Главная / Консультации / Банковский аудит / Департамент банковского аудита о порядке совершения операций по счетам физических лиц

Департамент банковского аудита о порядке совершения операций по счетам физических лиц

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki

04.02.2011

Вопрос

Просим разъяснить вопросы относительно порядка совершения операций по счетам физических лиц в период наложения запрета на работу с денежными средствами физических лиц по предписанию Банка России, а именно:
- операции по погашению и выдаче кредитов в иностранной валюте (приход и расход по счету происходит в один день);
- перенос остатка с депозитного счета на счет до востребования в день окончания срока по договору при неявке клиента;
- предоставление овердрафта на банковский счет физического лица, при осуществлении расчетов пластиковыми картами;
- поступление денежных средств, для зачисления на счета физических лиц денежных средств социального характера;
- зачисление денежных средств на банковский счет физического лица по расчетам с использованием пластиковых карт при возврате покупки;
- пролонгация вкладов, предусмотренной условиями договора вклада.

Ответ

Мнение консультантов.

При введении запрета Банка России на привлечение во вклады денежных средств физических лиц:

1) выдача и погашение кредитов в иностранной валюте выданных физическим лицам возможна только путем перечисления денежных средств через другие кредитные организации, являющиеся участниками системы страхования вкладов;

2) любые поступления на счета физических лиц (кроме процентов по договорам вкладов), в том числе: перенос остатка с депозитного счета на счет до востребования в день окончания срока по договору при неявке клиента; предоставление овердрафта на банковский счет физического лица, при осуществлении расчетов пластиковыми картами; возврат денежных средств при расчетах пластиковыми картами при возврате покупки; поступления социального характера, не зачисляются и подлежат возврату лицам, которые дали поручение о зачислении денежных средств во вклад (на счет) физического лица вне зависимости от источников;

3) по окончанию срока договора вклада физического лица, в случае, предусмотренном условиями данного договора, Банк вправе осуществить пролонгацию срока действующего договора вклада при условии, что при этом не изменится номер балансового счета по учету данного депозита.

Обоснование мнения консультантов.

Порядок совершения операций по счетам физических лиц в период наложения запрета на работу с денежными средствами физических лиц по предписанию Центрального Банка регулируется Законом № 177-ФЗ.

В соответствии с пунктом 5 статьи 48 Закона № 177-ФЗ, после введения запрета Банком России на работу с денежными средствами физических лиц: «Договор банковского вклада или договор банковского счета, заключенные банком с физическими лицами до дня введения указанного запрета Банка России, не подлежит расторжению, за исключением случая обращения владельца вклада (счета) с требованием о расторжении соответствующего договора. Дополнительные денежные средства, которые поступили во вклад (на счет) со дня введения Банком России указанного запрета, за исключением процентов, начисляемых в соответствии с условиями договора банковского вклада или договора банковского счета, не зачисляются и подлежат возврату лицам, которые дали поручение о зачислении денежных средств во вклад (на счет) или по заявлению физического лица перечисляются в порядке, установленном Банком России, на счет того же физического лица, открытый в другом банке, состоящем на учете в системе страхования вкладов».

Приложенная к вопросу копия телеграммы, которой был уведомлен Банк о запрете привлечения во вклады денежных средств и открытия банковских счетов физических лиц, повторяет приведенную выше формулировку пункта 5 статьи 48 Закона № 177-ФЗ.

Следует отметить, что порядок введения Банком России запрета на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и открытие банковских счетов физических лиц, установлен Указанием № 2330-У.

В соответствии с пунктом 6 Указания № 2330-У: «Запрет оформляется предписанием Банка России, составляемым в соответствии с приложением 1 к настоящему Указанию (далее - предписание). Предписание подписывается Председателем Комитета банковского надзора Банка России (его заместителем) и направляется банку заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении».

«Предписание направляется банку в срок не позднее двух рабочих дней со дня принятия Комитетом банковского надзора Банка России решения о введении запрета» (пункт 7 Указания № 2330-У).

Консультанты не располагают информацией о выполнении со стороны органов надзора процедур, предусмотренных пунктом 6 Указания № 2330-У, однако, мы исходим из предположения, что вслед за телеграммой Банком было получено предписание Банка России.

При введении запрета Банка России на привлечение во вклады денежных средств физических лиц, при выдаче кредитов в иностранной валюте физическим лицам, а также при погашении кредита, необходимо учитывать требования Положения № 54-П.

В соответствии с пунктом 2.1.3 Положения № 54-П «предоставление (размещение) средств в иностранной валюте юридическим и физическим лицам осуществляется уполномоченными банками в безналичном порядке».

Возврат клиентом – заемщиком предоставленных ему денежных средств и уплата процентов по ним осуществляется в соответствии с подпунктом 3.1 пункта 3 Положения № 54-П: «Погашение (возврат) денежных средств в иностранной валюте осуществляется только в безналичном порядке».

С учетом указанного Положения выдача кредита физическому лицу в иностранной валюте, а также его погашение могут быть осуществлены только в безналичном порядке[1].

Учитывая изложенное, можно сделать вывод о том, что выдача и погашение кредитов в иностранной валюте, выданных физическим лицам, возможны только путем перечисления денежных средств через другие кредитные организации, являющиеся участниками системы страхования вкладов.

Согласно тексту телеграммы Банка России «Банк не вправе привлекать денежные средства физических лиц во вклады, на банковские счета, заключать с физическими лицами новые договоры».

В соответствии с пунктом 5 статьи 48 Закона № 177-ФЗ, договор банковского вклада, заключенный банком до дня введения Банком России запрета на привлечение денежных средств физических лиц во вклады и (или) на счета, не подлежит расторжению, за исключением случая обращения владельца вклада (счета) с требованием о расторжении соответствующего договора.

По истечении срока банковского вклада денежные средства подлежат переносу на балансовые счета, в соответствии с условиями заключенных договоров.

Таким образом, перенос с депозитного счета на счет «до востребования» в соответствии с условиями договора, в день окончания срока договора возможен только в случае, если счет «до востребования» был открыт клиенту до даты ввода запрета. Так как после введения запрета Банком России на операции с денежными средствами физических лиц Банк не вправе открывать новые счета физическим лицам и заключать новые договоры с физическими лицами, соответственно суммы вкладов, срок которых закончился, подлежат бухгалтерском учету на срочных счетах до момента обращения вкладчика в Банк.

Как отмечалось ранее, запрет на операции с денежными средствами физических лиц полностью исключает возможность зачисления денежных средств на счета физических лиц.

Следовательно, предоставление овердрафта на банковский счет физического лица, при осуществлении расчетов пластиковыми картами, а также возврат денежных средств при расчетах пластиковыми картами при возврате покупки и поступлений социального характера, предполагающее увеличение остатка на счете физического лица, из источников, не предусмотренных Законом невозможно.

Термин «пролонгация» может применяться в случаях:

а) продления срока действия договора при сохранении прежними прочих условий;

б) возобновление договора на тот же срок.

Рассмотрим подробнее приведенные случаи:

а) По окончании срока договора вклада физического лица, в случае, предусмотренном условиями договора вклада, Банк вправе увеличить срок действия договора вклада при условии, что при этом не изменится номер балансового счета второго порядка по учету данного депозита, что обусловлено запретом на открытие новых счетов.

Учет депозитов физических лиц осуществляется в соответствии с пунктом 4.52 Раздела 4 Части II Положением № 302-П. Сумма вклада подлежит учету на счетах, соответствующих срокам привлечения вкладов. В случае увеличения срока вклада, сумма депозита подлежит переносу на соответствующие счета, в соответствии с новым сроком, что является основанием для открытия нового балансового счета.

Так как Банк в соответствии с запретом не вправе открывать новые счета физическим лицам, пролонгация срока депозита физического лица возможна только в рамках одного балансового счета второго порядка.

б) В банковской практике распространена ситуация, при которой депозитный договор может быть возобновлен на условиях ранее действующего договора, на идентичных условиях. В этом случае предполагается, что договор вновь заключен на прежних условиях, что запрещено Банку в силу введения мер, предусмотренных пунктом 5 статьи 48 Закона № 177-ФЗ.

При этом следует отметить, что банки, в отношении которых введен запрет Банка России на привлечение во вклады денежных средств физических лиц, в соответствии с пунктом 6 статьи 48 Закона № 177-ФЗ: «обязаны не позднее рабочего дня, следующего за днем введения указанного запрета, разместить информацию о прекращении права на привлечение денежных средств физических лиц во вклады и (или) на счета, о прекращении права заключать с физическими лицами новые договоры банковского вклада или договоры банковского счета, а также информацию о запрете зачисления дополнительных денежных средств во вклады и (или) на счета, открытые в банке до дня получения указанного предписания, в доступных для клиентов помещениях банка, в которых осуществляется обслуживание вкладчиков».

При наличии такой информации желание вкладчика - физического лица продлить действие договора вклада или пролонгировать его маловероятно.

Документы и литература.

1. Закон № 177-ФЗ - Федеральный закон Российской Федерации от 23.12.2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»;

2. Положение № 54-П – Положение Банка России от 31.08.1998г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»;

3. Положение № 302-П – Положение Банка России от 26.03.2007г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»;

4. Указание № 2330-У – Указание Банка России от 11.11.2009г. № 2330-У «О порядке введения запрета на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и открытие банковских счетов физических лиц».

[1] Поскольку запрет на привлечение денежных средств на банковские счета физических лиц полностью исключает возможность пополнения счетов физических лиц за счет любых источников, осуществление операций по погашению и предоставлению кредитов в иностранной валюте физическими лицами в порядке, предусмотренном Положением № 54-П, невозможно.

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki

Назад в раздел