Главная / Консультации / Банковский аудит / Департамент банковского аудита об оценке качества обслуживания долга

Департамент банковского аудита об оценке качества обслуживания долга

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki

30.07.2012

Вопрос

1. В случае, когда ссуда признается реструктурированной и одновременно финансовое состояние заемщика на протяжении последнего завершенного и текущего года оценено не хуже, чем «среднее», может Банк оценить качество обслуживания долга по ссуде, как «хорошее» в соответствии с подпунктом 3.7.2.2 Положения № 254-П?
2. Если по кредиту была непогашенная просроченная задолженность, возникшая ранее 180 календарных дней, как правильно, в соответствии с подпунктом 3.7.2.3 Положения № 254-П, считать количество дней просрочки, начиная с даты возникновения просроченных платежей или расчет ограничивается 180 днями?

Ответ

Мнение консультантов.

По реструктурированной ссуде, обязательства по которой осуществляются своевременно и в полном объеме или имеется единичный случай просроченных платежей в течение последних 180 календарных дней по ссудам, предоставленным юридическим/физическим лицам, до 5/30 календарных дней включительно, но финансовое состояние заемщика на протяжении последнего завершенного и текущего года оценено не хуже, чем «среднее», в соответствии с подпунктом 3.7.2.2 пункта 3.7 Положения № 254-П Банк вправе оценить качество обслуживания долга по ссуде, как «хорошее».

По мнению консультантов, при оценке качества обслуживания долга по предоставленной ссуде, по которой имелась непогашенная просроченная задолженность, возникшая до начала последнего180-дневного периода, формализованно банки имеют право принимать во внимание общую продолжительность периода просроченной задолженности, начиная с даты начала последнего 180-дневного периода, исходя из общей длительности просроченной задолженности, приходящейся на 180-дневный период, предшествующий дате проведения оценки ссуды.

Вместе с тем консультанты не могут исключить вероятность того, что при наличии случая (случаев) просроченной задолженности, возникшей (возникших) до даты начала последнего180-дневного периода и переходящей далее, уже на последний 180-дневный период, органы надзора в ходе осуществления проверки будут придерживаться иного мнения.

Обоснование мнения консультантов.

Качество обслуживания долга по ссуде оценивается кредитными организациями в соответствии с нормами, установленными в пункте 3.7 Положения № 254-П. Подпунктом 3.7.2.2 пункта 3.7 Положения № 254-П установлено, что обслуживание долга по ссуде не может быть признано хорошим, если ссуда реструктурирована, кроме случаев, когда платежи по реструктурированной ссуде осуществляются своевременно и в полном объеме или имеется единичный случай просроченных платежей в течение последних 180 календарных дней, в пределах сроков, определенных в подпункте 3.7.1.2 пункта 3.7 Положения № 254-П, а финансовое положение заемщика в течение последнего завершенного и текущего года может быть оценено не хуже, чем среднее в соответствии с пунктом 3.3 Положения № 254-П.

По мнению консультантов, исходя из формализованного содержания нормы, приведенной выше, по реструктурированной ссуде, обязательства по которой исполняются своевременно и в полном объеме или имеется единичный случай просроченных платежей в течение последних 180 календарных дней по ссудам, предоставленным юридическим/физическим лицам, до 5/30 календарных дней включительно, но финансовое состояние заемщика на протяжении последнего завершенного и текущего года оценено не хуже, чем «среднее», в соответствии с подпунктом 3.7.2.2 пункта 3.7 Банк вправе оценить качество обслуживания долга по ссуде, как «хорошее».

При этом, считаем необходимым обратить внимание Банка на то, что в силу подпункта 3.7.2.2 пункта 3.7 ссуда может не признаваться реструктурированной, если «договор, на основании которого ссуда предоставлена, содержит условия, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме, и параметры этих изменений и в дальнейшем указанные условия наступают фактически».

Департамент банковского регулирования и надзора Банка России Письмом № 15-1-3-9/4779 привел дополнительные разъяснения по вопросу содержания кредитных договоров в части определения условий, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме:

«В соответствии с подходами, содержащимися в п. 3.7.2.2 Положения N 254-П, ссуда признается реструктурированной в случае, если на основании соглашений с заемщиком изменены существенные условия первоначального договора в сторону, более благоприятную для заемщика.

Вместе с тем, согласно п. 3.7.2.2 Положения N 254-П не любое изменение условий первоначального кредитного договора рассматривается как реструктуризация ссуды. Так, в случае, если:

- договор, на основании которого ссуда предоставлена, содержит условия, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме (например, изменение срока погашения ссуды (основного долга и (или) процентов), размера процентной ставки, порядка ее расчета), и параметры этих изменений и в дальнейшем указанные условия наступают фактически;

- соблюдаются параметры изменений условий исполнения обязательств по ссуде, предусмотренные договором, на основании которого ссуда предоставлена, то кредитная организация вправе не признавать такую ссуду реструктурированной.

Относительно вопроса о том, что может рассматриваться в качестве "условий", отмечаем следующее.

Под условиями, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме, следует понимать обстоятельства, наступление которых приводит к возможности установления для заемщика более благоприятного режима исполнения обязательств перед банком-кредитором. Примером "условий" могут быть изменения условий поставки товаров, выручка от реализации которых является источником погашения кредита, изменение производственного цикла заемщика, изменение условий расчетов с контрагентами, удлинение сроков реализации продукции (товаров, работ, услуг) в связи с расширением деятельности, освоением новых рынков, сменой направления деятельности. Также в качестве "условия" может рассматриваться факт снижения ставки рефинансирования Банка России, который может являться предпосылкой для снижения кредитной организацией ставки по кредитному договору» (по вопросу 1).

На основании абзаца второго пункта 1 статьи 432 ГК РФ «Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение».

Согласно абзацу второму статьи 30 Закона № 395-1 «В договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушения договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора».

В силу подпункта 3.7.2.3 пункта 3.7 Положения № 254-П обслуживание долга по ссуде, предоставленной юридическому/физическому лицу не может быть признано хорошим, если имеется случай (имеются случаи) просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам продолжительностью (общей продолжительностью) по ссуде до 30/60 календарных дней включительно в течение последних 180 календарных дней, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 3.7.1 пункта 3.7 Положения № 254-П.

Подпунктом 3.7.1 пункта 3.7 Положения № 254-П установлено, что обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если имеется случай (имеются случаи) просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней продолжительностью (общей продолжительностью), в том числе по ссудам, предоставленным юридическим/физическим лицам, - до 5/30 календарных дней включительно (подпункт 3.7.1.2).

Иными словами, по ссудам юридических лиц обслуживание долга по ссуде не может быть признано хорошим, при наличии по ним случая (случаев) просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней продолжительностью (общей продолжительностью):

от 5 до 30 календарных дней включительно - по ссудам юридических лиц;

от 30 до 60 календарных дней включительно - по ссудам физических лиц.

Применение регулятором в подпунктах 3.7.2.3 и 3.7.1 пункта 3.7 Положения № 254-П словосочетания «в течение», по мнению консультантов, позволяет сделать вывод о том, что при оценке качества обслуживания долга по ссуде, предоставленной юридическому лицу, по которой имелась непогашенная просроченная задолженность, возникшая до начала последнего180-дневного периода, формализованно банки имеют право принимать во внимание общую продолжительность периода просроченной задолженности, начиная с даты начала последнего 180-дневного периода, исходя из общей длительности просроченной задолженности, приходящейся на 180-дневный период, предшествующий дате проведения оценки ссуды.

Указанное мнение консультантов подтверждается ответом Департамент банковского регулирования и надзора Банка России, данным в ответе на вопрос нашей фирмы в Письме от 07.04.2008 № 15-1-3-11/1714: «Оценка качества обслуживания заемщиком долга по ссуде должна осуществляться в соответствии с требованиями п. 3.7.2.1 Положения № 254-П на основании информации за последние 180 календарных дней, предшествующих дате проведения оценки ссуды».

Вместе с тем консультанты не могут исключить вероятность того, что при наличии случая просроченной задолженности, возникшей до даты начала последнего180-дневного периода и переходящей далее, уже на последний 180-дневный период, органы надзора при осуществлении проверки будут придерживаться иного мнения.

В распоряжении консультантов имеется адресный ответ специалистов Отделения № 1 МГТУ Банка России от 01.08.2008г. на вопрос одного из банков о том, какой из двух вариантов оценки продолжительности просроченного платежа за последние 180 календарных дней, предложенных банком в тексте вопрос следует выбрать банку:

«1-ый вариант - суммировать продолжительность календарных дней по просроченным платежам в пределах анализируемого периода,

2-ой вариант - суммировать количество календарных дней по просроченным платежам в пределах анализируемого периода,

например:

оценка кредитного риска по ссуде осуществляется по состоянию на 01.07.2008г.,

при этом анализируемый период, т.е. последние 180 дней, - с 01.01.2008г. по 30.06.2008г.,

Заемщиком-физическим лицом допущено два просроченных платежа: 1) с 24.12.2007г. по 12.02.2008г.; 2) с 01.06.2008г. по 10.06.2008г.

Таким образом, суммарная продолжительность просроченных платежей по 1-му варианту составит 61календарный день и обслуживание долга по ссуде будет оценено как плохое, а по 2-му варианту составит 56[1] календарных дней и обслуживание долга по ссуде будет оценено как среднее».

Специалистами Отделения № 1 МГТУ Банка России на приведенный выше вопрос был дан ответ: «Оценивать продолжительность просроченного платежа за последние 180 календарных дней следует по первому варианту, то есть учитывать общую продолжительность (длительность) просроченной задолженности в данном анализируемом периоде».

Документы и литература.

ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.I) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ, (ч.II) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ, (ч. III) от 26.11.2001г. № 146-ФЗ, (ч. IV) от 18.12.2006г. № 230-ФЗ;
Закон № 395-1 – Федеральный закон Российской Федерации от 02.12.1990г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»;
Положение № 254-П - Положение Банка России от 26.03.2004г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности;
Письмо Департамента банковского регулирования и надзора Банка России № 15-1-3-9/4779 - Письмо Департамента банковского регулирования и надзора Банка России от 12.10.2010г. № 15-1-3-9/4779 «О применении Положения Банка России от 26.03.2004 № 254-П».

[1] Консультанты предполагают, что банком была допущена ошибка при расчете продолжительности просроченной задолженности, так как, исходя из указанных в примере дат, анализируемый период продолжительностью 180 календарных дней, предшествующих 01.07.2008г., начинается с 3 января 2008г. Следовательно, по 2-му варианту продолжительность составит 51 календарный день, а не 56.

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki