Департамент банковского аудита об особенностях включения в расчет кода 8989 сумм пролонгированных кредитов
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki
Может ли Банк в код 8989 включать пролонгированные кредиты юридических лиц, если у заемщика остается 2 категория качества и в договоре не предусмотрена автоматическая пролонгация?
Оформляется дополнительное соглашение к договору. Возможно ли составить профессиональное суждение Банка о включении таких кредитов? Или пролонгированные кредиты – всегда неликвидный актив?
Мнение консультантов.
Как понимают консультанты, Банк интересует возможность включения в расчет норматива текущей ликвидности Н3 (далее по тексту – норматив Н3) в составе кода 8989 сумм пролонгированных кредитов, отнесенных в соответствии с Положением № 254-П ко 2 категории качества, при условии, что кредитными договорами не предусмотрена автоматическая пролонгация.
Согласно пункту 3.3 Инструкции № 139-И норматив Н3 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, определяемую в порядке, установленном пунктом 3.6 настоящей Инструкции. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:
Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком, и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней, и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки. Овт - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней. Овт* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, определяемая в порядке, установленном пунктом 3.6 настоящей Инструкции (код 8930).
В состав показателя Лат включаются данные кода 8989.
Перечень расшифровок кодов, используемых при расчете обязательных нормативов, определен Приложением 1 к Инструкции № 139-И. Перечень используемых кодов содержит код 8989 «Требования банка сроком исполнения в течение ближайших 30 календарных дней», данные которого, в числе прочих, включают суммы кредитов, депозитов и прочих размещенных средств, погашение (возврат) которых по условиям договора должно быть осуществлено в течение ближайших 30 календарных дней.
Инструкцией № 139-И установлены только два ограничения по включению сумм кредитов, депозитов и прочих размещенных средств, погашение (возврат) которых по условиям соответствующего договора должно быть осуществлено в течение ближайших 30 календарных дней, в состав кода 8989:
§ пунктом 3.4 Инструкции № 139-И закреплена возможность включения в состав кода стоимости только тех финансовых активов, которые в соответствии с Положением № 254-П и Положением № 283-П относятся к I и II категориям качества;
§ пунктом «г» Наименования расшифровки кода 8989 установлена невозможность включения в состав кода пролонгированных кредитов и депозитов, заключенных на срок до 30 календарных дней, условия договора о которых предусматривают возможность автоматической пролонгации кредита (депозита), в случае если он не востребован банком-кредитором.
Таким образом, по нашему мнению, сам факт пролонгации кредита (депозита) не оказывает влияния на возможность включения его суммы в состав кода 8989, если соблюдены вышеуказанные условия, ограничивающие такую возможность. Поскольку в данной ситуации условия, ограничивающие возможность включения суммы пролонгированных кредитов, отсутствуют, следовательно, Банк вправе учесть сумму таких кредитов в расчете кода 8989.
В нашем распоряжении отсутствуют разъяснения Банка России в отношении рассматриваемого вопроса. Однако полагаем, что мнение регулятора будет созвучно точке зрения консультантов, исходя из вышеприведенной логики, поскольку в Письме от 25.08.2009г. № 15-1-2-8/5241 Банк России подтвердил, что: «Определяющим условием включения тех или иных требований кредитной организации в состав ликвидных активов через код 8989 является то, что указанные в этом коде активы планируются банком к получению в течение ближайших 30 календарных дней в форме, позволяющей отнести их к ликвидным активам, и удовлетворяют требованиям п. 3.4 Инструкции N 110-И. Прямое указание на это содержится в абз. 1 и 2 наименования кода 8989».
Документы и литература.
1. Положение № 254-П – Положение Банка России от 26.03.2004г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»;
2. Положение № 283-П – Положение Банка России от 20.03.2006г. № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»;
3. Инструкция № 139-И – Инструкция Банка России от 03.12.2012г. № 139-И «Об обязательных экономических нормативах».
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki
Назад в раздел