Департамент банковского аудита о правомерности заключения российскими компаниями Forex сделок с иностранными банками
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki
В соответствии с частью 3 статьи 9 Федерального закона № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее по тексту - Закон N 173-ФЗ) без ограничений осуществляются определенные в данной норме валютные операции между резидентами и уполномоченными банками. Это означает, что резиденты и уполномоченные банки - резиденты вправе осуществлять между собой валютные операции.
Пунктом 8 части 1 статьи 1 Закона № 173-ФЗ определено: уполномоченные банки - кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями Центрального банка Российской Федерации филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.
Между тем ст. 6 Закона № 173-ФЗ предусмотрено, что валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 Закона № 173-ФЗ, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. К указанным нерезидентам могут относиться уполномоченные банки.
Согласно части 1 статьи 11 Закона № 173-ФЗ купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в РФ производится только через уполномоченные банки.
Могут ли российские компании заключать FX сделки с иностранными банками?
Мнение консультантов.
В настоящее время между резидентами (российскими компаниями) и нерезидентами валютные операции проводятся без ограничений.
Обоснование мнения консультантов.
Осуществление валютных операций между резидентами и нерезидентами регулируется статьей 6 Закона № 173-ФЗ, которая, как справедливо отмечено в тексте вопроса, предусматривает, что валютные операции[1] между резидентами и нерезидентами проводятся «без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 настоящего Федерального закона, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление».
Статья 7 «Регулирование Правительством Российской Федерации валютных операций движения капитала» Закона № 173-ФЗ действовала до 1 июля 2006 года, а статья 8 «Регулирование Центральным банком Российской Федерации валютных операций движения капитала» Закона № 173-ФЗ - до 1 января 2007 года.
Статьей 11 «Внутренний валютный рынок Российской Федерации» Закона № 173-ФЗ предусмотрено, что «Купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в Российской Федерации производится только через уполномоченные банки» (пункт 1). В пункте 2[2] статьи 11 Закона № 173-ФЗ законодатель закрепил нормы, непосредственно не касающиеся осуществления валютных операций.
Ранее в статье 11 Закона № 173-ФЗ пунктами 3-6 были установлены ограничения, но эти пункты не действуют с 1 июля 2006 года.
При этом, статья 6 Закона № 176-ФЗ не устанавливает каких-либо отдельных норм в части отнесения резидента и нерезидента к уполномоченным банкам или кредитным организациям в том понимании, которое закреплено в подпункте 8 пункта 1 статьи 1 Закона № 173-ФЗ: «уполномоченные банки - кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте».
Положение пункта 1 статьи 11 Закона № 173-ФЗ подкрепляется нормой пункта 2 статьи 14 Закона № 173-ФЗ, согласно которому
«Если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.
Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться юридическими лицами - резидентами через счета, открытые в соответствии со статьей 12 настоящего Федерального закона в банках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с настоящим Федеральным законом».
Таким образом, поскольку действие статей 7 и 8 Закона № 173-ФЗ прекратилось с 1 июля 2006 года и 1 января 2007 года, соответственно, а статья 11 Закона № 173-ФЗ распространяется на отношения, возникающие на внутреннем валютном рынке, на наш взгляд, можно сказать, что в настоящее время между резидентами (российскими компаниями) и нерезидентами валютные операции проводятся без ограничений.
Документы и литература.
1. Закон № 173-ФЗ – Федеральный закон Российской Федерации от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
[1] Понятие «валютная операция» в Законе № 173-ФЗ не раскрыто. Подпункт 9 пункта 1 статьи 1 содержит закрытый перечень операций, которые признаются валютными. К ним отнесено «приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа» (литера «б» подпункта 9 пункта 1 статьи 1 Закона № 173-ФЗ).
[2] «Центральный банк Российской Федерации устанавливает для кредитных организаций требования к оформлению документов при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
Установление требования об идентификации личности при купле-продаже физическими лицами наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не допускается, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.
Сведения, идентифицирующие личность, могут быть внесены в документы, оформляемые при купле-продаже физическим лицом наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, по просьбе самого физического лица».
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki
Назад в раздел