О порядке формирования показателей отчетности по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)».
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki
Описание ситуации.
Банк формирует отчетность по форме 0409806 в соответствии с алгоритмом, изложенным в Указании Банка России № 4927-У от 08.10.2018. При этом, алгоритм формы 0409806 содержит следующее пояснение: «<1> В графе 3 Разработочной таблицы приводятся примерные алгоритмы формирования статей бухгалтерского баланса (публикуемой формы)».
1. У Банка на балансовом счете 50210 «Долговые ценные бумаги банков-нерезидентов» учтены ценные бумаги иностранного банка. Заключена сделка «прямого» репо с юридическим лицом-нерезидентом по продаже указанных ценных бумаг. По необеспеченной части указанной сделки создан резерв, который учтен на балансовом счете 50908 «Резервы на возможные потери».
Счет 50908, согласно алгоритму формы 0409806, перечислен в статье 13 «Прочие активы». Балансовый счет, под который создан этот резерв – счет 50218, указан в статье 6 формы 0409806 «Чистые вложения в финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход».
Вопрос.
Корректно ли будет перенести счет 50908 из статьи 13 «Прочие активы» в статью 22 «Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон», чтобы не было искусственного занижения статьи 13?
2. На величину возможных обязательств, возникающих в результате судебных разбирательств, Банк в соответствии с Главой 6 Положения Банка России № 611-П создает резервы на балансовом счете 61501 «Резервы - оценочные обязательства некредитного характера». Указанный балансовый счет по алгоритму формирования статей бухгалтерского баланса перечислен в статье 21 «Прочие обязательства».
Вопрос.
Корректно ли будет перенести счет 61501 из статьи 21 в статью 22 «Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон» по экономическому смыслу операций, отраженных на указанном счете?
Описание ситуации.
Банк формирует отчетность по форме 0409806 в соответствии с алгоритмом, изложенным в Указании Банка России № 4927-У от 08.10.2018. При этом, алгоритм формы 0409806 содержит следующее пояснение: «<1> В графе 3 Разработочной таблицы приводятся примерные алгоритмы формирования статей бухгалтерского баланса (публикуемой формы)».
1. У Банка на балансовом счете 50210 «Долговые ценные бумаги банков-нерезидентов» учтены ценные бумаги иностранного банка. Заключена сделка «прямого» репо с юридическим лицом-нерезидентом по продаже указанных ценных бумаг. По необеспеченной части указанной сделки создан резерв, который учтен на балансовом счете 50908 «Резервы на возможные потери».
Счет 50908, согласно алгоритму формы 0409806, перечислен в статье 13 «Прочие активы». Балансовый счет, под который создан этот резерв – счет 50218, указан в статье 6 формы 0409806 «Чистые вложения в финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход».
Вопрос.
Корректно ли будет перенести счет 50908 из статьи 13 «Прочие активы» в статью 22 «Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон», чтобы не было искусственного занижения статьи 13?
2. На величину возможных обязательств, возникающих в результате судебных разбирательств, Банк в соответствии с Главой 6 Положения Банка России № 611-П создает резервы на балансовом счете 61501 «Резервы - оценочные обязательства некредитного характера». Указанный балансовый счет по алгоритму формирования статей бухгалтерского баланса перечислен в статье 21 «Прочие обязательства».
Вопрос.
Корректно ли будет перенести счет 61501 из статьи 21 в статью 22 «Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон» по экономическому смыслу операций, отраженных на указанном счете?
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki
Назад в раздел