Департамент банковского аудита о составлении отчетности по форме 0409202
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki
По какому символу следует отражать операцию по выдаче наличных денег из кассы по кредиту, предоставленному сотруднику Банка в отчетности по форме 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте»?
Мнение консультантов.
Банку следует включать сумму выданных наличных денег из кассы по кредиту, предоставленному сотруднику Банка, в символ 54 «Выдачи займов и кредитов».
Обоснование мнения консультантов.
Отчетность по форме 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте» (далее по тексту - Отчет) составляется в разрезе номенклатуры символов, которая предусмотрена Разделом II «Содержание Отчета» установленного Указанием № 2332-У Порядка составления и представления Отчета (далее по тексту - Порядок), с учетом содержания пункта 3[1] Порядка.
Так, согласно Порядку для включения в Отчет сумм выдачи займов и кредитов выделен символ 54, по которому подлежат отражению:
«Выдачи наличных денег со счетов организаций по договорам займа[2] (включая оказание временной финансовой помощи), кроме договоров, заключенных с работниками данных организаций.
Выдачи наличными деньгами кредитов[3], предоставленных физическим лицам, в том числе с текущих счетов физических лиц и счетов по вкладам физических лиц».
Из буквального прочтения указанной формулировки видно, что, в отличие от случаев выдачи наличных денег со счетов организаций по договорам займа (часть первая описания символа 54), регулятор не предусмотрел разделение в части кредитов, предоставленных физическим лицам, в зависимости от наличия трудовых отношений между ним и банком (кредитной организацией), составляющим и представляющим Отчет (часть вторая описания символа 54).
По мнению консультантов, Банку следует включать сумму выданных им наличных денег из кассы по кредиту, предоставленному сотруднику Банка, в символ 54.
Документы и литература.
- ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.I) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ, (ч.II) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ, (ч. III) от 26.11.2001г. № 146-ФЗ, (ч. IV) от 18.12.2006г. № 230-ФЗ;
- Указание № 2332-У - Указание Банка России от 12.11.2009г. № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».
[1] В пункте 3 конкретизированы виды поступлений и выдачи по каждому из символов Отчета.
[2] «По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества» (пункт 1 статьи 807 ГК РФ).
[3] «По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее» (пункт 1 статьи 819 ГК РФ).
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki
Назад в раздел