Главная / Консультации / Банковский аудит / Департамент банковского аудита о порядке заполнения отчетности по форме 0409316
Департамент банковского аудита о порядке заполнения отчетности по форме 0409316
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki
25.02.2011
Вопрос
В соответствии с порядком составления отчета в графах 5 и 10 раздела 2 формы 0409316 указывается сумма внесенных заемщиками средств, превышающая предусмотренную договором на предоставление ипотечного жилищного кредита (дополнительным соглашением) величину ежегодных (полугодовых) выплат в счет погашения основной ссудной задолженности по ипотечному жилищному кредиту, не включая суммы, погашенные за счет субсидий, перечисленных на счета заемщиков (балансовый счет N 40817 «Физические лица») из федерального и (или) местного бюджетов (далее - государственные субсидии) в счет погашения основной ссудной задолженности по ипотечному жилищному кредиту.
В случае, когда в соответствии с кредитным договором (договором кредитной линии) не установлен конкретный график регулярного (периодического) погашения ссудной задолженности (заемщику открыта кредитная линия с лимитом задолженности), заемщиком в течение всего периода пользования кредитной линией лимит задолженности не выбирался полностью (сумма лимита задолженности не достигала суммы, установленной в графике лимита задолженности, была значительно ниже установленного лимита), следует ли считать в качестве сумм, досрочно погашенных клиентом и подлежащих отражению в отчетности в графе 5 или 10 формы, положительную разницу между суммой, фактически поступившей в счет погашения ссудной задолженности (фактическая сумма погашения «тела» кредита за отчетный период) и суммой, определяемой как разность между суммой, лимитов на начало и конец отчетного периода (разность лимитов задолженности)?
В соответствии с порядком составления отчета в графах 5 и 10 раздела 2 формы 0409316 указывается сумма внесенных заемщиками средств, превышающая предусмотренную договором на предоставление ипотечного жилищного кредита (дополнительным соглашением) величину ежегодных (полугодовых) выплат в счет погашения основной ссудной задолженности по ипотечному жилищному кредиту, не включая суммы, погашенные за счет субсидий, перечисленных на счета заемщиков (балансовый счет N 40817 «Физические лица») из федерального и (или) местного бюджетов (далее - государственные субсидии) в счет погашения основной ссудной задолженности по ипотечному жилищному кредиту.
В случае, когда в соответствии с кредитным договором (договором кредитной линии) не установлен конкретный график регулярного (периодического) погашения ссудной задолженности (заемщику открыта кредитная линия с лимитом задолженности), заемщиком в течение всего периода пользования кредитной линией лимит задолженности не выбирался полностью (сумма лимита задолженности не достигала суммы, установленной в графике лимита задолженности, была значительно ниже установленного лимита), следует ли считать в качестве сумм, досрочно погашенных клиентом и подлежащих отражению в отчетности в графе 5 или 10 формы, положительную разницу между суммой, фактически поступившей в счет погашения ссудной задолженности (фактическая сумма погашения «тела» кредита за отчетный период) и суммой, определяемой как разность между суммой, лимитов на начало и конец отчетного периода (разность лимитов задолженности)?
Ответ
Мнение консультантов.
По мнению консультантов, нельзя считать в качестве сумм, досрочно погашенных клиентом и подлежащих отражению в отчетности в графе 5 или 10 отчетности по форме 0409316, «положительную разницу между суммой, фактически поступившей в счет погашения ссудной задолженности (фактическая сумма погашения «тела» кредита за отчетный период) и суммой, определяемой как разность между суммой, лимитов на начало и конец отчетного периода (разность лимитов задолженности)».
Обоснование мнения консультантов.
Порядок составления и предоставления отчетности по форме 0409316 «Сведения о жилищных кредитах» (далее по тексту – Отчет) установлен Указанием № 2332-У, согласно пункту 3.1 которого в разделе 2 отражаются сведения о досрочном погашении ипотечных жилищных кредитов (прав требования по ипотечным жилищным кредитам).
Как правильно отмечено в тексте вопроса, в графах 5 и 10 Раздела 2 Отчета показывается сумма досрочно погашенных, выданных (приобретенных), соответственно, в рублях и в иностранной валюте, средствами заемщика.
Пунктом 3.3 указанного выше порядка составления и предоставления отчетности установлено, что «В графах 5 и 10 указывается сумма внесенных заемщиками средств, превышающая предусмотренную договором на предоставление ипотечного жилищного кредита (дополнительным соглашением) величину ежегодных (полугодовых) выплат в счет погашения основной ссудной задолженности по ипотечному жилищному кредиту, не включая суммы, погашенные за счет субсидий, перечисленных на счета заемщиков (балансовый счет N 40817 "Физические лица") из федерального и (или) местного бюджетов (далее - государственные субсидии) в счет погашения основной ссудной задолженности по ипотечному жилищному кредиту.
В случае изменения графика выплат фактические выплаты следует сравнивать с графиком погашения, действовавшим на начало отчетного периода».
В соответствии с пунктом 1 статьи 819 ГК РФ «По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее».
При этом, заемщик, на основании пункта 2 статьи 821 ГК РФ, вправе отказаться от получения кредита полностью или частично, уведомив об этом кредитора до установленного договором срока его предоставления, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или кредитным договором.
В силу пункта 2 статьи 819 ГК РФ к отношениям по кредитному договору применяются правила, предусмотренные параграфом 1 «Заем» Главы 42 «Заем и кредит» ГК РФ, если иное не предусмотрено правилами настоящего параграфа и не вытекает из существа кредитного договора. В параграфе 2 «Кредит» Главы 42 ГК РФ отсутствуют нормы, определяющие обязанности заемщика возвратить сумму кредита, поэтому будет правомерным обращение к положениям статьи 810 «Обязанность заемщика возвратить сумму займа» ГК РФ:
- «Заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа» (абзац первый пункта 1);
- «Сумма займа, предоставленного под проценты, может быть возвращена досрочно с согласия займодавца» (абзац второй пункта 2);
- «Если иное не предусмотрено договором займа, сумма займа считается возвращенной в момент передачи ее займодавцу или зачисления соответствующих денежных средств на его банковский счет» (пункт 3).
Порядок предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) закреплен в Положении № 54-П, согласно литере «б» подпункта 2 пункта 2.2 которого предоставление банком денежных средств клиентам может осуществляться, в том числе - открытием кредитной линии, то есть заключением соглашения/договора, предоставляющего клиенту - заемщику право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств с условием о том, что «в период действия соглашения / договора размер единовременной задолженности клиента - заемщика не превышает установленного ему данным соглашением/договором лимита».
Из текста вопроса следует, что Банком заключен именно такой договор кредитной линии, то есть с «лимитом задолженности» на отчетные (иные) даты, но без установления, как такового - конкретного графика регулярного (периодического) погашения ссудной задолженности.
На основании данных, приведенных в Приложении к тексту вопроса о лимите задолженности на период с …. по … (например, с 01.01.2011г. по 31.01.2011г. и т.д.), консультанты могут только предположить, что погашение ссудной задолженности регулируется посредством установления постоянно, от одной отчетной даты до другой, уменьшающегося лимита задолженности. Таким образом, в данной ситуации, величину ссуды, подлежащей погашению, можно рассчитать как разницу между лимитами задолженности, установленными на две последовательные даты, в период между которыми заемщик обязан погасить определенную указанным способом часть основного долга по ссуде.
Однако, в тексте вопроса Банком указано, что заемщиком в течение всего периода пользования кредитной линией лимит задолженности не выбирался полностью, то есть сумма лимита задолженности не достигала суммы, установленной в графике лимита задолженности и была значительно ниже установленного лимита.
Применительно к такой ситуации, суммы, фактически поступившие в счет погашения ссудной задолженности в отчетном периоде, на наш взгляд, неправомерно признать суммами досрочного погашения, так как, если заемщик не превысил лимита задолженности, не возникает и обязанности погашения основного долга по ссуде.
Соответственно, по мнению консультантов, нельзя считать в качестве сумм, досрочно погашенных клиентом и подлежащих отражению в отчетности в графе 5 или 10 отчетности по форме 0409316, «положительную разницу между суммой, фактически поступившей в счет погашения ссудной задолженности (фактическая сумма погашения «тела» кредита за отчетный период) и суммой, определяемой как разность между суммой, лимитов на начало и конец отчетного периода (разность лимитов задолженности)».
Документы и литература.
- ГК РФ - Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.I) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ, (ч.II) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ, (ч. III) от 26.11.2001г. № 146-ФЗ, (ч. IV) от 18.12.2006г. № 230-ФЗ;
- Положение № 54-П – Положение Банка России от 31.08.1998г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения);
- Указание № 2332-У - Указание Банка России от 12.11.2009г. № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki
Назад в раздел