Департамент банковского аудита о применении коэффициентов риска при расчете максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) по центральному контрагенту

Мнение консультантов.

Статья 24 Закона № 395-1 обязывает кредитные организации соблюдать обязательные нормативы, числовые значения и методика расчета которых установлена Банком России в Инструкции № 139-И.

Согласно пункту 4.1 Инструкции № 139-И норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков (Крз) к собственным средствам (капиталу) банка.

Включение в величину Крз остатков денежных средств на счетах участников расчетов в клиринговых организациях и (или) кредитных организациях, осуществляющих функции центрального контрагента, перечисленных для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также требований, возникших по результатам клиринга, предусмотрено пунктом 4.2 Инструкции № 139-И.

Пунктом 4.7 Инструкции № 139-И установлено, что все кредитные требования банка к заемщику или группе связанных заемщиков, условные обязательства кредитного характера, производные финансовые инструменты включаются в расчет норматива Н6 с коэффициентом риска в зависимости от заемщика (контрагента) в соответствии с подпунктами 2.3.1 - 2.3.4 пункта 2.3 настоящей Инструкции и кодами 8807, 8847. При этом применяется коэффициент риска, установленный в отношении балансовых активов, размещенных у соответствующего заемщика (контрагента).

Как следует из вопроса, Банком на балансовом счете 30424 отражаются денежные средства, в виде индивидуального клирингового обеспечения, перечисленные на клиринговый счет ЗАО АКБ «Национальный Клиринговый Центр».

Пункт 2.3.2 Инструкции № 139-И ко второй группе активов, к которой применяется коэффициент риска в размере 20 %, относит, в том числе, требования участников клиринга к кредитным организациям (в части средств, перечисленных для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, в том числе в качестве индивидуального клирингового обеспечения, а также требования, возникшие по результатам клиринга), осуществляющим клиринговую деятельность в соответствии с Законом № 7-ФЗ и (или) осуществляющим функции центрального контрагента в соответствии с требованиями Закона № 7-ФЗ (за исключением требований к кредитным организациям, осуществляющим функции центральных контрагентов, указанных в коде 8846).

Значение кода обозначения 8846 определяется как сумма кредитных требований, участников клиринга к кредитным организациям, осуществляющим функции центрального контрагента, качество управления которых оценено Банком России как удовлетворительное в порядке, установленном нормативным актом об оценке качества управления кредитных организаций, осуществляющих функции центрального контрагента, уставом которого деятельность кредитной организации ограничивается осуществлением функций центрального контрагента и клиринговой деятельностью, информация о которых размещается на официальном сайте Банка России и опубликовывается в «Вестнике Банка России», а также требования кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими активами в части, размещенной брокером у данных центральных контрагентов.

Согласно Приложению 1 к Инструкции № 139-И в значение кода 8846 включаются остатки по счетам (их части) 30424[1], 30425[2], 30602[3], 47404[4], 47408[5], в части кредитных требований.

Таким образом, код обозначения 8846 применяется, если в отношении кредитной организации, осуществляющей функции центрального контрагента, одновременно выполняются условия:

§ качество ее управления оценено Банком России как удовлетворительное;

§ в соответствии с положениями устава ее деятельность ограничена осуществлением функций центрального контрагента и клиринговой деятельностью;

§ информация о ней размещена на сайте Банка России и опубликована в «Вестнике Банка России».

ЗАО АКБ «Национальный Клиринговый Центр» (далее – НКЦ) является дочерней компанией Группы «Московская биржа» и выполняет функции клиринговой организации и центрального контрагента на финансовом рынке[6].

Банк России 18.10.2013г. принял решение о признании качества управления НКЦ удовлетворительным. Информация об этом размещена[7] на сайте Банка России.

Однако, в уставе ЗАО АКБ «Национальный Клиринговый Центр» с учетом изменений и дополнений, размещенных на сайте[8] кредитной организации на момент написания данной консультации, отсутствуют положения, ограничивающие ее деятельность только осуществлением функций центрального контрагента и клиринговой деятельностью, а на сайте Банка России отсутствует информация о соответствии устава ЗАО АКБ «Национальный Клиринговый Центр» требованиям Инструкции № 139-И.

Из изложенного формально можно сделать вывод о том, что применение кода 8846 до внесения соответствующих изменений в устав ЗАО АКБ «Национальный Клиринговый Центр» и появления информации об этом на сайте Банка России и в «Вестнике Банка России» не обосновано.

Однако в Разъяснениях Департамента банковского регулирования по запросам о применении требований Инструкции № 139-И[9], размещенных на сайте Банка России, отмечено, что кредитные организации вправе руководствоваться в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала) информацией[10], размещенной на официальном сайте Банка России 23.10.2013г., для применения пониженных коэффициентов риска, предусмотренных Инструкцией № 139-И, в отношении требований, возникающих к НКЦ.

То есть, по мнению Банка России, по остаткам на лицевых счетах балансового счета 30424 по индивидуальному клиринговому обеспечению правомерно применять коэффициент риска 0 % при выполнении только условия о признании качества управления НКЦ удовлетворительным.

В отношении нормы, установленной пунктом 4.5 Инструкции № 139-И, которой закреплено отсутствие необходимости расчета норматива Н6 по остаткам денежных средств на клиринговых банковских счетах, открытых клиринговым кредитным организациям и (или) кредитным организациям, осуществляющим функции центрального контрагента, в расчетных кредитных организациях в части средств, перечисленных для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, в качестве индивидуального клирингового обеспечения, а также требования, возникшие по результатам клиринга, консультанты отмечают, что ее действие распространяется исключительно на клиринговые кредитные организации и кредитные организации, являющиеся центральными контрагентами.

Документы и литература.

1. Закон № 395-1 – Федеральный закон Российской Федерации от 02.12.1990г.дюж № 395-1 «О банках и банковской деятельности»;

2. Закон № 7-ФЗ – Федеральный закон от 07.02.2011г. № 7-ФЗ «О клиринге и клиринговой деятельности»;

3. Положение № 385-П – Положение Банка России от 16.07.2012г. № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»;

4. Инструкция № 139-И – Инструкция Банка России от 03.12.2012г. № 139-И «Об обязательных экономических нормативах».

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki