Главная / Консультации / Банковский аудит / Департамент банковского аудита об осуществлении финансового мониторинга

Департамент банковского аудита об осуществлении финансового мониторинга

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki

18.04.2008

Вопрос

Индивидуальные предприниматели, имеющие счета в нашем Банке, регулярно осуществляют снятие наличных денежных средств со своего счета в суммах менее 600000-00 рублей РФ, но объем снятых наличных средств составляет более 80% к оборотам по их счетам.Просим дать разъяснения:- какие действия необходимы со стороны отдела финансового мониторинга;- в каких случаях может возникнуть необходимость отправки сообщения в уполномоченный орган по вышеуказанным операциям индивидуальных предпринимателей;- может ли Банк препятствовать проведению операций по снятию индивидуальными предпринимателями наличных денежных средств со своих счетов в Банке и, каким образом.Дополнительно.Операции клиентов:• Безналичные поступления на счета индивидуальных предпринимателей за услуги.• Снятие наличных денежных средств более 80% от суммы оборотов по поступлению, но менее 600000-00. В сумме за месяц сумма может превышать 600000-00. Налоги клиентом уплачиваются. Деятельность соответствует кодам статистики.• услуги не предполагают каких-либо денежных затрат на их осуществление и наличные денежные средства являются личным доходом ИП;• выдаются денежные займы наличными (под 10% годовых);• наличные денежные средства направляются на покупку товаров.«9. Дополнительные признаки необычных сделок: 9.1.Систематическое (более 3 раз в течение 1 месяца) снятие клиентами Банка (юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями) со своих банковских счетов (депозитов) крупных сумм (эквивалентных 600 000 рублей и выше) наличных денежных средств (за исключением снятия денежных средств в наличной форме на оплату труда и компенсаций в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации, на выплату пенсий, стипендий, пособий и других обязательных социальных выплат, предусмотренных законодательством Российской Федерации, а также на оплату канцелярских и других хозяйственных расходов). При этом ответственный исполнитель особое внимание обращает на клиентов, у которых отмечается высокое (80% и более) отношение объема снятых наличных средств к оборотам по их счетам.»

Ответ

Мнение консультантов.

Основные виды и признаки сомнительных операций, требующих уделения особого внимания со стороны территориальных учреждений Банка России при осуществлении надзорных функций, определены в Письме № 161-Т. Указанный документ не является нормативным актом Банка России, адресован территориальным учреждения Банка России носит рекомендательный характер (статья 7 Закона № 86-ФЗ). К числу таких операций регулятор отнес «систематическое снятие клиентами кредитных организаций (юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями) со своих банковских счетов (депозитов) крупных сумм наличных денежных средств». Особое внимание рекомендовано обращать на клиентов, у которых отмечается высокое (80% и более) отношение объема снятых наличных средств к оборотам по их счетам. Однако, определив требующее особого внимание соотношение объема оборотов по счетам к объемы снимаемых наличных, регулятор не уточняет, какая абсолютная величина соответствует понятию «крупные суммы».

Согласно пункту 2.3.1 Письма № 99-Т в целях выявления иных, не подпадающих под обязательный контроль, операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма, кредитным организациям предписано разрабатывать и включать в правила критерии выявления и признаки необычных сделок.

Из текста вопроса следует, что дополнительным критерием признания сделок клиентов необычными Банк при осуществлении возложенных на него Законом 115-ФЗ обязанностей считает: систематическое (более 3 раз в течение 1 месяца) снятие клиентами Банка (юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями) со своих банковских счетов (депозитов) крупных сумм (эквивалентных 600 000 рублей и выше) наличных денежных средств (за исключением снятия денежных средств в наличной форме на оплату труда и компенсаций в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации, на выплату пенсий, стипендий, пособий и других обязательных социальных выплат, предусмотренных законодательством Российской Федерации, а также на оплату канцелярских и других хозяйственных расходов). При этом ответственный исполнитель особое внимание обращает на клиентов, у которых отмечается высокое (80% и более) отношение объема снятых наличных средств к оборотам по их счетам.

По вопросу о необходимых действиях со стороны отдела финансового мониторинга.

Согласно разъяснениям Банка России по вопросам применения законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, изложенным в Информационном письме № 1 (вопрос 3) «при рассмотрении вопроса об отнесении операций с денежными средствами или иным имуществом, осуществляемых физическими лицами - индивидуальными предпринимателями по роду своей деятельности, к категории операций, подлежащих обязательному контролю, следует руководствоваться требованиями Федерального закона, которые предъявляются к операциям юридических лиц.

Также следует иметь в виду, что операции с денежными средствами или иным имуществом, определенные в статье 6 Закона № 115-ФЗ как операции физических лиц, также подлежат обязательному контролю, если их осуществляет физическое лицо - индивидуальный предприниматель не в связи со своей предпринимательской деятельностью.»

Аналогичной подход, по нашему мнению, целесообразно применить и в отношении необычных сделок.

Согласно пункту 2.4.4 Письма № 99-Т при выявлении в деятельности клиентов сделок, подпадающих под критерии признания необычными, уполномоченный сотрудник принимает решение о дальнейших действиях кредитной организации в отношении клиента и его операции (сделки).

Примерный перечень действий, которые может предпринять кредитная организация при выявлении необычных сделок, приведен в пункте 2.4.5 Письма № 99-Т. К таким действиям в частности отнесены следующие:

- обращение к клиенту с просьбой о предоставлении необходимых объяснений, в том числе дополнительных сведений, разъясняющих экономический смысл необычной сделки;

- обеспечение повышенного внимания в соответствии с рекомендациями, изложенными в Письме № 99-Т, ко всем операциям (сделкам) клиента, проводимым через кредитную организацию;

- иные необходимые действия при условии соблюдения законодательства Российской Федерации.

Обращаем внимание Банка, что вышеприведенные действия уполномоченного сотрудника являются минимально необходимыми, такое мнение неоднократно высказано Банком России, в том числе и в ходе проведения инспекционных проверок кредитных организаций по вопросам соблюдения законодательства в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

По нашему мнению, при принятии решения о признании сделок физического лица - индивидуального предпринимателя необычными сделками целесообразно принять во внимание следующее.

Индивидуальный предприниматель имеет личное имущество, а также имущество, используемое им в предпринимательской деятельности. Однако юридически это имущество никак не разграничено. Гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое не может быть обращено взыскание (статья 24 ГК РФ). Законодательно установлено единственное ограничение на распоряжение индивидуальным предпринимателем своим имуществом: в его свободном распоряжении и пользовании находится только то имущество, оставшееся после исполнения налоговых обязательств перед бюджетом. Ограничений на объем денежных средств, а также виды имущества, которые индивидуальный предприниматель вправе инвестировать в предпринимательскую деятельность, равно как и изъять из такой деятельности не законодатель не устанавливает.

В тексте вопроса указано, что снимаемые со счетов физических лиц - индивидуальных предпринимателей наличные денежные средства, являются по заявлениям владельцев счетов, в том числе доходом от предпринимательской деятельности. По нашему мнению, целесообразным является проведение процедур анализа денежных потоков, установление их связи с видами деятельности, заявленной и фактически осуществляемой владельцами счетов, с целью установления реальности «доходов», а также наличия возможности регулярных изъятий без негативных последствия для предпринимательской деятельности. Так, например, оказание физическим лицом – индивидуальным предпринимателем консалтинговых услуг не требует значительных финансовых вложений при этом, доход от осуществления такого рода предпринимательской деятельности, как правило, является значительным. Аналогичное справедливо в отношении, например, оценочной деятельности.

По вопросу о необходимости направления сообщения в уполномоченный орган по вышеуказанным операциям индивидуальных предпринимателей.

При возникновении подозрения, что операции совершаются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, Банк не позднее следующего рабочего дня за днем выявления таких операций обязан направить в уполномоченный орган сведения о таких операциях, вне зависимости от того, подлежат ли такие операции обязательному контролю или нет в соответствии с законодательством (пункт 3 статьи 7 Закона № 115-ФЗ). В рассматриваемой в настоящем запросе ситуации при наличии оснований полагать, что снятие наличных денежных средств со счетов физических лиц – индивидуальных предпринимателей может быть связано с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, либо «обналичиванием» направление сообщения в уполномоченный орган, по нашему мнению, следует осуществить при вынесении решения Банка о квалификации рассматриваемых сделок клиентов в качестве «связанных с легализацией (отмыванием)».

По вопросу о праве Банка и способах препятствования проведению операций по снятию индивидуальными предпринимателями наличных денежных средств со своих счетов в Банке.

В случае, если снятие наличных денежных средств в «крупных суммах» со счетов физических лиц – индивидуальных предпринимателей носит систематический характер и существуют достаточные основания полагать, что такие операции не являются «изъятием» из предпринимательской деятельности дохода предпринимателя, нельзя исключить вероятность осуществления клиентами Банка «схемных» операций, именуемых «обналичиванием». Как показывает наш опыт проведения аудиторских проверок на практике кредитные организации в целях пресечения «схемных» операций по «обналичиванию» денежных средств устанавливают в Тарифах на расчетно-кассовое обслуживание повышенную плату за снятие наличных средств в сумме, превышающем определенный объем от дебетовых/кредитовых оборотов по счету в месяц. Размер такого комиссионного вознаграждения, как правило, варьируется от 15 до 25% от объема выданных наличных. В случаях, когда введение такого «пресекательного» тарифа не приводит к сокращению объема выдачи наличных, по известной нам практике кредитные организации проводят встречи с владельцами счетов с целью уточнения экономического содержания проводимых операций, обстоятельств их совершения. В исключительных случаях целесообразно установить «индивидуальные» тарифы, имеющие целью прекратить подобные операции либо предложить клиентам закрыть счет.

Обращаем внимание Банка.

Согласно разъяснениям Банка России, изложенным в Письме № 17-Т, характерными признаками операций, имеющих целью получение наличных денежных средств со счета (вклада) физического лица – резидента (физического лица - нерезидента) являются следующие:

- при наличии значительных оборотов безналичных денежных средств в течение операционного дня на конец операционного для ежедневные нулевые или незначительные (не более 5% от оборота безналичных денежных средств в течение операционного дня) остатки на счетах основных участников схемы по получению наличных денежных средств со счета (вклада);

- зачисление денежных средств на счета (вклады) физических лиц – резидентов (физических лиц – нерезидентов) и получение физическими лицами – резидентами (физическими лицами – нерезидентами) наличных денежных средств с указанных счетов (вкладов) в один операционный день;

- наличие одних и тех же участников, совпадающие адреса места нахождения организаций, осуществляющих такие операции;

- значительные объемы наличных денежных средств, регулярно получаемых физическими лицами – резидентами (физическими лицами – нерезидентами) со своих счетов (вкладов) в одном внутреннем подразделении кредитной организации (филиала);

- закрытие счетов (вкладов) участников схемы по получению наличных денежных средств со счета (вклада) после проведения определенного цикла таких операций либо резкое прекращение операций по данным счетам (вкладам).

Документы и литература.

1. ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.I) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ, (ч.II) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ, (ч. III) от 26.11.2001 г. № 146-ФЗ;

2. Закон № 115-ФЗ - Федеральный закон от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;

3. Письмо № 161-Т – Письмо Банка России от 26.12.2005г. № 161-Т «Об усилении работы по предотвращению сомнительных операций кредитных организаций»;

4. Письмо № 99-Т – Письмо Банка России 13.07.2005г. № 99-Т «О методических рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;

5. Письмо № 17-Т – Письмо Банка России от 26.01.2005г. № 17-Т – Об усилении контроля за операциями с наличными денежными средствами»

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki

Назад в раздел