Главная / Консультации / Банковский аудит / Департамент банковского аудита о толковании понятия «надлежащее исполнение обязательств по ссудам»

Департамент банковского аудита о толковании понятия «надлежащее исполнение обязательств по ссудам»

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki

18.05.2012

Вопрос

Просим разъяснить значение понятия «надлежащее исполнение обязательств по ссудам». В частности, может ли Банк для целей применения п.3.9.3 Положения № 254-П по вновь выдаваемым ссудам оценивать как «надлежащее исполнение обязательств» по следующим ранее погашенным ссудам, предоставленным за период более 359 дней:
Вариант № 1
1. Компания А получила в Банке кредит (1) на один месяц, при этом планируемым источником погашения средств являлась выручка.
2. Через месяц компания А получила в Банке еще один кредит (2) сроком на месяц, при этом часть кредита была использована Компанией А на погашение ранее выданного кредита (1).
3. В плановый срок погашения Компания А исполнила свои обязательства перед Банком по возврату кредита (2) за счет поступлений от покупателей и заказчиков. В течение всего срока обязательства по уплате процентов по кредитам (1) и (2) исполнялись Компанией А своевременно и в полном объеме за счет средств, поступающих от покупателей и заказчиков.
Вариант № 2
1. Компания А получила в Банке кредит (1) на один месяц.
2. В плановый срок погашения компания обратилась в Банк с просьбой пролонгировать кредит (1) еще на один месяц. Банк изменил первоначальные условия договора и признал ссуду реструктурированной.
3. Через месяц Компания А исполнила свои обязательства перед Банком по возврату кредита (1) за счет поступлений от покупателей и заказчиков. В течение всего срока обязательства по уплате процентов исполнялись Компанией А своевременно и в полном объеме за счет средств, поступающих от покупателей и заказчиков.

Ответ

Мнение консультантов.

Как справедливо отмечено Банком в тексте вопроса, на основании подпункта 3.9.3 пункта 3.9 Положения № 254-П к иным существенным факторам, которые могут повлиять на принятие кредитной организацией решения о классификации ссуд в более высокую категорию качества, чем это предусмотрено таблицей 1 пункта 3.9, относятся, в числе прочих, сведения о надлежащем исполнении обязательств по иным договорам, на основании которых ссуды предоставлены (сопоставимых по сумме и сроку с классифицируемой ссудой), заключенным заемщиком как с данной кредитной организацией, так и с иными кредитными организациями - кредиторами. Указанные сведения в целях оценки ссуд, предоставленных юридическим лицам, рассматриваются кредитной организацией за период не менее чем 360 календарных дней.

Однако, толкование понятия «надлежащее исполнение обязательств», используемого для целей оценки кредитных рисков, в Положении № 254-П, а также в иных нормативных актах Банка России, отсутствует. В пункте 5.1 Положения № 203-П регулятор указал, что «Надлежащим исполнением кредитной организацией обязательств по депозитной операции считается своевременное и полное списание денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации (корреспондентского субсчета кредитной организации, открытого Московскому филиалу кредитной организации - при совершении с региональной кредитной организацией депозитной операции с использованием системы "Рейтерс-Дилинг") в подразделении расчетной сети Банка России для размещения в депозит, открываемый в Банке России (в срок и в сумме, установленные Договором-Заявкой или Документарным подтверждением переговоров)».

Согласно статье 309 ГК РФ «Обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований - в соответствии с обычаями делового оборота или иными обычно предъявляемыми требованиями».

По кредитному договору банк обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее (пункт 1 статьи 819 ГК РФ). При этом, о праве на получение с заемщика процентов, об обязанности заемщика возвратить сумму займа и о последствия нарушения заемщиком договора займа говорится в статьях 809 - 811 ГК РФ, правила которых в силу пункта 2[1] статьи 819 ГК РФ применяются и к отношениям по кредитному договору:

«Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором» (пункт 1 статьи 809 ГК РФ).

«При отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа» (пункт 2 статьи 809 ГК РФ).

«Заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа.

В случаях, когда срок возврата договором не установлен или определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение тридцати дней со дня предъявления займодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором» (пункт 1 статьи 810 ГК РФ).

«Если иное не предусмотрено законом или договором займа, в случаях, когда заемщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму подлежат уплате проценты в размере, предусмотренном пунктом 1 статьи 395 настоящего Кодекса, со дня, когда она должна была быть возвращена, до дня ее возврата займодавцу независимо от уплаты процентов, предусмотренных пунктом 1 статьи 809 настоящего Кодекса» (пункт 1 статьи 811 ГК РФ).

На основании изложенного выше, а также правил, установленных пунктом 3.7 Положения № 254-П, консультанты считают, что надлежащим исполнением обязательств следует признать полное и своевременное исполнение обязательств сторонами договора, и в частности заемщиком банка, в соответствии с условиями договора в отношении сумм и сроков погашения обязательств (возврата основного долга, уплаты процентов за пользование кредитом).

Вместе с тем, согласно пункту 3.7 Положения № 254-П в зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды относятся в одну из трех категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга.

По нашему мнению, по тем ссудам, качество обслуживания долга по которым может быть оценено как хорошее или среднее на основании норм подпунктов 3.7.1 и 3.7.2 пункта 3.7, соответственно, для целей применения Положения № 254-П, можно признать исполнение обязательств надлежащим.

В силу положений подпункта 3.7.1 пункта 3.7 Положения № 254-П обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:

1) платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;

2) имеется случай (имеются случаи) просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней продолжительностью (общей продолжительностью), в том числе по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - до пяти календарных дней включительно, физическим лицам, - до 30 календарных дней включительно.

Следовательно, даже при наличии случаев просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней продолжительностью (общей продолжительностью), по ссудам, предоставленным юридическим лицам, до пяти календарных дней включительно, регулятор считает возможным оценивать качество обслуживания долга как хорошее.

По нормам, установленным в подпункте 3.7.2 пункта 3.7 Положения № 254-П обслуживание долга по ссуде не может быть признано хорошим (признается средним), если:

1) платежи по основному долгу и (или) по процентам осуществляются за счет денежных средств и (или) иного имущества, предоставленных заемщику кредитной организацией - ссудодателем прямо либо косвенно (через третьих лиц), либо кредитная организация - ссудодатель прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств и (или) иного имущества, кроме случаев, когда ссуда предоставлена кредитной организацией в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде заемщику, финансовое положение которого на протяжении последнего завершенного и текущего года может быть оценено как хорошее в соответствии с пунктом 3.3 и с учетом подпункта 3.4.1 пункта 3.4 настоящего Положения.

2) ссуда реструктурирована, то есть на основании соглашений с заемщиком изменены существенные условия первоначального договора, на основании которого ссуда предоставлена, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме (например, изменение срока погашения ссуды (основного долга и (или) процентов), размера процентной ставки, порядка ее расчета), кроме случаев, когда платежи по реструктурированной ссуде осуществляются своевременно и в полном объеме или имеется единичный случай просроченных платежей в течение последних 180 календарных дней, в пределах сроков, определенных в подпункте 3.7.1.2 пункта 3.7 настоящего Положения, а финансовое положение заемщика в течение последнего завершенного и текущего года может быть оценено не хуже, чем среднее в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Положения.

3) ссуда прямо либо косвенно (через третьих лиц) предоставлена заемщику кредитной организацией в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде либо кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств в указанных целях, при условии отсутствия просроченных платежей по новой ссуде или при наличии единичного случая просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней в пределах сроков, определенных в подпункте 3.7.1.2 пункта 3.7 настоящего Положения, а также при условии, что по ранее предоставленной ссуде обслуживание долга признавалось хорошим, а финансовое положение заемщика не может быть оценено как хорошее в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Положения.

Иными словами, регулятор допускает отдельные, перечисленные выше, случаи невыполнения условий кредитного договора, разрешая, для целей оценки кредитного риска, признать качество обслуживания долга хорошим в ситуациях, предусмотренных подпунктами 3.7.2.1 и 3.7.2.2 пункта 3.7, или средним.

Критерии, по которым качество обслуживания долга оценивается как неудовлетворительное, приведены в подпункте 3.7.3 пункта 3.7:

«Обслуживание долга признается неудовлетворительным, если:

3.7.3.1. имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней:

по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - свыше 30 календарных дней,

по ссудам, предоставленным физическим лицам, - свыше 60 календарных дней;

3.7.3.2. ссуда реструктурирована, и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Положения;

3.7.3.3. ссуда предоставлена заемщику кредитной организацией прямо либо косвенно (через третьих лиц) в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде, либо кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением денежных средств заемщику, чье финансовое положение не может быть оценено лучше, чем среднее, в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Положения при условии, что ранее предоставленная ссуда была отнесена по качеству обслуживания долга к категории ссуд со средним обслуживанием долга для указанных ссуд либо при наличии просроченных платежей по новой ссуде;

качество обслуживания долга не может быть признано хорошим или средним в соответствии с подпунктами 3.7.1 и 3.7.2 настоящего Положения или качество обслуживания долга не оценивается в соответствии с подпунктом 3.8 настоящего Положения».

На наш взгляд, при неудовлетворительном качестве обслуживания долга имеет место ненадлежащее исполнение обязательств.

Однако, консультанты не могут полностью исключить вероятности того, что сотрудники органов надзора при осуществлении контрольных мероприятий в отношении качества кредитного портфеля будут придерживаться максимально консервативной позиции и не признают надлежащим исполнение обязательств, несмотря на то, что будут иметь место допущения, предусмотренные подпунктами 3.7.1.2 или 3.7.2.1 и 3.7.2.2 пункта 3.7.

Как указано в тексте варианта № 1 вопроса, полученный заемщиком кредит 2 был использован частично на погашение ранее полученного им кредита 1, при этом обязательства по уплате процентов по кредитам 1 и 2 исполнялись своевременно и полностью в соответствии с условиями кредитных договоров.

Следовательно, если финансовое положение заемщика на протяжении последнего завершенного и текущего года квалифицировалось как хорошее, то и качество обслуживания долга на основании подпункта 3.7.2.1 пункта 3.7 Положения № 254-П может быть признано хорошим и, соответственно, Банк однозначно вправе, для целей применения подпункта 3.9.3 пункта 3.9 Положения № 254-П, признавать надлежащим исполнение обязательств по кредитам 1 и 2, указанным в варианте № 1, и принимать его во внимание в качестве иного существенного фактора, предусмотренного подпунктом 3.9.3 пункта 3.9 Положения № 254-П, при оценке кредитного риска по вновь выдаваемым кредитам[2].

Если же финансовое положение заемщика на протяжении последнего завершенного и текущего года не могло быть оценено как хорошее, то качество обслуживания долга на основании подпункта 3.7.2.1 пункта 3.7 Положения № 254-П должно быть оценено как среднее. Соответственно, для целей применения подпункта 3.9.3 пункта 3.9 Положения № 254-П, признание исполнения обязательств по кредитам 1 и 2, указанным в варианте № 1, надлежащим и принятие этого обстоятельства во внимание в качестве иного существенного фактора, предусмотренного подпунктом 3.9.3 пункта 3.9 Положения № 254-П, при оценке кредитного риска по вновь выдаваемым кредитам влечет риски предъявления претензий со стороны органов надзора.

Поскольку в случае, описанном в варианте № 2 текста вопроса, имеет место кредитный договор, на основании которого был представлен кредит 1 и который впоследствии был реструктирован (пролонгирован «еще на один месяц»), оценка качества обслуживания долга по нему осуществляется по нормам, закрепленным в подпункте 3.7.2.2 пункта 3.7 Положения № 254-П и предусматривающим исключение по реструктурированной ссуде, когда платежи по ней осуществляются своевременно и в полном объеме или имеется единичный случай просроченных платежей в течение последних 180 календарных дней, в пределах сроков, определенных в подпункте 3.7.1.2 пункта 3.7 настоящего Положения, а финансовое положение заемщика в течение последнего завершенного и текущего года может быть оценено не хуже, чем среднее в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Положения.

Иными словами, оценка качества обслуживания долга, признание исполнения обязательств по кредиту 1, указанному в варианте № 2, надлежащим и принятие этого обстоятельства во внимание в качестве иного существенного фактора, предусмотренного подпунктом 3.9.3 пункта 3.9 Положения № 254-П, при оценке кредитного риска по вновь выдаваемым кредитам также как и в варианте 1 зависит от оценки финансового положения заемщика.

Обращаем внимание Банка на то, что согласно пункту 2.3 Положения № 254-П «Внутренние документы должны соответствовать требованиям настоящего Положения и иных нормативных правовых актов по вопросам кредитной политики кредитных организаций и (или) методов ее реализации» и кредитная организация отражает во внутренних документах, в числе прочих - порядок использования кредитной организацией иных существенных факторов при определении категории качества ссуд и (или) порядок принятия решения об их использовании (абзац семнадцатый пункта 2.3 Положения № 254-П). Иными словами, Банку необходимо, оценив возможные риски и последствия, выработать политику признания исполнения обязательств по кредиту надлежащим и принятия этого обстоятельства во внимание в качестве иного существенного фактора, предусмотренного подпунктом 3.9.3 пункта 3.9 Положения № 254-П, при оценке кредитного риска по вновь выдаваемым кредитам и закрепить их во внутреннем регламенте по вопросам оценки кредитного риска.

Документы и литература.

ГК РФ - Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.I) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ, (ч.II) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ, (ч. III) от 26.11.2001г. № 146-ФЗ, (ч. IV) от 18.12.2006г. № 230-ФЗ;
Положение № 254-П - Положение Банка России от 26.03.2004г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности;
Положение № 203-П - Положение Банка России от 05.11.2002г. № 203-П «О порядке проведения Центральным банком Российской Федерации депозитных операций с кредитными организациями в валюте Российской Федерации».

[1] «К отношениям по кредитному договору применяются правила, предусмотренные параграфом 1 настоящей главы, если иное не предусмотрено правилами настоящего параграфа и не вытекает из существа кредитного договора».

[2] При этом консультанты предполагали, что вновь выдаваемые кредиты будут сопоставимы по суммам и срокам с кредитами 1 и 2.

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki