О нераспространении Указа Президента РФ от 05.03.2022г. № 95 на обязательства в иностранной валюте, возникающие между российскими банками в связи с исполнением аккредитива

Мнение консультантов.

В рассматриваемой ситуации возникшее у российского банка обязательство перед Банком не относится к обязательствам, на которые распространяется действие Указа № 95. Таким образом, оно может быть исполнено должником любым предусмотренным соглашением способом без учета порядка, предусмотренного Указом № 95.

Обоснование мнения консультантов.

В соответствии с пунктом 1 статьи 862 ГК РФ одной из форм безналичных расчетов является аккредитивная форма расчетов.

Согласно статье 867 ГК РФ:

- при расчетах по аккредитиву банк-эмитент, действующий по поручению плательщика, обязуется перед получателем средств произвести платежи по исполнению аккредитива по представлении получателем средств предусмотренных аккредитивом документов и в соответствии с условиями аккредитива (пункт 1);

- банк-эмитент может уполномочить другой банк (исполняющий банк) произвести платежи по исполнению аккредитива по представлении получателем средств предусмотренных аккредитивом документов и в соответствии с условиями аккредитива (пункт 2);

- в случае открытия непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент может предоставить исполняющему банку, принявшему поручение банка-эмитента, при осуществлении действий по исполнению аккредитива право списывать средства со счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке, в пределах суммы аккредитива либо может указать в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных им по аккредитиву (пункт 3).

Указом № 95 установлен временный порядок исполнения Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации, муниципальными образованиями, резидентами^[1] (далее также - должники) обязательств по кредитам и займам, финансовым инструментам перед иностранными кредиторами, являющимися иностранными лицами, связанными с иностранными государствами, которые совершают в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия (в том числе,  если такие иностранные лица имеют гражданство этих государств, местом их регистрации, местом преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности или местом преимущественного извлечения ими прибыли от деятельности являются эти государства), или лицами, которые находятся под контролем указанных иностранных лиц, независимо от места их регистрации (за исключением случаев, если местом их регистрации является Российская Федерация) или места преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности (далее - иностранные кредиторы) (пункт 1 Указа № 95).

Перечень иностранных государств и территорий, совершающих в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия (далее по тексту – Перечень), утвержден Распоряжением № 430-р.  Китайская Народная Республика в Перечень не включена.

Таким образом, пунктом 1 Указа определены обязательства, к которым следует применять установленный временный порядок. Такими обязательствами являются долговые обязательства резидентов перед иностранными кредиторами, связанными с государствами, входящими в Перечень (а также перед подконтрольными им лицами).

Одновременно на основании пункта 8 Указа № 95 исполнение должниками обязательств перед резидентами, а также перед иностранными кредиторами, не названными в пункте 1 настоящего Указа, если право требования по таким обязательствам было уступлено им после 1 марта 2022г. иностранными кредиторами, названными в пункте 1 настоящего Указа (или после иной даты, определенной Советом директоров Банка России  в отношении некоторых категорий лиц), осуществляется в порядке, предусмотренном настоящим Указом.

Также пунктом 9 Указа № 95 определено, что исполнение российскими юридическими лицами обязательств, связанных с выпуском иностранными организациями иностранных эмиссионных ценных бумаг (еврооблигаций, депозитарных расписок), осуществляется в порядке, установленном настоящим Указом.

Порядок исполнения обязательств, установленный настоящим Указом, распространяется на исполнение обязательств в размере, превышающем 10 млн. рублей в календарный месяц, или в размере, превышающем эквивалент этой суммы в иностранной валюте по официальному курсу Банка России, установленному на 1-е число каждого месяца (пункт 2 Указа № 95).

Таким образом, установленным Указом № 95  порядком погашения обязательств следует руководствоваться в случае исполнения:

- обязательства резидентов перед иностранными кредиторами, связанными с государствами, входящими в Перечень (а также перед подконтрольными им лицами);

- обязательства резидентов перед кредиторами - резидентами или иностранными кредиторами, не связанными с государствами, входящими в Перечень, по уступленным после 01.03.2022г. этим кредиторам  правам требования иностранными кредиторами, связанными с государствами, входящими в Перечень;

- обязательства резидентов по обслуживанию иностранных эмиссионных ценных бумаг (еврооблигаций, депозитарных расписок).

В отношении кредитных организаций пунктами 10, 11 Указа № 95 Банку России предоставлены полномочия по выдаче разрешений на исполнение обязательств без соблюдения порядка, предусмотренного настоящим Указом.

Указом предусмотрено, что исполнение резидентами – должниками своих обязательств перед кредиторами, связанными с государствами, входящими в Перечень, осуществляется путем зачисления денежных средств на открытые на имя этих кредиторов счета типа «С», которые ведутся в рублях (пункты 3, 5 Указа № 95).

Одновременно пунктом 6 Указа № 95 установлен специальный порядок исполнения резидентами предусмотренных Указом обязательств перед кредиторами, не относящимися к кредиторам, указанным в пункте 1 Указа (иным кредиторам). Полагаем, что исполнение обязательств иным кредиторам возможно для случаев, предусмотренных пунктами 8, 9 Указа № 95.  Так в соответствии с подпунктом «а» обязательства, названные в пункте 1 настоящего Указа, признаются исполненными надлежащим образом, если они исполнены в рублях в сумме, эквивалентной стоимости обязательств в иностранной валюте (независимо от того, в какой валюте выражена такая стоимость) и рассчитанной по официальному курсу Банка России, установленному на день, когда был произведен соответствующий платеж, перед иностранными кредиторами, не названными в пункте 1 настоящего Указа.

Таким образом, исполнение указанных в пункте 1 Указа № 95 обязательств (обязательств перед иностранными кредиторами, связанными с государствами, входящими в Перечень) иным кредиторам осуществляется в рублях (при отсутствии специального разрешения Банка России или Минфина РФ) и без использования счетов типа «С».

Аналогичные разъяснения содержатся в Информации Банка России от 06.03.2022г., разъясняющей действие Указа № 95 при осуществлении выплат по внешнему долгу российских эмитентов, «кредиторы - резиденты Российской Федерации и кредиторы из стран, не присоединившихся к санкциям против России, смогут получить средства по имеющимся долговым обязательствам резидентов Российской Федерации в установленные долговым обязательством сроки в рублях в объеме рублевого эквивалента по обменному курсу на момент выплаты, а при наличии специального разрешения - в валюте долга. Каких-либо ограничений на использование полученных кредиторами рублей, в том числе в части проведения конверсионных операций, не устанавливается.

Рублевые выплаты в адрес кредиторов из стран, которые ввели санкции против России, в погашение долговых обязательств будут зачисляться на счета типа "С", открываемые в российских и иностранных кредитных организациях. Режим счета "С" будет определен решением Банка России и предполагает возможность проведения операций с ценными бумагами, учитываемыми на счетах депо типа "С", осуществление налоговых платежей, а также переводы между счетами "С"».

Из текста вопроса следует, что в результате исполнения Банком аккредитива за счет собственных средств у российского банка – эмитента возникает перед Банком обязательство в китайских юанях (иностранной валюте) по возмещению суммы, выплаченной  Банком по аккредитиву, а также начисленных на эту сумму процентов.

На основании изложенного приходим к выводу, что возникшее у Сбербанка обязательство перед Банком не относится к обязательствам, на которые распространяется действие Указа № 95. Таким образом, оно может быть исполнено должником любым предусмотренным соглашением способом без учета порядка, предусмотренного Указом № 95.

Документы и литература.

1.             ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.I) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ,  (ч.II) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ, (ч. III) от 26.11.2001г. № 146-ФЗ, (ч. IV) от 18.12.2006г. № 230-ФЗ;

2.             Указ № 95 - Указ Президента РФ от 05.03.2022г. № 95 «О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами»;

3.             Закон № 173-ФЗ – Федеральный закон Российской Федерации от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;

4.             Распоряжение № 430-р – Распоряжение Правительства РФ от 05.03.2022г. № 430-р «Об утверждении перечня иностранных государств и территорий, совершающих недружественные действия в отношении Российской Федерации, российских юридических и физических лиц».

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki