Каким образом в целях предоставления сведений, необходимых для формирования кредитной истории заполняется параметр «Заводской номер» по залоговой ценности «Залог оборудования» в случае отсутствия значения заводского номера
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki
Описание ситуации.
В договор залога оборудования/движимого имущества вносятся данные согласно документам на оборудование или иное движимое имущество, а также фактической информации нанесенной производителем на таблички (шилды). В некоторых случаях производитель может не присваивать заводской/серийный номер, а также производственным процессом может быть не предусмотрено закрепление таблички (шилда) на оборудовании, в иных случаях (табличка (шилд)) могут быть уничтожены.
При отсутствии заводского/серийного номера в договор залога вносится значение н/д (нет данных). Так же данная информация об отсутствии заводского номера после заключения договора залога вносится в Реестр регистрации уведомлений о залоге движимого имущества.
Подраздел 4.4 «Сведения о машинах и оборудовании» ф. 310 Банк заполняет следующим образом:
В графе 2 подраздела 4.4 указывается наименование машины, оборудования в соответствии с договором залога либо (при отсутствии договора залога) в соответствии с иным договором (соглашением), в котором описана машина, оборудование (информация приводится в свободной текстовой форме).
В графе 3 подраздела 4.4 указывается заводской номер машины, оборудования, присвоенный изготовителем. В случае отсутствия у оборудования заводского номера графа 3 подраздела 4.4 не заполняется, при этом следует заполнить графу 4 подраздела 4.4.
В графе 4 подраздела 4.4 указывается инвентарный номер машины, оборудования, присвоенный организацией. При наличии у оборудования заводского номера графа 4 подраздела 4.4 не заполняется. В случае если залогодатель является физическим лицом, графа 4 подраздела 4.4 не заполняется.
Таким образом, банк отражает по данным залогам ту информацию, которая документально подтверждена: заводской номер – нет данных; инвентарный номер – заполнено.
По полученной информации от ОКБ, параметр «Заводской номер» является обязательным для заполнения и должен иметь непересекающиеся значения каждой залоговой ценности в рамках каждого договора залога, несмотря на наличие информации об инвентарных номерах каждой залоговой ценности.
Вопрос.
Каким образом заполняется параметр «Заводской номер» по залоговой ценности «Залог оборудования» в случае отсутствия значения заводского номера?
|
Наш авторский телеграм-канал https://t.me/knk_banki Консультации по бухгалтерии и налогам для финансовых организаций, в т.ч. банков. Сложные случаи, непростые ситуации. |
Мнение консультантов.
В рассматриваемой в тексте вопроса ситуации (если заложенному имуществу не присвоен заводской/серийный номер) при заполнении блока показателей ФЛ 32 / ЮЛ 23 «Сведения о залоге» Банк вправе руководствоваться рекомендациями Банка России и указывать в показателе 32.3 / 23.3 «Идентификационный код предмета залога» в любом формате, который применим к предмету залога, предусмотренное договором залога обозначение, например, номер и дату договора залога.
Обоснование мнения консультантов.
На основании пункта 1 статьи 329 ГК РФ исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием вещи должника, поручительством, независимой гарантией, задатком, обеспечительным платежом и другими способами, предусмотренными законом или договором.
В силу залога кредитор по обеспеченному залогом обязательству (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества (предмета залога) преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит заложенное имущество (залогодателя) (пункт 1 статьи 334 ГК РФ).
Залог между залогодателем и залогодержателем возникает на основании договора. В случаях, установленных законом, залог возникает при наступлении указанных в законе обстоятельств (залог на основании закона) (пункт 1 статьи 334.1 ГК РФ).
В соответствии с пунктом 1 статьи 336 ГК РФ предметом залога может быть всякое имущество, в том числе вещи и имущественные права, за исключением имущества, на которое не допускается обращение взыскания, требований, неразрывно связанных с личностью кредитора, в частности требований об алиментах, о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, и иных прав, уступка которых другому лицу запрещена законом.
Согласно пункту 1 статьи 339 ГК РФ в договоре залога должны быть указаны предмет залога, существо, размер и срок исполнения обязательства, обеспечиваемого залогом. Условия, относящиеся к основному обязательству, считаются согласованными, если в договоре залога имеется отсылка к договору, из которого возникло или возникнет в будущем обеспечиваемое обязательство.
Частью 2 пункта 2 статьи 339 ГК РФ установлено, что в договоре залога, залогодателем по которому является лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, предмет залога может быть описан любым способом, позволяющим идентифицировать имущество в качестве предмета залога на момент обращения взыскания, в том числе путем указания на залог всего имущества залогодателя или определенной части его имущества либо на залог имущества определенных рода или вида.
Заложенное имущество остается у залогодателя, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, другим законом или договором (пункт 1 статьи 338 ГК РФ).
В соответствии с пунктом 1 статьи 348 ГК РФ взыскание на заложенное имущество для удовлетворения требований залогодержателя может быть обращено в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения должником обеспеченного залогом обязательства.
В пункте 21 Постановления Пленума ВС РФ от 27.06.2023г. № 23 указывается:
«В договоре залога, залогодателем по которому является лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, предмет залога может быть определен любым способом, позволяющим его идентифицировать на момент обращения взыскания, в том числе путем указания на залог всего имущества залогодателя или определенной части его имущества либо на залог имущества определенного рода или вида (абзац второй пункта 2 статьи 339 ГК РФ). Например, предмет залога может быть согласован посредством включения в договор условия о передаче в залог всех транспортных средств определенной грузоподъемности, принадлежащих залогодателю. В этом случае перечень конкретных транспортных средств, находящихся в залоге, устанавливается на момент обращения взыскания. При этом до начала процедуры обращения взыскания правомочия залогодателя по пользованию и распоряжению вещами, подпадающими под такое описание предмета залога, определяются в соответствии с правилами, предусмотренными для залога товаров в обороте (статья 357 ГК РФ)[1]».
Порядок составления и представления отчетности по форме 0409310 «Сведения о предметах залога, принятых кредитными организациями в качестве обеспечения по ссудам» (далее по тексту – Порядок, Отчет, соответственно) определен Указанием № 6406-У.
В соответствии с пунктом 1.1 Порядка Отчет содержит сведения о предметах залога, принятых кредитными организациями в качестве обеспечения по ссудам, сведения о которых содержатся в отчетности по форме 0409303 «Сведения о ссудах, предоставленных юридическим лицам», а также о лицах, являющихся залогодателями (созалогодателями), векселедателями, эмитентами, кредитными организациями, заключившими с клиентами (залогодателями) договоры банковского счета (банковского вклада), и обществах с ограниченной ответственностью, доли в уставных капиталах которых переданы в залог (далее - субъекты).
|
Коллегия Налоговых Консультантов оказывает финансовым организациям весь комплекс аудиторских, консультационных и юридических услуг +7915-329-02-05 |
Отчет состоит из:
Раздела 1 «Перечень договоров залога, договоров о предоставлении ссуд и залогодателей»;
Раздела 2 «Сведения о стоимости заложенного имущества»;
Раздела 3 «Сведения об адресах мест нахождения вещей, переданных в залог»;
Раздела 4 «Сведения о предметах залога»;
Раздела 5 «Перечень субъектов»;
Раздела 6 «Сведения об изменении идентификационных данных».
Разделы 1, 4, 5 и 6 Отчета состоят из подразделов.
Взаимосвязь между разделами и подразделами Отчета осуществляется посредством присвоения отчитывающейся кредитной организацией уникальных идентификационных кодов (неизменных и неповторяемых) договорам, субъектам, переданным в залог вещам (недвижимым, движимым) и имущественным правам, а также их группам. Правила формирования уникальных идентификационных кодов определяются отчитывающейся кредитной организацией самостоятельно (пункт 1.4 Порядка).
В состав Раздела 4 Отчета входит подраздел 4.4 «Сведения о машинах и оборудовании».
В отношении каждого предмета залога, относящегося к группе «Машины и оборудование» в подразделе 4 Отчета подлежат указанию: идентификационный код предмета залога; наименование; заводской номер (графа 3); инвентарный номер (графа 4); год выпуска; марка; модель; группа.
Согласно пункту 5.4 Порядка в подразделе 4.4 отражаются сведения о машинах и оборудовании при наличии у отчитывающейся кредитной организации информации о заводских и (или) инвентарных номерах машин, оборудования.
В графе 3 подраздела 4.4 указывается заводской номер машины, оборудования, присвоенный изготовителем. В случае отсутствия у оборудования заводского номера графа 3 подраздела 4.4 не заполняется, при этом следует заполнить графу 4 подраздела 4.4 (подпункт 5.4.2 пункта 5.4 Порядка).
В графе 4 подраздела 4.4 указывается инвентарный номер машины, оборудования, присвоенный организацией. При наличии у оборудования заводского номера графа 4 подраздела 4.4 не заполняется (подпункт 5.4.3 пункта 5.4 Порядка).
Кредитная организация обязана в порядке, предусмотренном Законом № 218-ФЗ, представлять всю имеющуюся информацию, необходимую для формирования кредитных историй, в отношении всех заемщиков хотя бы в одно бюро кредитных историй, включенное в государственный реестр бюро кредитных историй (часть 6 статьи 30 Закона № 395-1).
На основании норм статьи 4 Закона № 218-ФЗ в основной части кредитной истории субъекта кредитной истории, в частности, должны содержаться в отношении обязательства заемщика - сведения об обеспечении (по каждому обеспечению) (подпункт «л» пункта 2 части 3, подпункт «л» пункта 2 части 7):
для залога - предмет залога, стоимость предмета залога, указанная в договоре залога, дата заключения договора залога и срок его действия, имеющаяся информация об обременении и о страховании предмета залога (при наличии нескольких предметов залога информация указывается по каждому предмету залога).
Порядок формирования источником формирования кредитной истории сведений, предусмотренных статьей 4 Закона № 218-ФЗ, определен Положением № 758-П, в соответствии с пунктом 1.1 которого источник должен формировать кредитную информацию субъекта - физического лица в соответствии с разделом 2 настоящего приложения, кредитную информацию субъекта - юридического лица - в соответствии с разделом 3 настоящего приложения. По каждому действию (событию), информация о котором входит в состав кредитной истории в соответствии с Законом № 218-ФЗ, источник формирует группу блоков показателей, предусмотренную разделом 5 настоящего приложения для данного события.
В соответствии с Положением № 758-П в блоке показателей ФЛ 32 / ЮЛ 23 «Сведения о залоге»:
- показатель 32.2 / 23.2 «Код предмета залога» заполняется по справочнику 4.1 главы 4 раздела 4 настоящего приложения;
- по показателю 32.3 / 23.3 «Идентификационный код предмета залога» указывается:
кадастровый номер - для имеющей такой номер недвижимости;
идентификационный номер транспортного средства (VIN) - для имеющего такой номер транспортного средства;
заводской номер - для имеющих такой номер промышленных машин и оборудования;
штриховой код - для имеющего такой код товара;
уникальный идентификатор финансового инструмента в торговой системе (тикер) - для имеющих такой идентификатор ценной бумаги или иного финансового инструмента.
В Письме от 16.12.2022г. № 46-7-1/2729 по вопросу заполнения блока показателей ЮЛ 23 (пункт 37) Банк России рекомендовал при отсутствии идентификатора учитывать следующее. «Для предметов залога, не имеющих кадастрового номера, VIN, кода по ОКОФ или заводского номера, штрихового кода, уникального идентификатора финансового инструмента в торговой системе (тикер), по показателю ЮЛ_23.3 "Идентификационный код предмета залога" указывается предусмотренное договором обозначение. Оно может быть указано в любом формате, который применим к предмету залога: например, номер и дата договора залога.
Если из договора залога невозможно выделить конкретные предметы залога, то:
по показателю ЮЛ_23.2 "Код предмета залога" указывается код "19.99" "Иное";
по показателю ЮЛ_23.3 "Идентификационный код предмета залога" указываются слова "все имущество залогодателя" или, как указано в письме Ассоциации, "товары в обороте"».
Одновременно в Письме Банка России от 12.12.2024г. № 44-8-1-1/6319 отмечается, что «порядок формирования кредитной истории определен Положением N 758-П и прямо не связан с порядком формирования отчетности по форме 0409310 "Сведения о предметах залога, принятых кредитными организациями в качестве обеспечения по ссудам».
На основании изложенного приходим к выводу, что в рассматриваемой в тексте вопроса ситуации (если заложенному имуществу не присвоен заводской/серийный номер) при заполнении блока показателей ФЛ 32/ ЮЛ 23 Банк вправе руководствоваться рекомендациями Банка России и указывать в показателе 32.3/ 23.3 в любом формате, который применим к предмету залога, предусмотренное договором обозначение, например, номер и дату договора залога.
|
Коллегия Налоговых Консультантов предлагает финансовым организациям безлимитное консультационное обслуживание. Стоимость 80 тыс рублей в месяц. +7915-329-02-05 |
Документы и литература.
1. ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.I) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ, (ч.II) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ, (ч. III) от 26.11.2001г. № 146-ФЗ, (ч. IV) от 18.12.2006г. № 230-ФЗ;
2. Закон № 218-ФЗ - Федеральный закон Российской Федерации от 30.12.2004г. № 218-ФЗ «О кредитных историях»;
3. Положение № 758-П – Положение Банка России от 11.05.2021г. № 758-П «О порядке формирования кредитной истории»;
4. Указание № 6406-У - Указание Банка России от 10.04.202г. № 6406-У «О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)».
[1] Залогом товаров в обороте признается залог товаров с оставлением их у залогодателя и с предоставлением залогодателю права изменять состав и натуральную форму заложенного имущества (товарных запасов, сырья, материалов, полуфабрикатов, готовой продукции и т.п.) при условии, что их общая стоимость не становится меньше указанной в договоре залога.
Предмет залога по договору залога товаров в обороте может быть определен посредством указания родовых признаков соответствующих товаров и мест их нахождения в определенных зданиях, помещениях или на земельных участках.
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki
Назад в раздел