Главная / Консультации / Банковский аудит / Департамент банковского аудита об учете при расчете нормативов требований к связанным с банком лицам, к которым относятся физические лица – сотрудники Банка

Департамент банковского аудита об учете при расчете нормативов требований к связанным с банком лицам, к которым относятся физические лица – сотрудники Банка

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki

06.08.2013

Вопрос

Должен ли Банк включать в расчет кода 8956 кредитные обязательства всех сотрудников, в связи с тем, что они относятся к категории лиц, на принятие решения которыми может оказывать влияние Банк, либо только тех сотрудников, которые относятся к категории «не относящиеся к аффилированным лицам банка инсайдеры», то есть обладают возможностями воздействовать на характер принимаемого решения о выдаче кредита Банком, согласно Письму Банка России от 17.12.2004г. № 31-ОР «О применении отдельных положений инструкции Банка России от 16.01.2004г. № 110-И «Об обязательных нормативов банков»», с учетом неизменности позиции Банка России по применению вышеуказанного Письма в отношении Инструкции Банка России № 139-И (Письмо Департамента банковского регулирования от 12.04.2013г. № 41-1-2-7/693).

Ответ

Мнение консультантов.

Расшифровка показателя кода 8956, приведенная в Приложении 1 к Инструкции № 139-И, включает «Кредитные требования к связанным с банком лицам, за исключением требований к кредитным организациям участникам банковской группы, в состав которой входит банк-кредитор».

В расшифровке показателя кода 8956 поименованы лица, которые относятся к связанным с банком лицам: «физические и юридические лица, которые могут воздействовать на принимаемые банком решения об осуществлении сделок несущих кредитный риск (о выдаче кредитов, гарантий и т.д.), включая существенные условия сделок, а также лица, на принятие решения которыми может оказывать влияние банк».

В соответствии с расшифровкой показателя кода 8956 «К связанным с банком лицам могут в том числе относиться:

аффилированные лица банка;

не относящиеся к аффилированным лицам банка акционеры (участники) банка, которые имеют право распоряжаться 5 и более процентами голосующих акций (долей участия) банка, и их аффилированные лица;

не относящиеся к аффилированным лицам инсайдеры банка».

Инструкция № 139-И не раскрывает понятия «аффилированные лица» и «инсайдер», поэтому консультанты считают возможным обратиться к законодательным актам, в которых дано толкование этих понятий.

Так, в соответствии со статьей 4 Закона № 948-1 аффилированными лицами юридического лица являются:

«член его Совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, член его коллегиального исполнительного органа, а также лицо, осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа;

лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо;

лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;

юридическое лицо, в котором данное юридическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;

если юридическое лицо является участником финансово-промышленной группы, к его аффилированным лицам также относятся члены Советов директоров (наблюдательных советов) или иных коллегиальных органов управления, коллегиальных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы, а также лица, осуществляющие полномочия единоличных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы»

Перечень лиц, относящихся к инсайдерам, приведен в статье 4 Закона № 224-ФЗ и для кредитных организаций конкретизирован в Официальном разъяснении № 31-ОР, в пункте 1 которого регулятор указал, что к инсайдерам банка, то есть к физическим лицам, способным воздействовать на принятие решения о выдаче кредитов банком, могут быть отнесены:

«члены совета директоров (наблюдательного совета) банка;

единоличный исполнительный орган, его заместители, члены коллегиального исполнительного органа, члены кредитного совета (комитета);

главный бухгалтер банка (филиала), руководитель филиала банка, лица, их замещающие;

единоличный исполнительный орган, его заместители, члены коллегиального исполнительного органа, члены совета директоров (наблюдательного совета) управляющей компании банковского холдинга, а также организаций банковского холдинга, банковской группы, консолидированной группы, в которые входит банк, а также зависимых от банка организаций и дочерних организаций банка, либо лица, их замещающие;

члены советов директоров (наблюдательных советов) участников финансово-промышленной группы; члены коллегиальных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы; физические лица, осуществляющие полномочия единоличного исполнительного органа участников финансово-промышленной группы, если банк является участником финансово-промышленной группы, зарегистрированной в соответствии с Федеральным законом "О финансово-промышленных группах";

супруг, супруга, родители, дети, усыновители, усыновленные, родные братья и родные сестры, неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры, дедушка, бабушка, внуки лиц, перечисленных в абзацах втором - пятом настоящего пункта;

лица, которые в момент получения кредита относились к лицам, перечисленным в абзацах втором - шестом настоящего пункта, и не исполнившие обязательства по кредитным требованиям на день, когда они перестали к ним относиться;

сотрудники банка, а также иные физические лица, которые обладают возможностями воздействовать на характер принимаемого решения о выдаче кредита банком (в том числе сотрудники кредитной организации, имеющие в силу своего служебного положения доступ к конфиденциальной информации, позволяющей воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком)» (абзацы второй - девятый).

На Официальное разъяснение № 31-ОР ссылаются и специалисты Московского ГТУ Банка России в Письме от 23.01.2006г. № 11-12-6-09/3856[1] в ответе на вопрос 1. В ответе на вопрос 2, приведенном в этом Письме, указано, что:

«К связанным с банком лицам, исходя из положений письма Банка России от 17.01.2005 N 2-Т "О совершении сделок со связанными с банком лицами и оценке рисков, возникающих при их совершении" и приложения 1 к Инструкции N 110-И (код 8956) могут быть отнесены сотрудники кредитной организации, которые обладают возможностями в силу занимаемой должности прямо или опосредованно оказывать влияние на решения, принимаемые кредитной организацией.

При этом в расчет указанного кода не включаются требования кредитной организации к сотрудникам, возникшие в результате кредитования в рамках стандартных программ. Под стандартными программами кредитования сотрудников подразумеваются программы, в рамках которых сотрудникам предоставляются кредиты со сходными характеристиками кредитного риска (аналогичными целями кредитования, процентной ставкой, сроками, условиями обеспечения, условиями обслуживания долга и т.д.)».

На основании вышеизложенного консультанты полагают, что к связанным лицам могут быть отнесены те сотрудники Банка, которые могут быть квалифицированы в качестве аффилированного лица или инсайдера.

Следовательно, Банк должен включать в расчет показателя кода 8956 кредитные обязательства не всех сотрудников, а только тех сотрудников, которые:

являются членами Совета директоров (в случае, если они являются штатными сотрудниками Банка) или Правления Банка;
имеют право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции Банка;
являются Председателем Правления, главным бухгалтером или лицом его замещающим;
входят в состав кредитного совета (комитета);
обладают возможностями воздействовать на характер принимаемого решения о выдаче кредита банком, в том числе имеющие в силу своего служебного положения доступ к конфиденциальной информации, позволяющей воздействовать на принятие решения о выдаче кредита Банком;
относятся к лицам, на принятие решения которыми может оказывать влияние Банк.

В последнюю, из указанных выше категорий, по мнению консультантов, входят не любые (рядовые) сотрудники Банка, а только те, которые в силу своего служебного положения должны быть уполномочены принимать решения.

По мнению консультантов, отношения, вытекающие из трудового соглашения[2] между сотрудником и работодателем, не влекут последствий в виде связанности, определяемой в рамках Инструкции № 139-И, за исключением случаев, перечисленных выше.

Документы и литература.

Закон № 948-1 - Закон Российской советской федеративной социалистической республики от 22.03.1991г. № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках»;
Закон № 224-ФЗ - Федеральный закон Российской Федерации от 27.07.2010г. № 224-ФЗ «О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;
Инструкция № 139-И - Инструкция Банка России от 03.12.2012г. № 139-И «Об обязательных нормативов банков»;
Официальное разъяснение № 31-ОР - Официальное разъяснение Банка России от 17.12.2004г. № 31-ОР «О применении отдельных положений Инструкции Банка России от 16.01.2004 N 110-И "Об обязательных нормативах банков"».

[1] Консультанты считают возможным принять во внимание это Письмо, несмотря на то, что оно касается вопросов о применении Инструкции № 110-И, утратившей силу в связи с вступлением в силу Инструкции № 139-И.

[2] «Трудовой договор - соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя» (статья 56 ТК РФ).

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki