О квалификации перевода денежных средств в качестве трансграничного перевода (частный случай)

Мнение консультантов.

Поскольку банк, обслуживающий получателя, является иностранным банком, то на основании Закона № 161-ФЗ рассматриваемый перевод денежных средств является трансграничным переводом (переводом из Российской Федерации). При этом такая квалификация перевода не зависит от валюты платежа и от того факта, что плательщиком и получателем по денежному переводу является одно лицо.

Обоснование мнения консультантов.

Правовые и организационные основы национальной платежной системы, порядок оказания платежных услуг, в том числе осуществления перевода денежных средств, определены Законом № 161-ФЗ, в соответствии со статьей 3 которого:

перевод денежных средств - действия оператора по переводу денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов по предоставлению получателю средств денежных средств плательщика (пункт 12);

оператор по переводу денежных средств - организация, которая в соответствии с законодательством Российской Федерации вправе осуществлять перевод денежных средств (пункт 2);

трансграничный перевод денежных средств - перевод денежных средств, при осуществлении которого плательщик либо получатель средств находится за пределами Российской Федерации, и (или) перевод денежных средств, при осуществлении которого плательщика или получателя средств обслуживает иностранный центральный (национальный) банк или иностранный банк (пункт 13).

Порядок осуществления перевода денежных средств регламентирован статьей 5 Закона № 161-ФЗ:

- перевод денежных средств осуществляется за счет денежных средств плательщика, находящихся на его банковском счете или предоставленных им без открытия банковского счета (пункт 2);

- перевод денежных средств осуществляется в рамках применяемых форм безналичных расчетов^[1] посредством зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств, выдачи получателю средств наличных денежных средств либо учета денежных средств в пользу получателя средств без открытия банковского счета при переводе электронных денежных средств (пункт 3);

- в осуществлении перевода денежных средств наряду с оператором по переводу денежных средств, обслуживающим плательщика, и оператором по переводу денежных средств, обслуживающим получателя средств, могут участвовать другие операторы по переводу денежных средств (далее - посредники в переводе) (пункт 6);

- в случае, если плательщика средств и получателя средств обслуживают разные операторы по переводу денежных средств, окончательность перевода денежных средств наступает в момент зачисления денежных средств на банковский счет оператора по переводу денежных средств, обслуживающего получателя средств, с учетом требований статьи 25 настоящего Федерального закона (пункт 10).

Банк интересует вопрос, является ли перевод со счета юридического лица, открытого в уполномоченном банке, на счет, открытый в банке-нерезиденте,  корреспондентский счет которого открыт в уполномоченном банке, переводом за пределы Российской Федерации, в том числе, если перевод совершен в рублях.

На основании подпункта 8 пункта 1 статьи 1 Закона № 173-ФЗ уполномоченные банки - кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Банка России осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Согласно статье 28 Закона № 395-1 кредитные организации на договорных началах могут привлекать и размещать друг у друга средства в форме вкладов (депозитов), кредитов, осуществлять расчеты через корреспондентские счета, открываемые друг у друга, и совершать другие взаимные операции, предусмотренные лицензиями, выданными Банком России.

В соответствии с пунктом 3.5 части II Положения № 579-П корреспондентский счет, открытый в банке-корреспонденте банку-респонденту, является счетом ЛОРО.

Учет денежных средств, принадлежащих банкам-нерезидентам и числящихся на счетах, открытых в кредитных организациях (на счетах ЛОРО) в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также с нормативными актами Банка России, осуществляется на балансовом счете 30111.

В терминологии Закона № 161-ФЗ вопрос Банка может быть сформулирован следующим образом: является ли перевод денежных средств с банковского счета юридического лица, открытого в российском банке, на банковский счет этого же лица, открытый в иностранном банке, осуществленный через счет ЛОРО иностранного банка, трансграничным переводом. И зависит ли квалификация перевода от валюты, в которой он совершен?

Таким образом, в рассматриваемой ситуации получателем и плательщиком по денежному переводу является одно юридическое лицо; банком, обслуживающим это юридическое лицо, как плательщика,  является российский банк; банком, обслуживающим это юридическое, как получателя, является иностранный банк; для зачисления денежных средств в банке получателя средств используется счет ЛОРО. Поскольку банк, обслуживающий получателя, является иностранным банком, то рассматриваемый перевод денежных средств является трансграничным переводом (иными словами, переводом из Российской Федерации). При этом такая квалификация не зависит от валюты платежа и от того факта, что плательщиком и получателем по денежному переводу является одно лицо.

            Документы и литература.

1.             ГК РФ - Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.I) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ,  (ч.II) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ, (ч. III) от 26.11.2001г. № 146-ФЗ, (ч. IV) от 18.12.2006г. № 230-ФЗ;

2.             Закон № 161-ФЗ - Федеральный закон Российской Федерации от 27.06.2011г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»;

3.             Закон № 173-ФЗ – Федеральный закон Российской Федерации от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;

4.             Закон № 395-1 – Федеральный закон Российской Федерации от 02.12.1990г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»;

5.             Положение № 579-П – Положение Банка России от 27.02.2017г. № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения».

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki