О методике расчета показателя графы 7 Приложения 1 к письму Банка России 08-35-3/7071 от 18.07.2025г. и расчета RWA c учетом нового подхода по расчету кода 8769

Мнение консультантов.

Мы согласны с выводом Банка, что графа 7 Приложения 1 к письму Банка России 08-35-3/7071 от 18.07.2025г. заполняется по кредитам, выданным после 18.08.2025г. и относящимся к активам, перечисленным в Указании № 6960-У, значение показателя определяется по формуле Крi x Пi x (Аi - Рi). При этом «Пi» определяется по правилам Указания № 6960-У, в том числе в соответствии с пунктом 1.16 Указания № 6960-У.

Обоснование мнения консультантов.

Инструкцией № 220-И установлены методики определения и числовые значения обязательных нормативов банков с универсальной лицензией и методика расчета и порядок соблюдения надбавок к нормативам достаточности собственных средств (капитала) банков с универсальной лицензией.

В соответствии с пунктом 1.2 Инструкции № 220-И банк обязан соблюдать методику расчета и порядок соблюдения следующих надбавок к нормативам достаточности собственных средств (капитала) банка (далее - надбавки):

надбавки поддержания достаточности капитала;

антициклической надбавки;

надбавки за системную значимость - банк, включенный в перечень системно значимых кредитных организаций, формируемый Банком России в соответствии с Указанием № 5778-У.

Согласно пункту 2.1 Инструкции № 220-И для целей соблюдения нормативов достаточности капитала при расчете кредитного риска по активам балансовая стоимость предусмотренных Указанием № 6960-У активов (за вычетом сформированных резервов) взвешиваются по уровню риска с применением надбавок к коэффициентам риска, установленных Банком России.

Итоговый результат применения надбавок к коэффициентам риска в отношении кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов, рассчитанный в соответствии с Указанием № 6960-У, учитывается при расчете нормативов достаточности собственных средств через код 8769, согласно которому:

- итоговый результат применения надбавок к коэффициентам риска в отношении кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов, возникших до дня вступления в силу настоящей Инструкции (до 18.08.2025г) рассчитывается  в соответствии с Указанием № 6960-У;

- итоговый результат применения надбавок к коэффициентам риска, установленных Советом директоров Банка России в соответствии с частью третьей статьи 45.2 Закона № 86-ФЗ, для видов активов, установленных Указанием № 6960-У, в отношении кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов, возникших со дня вступления в силу настоящей Инструкции, определенный по формуле:

SUM ((Крi x Пi) x (Аi - Рi)), где:

Крi - коэффициент риска для отдельного вида актива, определяемый в соответствии с пунктами 2.1 и 2.3 настоящей Инструкции;

Пi - величина надбавки к коэффициенту риска для отдельного вида актива, определяемая в соответствии с Указанием № 6960-У;

Аi - величина i-го актива, определяемого в соответствии с пунктом 2.3 настоящей Инструкции;

Рi - величина сформированных резервов на возможные потери i-го актива.

В расчет данного кода не включаются:

- кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, по которым величина кредитного риска рассчитывается в соответствии с пунктом 2.6 настоящей Инструкции[1];

- кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, указанные в абзацах седьмом[2], восьмом[3], девятом[4] и двенадцатом[5] подпункта 2.1.1 пункта 2.1 настоящей Инструкции, кроме кредитных требований, включенных в коды 8943.i и 8948.i;

- кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, включенные в код 8783[6];

- кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, по которым кредитный риск рассчитывается на основе ПВР.

Надбавки к коэффициентам риска по отдельному виду актива (Пi) не могут превышать  величину .

Указанием № 6960-У определены виды активов, к которым могут быть установлены надбавки к коэффициентам риска (пункт 1.1), и характеристики указанных видов активов (пункты 1.2 – 1.10).

В соответствии с пунктом 1.11 Указания № 6960-У надбавки к коэффициентам риска по видам активов дифференцируются в зависимости от устанавливаемых Банком России в соответствии с частью третьей статьи 45.2 Закона № 86-ФЗ на основании решения Совета директоров значений следующих характеристик видов активов:

показателя долговой нагрузки заемщика (далее - ПДН), рассчитываемого в соответствии со статьей 5.1 Закона № 53-ФЗ на самую позднюю дату по отношению к дате применения надбавки к коэффициентам риска кредитной организацией;

полной стоимости потребительского кредита (займа) (далее - ПСК), рассчитываемой в соответствии со статьей 6 Закона № 353-ФЗ;

соотношения величины основного долга по ипотечному кредиту (займу) и справедливой стоимости предмета залога, рассчитываемого в соответствии с главой 2 настоящего Указания;

размера первоначального взноса за счет собственных денежных средств заемщика - физического лица и (или) за счет средств финансовой помощи из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов либо от организаций-работодателей по договору участия в долевом строительстве, на финансирование которого был предоставлен кредит (заем) в рублях;

соотношения части стоимости строительства индивидуального жилого дома (товаров, работ, услуг) и (или) цены договора купли-продажи индивидуального жилого дома и (или) земельного участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, оплаченных заемщиком за счет собственных денежных средств и (или) за счет средств финансовой помощи из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов либо от организаций-работодателей и учтенных кредитной организацией при предоставлении кредита (займа) на строительство индивидуального жилого дома или приобретение индивидуального жилого дома, в том числе земельного участка, на котором он расположен, и величины основного долга по такому кредиту (займу) на дату его предоставления (далее - соотношение собственных средств заемщика - физического лица и (или) средств финансовой помощи и величины основного долга по кредиту (займу) на ИЖС).

Решения Совета директоров о размерах надбавок к коэффициентам риска и значениях характеристик видов активов публикуются на официальном сайте Банка России в сети Интернет в сроки, установленные частью второй статьи 18 Закона № 86-ФЗ. Для оформления решений Совета директоров о размерах надбавок к коэффициентам риска и значениях характеристик видов активов используются рекомендуемые образцы, предусмотренные приложениями 1 - 6 к настоящему Указанию (пункт 1.12 Указания № 6960-У).

Размер надбавки к коэффициентам риска для отдельного вида актива (Пi) определяется кредитной организацией с применением кода актива из числа Кодов активов, используемых для определения надбавок к коэффициентам риска (приложение 7 к настоящему Указанию), на основе таблицы из числа образующих матрицу надбавок к коэффициентам риска (приложение 1 к настоящему Указанию), которая соответствует периоду возникновения кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), а также требований по вложениям в долговые ценные бумаги, номинированные в рублях или в иностранной валюте (пункт 1.13 Указания № 6960-У).

Для применения надбавок к коэффициентам риска при расчете каждого из нормативов достаточности капитала Н1.i (за исключением норматива достаточности собственных средств (капитала) с учетом взвешивания активов по уровню риска 100 процентов) кредитные организации рассчитывают итоговый результат применения надбавок к коэффициентам риска в соответствии с пунктом 1.15 настоящего Указания (пункт 1.14 Указания № 6960-У).

Пунктом 1.15 Указания № 6960-У предусмотрено, что итоговый результат применения надбавок к коэффициентам риска равен значению показателя

SUM Пi x (Ai - Pi),

где:

Пi - надбавка к коэффициенту риска для i-го актива, определяемого в соответствии с пунктом 2.3 либо пунктом 3.3 Инструкции № 199-И и включаемого в расчет кода 8769.i (далее - i-й актив);

Ai - i-й актив;

Pi - величина сформированных резервов на возможные потери или резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива.

При расчете каждого из нормативов достаточности капитала Н1.i, за исключением норматива финансового рычага (Н1.4), в расчет  итогового результата применения надбавок к коэффициентам риска не включаются:

кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, по которым величина кредитного риска рассчитывается в соответствии с пунктом 2.6 Инструкции № 199-И (при расчете нормативов достаточности капитала в соответствии с пунктами 2.1 и 2.3 либо пунктами 3.1 и 3.3 Инструкции № 199-И);

требования по активам (их части), относимым к I - III группам активов в соответствии с подпунктами 2.3.1 - 2.3.3 пункта 2.3 Инструкции №  199-И, кроме требований, которые в соответствии с Инструкцией № 199-И включаются в код 8948.i (при расчете нормативов достаточности капитала в соответствии с пунктами 2.1 и 2.3 Инструкции № 199-И);

кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, указанные в абзацах шестом, восьмом, девятом и двенадцатом подпункта 3.1.1 пункта 3.1 Инструкции №  199-И, кроме требований, которые в соответствии с Инструкцией №  199-И включаются в код 8948.i (при расчете нормативов достаточности капитала в соответствии с пунктами 3.1 и 3.3 Инструкции № 199-И);

требования по активам (их части), по которым расчет величины кредитного риска осуществляется на основе внутренних рейтингов в соответствии с Положением №  483-П (при расчете нормативов достаточности капитала в соответствии с пунктами 2.1 и 2.3 либо пунктами 3.1 и 3.3 Инструкции 199-И);

кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, по которым величина надбавки к коэффициентам риска применяется в соответствии с Указанием № 6037-У.

В случае если для отдельного вида актива коэффициент риска (Крi), определяемый в соответствии с пунктами 2.1 и 2.3 либо пунктами 3.1 и 3.3 Инструкции № 199-И, превышает 100 процентов, при расчете показателя «SUM Пi (Ai - Pi)» надбавка к коэффициенту риска по отдельному виду актива (Пi) заменяется на показатель «П х i», который принимает одно из следующих значений (пункт 1.16 Указания № 6960-У):

Пi - Крi + 100, если надбавка к коэффициенту риска по i-му активу (Пi) превышает значение показателя «Крi – 100»;

0 (ноль), если надбавка к коэффициенту риска по i-му активу (Пi) меньше или равна значению показателя «Крi – 100».

Надбавки к коэффициентам риска по отдельному виду актива (Пi) не могут превышать величину «1250 – Крi» (пункт 1.17 Указания № 6960-У).

Порядок составления и представления отчетности по форме 0409135 «Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации» (далее по тексту – Порядок, Отчет, соответственно) определен Указанием № 6406-У.

Раздел 8 Отчета включает в себя информацию об активах, в отношении которых на основании решения Совета директоров Банка России, принятого в соответствии со статьей 45.2 Закона № 86-ФЗ, применяются надбавки к коэффициентам риска, определяемые в соответствии с Указанием № 6960-У на основе матрицы надбавок к коэффициентам риска, размещенной на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (пункт 13 Порядка).

Требования по кредитам (займам), включая требования по получению начисленных (накопленных) процентов по таким кредитам (займам), группируются в строках по периоду возникновения таких требований (графа 1) и коду (кодам) актива (графа 2). В графах 3 - 5 указываются суммарные значения по сгруппированным требованиям по кредитам (займам) (подпункт 13.1 пункта 13 Порядка).

На основании изложенного приходим к следующим выводам.

Вступившей в силу с 18.08.2025г. Инструкцией № 220-И предусмотрено, что при  расчете кредитного риска по активам, относящимся к активам, перечисленным в Указании № 6960-У, их балансовая стоимость (за вычетом сформированных резервов) взвешиваются по уровню риска с применением надбавок к коэффициентам риска, установленных Банком России. 

Надбавки к коэффициентам риска учитываются при расчете нормативов достаточности капитала через код 8769, в который подлежит включению итоговый результат применения надбавок к коэффициентам риска в отношении кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов, в отношении которых применяется Указание № 6960-У, определяемый:

- в порядке, предусмотренном пунктом 1.15 Указания № 6960-У, по формуле SUM Пi x (Ai - Pi) – по требованиям, возникшим до 18.08.2025г.;

- по формуле SUM ((Крi x Пi) x (Аi - Рi)) -по требованиям, возникшим с 18.08.2025г.

В Письме Банка России от 18.07.2025г. № 08-35-3/7071 (далее по тексту – Письмо) обращается внимание на внесенные Инструкцией № 220-И изменения в расчет  итогового результата применения надбавок. При этом до настоящего времени соответствующие изменения не внесены в Раздел 8 Отчета. До внесения соответствующих изменений в раздел 8 Отчета информацию об активах, в отношении которых применяются надбавки к коэффициентам риска, кредитные организации вправе направлять по форме Приложения 1 к Письму (далее по тексту – Информация).

В соответствии с изложенными в Письме рекомендациями:

- в отношении требований по кредитам (займам), включая требования по получению начисленных (накопленных) процентов, возникшим до 18.08.2025г. Информация составляется и представляется в Банк России в соответствии с Порядком (в прежнем порядке);

- в отношении требований по кредитам (займам), включая требования по получению начисленных (накопленных) процентов, возникшим после 18.08.2025г. Информация составляется в соответствии с порядком, установленным в Приложении 2 к Письму, согласно которому:

в графе 6 указывается сумма требований по кредитам (займам), уменьшенная на величину резервов, умноженная на надбавку к коэффициенту риска (пункт 6);

в графе 7 указывается сумма требований по кредитам (займам), уменьшенная на величину резервов, умноженная на надбавку к коэффициенту риска и коэффициент риска, определяемый в соответствии с пунктами 2.1 и 2.3 Инструкции № 220-И (пункт 7).

Таким образом, мы согласны с мнением Банка, что графа 7 Информации заполняется по кредитам, выданным после 18.08.2025г. и относящимся к активам, перечисленным в Указании № 6960-У, и результат определяется по формуле Крi x Пi x (Аi - Рi). При этом Пi определяется по правилам Указания № 6960-У, в том числе в соответствии с пунктом 1.16 Указания № 6960-У.

Следует отметить, что установленный пунктом 1.16 Указания № 6960-У порядок определения (замены) показателя Пi на показатель «П х i» применяется в случаях, когда коэффициент риска превышает 100% (Крi больше 1). В приведенных в тексте вопроса примерах коэффициент риска (Крi)  -  0,9, меньше 1, и, как следствие, замены показателя Пi на показатель «П х i» не происходит.

Примеры расчета значения показателя «П х i» по пункту 1.16 Указания № 6960-У приведен на сайте Банка России в Разъяснениях «Надбавки к коэффициентам риска (Указание Банка России от 16.12.2024 № 6960-У)» в Разделе «Особенности применения надбавок к коэффициентам риска: общие положения»[7].

.

Документы и литература.

1.                  Закон № 86-ФЗ - Федеральный закон от 10.07.2002г. № 86-ФЗ О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»:

2.                  Инструкция № 220-И - Инструкция Банка России от 26.05.2025г. №  220-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности собственных средств (капитала) банков с универсальной лицензией и об осуществлении Банком России надзора за их соблюдением»;

3.                  Инструкция № 199-И - Инструкция Банка России от 29.11.2019г. № 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией» (не действует);

4.                  Указание № 6960-У - Указание Банка России от 16.12.2024г. №  6960-У «О видах активов, характеристиках видов активов, к которым устанавливаются надбавки к коэффициентам риска, и о применении к указанным видам активов надбавок при определении кредитными организациями нормативов достаточности капитала»;

5.                  Указание № 6406-У - Указание Банка России от 10.04.2023г. №  6406-У «О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)».

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki