Главная / Консультации / Банковский аудит / Департамент банковского аудита о правомерности закрытия счетов банковского вклада и банковского счета

Департамент банковского аудита о правомерности закрытия счетов банковского вклада и банковского счета

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki

29.03.2013

Вопрос

Банк просит разъяснить следующие вопросы, касающиеся правомерности закрытия счетов банковского вклада и банковского счета, ранее открытых по заключенным Банком договорам с физическими лицами.
I. По вкладам, текущим счетам физических лиц.
В Банке открыты вклады на имя физического лица, которое по информации органов ЗАГС является умершим (имеется справка от 2002г.). Наследники умершего за получением вкладов по настоящий день в Банк не обращались.
1.
Вправе ли Банк в указанной ситуации закрыть счет умершего вкладчика, если да, то по истечении какого периода и на какой счет зачислить сумму вклада?
2.
Должен ли Банк в ситуации, когда имеется информация о смерти вкладчика, не подтвержденная документально, осуществлять какие-либо действия для официального установления факта смерти клиента-физического лица?
3.
Вправе ли Банк, если ему поступил документ о факте смерти владельца текущего счета с нулевым остатком, в одностороннем порядке расторгнуть договор текущего счета не дожидаясь срока, установленного договором /законом/ (отсутствие операций и остатка на счете в течение определенного срока)?
II. По договорам банковского счета с индивидуальным предпринимателем .
4. Должен ли Банк закрыть расчетный счет индивидуального предпринимателя в случае получения Банком официальной информации (документов) о его смерти? На какой счет перенести при закрытии счета имеющийся остаток денежных средств на расчетном счете индивидуального предпринимателя?
5. Какие документы являются основанием закрытия банковского счета индивидуального предпринимателя в случае его смерти?
6. Вправе ли Банк выдать денежные средства со счета индивидуального предпринимателя его наследникам на основании представленных документов о наследстве по расходному кассовому ордеру?

Ответ

Мнение консультантов.

I. По вкладам и текущим счетам физических лиц.

Для ответа на указанный вопрос необходимо, прежде всего, определить юридическую судьбу договора банковского вклада в случае смерти первоначального вкладчика. В соответствии с пунктом 2 статьи 418 ГК РФ обязательство прекращается смертью кредитора, если исполнение предназначено лично для кредитора либо обязательство иным образом неразрывно связано с личностью кредитора.

Однако из определения договора банковского вклада, приведенного в статье 834[1] ГК РФ, по мнению консультантов, не усматривается, что возникшее из него обязательство как-либо связано с личностью кредитора или должника, поскольку кредитная организация обязана вернуть деньги любому законному кредитору, в том числе, например, наследникам в силу в силу положений ГК РФ[2].

Иными словами, на наш взгляд, обязательства, возникшие из договора банковского вклада, не являются «личными», поскольку никаким образом не связаны ни с личностью кредитора, ни с личностью должника. Отсюда следует, что обязательство, вытекающее из договора банковского вклада не прекращается смертью гражданина-вкладчика в силу пункта 1[3] статьи 418 ГК РФ и соответствующий договор продолжает действовать на общих основаниях. В то же время, учитывая смерть одной стороны обязательства, очевидно, что оно должно измениться, поскольку правоспособность[4] умершего вкладчика прекратилась в момент его смерти, и дальнейшие изменения обязательства, возникшего из договора банковского вклада, определяются статьей 1110 ГК РФ.

Таким образом, в договоре банковского вклада, заключенном наследодателем, по-прежнему остаются две стороны - банк и вкладчик, но происходит перемена лиц в обязательстве на стороне кредитора на основании статьи 387 ГК РФ, которой предусмотрено, что «Права кредитора по обязательству переходят к другому лицу на основании закона и наступления указанных в нем обстоятельств: в результате универсального правопреемства в правах кредитора».

Иными словами, по мнению консультантов, даже при наличии информации органов ЗАГС о смерти вкладчика, договор банковского вклада не является прекратившимся, он продолжает действовать, и вполне естественно, что возникает вопрос о порядке его исполнения или о возможности его расторжения и последующего закрытия счета.

По информации, приведенной в тексте вопроса «Наследники умершего за получением вкладов по настоящий день в Банк не обращались», следовательно, у Банка отсутствовала возможность исполнить свое обязательство, вытекающее из договора банковского вклада, в части возврата денежных средств законному наследнику или расторгнуть договор по заявлению клиента, то есть на основании пункта 1 статьи 859 ГК РФ, который как и остальные нормы указанной статьи распространяются и на договор банковского вклада согласно пункту 3[5] статьи 834 ГК РФ.

В то же время, на наш взгляд, для закрытия счета по вкладу (депозиту) не требуется наличия как такового заявления клиента, как в случае с банковским счетом. Факт прекращения договора банковского вклада (депозита) может наступить в связи с истечением срока, на который вклад был привлечен. Но в этом случае нельзя не учитывать положение пункта 4 статьи 837 ГК РФ: «В случаях, когда вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада по истечении срока либо суммы вклада, внесенного на иных условиях возврата, - по наступлении предусмотренных договором обстоятельств, договор считается продленным на условиях вклада до востребования, если иное не предусмотрено договором». По мнению консультантов, это не исключает право сторон договора срочного банковского вклада предусмотреть в нем условие о начислении процентов на сумму вклада в случае продления договора по окончании срока его действия в том же размере, как и ранее, или же больше прежнего.

Таким образом, необходимо проанализировать условия договора банковского вклада и, если в нем отсутствует условие об «автоматическом» продлении срочного вклада, то Банк, на наш взгляд, вправе признать такой договор банковского вклада прекращенным и закрыть соответствующий счет.

Консультанты считают, что в этом случае целесообразно воспользоваться балансовым счетом 476 «Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов», который пунктом 4.74 Части II Положения № 385-П предназначен для учета «неисполненных обязательств по депозитам и прочим привлеченным средствам клиентов (за исключением кредитных организаций и банков-нерезидентов)». Согласно пункту 4.74 Части II Положения № 385-П суммы не исполненных по каким-либо причинам обязательств по полученным от клиентов депозитам физических лиц, в том числе в день наступления срока, установленного в заключенном договоре, отражаются по кредиту балансового счета 47603 «Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов-физических лиц» в корреспонденции со счетами по учету депозитов. Сумма неисполненных обязательств по процентам по депозитам физических лиц отражается кредиту балансового счеа 47608 «Неисполненные обязательства по процентам по депозитам физических лиц» в корреспонденции со счетами по учету обязательств по уплате процентов, начисленных процентов по депозитам (вкладам), расходов.

В случаях, когда к договору может быть применено положение пункта 4 статьи 837 ГК РФ, то есть договором не предусмотрено иное и договор считается продленным на условиях вклада до востребования, денежные средства подлежат переносу со счета по учету срочного вклада на балансовый счет 42301 «Депозиты до востребования физических лиц».

Как консультанты поняли информацию, приведенную в тексте вопроса 1, на счетах, открытых клиенту, который впоследствии умер, имеются денежные средства, к тому же отсутствует информация о местонахождении наследников умершего вкладчика, поэтому Банк реально не сможет выполнить условия пункта 1.1 статьи 859 ГК РФ, которым предусмотрено: «Если иное не предусмотрено договором, при отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив в письменной форме об этом клиента. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства».

При этом, на наш взгляд, под «иным» следует понимать возможность расторжения договора:

по соглашению сторон - согласно пункту 1 статьи 450 ГК РФ;
по заявлению клиента - на основании пункта 1 статьи 859 РФ;
банком в одностороннем порядке - в соответствии с пунктом 2 статьи 859 ГК РФ.

Банк не может устанавливать в договоре банковского счета иные основания расторжения договора по инициативе банка в судебном либо во внесудебном порядке помимо предусмотренных ГК РФ, учитывая императивный характер вышеизложенных норм ГК РФ.

Таким образом, возможность расторжения банком договора банковского счета в одностороннем порядке на основании пункта 1.1 статьи 859 ГК РФ законодатель связывает со следующими фактами:

отсутствие в течение двух лет денежных средств на банковском счете клиента и операций по этому счету (если иное не предусмотрено договором);
направление клиенту предупреждения о закрытии счета;
истечение двух месяцев после направления соответствующего предупреждения;
непоступление денежных средств на счет клиента в течение двух месяцев со дня направления предупреждения.

Следовательно, возможным законным основанием расторжения договора банковского вклада было бы решение суда по требованию Банка в соответствии с пунктом 2 статьи 859 ГК РФ, согласно которому:

«По требованию банка договор банковского счета может быть расторгнут судом в следующих случаях:

когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;

при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором».

В свою очередь, расторжение договора по решению суда было бы основанием закрытия счета (пункт 4 статьи 859 ГК РФ).

Однако, исковое заявление к вкладчику, по нашему мнению, не будет принято судом, поскольку сторона, являющаяся ответчиком и обладающая правоспособностью, отсутствует в связи со смертью, Банк не сможет обеспечить исполнение нормы подпункта 3 пункта 2 статьи 131 ГПК РФ, то есть указать в исковом заявлении наименование ответчика и его место жительства.

На это указано в пункте 6 Постановления ВС РФ № 9: «Суд отказывает в принятии искового заявления, предъявленного к умершему гражданину, со ссылкой на пункт 1 части 1 статьи 134 ГПК РФ, поскольку нести ответственность за нарушение прав и законных интересов гражданина может только лицо, обладающее гражданской и гражданской процессуальной правоспособностью».

Инструкция № 28-И не содержит каких-либо конкретизирующих положений в отношении закрытия счета по вкладу (депозиту). В Главе 9 «Закрытие счета по вкладу (депозиту)» этой Инструкции указано только то, что:

«Основанием для закрытия счета по вкладу (депозиту) является прекращение договора вклада (депозита), в том числе его исполнением» (пункт 9.1).

«Внесение записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов осуществляется банком в день возникновения нулевого остатка на счете вклада (депозита), если иное не установлено договором вклада (депозита)» (пункт 9.2).

Считаем необходимым обратить внимание на то, что в силу статьи 208 ГК РФ на требования вкладчиков к банку о выдаче вкладов исковая давность не распространяется. Таким образом, наследники вкладчика, вступившие в права наследства, вправе в любое время предъявить Банку требования о возврате сумм вклада и начисленных по нему процентов.

Следовательно, исходя из приведенных выше положений Банк в указанной ситуации не вправе закрыть счет умершего вкладчика.

Действующими законодательными и нормативными актами Банка России не предусмотрены какие-либо обязанности по осуществлению действий для официального установления факта смерти клиента-физического лица в случае, когда имеется информация о его смерти.

Расторжение договора банковского счета, на основании которого открыт текущий счет клиенту, в том числе и физическому лицу, регулируется статьей 859 ГК РФ, которой как уже указывалось выше, предусмотрено буквально следующее:

«1. Договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время.

1.1. Если иное не предусмотрено договором, при отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив в письменной форме об этом клиента. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства.

2. По требованию банка договор банковского счета может быть расторгнут судом в следующих случаях:

когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;

при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

3. Остаток денежных средств на счете выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента.

4. Расторжение договора банковского счета является основанием закрытия счета клиента».

Как видно из приведенных норм, они носят диспозитивный характер, то есть окончательный вывод о возможности расторжения договора банковского (текущего) счета, заключенного с физическим лицом, можно делать только после рассмотрения конкретных условий договора банковского счета на предмет наличия/отсутствия «иных» условий. Выше консультантами уже отмечалось, что может рассматриваться в качестве «иных» условий.

В то же время, поскольку в тексте вопроса указано, что остаток на текущем счете равен нулю, консультанты считают возможным воспользоваться положениями пункта 1.1 статьи 859 ГК РФ. При этом Банк, дождавшись истечения двухлетнего срока с момента образования нулевого остатка на текущем счете и операций по нему, может направить уведомление (предупреждение) о закрытии счета наследникам умершего владельца счета и через два месяца после дня направления такого предупреждения признать договор расторгнутым.

II. По договорам банковского счета с индивидуальным предпринимателем

4 и 5.

Право граждан заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя закреплено статьей 23 ГК РФ. При этом, непосредственного толкования понятия «индивидуальный предприниматель» ГК РФ не содержит, в отличие от НК РФ, в которой указано, что «индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств».

Исходя из положений Инструкции № 28-И (пункты 2.3 и пункт 4.7), индивидуальному предпринимателю (далее по тексту - ИП) открывается расчетный счет на балансовом счете 40802 «Физические лица - индивидуальные предприниматели» (если он является резидентом), на основании документов, перечисленных в пункте 4.7 указанной Инструкции.

Таким образом, ИП является по сути физическим лицом, которое осуществляет предпринимательскую деятельность по аналогии с коммерческими организациями.

Соответственно, расчетный счет открывается на основании договора банковского счета, вопросы регулирования которого закреплены в Главе 45 «Банковский счет» ГК РФ, в том числе в части закрытия счета - в пункте 4 статьи 859, согласно которому основанием закрытия счета клиента является расторжение договора банковского счета.

Аналогичная норма приведена в пункте 8.1 Инструкции № 28-И - «Основанием для закрытия банковского счета является прекращение договора банковского счета».

Таким образом, на наш взгляд, получение информации (документов) о смерти ИП не является основанием для закрытия счета.

Следовательно, сначала Банк должен расторгнуть договор банковского счета, а уже только затем закрыть счет.

Как и в предыдущих рассмотренных ситуациях, гражданское законодательство предусматривает право банка:

расторгнуть договор банковского счета на основании пункта 1.1 статьи 859 ГК РФ;
подать исковое заявление в суд о расторжении договора банковского счета.

Других оснований расторжения договора банковского счета ГК РФ не предусматривает.

Однако консультанты считают возможным прекратить договор банковского счета в случае смерти ИП по следующим основаниям.

Согласно пункту 10 статьи 22.3 Закона № 129-ФЗ «В случае смерти физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, … государственная регистрация такого лица в качестве индивидуального предпринимателя утрачивает силу с момента соответственно его смерти». Такое лицо больше не может иметь гражданских прав, соответствующих целям деятельности, которые были предусмотрены в его документах, и нести связанные с этой деятельностью обязанности, в том числе не может являться стороной по обязательству (статья 307 ГК РФ) после внесения записи об исключении недействующего лица из единого государственного реестра юридических лиц (далее по тексту - ЕГРЮЛ) в соответствии со статьей 23 Закона № 129-ФЗ. Иными словами, после исключения из ЕГРЮЛ ИП утрачивает правоспособность.

В связи с этим Банк, по нашему мнению, вправе воспользовавшись аналогией расчетного счета ИП расчетному счету юридического лица, обратиться к разъяснению, приведенному в Письме Банка России от 26.01.2009г. № 31-1-6/108, в котором указано, что «…после внесения записи об исключении недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц в соответствии со ст. 21.1 Федерального закона \"О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей\" договорные отношения банка с клиентом - недействующим юридическим лицом могут считаться прекращенными в связи с отсутствием стороны по договору.

В соответствии с п. 8.1 Инструкции Банка России от 14.09.2006 N 28-И \"Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)\" основанием для закрытия банковского счета является прекращение договора банковского счета.

Таким образом, после получения кредитной организацией информации о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи об исключении из него недействующего юридического лица ранее открытый данному лицу банковский счет подлежит закрытию в порядке и сроки, определенные гл. 8 Инструкции Банка России от 14.09.2006 N 28-И \"Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)\".

Что касается вопроса об определении в рассматриваемом случае даты (дня) прекращения договора банковского счета, то с учетом предусмотренного законодательством Российской Федерации порядка прекращения деятельности недействующего юридического лица полагаем правомерным под соответствующей датой понимать день, когда кредитной организации стало известно (или должно было стать известным), что в единый государственный реестр юридических лиц была внесена запись об исключении из него недействующего юридического лица».

По мнению консультантов, предъявление претензий в части неправомерного прекращения Банком договора банковского счета, заключенного с ИП, в связи с его смертью и исключением из ЕГРЮЛ, возможно только Банком России, но риск предъявления указанной претензии, по нашей оценке, маловероятен.

Общий порядок действий банка, которые он должен выполнить после прекращения договора, прописаны в Главе 8 Инструкции № 28-И:

«После прекращения договора банковского счета до истечения семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента остаток денежных средств по счету банк выдает клиенту либо переводит платежным поручением» (пункт 8.3).

«При наличии на банковском счете денежных средств на день прекращения договора банковского счета запись о закрытии соответствующего лицевого счета вносится в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств со счета» (абзац третий пункта 8.5).

Каких-либо особых мер для исключительных случаев (в том числе, когда владелец счета умер) Инструкция № 28-И не предусматривает, поэтому при решении вопроса о списании средств со счета в рассматриваемой ситуации, на наш взгляд, можно руководствоваться общепринятыми нормами гражданского законодательства.

По мнению консультантов, исходя из норм, приведенных выше по тексту в настоящем ответе, денежные средства, находящиеся на расчетном счете умершего ИП, входят в состав наследуемого имущества. Следовательно, наследники умершего ИП, при их наличии, могут предъявить требования о выдаче им этих средств.

Однако, в отличие от денежных средств, размещенных по договору банковского вклада, на средства, учитываемые на расчетном счете ИП, распространяются общие нормы исковой давности, понятие которой приведено в статье 195 ГК РФ как «срок для защиты права по иску лица, право которого нарушено». Общий срок исковой давности установлен в три года (статья 196 ГК РФ).

Если Банком будет принято решение о прекращении договора банковского счета в связи со смертью ИП, то Банку необходимо, на наш взгляд, запросить выписку из ЕГРЮЛ, а после ее получения признать договор прекращенным и закрыть расчетный счет.

Поскольку, как указано выше, денежные средства, числящиеся на расчетном счете, входят в наследственную массу, то есть требования об их выдаче могут быть выставлены только наследниками и только в течение трех лет, консультанты считают возможным перечислить указанные суммы с расчетного счета на лицевой счет по учету обязательств перед наследниками ИП, открытый на балансовом счете 47422 «Обязательства по прочим операциям». Остаток на указанном лицевом счете подлежит учету до истечения срока исковой давности.

Если в течение срока исковой давности права на наследственное имущество не будут предъявлены оно должно быть признано выморочным в силу статьи 1151 ГК РФ:

«В случае, если отсутствуют наследники как по закону, так и по завещанию, либо никто из наследников не имеет права наследовать или все наследники отстранены от наследования (статья 1117), либо никто из наследников не принял наследства, либо все наследники отказались от наследства и при этом никто из них не указал, что отказывается в пользу другого наследника (статья 1158), имущество умершего считается выморочным» (пункт 1).

Выморочное имущество, не относящееся к жилым переходит в порядке наследования по закону в собственность Российской Федерации (пункт 2).

Порядок наследования и учета выморочного имущества, переходящего в порядке наследования по закону в собственность Российской Федерации, определяется законом (пункт 3).

Поскольку предусмотренный пунктом 3 статьи 1151 ГК РФ закон не принят, вопросы, указанные в этом пункте, регулируются Положением № 683[6], согласно пункту 3 которого учет, принятие мер по охране и оценке выморочного имущества возлагаются на налоговые органы.

В соответствии с пунктом 6 Положения № 683 «Реализация имущества, указанного в пункте 1 настоящего Положения, производится налоговыми органами с соблюдением следующего порядка:

…

е) денежные суммы в советской и иностранной валютах, платежные документы и фондовые ценности в иностранной валюте, банковские платежные документы в рублях, приобретаемые за иностранную валюту, с правом обращения их в такую валюту, сдаются в учреждения Госбанка СССР для зачисления в доход государства».

Аналогичная норма закреплена и в подпункте «л» пункта 16 Инструкции № 185:

«Реализация имущества, указанного в п. 1 настоящей Инструкции, производится налоговыми органами с соблюдением следующего порядка:

л) денежные суммы в советской валюте сдаются в учреждения Госбанка СССР для зачисления в доход бюджета союзной республики»;

Вместе с тем в Положении о Федеральной налоговой службе не упомянуты полномочия налоговых органов по учету и оформлению выморочного имущества.

В связи с этим, по вопросу оформления выморочного имущества придется обратиться в налоговую инспекцию, в которой Банк стоит на учете.

Лица, которые могут призываться к наследованию определены статьей 1116 ГК РФ:

«К наследованию могут призываться граждане, находящиеся в живых в день открытия наследства, а также зачатые при жизни наследодателя и родившиеся живыми после открытия наследства.

К наследованию по завещанию могут призываться также указанные в нем юридические лица, существующие на день открытия наследства» (пункт 1)

«К наследованию по завещанию могут призываться Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, иностранные государства и международные организации, а к наследованию по закону - Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования в соответствии со статьей 1151 настоящего Кодекса» (пункт 2).

Согласно пункту 5.2 Положения № 318-П «Выдача наличных денег физическому лицу осуществляется по расходному кассовому ордеру 0402009, составленному физическим лицом или бухгалтерским работником кредитной организации, ВСП».

Таким образом, поскольку за получением наследственного имущества, вероятнее всего, в Банк придет наследник-физическое лицо и предъявит соответствующие документы, свидетельствующие о праве на наследство, Банк будет вправе выдать ему денежные средства по расходному ордеру.

Документы и литература.

[1] «По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором» (пункт 1 статьи 834 ГК РФ).

[2] «В случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом» (абзац второй пункта 2 статьи 218).

«При наследовании имущество умершего (наследство, наследственное имущество) переходит к другим лицам в порядке универсального правопреемства, то есть в неизменном виде как единое целое и в один и тот же момент, если из правил настоящего Кодекса не следует иное» (пункт 1 статьи 1110 ГК РФ).

«В состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности» (статья 1112).

[3] «Обязательство прекращается смертью должника, если исполнение не может быть произведено без личного участия должника либо обязательство иным образом неразрывно связано с личностью должника».

[4] «Правоспособность гражданина возникает в момент его рождения и прекращается смертью» (пункт 2 статьи 17 ГК РФ).

[5] «К отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила о договоре банковского счета (глава 45), если иное не предусмотрено правилами настоящей главы или не вытекает из существа договора банковского вклада».

[6] Действует в части не противоречащей Положению об учете, оценке и распоряжении имуществом, обращенным в собственность государства, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 29.05.2003г. № 311, и Положению о принятии на учет бесхозяйных недвижимых вещей, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 17.09.2003г. № 580.

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki

Назад в раздел