Департамент банковского аудита о правомерности зачисления на расчетный счет клиента денежных средств

Указанная в тексте вопроса некорректность заполнения поля «Получатель» платежного поручения не препятствует зачислению средств на банковский счет такого получателя.

Одновременно, напоминаем Банку, что в силу пункта 7 Приложения 28 к Положению № 2-П «Решение о возможности зачисления поступивших денежных средств на счета клиентов принимает кредитная организация (филиал) получателя на основании полученных подтверждений. Ответственность по совершенной расчетной операции возлагается на кредитную организацию (филиал) получателя».

В Части III Положения № 302-П регулятор, определяя требования к организации ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, установил, в частности, следующее:

Средства, зачисленные на корреспондентские счета без оправдательных документов, кредитная организация отражает или по счету учета сумм, поступивших на корреспондентские счета до выяснения, или на счета получателей средств. Порядок использования получателями средств, зачисленных без соответствующих оправдательных документов, определяет кредитная организация по согласованию с клиентом» (подпункт 1.5.4 пункта 1.5);

Расчетные документы по операциям, связанным с перечислением (зачислением) средств кредитной организацией клиентам, другим организациям, взысканием средств со счетов клиентов, составляются в соответствии с требованиями правил Банка России по осуществлению безналичных расчетов» (подпункт 1.9.2 пункта 1.9).

 

Банк верно отмечает, что балансовый счет 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения» предназначен для учета сумм, зачисленных на корреспондентский счет или счета межфилиальных расчетов кредитной организации, которые не могут быть отнесены ею на соответствующие счета получателей средств в тех случаях, когда (пункт 4.64 Части II Положения № 302-П):

1) суммы относятся клиентам, неизвестным данной кредитной организации,

2) при искажении или неправильном указании в документах наименования клиента или номера его счета

3) при отсутствии расчетного документа, требующего подтверждения со стороны кредитной организации, РКЦ Банка России.

Пункт 6 Приложения 28[1] к Положению № 2-П определяет нормы, аналогичные вышеприведенным положениям подпункта 1.5.4 Части III Положения № 302-П:

Кредитная организация (филиал) получателя принимает оперативные меры к получению подтверждающих документов и обеспечению зачисления средств по назначению путем направления через Банк России запроса кредитной организации (филиалу) плательщика с просьбой подтвердить правильность реквизитов».

 

Как справедливо Банком указано в тексте вопроса, в поле «Получатель» платежного поручения (Приложение 4 к Положению № 2-П) «Указывается наименование получателя средств. Дополнительно указываются номер лицевого счета клиента, наименование и местонахождение (сокращенные) обслуживающей кредитной организации, филиала кредитной организации в случае, если платеж клиента осуществляется через открытый в другой кредитной организации, другом филиале кредитной организации корреспондентский счет, счет участника расчетов, счет межфилиальных расчетов, проставленный в поле "Сч. N" получателя, или указываются наименование и местонахождение (сокращенные) филиала кредитной организации, обслуживающего клиента, если номер лицевого счета клиента проставлен в поле "Сч. N" получателя и платеж клиента осуществляется через счет межфилиальных расчетов, при этом номер счета межфилиальных расчетов филиала не проставляется».

Для указания информации присвоенных получателю средств ИНН и КПП в платежном поручении определены, соответственно, поля 61 «ИНН» и 103 «КПП»[2].

Таким образом, дословное следование установленному регулятором порядку заполнения полей платежного поручения применительно к рассматриваемой ситуации, на наш взгляд, может быть расценено, как некорректное заполнение поля «Получатель» платежного поручения.

 

В силу пункта 1.8 Части II Положения № 2-П операции по списанию или зачислению денежных средств кредитной организации (филиала) подтверждаются выпиской с корреспондентского счета (субсчета) по форме Приложения 27 к Положению № 2-П. Выписка выдается кредитной организации (филиалу) на бумажном носителе или в виде электронного служебно-информационного документа (ЭСИД) в зависимости от способа обмена расчетными документами, принятого в подразделении расчетной сети Банка России. При этом, в силу пункта 1.9 Части II Положения № 2-П при получении выписки из корреспондентского счета (субсчета) с приложенными расчетными документами кредитная организация (филиал) зачисляет денежные средства клиенту только при полном совпадении реквизитов, указанных в выписке, с реквизитами соответствующего расчетного документа, являющегося основанием для осуществления операции. Согласно Приложению № 27 к Положению № 2-П выписка по лицевому счету кредитной организации содержит следующие реквизиты: «№ док.», «ВО», «БИК банка корр.», «корр.счет», «счет отправителя/плательщика», «счет получателя», «ПР ЗО», «дебет», «кредит», «№ строки».

 

По мнению консультантов, речь об искажении или о неправильном указании в расчетном документе наименования получателя, в рассматриваемом случае не идет, если только не принимать всю указанную в поле «Получатель» информацию в качестве наименования получателя средств. Кроме того, принимая решение признавать ли указанную некорректность заполнения платежного поручения «искажением» или «неправильным указанием» наименования клиента, на наш взгляд, в первую очередь, следует определить, насколько велика вероятность зачисления средств не по назначению, то есть не тому получателю. На наш взгляд, в случае, если указанная в поле «Получатель» информация об ИНН и КПП получателя идентична указанной в полях «ИНН» и «КПП» платежного поручения, вероятность зачисления средств не по назначению (не тому получателю) ничтожно мала.

 

Руководствуясь приведенной мотивацией консультанты считают, что указанная в тексте вопроса некорректность заполнения поля «Получатель» платежного поручения не препятствует зачислению средств на банковский счет такого получателя.

Одновременно, напоминаем Банку, что в силу пункта 7 Приложения 28 к Положению № 2-П «Решение о возможности зачисления поступивших денежных средств на счета клиентов принимает кредитная организация (филиал) получателя на основании полученных подтверждений. Ответственность по совершенной расчетной операции возлагается на кредитную организацию (филиал) получателя».

 

1. Положение № 302-П – Положение Банка России от 26.03.2007г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»;

2. Положение № 2-П – Положение Банка России от 03.10.2002г. № 2-П «О безналичных расчётах в Российской Федерации».