Исполнение выраженных в иностранной валюте обязательств по оплате услуг, оказываемых резидентами недружественных государств
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki
Описание ситуации.
Банк столкнулся с технической сложностью в части оплаты оказанных нам информационных услуг в долларах США в адрес нерезидента США – компании Bloomberg.
В результате ряда санкций, применимых к российским банкам, в настоящее время у нас отсутствует возможность осуществления некоторых платежей в долларах США, а именно платежей, получатель которых находится вне юрисдикции РФ и вне расчетной сети Райффайзен Банк (Австрия), наши российские банки-корреспонденты попали под санкции, а международный банк отказывается в проведении платежей, выставленных от нашего имени или от лица наших клиентов.
Одновременно с этим, в результате расторжения договора на оказание услуг с Bloomberg, у нас имеются обязательства за оказанные услуги в размере 2000 долларов США, исполнение которых с нашей стороны фактически невозможно, при этом указанные платежи с нашей точки зрения не подпадают под действия Указов Президента и решений Банка России в части использования счетов типа «С».
Вопрос.
Просьба выразить мнение о правомерности использования в данной ситуации счетов типа «С» для исполнения указанных обязательств (открытие на имя Bloomberg счета типа «С» и перечисление на него рублевого эквивалента обязательств), и, в случае неправомерности – указать на наиболее приемлемый вариант отражения данных обязательств в бухгалтерском учете.
Телеграм-канал https://t.me/knk_banki Консультации по бухгалтерии и налогам для финансовых организаций, в т.ч. банков. Сложные случаи, непростые ситуации. |
Мнение консультантов.
В целях защиты национальных интересов Российской Федерации в связи с недружественными и противоречащими международному праву действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций, связанными с введением ограничительных мер в отношении граждан Российской Федерации и российских юридических лиц, Президентом Российской Федерации были утверждены специальные экономические меры.
Указом № 95 установлен временный порядок исполнения резидентами – должниками своих обязательств по кредитам и займам, финансовым инструментам перед иностранными кредиторами, связанными с иностранными государствами, которые совершают в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия[1] (далее по тексту – Порядок, кредиторы из недружественных государств, соответственно) (пункт 1 Порядка).
Порядок исполнения обязательств, установленный настоящим Указом, распространяется на исполнение обязательств в размере, превышающем 10 млн. рублей в календарный месяц, или в размере, превышающем эквивалент этой суммы в иностранной валюте по официальному курсу Банка России, установленному на 1-е число каждого месяца (пункт 2 Порядка).
В целях исполнения обязательств, названных в пункте 1 настоящего Указа, должник вправе направить в российскую кредитную организацию заявление об открытии на имя иностранного кредитора счета типа С, предназначенного для проведения расчетов по данным обязательствам (пункт 3 Порядка). Режим счета типа С устанавливается решением Совета директоров Банка России (пункт 5 Порядка).
В свою очередь, режим банковского счета типа С для учета денежных средств кредитора – нерезидента в валюте Российской Федерации определен пунктом 1.1 Решения Совета директоров Банка России от 18.03.2022г., в соответствии с которым на банковский счет типа С могут зачисляться денежные средства:
от резидентов по операциям (сделкам), перечисленным в Указе № 95;
переводы с банковских счетов типа С, брокерских счетов типа С, специальных брокерских счетов типа С, клиринговых банковских счетов типа С, торговых банковских счетов типа С;
ошибочно списанные с банковского счета типа С денежные средства.
Как следует из пункта 1.9 Официального разъяснения Банка России № 3-ОР, «Указ № 95, установивший временный порядок исполнения российскими должниками обязательств перед иностранными кредиторами, является правовым актом, который определяет способ надлежащего исполнения обязательств в предусмотренных им случаях.
Исполнение обязательств, подпадающих под регулирование Указа № 95, в порядке, им установленном, не может рассматриваться в качестве ненадлежащего и, как следствие, по этому основанию признаваться событием дефолта».
Коллегия Налоговых Консультантов оказывает финансовым организациям весь комплекс аудиторских, консультационных и юридических услуг +7915-329-02-05 |
Для определения обязательств должников – резидентов перед иностранными кредиторами, на которые распространяется действие Указа № 95, следует установить толкование содержащегося в пункте 1 Указа № 95 понятия «финансовый инструмент». По мнению консультантов, по аналогии с пунктом 2 статьи 2 Закона № 79-ФЗ под «финансовым инструментом» понимаются:
- ценные бумаги и относящиеся к ним финансовые инструменты, которым в соответствии с международным стандартом «Ценные бумаги - Международная система идентификации ценных бумаг (международные идентификационные коды ценных бумаг (ISIN))», утвержденным международной организацией по стандартизации, присвоен международный идентификационный код ценной бумаги;
- доли участия, паи в уставных (складочных) капиталах организаций, не определенные в соответствии с пунктом 1 настоящей части в качестве ценных бумаг и отнесенных к ним финансовых инструментов;
- договоры, являющиеся производными финансовыми инструментами и определенные Законом № 39-ФЗ;
- договоры займа, кредитные договоры;
- цифровые финансовые активы, выпущенные в информационных системах, и цифровая валюта.
На официальном сайте Минфина РФ разъясняется, что к обязательствам, поименованным в пункте 1 Указа № 95, относятся, например[2]:
- основная сумма долга и проценты по кредиту;
- комиссия по предоставленной кредитной линии;
- дивиденды, купоны (проценты) по ценным бумагам, в том числе еврооблигациям.
Таким образом, Банк верно понимает, что на операцию по уплате им компании Bloomberg задолженности по предоставленным услугам не распространяется действие Указа № 95. Как следствие, для уплаты указанной задолженности Банк не вправе использовать банковский счет типа С, открытый на имя компании Bloomberg, а зачисление денежных средств в рублях на такой счет не будет являться должным исполнением Банком своих обязательств.
Полагаем, что в целях оплаты услуг компании Bloomberg, а также для проведения иных валютных платежей (собственных и клиентских) Банку целесообразно открыть корреспондентский счет в российском банке, в отношении которого не введены санкции со стороны недружественных государств.
Документы и литература.
1. Указ № 95 – Указ Президента РФ от 05.03.2022г. № 95 «О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами»;
2. Закон № 79-ФЗ – Федеральный закон от 07.05.2013г. № 79-ФЗ «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами»;
3. Закон № 39-ФЗ – Федеральный закон Российской Федерации от 22.04.1996г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»;
4. Решение Совета директоров Банка России от 18.03.2022г. – Решение Совета директоров Банка России от 18.03.2022г. «Об установлении режима счетов типа "С" для проведения расчетов и осуществления (исполнения) сделок (операций) в целях исполнения обязательств, названных в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95 «О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами»».
Коллегия Налоговых Консультантов оказывает финансовым организациям весь комплекс аудиторских, консультационных и юридических услуг +7915-329-02-05 |
[1] Перечень иностранных государств и территорий, совершающих в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия, утвержден Постановлением № 430-р.
[2] https://minfin.gov.ru/ru/permission/95/
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki
Назад в раздел