Какая дата является первоначальной для включения вложений кредитной организации в доли страховой организации в расчет собственных средств (капитала)

Мнение консультантов.

Первоначальной датой включения в расчет собственных средств (капитала) вложений Банка в доли страховой организации является дата получения последней лицензии на осуществление соответствующего вида страховой деятельности.

Обоснование мнения консультантов.

Собственные средства (капитал) кредитных организаций рассчитываются кредитной организацией как сумма основного капитала, определяемого на основании пункта 2 настоящего Положения, и дополнительного капитала, определяемого на основании пункта 3 настоящего Положения, за вычетом показателей, перечисленных в пункте 4 настоящего Положения (пункт 1 Положения № 646-П).

Основной капитал определяется кредитной организацией как сумма источников базового капитала основного капитала (далее - базовый капитал), перечисленных в  подпункте 2.1 настоящего пункта, за вычетом показателей, перечисленных в подпункте 2.2 настоящего пункта, и источников добавочного капитала основного капитала (далее - добавочный капитал), перечисленных в подпункте 2.3 настоящего пункта, за вычетом показателей, перечисленных в подпункте 2.4 настоящего пункта (пункт 2 Положения № 646-П).

На основании подпункта 2.2.9 пункта 2 Положения № 646-П к показателям, уменьшающим  сумму источников базового капитала, относятся вложения кредитной организации в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций (в том числе финансовых организаций - нерезидентов). В расчет вложений кредитной организации в обыкновенные акции (доли) и (или) иные источники капитала финансовой организации вне зависимости от цели приобретения акций (долей) и (или) иных источников капитала финансовой организации, за исключением краткосрочных (со сроком нахождения на балансе до 5 рабочих дней) вложений, а также вложений, являющихся частью мероприятий, проводимых в рамках реализации согласованного Банком России плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации в соответствии со статьей 189.21 Закона № 127-ФЗ.

Понятие «финансовая организация» применяется в значении, установленном пунктом 6 статьи 4 Закона № 135-ФЗ.

В свою очередь пункт 6 статьи 4 Закона № 135-ФЗ определяет финансовую организацию как хозяйствующий субъект, оказывающий финансовые услуги, - кредитная организация, профессиональный участник рынка ценных бумаг, организатор торговли, клиринговая организация, микрофинансовая организация, кредитный потребительский кооператив, субъект страхового дела, негосударственный пенсионный фонд, управляющая компания инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов, специализированный депозитарий инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов, ломбард (финансовая организация, поднадзорная Банку России), лизинговая компания (иная финансовая организация, финансовая организация, не поднадзорная Банку России).

Отношения между лицами, осуществляющими виды деятельности в сфере страхового дела, или с их участием, отношения по осуществлению надзора за деятельностью субъектов страхового дела, а также иные отношения, связанные с организацией страхового дела регулирует Закон № 4015-1, согласно пункту 2 статьи 2 которого страховая деятельность (страховое дело) - сфера деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров по оказанию услуг, связанных со страхованием, с перестрахованием.

Согласно пункту 2 статьи 4.1 Закона № 4015-1 субъектами страхового дела являются страховые организации, иностранные страховые организации, общества взаимного страхования и страховые брокеры. Сведения о субъектах страхового дела подлежат внесению в единый государственный реестр субъектов страхового дела.

Деятельность субъектов страхового дела подлежит лицензированию. Одновременно пункт 1 статьи 6 Закона № 4015-1 определяет страховую организацию как юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации для осуществления деятельности по страхованию и (или) перестрахованию и получившее лицензию на осуществление соответствующего вида страховой деятельности в установленном настоящим Законом порядке.

Для сведений, указанных в подпунктах 1.1 – 1.20 пункта 1  Указания №5885-У, Банк России должен внести сведения в единый государственный реестр субъектов страхового дела в течение пяти рабочих дней со дня принятия Банком России решения о выдаче лицензии страховой организации, обществу взаимного страхования и страховому брокеру (пункт 4 Указания № 5885-У).

Учитывая изложенное, в целях Положения № 646-П юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации для осуществления страховой деятельности признается финансовой организацией – субъектом страхового дела, начиная с даты получения лицензии на осуществление соответствующего вида страховой деятельности.

Справедливость логики наших выводов косвенно подтверждается разъяснениями Банка России, изложенными в Письме от 26.01.2021г. № 4927-U-345-2021/40^[1], где сказано, что «…кредитные потребительские кооперативы, жилищные накопительные кооперативы могут быть признаны некредитной финансовой организацией с даты государственной регистрации и внесения сведений об этом в ЕГРЮЛ, а общество взаимного страхования может быть признано некредитной финансовой организацией с даты выдачи лицензии на осуществление взаимного страхования (статья 5 Федерального закона от 29.11.2007 N 286-ФЗ "О взаимном страховании")».

Таким образом, по нашему мнению, первоначальной датой включения в расчет собственных средств (капитала) вложений Банка в доли страховой организации является дата  получения лицензии на осуществление соответствующего вида страховой деятельности.

Документы и литература.

1. Закон № 135-ФЗ - Федеральный закон Российской Федерации от 26.07.2006г. № 135-ФЗ «О защите конкуренции»;
2. Закон № 4015-1 – Закон Российской Федерации от 27.11.1992г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации»;
3. Закон № 127-ФЗ –  Федеральный закон Российской Федерации от 26.10.2002г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»;
4. Положение № 646-П - Положение Банка России от 04.07.2018г. № 646-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)»;
5. Указание № 5885-У – Указание Банка России от 16.08.2021г. № 5885-У «О ведении Банком России единого государственного реестра субъектов страхового дела».

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki