Департамент банковского аудита по вопросам применения валютного законодательства.

Операция, указанная в тексте вопроса не противоречит нормам действующего валютного законодательства.

 

Согласно норме статьи 6 Закона № 173-ФЗ валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением операций, поименованных  в статьях 7, 8 и 11  указанного законодательного акта (статья 6 Закона № 173-ФЗ). Обращаем внимание, что статьи 7 и 8 признаны утратившими силу с 01.01.2007г.

Валютной операцией в целях применения валютного законодательства признаются в том числе (подпункт 9 статьи 1 Закона 173-ФЗ) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

Согласно пункту 1 статьи 382 ГК РФ право требования, принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть им передано другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона. Законодательством ограничения на уступку права требования нерезидентам не установлено.

Сделка уступки права требования по своей природе валютной операцией не является, однако, расчеты по этой сделке являются валютной операцией, так как (в зависимости от условий сделки) валютные ценности или валюта РФ используется в качестве средства платежа по договору. Рассматриваемая операция не подпадает по действие нормы статьи 11 Закона № 173-ФЗ, следовательно, ее совершение законодательно не ограничено. Аналогичные нормы применимы и к расчетам Банка по агентскому договору, заключенному с нерезидентом на сбор и перечисление платежей от резидентов на счет нерезидента, открытый за пределами РФ.

 

 

Заемщики - физические лица обязаны оформлять паспорт сделки в случае превышения суммы обязательств по уступленным кредитным договорам эквивалента 5 000 долларов США на дату совершения сделки между Банком и нерезидентом.

 

Операции по погашению резидентами, в том числе физическими лицами, обязательств перед нерезидентами по кредитным договорам и договорам займа в силу литеры б) подпункта 9 пункта 1 статьи 1 Закона № 173-ФЗ является валютной операцией.

Порядок оформления паспорта сделки при совершении резидентами валютных операций установлен разделом II Инструкции № 117-И. Пунктом 3.1 указанного нормативного акта установлено, что предусмотренный  порядок оформления паспорта сделки распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте.

Законом № 173-ФЗ (пункт 3 статьи 14) установлено, что все валютные операции совершаются физическими лицами резидентами только с использованием банковских счетов, открытых в уполномоченных банках. Указанной статьей установлен ряд исключений, но операции по расчетам по полученным от нерезидентов кредитам к таким исключениям не отнесены.

 

Согласно пункту 3.1.2 Инструкции № 117-И паспорт сделки оформляется, в том числе при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов по кредитному договору. Исключение составляют валютные операции по контрактам с нерезидентами, совершаемые физическими лицами-резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, а также между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора) с учетом внесенных изменений и дополнений. Обращаем внимание, что понятие «резидент» в целях применения валютного законодательства включает как физических, так и юридических лиц (подпункт 6 статьи 1 Закона № 173-ФЗ).

В тексте вопроса указано, что по агентскому договору Банк принимает на себя обязанность по сбору платежей от заемщиков в погашение обязательств. Согласно статье 1005 ГК РФ по агентскому договора одна сторона (агент) обязуется осуществлять за вознаграждение и по поручению другой стороны (принципала) определенные юридические или иные действия от своего имени или от имени принципала, но за счет принципала. По нашему мнению, существование в рассматриваемой ситуации посредника (Банк) при погашении задолженностей по кредитным договорам не является основанием для того, чтобы такие операции не были признаны валютными. Наше мнение основано на норме статьи 382 ГК РФ, которой определено, что при совершении сделки уступки права требования согласие должника не требуется, но предполагается, что должник должен быть письменно уведомлен о замене кредитора. По нашему мнению,  в ситуации, рассматриваемой в рамках данного письменного ответа, заемщики одновременно с получением уведомления об уступке прав нерезиденту на требования к ним должны быть также уведомлены о том, что, погашая обязательства, они тем самым совершают валютные операции, подлежащие контролю со стороны Банка как агента валютного контроля.

Учитывая изложенное, в ситуации, указанной в тексте вопроса, физические лица должны оформлять паспорт сделки.

 

Обращаем внимание Банка, что в силу пункта 1.1 Инструкции № 117-И порядок представления резидентами и нерезидентами документов и информации и учета валютных операций не распространяется на валютные операции, совершаемые физическими лицами- резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, за исключением операций по специальным банковским счетам типа «Ф» (специальные банковские счета типа «Ф» с 01.01.2007г не применяются). Однако, по нашему мнению, при совершении рассматриваемых в рамках данного письменного ответа операций, Банк имеет право затребовать у плательщиков (физических лиц) документы, подтверждающие правомерность проведения валютных операций, в силу нормы пункта 4 статьи 23 Закона № 173-ФЗ.

 

1.            ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.I) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ,  (ч.II) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ, (ч. III) от 26.11.2001 г. № 146-ФЗ;

2.            Закон № 173-ФЗ – Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»; 

3.            Инструкция № 117-И – Инструкция Банка России от 15.06.2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».