Главная / Консультации / Банковский аудит / Департамент банковского аудита по вопросу расчета норматива Н6.
Департамент банковского аудита по вопросу расчета норматива Н6.
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki
06.11.2009
Вопрос
Банк планирует заключить:
• дополнительное соглашение о продлении срока погашения кредита к договору о предоставлении кредитной линии между Банком и Компанией 1;
• договор поручительства Компании 2 в обеспечение обязательств Компании 1.
Участниками Компании 2 в долях 50% х 50% уставного капитала являются акционеры Банка – физические лица (А и Б), владеющие каждый более 5%, но менее 20 % акций Банка.
Физическое лицо А выполняет функции Генерального директора, а физическое лицо Б входит в состав Совета директоров Управляющей Компании (УК), которой переданы функции единоличного исполнительного органа Компанией 3, получившей кредит Банка на оплату предварительных договоров купли-продажи объектов недвижимости, заключенных между компаниями 1 и 2.
Схему взаимосвязей компаний 1, 2, 3 и УК прилагаю.
Являются ли Компании 1, 2 и 3 группой связанных заемщиков для расчета норматива Н6 согласно Инструкции Банка России от 16.01.2004г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков»?
Банк планирует заключить:
• дополнительное соглашение о продлении срока погашения кредита к договору о предоставлении кредитной линии между Банком и Компанией 1;
• договор поручительства Компании 2 в обеспечение обязательств Компании 1.
Участниками Компании 2 в долях 50% х 50% уставного капитала являются акционеры Банка – физические лица (А и Б), владеющие каждый более 5%, но менее 20 % акций Банка.
Физическое лицо А выполняет функции Генерального директора, а физическое лицо Б входит в состав Совета директоров Управляющей Компании (УК), которой переданы функции единоличного исполнительного органа Компанией 3, получившей кредит Банка на оплату предварительных договоров купли-продажи объектов недвижимости, заключенных между компаниями 1 и 2.
Схему взаимосвязей компаний 1, 2, 3 и УК прилагаю.
Являются ли Компании 1, 2 и 3 группой связанных заемщиков для расчета норматива Н6 согласно Инструкции Банка России от 16.01.2004г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков»?
Ответ
Мнение консультантов.
По формальным признакам Компании 1 и 3 (заемщики Банка) не являются связанными. Поручительство, предоставленное Компанией 2, не включается в расчет норматива Н6.
Обоснование мнения консультантов.
Порядок расчета норматива максимального риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6), определяющий максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков (показатель Крз) к собственным средствам (капиталу) банка, установлен Главой 4 Инструкции № 110-И.
Согласно пунктам 4.1 – 4.2 Инструкции № 110-И в величину Крз в целях расчета норматива Н6 включаются:
- кредитные требования банка к заемщику или группе связанных заемщиков;
- вложения в акции (доли), включая те, по которым рассчитывается рыночный риск, и за исключением тех, которые получены по операциям, совершаемым на возвратной основе, без первоначального признания, а также за исключением тех, которые уменьшают величину собственных средств (капитала) кредитной организации в соответствии с требованиями подпункта 2.2.6 пункта 2 Положения № 215-П;
- величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
- величина кредитного риска по срочным сделкам;
- принятые в обеспечение кредитных требований и условных обязательств кредитного характера ценные бумаги, эмитированные одним или связанными юридическими лицами стран, не входящих в число «группы развитых стран»;
- балансовая стоимость финансовых активов, отчужденных банком с одновременным предоставлением приобретателю (контрагенту) права отсрочки платежа, а также требования в отношении продавца (контрагента) по поставке финансовых активов с одновременным предоставлением ему права отсрочки поставки финансовых активов;
- требования к контрагенту по возврату денежных средств по операциям, совершаемым на возвратной основе с ценными бумагами, полученными без прекращения признания;
- стоимость ценных бумаг, переданных без прекращения признания по операциям, совершаемым на возвратной основе;
- ценные бумаги, полученные без прекращения признания по операциям, совершаемым на возвратной основе, в том числе проданные и приобретенные до наступления даты расчетов по обратной части операций, совершаемых на возвратной основе;
- остатки денежных средств на корреспондентских счетах в кредитных организациях - корреспондентах в части определенных договорами минимальных размеров денежных средств, требуемых к обязательному поддержанию (хранению) на указанных корреспондентских счетах.
Предоставленные юридическими лицами в пользу банка поручительства не включены в перечень требований, закрепленный пунктами 4.1 - 4.2 Инструкции № 110-И и, следовательно, поручительство Компании 2 не учитывается Банком при расчете норматива Н6.
Заемщики, которых следует расценивать в качестве связанных в целях расчета норматива Н6, поименованы в пункте 4.6 Инструкции № 110-И:
- заемщики - юридические лица, если один из заемщиков может оказывать прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние[3] на решения, принимаемые органами управления другого заемщика (других заемщиков), или третье лицо, которое может также являться самостоятельным заемщиком, оказывает существенное прямое или косвенное влияние на решения, принимаемые органами управления другого заемщика (других заемщиков).
- заемщики входят в состав банковской группы или банковского холдинга, определяемых в соответствии со статьей 4 Закона № 395-1;
- заемщики являются близкими родственниками по отношению друг к другу, определенными в качестве таковых федеральными законами;
- являются лицами, способными оказывать прямое или косвенное (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления юридических лиц - заемщиков.
Из текста вопроса следует, что Заемщики 1 и 3:
- не участвуют в капитале друг друга;
- ни один из них не может оказывать существенного влияния на решения, принимаемые органами управления другого в смысле статьи 4 Закона № 395-1 ни непосредственно, ни через третьих лиц (в частности, через Компанию 2, так как последняя не имеет юридических прав оказывать влияние на деятельность Компании 1);
- не входят в состав банковской группы или холдинга.
Проанализировав содержащуюся в тексте вопроса информацию об отношениях между рассматриваемыми компаниями, можно сделать вывод, что с точки зрения пункта 4.6 Инструкции № 110-И они не являются связанными.
Заметим, что в соответствии с Письмом № 106-Т банки вправе устанавливать дополнительные критерии отнесения заемщиков к группе связанных заемщиков.
В указанном ненормативном акте Банка России в качестве связанных заемщиков при расчете норматива Н6 рекомендуется рассматривать заемщиков банка - юридических и физических лиц, связанных между собой экономически таким образом, что ухудшение финансового положения одного из них обусловливает или делает вероятным ухудшение финансового положения другого заемщика (других заемщиков), которое может явиться причиной неисполнения (ненадлежащего исполнения) им (ими) обязательств перед банком по его кредитным требованиям, например, если один из заемщиков банка является поручителем (гарантом) по обязательствам другого заемщика перед банком либо если заемщик банка является должником другого заемщика банка.
Если заемщики являются юридическими лицами, вывод об отнесении их к связанным заемщикам рекомендуется делать на основании сопоставления суммы обязательств по выданному одним заемщиком поручительству (гарантии) в обеспечение обязательств принципала (другого заемщика) перед банком и (или) суммы обязательств одного заемщика банка перед другим заемщиком с величиной чистых активов поручителя (гаранта), заемщика, имеющего обязательства перед другим заемщиком. В случае, если совокупная сумма указанных обязательств заемщика составляет 10 процентов от его чистых активов и более, может быть сделан вывод об отнесении их к связанным заемщикам.
Учитывая взаимосвязанность Компаний 2 и 3 и тот факт, что Компания 2 является поручителем по кредитному договору Банка с Компанией 1, а также, принимая во внимание тот факт, что целевое назначение указанного кредита - оплата по сделке с недвижимостью между Компаниями 1 и 2, мы не исключаем вероятности того, что при проведении выездной проверки специалисты Банка России выразят мнение о связанности Заемщиков 1 и 3, исходя из рекомендаций, изложенных в Письме № 106-Т. Однако, Письмо № 106-Т носит рекомендательный характер и, в случае несоблюдения изложенных в нем рекомендаций меры воздействия к банкам не применяются (Письмо Банка России № 04-15-1/3693).
Документы и литература.
1. ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.I) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ, (ч.II) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ, (ч. III) от 26.11.2001г. № 146-ФЗ, (ч. IV) от 18.12.2006г. № 230-ФЗ;
2. Закон № 395-1 – Федеральный закон Российской Федерации от 02.12.1990г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»;
3. Инструкция № 110-И - Инструкция Банка России от 16.01.2004г. № 110-И «Об обязательных экономических нормативах»;
4. Положение № 215-П - Положение Банка России от 10.02.2003г. № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»;
5. Письмо № 106-Т – Письмо Банка России от 10.09.2004г. № 106-Т «О расчете норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)»;
6. Письмо Банка России № 04-15-1/3693 – Письмо Банка России от 03.09.2007г. № 04-15-1/3693 «О применении Инструкции 110-И».
[1] Хозяйственное общество признается зависимым, если другое (преобладающее, участвующее) общество имеет более двадцати процентов голосующих акций акционерного общества или двадцати процентов уставного капитала общества с ограниченной ответственностью (пункт 1 статьи 106 ГК РФ).
[2] Хозяйственное общество признается дочерним, если другое (основное) хозяйственное общество или товарищество в силу преобладающего участия в его уставном капитале, либо в соответствии с заключенным между ними договором, либо иным образом имеет возможность определять решения, принимаемые таким обществом (пункт 1 статьи 105 ГК РФ).
[3] Под существенным влиянием понимаются возможность определять решения, принимаемые органами управления юридического лица, условия ведения им предпринимательской деятельности по причине участия в его уставном капитале и (или) в соответствии с условиями договора, заключаемого между юридическими лицами, входящими в состав группы и (или) в состав холдинга, назначать единоличный исполнительный орган и (или) более половины состава коллегиального исполнительного органа юридического лица, а также возможность определять избрание более половины состава совета директоров (наблюдательного совета) юридического лица (статья 4 Федерального закона № 395-1).
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki