Главная / Консультации / Банковский аудит / Департамент банковского аудита о расчете Крз по кредиту, обеспеченному поручительством
Департамент банковского аудита о расчете Крз по кредиту, обеспеченному поручительством
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki
13.12.2011
Вопрос
В Банке есть выданный кредит, частично покрытый поручительством банка из страны, имеющей страновую оценку «0», что позволяет снизить Крз для расчета Н6 и отнести покрытую поручительством часть во вторую группу активов, взвесив с коэффициентом 20%.
При этом текущий коэффициент фондирования, рассчитанный в соответствии с Инструкцией Банка России № 110-И, меньше 1, равен 0,6.
Ранее, часть кредита, равная величине поручительства, взвешивалась под 20%, остальная под 100%
Правильно ли понимает Банк, что при коэффициенте меньше 1 расчет будет иной, а именно:
1. Определяется часть кредита, покрываемая поручительством, умножается на 0,8, и только эта часть взвешивается под 20%.
2. Оставшаяся часть кредита, т.е. непокрытая поручительством плюс часть кредита, покрытая поручительством (1-0,8) взвешивается под 100%.
В результате Крз существенно увеличивается. Данное изменение коэффициента фондирования произошло вследствие увеличения капитала банка, связанного с отражением в бухгалтерском учете доходов (соответствующие счета не участвуют в расчете коэффициента фондирования).
Размер сформированных резервов по кредиту можно не учитывать в расчетах. Это ясно, что они вычитаются из остатка ссудной задолженности.
Каким образом будет производиться расчет Крз по кредиту, обеспеченному поручительством?
В Банке есть выданный кредит, частично покрытый поручительством банка из страны, имеющей страновую оценку «0», что позволяет снизить Крз для расчета Н6 и отнести покрытую поручительством часть во вторую группу активов, взвесив с коэффициентом 20%.
При этом текущий коэффициент фондирования, рассчитанный в соответствии с Инструкцией Банка России № 110-И, меньше 1, равен 0,6.
Ранее, часть кредита, равная величине поручительства, взвешивалась под 20%, остальная под 100%
Правильно ли понимает Банк, что при коэффициенте меньше 1 расчет будет иной, а именно:
1. Определяется часть кредита, покрываемая поручительством, умножается на 0,8, и только эта часть взвешивается под 20%.
2. Оставшаяся часть кредита, т.е. непокрытая поручительством плюс часть кредита, покрытая поручительством (1-0,8) взвешивается под 100%.
В результате Крз существенно увеличивается. Данное изменение коэффициента фондирования произошло вследствие увеличения капитала банка, связанного с отражением в бухгалтерском учете доходов (соответствующие счета не участвуют в расчете коэффициента фондирования).
Размер сформированных резервов по кредиту можно не учитывать в расчетах. Это ясно, что они вычитаются из остатка ссудной задолженности.
Каким образом будет производиться расчет Крз по кредиту, обеспеченному поручительством?
Ответ
Мнение консультантов.
Часть рассматриваемых требований, обеспеченная гарантией банка – резидента Германии, подлежит учету при расчете норматива Н6 с коэффициентом 20%. Оставшаяся часть взвешивается с коэффициентом риска 100%.
Обоснование мнения консультантов.
В соответствии с пунктом 4.1 Инструкции № 110-И норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив Н6) рассчитывается как частное от деления показателя Крз на величину капитала банка, где Крз - совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику, имеющему перед банком обязательства по кредитным требованиям, или группе связанных заемщиков, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям в соответствии с Положениями № 254-П и № 283-П.
На основании пункта 4.7 Инструкции № 110-И все кредитные требования банка к заемщику или группе связанных заемщиков, условные обязательства кредитного характера и срочные сделки включаются в расчет норматива Н6 с учетом коэффициентов риска, установленных в отношении соответствующих требований и долговых обязательств, предоставленных заемщиком в качестве обеспечения по ссуде, в соответствии с пунктом 2.3 указанной Инструкции.
Оценка активов с учетом классификации риска, определенной пунктом 2.3 Инструкции № 110-И, в качестве одного из критериев отнесения активов к I-II группе риска предусматривает зависимость от того, номинировано и (или) фондировано ли в рублях кредитное требование. В целях Инструкции № 110-И отнесение кредитных требований (их части) и требований по получению начисленных (накопленных) процентов (их части) к категории «фондированные в рублях» и (или) к категории «фондированные в иностранной валюте» осуществляется в порядке, изложенном в пункте 2.3.8 Инструкции № 110-И, в соответствии с которым
- если на дату расчета норматива Н1 коэффициент рублевого фондирования, рассчитанный в соответствии с указанным порядком, равен либо больше 1, кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов относятся к фондированным в рублях (I - II группы активов);
- если на дату расчета норматива Н1 коэффициент рублевого фондирования меньше 1, кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов относятся к фондированным в рублях (I - II группы активов) в части, равной величине актива, умноженной на коэффициент рублевого фондирования. Оставшаяся часть кредитного требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов относится к фондированной в иностранной валюте (III - V группы активов).
Анализ пунктов 2.3.1 и 2.3.2 Инструкции № 110-И позволяет сделать вывод, что факт того, номинированы и (или) фондированы кредитные требования в рублях или в иностранной валюте приобретает существенную роль в случае, если заемщиком (поручителем, гарантом) по этим требованиям являются: Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, Министерство финансов Российской Федерации, Банк России, банки-резиденты Российской Федерации, государственная корпорация «Банк развития внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» - то есть те высококлассные заемщики (гаранты, поручители), по которым все же имеются риски, связанные с возможными неблагоприятными изменениями курса рубля по отношению к иностранным валютам.
В соответствии с абзацем 8 пункта 2.3.2 Инструкции № 110-И «кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами), полученными от кредитных организаций - резидентов стран, имеющих страновые оценки «0», «1», код 8959» взвешиваются с коэффициентом риска 20%.
Обращаем внимание Банка, что в приведенной формулировке отсутствуют указания на то, что коэффициент риска 20% присваивается только по кредитным требованиям и требованиям по получению начисленных (накопленных) процентов, номинированным или фондированным в рублях, в то время как в случаях, когда этот факт следует учесть, об этом прямо указывается в расшифровке кода (например, коды 8904, 8913, 8964 и другие). Следовательно, в данном случае эти моменты являются несущественными и коэффициент риска 20% присваивается по любым требованиям, обеспеченным гарантиями и поручительствами стран со страновыми оценками «0» и «1», вне зависимости от того, в какой валюте эти требования номинированы и (или) фондированы.
Как следует из текста вопроса, у Банка имеются кредитные требования и требования по получению начисленных процентов, частично обеспеченные поручительством банка – резидента страны, имеющей страновую оценку «0» (в соответствии с информацией, размещенной на сайте ОЭСР). На основании текста вопроса консультанты также предположили, что без учета указанной гарантии эти требования относились бы к IV группе активов (коэффициент взвешивания 100%).
Следовательно, часть указанных требований, обеспеченная такой гарантией, на основании требований абзаца 8 пункта 2.3.2 Инструкции № 110-И подлежит учету при расчете норматива Н6 с коэффициентом 20%. Оставшаяся часть на основании пункта 2.3.4 Инструкции № 110-И взвешивается с коэффициентом риска 100%.
Таким образом, для рассматриваемой конкретной ситуации консультанты не согласны с методикой расчета норматива Н6, приведенной в тексте вопроса.
Документы и литература.
1. Инструкция № 110-И - Инструкция Банка России от 16.01.2004г. № 110-И «Об обязательных экономических нормативах»;
2. Информация о страновых оценках стран – членов ОЭСР, размещенная на сайте http://www.oecd.org.
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki
Назад в раздел