Главная / Консультации / Банковский аудит / Необходимость открытия нового банковского счета клиенту в случае изменения вида деятельности, влекущего за собой смену балансового счета клиента

Необходимость открытия нового банковского счета клиенту в случае изменения вида деятельности, влекущего за собой смену балансового счета клиента

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki

22.08.2019
Вопрос

Вопрос.
Банк просит проконсультировать по вопросу необходимости переоткрытия счета клиенту - юридическому лицу в случае выявления банком информации об изменении вида деятельности, влекущего за собой смену балансового счета клиента?
Ответ

Мнение консультантов.

В соответствии с пунктом 4.28 части II Положения № 579-П предусмотрено следующее:

- организация, деятельность которой в основном связана с оказанием услуг финансового характера, относится к финансовым организациям. Счета финансовым организациям открываются на балансовых счетах второго порядка, имеющих соответствующие наименования;

- на балансовых счетах второго порядка «коммерческие организации» открывают счета организациям, основной целью деятельности которых является извлечение прибыли;

- организации, не имеющие в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли и не распределяющие полученную прибыль между участниками, относятся к некоммерческим. Счета таким организациям открываются на балансовых счетах второго порядка, имеющих соответствующие наименования.

Одновременно, пунктом 1.2  Инструкции № 153-И определено, что основанием для открытия счета является заключение договора счета соответствующего  вида и представление до открытия счета всех документов и сведений, определенных законодательством. Клиенту может быть открыто несколько счетов на основании одного договора счета соответствующего вида, если это предусмотрено договором, заключенным между банком и клиентом. Открытие счета завершается, а счет является открытым с внесением записи об открытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов (пункт 1.3 Инструкции № 153-И).

По общему правилу, закрепленному  пунктом 1 статьи 432 ГК РФ, договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Предмет договора банковского счета определен пунктом 1 статьи 845 ГК РФ, в соответствии с которым по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. При заключении договора банковского счета клиенту или указанному им лицу открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами (пункт 1 статьи 846 ГК РФ). В соответствии с пунктом 1 статьи 854 ГК РФ списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента.

Таким образом, открытый клиенту в балансе Банка по договору банковского счета лицевой счет является элементом предмета такого договора.

Пункт 1 статьи 450 ГК РФ предусматривает, что изменение и расторжение договора возможны по соглашению сторон, если иное не предусмотрено ГК РФ, другими законами или договором. Кроме того, в силу пункта 4 статьи 450 ГК РФ сторона, которой ГК РФ, другими законами или договором предоставлено право на одностороннее изменение договора, должна при осуществлении этого права действовать добросовестно и разумно в пределах, предусмотренных ГК РФ, другими законами или договором. Вместе с тем, действующим гражданским законодательством не закреплено право банка в одностороннем порядке изменять такое условие договора банковского счета, как номер счета клиента.

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в Постановлении от 30.04.2014г. по делу №А53-28330/2013 указал, что номер счета позволяет идентифицировать клиента, операции по нему, а также обеспечить учет движения денежных средств в соответствии с требованиями бухгалтерского учета в кредитных организациях. На основании положений статей 310, 450 ГК РФ одностороннее изменение номера счета законом не допускается.

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 20.07.2012г. по делу № А70-6356/2011 (Определением ВАС РФ от 21.11.2012г.  № ВАС-14733/12 отказано в передаче дела в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора данного Постановления), также сделав вывод о том, что одностороннее изменение номера счета законом не допускается, признал несостоятельным довод банка о том, что номер счета не является существенным условием договора и поэтому может быть изменен в одностороннем порядке, поскольку статьями 310, 450 ГК РФ запрещено одностороннее изменение любых условий договора, а не только существенных.

Таким образом, банк в одностороннем порядке не вправе изменять номер счета клиента, а также включать такое условие в договор банковского счета (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 30.09.2015г.  по делу № А53-31309/2014 (Определением ВС РФ от 03.02.2016г. № 308-КГ15-18763 отказано в передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ для пересмотра в порядке кассационного производства данного Постановления).

При этом, следует отметить позицию Банка России, изложенную в Письме от 21.03.2006г. № 18-1-2-6/331: переоформление счета, первоначально открытого на балансовом счете 40701, по причине неосуществления деятельности в качестве финансовой организации в течение длительного периода времени представляется нецелесообразным ввиду сохранения возможности осуществления такого рода деятельности в будущем.

Учитывая изложенное, в случае получения Банком информации об изменении вида деятельности, влекущего за собой смену балансового счета клиента, разрешение вопроса о необходимости открытия нового лицевого счета и внесения изменений в действующий договор банковского счета должно осуществляться по взаимному соглашению Банка и клиента.

Документы и литература.

1. ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.I) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ,  (ч.II) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ, (ч. III) от 26.11.2001г. № 146-ФЗ, (ч. IV) от 18.12.2006г. № 230-ФЗ;

9. Положение № 579-П – Положение Банка России от 27.02.2017г. № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения»;

11. Инструкция № 153-И  - Инструкция Банка России от 30.05.2014г. №  153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов».

 


Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki

Назад в раздел