Главная / Консультации / Банковский аудит / Департамент банковского аудита об операциях, осуществляемых в кредитно-кассовом офисе

Департамент банковского аудита об операциях, осуществляемых в кредитно-кассовом офисе

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki

18.06.2010

Вопрос

Банк намерен открыть кредитно-кассовый офис вне пределов территории, подведомственной территориальному учреждению Банка России, осуществляющему надзор за деятельностью Банка и вне пределов федерального округа, на территории которого находится Банк.
Вправе ли Банк осуществлять в кредитно-кассовом офисе следующие банковские операции:
• привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады и под собственные векселя (купля-продажа веселей, залог, иные сделки);
• открытие, ведение, закрытие банковских счетов, предназначенных для оплаты операций, совершенных с использованием платежной карты, а также специальных карточных счетов, обслуживание платежных карт, зачисление, выдача денежных средств физическим лицам в валюте Российской Федерации и иностранной валюте с использованием платежных карт и иные банковские операции с использованием платежных карт.

Ответ

Мнение консультантов.

Кредитно-кассовый офис Банка не имеет право осуществлять в кредитно-кассовом офисе, независимо от его территориального расположения (в пределах или вне пределов территории, подведомственной территориальному учреждению Банка России, осуществляющему надзор за деятельностью Банка):

· операции привлечения денежных средств физических и юридических лиц на основании договоров банковского счета или путем приобретения векселей, выпущенных Банком;

· открытие банковских счетов, в том числе счетов, предназначенных для оплаты операций, совершенных с использованием платежной карты, а также специальных карточных счетов.

Обслуживание платежных карт, зачисление, выдача денежных средств физическим лицам в валюте Российской Федерации и иностранной валюте с использованием платежных карт и иные банковские операции с использованием платежных карт кредитно-кассовый офис вправе осуществлять в рамках операций, перечисленных в пункте 3.2 Инструкции № 113-И.

Обоснование мнения консультантов.

В соответствии со статьей 22 Закона № 395-1 «Кредитные организации (их филиалы) вправе открывать внутренние структурные подразделения вне мест нахождения кредитных организаций (их филиалов) в формах и порядке, которые установлены нормативными актами Банка России».

При этом, согласно статье 22 Закона № 395-1 «Внутренним структурным подразделением кредитной организации (ее филиала) является ее (его) подразделение, расположенное вне места нахождения кредитной организации (ее филиала) и осуществляющее от ее имени банковские операции, перечень которых установлен нормативными актами Банка России, в рамках лицензии Банка России, выданной кредитной организации (положения о филиале кредитной организации)».

К нормативным актам, устанавливающим формы и порядок открытия внутренних структурных подразделений, относится Инструкция № 135-И, пунктом 9.6 которой предусмотрено, что «Кредитно-кассовый офис в установленном Банком России порядке вправе осуществлять операции по предоставлению денежных средств субъектам малого и среднего предпринимательства <*> и физическим лицам, а также по их возврату (погашению), осуществлять кассовое обслуживание юридических и физических лиц, осуществлять прием наличной валюты Российской Федерации и иностранной валюты для осуществления перевода по поручению физического лица без открытия банковского счета.

--------------------------------

<*> Под субъектами малого и среднего предпринимательства понимаются хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели), отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".

Кредитно-кассовый офис также вправе осуществлять отдельные виды банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, установленные пунктами 3.1 и 3.2 Инструкции Банка России от 28 апреля 2004 года N 113-И "О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц",

В кредитно-кассовых офисах запрещается совершение операций, не предусмотренных настоящим пунктом. Кредитно-кассовый офис, открытый филиалом кредитной организации, может осуществлять только те операции из перечисленных в настоящем пункте, которые предусмотрены положением о филиале.

Кредитно-кассовый офис может располагаться вне пределов территории, подведомственной территориальному учреждению Банка России, осуществляющему надзор за деятельностью соответствующей кредитной организации (филиала)».

В пункте 3.1 Инструкции № 113-И, на который дана отсылка в пункте 9.6 Инструкции № 135-И, приведен закрытый перечень операций, которые могут осуществлять обменные пункты:

· покупка/продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации (пункты 3.1.1 и 3.1.2);

· продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства (группы государств) за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы государств) (конверсия) (пункт 3.1.3);

· размен денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на денежные знаки (денежный знак) того же иностранного государства (группы государств) (пункт 3.1.4);

· замена поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на неповрежденный денежный знак (денежные знаки) того же или другого иностранного государства (группы государств) (пункты 3.1.5 и 3.1.6);

· покупка поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) за наличную валюту Российской Федерации (пункт 3.1.7);

· прием денежных знаков иностранных государств (группы государств) и денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу (пункт 3.1.8);

· покупка и/или продажа чеков за наличную валюту Российской Федерации и/или за наличную иностранную валюту (пункты 3.1.9 – 3.1.12);

· оплата чеков наличной валютой Российской Федерации и/или иностранной валютой (пункты 3.1.13 и 3.1.14);

· прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и чеков (пункт 3.1.15);

· прием наличной иностранной валюты и/или наличной валюты Российской Федерации для зачисления на счета физических лиц с использованием платежных карт (пункты 3.1.16 и 3.1.17);

· выдача наличной иностранной валюты и/или наличной валюты Российской Федерации со счетов физических лиц с использованием платежных карт (пункты 3.1.18 и 3.1.19).

Пунктом 3.2 Инструкции № 113-И установлен также закрытый перечень операций, которые (в числе прочих внутренних структурных подразделений) могут осуществлять 3.2. кредитно-кассовые офисы помимо операций с наличной валютой и чеками, указанных в пункте 3.1 настоящей Инструкции:

· покупка чеков с зачислением средств на счета физических лиц в иностранной валюте и/или в валюте Российской Федерации (пункты 3.2.1 и 3.2.2);

· продажа чеков за счет средств на счетах физических лиц в иностранной валюте и/или в валюте Российской Федерации (пункты 3.2.3 и 3.2.4);

· прием наличной иностранной валюты и/или наличной валюты Российской Федерации для осуществления перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов) (пункты 3.2.5 и 3.2.6);

· выплаты наличной иностранной валюты и/или наличной валюты Российской Федерации по переводам в Российскую Федерацию без открытия банковского счета в пользу физического лица (пункты 3.2.7 и 3.2.8);

· прием денежных знаков иностранных государств (группы государств), вызывающих сомнение в их подлинности, для проверки их подлинности (пункт 3.2.9);

· прием поврежденных денежных знаков иностранных государств (группы государств) для зачисления на счета физических лиц (пункт 3.2.10);

· прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в иностранной валюте и/или в валюте Российской Федерации (пункты 3.2.11 и 3.2.12)

· прием наличной валюты Российской Федерации для зачисления на счета физических лиц в иностранной валюте (пункт 3.2.13);

· выдача наличной иностранной валюты со счетов физических лиц в иностранной валюте и/или в валюте Российской Федерации (пункты 3.2.14 и 3.2.15)

· выдача наличной валюты Российской Федерации со счетов физических лиц в иностранной валюте (пункт 3.2.16).

Как указано выше, согласно Инструкции № 135-И кредитно-кассовый офис кредитной организации вправе осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц. Вместе с тем в настоящее время в банковском законодательстве и нормативных актах Банка России определения понятий «кассовое обслуживание» и «кассовые операции» отсутствуют. Имеются лишь отдельные разъяснения структурных подразделений Банка России по этим вопросам, которые в силу закона не носят нормативного характера.

Например, Московское ГТУ Банка России в Письме от 04.08.2004г. № 26-28-3-07/59151 привело следующие понятия «предоставление денежных средств» и «кассовое обслуживание»:

«Под предоставлением денежных средств в рассматриваемом случае подразумевается кредитование указанных лиц (включая действия, связанные с выдачей (возвратом) кредитов: рассмотрение кредитной заявки, проверка правоустанавливающих документов, финансового состояния и бизнес-плана заемщика, проверка обеспечения кредита, подготовка и заключение кредитного договора, оформление и ведение кредитного дела заемщика, подготовка соответствующих распоряжений и так далее).

Под кассовым обслуживанием, как следует из норм Положения Банка России от 09.10.2002 N 199-П[1] "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (далее - Положение Банка России от 09.10.2002 N 199-П), понимается прием (выдача) денежной наличности в кассу (из кассы) кредитной организации (ее подразделения) с отражением принятых (выданных) сумм по банковским счетам клиентов, открытым на балансе кредитной организации (филиала), при условии возложения на кассового работника обязанностей бухгалтерского работника и наличии программно-технических средств, исключающих доступ такого работника к проведению операций по банковскому счету клиента без его распоряжения.

Кредитно-кассовому офису может быть делегировано право на осуществление операций с наличной валютой и чеками, определенных пунктами 3.1 и 3.2 Инструкции Банка России от 28.04.2004 N 113-И "О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц" (далее - Инструкция Банка России от 28.04.2004 N 113-И).

Кроме того, кредитно-кассовому офису может быть делегировано право на прием денежных средств от физических лиц для их последующего перевода без открытия банковского счета в установленном нормативными актами Банка России порядке, на прием денежных средств для их последующего перевода по системе Western Union и аналогичным системам, на осуществление операций по приему и/или выдаче наличных денежных средств с использованием банковских карт.

Делегирование кредитно-кассовому офису права на осуществление иных операций (кроме указанных выше) не допускается, так, кредитно-кассовому офису не может быть делегировано право на выдачу банковских гарантий, на осуществление расчетного обслуживания юридических и физических лиц.

По мнению консультантов, слово «обслуживание» предполагает некое общение обслуживающей и обслуживаемой сторон, в нашем случае - работника банка или его внутреннего структурного подразделения, связанного с совершением и (или) оформлением операций с денежной наличностью, и клиента, а слово «операции» подразумевает выполнение каких-то действий, а именно: прием, выдача и пересчет наличных денег.

Таким образом, можно сделать вывод, что кассовым обслуживанием физических и юридических лиц можно считать совокупность действий кредитной организации, связанных с обслуживанием клиентов, при которых производится прием или выдача из кассы кредитной организации денежной наличности, в то время как кассовые операции - это непосредственно прием, выдача и пересчет денежной наличности кассовыми работниками кредитной организации.

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации в соответствии со статьей 34 Закона № 395-1 определяет Банк России. Этот порядок для кредитных организаций установлен Положением № 318-П, в пункте 1.1. которого указано, что «Кредитная организация (филиал) (далее - кредитная организация), открытые в соответствии с нормативными актами Банка России внутренние структурные подразделения[2] кредитной организации (далее - ВСП) могут осуществлять следующие кассовые операции - прием, выдачу, размен, обмен, обработку, включающую в себя пересчет, сортировку, формирование, упаковку наличных денег».

Кроме того, на основании пунктов 1.5 и 1.6 Положения № 318-П кредитные организации и их ВСП могут осуществлять:

· «сбор, доставку наличных денег клиентов в кредитную организацию, ВСП (за исключением обменного пункта), в том числе сданных клиентами через автоматические сейфы, с последующим зачислением (перечислением) их сумм на банковские счета, счета по вкладам (депозитам) клиентов, открытые в этих или иных кредитных организациях (далее - инкассация наличных денег)» (пункт 1.5).

· «транспортировку принятых ими наличных денег в кредитной организации, ВСП, учреждении Банка России, осуществляющем кассовое обслуживание кредитной организации, ВСП, и сдачу их в кредитную организацию, ВСП, учреждение Банка России, осуществляющее кассовое обслуживание кредитной организации, ВСП, или передачу клиенту, а также изъятых из программно-технических средств и подлежащих вложению в программно-технические средства наличных денег (далее - перевозка наличных денег)» (пункт 1.5).

· «вложение наличных денег в банкомат другой кредитной организации, изъятие наличных денег из банкомата другой кредитной организации, а также доставку и инкассацию наличных денег другой кредитной организации, ВСП» (пункт 1.6).

Следовательно, исходя из вышеуказанного, на наш взгляд, следует вывод о том, что кредитно-кассовый офис Банка не имеет права осуществлять в кредитно-кассовом офисе, независимо от его территориального расположения (в пределах или вне пределов территории, подведомственной территориальному учреждению Банка России, осуществляющему надзор за деятельностью Банка):

Документы и литература.

1. Закон № 395-1 - Федеральный закон Российской Федерации от 02.12.1990г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»;

2. Инструкция № 135-И – Инструкция Банка России от 02.04.2010г. № 135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций»;

3. Инструкция № 113-И - Инструкция Банка России от 28.04.2004г. № 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц»;

4. Положение № 199-П - Положение Банка России от 09.10.2002г. № 199-П «Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации»;

5. Положение № 318-П - Положение Банка России от 24.04.2008г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»;

6. Письмо Московского ГТУ Банка России от 04.08.2004г. № 26-28-3-07/59151.

[1] Положение № 199-П утратило силу, вместо него действует Положение № 318-П.

[2] Одной из форм которых является кредитно-кассовый офис.

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki

Назад в раздел