Департамент банковского аудита о применении пункта 1.11 Положения № 318-П
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki
С 01.11.2014г. вступили в силу изменения в п.1.11 Положения № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории российской федерации», в соответствии с которым кредитная организация обязана направлять письменное сообщения о случаях утраты, хищения наличных денег, нападения на должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассовых, инкассаторских работников кредитной организации в помещениях для совершения операций с ценностями, а также при перевозке, инкассации наличных денег.
Кредитная организация осуществляет операции по переводу денежных средств физических лиц без открытия банковского счета с использованием программно-технических средств (банкоматов). Выгрузка из программно-технических средств (банкоматов) и пересчет наличных денежных средств с дальнейшем зачислением пересчитанных средств на корреспондентский счет кредитная организация осуществляется с помощью партнеров (Росинкас, другие кредитные организации), осуществляющих инкассацию и пересчет инкассируемых денежных средств.
При пересчете наличных денег сторонними кредитными организациями из кассет программно-технических средств (банкоматов) имеют место случаи недостач (от 50 рублей до нескольких тысяч рублей), в том числе при возникновении технического сбоя, попадании купюр вне кассеты и прочее.
Кредитная организация просит разъяснить:
что подразумевается под термином «утрата» и какие события подпадают под указанный термин;
относятся ли факты недостачи к случаям утраты денежных средств в соответствии с пунктом 1.11 Положения № 318-П?
Мнение консультантов.
Как отмечено Банком в тексте вопроса, пункт 1.11 Положения № 318-П дополнен абзацем вторым[1] следующего содержания:
«Кредитная организация в случае утраты, хищения наличных денег, нападения на должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассовых, инкассаторских работников кредитной организации в помещениях для совершения операций с ценностями, а также при перевозке, инкассации наличных денег (далее - случай утраты наличных денег) не позднее трех дней после дня наступления случая утраты наличных денег направляет письменное сообщение о случае утраты наличных денег в произвольной форме Департаменту надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России, если им осуществляется надзор за деятельностью кредитной организации, территориальному учреждению Банка России, осуществляющему надзор за деятельностью кредитной организации, либо территориальному учреждению Банка России по месту открытия (местонахождению) ВСП, в случае если ВСП расположено вне пределов подведомственной территориальному учреждению Банка России территории, на которой располагается кредитная организация, и Департаменту наличного денежного обращения Банка России. В письменном сообщении о случае утраты наличных денег указываются полное фирменное (сокращенное фирменное) наименование кредитной организации (далее - фирменное наименование кредитной организации) или полное (сокращенное) наименование филиала (далее - наименование филиала), или наименование и (или) номер ВСП (при наличии) либо иные идентифицирующие признаки ВСП (при отсутствии наименования и номера) с указанием на его принадлежность кредитной организации (филиалу) (далее - наименование ВСП), дата составления письменного сообщения о случае утраты наличных денег, дата и время наступления случая утраты наличных денег, сумма утраченных наличных денег цифрами и прописью, описание случая утраты наличных денег, иная информация о случае утраты наличных денег».
Понятие термина «утрата», как таковое, в Положении № 318-П не раскрыто. В настоящее время какие-либо разъяснения по этому вопросу отсутствуют.
Из буквального прочтения указанной нормы консультанты могут только предположить, что слова «хищения наличных денег, нападения на должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассовых, инкассаторских работников кредитной организации в помещениях для совершения операций с ценностями, а также при перевозке, инкассации наличных денег» носят раскрывающий характер термина «утрата», который использован регулятором лишь в одном случае - в пункте 1.11 Положения № 318-П.
На наш взгляд, такой смысл приведенная выше норма приобретает, если после слов «в случае утраты» включить выражение «в результате». Тогда, по нашему мнению, можно считать, что регулятор, вероятно, имел в виду утрату наличных денег в результате совершения противоправных действий, к которым относятся хищение[2] и нападение[3] на должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассовых, инкассаторских работников кредитной организации в помещениях для совершения операций с ценностями, а также при перевозке, инкассации наличных денег.
Необходимо отметить, что при наличии в территориальном учреждении Банка России информации (сведений) относительно утраты, хищений наличных денег, нападений на работников кредитной организации (ее филиала) в помещениях для совершения операций с ценностями кредитной организации (ее филиала), а также при перевозке, инкассации наличных денег, руководитель территориального учреждения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью кредитной организации, вправе принять решение о проведении внеплановой проверки кредитной организации по вопросам наличного денежного обращения. Об этом сказано в пункте 4.13 Инструкции № 149-И, вступившей в силу с 13.03.2014г.
Консультанты полагают, что с целью обеспечения возможности применения приведенного выше положения Инструкции № 149-И регулятор счел необходимым ввести пункт 1.11 Положения № 318-П требование об обязанности кредитной организации направлять сообщения о фактах утраты наличных денежных средств территориальному учреждению Банка России, осуществляющему надзор за деятельностью кредитной организации, и Департаменту наличного денежного обращения Банка России.
В Положении № 318-П Банк России применяет также термин «недостача», означающий, по сути, неполное наличие денежных средств, то есть несоответствие фактического наличия наличных денег данным кассовых документов, выявляемое при пересчете наличных денежных средств.
Так, согласно пункту 6.5 Положения № 318-П при несоответствии фактической суммы принятых кассовым работником наличных денег данным кассовых документов, количества сумок с наличными деньгами и порожних сумок с количеством сумок, указанным в журнале 0402301, и количеством накладных к сумкам 0402300, кредитная организация устанавливает причины возникновения указанных фактов и принимает меры в соответствии с пунктом 1.12[4] настоящего Положения.
Организация работы с наличными деньгами при использовании банкоматов, платежных терминалов, автоматических приемных устройств и кассовых терминалов закреплена в Главе 11 Положения № 318-П, которой предусмотрено, что:
«Прием наличных денег, изъятых из банкомата, осуществляется полистным, поштучным пересчетом или сумками с наличными деньгами по прикрепленным к ним способом, определенным кредитной организацией в соответствии с технологией изъятия сумок с наличными деньгами из банкомата, распечаткам о сумме наличных денег, находившихся в банкомате на момент вскрытия, с проверкой целости сумок и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах.
При выявлении излишка, недостачи при приеме полистным, поштучным пересчетом наличных денег, изъятых из банкомата, составляется акт пересчета в одном экземпляре» (абзацы второй и третий пункта 11.4)
«Изъятие наличных денег инкассаторскими, кассовыми работниками из платежного терминала, автоматического приемного устройства и прием указанных наличных денег в кредитной организации осуществляется в порядке, аналогичном установленному в настоящей главе для изъятия и приема в кредитной организации наличных денег из банкоматов» (пункт 11.8).
Кроме того, в Главе 13 Положения № 318-П установлен порядок обработки наличных денег, согласно которому:
«В случае выявления в кредитной организации, ВСП излишка, недостачи наличных денег в пачке банкнот, мешке с монетой, сформированных и упакованных кассовым работником другой кредитной организации, ВСП, организацией, входящей в систему Банка России, контролирующим работником составляется акт 0402145 в двух экземплярах. Первый экземпляр акта 0402145 направляется кредитной организации, ВСП, организации, входящей в систему Банка России, в упаковке которой выявлен излишек, недостача. В случае выявления в кредитной организации, ВСП излишка, недостачи наличных денег в сумке с наличными деньгами, сформированной и упакованной организацией, входящей в систему Банка России, составляется акт пересчета в двух экземплярах. Первый экземпляр акта пересчета направляется организации, входящей в систему Банка России (абзац четвертый пункта 13.8);
В кредитной организации, ВСП на выявленные излишек, недостачу наличных денег в пачках банкнот, мешках с монетой, сформированных и упакованных кассовыми работниками этой кредитной организации, ВСП, или в сумках с наличными деньгами, изъятых из программно-технических средств, контролирующим работником составляется в одном экземпляре, соответственно, акт 0402145 или акт пересчета (абзац пятый пункта 13.8).
Таким образом, для недостач Положением № 318-П установлен свой, отдельный порядок действий кредитной организации.
На основании изложенного выше консультанты считают, что факты недостачи не относятся к случаям утраты денежных средств, поименованным в пункте 1.11 Положения 318-П.
Документы и литература.
- УК РФ – Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 г. № 63-ФЗ;
- Положение № 318-П - Положение Банка России от 24.04.2008г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»;
- Указание № 3353-У - Указание Банка России от 30.07.2014г. «О внесении изменений в Положение Банка России от 24.04.2008г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»;
- Инструкция № 149-И - Инструкция от 25.02.2014г. № 149-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального Банка Российской Федерации (Банка России)».
[1] Абзац введен Указанием Банка России № 3353-У и вступил в силу с 1 ноября 2014г.
[2] Хищение - умышленное незаконное изъятие чужого, зачастую государственного имущества с целью обращения его в свою пользу, для личного обогащения, распоряжения им как своим имуществом. (Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. «Современный экономический словарь» (ИНФРА-М, 2006).
Под хищением в статьях УК РФ понимаются совершенные с корыстной целью противоправные безвозмездное изъятие и (или) обращение чужого имущества в пользу виновного или других лиц, причинившие ущерб собственнику или иному владельцу этого имущества (примечание 1 к пункту 4 статьи 158 УК РФ).
[3] Выступление против кого-, чего-либо с целью, в том числе, нанесения ущерба.
«Разбой, то есть нападение в целях хищения чужого имущества, совершенное с применением насилия, опасного для жизни или здоровья, либо с угрозой применения такого насилия» (пункт 1 статьи 162 УК РФ).
[4] «В случае выявления излишков, недостач наличных денег, сомнительных, неплатежеспособных и имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России при пересчете в кредитной организации, ВСП наличных денег, сформированных и упакованных в кредитной организации, ВСП кассовыми работниками в пачки банкнот, мешки с монетой, наличных денег, сформированных и упакованных кассовыми, инкассаторскими работниками в сумки с наличными деньгами, а также несоответствия фактического наличия наличных денег данным кассовых документов кредитная организация устанавливает причины возникновения указанных расхождений и принимает меры по их урегулированию. Порядок урегулирования выявленных расхождений определяется кредитной организацией» (абзац второй пункта 1.12).
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki